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CAPITULO I ASPECTOS GENERALES 1.1.
DENOMINACIÓN DEL PLAN DE NEGOCIO PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACION DE QUINUA BLANCA EN EL DISTRITO DE LAYO, PROVINCIA DE CANAS – CUSCO.
1.2.
LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA:
Región
: Cusco
Departamento
: Cusco
Provincia
: Canas
Distrito
: Layo
1.2.1.
Factores de Localización:
Ubicación Geográfica. Oficialmente, El distrito fue creado mediante Ley del 2 de enero de 1857, en el gobierno de Ramón Castilla. DATOS GENERALES: Ubicación geográfica: Altitud 3978 msnm Latitud Sur 14°29’25’’ Latitud Oeste 71°09’13’’ Calificación de creación: Pueblo Código de Ubigeo: 0805050001 Población actual (2007): 593 21
Población proyectada (2018): 759 Delimitación Política.
El distrito de Layo, está ubicado en el sector Sureste de la provincia de Canas, limita: a partir del meridiano de Greenwich Presenta los siguientes límites: -
Por el Este
:
-
Por el Norte :
Con la provincia de Canchis.
-
Por el Sur
Con los departamentos de Puno y la provincia de
:
Con el departamento de Puno.
Espinar. -
Por el Oeste :
Con el provincia de Kunturkanki.
Grafico 1: Ubicación Geográfica
Dpto.: Cusco Provincia: Canas
Gráfico 2: Ubicación Geográfica
22
DISTRITO DE LAYO
23
A. DISPONIBILIDAD DE TERRENO:
Para la producción de Quinua se cuenta con un total de áreas cultivables de 800,000 m2 haciendo un total de 80 hectáreas para la producción de quinua en el distrito de Layo. Los terrenos son de buenas características agronómicas, textura franco arenosa, pH neutro, con disponibilidad de agua todo el año.
B. DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA:
El negocio, en esta primera etapa, trata de una producción primaria y no de transformación sin ningún tipo de procesamiento. La semilla de quinua será adquirida del Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA), quienes producen semilla certificada de diferentes variedades de quinua.
El suelo será abonado con abonos orgánicos procedentes de los diferentes distritos aledaños, como también guano de islas.
Los productos para control fitosanitario serán adquiridos en las tiendas agro veterinarias de Yanaoca capital de la provincia de Canas.
C. MANO DE OBRA:
Para desarrollar las labores agrícolas del cultivo de quinua se requiere mano de obra (jornales) para desarrollar las actividades de siembra y abonamiento, labores 24
culturales, cosecha - pos cosecha, acopio y comercialización; para ello el grupo agro negocios “Quinua Blanca” E.I.R..Ltda, van asumir con la mano de obra que se requiere para implementar el negocio.
D. CERCANIA DEL MERCADO: Se cuenta con la cercanía del mercado local como
(Langui,
Kunturkanki, y
Canchis) de igual manera se cuenta con el mercado regional del Cusco, teniendo un acceso directo de medios de transporte y otros.
E. DISPONIBILIDAD DE AGUA, DESAGÜE Y ENERGÍA:
AGUA. En la producción de Quinua no es muy exigente en sus requerimientos de agua, siendo las épocas de producción acordes con las lluvias facilitando sus requerimientos de agua. De igual manera se cuenta con canales de riego para su cultivo y otras labores requeridas para su producción
F. VIAS DE ACCESO:
La producción de quinua está ubicado en la comunidad de Mello Totora y cuenta con accesibilidad de una carretera conectada a la capital de provincia (Santo Tomas) y otra que conecta a la capital de departamento – Cusco, de igual manera una que se dirige al departamento de Arequipa.
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1.2.2. Identificación de Alternativas de Localización:
Alternativa I: La producción de quinua se realizará en el distrito de Layo y cuenta con terreno propio del grupo agro negocios “Quinua Blanca” E.I.R.Ltda, que es adecuado para su producción, con disponibilidad de agua todo el año, accesibilidad de vías transporte para los trabajos de cultivo y comercialización. Mano de obra disponible y acceso a energía eléctrica.
Alternativa II: La otra alternativa de producción de quinua está ubicada en el distrito de Layo, donde se tiene que alquilar los terrenos, que se encuentra con colindancia con distrito de Langui. Se toma como segunda opción por las limitaciones con las que cuenta como: cantidades menores de terrenos para cultivo de la quinua, carencia de transporte cotidiano, lejanía de la capital de provincia.
1.2.3. Coeficiente de Ponderación: Cuadro N° 1 COEFICIENTE
FACTORES DE PONDERACIÓN
AGUA
15
ENERGIA ELECTRICA
5
DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA
30
CERCANÍA DE MERCADO
20
DISPONIBILIDAD DE TERRENO
30
TOTAL
100
Fuente: Elaboración propia.
26
1.2.4. Localización Óptima previa Escala de Calificación: FACTORES DE CALIFICACION C/P
CALIFICACION NO PONDERADA Distrito Layo Distrito de Langui
AGUA
15
150
100
ENERGIA ELECTRICA
5
100
50
DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA
30
350
250
CERCANÍA DE MERCADO
20
200
200
DISPONIBILIDAD DE TERRENO
30
200
120
100
900
720
TOTAL
1.3 ACTIVIDAD ECONÓMICA: La quinua, reconocido cereal como "El grano de oro", han despertado el interés mundial por sus valores proteínicos útiles para fortalecer cualquier dieta alimentaria, de ahí que muchos países del mundo demandan la provisión del producto de manera regular y sostenida. Y esto se ha visto reflejado en el incremento del precio de la quinua y la demanda de empresas ubicadas en la región Puno. A pesar que tenemos contrato para la venta del 100% de nuestra producción de quinua con la empresa agro negocios “Quinua Blanca” E.I.R.Ltda, estableceré la siguiente estrategia como medida de mitigación ante cualquier riesgo comercial:
Estrategia Comercial.
a) Objetivo. Identificar empresas compradores de quinua para establecer contactos y contratos para la venta de mi producto.
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b) Alcance. Se lograra el posicionamiento de nuestros productos (quinua) en las principales empresas de nuestra región.
c) Acciones.
Establecer un directorio de empresas ubicadas en puno que se dedican a comprar quinua.
Producir y comercializar productos de calidad.
Ejecutar un programa de acopio programa de quinua para garantizar el cumplimiento de los contratos establecidos.
d) Tácticas. Maximizar los actuales recursos. Difundir las principales características del producto.
1.4
DIAGNÓSTICO DE LA POBLACIÓN:
1.4.1 Población Económicamente Activa - PEA: La población económicamente activa ocupada de 14 y más años se dedica principalmente a la agricultura y la ganadería (16.8%) siguiéndole los sectores de construcción (11.4%), administración pública y la minería artesanal ilegal (11.8%), actividad inmobiliaria, empresarial y alquileres (6.1%), y trabajadores actividad económica no especificada (4.8%). Canas al estar ubicada estratégicamente, contribuye a integrar los siguientes ejes comerciales: 28
-
Cusco, Chumbivilcas y Juliaca
-
Cusco, Chumbivilcas, Espinar y Arequipa.
-
Cusco, Chumbivilcas y, Espinar.
1.4.2 PEA a Nivel Distrital y Provincial: Desarrollo de la actividad agropecuaria y agro exportadora en Canas, se basa en la presencia de dos ejes estratégicos, una de conversión del tipo de cultivo de pastos a frutales en el Valle interandino del distrito de Layo otro es del consumismo de autoservicio local los días lunes y los días miércoles distrito de Langui. En la actualidad la estructura productiva de la provincia que privilegia es la agricultura y, se caracteriza por una insuficiente articulación de la ganadería, con los demás sectores productivos y en general con la economía local, lo que no permite un impacto directo en cuanto a empleos e ingresos de pobladores Layo.
29
1.5. REPRESENTANTE LEGAL Productores de quinua “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda. Tiene como: Razón social: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda RUC
: 20600700222
Representante Legal: Irene Huayllani Quispe – Gerente General.
1.6.
ANTECEDENTES DEL PROYECTO: En Cusco, la producción de quinua se habría incrementado en un 20% este año, totalizando 30,000 hectáreas cultivadas del grano andino, según informó el presidente regional.
El titular de la región cusqueña especificó que la mayor cantidad de áreas cultivadas se concentran en las provincias de Anta, Quispicanchis, Paruro y Canas, donde se ejecutan diversos proyectos agrícolas y se realizan diversos trabajos de la Dirección Regional de Agricultura y la Gerencia de Desarrollo Económico, para contar con más hectáreas de cultivo de quinua. De acuerdo con el presidente regional o, el objetivo es superar el primer lugar en producción de quinua que actualmente ostenta Bolivia, mejorando su calidad y productividad actual, “con el objetivo de incentivar su cultivo en diversas zonas altoandinas y sacar así a más productores del círculo de la pobreza", concluyó.
Vía de Ingreso a Layo 30
1.7 JUSTIFICACIÓN: La producción de quinua se incrementó de manera considerable entre los años 2006 al 2012 todo debido al aumento del área cosechada y de la productividad en Puno se concentra el 80% del área cosechada y el 81% de la producción nacional. Los principales importadores de quinua peruana en el año2002 fueron EE.UU, Holanda, España y Alemania. Perú y Bolivia son los mayores productores y exportadores de este cultivo, seguidos por Ecuador y Colombia En la actualidad la producción de quinua viene tomando un crecimiento considerable, por la demanda que tiene este producto siendo la producción de quinua una actividad económicamente rentable, siendo la quinua un producto de un gran valor nutritivo para la dieta de los consumidores.
31
1.8 OBJETIVOS DEL PLAN DE NEGOCIO: 1.8.1 Objetivo General: Estandarizar la producción Quinua Blanca, que nos permita acceder a mercados locales, regionales e internacionales, mejorando la oferta y los precios locales.
1.8.2 Objetivos Específicos:
-
Consolidar la presencia de la quinua en el mercado logrando un posicionamiento en la mente del consumidor.
-
Elevar la producción del cultivo de la quinua explotando en forma semi intensiva.
-
Crear fuente de trabajo con mano de obra especializada o sin especializar para la población de la zona.
1.9
Visión y Misión 1.9.1
Visión:
Ser líder en la producción y comercialización de Quinua Blanca en la provincia de Canas y la región del Cusco produciendo quinua con calidad de exportación. Valores:
32
-
Compromiso: Estar permanentemente dispuestos a dar lo mejor de cada uno de nosotros, participando activamente con la
organización para el
cumplimiento de sus objetivos. -
Servicio: Responder de manera oportuna a las necesidades de nuestros clientes internos y externos, propiciando una relación continua duradera.
-
Calidad: Hacer las cosas bien y a tiempo para satisfacer las necesidades de nuestros clientes internos y externos.
-
Honestidad: En el trato ético y profesional hacia nuestros clientes, agentes, empleados, accionistas y la comunidad en general a quienes es enfocado nuestro servicio.
-
Desarrollo: Fomentar el interés por la preparación y la actualización personal y promover el desarrollo de nuestros colaboradores intermediarios.
-
Respeto: Valorar a las personas que colaboran con nosotros en sus capacidades y brindarle un trato justo a todos aquellos con quienes tenemos relación.
1.9.2 Misión: La empresa productora y comercializadora “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda es una organización dedicada a la producción de quinua blanca estandarizada y garantizada para la venta a todo tipo de mercados incluyendo la exportación.
33
1.10 ANÁLISIS DE FODA. FACTORES INTERNOS FORTALEZAS
DEBILIDADES
- Los productores de quinua están organizados como una empresa y manejan instrumentos básicos de gestión como: reglamento interno, agenda de reuniones programadas semanalmente. - La Empresa cuenta con terrenos bajo riego. - Están capacitados en temas organizacionales y en producción de quinua blanca tecnificada. - Experiencia en la producción de quinua. - Gran Extensión de terrenos para la producción de quinua. - Responsabilidad todas las actividades concernientes a la Empresa
-
-
-
Falta de estandarización de la producción del grano de quinua. Infraestructura no acondicionada el almacenamiento del grano de quinua, en semilla y para el expendio. Escasa capacitación técnica en temas de sanidad producción de quinua. Bajos niveles de manejo básico de estructura de costos de producción, inventarios, etc. Insuficiente economía.
FACTORES EXTERNOS OPORTUNIDADES -
-
Existencia de mercados y demanda de quinua blanca de calidad. Presencia de Instituciones públicas y privadas que apoyan a la producción de la quinua a través de concursos de cofinanciamiento de proyectos productivos. Clima favorable para la producción de quinua,
AMENAZAS -
-
Presencia de enfermedades parásitos, plagas que disminuyen la producción. Competidores cercados en la zona de producción. Contaminación ambiental e hídrica por presencia de actividades mineras en las cabeceras de cuenca. Presencia de algunas épocas de fenómenos naturales adversos. Desarrollo de una mayor oferta productiva para otras regiones 34
Se cuanta con apoyo de maquinaria agrícola para la producción del producto
-
Mayor volumen de producción en otras regiones.
1.11. RESULTADOS ESPERADOS:
-
Generar ingresos económicos y mejor calidad de vida de las familias de los socios.
-
Tener un buen cantidad producción de quinua
-
Proveer a los Mercados Nacionales e internacionales, restaurantes, etc.
-
Ofrecer oportunidades laborales.
-
Contar con profesionales para el asesoramiento técnico.
QUINUA BLANCA – VARIEDAD KONKOLLA
35
CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADO
2.1 GENERALIDADES El negocio consiste en la venta de quinua en grano convencional de la variedad Kankolla (quinua blanca), la superficie cosechada a nivel nacional entre el año
2008 al 2012; donde podemos apreciar que el promedio para el 2012 es de 1.1 TM/ha y el incremento en 41% en los últimos 10 años.
La exportación de quinua peruana creció de manera sostenida entre 2010 y 2012 en más de 143%, impulsada por una mayor demanda del producto debido a su calidad nutritiva y gastronómica, según el Ministerio de Agricultura (Minag).
36
El año 2012 las exportaciones de quinua a 36 países llegaron a 89.03 millones de soles, un 20,3% más que los envíos realizados en el 2011, de acuerdo con la Asociación de Exportadores (ÁDEX).
El grupo orgánico es una empresa que se dedica al procesamiento de quinua (harina, hojuelas y quinua perlada, etc.) para el mercado nacional e internacional, entonces ellos requieren quinua orgánica y convencional, además de quinua procesada. Lo requerimientos del producto es que sea quinua con pureza física mínimo al 90% y de todas las variedades, el producto a entregar debe ser en sacos de 50 kg.
2.2
ANÁLISIS DEL MERCADO
2.2.1 Identificación del Bien a Producir: El producto final que se presentara al mercado es el grano de quinua blanca de la variedad kankolla, con granos grades y homogéneos.
2.2.2 Ventajas y Desventajas del Producto:
VENTAJAS: La quinua se cultiva desde el nivel del mar hasta los 4 000 m.s.n.m., existen eco tipos adecuados desde suelos salinos y alcalinos hasta zonas con heladas. Las parcelas de quinua se van a cultivar a los 3800 m.s.n.m.
37
Si bien la quinua no tiene grandes necesidades de fertilización y es una planta muy rústica que se adapta a diversos tipos de su ellos, climas heladores
y
pluviometría
baja,
su
producción
aumenta
considerablemente cuando su cultivo orgánico se realiza con productos de la más alta tecnología y autorizados por las entidades Certificadoras, y con los que se pueden aumentar las producciones tradicionales de 400/600 kg/ha a 1000/1500 kg/ha, e incluso llegar y superar los 2000 kg/ha sin fertilizantes químicos.
DESVENTAJAS: -
Mal manejo de suelos al momento del sembrío
-
Presencia de mala yerbas como son : grama, silcahui en otros
-
Son susceptibles a enfermedades y plagas
-
Problemas con los temporales climáticos (heladas)
-
La carencia de lluvias al momento del crecimiento de las plántulas retrasa la producción.
2.3
ESTUDIO DEL PRODUCTO
2.3.1 Descripción del Producto ÍTEM Nombre
genérico
DETALLE del
Quinua de la variedad Kankolla (quinua blanca).
producto
Características Principales
-
Granos de color: blanco.
-
El tamaño del grano de quinua es de 2.0 mm de diámetro.
Características especiales o particulares (diferenciación)
Humedad 12% El producto quinua tiene las siguientes características especiales:
38
Calidades y Presentaciones
componentes %
quinua
Proteinas
13.00
Grasas
6.10
Hidratos de carbono
71.00
Azúcar
-
Hierro
5.20
Calorias 100 Grs.
370.00
componentes%
quinua
Proteinas
13.00
Grasas
6.70
Fibras
3.45
Cenizas
3.06
Calcio
0.12
Fósforo
0.36
Hidratos de Carbono
71.00
La presentación será en sacos de polipropileno de 50Kg.
Fuente: Elaboración propia.
2.3.2 Sus Características:
Su Diseño
Granos de QUINUA BLANCA
Su Calidad
Granos de muy buena calidad, homogéneos y de una pureza de 99%
Envase y Empaque
Se presentaran en sacos de polietileno de 50 kg.
Sus Características Nutricionales
39
COMPONENTES%
QUINUA COMPONENTES% QUINUA
Proteínas
13.00
Proteínas
13.00
Grasas
6.10
Grasas
6.70
Hidratos de carbono
71.00
Fibras
3.45
Azúcar
-
Cenizas
3.06
Hierro
5.20
Calcio
0.12
370.00
Fósforo
0.36
Hidratos de Carbono
71.00
Calorías 100 Grs.
Su Sabor
Agrio picante
Color
Quinua Blanca
2.3.3 Clasificación del Producto: QUINUA BLANCA DE LA VARIEDAD KANKOLLA
2.4
TAMAÑO DE LA MUESTRA “n”. El universo de la investigación estuvo constituido por 400 familias que se considera como consumidores de carne de gallina en la ciudad de Sicuani, quienes son demandantes de productos alimenticios. Conociendo el tamaño de la población, utilizamos el método para poblaciones finitas que nos permitió determinar la muestra utilizando la siguiente ecuación:
Tamaño de la población finito:
40
n: Tamaño muestra N: Tamaño de la población, número total de historias. Z: Valor correspondiente a la distribución de Gauss 1,96 para Q =0,05 y 2,58 para D =0,01. P: Prevalencia esperada del parámetro a evaluar. En caso de desconocerse, aplicar la opción más desfavorable (p=0,5), que hace mayor el tamaño muestra. Q: 1-p (Si p=50%, q=50%) I: Error que se prevé cometer. Por ejemplo, para un error del 10%, introduciremos en la fórmula el valor 0,1. Así, con un error del 10%, si el parámetro estimado resulta del 80%, tendríamos una seguridad del 95% (para n =0,05) de que el parámetro real se sitúa entre el 70% y el 90%. Vemos, por tanto, que la amplitud total del intervalo es el doble del error que introducimos en la fórmula.
Cálculo de la Muestra: Datos:
Z= 1.96 N= 400 familias p= 0.5 q= 0.5 n=53 i= 0.10
2.5
SEGMENTACIÓN DEL MERCADO 41
La segmentación de mercado para el negocio, lo segmentaremos en otros sitios adecuados que pueden ser en el mismo sitio, en distritos, provincias, etc. Los lugares del consumo se hallan en el siguiente cuadro.
2.5.1 Realizar Encuestas y Entrevistas (anexo)
Encuesta del consumo de Quinua en el distrito de Layo es el siguiente: LUGAR
PORCENTAJE
¿Qué cantidad consume la quinua en casa?
10%
¿Se consume en restaurant en lo que es la sopa de Quinua?
50%
¿Dónde hacen jugos de Quinua?
25%
Esta encuesta se realizó con la finalidad de saber la demanda y aceptación de comercialización de Quinua.
2.5.2 Consolidación y Análisis del Segmento de Mercado
Territorio
: todo el distrito de Layo
Género
: ambos sexos
Edad Cultura
: 1 – 80 años : multicultural
2.5.3 Representación Gráfica en Forma de Barras y Círculos.
1.-Persona encuestada
Gráfico N° 01 de Encuesta: Genero
42
SEXO: F:99.5%
M:0.5%
1%
99.5%
Fuente: Encuesta Realizada.
Análisis Como podemos ver en el grafico nuestros consumidores potenciales serían las Mujeres. 3.- Ud. Prefiere comprar la Quinua de nuestra zona de Canas o prefiere comprar de otras ciudades para
vender en su tienda?
Gráfico Nº 02 Encuesta: Preferencia de La Compra de Quinua
prefiere comprar Quinua de la zona 90% De otras ciudades 10% 10% 90%
Fuente: Encuestas Realizadas
Análisis En este grafico podemos ver que el 90% prefieren comprar la Quinua blanca de nuestra zona. 5.- ¿Cree Ud. que debería
haber productores de Quinua Blanca de esa
manera comercializar en nuestro distrito de Layo – Canas?
43
Gráfico Nº 03. Encuestas: Aceptación de productores de Quinua Blanca y de esta manera vender nuestro producto en el distrito de Layo – Canas. aceptacion de un productores y comercializadores en el distrito de Santotomas - Chumbivilcas
si
no
5%
95%
Fuente: Encuestas Realizadas.
Análisis Observando el gráfico la aceptación es de un 95% de producción
y
comercialización de quinua en la provincia de Canas distrito de Layo.
6.- ¿Esta Ud. de acuerdo con el precio? Gráfico Nº 04 Encuestas: Precio
44
precio satisfecho 95%
insatisfecho 5%
95% 5%
Fuente: Encuestas Realizadas.
Análisis Como podemos ver en este grafico EL 95% están satisfechas por el precio de Quinua Blanca. 7.- ¿Qué aspecto toma más en cuenta a la hora de comprar la Quinua Blanca? Gráfico Nº 5 Encuestas: Aspecto que toma en cuenta a la hora de comprar Que aspecto toma mas en cuenta
precio 20%
calidad 60%
atencion 20%
20%
20% 60%
Fuente: Encuestas Realizadas
Análisis Como podemos ver en este cuadro los demandantes se fijan más en la calidad de producto, el 60% y en el precio del producto el 20 % de las personas y el 20% de
45
los demandantes
en la atención por parte de los despachadores hacia los
consumidores. 8.- ¿Con que frecuencia compras la Quinua?
Gráfico Nº 06 Encuestas: Frecuencia de Compra
Frecuencia de Compra 5 a 6 veses por semana
3 a 4 vese por semana
2 veces por semana
1ves por semana
14%
8% 29%
49%
Fuente: Encuestas Realizadas.
Análisis Como se ve en este grafico la compra de la Quinua Blanca de 3 a 4 veces por semana tiene un porcentaje de 49% seguido de con el 29% (5 a 6 veces por semana) el 14% (dos veces por semana) y un 8% (de una vez por semana).
2.6
ANÁLISIS DE LA OFERTA Y LA DEMANDA
2.6.1 Análisis de la Demanda del Producto
46
La quinua llegó en el 2012 a un total de 37 mercados, liderado por los Estados Unidos, a donde se exportó por casi 55.1 millones de soles, cifra superior en 24%, similar período del año anterior, concentrando el 65% del total de los envíos. Otros mercados de destino fueron Canadá por 2 millones, Australia 1,4 millones, Alemania 1,3 millones, Israel, entre otros. El volumen de las exportaciones del cereal el año pasado llegó a los casi 30 millones (87 millones de soles).
La empresa Grupo Orgánico.- Es una empresa exportadora de quinua convencional y orgánica, requieren grano de quinua estandarizado por tamaño, color y pureza física; en sacos de polietileno de 50 kg cada uno.
AÑO
TOTAL
DEMANDA POTENCIAL
ACOPIADO TM
DE EMPRESA
2010
250
350
2011
350
400
2012
400
500
47
2013
500
600
2014
600
1000
2015
800
1200
2016
1000
1400
2017
1200
1800
2.6.2 Demanda Insatisfecha en el Área del Estudio
2.6.3
Análisis de la Oferta del Producto. Revisando las estadísticas de la FAO se puede apreciar, para el caso peruano, un aumento en la producción entre los años 2009 y 2010, acompañado de un incremento de las áreas cosechadas. Considerando que los rendimientos han sido estables en los últimos cinco años, se advierte que existe un esfuerzo para aumentar la producción y atender la creciente demanda interna y externa (ver gráfico 1)
2.6.4
Oferta Insatisfecha en el Área de Estudio
2.6.5
Calculo de balance Demanda y Oferta 48
BRECHA DE OFERTA Y DEMANDA DE QUINUA EN EL PERU DEL AÑO 2012 DEMANDA
63300 TM 43600 TM
OFERTA -19700 TM OFERTA - DEMANDA
Con estos resultados podemos establecer que en el año 2012 la quinua que se ha ofertado en el mercado formal ha sido de 43600 TM y se estima que hemos tendido una demanda de 63300 TM, con lo cual no se ha podido cubrir y existe una brecha de 19700 TM por la industria exportadora de quinua; en estas estadísticas no se contabilizan la quinua ofertada en el mercado informal.
2.7
DISPONIBILIDAD DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS La maquinaria, equipos y herramientas solicitadas va cubrir la demanda para la producción de has y volumen a producirse con las mejoras a implementarse en el plan de negocios.
El negocio se trata de una producción primaria y no requiere ningún tipo de procesamiento, compra o adquisición de insumos.
2.8
IDENTIFICACIÓN DE LOS PROVEEDORES
49
Los directos proveedores seremos los productores de quinua de la EMPRESA “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda.
2.9
IDENTIFICACIÓN DE LOS CLIENTES POTENCIALES
Relación
de
empresas
agroindustriales
compradoras
de
quinua
Convencional y con certificación orgánica en el Perú al 2012. Dichas empresas compran quinua en grano con certificación o convencional para procesarlo y venderlo en productos como: hojuelas, perlada, harina, etc.
50
CUADRO DE CLIENTES POTENCIALES N° 1
2
3
8
10
11
12
14
ACTIVIDAD QUE DESARROLLA Agro industrial alimentaria las huertas Productos transformados de sociedad comercial de responsabilidad (quinua y granos andinos) limitada hojuelas, harinas y otros. Productos transformados de Agroindustrias cereales del sur empresa (quinua y granos andinos) individual de responsabilidad limitada hojuelas, harinas y otros. Productos transformados de Agroindustrias cirnmas Ltda. (quinua y granos andinos) hojuelas, harinas y otros. Productos transformados de Empresa fortigrano alimentos de la quinua y cañihua (perlado, agroecología andina empresa individual de hojuelas, harinas, papeados, responsabilidad limitada etc.) NOMBRE DE LA EMPRESA
CAPACIDAD INSTALADA 2012: quinua proc. tm: 100 cap. inst. : 200 tm/año 2012: quinua proc. tm: 350 tm/año cap. inst. : 600 tm/año. 2012 (quinua: 300 tm/año, cañihua: 45tm/año) capinst. : 1500 tm/año 2012: quinua proc. tm: 200 tm/año cap. inst. : 400 tm/año.
2012: quinua proc. tm: 30 Industrias alimentarias imperio de sur eirl productos alimenticios tm/año cap. inst. : 50 tm/año. Procesamiento de granos 2010 quinua proc.: 500 Industrias alimenticias cusco s.a. andinos (perlado, hojuelas, tm/año harinas, papeados, etc.) cap. inst. : 750 tm 2010: venta de productos a bases de Pastelería el hogar de la quinua sociedad quinua proc. tm: quinua (tortas, queques, chiffon, comercial de responsabilidad limitada pasteles y bocaditos) cap. inst. : Productos transformados de 2010 (quinua: 500 tm/año, Planta de servicios agroindustrias el altiplano quinua y cañihua (perlado, cañihua: 45tm/año) sac hojuelas, harinas, papeados, capinst. : 800 tm/año etc.)
49
2.10 PRINCIPALES COMPETIDORES EN EL MERCADO Los principales competidores en el mercado serán productores de la provincia de Canas, Layo y particulares.
Consideramos tener como aliados a los productores de la provincia de chumbivilcas
12%
34%
25%
29%
Fuente: Elaboración propia.
2.11 COBERTURA Y CANALES DE COMERCIALIZACIÓN 2.11.1 Cobertura de Mercado La meta para cubrir el mercado es la de 100%de la producción destinada a la venta siendo esta insuficiente para cubrir los requerimientos de la demanda actual. 2.11.2 Canales de Distribución La distribución se efectuara en venta directa o al contado. Entrega inmediata. 2.11.3 Estrategias de Venta o marketing Producto: QUINUA BLANCA EN GRANO ENTERO SACOS DE 50 QUILOS
50
Precio: Quinua a granel por kilo 1 kilo ------- S/.12.00 El saco de 50 quilogramos ------------- S/. 600.00
2.12 CONDICIONES DE VENTA Condiciones de venta a la preferencia del cliente al contado también se trabajara con pagares o al crédito en cuotas partes.
51
CAPITULO III TAMAÑO Y CAPACIDAD DE LA PRODUCCIÓN 3.1
GENERALIDADES El plan de negocios será ejecutado en un periodo de 5 años y va permitir que la organización se consolide el negocio de quinua, logrando incrementar sus rendimientos de producción de 600 a 1000 kg/ha de quinua.
3.2
TAMAÑO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA TIPO
VALOR EN EL AÑO BASE (SIN PNT)
INDICADOR Volumen
de
6000 Kg.
VALOR AL AÑO 5 (CON PNT) 80000 Kg.
producción de quinua. De producción Numero de has de 10 Has
80 Has.
quinua.
3.3
CALCULO DE LA CAPACIDAD DE LA PRODUCCIÓN ANUAL
ITEN
PRODUCTO
De
Rendimiento de
productividad
quinua orgánica.
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN ANUAL CRECIENTE PARA EL 5 AL PRIMER AÑO DE AÑO PRODUCCIÓN 600 kg/ha
1000 kg/ha
10%
1%
Mermas del producto Calidad en post cosecha.
3.4
FACTORES CONDICIONANTES DEL TAMAÑO
52
3.4.1 Tamaño – Tecnología En la producción de quinua blanca, la empresa “Quinua Blanca” E.I.R.Ltda tendrá una extensión de cultivos de 80 hectáreas de terrenos cultivables
3.4.2 Tamaño de Tecnología El tamaño de tecnología una en la producción de QUINUA BLANCA esta dimensionada al uso de maquinaria agrícola, tractores agrícolas para las labores culturales en la preparación del terreno. En un requerimiento de 6 días de trabajo con el tractor agrícola.
Con 4 horas de trabajo de arado por hectárea
Con 2 horas de trabajo de rastra por hectárea
3.4.3 Tamaño de Materia Prima Componente de Capital de trabajo Materia prima e insumos. Materia prima e insumos.
Especifica de tipo Semilla certificada (kg) Guano de isla (50 kg)
Cant 800 400
Precio referencial 16000.00 20000.00
3.4.4 Tamaño Recursos Financieros Se solicitara un cofinanciamiento de Agro Banco la suma asciende a un total de S/. 192,481.00 nuevos Soles.
3.5
TAMAÑO ÓPTIMO DEL PROYECTO
53
El potencial máximo del proyecto y la empresa se verán desde el quinto año de producción teniendo una suma considerable de ingresos netos
3.6
DIMENSIONES Y CARACTERÍSTICAS DEL TAMAÑO DE LA EMPRESA
3.6.1 Dimensiones del Área del Terreno. La empresa está directamente compuesta por terrenos de cultivo Localizados en el distrito de Layo con una extensión de área de terreno de 80 hectáreas.
3.6.2 Plano de Distribución de Diferentes Áreas.
PLANO DE DISTRIBUCIÓN DE DIFERENTES ÁREAS
54
PLANO DE L ADISTRIBUCION DE LAS DIFERENTES AREAS 15 6,75
4,2
2
3
DEPOSITO DE DESECHO
3,45
1,8
GUARDIANIA ALMACEN DE DESECHO
25,78 2,3
SER. H. AREA DE DESCARGA
2,9
9
6,5
DEPOSITO 5
4,1
4,6 OFICINA 9
PUERTA DE INGRESO
15
Diseño propio. Irene Huayllani.
55
3.7
DESCRIPCIÓN
O
CARACTERÍSTICAS
TÉCNICAS
DE
LAS
MAQUINARIAS, EQUIPOS, HERRAMIENTAS, MUEBLES, Y ENSERES NECESARIOS.
ACTIVO FIJO Terreno.
DESCRIPCIÓN Áreas de cultivo (has)
Infraestructura (instalaciones eléctricas, sanitarias, construcciones). Maquinarias. Equipos. Equipos. Equipos. Equipos. Herramientas. Muebles y enseres.
3.8
Trilladora-venteadora Mochila pulverizadora Biodigestores Motocicleta Balanza electrónica Motoguadaña Equipo de computo
INDICADORES DEL MANEJO TECNIFICADO Para el proceso de producción la empresa está requiriendo la contratación de profesionales que nos brinden capacitaciones en temas relacionados a la producción de la Quinua Blanca en los temas:
-
Asistencia técnica en producción de quinua orgánica
-
Asistencia técnica en fertilización de suelos
-
Asistencia técnica en sanidad vegetal
-
Asistencia técnica en gestión empresarial
56
CAPITULO IV INGENERIA DEL PROYECTO 4.1
DEFINICIÓN La quinua es una planta herbácea originaria de la América Andina, específicamente de la hoya del Titicaca, entre Perú y Bolivia, lugar donde se encuentran la mayor cantidad de variedades y se cultiva desde épocas preincaicas. Alcanza un tamaño de 0.5 a 2m de altura, posee un tallo recto o ramificado y su color es variable; las semillas, que constituyen la parte de mayor valor alimenticio, son pequeños gránulos con diámetros de entre 1.8 y 2.2 mm, de color variado: los hay de color blanco, café, amarillas, rosadas, grises, rojas y negras. Los rendimientos promedios obtenidos están entre los 1,500 a 2,000 kg. /ha
4.2
Aspectos Generales del Proyecto Ficha Técnica
PRODUCTO
QUINUA BLANCA JUNÍN
Proceso
Perlado, lavado y seleccionado óptico
Humedad del Grano
Menor a 13 %
Pureza
97% de pureza.
Semillas oscuras (impurezas)
Menor a 1%
Diámetro del grano
1.60 mm a 2.0 mm
57
4.3 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO
Fuente: Elaboración propia.
58
4.4
IMPACTO DEL PROYECTO
4.4.1. Impacto Económico:
En la actualidad el impacto económico en la producción de quinua, viene conllevando a la mayoría de productores agrícolas a cultivar la quinua, por la rentabilidad y demanda que este producto ofrece.
Siendo así que existen entidades públicas y privadas que vienen apostando por la producción de este producto, se tiene el caso de:
AGRO BANCO viene brindando préstamos para la producción de quinua a los productores agrícolas
La dirección regional de agricultura viene realizando el proyectó de cultivo de quinua en toda la región del cusco
4.4.2 Impacto social
El impacto social es altísimo debido a que la producción de quinua mejora la dieta alimenticia de los pobladores de la localidad donde se produce la quinua, siendo este un producto de un inmenso valor nutritivo para todos sus consumidores.
59
4.4.3 Impacto Ambiental
Tiene un impacto ambiental mínimo, debido que la capa arable del terreno donde se cultivable producto es leve; esto hace que la erosión hídrica y eólica sean mínimas, además se usas mínimas cantidades de productos agro veterinarios (sintéticos, pesticidas abonos inorgánicos) para su cultivo
4.5
CONTROL DE CALIDAD (HACCP)
El control de calidad se realiza en primera instancia en la adquisición de la materia prima que viene a ser la semilla de quinua la cual es adquirida como semilla certificada.
En la producción de quinua blanca de la empresa el control de calidad se realiza en la post cosecha realizando correctamente los trabajos culturales la siembra, la fertilización, control sanitario, cosecha y almacenado, obteniendo granos de excelente calidad para su comercialización.
60
CAPITULO – V PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 5.1
GENERALIDADES:
El negocio se trata de una producción primaria y no requiere ningún tipo de procesamiento, compra o adquisición de insumos. La maquinaria, equipos y herramientas solicitadas va cubrir la demanda para la producción de has y volumen a producirse con las mejoras a implementarse en el plan de negocios los requerimientos serán.
5.2
INVERSIÓN TANGIBLE:
61
5.2.1
Descripción o Detalle:
INVERSIÓN
1.
ESPECIFICAR TIPO
CANT.
Áreas de cultivo (has)
80
DESCRIPCIÓN
Componente de Activo fijo Terrenos apropiados para cultivar quinua, con buenas
Terreno.
Características de suelo (M.O., pH neutro, Textura fracnco), Infraestructura (instalaciones eléctricas, sanitarias, construcciones). Maquinarias.
Trilladora-venteadora
1
Máquina para trillar y clasificar los granos de quinua
Equipos.
Mochila pulverizadora
29
Equipo de fumigación
Equipos.
Biodigestores
29
Equipo para producción de abonos
Equipos.
Motocicleta
1
Para movilidad a los campos de cultivo
Equipos.
Balanza electrónica
1
Para pesar granos
Herramientas.
Moto guadaña
29
Muebles y enseres.
Equipo de computo
1
Total Activo fijo
Fuente: Elaboración propia.
62
Maquinaria y Equipos de la Empresa Trilladora – Venteadora
Mochila Pulverizadora
Motoguadaña
63
5.2.2
INVERSIÓN
Cuadro de Inversión Tangible:
ESPECIFICAR TIPO
CANTIDAD
PRECIO REFERENCIAL
MONTO FINANCIADO
MONTO
POR AGROBANCO
FINANCIADO POR
(S/.)
LOS SOCIOS (S/.)
TOTAL INVERSIÓN
1.Componente de Activo Fijo Áreas de cultivo Terreno.
80
2000
160000
160000
1
25000
5000
20000
25000
29
7105
1421
5684
7105
(has) Infraestructura (instalaciones eléctricas, sanitarias, construcciones). Trilladora Maquinarias. Veteadora Mochila Equipos. pulvorizadora Equipos.
Biodigestores
29
5800
1160
4640
5800
Equipos.
Motocicleta
1
12950
2590
10360
12950
Equipos.
Balanza electrónica
1
3200
640
2560
3200
Herramientas.
Motoguadaña
29
15950
3190
12760
15950
Muebles y enseres.
Equipo de computo
1
1280
1280
1280
64
TOTAL ACTIVO FIJO
5.3
175,281
56,004
231,285
Inversión Intangible 5.3.1
Descripción o detalle
INVERSIÓN
Especificar Tipo
Cantidad
Descripción
2. 1. GASTOS INTANGIBLES: Estudios Iniciales Quinua Asistencia Técnica
Capacitación del personal de campo sobre producción 4
orgánica Asistencia Técnica
Fertilización
de quinua orgánica. 4
Conducción de Asistencia Técnica
Plan de
2.4
Negocio TOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS
65
5.3.2 Cuadro de Inversión Intangible
INVERSIÓN
2.
ESPECIFICAR TIPO
PRECIO REFERENCIAL
CANT.
MONTO MONTO FINANCIADO POR FINANCIADO POR AGROBANCO (S/.) LOS SOCIOS (S/.)
TOTAL INVERSIÓN
GASTOS INTANGIBLES:
Estudios iníciales Asistencia técnica
Quinua orgánica
4
10000
2000
8000
10000
Asistencia técnica
Fertilización
4
10000
2000
8000
10000
Asistencia técnica
Conducción de PN
2.4
2500
6000
22,500.00
10,000
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
6000 26,000
16,000
5.4 CAPITAL DE TRABAJO
INVERSIÓN
3.
ESPECIFICAR TIPO
CANTIDAD
PRECIO REFERENCIAL
MONTO MONTO FINANCIADO POR FINANCIADO POR AGROBANCO (S/.) LOS SOCIOS (S/.)
TOTAL INVERSIÓN
CAPITAL DE TRABAJO
Semilla y mano de obra Guano de islas y mano de obra
Semilla certificada (kg) Guano de isla (50 kg)
800
16000.00
3200
12800
16000
400
18796.00
4000
14796.00
18796
66
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
5.5
34,796.00
7,200.00
27,596.00
34,796.00
INVERSIÓN TOTAL DEL PROYECTO:
INVERSIÓN
ESPECIFICAR TIPO
PRECIO REFERENCIAL
CANT.
MONTO FINANCIADO POR AGROBANCO (S/.)
MONTO FINANCIADO POR LOS SOCIOS (S/.)
TOTAL INVERSIÓN
1.Componente de Activo fijo Terreno.
Áreas de cultivo (has)
80
2000
160000
160000
Infraestructura (instalaciones eléctricas, sanitarias, construcciones). Maquinarias.
Trilladora - veteadora
1
25000
5000
20000
25000
Equipos.
Mochila pulverizadora
29
7105
1421
5684
7105
Equipos.
Biodigestores
29
5800
1160
4640
5800
Equipos.
Motocicleta
1
12950
2590
10360
12950
Equipos.
Balanza electrónica
1
3200
640
2560
3200
Herramientas.
Motoguadaña
29
15950
3190
12760
15950
Muebles y enseres.
Equipo de computo
1
1280
1280
Total Activo fijo 2.
1280
175281
56004
231285
Gastos intangibles
Estudios iníciales Asistencia técnica
Quinua orgánica
4
10000
2000
8000
10000
Asistencia técnica
Fertilización Conducción de Plan De Negocios
4
10000
2000
8000
10000
2.4
2500
6000
22500
10000
16000
26000
800
16000.00
3200
12800
16000
400
18796.00
4000
14796.00
18796
34796
7200
27596
34796
Asistencia técnica Total Gastos pre-operativos 3.
6000
Capital de trabajo
Semilla y mano de obra Guano de islas y mano de obra Total Capital de Trabajo
Semilla certificada (kg) Guano de isla (50 kg)
67
TOTAL INVERSIÓN
192,481
99,600
292,081
68
CAPITULO VI FUENTES DE FINANCIAMIENTO
6.1 GENERALIDADES. La inversión inicial y el capital total de trabajo serán de S/. 292,081.00 nuevos Soles.
6.2 APORTES DE FINANCIAMIENTO:
6.2.1 Aporte Propio. El aporte en efectivo por parte de la empresa es de suma de S/. 99,600.00 nuevo soles.
6.3 FINANCIAMIENTO BANCARIO: 6.3.1 Préstamo Financiero Se gestionará un préstamo financiero de una entidad Bancaria AGRO BANCO de la provincia de Canas. La suma de S/ 192,481.00. 6.3.2 Costo del Dinero La tasa de interés promedio de las entidades bancarias se encuentra entre los 14% que es el promedio el porcentaje de interés. 6.3.3 Sistemas de Pago de la Deuda: El pago se realizará mediante cuotas fijas amortización más intereses por año.
68
6.3 DETALLE DE CRONOGRAMA DE PAGO DEL PRÉSTAMO FINANCIERO. Amortización + interés – Opción de la entidad bancaria escogida pagos de cuotas anuales de 5 años: Amortización + Intereses S/. 56,066.55 N°
Tasa bancaria Amortización
Cuotas
Interés
1
56,066.55
26947.34
29119.21
14% Saldo final 192,481.00 163361.79
2
56,066.55
22870.65
33195.90
130165.89
3
56,066.55
18223.23
37843.32
92322.57
4
56,066.55
12925.16
43141.39
49181.18
5
56,066.55
6885.37
49181.18
0.00
69
CAPITULO VII ANALISIS DE COSTO Y PRESUPUESTO (Ingresos y Egresos)
7.1
GENERALIDADES DE PROGRAMA DE INGRESOS Y EGRESOS.
El programa de ingresos y egresos consiste en realizar cálculos anticipados del valor monetario estimado con fundamentos de los recursos naturales, financieros, técnicos y humanos, que serán utilizados en las diferentes etapas del proyecto.
7.2
ANÁLISIS DE COSTOS. Es análisis de los comprobantes de ingresos, costos y gatos estimados a lo largo del plan de negocios. Este análisis de costos realizamos con la finalidad de proyectar estados financieros
7.3
COSTOS: 7.3.1 Costos de Producción
70
7.3.1.1 CONCEPTO
Costos Directos e Indirectos de Producción UNIDAD DE MEDIDA
CANTI DAD
PRECIO UNITARIO S/.
TOTAL S/.
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
COSTOS DIRECTOS
2301.00
114850
184080
184400
184720
185040
185040
185040
185040
185040
185040
Labores agrícolas
2301.00
114850
184080
184400
184720
185040
185040
185040
185040
185040
185040
200.00
10000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
120.00
6000
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
1. Preparación del terreno Roturado
Dia
3
40.00
Rastra
Dia
2
40.00
2. Siembra y abonamiento
80.00
4000
6400
6400
6400
6400
6400
6400
6400
6400
6400
320.00
16000
25600
25600
25600
25600
25600
25600
25600
25600
25600
Surcado
Dia
2
40.00
80.00
4000
6400
6400
6400
6400
6400
6400
6400
6400
6400
Siembra manual
Jornal
4
30.00
120.00
6000
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
Abonamiento
Jornal
4
30.00
120.00
6000
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
9600
420.00
21000
33600
33600
33600
33600
33600
33600
33600
33600
33600
3. Labores culturales Raleo
Jornal
2
30.00
60.00
3000
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
Aporque
Jornal
3
30.00
90.00
4500
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
Control fitosanitario
Jornal
3
30.00
90.00
4500
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
Deshierbo 1
Jornal
3
30.00
90.00
4500
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
Deshierbo 2
Jornal
3
30.00
90.00
4500
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
725.00
36250
58000
58000
58000
58000
58000
58000
58000
58000
58000
Segador
Jornal
10
30.00
300.00
15000
24000
24000
24000
24000
24000
24000
24000
24000
24000
Recojo de cosecha
5
30.00
150.00
7500
12000
12000
12000
12000
12000
12000
12000
12000
12000
Trilladora
Jornal Galones (Comb)
5
13.00
65.00
3250
5200
5200
5200
5200
5200
5200
5200
5200
5200
Trilla
Jornal
3
30.00
90.00
4500
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
7200
Ventilado
Jornal
2
30.00
60.00
3000
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
Secado y almacenamiento
Jornal
2
30.00
60.00
3000
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
4800
636.00
31600
50880
51200
51520
51840
51840
51840
51840
51840
51840
4. Cosecha
5. Insumos Semilla de quinua
Kg
10
10.00
100.00
5000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
Abono guano de isla
Sacos (50 kg)
5
50.00
250.00
12500
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
71
Abono orgánico.
TM
2
100.00
200.00
10000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
16000
Sacos Productos para control fitosanitario
Saco
18
2.00
36.00
1600
2880
3200
3520
3840
3840
3840
3840
3840
3840
Global
1
50.00
50.00
2500
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
62.00
3206
4766
4766
4766
4766
4766
4766
4766
4766
4766
COSTOS INDIRECTOS Transporte de quinua a centro de acopio Transporte de abono orgánico
Servicio
2
13
26
1300.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
Servicio
2
13
26
1300.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
2080.0
Mantenimiento de maquinaria
Mantenimiento
1
10
10
606.1
606.1
606.1
606.1
606.1
606.1
606.1
606.1
606.1
606.1
2363.00
118056
188846
189166
189486
189806
189806
189806
189806
189806
189806
TOTAL
7.3.2 Gastos de Operación 7.3.2.1
Concepto
Valor mensual (S/.)
Comercialización
Total anual (S/.)
Transporte de centro de acopio a empresa
500.
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
7780.40
14060.36
15640.40
17220.44
18800.48
18800.48
18800.48
18800.48
18800.48
18800.48
1556.08
2812.07
3128.08
3444.09
3760.10
3760.10
3760.10
3760.10
3760.10
3760.10
6000.
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
2500.00
6000.
11836.5
19372.4
21268.5
23164.5
25060.6
25060.6
25060.6
25060.6
25060.6
25060.6
Sacos para llevar producto al mercado. Vendedor – acopiador
Año 1
TOTALES
72
7.3.2.2
Concepto
Valor mensual (S/.)
Planilla de gestión y administración: Jefe de proyecto Contador Operario de tractor.
Gestión
Total anual (S/.)
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
0 2500.00
30000.00
30000.00
200.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
2400.00
1400.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
16800.00
Servicios:
0.00
Luz
20.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
Agua
10.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
Teléfono
10.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
120.00
Internet
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4140.00
49680.00
49680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
Totales
73
7.3.3 Gastos Financieros Pago anual N
S/. 56,066.55 Cuotas
Tasa Interés
14%
Amortización Saldo final 192,481
1
56,066.55
2
56,066.55
3
56,066.55
4
56,066.55
5
56,066.55
26947.34
29119.21
163361.79
22870.65
33195.90
130165.89
18223.23
37843.32
92322.57
12925.16
43141.39
49181.18
6885.37
49181.18
0.00
Año 3
Año 4
7.3.4 Costos Fijos y Variables
Costos
Año 1
Año 2
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
Fijo comercialización
Fijo Gestión
Variable
11836.5
19372.4
21268.5
23164.5
25060.6
25060.6
25060.6
25060.6
25060.6
25060.6
49680.0
19680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
19680
118056
188846
189166
189486
189806
189806
189806
189806
189806
189806
74
7.3.4.1 Costos Unitarios y Cálculo de Gastos Variables Unidades a producir
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
40,000
72,000
80,000
88,000
96,000
96,000
96,000
96,000
96,000
96,000
114,850
184,080
184,400
184,720
185,040
185,040
185,040
185,040
185,040
185,040
3,206
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
118,056
188,846
189,166
189,486
189,806
189,806
189,806
189,806
189,806
189,806
2.95
2.62
2.36
2.15
1.98
1.98
1.98
1.98
1.98
1.98
Costos variables unitarios: Materiales directos por unidad producida Mano de obra directa por unidad producida Costos indirectos de fabricación por unidad producida Sub total Total costo variable unitario Costo fijo
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
Total costo fijo unitario
1.54
0.85
0.77
0.70
0.64
0.64
0.64
0.64
0.64
0.64
Precio de venta / unidad
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
Margen de contribución unitario (precio de venta menos costos variable unitario)
6.18
6.51
6.77
6.98
7.15
7.15
7.15
7.15
7.15
7.15
9956
9453
9092
8817
8600
8600
8600
8600
8600
8600
Unidades mínimas a producir (Punto de Equilibrio)
75
7.4
INGRESOS 7.4.1 Plan de Producción
PLAN DE PRODUCCIÓN CON PLAN DE NEGOCIOS NUMERO DE HECTAREAS PROYECTADAS DE QUINUA CON PNT HA DE QUINUA TOTAL Nº DE HA RENDIMIENTO PROMEDIO kg/HA
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
0
50
80
80
80
80
80
80
80
80
80
800
800
900
1000
1100
1200
1200
1200
1200
1200
1200
40000
72000
80000
88000
96000
96000
96000
96000
96000
96000
VOLUMEN DE PRODUCCION kg
0
PORCENTAJE DE MERMA DURANTE LA FASE DE POST COSECHA (TRILLA Y VENTEADO)
CALIDAD DE QUINUA
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
Merma por limpieza de grano
10%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
Quinua limpia
90%
99%
99%
99%
99%
99%
99%
99%
99%
99%
99%
VOLUMEN DE RENDIMIENTO DE QUINUA LIMPIA CALIDAD DE QUINUA
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
Merma por limpieza de grano
0
400
720
800
880
960
960
960
960
960
960
Quinua limpia
0
39600
71280
79200
87120
95040
95040
95040
95040
95040
95040
76
PLAN DE DISTRIBUCION DE LA QUINUA LIMPIA Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
Autoconsumo
CALIDAD DE QUINUA
0
198
178
198
218
238
238
238
238
238
238
Quinua para semilla
0
500
800
800
800
800
800
800
800
800
800
Quinua para venta
0
38902
70302
78202
86102
94002
94002
94002
94002
94002
94002
Número de socios
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
Consumo de quinua/año/socio
0.00
198.00
178.20
198.00
217.80
237.60
237.60
237.60
237.60
237.60
237.60
Consumo de quinua/socio /día
0.00
0.54
0.49
0.54
0.60
0.65
0.65
0.65
0.65
0.65
0.65
PLAN DE PRODUCCION CONSOLIDADO CON PNT
Producto (kg.)
Quinua
Volúmenes estimados de producción anual (Kg.) Año 2 Año 3 Año 4
Calidad
Año 1
Convencional
38902
70302
78202
38902
70302
78202
TOTAL
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
86102
94002
94002
94002
94002
94002
94002
86102
94002
94002
94002
94002
94002
94002
7.4.2 Ingresos por Venta Anuales Precios de venta Precio/arroba (S/.)
2012
2013
90
120
Kg./arroba
11.5
11.5
Precio/kg (S/.)
7.83
10.43
S/. 590
Precio promedio por kilo
9.13
77
CON PLAN DE NEGOCIOS PLAN DE VENTAS DE QUINUA Mercado
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
Quinua
0
38902
70302
78202
86102
94002
94002
94002
94002
94002
94002
Total ventas
0
38902
70302
78202
86102
94002
94002
94002
94002
94002
94002
PRECIO POR KILO DE QUINUA PRECIOS /kg S/. Quinua
Año 0 10.43
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
INGRESOS PROYECTADOS POR LA VENTA DE QUINUA
INGRESOS
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Quinua
0
355192
641886
714018
786151
858283
858283
858283
858283
858283
858283
Total ventas S/.
0
355192
641886
714018
786151
858283
858283
858283
858283
858283
858283
7.5
PUNTO DE EQUILIBRIO:
78
COSTOS Unidades a producir
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
40,000
72,000
80,000
88,000
96,000
96,000
96,000
96,000
96,000
96,000
114,850
184,080
184,400
184,720
185,040
185,040
185,040
185,040
185,040
185,040
3,206
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
4,766
118,056
188,846
189,166
189,486
189,806
189,806
189,806
189,806
189,806
189,806
2.95
2.62
2.36
2.15
1.98
1.98
1.98
1.98
1.98
1.98
Costos variables unitarios: Materiales directos por unidad producida Mano de obra directa por unidad producida Costos indirectos de fabricación por unidad producida Sub total Total costo variable unitario Costo fijo
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
61516.5
Total costo fijo unitario
1.54
0.85
0.77
0.70
0.64
0.64
0.64
0.64
0.64
0.64
Precio de venta unidad
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
9.13
Margen de contribución unitario (precio de venta menos costos variable unitario)
6.18
6.51
6.77
6.98
7.15
7.15
7.15
7.15
7.15
7.15
9956
9453
9092
8817
8600
8600
8600
8600
8600
8600
44694
32871
28491
25148
22514
22514
22514
22514
22514
22514
Unidades mínimas a producir (Punto de Equilibrio) PUNTO DE EQUILIBRIO EN S/.
79
7.6
GRÁFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO:
Gráfico del Punto de equilibrio (1er año) 100000
80000
60000
40000
20000
0 9456
9556
9656
9756
9856
9956
10056
10156
10256
10356
-20000 Ventas
7.7
Costos
utilidad
ANÁLISIS DEL GRÁFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.
Al producir 9956 kg de quinua, la empresa no pierde ni gana, es decir que se encuentra en el punto de equilibrio que es la cantidad mínima que debe producir (9956 kg) para estar en equilibrio no gana ni pierde).
80
CAPITULO VIII REGISTROS Y LIBROS CONTABLES
8.1 GENERALIDADES:
La contabilidad “Es la ciencia que atreves del análisis e interpretación de los registros contables nos permite conocer la verdadera situación económica y financiera de la empresa. Para así tomar una mejor decisión. El objeto final de todo sistema contable es dar a conocer la ganancia o pérdida de todo negocio. Los libros contables son registros donde se anotan de forma ordenada las diversas operaciones mercantiles que realiza la empresa a fin de conocer la situación económica estos libros son: Libro de inventario y balances Libro caja Libro diario Libro mayor Balance de comprobación. La contabilidad empleando métodos y técnicas controla y visualiza a través de los estados financieros, la información oportuna y clara y veraz de todos los recursos de la empresa para la toma de decisiones La contabilidad se clasifica en dos contabilidades especulativas y contabilidad administrativa y presupuestaria
81
La Contabilidad Especulativa.- Está orientada a registrar y analizarlas operaciones mercantiles realizadas por las empresas sean estas jurídicas o naturales que tienen como objetivo
principal el lucro o ganancia en
determinado ejercicio económico. A su vez la contabilidad especulativa se clasifica en razón de objeto y del sujeto. En razón del objeto llamada también contabilidad objetiva se refiere a las empresas privadas de tipo capitalista.
Contabilidad comercial: empresas
que compran y venden productos
terminados
Contabilidad industrial: empresas realizan transformación de productos o materias primas en productos terminados
Contabilidad agrícola: operaciones que realiza el agricultor en el campo determinando los costos de producción para su venta o distribución.
Contabilidad bancaria: registra las operaciones de las
instituciones
bancarias
Contabilidad de servicio: empresas que prestan servicios como transporte seguros correos. En razón del sujeto llamada también contabilidad subjetiva
Contabilidad individual: cuando el propietario es una sola persona
Contabilidad colectiva: cuando los propietarios son varios
Contabilidad de sociedades: de acuerdo a la organización y estatutos los propietarios son más de dos personas llamadas accionistas se benefician con las utilidades y responden por las pérdidas igual que las colectivas.
82
La Contabilidad Administrativa o Presupuestaria. Publica: es la contabilidad que se lleva en los organismos públicos orientados a prestar servicios sin un fin lucrativo como los ministerios públicos, municipalidades, beneficencias, universidades, etc. Social: como el anterior se ciñe a la ejecución presupuestaria pero de instituciones como clubes sociales, culturales, deportivos, cooperativas de interés social, etc. 8.2
LIBROS AUXILIARES: Son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa; los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados
Registro de compras
Registro de ventas
Planilla de remuneraciones
Libro de actas registro de activos
Registro de ingresos y egresos
Registro de retenciones
Libro cajas y bancos
Los libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados sirve para el control interno y para determinar las con mayor exactitud y facilidad.
Registro de letras por cobrar
Registros de letras por pagar
Registro de importaciones y exportaciones
Registro de control de inventarios
83
Registro de kardex de proveedores
Registro de kardex de clientes
OPERACIONES DE LA EMPRESA -
La empresa comercial “Quinua Blanca” E.I.R.Ltda, inicia sus operaciones con el siguiente detalle:
-
Se solicitó a la entidad bancaria AGRO BANCO y dicho Dinero se deposita en Cta. cte. de la empresa: S/. 192.481.00
-
Inmueble Maquinarias Equipos y inmueble ACTIVO
TERRENO DE 80 HERCTARIAS
FECHA ADQUISICIÓN. 30/06/2015
COSTO
MARCA
PLACAN°SERIE
60.000.00
PARA EL CULTIVO TRILLADORA - VENTEADORA
25/05/2016
20,500.00
IMPAGRI
IM-006
MOTOCICLETA
20/05/2016
4,500.00
RONCO
PZ-501
BIODIGESTORES
20/05/2016
2,600.00
CITIJAL
CT-3369
MOCHILA PULVERIZADORA
25/05/2016
2,000.00
JACTO
JAC-26893
MOTOGUADAÑAS
28/07/2016
7,000.00
TOYAMA
MT -003
EQUIPO COMPUTO HP
01/05/2016
3,000.00
HP
XY-UY897
-
10/09/2015 Se compró a AGROMINKA SAC con RUC: 20436969020 semilla de quinua certificada para el sembrío la cantidad de 330 kg; cada kilo por un precio de S/10.00 con B/V 001-635 y se cancela con CH-001
-
10/10/2015 Se compró suministro 10 sacos de abono guano de isla cada uno por S/ 50.00 según FAC 001-25 y cancelamos con CH-002 a empresa AGROVET S.R.L con RUC: 20102563652
84
-
15/10/2015 Se compró 500 sacos para el llenado de quinua producida por la empresa cada uno s/ 0.50 a COMERCIAL SUR S.A.C
con
RUC:
10256938251 con FAC 001-2689 y cancelamos con CH-003
-
26/05/2016 Vendemos a AGROINDUSTRIAS CEREALES DEL SUR E.I.R.L con RUC: 10445148512 quinua 15,000 kg de quinua producida a 18.00 el kg con FAC: 002-589 nos depositan en nuestra CTA CTE.
-
27/05/2016 Vendemos a empresa INDUSTRIAS ALIMENTICIAS CUSCO S.A con RUC: 20500658947 quinua 10,000 kg de quinua producida a 18.00 el kg con FAC: 001-225 nos depositan en nuestra CTA CTE.
-
28/05/2016
Se registra Licencia de funcionamiento del local de
administrativo ante el municipio por lo que se cancela 1200 con dinero en cta cte. Se traslada dicho gasto 50% administración y el saldo a ventas
-
16/08/2016 Se contrata servicio de alquiler de transporte MELLIZOS S.R.L para el traslado del producto al departamento de ventas por S/ 850+ IGV con B/V 001-003 se cancela con CH-004
-
17/08/2016 Se compra útiles de oficina a librería DIVINO MAESTRO S.R.L RUC 20080090055 FT 001-3685 por 650 + IGV lo cual se distribuye entre administración y ventas 50% - 50%, se cancela con dinero de CTA CTE
85
-
18//08/2016 Se registra y paga Servicio de asesoría de marketing al Sr. José Mamani López con RUC 10020030077 por 1800.00 según RH 001-9874 – 50% ADM – 50% VTAS el pago se realiza con dinero de cta. cte.
-
19/08/2016 Se registra RH de Pedro Cortez Neyra RUC 10030060088 por asesoría contable, por 1600 el cual nos presenta su constancia de no retención y se cancela con dinero de CTA CTE
-
20/08/2016 Se compra la Licencia de NOD antivirus a TECH DATA SAC para el área administrativa 20030060011 con FT 001-9874 por 250 inc IGV, lo que se cancela con dinero cta. cte.
-
29/08/2016 se registra planilla
-
Irene Huayllani Quispe – ASIG FAM-ONP-SUELDO 1100-ALCULO de CTS se paga con CH-008
-
Pedro Morales Sueldo 1200 – AFP PRIMA 12.83% - CALCULO DE CTS CH 009
-
Rosa Ponseca Baca – ASIG FAM – ONP – SUELDO 850 – CALCULO DE CTS CH 010
-
28/08/2016 Se registra y cancela servicio de:
-
Luz 100 + IGV EDELNOR – RUC 20080044411 RC – 0001-9874 – CH 005
86
-
Agua 200 INC IGV – SEDAPAL – RUC 20090050044 – RC 001 – 7410 – CH 006
-
Teléfono 180 + IGV – TELEFONICA – RUC 20030040055 – RC 001-454 – CH 007
8.2.1 REGISTRO DE COMPRAS: Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble en él se van a registrar todas las compras de bienes o servicios que se adquieren así como determinar el crédito fiscal. Crédito fiscal: es el IGV que retiene la empresa.
87
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO:31-12-2015
REGISTRO DE COMPRA
RUC:20464608253
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S .C.R.L.tda "
N ÚMERO
FECHA DE EMISIÓN
CORRELATIV DEL REGISTRO O CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
DEL
FECHA
PROVEEDOR
O DOCUMENTO
DE
TIPO COMPROBAN VENCIMIENTO DE (TABLA O FECHA PAGO 10) O DE PAGO DOCUMENTO (1)
NUMERO DE COMPRA SERIE
DE PAGO
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
INFORMACIÓN DEL
COMPROBANTE DE PAGO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
N ÚMERO
ADQUISICIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A GRAVADAS DESTINADAS GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A NO GRAVADAS
APELLIDOS
N° DE COMPROBANTE IMPORTE
Y NOMBRES,
BASE
DENOMINACIÓN
IMPONIBLE
BASE IGV
IMPONIBLE
BASE IGV
IMPONIBLE
TOTAL IGV
DE PAGO
DOMICILIADO (2)
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA N° DEL
TIPO
EMITIDO POR SUJETO NO
O RAZÓN
(TABLA 2)
CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3)
N ÚMER O
FECHA
DE
DE
CAMBIO
EMISIÓN
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
SOCIAL 1
10/09/2014
03
001
635
06
20436969020 AGROMINKA SAC
2
10/10/2014
01
001
25
06
20102563652 AGROVET S.R.L
3,300.00 423.73
76.27
3,200.00 500.00
3
15/10/2014
01
001
2689
06
10256938251 COMERCIAL SUR S.A.C
211.86
38.14
250.00
7
22/01/2013
01
001
3685
06
20080090055 LIBRERÍA DIVINO MAESTRO
650.00
117.00
767.00
8
28/08/2015
14
001
9874
06
20080044411 EDELNOR
100.00
18.00
118.00
9
28/08/2015
14
001
7410
06
20090050044 SEDAPAL
169.49
30.51
200.00
10
28/08/2015
14
001
454
06
20030040055 TELEFONICA
180.00
32.40
212.40
11
28/08/2015
1
001
9874
06
20030060011 TECH DATA SAC
211.86
38.14
250.00
TOTALES
5,246.95
350.45
5,497.40
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. (2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. (3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
88
8.2.2 REGISTRO DE VENTAS: De foliación doble, en él se van a registrar las ventas de bienes o servicios que se realizan en la empresa en orden cronológico. Donde se especifica la determinación del impuesto bruto o crédito fiscal en base a una venta.
89
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:31-12-2015 PERIODO: 2016 RUC:20464608253 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN RAZÓN SOCIAL: " AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA”OE.I.R.Ltda. N ÚMERO
FECHA DE
CORRELATIVO
EMISI Ó N DEL
DEL REGISTRO O
COMPROBAN TE
CÓ DIGO UN ICO DE LA OPERACI Ó N
DE PAGO O DOCUMEN TO
FECHA DE
BASE
O DOCUMEN TO
IMPON IBLE
N ° SERIE O
VEN CIMIEN TO Y/O PAGO
IN FORMACI Ó N DEL CLIEN TE
COMPROBAN TE DE PAGO
TIPO (TABLA 10)
N ° DE SERIE DE LA
DOCUMEN TO DE IDEN TIDAD N ÚMERO
MAQUIN A REGISTRADORA
1
26/05/2015
01
002
2
27/05/2015
01
001
TIPO
N ÚMERO
(TABLA 2)
589 225
APELLIDOS Y N OMBRES, DEN OMIN ACI Ó N O RAZON SOCIAL
06
10445148512
06
20500658947
AGROINDUSTRIAS CEREALES DEL SUR E.I.R.L INDUSTRIAS ALIMENTICIAS CUSCO S.A
TOTALES
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACI Ó N EXON ERADA O IN AFECTA
DE LA OPERACI Ó N
IGV Y/O IPM EXON ERAD A
IN AFECTA
DE LA BASE IMPON IBLE
GRAVADA
270,000.00
48,600.00
180,000.00
450,000.00
OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE N O FORMAN PARTE
32,400.00
0.00
81,000.00
IMPORTE TOTAL DEL COMPROBAN TE DE PAGO
318,600.00 212,400.00
531,000.00
90
8.2.3 PLANILLA DE REMUNERACIONES: Se elabora semanal, quincenal o los fines de mes en el libro de planillas, en él se anotan las remuneraciones de todos los trabajadores.
91
PLANILLA
PLANILLA
PERIODO: 31-12-2015
PERIODO: 2016 20464608253 RUC: RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." BOL Nº
NOMBRES Y APELLIDOS
D.O.I.
CARGO
TOTAL HORAS GRATIFICACION HORAS EXTRAS TRABAJ. HABER BASICO
1 MARIBLE PEZO CALDERON
GERENTE GENERAL
S/. 1,100.00
2 PEDRO MORALES
JEFE DE VENTAS
S/. 1,200.00
3 ROSA PONCECA BACA
PERSONAL DE PLANTA
TOTALES
BONIF.
RETENCIONES SNP 13%
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
AFP
S/. 152.75
S/. 1,200.00
S/. 850.00
S/. 3,150.00
ASIGNACIO TOTAL N FAMILIAR REMUNERACION 10% RMV S/. 75.00 S/. 1,175.00
S/. 153.96
S/. 75.00
S/. 925.00
S/. 120.25
S/. 150.00
S/. 3,300.00
S/. 273.00
S/. 153.96
TOTAL RETENCIONES
NETO A PAGAR
S/. 152.75 S/. 153.96
APORTACIONES ESSALUD 9%
CTS 8.33%
TOTAL APORTACIONES
S/. 1,022.25
S/. 105.75
S/. 97.88
S/. 105.75
S/. 1,046.04
S/. 108.00
S/. 99.96
S/. 108.00
S/. 120.25
S/. 804.75
S/. 83.25
S/. 77.05
S/. 83.25
S/. 426.96
S/. 2,873.04
S/. 297.00
S/. 274.89
S/. 297.00
92
RETENCIONES DE HONORARIOS RETENCIONES DE HONORARIO
PERIODO: 31-12-2015 PERIODO: 2016 RUC:20246789235 RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." FECHA DE PAGO O RETENCIÓN (dd/m m /aaaa)
COMPROBANTE
PERSONA QUE BRINDÓ EL SERVICIO TIPO DE N° DE DOCUMENTO DE DOCUMENTO IDENTIDAD (TABLA 2)
MONTO DE LA RETRIBUCIÓN
TIPO DE DOCUMENTO (TABLA 10)
SERIE
NUMERO
18/08/2015
02
001
0009874
6
10020030077
JOSE MAMANI LOPEZ
18/08/2015
02
001
0008574
6
10030060088
PEDRO CORTEZ NEYRA
APELLIDOS Y NOMBRES
RETENCIÓN
CTA
10%
TOTALES (S/.)
MONTO MAXIMO RETENCION
MONTO BRUTO
RETENCIÓN EFECTUADA
MONTO NETO
1,800.00
180.00
1,620.00
1,600.00
0.00
1,600.00
3,400.00
180.00
3,220.00
1500 10%
93
8.2.4 LIBRO CAJA: Es un libro obligatorio y principal de foliación doble tiene por objeto registrar mensualmente las operaciones que significan movimientos de dinero en efectivo, cheques o valores representando el dinero, cada fin de mes se centraliza en el libro diario
94
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
FORMATO 1.2 “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE” PERIODO: 2016 RAZÓN YSOCIAL: BLANCA” E.I.R.Ltda. APELLIDOS NOMBRES,“QUINUA DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." ENTIDAD FINANCIERA: BCP ENTIDAD FINANCIERA: BCP CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 1355-2234-1511-0009 CÓD. DE LA CTA CORRIENTE: 1355-2234-1511-0009
PERÍODO: 31-12-2015 RUC: 20464608253
OPERACIONES BANCARIAS
NÚMER FECHA DE LA OPERACIÓN
MEDIO DE PAGO (TABLA 1)
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CÓDIGODENOMINACIÓN
DEUDOR
ACREEDOR
1
31/06/2014
SALDO INICIAL
10.4
CTA CTE BANCO BCP
2
10/09/2014
2
PAGO POR COMPRA DE SEMILLA QUINUA AGROMINKA SAC
42.1
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
3,300.00
3
10/10/2014
2
PAGO POR COMPRA DE ABONO
AGROVET S.R.L
42.1
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
500.00
4
15/10/2014
2
PAGO POR COMPRA DE ENVASES
COMERCIAL SUR S.A.C
421
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
5
26/05/2015
2
COBRO DE LA VENTA DE QUINUA
AGROINDUSTRIAS CEREALES DEL SUR E.I.R.L 121
CTAS.POR COBRAR COMERCIALES
318,600.00
6
27/05/2015
2
COBRO DE LA VENTA DE QUINUA
INDUSTRIAS ALIMENTICIAS CUSCO S.A
CTAS.POR COBRAR COMERCIALES
212,400.00
7
28/05/2015
2
PAGO POR LICENCIA PO FUNCIONAMIENTO MUNICIPALIDAD CHUMBIVILCAS
46.9
8
16/08/2015
2
POR SERVICIO DE TRANSPORTE
TRANSPORTES MELLIZOS S.R.L
421
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
9
17/08/2015
2
COMPRA DE UTILES DE OFICINA
LIBRERÍA DIVINO MAESTRO S.R.L
421
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
PAGO POR ASESORIA DE MARKETING JOSE MAMANI LOPEZ
424
CTAS .POR PAGAR-HONORARIOS
1,620.00 1,600.00
18/08/2015
121
192,481.00
250.00
OTRAS CTAS POR PAGAR DIVERSAS
1,200.00 1,003.00 767.00
PAGO POR ASESORIA CONTABLE
PEDRO CORTEZ NEYRA
424
CTAS .POR PAGAR-HONORARIOS
9
28/08/2015
2
EMITE CH/005
EDELNOR
469
OTRAS CTAS POR PAGAR
118.00
10
28/08/2015
2
EMITE CH/006
SEDAPAL
469
OTRAS CTAS POR PAGAR
200.00
11
28/08/2015
2
EMITE CH/007
TELEFONICA
469
OTRAS CTAS POR PAGAR
12
28/08/2015
2
EMITE CH/008
MARIBEL PEZO CALDERON
4111
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
1,022.25
13
28/08/2015
2
EMITE CH/009
PEDRO MORALES
4112
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
1,046.04
14
28/08/2015
2
EMITE CH/010
ROSA PONCECA BACA
4113
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
804.75
19/08/2015
SUB TOTALES
212.40
723,481.00
TOTALES
13,643.44 709,837.56
SALDO AL MES 723,481.00
723,481.00
95
8.3
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
8.3.1
CONCEPTO:
Es el primer libro de contabilidad, con él se inicia el registro de todo proceso contable por lo tanto es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el cual se registran todos los bienes y valores deudas u obligaciones que posee una empresa. Refleja el estado de situación financiera referente al activo, pasivo y patrimonio de todo negocio sirve de base para la toma de decisiones en el campo administrativo teniendo en cuenta lo que tiene o lo que debe la empresa. En el inventario contable no existe cargo ni abono. CLASES DE INVENTARIO Inventario Inicial o de Apertura: Es el que prepara la empresa al iniciar el periodo contable - económico para conocer el estado de situación de los mismos. El inventario inicial o de apertura tendrá tres partes o rubros activo pasivo y resumen en este resumen se compara el activo con el pasivo y se determina el capital inicial. Inventario de Cierre: Registro que se hace después de un periodo determinado con el fin de conocer el estado patrimonial de la empresa y conocer la utilidad o perdida obtenida. Inventario de Situación: Se efectúa en cualquier fecha del año, según lo determinen los dueños en ese momento transformación o liquidación de la empresa.
96
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE FORMATO 3.17DE " Libro de Inventario y Balances-Balance de Comprobación" BALANCE COMPROBACIÓN PERÍODO: 31-12-2015
PERIODO: 2016 RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda.
RUC: 20246789235
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda."
CUENTA COD
104
DENOMINACION
SALDOS INICIALES DEUDOR
ACREEDOR
192,481.00
121 243 252 261 331 333 336
60,000.00 20,500.00 19,100.00
34 401 4031 4032 40172 4071 4111 4151 421 424 469
292,081.00
501 6211 622 6271 6291 631 632 6361 6363 6364 6434 656 701 791 94 95
292,081.00
292,081.00
MOVIMIENTOS DEBE
SALDOS FINALES
HABER
DEUDOR
723,481.00 531,000.00 3,300.00 423.73 211.86 60,000.00 20,500.00 19,100.00 211.86 503.45 0.00 0.00 0.00 0.00 2,873.04 0.00 6,350.40 3,220.00 1,450.00 0.00 3,150.00 150.00 297.00 274.89 850.00 3,400.00 100.00 169.49 180.00 1,200.00 650.00 0.00 0.00 5,585.69 4,835.69
13,893.44 531,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 81,000.00 297.00 273.00 180.00 153.96 2,873.04 274.89 6,350.40 3,220.00 1,450.00 292,081.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 450,000.00 10,421.38 0.00 0.00
709,587.56 0.00 3,300.00 423.73 211.86 60,000.00 20,500.00 19,100.00 211.86
1,393,468.11
1,393,468.11
834,177.78
ACREEDOR
INVENTARIO ACTIVO
E.R.POR NATURALEZA
PAS Y PAT
PERDIDAS
GANANCIAS
E.G.FUNCION PERDIDAS
GANANCIAS
709,587.56 0.00 3,300.00 423.73 211.86 60,000.00 20,500.00 19,100.00 211.86 80,496.55 297.00 273.00 180.00 153.96 0.00 274.89 0.00 0.00 0.00 292,081.00
80,496.55 297.00 273.00 180.00 153.96 0.00 274.89
292,081.00
3,150.00 150.00 297.00 274.89 850.00 3,400.00 100.00 169.49 180.00 1,200.00 650.00
3,150.00 150.00 297.00 274.89 850.00 3,400.00 100.00 169.49 180.00 1,200.00 650.00 450,000.00 10,421.38
450,000.00
5,585.69 4,835.69
450,000.00 5,585.69 4,835.69
834,177.78
813,335.02
RESULTADO DE EJERCICIO =59 813,335.02
373,756.40
10,421.38
439,578.62
439,578.62
813,335.02
450,000.00
450,000.00
10,421.38
450,000.00
439,578.62
450,000.00
450,000.00
450,000.00
97
8.3.2 INVENTARIO Y BALANCE INICIAL DEL PROYECTO: Todo inventario tiene su balance de inventario es necesario hacer al final de cada inventario en el balance de inventario si hay abono y cargo. Es el balance de inventario inicial el que da origen al primer asiento en el libro diario llamado asiento de apertura.
PERÍODO AL :31-12-2015
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO INICIAL
BALANCE DE COMPROBACIÓN RUC:20464608253 PERIODO: 2016 RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda.
APELLIDOS Y N OMBRES, DEN OMIN ACI Ó N O RAZÓ N SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S .C.R.L.tda "
CODIGO O CUENTA
DENOMINACION
I ACTIVO 104
CTAS CORRIENTES
331
TERRENOS
60,000.00
333
MAQUINARIA TRILLADORA -VENTEADORA
20,500.00
336
EQUIPO DIVERSO
19,100.00
TOTAL ACTIVO
192,481.00
292,081.00
II PASIVO
TOTAL PASIVO
0.00
III RESUMEN I ACTIVO
292,081.00
II PASIVO
0.00
PATRIMONIO CAPITAL
292,081.00
Fuente: Elaboración propia.
107
8.4 LIBRO DIARIO /CONCEPTO Es un libro obligatorio y principal de foliación simple
que sirve para registrar
todas las operaciones mercantiles que realiza una empresa día a día en forma cronológica y aplicando el principio de la partida doble indicando siempre la cuenta deudora y la cuenta acreedora. Llevando en cada asiento un número correlativo. 8.4.1 Registro de Asientos Contables
Inversión del proyecto
Financiamiento del proyecto
8.4.2
Operaciones o Actividades de la Primera Semana
108
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” PERIODO: 2016 PERÍODO: 31-12-2015 RUC: 20246789235 RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." NÚMER O
FECHA
DE LA
DE LA
OPERA OPERACIÓN CIÓN
1
31-06-2014
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
INV.INICIAL -APERTURA
CÓDIGO DEL NÚMER NÚMERO CORREL REGIST ATIVO DOCUMEN SUSTENTA (TABLA TORIO
CÓDIGO
10-09-2014
COMPRA DE SEMILLA DE QUINUA
DEBE
HABER
3 104
CUENTAS CORRIENTES
331
TERRENOS
60,000.00
333
MAQUINARIA TRILLADORA -VENTEADORA
20,500.00
336
EQUIPO DIVERSO
19,100.00
501 2
DENOMINACIÓN
MOVIMIENTO
192,481.00
CAPITAL
292,081.00
7 MATERIAS PRIMAS
243
3,300.00
421 CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
3,300.00
CANCELACION DE COMPRA DE SEMILLA CH-001 CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
421
3,300.00
104 CUENTAS CORRIENTES 3
10-10-2014
COMPRA DE SACOS DE ABONO ISLA
252
SUMINISTRO
401
TRIBUTOS - IGV 421
PAGO DE COMPRA CON CH-002
COMPRA DE SACOS
76.27
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES 104
15-10-2014
423.73
500.00
1 421
4
3,300.00
7
500.00
CUENTAS CORRIENTES
500.00
8 261
ENVASES Y ENVALAJES
401
TRIBUTOS - IGV 421
211.86 38.14
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
250.00
CANCELACION DE COMPRA CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
421 104 5
26-05-2015
VENTA DE QUINUA PRODUCIDA
250.00
CUENTAS CORRIENTES
250.00
14 CTAS .POR COBRAR-CLIENTES
121 401
TRIBUTOS - IGV
701
VENTAS
318,600.00 48,600.00 270,000.00
COBRO DE LA VENTA CTAS CORRIENTE
104 121 6
27-05-2015
VENTA DE QUINUA PRODUCIDA
318,600.00
CTAS .POR COBRAR-CLIENTES
318,600.00
14 CTAS .POR COBRAR-CLIENTES
121 401
TRIBUTOS - IGV
701
VENTAS
212,400.00 32,400.00 180,000.00
COBRO DE LA VENTA CTAS CORRIENTE
104 121 7
28-05-2015
212,400.00
CTAS .POR COBRAR-CLIENTES
212,400.00
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
6434 469 PAGO DEL
1,200.00
OTRAS CTAS .POR PAGAR-DIVERSAS
1,200.00
1 OTRAS CTAS .POR PAGAR-DIVERSAS
469 104
1,200.00
CUENTAS CORRIENTES
1,200.00
DESTINO DE GASTO DE LICENCIA 94
GASTO DE ADMINISTRACION 50%
600.00
95
GASTO DE VENTA 50%
600.00
791
CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO
1,200.00
109
8
16-08-2015 PROVISION DE ALQUILER DE TRANSPORTE 631
ALQUILERES
850.00
401
TRIBUTOS - IGV
153.00
421 CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
1,003.00
DESTINO DE LA PROVISION 95
GASTO DE VENTA
850.00
791 CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO
850.00
PAGO DE ALQUILER DE TRANSPORTE 421
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
1,003.00
104 CUENTAS CORRIENTES 9
1,003.00
17-08-2015 PROVISION COMPRA DE UTILES DE OFICINA 656
SUMINISTROS
650.00
401
TRIBUTOS - IGV
117.00
421 CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
767.00
DESTINO DE PROVISION 94
GASTO DE ADMINISTRACION 50%
325.00
95
GASTO DE VENTA 50%
325.00
791 CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO PAGO DE COMPRA DE UTILES
650.00
1 421
CTAS .POR PAGAR-PROVEEDORES
767.00
104 CUENTAS CORRIENTES 10
767.00
18-08-2015 PROVISION DE SERVICIO DE ASESORIA MARKETING 632
SERV,PREST X 3ros -ASESORIA Y CONSULTORIA
1,800.00
40172 RENTA DE 4TA CATEGORIA
180.00
424 CTAS .POR PAGAR-HONORARIOS
1,620.00
PAGO DE SERVICIO DE HONORARIOS 424
CTAS .POR PAGAR-HONORARIOS
1,620.00
104 CUENTAS CORRIENTES
1,620.00
DESTINO DE SERVICIO DE ASESORIA 94
GASTO DE ADMINISTRACION 50%
900.00
95
GASTO DE VENTA 50%
900.00
791 CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO 11
1,800.00
19-08-2015 PROVISION DE SERVICIO DE ASESORIA CONTABLE 632
SERV,PREST X 3ros -ASESORIA Y CONSULTORIA
1,600.00
424 CTAS .POR PAGAR-HONORARIOS
1,600.00
PAGO DE SERVICIO DE HONORARIOS 424
CTAS .POR PAGAR-HONORARIOS
1,600.00
104 CUENTAS CORRIENTES
1,600.00
DESTINO DE SERVICIO DE ASESORIA 94
GASTO DE ADMINISTRACION 50% 791 CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO
12
1,600.00 1,600.00
28-08-2015 PROVISION DE SERVICIOS PUBLICOS
110
6361
ENERGIA ELECTRICA
100.00
6363
AGUA
169.49
6364
TELEFONO
180.00
401
TRIBUTOS - IGV 421
80.91
OTRAS CTAS POR PAGAR
530.40
DESTINO DE SERVICIO PUBLICO 94
GASTO DE ADMINISTRACION 50%
224.75
95
GASTO DE VENTA 50%
224.75
791
CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO
449.49
PAGO POR LUZ CON CH 004 OTRAS CTAS POR PAGAR
421 104
118.00
CUENTAS CORRIENTES
118.00
PAGO POR AGUA CON CH 005 OTRAS CTAS POR PAGAR
421 104
200.00
CUENTAS CORRIENTES
200.00
PAGO POR TELEFONO CON CH 006 OTRAS CTAS POR PAGAR
421 104 13
212.40
CUENTAS CORRIENTES
212.40
20-08-2015COMPRA DE LICENCIA DE NOD ANTIVIRUS 34
INTANGIBLES
401
TRIBUTOS - IGV 469
211.86 38.14
OTRAS CTAS POR PAGAR
250.00
PAGO POR LA COMPRA ANTIVIRUS OTRAS CTAS POR PAGAR
469 104 14
29-08-2015
250.00
CUENTAS CORRIENTES
250.00
PROVISION DE LA PLANILLA 6211
SUELDOS Y SALARIOS
622
OTRAS REMUNERACIONES
150.00
6271
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
297.00
6291
CTS
274.89
3,150.00
4031 ESSALUD
297.00
4032 ONP
273.00
4071 PRIMA
153.96
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2,873.04
4151 CTS
274.89
DESTINO DE PLANILLA 94
GASTO DE ADMINISTRACION 50%
1,935.95
95
GASTO DE VENTA 50%
1,935.95
791
CARGAS IMP.A CTA DE COSTO Y GASTO
3,871.89
PAGO DE SUELDO CH-008 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4111 104
1,022.25
CTAS CORRIENTES
1,022.25
PAGO DE SUELDO CH-009 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4111 104
1,046.04
CTAS CORRIENTES
1,046.04
PAGO DE SUELDO CH-010 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4111 104
804.75
CTAS CORRIENTES
TOTALES
804.75
1,393,468.11
1,393,468.11
111
8.5
LIBRO MAYOR: Es un libro principal obligatorio de foliación doble que sirve par registrar en forma consolidada todas las cuentas deudoras y acreedoras registradas en el libro diario. Los registros en este libro se efectúan de acuerdo a su presentación el libro diario, porque cada folio del mayor representa a una persona o cuenta que interviene en el libro diario.
PERIODO: 31-12-2015 RUC:20246789235 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda."
MAYORIZACIÓN
MAYO RIZAC IO N
PERIODO: 2016 RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda
104
121
243
192,481.00 318,600.00 212,400.00
3,300.00 500.00 250.00 1,200.00 1,003.00 767.00 1,620.00 1,600.00 118.00 200.00 212.40 250.00 1,022.25 1,046.04 804.75
318,600.00 318,600.00 212,400.00 212,400.00
3,300.00
723,481.00
13,893.44
531,000.00 531,000.00
3,300.00
252
261
423.73
423.73
0.00
331
211.86
60,000.00
211.86
60,000.00
0.00
333 20,500.00
0.00
20,500.00
0.00
112
336
34
19,100.00
19,100.00
401
211.86
0.00
4032
211.86
0.00
40172 273.00
0.00
0.00
0.00
274.89
274.89
469
1,450.00
1,450.00
81,000.00
0.00
297.00
4111 1,022.25 1,046.04 804.75
2,873.04
153.96
2,873.04
2,873.04
0.00
3,300.00 500.00 250.00 1,003.00 767.00 118.00 200.00 212.40
3,300.00 500.00 250.00 1,003.00 767.00 530.40
1,620.00 1,600.00
1,620.00 1,600.00
6,350.40
6,350.40
3,220.00
3,220.00
292,081.00
3,150.00
292,081.00
3,150.00
0.00
297.00
153.96
180.00
424
501 1,200.00 250.00
503.45
4071
421
1,200.00 250.00
48,600.00 32,400.00
180.00
273.00
4151
4031
76.27 38.14 153.00 117.00 80.91 38.14
4551
6211
0.00
0.00
622 150.00
0.00
150.00
0.00
113
6271
6291
297.00
297.00
0.00
6361
274.89
656
1,800.00 1,600.00
850.00
0.00
6364
0.00
701
180.00
0.00
1,200.00
0.00
1,200.00
1,200.00 850.00 650.00 1,800.00 1,600.00 449.49 3,871.89
600.00 325.00 900.00 1,600.00 224.75 1,935.95
791
270,000.00 180,000.00
3,400.00
6434
180.00
169.49
650.00
650.00
0.00
169.49
0.00
632
850.00
6363
100.00
100.00
631
274.89
0.00
94
0.00
0.00 450,000.00
0.00
10,421.38
5,585.69
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
95 600.00 850.00 325.00 900.00 224.75 1,935.95
4,835.69
0.00
114
CAPITULO IX ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
9.1.
GENERALIDADES Son documentos que muestran la información sobre la situación financiera, económica de la empresa en un periodo determinado y cambios en la situación financiera de una empresa, información que es útil para una gran variedad de usuarios, para la toma de decisiones de carácter económico. Los estados financieros sirven para mostrar el desempeño de la empresa y para estimar el cálculo del impuesto a la renta.
IMPUESTO A LA RENTA (I.R.).- Es el tributo que se aplica sobre la ganancia obtenida ya sea por actividades comerciales, industriales o cualquier actividad económica percibida por un año. El impuesto a la renta acumulado es de 30%, se aplica después de restar a los ingresos y gastos incurridos de costos de fabricación, y gastos de operación.
9.2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INTEGRAL: El Balance General es el estado financiero que nos permite conocer la situación de la empresa en un momento determinado, generalmente al 31 de diciembre de cada año. Fecha de cierre de los ejercicios contables, el cual nos brinda información sobre los bienes derechos u obligaciones que tiene
115
la empresa es decir muestra el total de los activos, total de los pasivos y la conformación del patrimonio neto (capital).
116
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1) FORMATO 3.1 EJERCICIO: 31-12-2015 20246789235GENERAL RUC: BALANCE
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
PERIODO: 2016 O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN RAZÓN SOCIAL: “QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda. EJERCICIO O PERIODO
EJERCICIO O PERIODO
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos
PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios
709,587.56
Valores Negociables
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
0.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Existencias
3,935.59
0.00 81,675.40
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE
81,675.40
Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE
713,523.15
PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
0.00
Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
TOTAL PASIVO
99,600.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Contingencias
Otros Activos
Interés minoritario TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
81,675.40
211.86
99,811.86 PATRIMONIO NETO Capital
292,081.00
Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO
813,335.02
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
439,578.62
813,335.02
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
117
9.3 ESTADO DE RESULTADO: En él se resumen todos los hechos que produjeron un aumento o disminución de los recursos de la empresa (ingresos y egresos) para finalmente obtener el resultado sea Utilidad o pérdida dentro de un periodo de tiempo específico. En este estado de resultado la información se trabaja sin I.G.V. por qué se trata de ingresos y costos netos se realiza mensualmente o cualquier momento del año.
108
FORMATO 3.20 " Libro de Inventario y Balances-Estado de ganancias y Perdidas por Funcion
FORMATO 3.20 “LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE – ESTADO DE GANANCIAS Y PERÍODO: 31-12-2015 PÉRDIDAS POR FUNCIÓN” RUC: 20246789235
PERIODOY: NOMBRES, 2016 APELLIDOS DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRO NEGOCIOS QUINUA QORILAZO S.C.R.Ltda." RAZÓN SOCIAL: QUINUA BLANCA” E.I.R.Ltda
DESCRIPCION
EJERCICIO O PERIODO
Ventas Netas(ingresos operacionales)
450,000.00
Otros Ingresos Operaciones
Total de Ingresos Brutos
0.00 450,000.00
Costos de Ventas
Utilidad Bruta
0.00 450,000.00
Gastos Operacionales Gastos de administracion Gastos de Ventas
-5,585.69 -4,835.69 439,578.62
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos) Ingreso Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultado por Exposicion a la Inflacion
Resultado antes de Participaciones
439,578.62
Impuesto a la Renta Partidas Extraordinarias Participaciones
8%
-35,166.29
Impuesto a la Renta
30%
-131,873.59 272,538.74
Resultado antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
Resultados Antes de Interes Minoritarios
Interes Minoritario
Utilidad (perdida) Neta del Ejercicio
272,538.74
Dividendos de Acciopnes Preferentes
Utilidad (perdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (perdida) basica por accion comun Utilidad (perdida) Basica por accion de Inversion Utilidad (perdida) Diluida por Accion Comun Utilidad Perdida Diluidad por Accion de Inversiones
109
9.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
Rubro Activo fijo
Año 0
Año 1
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
231,285
Gastos pre-operativos
26,000
Capital de trabajo
34,796
FLUJO DE INVERSIÓN
Año 2
292,081
Ventas Totales
355,192 641,886 714,018 786,151 858,283 858,283 858,283 858,283 858,283 858,283
Costo de Producción
118,056 188,846 189,166 189,486 189,806 189,806 189,806 189,806 189,806 189,806
UTILIDAD BRUTA
0 237,136 453,040 524,852 596,664 668,477 668,477 668,477 668,477 668,477 668,477
Gastos Administrativos
49,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
Gastos de comercialización
11,836
19,372
21,268
23,165
25,061
25,061
25,061
25,061
25,061
25,061
UTILIDAD OPERATIVA
0 175,620 413,987 483,904 553,820 623,736 623,736 623,736 623,736 623,736 623,736
Impuesto a la Renta
5,645
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
17,563
21,059
24,555
28,050
30,854
30,854
30,854
30,854
30,854
169,975 396,424 462,845 529,265 595,686 592,882 592,882 592,882 592,882 592,882
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -292,081 169,975 396,424 462,845 529,265 595,686 592,882 592,882 592,882 592,882 592,882 Aporte PCC
192,481
Amortización simulada
29,119
33,196
37,843
43,141
49,181
0
0
0
0
0
Intereses
26,947
22,871
18,223
12,925
6,885
0
0
0
0
0
SUBTOTAL DEUDA
56,067
56,067
56,067
56,067
56,067
0
0
0
0
0
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
-99,600 113,908 340,358 406,778 473,199 539,619 592,882 592,882 592,882 592,882 592,882
EGRESOS TOTALES
185,217 245,462 251,173 256,885 262,597 265,400 265,400 265,400 265,400 265,400
PRESUPUESTOS TOTALES
179,573 227,899 230,115 232,331 234,547 234,547 234,547 234,547 234,547 234,547
110
CAPITULO X EVALUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DEL PROYECTO 10.1 PROPOSITO
El objetivo es conocer los indicadores económicos financieros del proyecto, el servirá para tomar decisiones.
10.2 EVALUACIÓN ECONÓMICA: Los indicadores económicos VANE y TIRE nos indicarán si el proyecto es viable o se rechaza. Para ser viable el VANE debe ser positivo y la TIRE ser mayor a la tasa bancaria.
10.3 EVALUACIÓN FINANCIERA: Los indicadores financieros VANF y TIRF (analizados cuando existe préstamos bancarios) nos indicarán si el proyecto de acepta o rechaza. Si el VANF es positivo se acepta; además la TIRF debe ser superior a la tasa bancaria.
111
10.4 Valor Actual Neto – Flujo de Caja: Rubro
Año 0
Activo fijo
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
231,285
Gastos pre-operativos
26,000
Capital de trabajo
34,796
FLUJO DE INVERSIÓN
292,081
Ventas Totales
355,192 641,886 714,018 786,151 858,283 858,283 858,283 858,283 858,283 858,283
Costo de Producción
118,056 188,846 189,166 189,486 189,806 189,806 189,806 189,806 189,806 189,806
UTILIDAD BRUTA
0 237,136 453,040 524,852 596,664 668,477 668,477 668,477 668,477 668,477 668,477
Gastos Administrativos Gastos de comercialización UTILIDAD OPERATIVA
49,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
19,680
11,836
19,372
21,268
23,165
25,061
25,061
25,061
25,061
25,061
25,061
0 175,620 413,987 483,904 553,820 623,736 623,736 623,736 623,736 623,736 623,736
Impuesto a la Renta
5,645
FLUJO DE CAJA OPERATIVO FLUJO DE CAJA ECONÓMICO Aporte PCC
17,563
21,059
24,555
28,050
30,854
30,854
30,854
30,854
30,854
169,975 396,424 462,845 529,265 595,686 592,882 592,882 592,882 592,882 592,882 -292,081 169,975 396,424 462,845 529,265 595,686 592,882 592,882 592,882 592,882 592,882 192,481
Amortización simulada
29,119
33,196
37,843
43,141
Intereses
26,947
22,871
18,223
SUBTOTAL DEUDA
56,067
56,067
56,067
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
49,181
0
0
0
0
0
12,925
6,885
0
0
0
0
0
56,067
56,067
0
0
0
0
0
-99,600 113,908 340,358 406,778 473,199 539,619 592,882 592,882 592,882 592,882 592,882
EGRESOS TOTALES
185,217 245,462 251,173 256,885 262,597 265,400 265,400 265,400 265,400 265,400
PRESUPUESTOS TOTALES
179,573 227,899 230,115 232,331 234,547 234,547 234,547 234,547 234,547 234,547
INDICADORES VANE
S/. 2,154,341
TIRE
105%
VAINGRESO S/. 3,729,001.87 VAEGRESO S/. 1,282,580.33 B/C
S/. 2.91
VNAF
S/. 2,154,341
TIRF
201%
112
10.5 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD:
VARIABLE AFECTADA
VANE
TIRE
Disminución del
-5%
S/. 1,981,869
99%
rendimiento /Ha
-10%
S/. 1,809,397
92%
Disminución del precio de
-5%
S/. 1,977,213
99%
venta S/. Por kilogramo
-10%
S/. 1,800,085
92%
5%
S/. 2,108,053
103%
10%
S/. 2,061,765
101%
15%
S/. 2,015,478
99%
Incremento de los costos de producción
10.6 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE INVERSIÓN – PRI. De acuerdo a los flujos netos de caja, la recuperación de la inversión se logrará al segundo año de ejecución del proyecto (ver cuadro de flujo de caja).
CAPITULO XI 113
ANALISIS DE RATIOS FINANCIEROS 11.1 DEFINICIÓN Son indicadores financieros que proporcionan información del estado financiero de una empresa.
11.2 OBJETIVO: El objetivo es comparar las fortalezas y debilidades de la empresa y como van evolucionando en el tiempo financieramente.
11.3 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RATIOS FINANCIEROS Y RENTABILIDAD Indicador de ratios Rentabilidad operativa Rentabilidad Neta Rendimiento sobre la inversión EBITDA
Fórmula Utilidad operativa / ventas netas Utilidad Neta / Ventas netas Utilidad Neta / Activo Total
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Año 6
Año 7
Año 8
Año 9
Año 10
48%
63%
67%
70%
72%
72%
72%
72%
72%
72%
30%
52%
56%
59%
62%
68%
68%
68%
68%
68%
37%
114%
137%
160%
182%
201%
201%
201%
201%
201%
Utilidad operativa + 175,581 413,948 483,865 553,781 623,697 623,697 623,697 623,697 623,697 623,697 depreciación
La rentabilidad operativa es la utilidad operativa entre las ventas netas y se expresa en porcentajes, hallándose al año 1 una rentabilidad operativa del 48% que va incrementándose hasta el 72% al décimo año.
La rentabilidad neta es la utilidad neta entre las ventas netas y se expresa en porcentajes, hallándose al año 1 una rentabilidad neta del 30% que va incrementándose hasta el 68% al décimo año.
114
El rendimiento sobre la inversión es la utilidad neta entre el activo total y se expresa en porcentajes, hallándose al año 1 un rendimiento sobre la inversión del 37% que va incrementándose hasta el 201% al décimo año.
La EBITDA es el beneficio bruto de producción calculado antes de la deducibilidad de los gastos financieros, se calcula con la utilidad operativa más la depreciación, se expresa en números, hallándose al año 1 una EBITDA del S/. 175,581que va incrementándose hasta el S/. 623,697 nuevos soles al décimo año.
115
CAPITULO XII ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES 12.1 ORGANIZACIÓN: La organización corresponde al proceso de organización de los recursos (humanos, financieros y materiales) de los que dispone la empresa para alcanzar los objetivos deseados, son muchas las estructuras más comunes son. a) ORGANIZACIÓN LINEAL: Sistema de organización con asesoramiento. Sistema de organización comité o consejo.
b) ORGANIZACIÓN FUNCIONAL: Sistema de organización funcional o departamental. Sistema de organización mixto o sea integral.
c) ORGANIZACIÓN MATRICIAL: Es establecida de departamentos, que distingan un área o división en particular de una organización sobre el cual un administrador posee autoridad respecto del desempeño de actividad específico de acuerdo con su uso más general, los departamentos pueden ser producción, control de calidad, ventas e investigación de mercado.
116
12.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:
FUNCIONES DEL GERENTE GENERAL: Es el responsable máximo de las arias de finanzas, administrativas y contabilidad de empresas. Supervisa
normalmente
las
funciones
de
contabilidad,
control
presupuestario.
FUNCIONES DEL SUB GERENTE: Remplazar al Gerente a las actividades desarrolladas por el mismo cuando esté ausente. Brinda al trabajador sus instrumentos adecuados y materias primas necesarias para la realización de sus funciones. Ofrecer incentivos para el buen desempeño de los labores de cada uno de los empleados.
FUNCIONES DEL JEFE DE PRODUCCION:
El jefe de producción
es aquel encargado de coordinar y supervisar
operaciones dentro de una empresa para que este opere de la mejor manera El jefe de producción puede ser el encargado de realizar una relación estadística entre los precios de insumo, hacer estudio de mercado También debe coordinar los parámetros de producción, volumen a producir en tiempos de producción.
117
También debe proveer información sobre cuestiones de diseño al departamento de márquetin.
FUNCIONES DEL JEFE DE CONTABILIDAD:
Llevar correctamente la contabilidad financiera y analítica del plan de negocio. Presentación de informe económico mensual y oportuno. Fiscalización y gestión de recursos. Dirige, supervisa y controla el proceso contable de las unidades bajo su responsabilidad. Presentar informe entre el gerente administrador para hacer observaciones y sugerencias sobre la marcha de la actividad contable. Verificar los comprobantes de ingreso y órdenes de pago. Mantiene contabilidad al día, de acuerdo con las normas generales. Presenta al supervisor inmediato, el balance del mes anterior. Controla y supervisa los registros de órdenes de compra y de cartas de crédito. Suministra a la unidad de inventario de información contable necesario para que el jefe mantenga al día todo el control de activos fijos de la institución. Planifica, coordina, controla y ejecuta anualmente y conjuntamente con la unidad del inventario, un inventario general de los bienes activos del patrimonio, comprobando sus costos, existentes físicas y su localización.
FUNCIONES DE JEFE DE VENTAS: 118
Planeación y presupuesto de ventas. Estructura de la organización de ventas. Selección, entrenamiento y estrategia para la venta. Motivación y dirección de la fuerza de ventas. Análisis del volumen de ventas y así como costos y utilidad. Medición y evaluación del desempeño de la fuerza de venta. Monitoreó y control en el ámbito de la comercialización. Identificación de contactos comerciales y la venta de estos productos en el mercado. Habilidades para poder relacionarse.
FUNCIONES DE LA SECRETARIA: Llevar documentos en orden. Llevar en oren los documentos de recepción y emisión así como informes.
119
12.3 ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA: PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE “QUINUA BLANCA” EN EL DISTRITO DE LAYO - PROVINCIA DE CANAS – CUSCO. (Socio
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
ASESOR LEGAL
CONTABILIDAD
JEFE DE VENTAS
Chofer 1 Gerente General del proyecto 1 Secretaria 1 Contador 1 Asesor legal 1 Jefe de ventas 1 Chofer
120