269633588-tarea.xlsx

La compañía Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para la Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de comp nivel de inventarios con anticipación, de manera que no existan la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer d Inventario inicial de enero Inventario final deseado para enero Inventario final deseado para febrero Inventario final deseado para marzo La producción programada para los tres meses es la siguiente: Producción de enero Producción de febrero Producción de marzo

Se pide: Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿cuál sería e tres meses iniciales? ¿Cuál sería el costo suponiendo que el preci

Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de necesidades de materia prima y comp Primer trimestre (en unidades y pesos) Columna1

Enero

Producción requerida

5,000

(x) materia prima por unidad

2

materia prima para la producción

10,000

(+) inventario final deseado de M.P.

15,000

(-) Inventario inicial de M.P.

10,000

(=) materia prima requerida

15,000

(x) costo unitario de materia prima (=) compras presupuestadas

$

20.00 $ 300,000.00

omponente Alfa-Omega para la fabricación de su producto, el refrigerante industrial Oso cto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su ción, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue a prima al proveedor el primer día del mes. A continuación se dan los siguientes datos: 10000 15000 30000 20000

litros litros litros litros

Materia Prima requeridapor producto Costo de materia prima

2 20

los tres meses es la siguiente: 5000 9000 14000

productos productos productos

o los planes citados, ¿cuál sería el costo total de los materiales comprados en cada uno de los el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer semestre?

mpañía Atlas, S.A. idades de materia prima y compras stre (en unidades y pesos)

$

Febrero

Marzo

trimestral

9,000

14,000

28,000

2

2

2

18,000

28,000

56,000

30,000

20,000

65,000

15,000

30,000

55,000

33,000

18,000

66,000

20.00 $ $ 660,000.00

20.00 $ $ 360,000.00

20.00 $ 1,320,000.00

litros x litro

La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A contin empresa, Ventas pronosticadas para 2009: Enero Febrero Marzo Abril

140000 140000 160000 200000

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008: Efectivo Clientes: De ventas de noviembre De ventas de diciembre Inventarios de Mercancia Proveedores(merc)

10000 36000 80000 52000 45000

Información adicional: a) Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes d mes después de la venta. b) El costo de ventas es 50% de las ventas. c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en qu d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente m e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas. f ) Los gastos fijos son de $15 000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de deprec g) La dirección general pondrá en práctica en 2008 una nueva política en relación Se establece un saldo mínimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir p se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5 000. Los pagos se ha pagará lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% me principal que se efectúe.

Se pide:

1. Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses 2. Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses 3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros mes financiamiento y el saldo final. 4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé una sólidos 1)Presupuesto de compras ENERO

1.5 = =

Mercancia de venta Inventario final (150%) Mercancia de compra Inventario Inicial Compras

70000 105000 175000 52000 123000

FEBRERO 1.5 = =

Mercancia de venta Inventario final (150%) Mercancia de compra Inventario Inicial Compras

70000 120000 190000 105000 85000

MARZO 1.5 = =

Mercancia de venta Inventario final (150%) Mercancia de compra Inventario Inicial Compras

80000 150000 230000 120000 110000

2) Estado de resultados

Ventas Costo de Ventas Mercancias (50%) Utilidad Bruta Gastos de Operación Variables (10%) Fijas Depreciacion Utilidad antes de impuesto Impuestos (40%) Utilidad Bruta

Enero 140000

Febrero 140000

Marzo 160000

Abril 200000

70000 70000

70000 70000

80000 80000

100000 100000

14000 10000 5000 41000 16400 24600

14000 10000 29000 41000 16400 24600

16000 10000 5000 49000 19600 29400

20000 10000 29000 65000 26000 39000

3) Presupuesto de Efectivo Enero Saldo Efectivo

Febrero 10000

Marzo 129000

Abril 112000

165000

Credito (60%) Credito (40%) Entrada de Efectivo Mercancia Gastos de Operación Salida de efectivo Saldo Efectivo

84000 56000 174000 123000 24000 147000 129000

84000 56000 269000 85000 24000 109000 122000

96000 64000 274000 110000 26000 136000 165000

120000 80000 349000 45000 0 45000 213000

esupuestos para 2009. A continuación se ofrecen algunos datos de la

bre de 2008:

ntas durante el siguiente mes de la transacción; el restante 40% al segundo

ue se paga el mismo mes en que se incurren. e para las ventas del siguiente mes.

uyen $5 000 de gasto de depreciación. 8 una nueva política en relación con el efectivo. de cada mes. Se pueden pedir préstamos únicamente el día primero. Sólo tiplos de 5 000. Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se ble. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago

uno de los tres primeros meses de 2009; describa su procedimiento. de los cuatro primeros meses uno de los cuatro primeros meses de 2009, que muestre el saldo antes de

tivo antes de financiamiento de $30 000. ¿Qué respondería acerca de la do mínimo de efectivo? Dé una respuesta breve y apóyela con argumentos

5000

31000

5000

35000

La compañía El Líder, S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2008 y pide la elaboración del esta financiera presupuestado para 2009.

Balance general al 31 de diciembre de 2008 Activos Circulante Efectivo Clientes Inventario de articulo terminados Total circulante No circulante Terreno Equipo y edificio Menos depreciación acumulada Total no circulante Activo total

2 000 15 000 5 000 22 000 43 000 40 000 5 000 78 000 100 000

Pasivos A corto plazo Proveedores Documentos por pagar Total a corto plazo A largo plazo Obligaciones por pagar Total pasivo Capital contable Capital aportado Capital ganado Total capital Total pasivo+capital

Se proporcionan además los siguientes datos: 1. El presupuesto de ventas es de $90 000. 2. El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del presupuesto de ventas. 3. El presupuesto de compra de materiales es de $32 000. 4. El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las ventas presupuestadas. 5. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra. 6. El presupuesto de gastos de operación es de $7 000. 7. El inventario final deseado de artículos terminados es de $4 600. 8. De las ventas de 2009, 85% se cobra en dicho periodo, mientras que el restante 15% se cobra en 9. La cuenta de clientes de 2008 se cobrará en 2009. 10. Se pagará 80% de compras de materiales en 2009. El restante 20% se pagará en el siguiente pe 11. La depreciación presupuestada asciende a $2 000 (corresponden a GIF). 12. Se pedirá un préstamo de $15 000 a corto plazo. 13. Se liquidará la cuenta de proveedores de 2008. 14. El saldo mínimo de efectivo que debe mantenerse es de $2 000. Se pide:

Elabore el estado de situación financiera presupuestado para 2009.

y pide la elaboración del estado de situación

31 de diciembre de 2008

30 000 5 000 35 000

5 000 40 000

40 000 20 000 60 000 100 000

upuesto de ventas.

resupuestadas. ue el de mano de obra.

e el restante 15% se cobra en el siguiente.

% se pagará en el siguiente periodo,

La compañía Dulcera Linares, S.A., elabora varias líneas de productos, entre las que se encuentra la de chocola empresa está de vacaciones y es la única persona que conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al as elabore: a) el presupuesto de ventas y b) el presupuesto de producción. Los datos que se muestran a continuac Materia Prima: chocolate relleno

5 gramos 10 gramos

Mano de obra

5 minutos

Gastos de fabricación Indirectos Ventas estimadas

1,000,000 unidades

Precio de venta la caja contiene

$

50.00 caja

25 unidades

Inventario inicial de chocolates

250,000 unidades

Inventario final deseado de chocolates

300,000 unidades

Dulcera Linares, S.A. Presupuesto de Ventas Anual 2014 1,000,000

Pronóstico de Ventas (unidades) Precio Unitario

$

Ventas presupuestadas

2.00

$ 2,000,000.00

Dulcera Linares, S.A. Presupuesto de Producción Anual (en unidades) Pronóstico de ventas (unidades)

2014 1,000,000

(+) Inventario final deseado de chocolates

300,000

(-) Inventario Inicial de chocolates

250,000

(=) producción requerida

1,050,000

que se encuentra la de chocolates rellenos. Debido a que el contador de la rar presupuestos, se pide al asesor en contabilidad administrativa que s que se muestran a continuación son relevantes:

Información de la empresa Plasticos del Sur, S.A. Materiales componenete A componenete B componenete C

Punto fino

Punto mediano 1 2 5

1 3 5

Horas de Mano de Obra directa Costo por hora de MOD

0.05 $ 20.00

0.03 $ 20.00

Ventas presupuestadas (unidades)

500,000

800,000

Inventario final deseado (700,000 unidades)

175,000

420,000

Inventario inicial (500,000 unidades)

125,000

300,000

componente " A" costo de los componentes: inventario inicial Inventario final deseado

componente " B"

$ 1,500.00

$ 2,000.00

1,050

2,080

900

800

Gastos indirectos de fabricación: Estos gastos se aplican utilizando como base las horas de mano de obra utilizadas durante el año. Mantenimiento 100,000.00 seguros 200,000.00 energía 900,000.00 supervisión 120,000.00 otros 100,000.00 depreciación de equipo 198,000.00 Gastos de administración y ventas: sueldos comisiones a vendedores (10% de las ventas) papeleria y útiles de oficina depreciación gastos varios

35,000.00

No hay datos para calcular las ventas pro 50,000.00 20,000.00 40,000.00

a) El Presupuesto de producción Plasticos del Sur, S.A. Presupuesto de Producción Anual 2014 (en unidades) Punto fino

Punto medio

Pronóstico de ventas (unidades)

500,000

800,000

(+) Inventario final deseado

175,000

420,000

(-) Inventario Inicial

125,000

300,000

(=) producción requerida

550,000

920,000

b) El Presupuesto de requisitos de materia prima c) El presupuesto de compras de materiales Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de necesidades de materia prima y compras Anual 2014 (en unidades y pesos) componente " A" Producción requerida: Punto fino Punto medio Punto grueso (x) materia prima por unidad (en gr.) Punto fino Punto mediano punto grueso

componente " B"

1,900,000 550,000 920,000 430,000 3 1 1 1

10 2 3 5

1,900

6,010

900

800

(-) Inventario inicial de M.P. (en Kg.)

1,050

2,080

(=) materia prima requerida

1,750

4,730

materia prima para la producción (en Kg) (+) inventario final deseado de M.P. (en Kg)

(x) costo unitario de materia prima

$ 1,500.00

$ 2,000.00

(=) compras presupuestadas

$ 2,625,000.00

$ 9,460,000.00

(=) inventario inicial de materia prima

$ 1,575,000.00

$ 4,160,000.00

(=) inventario final de materia prima

$ 1,350,000.00

$ 1,600,000.00

d) El presupuesto de mano de obra directa Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de mano de obra directa Anual 2014 Punto fino Producción requerida (en unidades)

Punto medio

550,000

920,000

0.05

0.03

Total de horas de Mano de Obra Directa

27,500

27,600

Costo por hora de MOD

$ 20.00

$ 20.00

$ 550,000.00

$ 552,000.00

Horas de Mano de Obra directa (por unidad)

Costo total de mano de obra directa

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de gastos de fabricación indirectos Anual 2014 Punto fino Gastos indirectos de fabricación fijos Mantenimiento seguros energía supervisión otros depreciación de equipo Total de gastos indirectos de fabricación fijos

33,992.58 67,985.17 305,933.25 40,791.10 33,992.58 67,305.32 550,000.00

Punto medio 34,116.19 68,232.39 307,045.74 40,939.43 34,116.19 67,550.06 552,000.00

Gastos indirectos de fabricación variables Total GIF presupuestados

0.00

0.00

550,000.00

552,000.00

f) el presupuesto de gastos de administración y ventas Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de gastos de administración y ventas Anual 2014 Gastos de operación fijos: sueldos papeleria y útiles de oficina depreciación gastos varios Total de gastos fijos

35,000.00 50,000.00 20,000.00 40,000.00 145,000.00

Gastos de operación variables: Ventas proyectadas comisiones a vendedores (10% de las ventas) Gastos variables de operación

10% 0.00

Total de gastos de operación presupuestados

145,000.00

No hay datos para calcular las ventas pr

g) El presupuesto de inventarios finales: costo por unidad bajo el costeo absorbente Punto fino Punto medio Materiales: componenete A componenete B componenete C mano de obra directa GIF fijos GIF variables Costo por unidad

$ 1.50 $ 4.00 $ 7.50 $ 1.00 1 0 $ 15.00

$ 1.50 $ 6.00 $ 7.50 $ 0.60 0.6 0 $ 16.20

costo por unidad bajo el costeo directo Punto fino Punto medio Materiales: componenete A componenete B componenete C

$ 1.50 $ 4.00 $ 7.50

$ 1.50 $ 6.00 $ 7.50

mano de obra directa GIF variables Costo por unidad

$ 1.00 0 $ 14.00

$ 0.60 0 $ 15.60

Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de costo de ventas(costeo absorbente) Anual 2014 Inventario inicial de materia prima (+) compras de materia prima (-) inventario final de materia prima (=) materia prima utilizada (+) mano de obra directa (+) gastos indirectos de fabricación (=) costo total de manufactura (+) Inventario inicial de productos terminados (=) mercancia disponible para la venta (-) inventario final de productos terminados (=) costo de venta

$ 7,232,000.00 $ 25,888,000.00 $ 4,000,000.00 $ 29,120,000.00 $ 1,618,000.00 1,618,000.00 $ 32,356,000.00 $ 8,340,000.00 $ 40,696,000.00 $ 11,676,000.00 $ 29,020,000.00

Compañía Atlas, S.A. Presupuesto de costo de ventas(costeo directo) Anual 2014 Inventario inicial de materia prima (+) compras de materia prima (-) inventario final de materia prima (=) materia prima utilizada (+) mano de obra directa (+) gastos indirectos de fabricación (variables) (=) costo total de manufactura (+) Inventario inicial de productos terminados (=) mercancia disponible para la venta (-) inventario final de productos terminados (=) costo de venta

$ 7,232,000.00 $ 25,888,000.00 $ 4,000,000.00 $ 29,120,000.00 $ 1,618,000.00 0.00 $ 30,738,000.00 $ 7,945,000.00 $ 38,683,000.00 $ 11,123,000.00 $ 27,560,000.00

Punto grande 1 gramo 5 gramo 5 gramo 0.06 $ 20.00 400,000 plumas 105,000 unidades 75,000 unidades

componente "C" $ 1,500.00 Kg. 998 Kg. 700 Kg.

das durante el año.

atos para calcular las ventas proyectadas

Punto grueso 400,000 105,000 75,000 430,000

1,900,000

prima y compras esos) componente "C"

Total

15 5 5 5

9,500 700 998 9,202

$ 1,500.00 $ 13,803,000.00

$ 25,888,000.00

$ 1,497,000.00

$ 7,232,000.00

$ 1,050,000.00

$ 4,000,000.00

directa

Punto grueso 430,000

Total 1,900,000

0.06 25,800

80,900

$ 20.00

$ 20.00

$ 516,000.00

$ 1,618,000.00

n indirectos

Punto grueso 31,891.22 63,782.45 287,021.01 38,269.47 31,891.22 63,144.62 516,000.00

Total 100,000.00 200,000.00 900,000.00 120,000.00 100,000.00 198,000.00 1,618,000.00

0.00

0.00

516,000.00

1,618,000.00

ción y ventas

atos para calcular las ventas proyectadas

Punto grueso $ 1.50 $ 10.00 $ 7.50 $ 1.20 1.2 0 $ 21.40

Punto grueso $ 1.50 $ 10.00 $ 7.50

o absorbente)

teo directo)

$ 1.20 0 $ 20.20

Presupuesto de inventarios (costeo absorbente) Punto fino

Punto medio

Inventario inicial de productos terminados (unidades)

125,000

300,000

costo por unidad

$ 15.00

$ 16.20

costo total inventario inicial de productos terminados

$ 1,875,000.00 $ 4,860,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades)

175,000

420,000

costo por unidad

$ 15.00

$ 16.20

costo total inventario final de productos terminados

$ 2,625,000.00 $ 6,804,000.00

Presupuesto de inventarios (costeo directo) Punto fino

Punto medio

Inventario inicial de productos terminados (unidades)

125,000

300,000

costo por unidad

$ 14.00

$ 15.60

costo total inventario inicial de productos terminados

$ 1,750,000.00 $ 4,680,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades)

175,000

420,000

costo por unidad

$ 14.00

$ 15.60

costo total inventario final de productos terminados

$ 2,450,000.00 $ 6,552,000.00

Punto grueso

total

75,000 $ 21.40 $ 1,605,000.00

$ 8,340,000.00

105,000 $ 21.40 $ 2,247,000.00 $ 11,676,000.00

Punto grueso

Total

75,000 $ 20.20 $ 1,515,000.00

$ 7,945,000.00

105,000 $ 20.20 $ 2,121,000.00 $ 11,123,000.00

Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directame Esta compañía inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyod

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciación Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE

550000 1000000 50000 1500000

ACTIVO TOTAL

1830005

MATERIALES Material A Material B Material C Horas de Mano de Obra

50000 50000 80005 150000 330005

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS D 15 6 9 3

La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación

COSTOS Mano de Obra

INFORMACIÓN DE INVENTARIOS Inv. Inicial 1° Semestre 10000 15000 5000 10000 5000 5000

CONCEPTO Material A Material B Material C Producto D PRoducto DI Producto Z

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en

Precio de venta del 1° Semestre Precio de venta del 2° Semestre Ventas planeadas 1° semestre Ventas planeadas 2° semestre

PRODUCTOS D 200 220 10000 5000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Depreciación Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones

10000 200000 0.05 Ventas proyectadas 6000 1° semestre 7000 2° semestre 30000 anual

GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS Depreciación Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energéticos Energéticos Varios

100000 anual 5000 anual 30000 1° semestre 35000 2° semestre 20000 1° semestre 32000 2° semestre 10000 anual

Datos adicionales a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200 Maquinaria nueva =

50000

b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% Imp Renta =

0.35

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%

Reparto Uti =

d) En 2002 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes

50000

e) En el 2002 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

f) En el 2002 se pagarán sólo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 =

0.6

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarán en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = h) Se pagará el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar

0.9 Ventas totales 2002 0.1 Ventas totales 2002

i) Suponga una inflación anual del 10% Inflación anual =

SOLUCIÓN

Estado de Resultados Flujo de Efectivo Balance General

Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Producción Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operación Armar el Presupuesto de Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTAS Laboratorios Regionales S.A

0.1

VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL

I SEMESTRE D 10000 200 2000000

Di 6000 100 600000 3350000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Laboratorios Regionales S.A

VENTAS PRESUPUESTADAS (+) INV FINAL (-) INV INICIAL PRODUCCIÓN

I SEMESTRE D 10000 10000 -10000 10000

Di 6000 5000 -5000 6000

PRODUCCIÓN ANUAL

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Laboratorios Regionales S.A

D Di Z TOTAL COSTO POR KG TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

I SEMESTRE Mat Prima A 150000 78000 50000 278000 2 556000

Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE Mat Prima A 278000 10000 288000 -10000 278000 2 556000

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE D 10000 3 30000 10 300000

REQUERIMIENTO DE PRODUCCIÓN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Laboratorios Regionales S.A Depreciación Seguros Mantenimiento Energéticos Varios TOTAL TASA DE APLICACIÓN =

TASA DE APLICACIÓN =

GIF TOTAL HRS MOD 232000

58000 TASA DE APLICACIÓN =

4

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Laboratorios Regionales S.A Depreciación Sueldos y Salarios Comisiones Varios Intereses por obligaciones TOTAL

Comisiones= Comisiones=

0.05 VENTAS PROYECTADAS 284000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C MOD GIF TOTAL

COSTO UNIT D 31.5 18 39.6 33 12 134.1

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS Laboratorios Regionales S.A INV FINAL MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

8000 4000

MATERIA PRIMA C D Di Z TOTAL

3000 7000 3000 2000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIÓN (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS (=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Laboratorios Regionales S.A al 31 de Diciembre 2002 VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIÓN (=) UTILIDAD DE OPERACIÓN (-) 15% REPARTICIÓN TRAB (=) BASE IMPONIBLE (-) 22% IMPUESTO RENTA (=) UTILIDAD NETA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

I SEMESTRE 1468400 460000 116000 2044400

Laboratorios Regionales S.A al 31 de Diciembre 2002 SALDO INICIAL (+) ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS COBRADAS (90%) VENTAS AÑO ANTERIOR TOTAL DE ENTRADAS (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES IMPUESTO AÑO ANTERIOR IMPUESTO AÑO ACTUAL MANO DE OBRA DIRECTA GIF (SIN DEPRECIACIÓN) GASTOS OPERACIÓN (SIN DEPRECIA) PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) TOTAL SALIDAS (=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Laboratorios Regionales S.A Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciación Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE

ACTIVO TOTAL

1919176 568000 42000 1363400 3892576 550000 1050000 -160000 1440000

5332576

medicamentos y surte directamente a las farmacias. uctos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente información

PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar Impuesto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO

50000 100000 50000 200000 150000 350000

CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado TOTAL CAPITAL

1390380 80625 1480005

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

1830005

EQUERIMIENTO DE PRODUCTOS DI

Z 13 7 4 1

10 6 5 2

gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra

1° Semestre 10

Inv. Final 2° Semestre

2° Semestre 11

Costo Costo 1° Semestre 2° Semestre 8000 2 4000 2.7 3000 4 7000 3000 2000 -

2.1 3 4.4

No hay inventario de artículos en proceso

Di

entas proyectadas

Z 100 120 6000 4000

150 150 5000 5000

ocerá depreciación en 200

0.1

50000 100000 150000

Pago materiales comprados 2003 =

entas totales 2002 entas totales 2002

50000

0.4

II SEMESTRE D 5000 220 1100000

Z 5000 150 750000

Di 4000 120 480000 2330000

Z 5000 150 750000

Di 4000 3000 -5000 2000

Z 5000 2000 -5000 2000

5680000

II SEMESTRE D 5000 7000 -10000 2000

Z 5000 5000 -5000 5000

ANUAL D

Di 12000

Mat Prima B 60000 42000 30000 132000 2.7 356400

Z 8000

Mat Prima C 90000 24000 25000 139000 4 556000

7000

II SEMESTRE Mat Prima A 30000 26000 20000 76000 2.1 159600

Mat Prima B Mat Prima C 12000 18000 14000 8000 12000 10000 38000 36000 3 4.4 114000 158400

II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 132000 139000 76000 38000 36000 15000 5000 8000 4000 3000 147000 144000 84000 42000 39000 -15000 -5000 -10000 -15000 -5000 132000 139000 74000 27000 34000 2.7 4 2.1 3 4.4 356400 556000 155400 81000 149600

epreciación

Mantenimiento

DI 6000 1 6000 10 60000

Z 5000 2 10000 10 100000 592000

100000 5000 65000 52000 10000 232000

II SEMESTRE D 2000 3 6000 11 66000

DI 2000 1 2000 11 22000

Z 2000 2 4000 11 44000

10000 200000 284000 13000 30000 537000

obligaciones

COSTO UNIT Di

COSTO UNIT Z 27.3 21 17.6 11 4 80.9

COST UNIT

INV FINAL ENTOTAL DÓLARES 2.1 16800 3 12000

21 18 22 22 8 91

INVENT. Inventario 42000 Final

4.4 134.1 80.9 91

13200 938700 242700 182000 1405400

II SEMESTRE 432000 132000 116000 680000

5680000 -1511000 4169000 -537000 3632000 -544800 3087200 -679184 2408016

Mate prima Inventario 1363400 Final Prod Termi 1405400

TOTAL

2724400 150000 2874400 -1363400 1511000

50000 5112000 50000 5162000 5212000 50000 150000 50000 679184 592000 132000 527000 1112640 3292824 1919176

PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar TOTAL A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

741760 544800 1286560 150000 1436560

1390380 2488641 16995 3896016 5332576

La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., está tratando de diseñar su presupuesto de operación para el sigui proporciona a sus expertos los datos siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de venta del producto por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del mes se espera tener un inventario de pro terminados de 60 000 unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades. b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora para elaborar cada b c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima que los indirectos variables de fabricación serán de $300 000, y los fijos, de $1 100 000. d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a principio del mes. Se nec y media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto terminado. Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la emp tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario. Se pide: 1. Ventas esperadas (en pesos). 2. Presupuesto de producción (en unidades). 3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos). 4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades). 5. Presupuesto de costo de mano de obra directa. 6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de fabricación. 7. Costo de ventas presupuestado. 8. El costo de inventario final de productos terminados.

puesto de operación para el siguiente mes, y

a. El precio de venta del producto será de $300 spera tener un inventario de productos

rto de hora para elaborar cada bloque. e obra directa. Se estima que los gastos

dades a principio del mes. Se necesitan una

a de $20. Al final del mes la empresa desea

jos de fabricación.