Aplidit Modul 8 (semua Modul).xlsx

PTKP Laki-laki/Perempuan Lajang

PTKP Laki-laki Kawin

TK/0 TK/1 TK/2 TK/3

K/0 K/1 K/2 K/3

$ $ $ $

54,000,000 58,500,000 63,000,000 67,500,000

Tarif PPh pasal 21 menurut pasal 17c PKP dibawah 50jta PKP 50jta s/d 250jta PKP 250jta s/d 500jta PKP diatas 500jta

5% 15% 25% 30%

P Laki-laki Kawin $ $ $ $

58,500,000 63,000,000 67,500,000 72,000,000

PTKP Suami dan Istri Digabung K/I/0 K/I/1 K/I/2 K/I/3

$ $ $ $

112,500,000 117,000,000 121,500,000 126,000,000

NO 1 2 3

4

5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Klien PT SUGUS Skedul : Pendapatan dan Beban

Prosedur Audit Siapkan skedul utama Minta Daftar beban operasi dan cocokan dengan buku besar. Lakukan uji kewajaran ( reasonableness test) untuk melihat kewajaran fluktuasi setiap beban dengan membandingkan data tahun lalu dan atau bulan-bulan sebelumnya. Apabila ada kenaikan atau penurunan yang mencolok, mintalah penjelasan dar pihak manajemen, kemudian cocokkan antara penjelasan tersebut dengan bukti-bukti lain yang mendukung serta pembayarannya (misalnya beban pemasaran promosi naik yang didukung dengan penjualan yang meningkat juga, atau beban gaji meningkat akibat adanya penyesuaian gaji atau peningkatan jumlah karyawan akibat kegiatan operasi yang bertambah) Lakukan pencarian untuk mengetahui apakah ada beban yang belum dibebankan untuk tahun berjalan hubungkan sewaktu memeriksa akun utang beban dengan melihat pembayaran setelah tanggal neraca melihat kontrak atau perjanjian lainnya serta minta penjelasan dari pihak manajemen Yakinkan bahwa semua beban operasi yang dibayarkan merupakan beban operasi dan telah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang Perhatikan beban beban yang seharusnya dikapitalisasi Lakukan pisah batas (cut-off) yang tepat atas beban operasi yang dibebankan pada periode berjalan atau yang menjadi beban periode berikutnya Periksa klasifikasi atas beban operasi sehubungan dengan kelayakan penyajian dalam laporan keuangan termasuk hubungannya dengan usaha perusahaan serta kesesuaiannya dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum Yakinkan bahwa semua beban operasi yang mempunyai kewajiban perpajakan telah ditaati sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku. Untuk beban yang berhubungan dengan amortisasi atau penyusutan dari suatu aset, lakukan cross check dengan akun tersebut (dilakukan bersamaan pada saat memeriksa akun aset tersebut). Untuk beban dan pendapatan lain-lain yakinkan bahwa pendapatan dan beban tersebut benar-benar terjadi diluar operasi perusahaan Selain itu yakinkan juga bahwa semua beban dan pendapatan tersebut telah dibukukan dengan pisah batas yang tepat. Perhatikan apakah hal-hal yang perlu diungkapkan dalam laporan akuntan telah diperoleh informasi yang memadai. Buat daftar koreksi serta saran perbaikan yang diperlukan untuk pihak manajemen yang merupakan salah satu patokan dalam menilai mutu audit Anda. Tulis kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan yang informatif pada setiap kertas kerja pemeriksaan. Klien PT SUGUS Skedul : Pendapatan dan Beban

Indeks PL3 √

Dikerjakan Oleh Paraf

√

√

√ √ √ √

√ √ √

√ √ √ √ Dibuat oleh : Tanggal :

Diperiksa oleh : Kelompok 8 Tanggal :

Indeks Periode : 31/12/2019

Keterangan

WP. Ref

Gaji Kesejahteraan Karyawan Promosi Perjalanan Dinas dan Akomodasi Bensin Jasa Profesional Asuransi

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Jamuan dan Representasi Sumbangan Perlengkapan Kantor Telp, Fax dan Pos Listrik dan Air Penyusutan

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Piutang Tak Tertagih Sewa

Rp Rp

Lain

Rp

Beban Komisi Penjualan Pendapatan Lain Lain Beban Bunga Rp Klien PT SUGUS

Dibuat Oleh :

Pare

Per Klien 1,041,074,000 354,351,000 200,342,040 247,952,400 168,587,770 20,000,000 20,000,000

Rp Rp Rp

Dr 19,877,000 90,000,000 15,910,000

Per Audit

Cr

Rp

Rp 11,250,000 Rp 900,000 Rp 1,750,000 Rp 5,400,000 41,965,000 Rp 20,000,000 21,500,000 75,351,500 Rp 32,500,600 12,500,600 354,691,800 Rp 564,191,800 Rp Rp - Rp 11,000,000 20,000,000 Rp 5,000,000 Rp 1,666,667 19,877,545 Rp 1,350,000 Rp Rp 11,000,000 Rp 25,000 Rp 50,000 Rp 4,500,000 Rp 60,000,000 Rp Rp 9,327,000 2,630,694,255 ^ Diperiksa Oleh : Kelompok 8

Rp Rp Rp 60,000,000 Rp Rp Rp Rp

1,060,951,000 444,351,000 216,252,040 187,952,400 168,587,770 20,000,000 39,300,000

Rp Rp 4,500,000 Rp Rp Rp 156,919,233 Rp 67,500,000 Rp Rp

61,965,000 21,500,000 70,851,500 32,500,600 12,500,600 694,464,367

19,877,000 Rp

56,679,545

Rp 20,000,000 -Rp Rp Rp

60,000,000 20,000,000 9,327,000 3,174,849,489

11,000,000 26,666,667

Indeks PL 3

Klien PT SUGUS

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh : Kelompok 8

Skedul : Beban Operasional

Tanggal:

Tanggal :

Indeks PL 3 Periode : 31/12/2018

tulisan merah ada pada indeks JJ hal 116 buku 2 (sebagai beban depresiasi tahun 2018

Catatan Pemeriksaan 1 Beban Piutang Tak Tertagih Rp 11,000,000 Piutang Usaha (Untuk beban kerugian piutang atas PT Orientasi) 2 Beban Lain-lain Rp 1,350,000 Persediaan (Untuk mencatat penyesuaian atas barang yang dicuri) 3 Beban Lain-lain Rp 11,000,000 Persediaan (Untuk mencatat penyesuaian atas barang yang terendam banjir) 4 Beban Promosi Rp 15,910,000 Persediaan (Untuk mencatat persediaan yang diguanakan sebagai sampel promosi) 5 Beban lain-lain Rp 25,000 Bank CAB (Untuk mencatat penyesuaian atas rekonsiliasi bank) 6 Beban lain-lain Rp 50,000 Kas Voucher (Untuk mencatat beban dari kas kecil) 7 Beban Sewa Rp 5,000,000 Sewa dibayar dimuka (Untuk mencatat beban sewa ruko PT Betawi) 8 Beban Sewa Rp 1,666,667 Sewa dibayar dimuka (Untuk mencatat beban sewa ruko dengan bapak haryo) 9 Beban Asuransi Rp 11,250,000 Asuransi Dibayar Dimuka (Untuk mencatat beban asuransi bangunan selama 9 bulan) 10 Beban Asuransi Rp 900,000 Asuransi Dibayar Dimuka (Untuk mencatat beban asuransi perabot & peralatan kantor selama 9 bulan) 11 Beban Asuransi Rp 1,750,000 Asuransi Dibayar Dimuka (Untuk mencatat beban asuransi kendaraan bermotor selama 7 bulan) 12 Beban Asuransi Rp 5,400,000 Asuransi Dibayar Dimuka (Untuk mencatat beban asuransi persediaan yang belum diakui selama 6 bulan) 13 Akm. Dep. Bangunan dan Prasarana Rp Akm. Dep. Kendaraan bermotor Rp Akm. Dep. Peralatan kantor Rp Depresiasi Beban Operasi Depresiasi Beban Produksi tak langsung

67,500,000 139,452,033 17,467,200

(Untuk mencatat sewa pembiayaan kendaraan) 14 Beban Bunga Rp 9,327,000 Hutang Sewa Guna Usaha- Jangka Panjang (Untuk mencatat reklasifikasi hutang jangka panjang) 15 Gaji Rp 19,877,000 Beban Lain Lain (Untuk mencatat kesalahan pengklasifikasian akun beban) 16 Beban Komisi Penjualan Rp 60,000,000 Perjalanan Dinas & Akomodasi (Untuk mencatat kesalahan pengklasifikasian akun beban) 17 Beban Lain - Lain Rp 4,500,000 Perlengkapan Kantor (Untuk mencatat kesalahan pengklasifikasian akun beban) 18 Representasi & Jamuan Rp 20,000,000 Pendapatan Lain Lain (untuk mencatat kesalahan pengklasifikasian akun dari penjualan kardus bekas) 19 Kesejahteraan Karyawan Rp 90,000,000 Bank Loppo (untuk mencatat kekurangan pencatatan atas biaya berobat karyawan) Klien PT SUGUS Skedul : Beban Operasional

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh : Kelompok 8

Tanggal :

Tanggal :

Rp

11,000,000

Rp

1,350,000

Rp

11,000,000

Rp

15,910,000

Rp

25,000

Modul 2

Modul 3

f3

54

f4 hal : 61

56

f1

50

c

83

Modul 4 (catatan pemeriksaan C)

Rp

50,000

c

83

Rp

5,000,000

g

100

Modul 5

Rp

1,666,667

g

100

Rp

11,250,000

g1

101

Rp

900,000

g1

101

ulan)

Modul 5

Rp

1,750,000

g1

101

Rp

5,400,000

g1

101

g1

101

6 bulan)

Rp Rp

156,919,233 67,500,000

Modul 7

Rp 224,419,233

Modul 7

Rp

9,327,000

Rp

19,877,000

Rp

60,000,000

Rp

4,500,000

Rp

20,000,000

Rp

90,000,000

us bekas)

Indeks PL3 Periode : 31/12/2018

N1

Modul 8

120

Keterangan Utang Pajak PPh 21 Utang Pajak PPh 23 Utang Pajak PPh 25/29 PPn Keluaran

WP. Ref

Per Klien 28,568,359 983,066,800 17,806,503

Pare Dr 27,155,109

Cr 31,400,000

357,438,908 2,000,000

60,000,000

1,029,441,662 ^

Klien PT SUGUS

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh: Kelompok 8

Indeks M2. 1

Skedul : Utang Pajak

Tanggal :

Tanggal :

Periode 31/12/2018

M2. 1

18

Per Audit 1,413,250 31,400,000 625,627,892 75,806,503 734,247,645

Catatan Pemeriksaan 1 Utang PPh 21 Rp 19,877,000 Kas (untuk mencatat penyesuaian utang pph 21 yang sudah dibayar ) 2 Beban Gaji Rp 7,920,000 Utang PPh 21 (untuk mencatat kelebihan perhitungan pph 21 karyawan atas nama Yadi) 3 Beban Lain-lain Rp 400,000 Utang PPh 23 (Untuk mencatat PPh 23 atas Jasa Profesional 2% x Rp20.000.000) 4 Beban Lain-lain Rp 20,000,000 Utang PPh 25 (Untuk mencatat utang pph badan atau pajak terutang dalam tahun fiskal) 5 Penjualan Rp 20,000,000 Rp 2,000,000 PPN Keluaran Piutang Usaha (Untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT Sejahtera) 6 Bangunan dan Prasana Rp 60,000,000 PPN Keluaran (Untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri) Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Klien Kelompok 8 PT SUGUS Skedul : Tanggal : Tanggal : Beban Operasional

Rp

19,877,000

Rp

7,920,000

Rp

400,000

Rp

20,000,000

Rp

22,000,000

Rp

60,000,000 Indeks M2.2

Periode : 31/12/2018

Beban Pajak Penghasilan Kini Utang PPh 25

NO. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Nama Karyawan

Masa kerja

Lama (Bulan)

Status

Diestri Jan - Des 12 Wansen Jan - Des 12 Sugeng Jan - Des 12 Yadi Jan - Des 12 Chaterine Jan - Des 12 Daniel Jan - Des 12 Vivian Jan - Des 12 Nehemia Jan - Des 12 Utomo Jan - Des 12 Jeremiah Mar - Des 10 Janet April - Des 9 Clarisa Nov - Des 2 Olivia Jan - Des 12 Patricia Jan - Des 12 Iwan Feb - Des 12 Penghasilan dibawah PKP Karyawan dibawah PTKP

K/1 K/3 TK TK TK K/1 K/1 TK K/2 K/0 TK TK TK TK TK

Klien PT SUGUS

Dibuat Oleh:

Skedul : PPh 21

Tanggal :

Penghasilan Bruto / Tahun 180,000,000 96,000,000 96,000,000 108,000,000 30,000,000 84,000,000 48,000,000 48,000,000 48,000,000 35,000,000 31,500,000 7,600,000 48,000,000 48,000,000 46,200,000 100 ORANG 329,632,400 1,283,932,400

catatan biaya jabatan = 5% x Penghasilan Bruto dengan jumlah Maksimal Rp. 6.000.000 dalam setahun atau Rp. 50

THR

Total penghasilan Bruto

15,000,000 8,000,000 8,000,000 9,000,000 2,500,000 7,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 3,000,000 2,625,000 4,000,000 4,000,000 3,850,000

195,000,000 104,000,000 104,000,000 117,000,000 32,500,000 91,000,000 52,000,000 52,000,000 52,000,000 38,000,000 34,125,000 7,600,000 52,000,000 52,000,000 50,050,000

32,517,600 111,492,600

362,150,000 1,395,425,000 Diperiksa Oleh: Kelompok 8

Biaya Jabatan

BPJS

Penghasilan Neto

6,000,000 5,200,000 5,200,000 5,850,000

7,215,000 3,848,000 3,848,000 4,329,000

181,785,000 94,952,000 94,952,000 106,821,000

4,550,000

3,367,000

83,083,000

26,800,000

22,607,000

561,593,000

0 ORANG

Tanggal :

dalam setahun atau Rp. 500.000

PTKP

PKP

63,000,000 72,000,000 54,000,000 54,000,000

118,785,000 22,952,000 40,952,000 52,821,000

63,000,000

20,083,000

306,000,000 Indeks M2. 1

255,593,000

Periode 31/12/2018

PPH 21 setahun 12,817,750 1,147,600 2,047,600 2,923,150 - Penghasilan dibawah PTKP 1,004,150 Penghasilan dibawah PTKP 19,940,250

Masa Pajak

Tanggal Setor 2/9/2018 3/9/2018 4/10/2018 0705/2018 6/8/2018 7/9/2018 8/9/2018 9/10/2018 10/10/2018 11/9/2018 12/10/2018

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Total Klien PT SUGUS Skedul : PPh 21

Dibuat Oleh: Tanggal :

Jumlah (Rp) 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 1,807,000 19,877,000.00 Diperiksa Oleh: Kelompok 8 Tanggal :

Tanggal Lapor 2/9/2018 3/9/2018 4/10/2018 0705/2018 6/8/2018 7/9/2018 8/9/2018 9/10/2018 10/10/2018 11/9/2018 12/10/2018 Indeks M2. 1 Periode 31/12/2018