Backus

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PLAN DE AUDITORIA 2018

ENTIDAD: Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. PERIODO: 1 enero del 2018 al 31 diciembre del 2018

JACO AUDITORES S.A.C

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AUDITORIA OPERATIVA

PLAN DEPERUANAS AUDITORIA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. PROPOSITO El propósito del examen practicado a la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., es una acción de control programada para comprobar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en los procesos que desarrolla la empresa a través de la auditoria operativa aprobado por la Junta General de Accionistas.

OBJETIVO GENERAL: Determinar si las políticas, procedimientos y los controles internos

son

suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia y eficacia en la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A al 31 de diciembre del 2018. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:  Determinar los niveles de eficiencia y efectividad de los procesos en el área de producción  En el periodo comprendido entre el 01-01-2018 y 31-12-2018.  Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa a través del examen detallado del area de almacen en el periodo de 01-01-2018 al 31-12-2018.  Establecer si la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y manual de funciones aprobados por la Alta Dirección.  Evaluar la estructura del control interno dentro de las areas de produccion y almacén en el periodo del 01-01-2018 al 31-12-2018. ALCANCE DEL EXAMEN El alcance de la Auditoria Operativa esta planteado para cubrir las operaciones realizadas por Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A., en el periodo comprendido entre el 01-01-2018 y 31-122018.

Ademas de permitir la evaluación de los controles internos

administrativos relativos a las áreas de produccion y almacen.

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

El desarrollo de la Auditoria operativa de la Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizará de acuerdo a:  Las Normas de Auditoría generalmente Aceptados (NAGAS)  Norma Internacional de Auditorias (NIAS),  Plan contable General Empresarial (PCGE)  Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA)  Norma Internacionales de Información Financiera (NIIFs).

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS De la revisión a la información proporcionada por la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluación del sistema de control Interno, además de la experiencia obtenida en otras empresas se ha identificado las siguientes áreas críticas, por ser áreas sensibles con mayor frecuencia en las organizaciones: I.

Área de Producción

II.

Área de Almacén

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR Las disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades de las areas a ser examinadas y que tienen relación con el alcance de la auditoria operativa:  Constitución Política del Perú  Ley N° 26887 General de Sociedades.  Ley 28681 (Ley de Comercializacion, consumo y publicidad de bebidas) y Código de Ética Publicitaria en el Perú  Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 14799- EF/94.11  Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°1002010

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.  Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la Junta General  Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado de Valores(SMV) D.L. 861  Texto Único Ordenado Del D. Leg. Nº 728, Ley De Productividad Y Competitividad Laboral  Reglamento del Decreto legislativo Nº 775 (LEY DEL IGV y ISC)  Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210 -2010

 Manual de Organización y Funciones (MOF)  Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

UBICACIÓN La Compañía Unión De Cervecerías Peruanas Backus Y Johnston S.A.A. tiene su domilicio legal en la Avenida Nicolas Ayllon N° 3986, Ate – Lima. Aquí empresa cuenta con las instalaciones más modernas de América, y su capacidad instalada hizo posible su expansión en el mercado cervecero. Su volumen de fabricación es de 6.1 millones de hectolitros anuales, lo que la convierte en la planta con mayor capacidad de producción. Ademas cuenta con plantas 6 plantas de produccion en:  Arequipa: ubicado en la Variante de Uchumayo 1801, Sachaca 04013. Tiene una capacidad de producción anual de 1.56 millones de hectolitros. Se producen aquí las marcas Arequipeña, Cristal, Cusqueña, Pilsen Callao y Malta Cusqueña.  Cusco: ubicado en Av. La Cultura 725,Cusco. Su capacidad de producción es de 0.74 millones de hectolitros anuales. En esta moderna planta cervecera producimos marcas líderes como: Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña Dorada, Cusqueña Trigo y Abraxas.  Motupe: Se ubica estratégicamente en el norte del Perú, Av. Industrial Ricardo Bentín Mujica 1101, Motupe y tiene una capacidad de

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. producción de 3.4 millones de hectolitros anuales. Se producen marcas lideres como Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña Dorada, Cusqueña Negra, Pilsen Trujillo, Fiesta Real, Guaraná Backus y Viva Backus.  Pucallpa: Es la única planta cervecera en la selva peruana, cuenta con una capacidad de producción anual de 1.05 millones de hectolitros. Las marcas producidas aquí son San Juan, Cristal y Pilsen Callao.  San Mateo: Se encuentra en el distrito limeño de Huarochiri y es la planta donde se producen todas las bebidas no alcohólicas de la empresa. Su capacidad de producción es de 1.5 millones de hectolitros anuales.  Malteria: Está ubicada en el distrito limeño de Chaclacayo y es donde se produce la malta y se procesa el maíz necesarios para la producción de las diversas marcas de en la cartera de Backus. La planta cuenta con una capacidad de producción de 89,000 toneladas anuales de malta y de 64,500 toneladas anuales de procesamiento de maíz.

LINEAS DE NEGOCIO: Backus posee dos líneas de negocio: elaboración y comercialización de bebidas, alcohólicas y no alcohólicas; y otras actividades. La categoría de bebidas alcohólicas se refiere a cerveza y la de no alcohólicas a bebidas a base de malta, agua embotellada y gaseosas. Por el lado de las otras actividades, se refiere a venta de maíz y materiales, y alquileres de inmuebles y servicios afines a la comercialización de bebidas. El negocio de las bebidas representa el 99% del total de sus ingresos. La categoría de bebidas alcohólicas representa el 90% del total de ingresos de la empresa en el 2018, mientras que la de no alcohólicas el 9%.

CANALES DE DISTRIBUCION El 44% del volumen de ventas de Backus proviene de las bodegas. La comercialización de sus productos es directamente a los puntos de venta. Para esta operación, Backus mantiene 42 centros de distribución a nivel

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. nacional.

ANALISIS DE CICLO DE VIDA DE LA EMPRESA El análisis del ciclo de vida de Backus se realiza tomando en cuenta la categoría de cervezas, que es la que representa el 90% del total de ventas de la empresa. Se identificó que Backus se encuentra la etapa de madurez, entrando a la etapa de renovación. El crecimiento de las ventas de la empresa ha sido menor de 10% año a año, los últimos 5 años, la estructura actual es burocrática, con gerencias, directores independientes y un sistema de gobierno corporativo establecido. Por otro lado, Backus está buscando desarrollar más el mercado cervecero a través de las marcas Premium y marcas globales.

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. ESTRATEGIA COMPETITIVA  Estrategia de liderazgo en Costos. Backus , fija el precio de la cerveza en el mercado ya que si bien es cierto es una empresa monopólica. Se caracteriza por tener los precios mas bajos con referencias a las bebidas alcohólicas asi como gasificadas. con el tiempo Backus se a convertido un líder en costos y apoderándose del mercado peruano de cervezas.  Estrategia de Diferenciación. La orientación estratégica de desarrollo de mercado estará sustentada en la diferenciación del producto mediante calidad de producto y servicio, orientado ambos hacia los requerimientos de un estilo de vida equilibrado y saludable, Backus hace referencia o diferenciación correspondiente a:  ESTABLECIMIENTO: Backus cuenta con una planta muy modernizada e idónea contando con la tecnología de punta y los recursos disponibles.  PRODUCTO: La empresa no solo cuenta con bebidas alcohólicas tales como: Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña, Backus Ice, Pilsen Trujillo, Barena, Arequipeña, San Juan, entre otros; sino también bebidas gaseosas como: guarana, viva Backus; aguas minerales como: Cristalina, San Mateo; bebida energética como Maltin Power.  PROMOCIONES: Una de las características esenciales y que el consumidor reconoce es la promoción que ofrece. . Backus con la cerveza Pilsen callao que promueve la amistad mediante sus promociones.

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

FECHA Para el desarrollo de la auditoría operativa en la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., se estima un presupuesto de tiempo de 40 dias utiles, considerados desde el 08 de junio del 2020, desagrupado en las siguientes actividades. ETAPAS DE LA AUDITORIA PLANIFICACION Plan de Auditoria

PERIODO INICIO TERMINO 08/06/2020 23/06/2020

Programa de Auditoria EJECUCION DE AUDITORIA Revision de

24/06/2020

17/07/2020

31/07/2020

04/08/2020

documentos Constataciones fisicas Proceso de Informacion Comunicación de los hallazgos Evaluacion de los hallazgos INFORME FINAL Elaboracion del Dictamen Carta de control interno Remision del dictamen TOTAL DE DIAS UTILES

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TOTAL DE DIAS

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES DE LOS MIEMBROS El trabajo tanto de planificacion, ejecucion e informe final, incluyendo cada uno de sus procesos, estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades que comprenden la metodología, clasificacion y analisis de la información; elaboraran los papeles de trabajo necesarios, y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo está conformado de la siguiente forma: APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

FUNCION

LUNA REYES, Oswaldo Killder

Auditor Principal

Jefe De Auditoria

HUACHO CALERO, Anays Araceli

Auditor Principal

Supervisor

CHAVEZ CRUZ, Miriam Mariela

Auditor

Asistente

BRAVO SUSANIBAR, Jeanpierre

Auditor

Asistente

PAREDES Rodriguez, Miguel Angle

Auditor

Asistente

JEFE DE AUDITORIA  Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo  Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los clientes a su cargo, los compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo de auditoría  Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y el presupuesto  Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en cada una de las etapas  Proveer orientación al equipo de auditoría en relación con problemas identificados durante la ejecución del trabajo.  Mantener el contacto con los clientes.  Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia  Administrar la cartera de los clientes a su cargo  Gestionar la consecución de nuevos clientes

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. SUPERVISOR  Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de la supervisión y revisión del trabajo del personal.

 Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría  Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución.  Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la comprensión de los procedimientos asignados en los programas de auditoría  Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente y adecuada  Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas  Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con posibles soluciones  Diseña y valida los informes a la gerencia.  Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el cliente

ASISTENTE DE AUDITORIA Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría. Dentro de sus funciones se encuentran:  Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de auditoría.  Administrar el tiempo asignado en el presupuesto  Comunicación oportuna con el Supervisor de Auditoría del avance del trabajo y de hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.  Realizar los ajustes sugeridos por el Supervisor en los procedimientos y/o papeles de trabajo.  Ejecutar otras tareas asignadas por el Supervisor en el desarrollo del

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. trabajo  Sugerir mejoras en el proceso de auditoría

RECURSOS UTILIZADOS Los recursos necesarios para llevar a cabo la revisión y evaluación en la empresa,

seleccionando

y

diseñando

los

métodos,

procedimientos,

herramientas, e instrumentos necesarios seran los siguientes:

RECURSOS DE PERSONAL El equipo que desarrollara la auditoría operativa a la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. está conformado por: EQUIPO AUDITOR

CARGO

FUNCION

LUNA REYES, Oswaldo Killder

Auditor Principal

Jefe De Auditoria

HUACHO CALERO, Anays Araceli

Auditor

Supervisor

CHAVEZ CRUZ, Miriam Mariela

Auditor

Asistente

BRAVO SUSANIBAR, Jeanpierre

Auditor

Asistente

PAREDES Rodriguez, Miguel Angel

Auditor

Asistente

RECURSOS MATERIALES Y VIATICOS Para realizar la presente auditoria operativa a las áreas de producción y almacén de la empresa Backus, se va a requerir de los siguientes materiales y viáticos: RECURSOS Materiales (lapiceros, hojas bond,

COSTO (S/.) 38.00

resaltador, archivador, etc.) Energía Eléctrica Viáticos

15.00 40.00

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

RECURSOS FINANCIEROS De acuerdo a la programación de actividades, se ha estimado que nuestros honorarios corresponden a s/ 18,670.00, más el 18% por concepto del Impuesto General a las Ventas. Los cuales se detallan a continuación: Equipo Auditor Jefe de Auditoria Supervisor Asistente 1 Asistente 2 Asistente 3 TOTAL

Hora s 90

Sueldo anual 141,600

Sueldo mensual 11,800

Sueldo por día 394

Sueldo por hora 49

100 180 180 180 740

114,000 54,000 54,000 54,000 417,600

9,500 4,500 4,500 4,500 34,800

317 150 150 150 1,161

40 19 19 19 146

Al iniciar el trabajo de auditoria se recibira el 60% del monto y el 40% se recibira al concluir la auditoria operativa.

DOCUMENTACION DE AUDITORIA El equipo de auditoría deberá mantener toda la documentación obtenida y elaborada durante labores de auditoría, las cuales deberán acreditar el cumplimiento de las NIA en la planificación y ejecución de la auditoría operativa, así como el cumplimiento de las disposiciones normativas pertinentes. Dicha documentación deberá incluir el registro de los procedimientos aplicados, los papeles de trabajo, la evidencia obtenida de la auditoría financiera externa, las conclusiones que motivaron la emisión del respectivo informe de auditoría y la documentación que acredite el cumplimiento del equipo de auditoria de las condiciones establecidas en el reglamento para su contratación. De acuerdo a la NIA 230: Se debe preparar de manera oportuna la documentación de las evidencias, de tal forma que proporcionen:  Un registro suficiente y apropiado que será la base para el sustento de la opinión.

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.  Evidencias

que

la

auditoría

se

realizó

siguiendo

las

normas

internacionales, regulación y legislación aplicable Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar la gestión de la produccion, alamcen y tesoreria dentro de la empresa.

APLICACIÓN DEL CODIGO DE ETICA El equipo de auditoria deberá establecer procedimientos para asegurar que los miembros del equipo de auditoría, en el desarrollo de la auditoría operativa, trabajen respetando el código de ética profesional.

DEPARTAMENT O DE PRODUCCIÓN

13

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA COMPONENTE ENTIDAD

: :

PRODUCCIÓN UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS Y

JHONSON S.A.A PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2018

OBJETIVOS:  Establecer los niveles de eficiencia y efectividad de los procesos de producción en el área de producción.  Realizar un estudio y evaluación del control interno de la empresa.  Comprobar el cumplimiento de los objetivos del área de producción.  Determinar si las disposiciones en materia de calidad de los insumo y productos son respetados. N º

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

14

FECH A

CEDUL A

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. 0 1

1

Establecer los niveles de eficiencia y efectividad de los procesos de producción en el área de producción. Revise si existe un manual de funciones debidamente actualizado y al alcance de los operarios de la planta de producción. Verifique si existen todos los cargos y

2

3 0 2

funciones que se describen en el Manual de Organización y Funciones. Verifique si se realiza un

programa

estructurado de planificación, ejecución y control de rendimiento en la producción. Realizar un estudio y evaluación del control interno de la empresa. Determinar si se realizan la vigilancia del

4

cumplimiento de las normas

mínimas

de seguridad e higiene descritas en el Manual de Organización y Funciones. Comprobar si el operario a cargo del ingreso de materiales en el proceso de

5

producción se halla desvinculado del área de registro y almacenamiento. Verifique si se realiza un procedimiento

6

7 8 0 3

específico para el procesado de productos defectuosos. Determine si se realiza actualizaciones periódicas respecto a las capacidades del personal de producción. Verifique si existe un control específico sobre el rendimiento de la producción. Comprobar el cumplimiento de los objetivos del área de producción. Determinar si se actualizan los procesos de

9

producción empleados en la planta. Compare el nivel de producción del año

1 0

2018 y el año anterior.

15

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Comprobar

si

las

mejoras

a

la

1 1

infraestructura

1 2

objetivos y metas enfocado al área de

0 4

1 3

de

las

instalaciones

se

realizan de manera planificada. Determinar si cuentan con un programa de

producción. Determinar si las disposiciones en materia de calidad productos que se fabrican son respetados. Verifique si se realiza los movimientos de entrada de materiales y salida de productos en la planta con la debida documentación y registro. Determine si se cuenta con el personal

1 4

encargado de supervisar la calidad de

1 5

nivel de insumos requeridos y si se produce

1 6

insumos en planta por parte de

insumos que ingresan al procesamiento. Verificar si se cuenta con un registro del

escases de los mismos. Comprobar el grado de abastecimiento de

proveedores.

DEPARTAMENT O DE ALMACÉN

16

de los insumo y

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA COMPONENTE

:

ALMACÉN

ENTIDAD

:

UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS Y

PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

JHONSON S.A.A

2018

PROCEDIMIENTO PARA LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL ALMACEN Las compras son colocadas por el Departamento de Compras, según los datos de puntos de pedido y ventas especiales solicitadas por la sala de ventas.  Cada compra es realizada a través de una orden que cuenta con la autorización firmada del Jefe de Compras, previo a ser colocada con el proveedor.

17

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.  Los productos solicitados a los proveedores son recibidos en el almacén de la empresa, el cual cuenta con un Encargado específico para recepción, quien verifica órdenes de compra con los pedidos recibidos; luego se encarga de su registro, para lo cual se comunica con el Departamento de Contabilidad.  El flujo de los inventarios es el siguiente: recepción de productos; determinación de costo (Contabilidad); inventario y almacenamiento; y por último el despacho de mercadería.  En el almacén se cuenta con 30 personas que en conjunto se encargan de lo siguiente:

1.

La recepción, custodia y entrega de todos los productos adquiridos según los pedidos realizados a través de las órdenes de compra, según los procedimientos establecidos.

2.

Mantener archivos actualizados de órdenes de compra recibidas y requisiciones de entrega para ventas.

3.

Ejecutar las actividades necesarias para abastecer de producto a las salas de ventas

4.

Mantener al día los registros de productos en bodega, controlando las entradas, salidas y los saldos.

5.

Proveer información para que el área de compras pueda establecer el nivel máximo y mínimo de mercancías en bodega, para gestionar el re-abastecimiento.

6.

Elaborar y aplicar normas de seguridad para la conservación y control de los productos que se almacenen.

7.

Realizar los conteos físicos periódicos de inventario.

8.

Elaborar reportes de inventarios.

9.

Mantener la seguridad del almacén restringiendo la entrada a cualquier persona.

18

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

N°

DEPARTAMENTO

1

SALA DE VENTAS

2

ALMACÉN

3

ALMACÉN

DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN El encargado de la sala de ventas realiza pedido al encargado del almacén. El encargado del almacén revisa sus registros y verifica si tiene existencias. Si tiene existencia física procede a enviar a sala de ventas, y traslada documentación de despacho al departamento de contabilidad. Actualiza el kardex de inventario perpetuo y

4

CONTABILIDAD

5

SALA DE VENTAS

registra el costo de venta. Recibe orden para entregar al cliente. Compras recibe solicitud con lo cual se

6

COMPRAS

pone el contacto con el proveedor para

7

COMPRAS

8

COMPRAS

9

PROVEEDOR

10

PROVEEDOR

11

ALMACÉN

12

ALMACÉN

establecer negociación. El encargado de compras decide si realiza negociación, o realiza tres cotizaciones. Prepara orden de compra y entrega al proveedor. Recibe orden de compra informando el día y hora que hará entrega del pedido. Realiza envió de mercadería. Recibe envió del proveedor amparado de orden de compra y de su respectiva factura. Realizar registro de ingreso al almacén, verificando que las cantidades recibidas coincidan exactamente con la factura y a los precios pactados en la orden de compra. El encargado de almacén selecciona ubicación para mercadería dentro del área de stock de

13

ALMACÉN

almacenamiento disponible para despachos, según requerimientos de la sala de ventas y traslada documentación de soporte al departamento de contabilidad. Registra el ingreso del inventario en unidades y

14

CONTABILIDAD

valores al archivo maestro de inventario en el kardex de contabilidad.

19

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. OBJETIVOS:  Identificar hallazgos y evidencias de hechos económicos que obstaculicen el logro de los objetivos de la empresa.  Evaluar de forma detallada, las actividades de compras, recepción, almacenamiento, disposición y despacho de inventarios.  Obtener el conocimiento del control interno aplicado al area de almacen.  Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el área de almacen.

N

FECH

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

º

A

CEDULA

0

Identificar hallazgos y evidencias de hechos económicos que obstaculicen el

1

logro de los objetivos de la empresa. Realice

1

visita preliminar y conozca

las

instalaciones y entrevístese con los jefes del área hacer auditada. Solicite información sobre la constitución, el Manual de Organización y Funciones con el

2

detalle de las gerencias, cargos y funciones de los mismos. Realice toma física de las existencias en

3

4

almacén, realizar un reconteo comparándolo con el ultimo inventario. Determine que las existencias del almacén

0

estén valuados. Evaluar de forma

2

almacenamiento, disposición y despacho de inventarios. Verifique

5

6

si

las

detallada,

las

responsabilidades

actividades y

competencias estas definidas y documentadas respecto a todo el personal que desempeña su labor en almacén. Verifique que se cumple con los plazos y condiciones de entrega al área de producción. Verifique que los ingresos de mercaderías se

7

hacen

únicamente

en

base

a

órdenes

debidamente autorizadas.

20

de

compras,

recepción,

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Determine si existe personal a cargo de 8

0

supervisar que los pedidos recibidos por parte de los proveedores estén de acuerdo a las órdenes de compra. Obtener el conocimiento del control interno aplicado al area de almacen.

3 Evalué el riesgo de control interno y diseñe 9

pruebas adicionales para el almacén. Ejecute cuestionarios de control interno,

10

haciendo pruebas selectivas. Verificar

si

el

personal

se

encuentra

1

capacitado adecuadamente para realizar sus

1

actividades Determine si solo los almacenistas y sus

12

asistentes son los únicos que tienen acceso al

0 4 1 3 1 4

área de almacén. Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el área de almacen. Elabore cedula con datos e información de los proveedores y de los clientes, insumos, plazos de entrega plazos de entrega. Determinar si el personal tiene el perfil idóneo para el cargo que desempeñan. Comprobar si se investigan inmediatamente

1 5 1 6

las

diferencias

entre

los

registros

permanentes y el resultado del inventario físico. Determinar si el flujo de inventarios con que cuenta la empresa es el indicado.

21

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PA PE LES DE

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

Carla Silva (People Director BU Perú) (ING.INDUSTRIAL)

Alejandra Campero (Procurement Director BU Perú & BU Ecuador) (ING. INDUSTRIAL)

Ernesto Berrios (Director de Finanzas BU Perú) (AUDITOR FINANCIERO)

Gustavo Guimas (Supply Director PEC) (INGENEIRIA)

Sergio Rincón (CEO y Presidente del Directorio)

Iván Sánchez (Logistics Director BU Perú) (ING. INDUSTRIAL)

Maria Julia Sáenz (Corporate Affairs and Legal Director) (DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS- DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO)

Pedro Romano (Director Business Solutions BU Perú) (ABOGADO)

Ricardo Camiz (Sales Director BU Perú) (NEGOCIOS- ADMINISTRACION DE EMPRESAS)

Alvaro de Luna (Marketing Director BU Perú) (MAKETING INTERNACIONAL)

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ORGANIGRAMA

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

GERENTE DE VENTAS

GERENTE DE LOGÍSTICA

GERENTE DE MANUFACTURA

FLUJOGRAMA DE LAS OPERACIONES RELACIONADAS AL ALMACEN

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018 AUDITOR Chávez, Cruz, Miriam RESPONSABLE Mariela PTT   FECHA: TIEMPO PREVISTO 3 horas HECHO POR:   25/06/2020 REVISADO FECHA DE INICIO 25/06/2020 POR     CUESTIONARIO AL JEFE DE ALMACEN RESPUESTA PAS O N°

OBSERVACION

S

PREGUNTAS

N

N/

O

A

 

 

 

 

 

 

 

 

accidentes?   ¿El departamento de contabilidad mantiene

 

 

 

registros de inventario permanente? ¿Si quienes manejan los registros

 

 

 

 

 

 

 

 

base en órdenes debidamente autorizadas?   ¿Los almacenistas y sus asistentes son los

 

 

 

únicos que tienen acceso a las existencias? ¿Se toman inventarios físicos por lo menos

 

 

 

 

una vez al año? ¿El personal tiene el perfil idóneo para el

 

 

 

 

cargo que desempeñan? ¿Se investigan inmediatamente las

 

 

 

 

 

 

 

 

SI

ES

¿El personal que usted supervisa se 1

encuentra capacitado adecuadamente para realizar su trabajo? ¿El método de valuación de inventarios

2

utilizado fue debidamente autorizado por la administración de la entidad? ¿Los inventarios disponen de seguros

3 4

5

6 7 8 9 10

contra riesgos como: robos, incendios,

permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante quien se responsabilizan? ¿Las entradas se hacen únicamente con

diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario físico?

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AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

DIAGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCION

Almacenamiento de granos

Filtración

Extracción y Tratamiento de agua

Maduración

Molienda

Fermentación

Cocimiento

Enfriamiento de mosto

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Envasado

Almacenamiento

Distribución

AUDITORIA OPERATIVA COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018 AUDITOR RESPONSABLE TIEMPO PREVISTO FECHA DE INICIO

BRAVO SUSANIBAR, JEANPIERRE 2 horas 06/07/2020

PTT   HECHO POR:   REVISADO POR  

FECHA: 06/07/2020  

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRODUCCIÓN ENTREVISTA: GERENTE DE PRODUCCION RESPUESTA PAS O N° 1 2

SI

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N/ S A

O

¿Según su opinión cómo es el ambiente en la organización? ¿El personal que usted supervisa se encuentra

 

 

 

 

 

 

 

 

maquinarias, accidentes? ¿Se aplica un proceso para la selección de

 

 

 

 

personal?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Clientes, Empleados o Directivos. ¿De qué manera se comunican con sus

 

 

 

 

empleados?

 

 

 

 

capacitado adecuadamente para realizar su trabajo? ¿Disponen de planes de contingencias contra

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OBSERVACIONE

S N

PREGUNTAS

riesgos como: robos, incendios, daños en las

¿El personal tiene el perfil idóneo para el cargo que desempeñan? ¿La compañía cuenta con manuales,

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instructivos, reglamentos internos para regular sus funciones? Se han establecido procedimientos para

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presentar quejas y/o reclamos por parte de:

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