Asientos Contables

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA Compra en efectivo de US$ 1,500 al tc de 3.20 Moneda nacional Cargo 1512.01.09 Otros 4,800 Abono 1111.01.01 Billetes y monedas 4,800 Moneda extranjera Cargo 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 1,500 Abono 1522.01.09 Otros US$ 1,500 Venta en efectivo de US 1,000 al tc de 3.30 Moneda nacional Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 3,300 Abono 1512.01.09 Otros 3,300 Moneda extranjera Cargo 1522.01.09 Otros US$ 1,000 Abono 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 1,000 Compra de 3,000 dólares al tc de 3.22, cliente solicita que el contravalor se le abone en su cuenta corriente en soles. Moneda nacional Cargo 1512.01.09 Otros 9,600 Abono 2111.01.09 Otros 9,600 Moneda extranjera Cargo 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 3,000 Abono 1522.01.09 Otros US$ 3,000 Venta de US$ 5,000 al tc de 3.33. Cliente solicita se le debite el contravalor en su cuenta de ahorros moneda nacional Moneda nacional Cargo 2112.01.01 Pers. Nat Y J SFL 16,650 Abono 1512.01.09 Otros 16,650 Moneda extranjera Cargo 1522.01.09 Otros US 5,000 Abono 1121.01.01 Billetes y monedas US$ 5,000 Cliente solicita se le retire US 2,000 de su cuenta corriente moneda extranjera y el contravalor se le acredite en su cuenta corriente moneda nacional (TC 3.25) Moneda nacional Cargo 1512.01.09 Otros 6,500 Abono 2111.01.09 Otros 6,500 Moneda extranjera Cargo 2121.01.09 Otros US$ 2,000 Abono 1522.01.09 Otros US$ 2,000 OPERACIONES DE COMPROMISO (EMPEÑO) EN MONEDA EXTRANJERA Operaciones pasivas Cálculo de provisión y abono de intereses por pagar sobre depósitos de ahorros en moneda extranjera por US$ 5,000 al Tc 3.21 Moneda nacional Cargo 4121.02.01 Activos Abono 1512.01.09 Otros Moneda extranjera Cargo 1522.01.09 Otros US$ 5,000 Abono 2128.02.01 G x Pag Obl C.Ahorros Cargo Abono

2128.02.01 GxP Obl Ahorros 2122.01.01 Pers Nat y Ju sFL

16,050 16,050

US$ 5,000 US$ 5,000

Operaciones activas Cálculo de los intereses por cobrar sobre préstamos otorgados en la modalidad de pagaré en moneda extranjera por US$ 10,000 al TC de 3.35

33,500

US$ 10,000

Cálculo y traslado de los intereses sobre créditos otorgados en la modalidad de descuentos por US 15,000 al TC 3.22 Moneda nacional Cargo 1512.01.09 Otros 48,300 Abono 5124.01.13.05 Descuentos 48,300 Moneda extranjera Cargo 2921.02.01 Créditos vigentes US$ 15,000 Abono 1522.01.09 Otros US 15,000 OPERACIONES CONTINGENTES (CRÉDITOS INDIRECTOS O GARANTÍAS) CLASE 7 Otorgamiento de aval S/ 1’000,000, se cobra comisión de 4,500 CARGO 7111 Avales otorgados 1’000,000 ABONO 7211 Responsabilidad por avales otorgados 1’000,000 CARGO 2111.01.09 Otros 4,500 ABONO 5211.01 Avales Otorgamiento de carta fianza por 500,000, se cobra comisión de 600 CARGO 7112 Cartas fianza otorgadas 500,000 ABONO 7212 Responsabilidad por cartas fianza otorgadas CARGO 2111.01.09 Otros 600 ABONO 5211.02 Cartas fianza Otorgamiento de carta de crédito S/ 300,000, se cobra comisión de 800 CARGO 7113 Cartas de crédito otorgadas 300,000 ABONO 7213 Responsabilidad por cartas de crédito

800 800

Cuentas de orden Deudoras.- Se usan para un control adicional de bienes y valores propios de la institución. Rubros 81 Deudoras, 82 Contra cuenta Acreedoras.-Se usan para un control adicional de bienes y valores recibidos de terceros. Rubros 83 Contra cuenta, 84 Acreedoras. El directorio de la institución aprobó el castigo de crédito proveniente de pagaré S/ 8,000. Nota.- Para que un crédito se pueda castigar debe cumplir con 2 requisitos: 180 días de vencido y no pagado y estar totalmente provisionado. CARGO ABONO CARGO ABONO

1419.13.01 Provisión específica 8,000 1416.13.06.09 Otros Ptmos 8113.02 Créditos castigados 8,000 82 Contra cuenta de ctas orden deud

8,000 8,000

Baja de activo fijo (Vehículo) por estar totalmente depreciado S/ 25,000 CARGO 1819.04 Vehículos 25,000 ABONO 1814.01 Vehículos 25,000 CARGO 8119.01 Activo fijo depreciado 1 ABONO 82 Contra cuenta de ctas ord. Deud 1 Compra de un ventilador de pie en 200.00 se paga con cheque de gerencia al proveedor Compra de bienes de uso (Activo fijo) con valor igual o menor a ¼ de una UIT, se debitan directamente a gastos y se establece el control en cuentas de orden. CARGO ABONO CARGO ABONO

4513.01.11 Suministros diversos 200 2111.04 Cheques de gerencia 8119.02 Bienes no depreciables 1 82 contra cuenta de ctas orden deudoras

200 1

Compra de 1,000 talonarios de cuentas corrientes en S/ 16,000, se paga al proveedor con abono en su cuenta corriente CARGO 4513.01.11 Suministros diversos 16,000 ABONO 2111.01.09 Otros 16,000 CARGO 8119.09 Títulos y valores en stock 1,000 ABONO 82 Contra cuenta de ctas ord. Deud. 1,000 Venta de un talonario de cuenta corriente a cliente S/ 35. CARGO 2111.01.09 Otros 35 ABONO 5711 Bienes 35 CARGO 82 Contra cuenta de ctas ord.deu. 1 ABONO 8119.09 Títulos y valores en stock 1 Recepción por parte de cliente de letras en cobranza por S/ 60,000 CARGO 83 Contra cuenta de ctas ord. Acrred. 60,000 ABONO 8412.02 Valores recibidos en cobranzas OPrinc. 60,000 Cliente deja en garantía por crédito otorgado, un inmueble cuyo valor es de 120,000 CARGO ABONO

83 Contra cta. De ctas ord. Acrred. 8414.02.01 Primera hipoteca sobre inmuebles

100,000 100,000

Cliente deja en custodia en el banco 200,000 en joyas

US$ 5,000

Moneda nacional Cargo 1512.01.09 Otros 33,500 Abono 5124.01.13.06 Préstamos Moneda extranjera Cargo 1428.13 Rend Deveng Cred a P. Emp US 10,000 Abono 1522.01.09 Otros

CARGO 2111.01.09 Otros ABONO 5211.03 Cartas de crédito OPERACIONES CON CUENTAS DE ORDEN

4,500

500,000

600

300,000

CARGO ABONO

83 Contra cta de ctas ord. Acrred 8411.01 Valores y bienes de clientes

200,000 200,000

Se recibe aviso de Bank of de América la apertura de una carta de crédito a favor de cliente del banco por US$ 100,000 CARGO 83 Contra cta de ctas ord. Acreed. US$ 100,000 ABONO 8428 Cartas de crédito avisadas US$ 100,000 OPERACIONES DE REPASO Depósito en cuenta de ahorros con cheques S/ 10,000 (Del mismos banco misma plaza 1,000, del mismo banco otras plazas 2,000, de otros bancos misma plaza 3,000, de otros bancos otras plazas 4,000) Cargo 2111.01.09 Otros 1,000 1115.03.02 Dep ahorro y plazo 2,000 1115.01.02 Dep ahorro y plazo 3,000 1115.02.02 Dep ahorro y plazo 4,000 Abono 2112.01.01 Pers. Nat y Jur sin F. Lucro 10,000 Apertura de cuenta a plazo S/ 15,000, el cliente entrega: Efectivo 10,000 y ordena se le cargue en su cuenta de ahorros 5,000 Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 10,000 2112.01.01 Pers Nat y Jur Sin F Lucro 5,000 Abono 2113.03.01 Pers Nat y Jur Sin F Lucro 15,000 Emisión de cheque de gerencia S/ 3,500, se cobra comisión de emisión de 12 y el solicitante pide se le debite en su cuenta de ahorros Cargo 2112.01.01 Pers Nat y Jur sin F Lucro 3,512 Abono 2111.04 Cheques de gerencia 3,500 5212.09 Cheques de gerencia 12 Certificación de cheque para pago de tributos a SUNAT por 12,000, el banco cobra una comisión de 14 Cargo 2111.01.09 Otros 12,014 Abono 2111.03 Cheques certificados 12,000 5212.10 Cheques certificados 14 Emisión de transferencia de fondos sobre Cajamarca S/ 5,000, el banco cobra comisión de 15 el solicitante pide se le cargue a su cuenta corriente Oficina de origen Cargo 2111.01.09 Otros 5,015 Abono 1919.01 Operaciones país 5,000 5212.08 Transferencias 15 Of. Destino

Cargo Abono

1919.01 Operaciones país 2111.08.01 Transferencias por Pagar

5,000 5,000

Cancelación (retiro) certificado de depósitos S/ 20,000. El cliente solicita se le entregue: Efectivo 12,000, se le emita cheque de gerencia 6,000 y se le abone en su cuenta de ahorros 2,000 Cargo 2113.01.02.01 Pers. Nat y Jur S F L 20,000 Abono 1111.01.01 Billetes y monedas 12,000 2111.04 Cheques de gerencia 6,000 2112.01.01 Pers Nat y Jur S F Lucro 2,000 Otorgamiento de crédito mediante pagaré S/ 7,000 en 90 días al 1.5 % mensual, se cobra comisión de 45 por abono en cuenta corriente. Desembolso Cargo 1411.13.06.09 Otros Abono 5212.29 Otras comisiones 2111.01.09 Otros Intereses Cargo Abono Pago Cargo Abono

1418.13 Rend Deven C P Emp (105 x 3) 5114.01.13.06 Préstamos

7,000 45 6,955

315

1111.01.01 Billetes y monedas 1411.13.06.09 Otros 1418.13 Rend Dev Cred P Emp

Intereses Cargo Abono

2911.02.01 Créditos vigentes (70 x 2) 140 5114.01.13.05 Descuentos

Pago Cargo Abono

1111.01.01 Billetes y monedas 1411.13.05.02 Letras

Banco recibe hipoteca de vivienda por crédito de 80,000 otorgado a cliente Cargo 83 Contra cta de ctas de orden acreedoras 80,000 Abono 8414.02.01 Primera hipoteca sobre inmuebles 80,000 Cliente solicita a banco debitar US$ 2,000 en su cuenta corriente moneda extranjera y abonar su contravalor a su cuenta corriente moneda nacional. TC 3.25 M.N Cargo 1512.01.09 Otros 6,500 Abono 2111.01.09 Otros 6,500 M.E Cargo 2121.01.09 Otros US 2,000 Abono 1522.01.09 Otros US 2,000

315

8,315 8,000 315

Otorgamiento de crédito mediante el descuento de letra de cambio por S/ 7,000, en 60 días al 1 % mensual, se cobra comisión de abono en cuenta corriente de 50 Desembolso Cargo 1411.13.05.02 Letras Abono 5212.29 Otras 2911.02.01 créditos vigentes 2111.01.09 Otros

Banco cobra 45,000 de las letras recibidas en cobranzas, luego de la liquidación se asume una comisión de 850. Cargo 1111.01.01 Billetes y monedas 45,000 Abono 2111.14 Cobranzas por liquidar 45,000 Cargo 8412.01 Val Recib en cob Of. Principal 45,000 Abono 83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 45,000 Cargo 2111.14 Cobranzas por liquidar 45,000 Abono 5212.02 Cobranzas 850 2111.01.09 Otros 44,150

Refinanciación de pagaré S/ 10,000 a 90 días al 2 % mensual. Cliente solicita pagar 6,500 más los intereses vencidos y el saldo a 30 días Cálculos Pagaré vencido 10,000 90 días de intereses de 10,000 600 Total deuda 10,600 Nuevo pagaré ( 3,500) Pago a realizar 7,100 Cargo

7,000 50 140 6,810

140

7,000

1111.01.01 Billetes y monedas 7,100 1414.13.06.09 Otros 3,500 Abono 1411.13.06.09 Otros 10,000 1418.13 Rend Devenga Créd. Peq. Empresa 600 Amortización de letra de cambio S/ 8,000 a 60 días al 1.4 % mensual. Cliente pide cancelar 5,500 y el saldo a 30 días. Cálculos Letra de cambio vencida 8,000 30 días de intereses nueva letra 35 Total 8,035 Nueva Letra ( 2,500) Pago a realizar 5,535

7,000 Cargo

CUENTA DE ORDEN ACREEDORA Recepción de 80,000 en leras por cobrar de cliente Cargo 83 contra ctas de orden acreedoras Abono 841201 oficina principal

Abono 80,000 80,000

Cobro de 25,000 de letra en cobranza banco cobra comisión de 450 Cargo 1111.01.01 b y m 25,000 Abono cobranza y liquides 25.000 Rebaja Cargo 841201 oficina principal 25,000 Abono 83 cta cte 25,000 Pago de comisión Cargo 2111.14 cobro por liquidez 25,000 Abono 5212.01 cobranza 450.00 2111.01 otros 24550 REPASO OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS, CUENTAS DE ORDEN, MONEDA EXTRANJERA Compra de útiles de escritorio por S/ 250.00, se paga al proveedor con abono en su cuenta corriente Cargo 4513.01.11 Suministros diversos 250.00 Abono 2111.01.09 Otros 250.00 Compra de Muebles para oficina de gerencia S/ 5,000, se paga al proveedor con cheque de gerencia Cargo 1813.01 Mobiliario 5,000 Abono 2111.04 Cheques de gerencia 5,000 Pago de servicio publicitario radial por S/ 1,500, se paga a proveedor con abono en cuenta de ahorros Cargo 4513.01.05 Publicidad 1,500 Abono 2112.01.01 Pers. Nat y Jur SFL 1,500 Compra de 3,000 formularios para emisión de cartas fianzas a Imprenta Sol en 4,200, se paga con abono en cuenta corriente del proveedor Cargo 4513.01.11 Suministros diversos 4,200 Abono 2111.01.09 Otros 4,200 Cargo 8119.09 Títulos y valores en stock 3,000 Abono 82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 3,000 Compra de secador eléctrico para manos en S/ 450, se paga con abono en cuenta corriente del proveedor Cargo 4513.01.11 Suministros diversos 450 Abono 2111.01.09 Otros 450 Cargo 8119.02 Bienes no depreciables 1 Abono 82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 1 Cliente entrega a banco 100,000 en letras para cobranza. Cargo 83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 100,000 Abono 8412.01 Valores recibidos en cobranza Oficina principal

100,000

1111.01.01 Billetes y monedas 1414.13.05 Descuentos 1411.13.05.02 Letras 2911.01.04 Créditos refinanciados

5,535 2,500 8,000 35