Cuestionario

N° 1

GENERALIDADES

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¿Se identifica claramente el origen del ingreso? ¿Los ingresos recibidos vía transferencia bancaria se contabilizan diariamente? ¿Se identifica plenamente el origen del ingreso?

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¿Los ingresos se depositan y contabilizan diariamente?

¿Se tienen instauraos controles de operación que aseguren que se cobren las mercancías vendidas o los servicios prestados? ¿Se asegura que las contrapartidas de ingresos se contabilicen oportuna y adecuadamente? ¿Se depositan intactos los ingresos? ¿Se tiene instaurada una política que prohíba disponer de ingresos en efectivo para efectuar gastos? ¿Se respeta estrictamente esa política?

10 ¿Se asegura que no se mezclen las entradas de dinero 11 12

con los fondos fijos de caja? ¿Se efectúan arqueos sorpresivos, cuidando que no se mezclen los ingresos en efectivo y otro tipo de fondos existentes para evitar que con ellos se cubran faltantes? ¿Cada cheque que se expide esta soportado con la documentación correspondiente debidamente requisitada (previa revisión y autorización) y la póliza de egresos?

13 ¿Se expiden los cheques con firmas mancomunadas? 14 ¿Se tienen establecidas políticas para cancelar en un

determinado tiempo los cheques expedidos en tránsito que no han sido cobrados?

15 ¿Se tiene instaurada una política que prohíba firmar cheques en blanco?

16 ¿Se mantienen en lugar seguro y apropiado (caja fuerte, de ser posible) los talonarios de cheques sin usar?

17 ¿Se mantiene permanentemente actualizado, en el 18

banco y en las oficinas de la empresa, el registro de autorización de firmas para expedir cheques? ¿Se adhieren a los talonarios o a la póliza de egresos que iban a dar origen, los cheques originales cancelados, destruyendo la selección de firma?

SI

NO

N/A

M/C

EFECTIVO Y EQUIVALENTE N°

GENERALIDADES

1

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo y sus equivalentes? ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros? ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero? ¿ Tiene el consorcio un organigrama o esquema estructural?

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¿ Cuenta el Consorcio con estatutos internos que rige el funcionamiento de la Institución? ¿La Gerencia de la organización, ha establecido los principios de integridad y valores éticos como parte de la cultura organizacional? ¿El Consorcio dispone de un código de ética aplicable a todo el personal y sirve como referencia para su evaluación? ¿La organización cuenta con planificación estratégica que oriente su gestión empresarial? ¿Mantiene un Plan Operativo en donde conste la planificación de las actividades financieras? ¿El gerente cumple con el perfil para el cargo que desempeña? ¿El personal vinculado al examen, cumple con el Perfil para el cargo que desempaña? ¿Los encargados de recaudación, pagos y manejo de fondos son independientes de los que realizan el registro de las operaciones? ¿Existen sistemas de información computarizados para el registro y control de las operaciones de la entidad? ¿Si el sistema computarizado del registro de operaciones se encuentra instalado en red en todos los equipos con sus respectivas claves? ¿La gerencia ha valorado los riesgos considerando la probabilidad y el impacto?

16 ¿Existen los respaldos necesarios de la información de la entidad, en caso de desastres?

RESPUEST A SI NO X

COMENTARIOS

Autorizado por la Junta Directiva.

X

X X

X X

Lo tiene pero no cumplen a cabalidad. Solo conoce el Gerente. No tiene.

X

No cuentan con Código de Ética.

X

No hay documentos. No cumple.

X X X

No todos cumplen. X

X

Algunos cumplen.

La mayoría cuenta con acceso. Todos los que están autorizados.

X

X

X

No tienen un plan de seguridad y salud operacional. No se ha previsto.

CUENTAS POR COBRAR N °

PREGUNTA

1

¿Están segregadas las funciones de responsabilidad y manejo de cuentas por cobrar en cuanto a manejo y garantía, cobro, registro y controles? ¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores? ¿Existen controles que garanticen la recuperación de cuentas por cobrar? ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados previamente por funcionario competente? ¿Las notas crédito son debidamente aprobadas? ¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificarla y crear la provisión? ¿La gestión de cobro de deudas de difícil cobro es asignada a funcionario competente y está debidamente controlada? ¿Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo de la cartera? ¿Las personas autorizadas para aprobar notas crédito, son independientes de las involucradas en cobranzas y registros? ¿El método para cálculo de provisión es consistente con las

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RESPUESTA SI N N/ O A X

COMENTARIO Autorizado por la Junta Directiva.

X

Por el Gerente.

X

Administrativa y legal. X

X

Jefe de crédito aprueba y Gerencia da visto bueno. Por Gerencia.

X X

X

Jefe de Cobros.

Está en el Manual de Control Interno. X

X

Gerencia.

Jefe de Créditos y visto bueno de Gerencia. Lo realiza contabilidad.

leyes tributarias establecidas? 11 ¿Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y títulos valores que representan los derechos exigibles?

X

Jefe de Créditos.

INVENTARIOS N ° 1

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PREGUNTAS ¿Los ajustes en los registros de inventario, como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados previamente por funcionario responsable? ¿Las compras de inventarios están debidamente autorizados; está de acuerdo al Plan Anual de Compras? ¿Los retiros de inventarios son autorizados por funcionario competente? ¿Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? ¿Son las existencias recibidas y registradas con la descripción de cantidad, calidad y cualquier otra información necesario? ¿Existen procedimientos claramente establecidos para identificar faltantes en la recepción de bienes y suministros? ¿Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de pérdidas y manejo de los mismos?

RESPUESTAS SI NO N/A X

X X X X

COMENTARIOS Gerencia Financiera.

Gerencia Financiera. Gerencia Financiera previa revisión de auditoria interna. Por encargado de inventarios y contabilidad. Encargado de inventarios.

X

Manual de procedimientos.

X

Elabora encargado de inventarios.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

N °

PREGUNTAS

1

¿Existen directivas internas para el proceso de adquisición de bienes?

2

¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparación? ¿Se ha establecido un monto mínimo para activar compras de activo fijo?

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¿Se cuenta con un registro auxiliar de los activos fijos?

5

¿Se encuentra asegurado los bienes de activo fijo? ¿las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están autorizados por un funcionario con facultades para ello? ¿Quién lo autoriza?

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7

¿ Se envía una copia de éstas autorizaciones directamente a contabilidad?

RESPUESTAS SI NO N/ A X X X X

X X

X

COMENTARIOS Se cuenta con directiva para la adquisición de bienes. De acuerdo al criterio del contador. De acuerdo a las normas tributarias. Se cuenta con un programa que emite listados ordenado por clase y fecha de adquisición. Solo los vehículos. La gerencia general y para bienes de mayor significancia el directorio. Lo envía la gerencia.

CUENTAS POR PAGAR N ° 1 2 3 4

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PREGUNTAS

RESPUESTAS SI NO N/A

COMENTARIOS

¿Existen normas y procedimientos para el Sistema de Cuentas a Pagar? ¿Son claros y precisos? ¿Son escritos? ¿Contemplan tales normas y procedimientos la asignación de responsabilidades para la imputación de comprobantes? ¿Tales normas y procedimientos aseguran que toda Factura aprobada sea contabilizada de inmediato? ¿Se controlan las Facturas inmediatamente después de que son recibidas? ¿Son aprovechados los descuentos concedidos por los proveedores?

VENTAS N°

PREGUNTAS

1

¿Se encuentra el área de ventas separada de las otras áreas? ¿Se encuentra segregadas las funciones centro de área? ¿Están establecidos

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RESPUESTAS SI NO N/A

COMENTARIOS