Epg Consulting: Consultores De Empresas

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IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) ¿QUÉ GRAVA?  Ventas habituales de bienes muebles.  Alquiler y subalquiler de bienes muebles e inmuebles.  Servicios en general y contratos de obra.  Importaciones definitivas.  Arrendamiento financiero (leasing) con bienes muebles.

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IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) ¿QUIENES PAGAN?  Personas naturales o jurídicas que realicen las operaciones mencionadas anteriormente. ¿QUIENES NO PAGAN? - EXCENTAS  Importaciones del Cuerpo Diplomático  Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares americanos  La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización a cargo de sociedades titularizadoras.  Transferencia de cartera  Transacciones con valores de oferta pública. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) ¿QUIENES NO PAGAN? - OTROS CONCEPTOS  Exportaciones  Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros  Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios municipales o estatales  La venta de libros y publicaciones estatales  El transporte internacional © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) ¿CUÁL ES LA ALICUOTA?  13% Se aplica este porcentaje a las compras y ventas. ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?  Form. 200  Form. 210 para exportadores que solicitan devolución impositiva.  Boleta de Pago 1000 (cuando corresponda). ¿CUÁNDO SE PAGAN?  De acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)  PLAZO DE PAGO

Plazo de pago de acuerdo a terminación de NIT: - 0 hasta el 13 de cada mes. - 1 hasta el 14 de cada mes. - 2 hasta el 15 de cada mes. - 3 hasta el 16 de cada mes. - 4 hasta el 17 de cada mes. - 5 hasta el 18 de cada mes. - 6 hasta el 19 de cada mes. - 7 hasta el 20 de cada mes. - 8 hasta el 21 de cada mes. - 9 hasta el 22 de cada mes.

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IT (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES) ¿QUÉ GRAVA? Ventas habituales Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad lucrativa o no, que incluye:  Comercio.  Industria.  Profesión.  Oficio.  Alquiler de bienes.  Obras y servicios.  Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IT (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES) ¿QUIENES PAGAN?  Todas las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades señaladas anteriormente.  Empresas públicas y privadas, sociedades con o sin personería jurídica, también se incluyen las empresas unipersonales.. ¿QUIENES NO PAGAN?  Trabajo personal en relación de dependencia.  Desempeño de cargos públicos.  Exportaciones.  Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos  Departamentales y Municipales.  Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.  Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.

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IT (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES) ¿QUIENES NO PAGAN?  Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas.  Contempladas en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital.  Servicios prestados por Representaciones Diplomáticas.  Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que sea destinado a la exportación.  Transferencia de cartera.  Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales.

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IT (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES) ¿CUÁL ES LA ALICUOTA?  3% del monto de la transacción. ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?  Form. 400 para transacciones habituales.  Form. 410 (*) retenciones.  Form. 440 (*) retenciones de agencias  Boleta de Pago 1000 (cuando corresponda). ¿CUÁNDO SE PAGAN?  De acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IT (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES)  PLAZO DE PAGO

Plazo de pago de acuerdo a terminación de NIT: - 0 hasta el 13 de cada mes. - 1 hasta el 14 de cada mes. - 2 hasta el 15 de cada mes. - 3 hasta el 16 de cada mes. - 4 hasta el 17 de cada mes. - 5 hasta el 18 de cada mes. - 6 hasta el 19 de cada mes. - 7 hasta el 20 de cada mes. - 8 hasta el 21 de cada mes. - 9 hasta el 22 de cada mes.

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IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) ¿QUÉ GRAVA? - EMPRESAS  Utilidad neta (Utilidad bruta menos gastos deducibles). - PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS  Utilidad presunta 50% del monto total de los ingresos  percibidos, deducido el IVA declarado y pagado durante la gestión a declararse.

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IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) ¿QUIÉNES PAGAN? - EMPRESAS  Empresas públicas y privadas, inclusive las unipersonales.. - PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS  Personas naturales que ejercen profesiones liberales u oficios en forma independiente, incluyendo Notarios de Fe Pública, Oficiales de Registro Civil, Comisionistas, Factores, Corredores de Comercio.

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IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) ¿QUIÉNES NO PAGAN? - EMPRESAS  Gobierno Nacional.  Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.  Universidades Públicas.  Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS  Profesiones liberales u oficios desarrollados en relación de dependencia.  Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) ¿CUÁL ES LA ALICUOTA? - EMPRESAS  25% sobre utilidades netas. - PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS  25% sobre utilidad neta presunta.

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IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR? - EMPRESAS  Form. 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.  Form. 605 (ver.2 y ver.4 ), para presentación de estados financieros ó memoria anual.  Form. 520 para empresas no obligadas a llevar registros contables.  Form. 501 para transportistas.  Form. 570 (*) retenciones.  Boleta de Pago 1000 (cuando corresponda). - PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS  Form. 510  Form. 110 para detalle de facturas (gastos personales de la gestión a declararse).  Boleta de Pago 1000 (cuando corresponda). © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR? - EMPRESAS  ANUAL, hasta 120 días posteriores al cierre de su gestión fiscal. - PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS  ANUAL, hasta 120 días posteriores al cierre de su gestión Fiscal.

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IUE (IMPUESTO A LAS UTILIDADES) FECHAS CIERRES DE BALANCE - EMPRESAS  31 de diciembre: Empresas bancarias, seguros, comerciales, de servicios.  31 de marzo: Empresas industriales.  30 de junio: Empresas agrícolas, ganaderas y agroindustriales  30 de septiembre: Empresas mineras.

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OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

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BANCARIZACIÓN OBJETO La presente Resolución (RND10-0017-15) tiene por objeto operativizar el tratamiento tributario de los pagos emergentes de transacciones de compra y venta de bienes y/o prestación de servicios cuyo valor total sean iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), los cuales deberán ser respaldados con documentos emitidos o reconocidos por el sistema financiero y/o el BCB, e implementar los mecanismos de control fiscal referidos a las obligaciones de los sujetos pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

BANCARIZACIÓN ALCANCE La presente Resolución alcanza a todas las personas naturales o jurídicas, sea cual fuere la forma de asociación que utilicen, entidades e instituciones públicas, empresas públicas y organismos del Estado que realicen pagos por la adquisición o venta de bienes y/o servicios cuyo valor total sean iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), sean estas al contado, al crédito o a través de pagos parciales, dentro del territorio nacional. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

BANCARIZACIÓN  TRANSACCIONES NO RESPALDADAS

Las transacciones que no cuenten con documentos de pago reconocidos por el sistema financiero regulado por la ASFI o documento emitido por el BCB, tendrán los siguientes efectos: a) En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), la pérdida de crédito fiscal para el comprador, aun cuando tenga en su poder la respectiva factura, nota fiscal o documento equivalente original; y para el vendedor, la imposibilidad de compensar el débito generado en dicha transacción con los créditos fiscales que tuviera para efectos del impuesto. b) En el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), para el comprador serán consideradas como no deducibles para la liquidación del impuesto, aún si las mismas cuenten con facturas, notas fiscales, documentos equivalentes originales o haberse realizado las retenciones correspondientes; para el vendedor serán consideradas, de todas maneras, como ingresos imponibles. c) En el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), no se podrán imputar como pago a cuenta sobre ese impuesto, la alícuota del IVA contenido en las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes originales presentados por los sujetos pasivos alcanzados por el citado impuesto. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

BANCARIZACIÓN  DOCUMENTOS DE PAGO DE SUJETOS PASIVOS DEL RC-IVA Contribuyentes Directos del RC-IVA.- Deberán conservar el original de la factura, nota fiscal o documento equivalente, y copia o fotocopia del documento de pago y el contrato de crédito o préstamo bancario que respalde los pagos diferidos cuando corresponda, adjunto a su Formulario 110, de forma adecuada y conforme a lo previsto por Ley. Contribuyentes del RC-IVA en Relación de Dependencia.I. Los contribuyentes del RC-IVA en relación de dependencia, que presenten a su Agente de Retención el Formulario 110 conteniendo facturas, notas fiscales o documentos equivalentes de compras por montos iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), deberán adjuntar a las mismas, copia o fotocopia de los documentos de pago y el contrato de crédito o préstamo bancario que respalde los pagos diferidos cuando corresponda. II. Es deber formal del Agente de Retención del RC-IVA en la recepción del Formulario 110, identificar las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes por importes mayores o iguales a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) y exigir la presentación de la copia o fotocopia del documento de pago y el contrato de crédito o préstamo bancario que respalde los pagos diferidos cuando corresponda; de no adjuntar el dependiente dicho documento, rechazará la presentación de la factura, nota fiscal o documento equivalente, no correspondiendo ser considerada para el cálculo del pago a cuenta del RC-IVA. © Propiedad de EPG CONSULTING: Teléf.: 3289160 Santa Cruz - Bolivia

BANCARIZACIÓN  SANCIONES I. La falta de envío, el envío fuera de plazo o envío con información incompleta y/o con errores en el registro auxiliar Módulo Bancarización Da Vinci, conforme lo establecido en los artículos 6 y 7 de la presente disposición, constituye Incumplimiento a Deberes Formales y será sancionado conforme lo previsto en el régimen de sanciones establecido al efecto. II. El pago de la multa no exime de la obligación del envío de la información señalada. III. El incumplimiento al parágrafo II del artículo 9 de la presente Resolución, constituye Incumplimiento a Deberes Formales por el agente de retención del RCIVA y será sancionado conforme lo previsto en el régimen de sanciones establecido al efecto.

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BANCARIZACIÓN  VENCIMIENTOS:

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MUCHAS GRACIAS

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