Guia 11 Solucion

GUIA 11 3.1.1 Responda a la pregunta planteada a través de un escrito de mínimo 10 renglones ¿Considera usted, que es bueno realizar compras obteniendo financiación? ¿Por qué? Respuesta: Tiene beneficios como también su contraparte porque cuando una persona no tiene el dinero completo puede adquirir algún bien o servicio puede recurrir a la financiación a un préstamo o otros medios de pago, pero al mismo tiempo tiene su contra parte ya que esto genera un interés el cual es muy alto y por lo tanto en la gran mayoría de las ocasiones se puede llegar a pagar el doble del monto real del producto. 3.1.2 Cuándo en su familia los ingresos no alcanzan a cubrir los gastos del mes ¿Cómo cubren las obligaciones que están pendientes por pagar? Respuesta:Con los sueldos que llegan a casa 3.1.3 Elabore un listado de las obligaciones que sus padres tienen con terceros (bancos, cooperativas, empresas de servicios públicos, instituciones de educación, entre otros) y pregúnteles si por esas obligaciones deben pagar valores adicionales (intereses, seguros, entre otros).            

Servicios de la luz y condensa Servicio de gas Servicio de agua Medicina prepagada Colegiatura Cuota de administración Cuota de un vehículo particular Préstamo Parqueaderos Servicios de internet Alimentación Implementación educativos

3.2.1 Elabore un mapa mental donde muestre 4 alternativas con las cuales las empresas se podrían financiar para realizar sus actividades diarias. Financiamiento por cooperativa De ahorro

Financiamiento por cooperativa De ahorro

LA EMPRESA BYCT PRESTAMISTAS

BANCOS AUXILIO DE FAMILIA

3.2.2 A continuación, explique con sus palabras sin hacer una búsqueda previa en el material de apoyo o bibliográfico los siguientes términos correspondientes a instrumentos financieros: TÉRMINO Financiación Inversión

Efectivo Amortización

DEFINICIÓN La financiación consiste en aportar dinero y recursos para la adquisición de bienes o servicios. Es un término económico que hace referencia a la colocación de capital en una operación, proyecto o iniciativa empresarial con el fin de recuperarlo con intereses en caso de que el mismo genere ganancias El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero Las amortizaciones es la pérdida del valor de los activos o pasivos con el paso del tiempo. Esta pérdida, que

se debe reflejar en la contabilidad, debe tener en cuenta cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor. Los préstamos podemos dividirlos en varias clases en función de su naturaleza. Así pues, diremos que es un préstamo simple si no se pagan periódicamente intereses, o un préstamo con sistema americano si existe el pago periódico de intereses.

Préstamo

3.2.3 Solicite a sus padres o un familiar cercano que cuente con un préstamo vigente el estado de cuenta del mismo, e indague junto a ellos los siguientes elementos y de respuesta a las preguntas planteadas:  Valor del préstamo : 31.000.000  Tasa de interés:15.6%  Plazo del préstamo:72 Meses  Cuota del Préstamo:870.000 3.2.4 Cuestione y elabore una definición de los términos mencionados en el punto anterior (3.2.3) sin realizar consulta en el material de apoyo o bibliográfico dispuesto. Para ello puede apoyarse en las ideas que le comparten sus padres o familiares con los que realiza dicha actividad. VALOR DEL PRESTAMO Es el monto de dinero que le otorga una entidad financiera. TASA DE INTERES

Comisión cobrada por los bancos por el valor de un préstamo

PLAZO DEL PRESTAMO

Tiempo en el que se paga la de deuda.

CUOTA DEL PRESTAMO

Valor dividido del total del monto del dinero

3.2.6 A través de una búsqueda en internet en la página de Bancolombia, recolecte información sobre el portafolio de préstamos que ofrece el banco y elabore un cuadro comparativo con los siguientes elementos:  Línea de Préstamo (Estudio, consumo, vehículo, vivienda)  Tipo de Préstamo (para el caso de vivienda: Crédito hipotecario o leasing habitacional)  Plazo (en años o meses)  Tasa de Interés  Principales requisitos (Entre 3 y 5 requisitos)

Para realizar esta actividad tome como ejemplo el siguiente cuadro y complételo con la información solicitada, recuerde que los préstamos que debe anexar en él deben ser para personas naturales, la información la puede encontrar en el siguiente link de Bancolombia: https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/personas/productos-servicios/creditos Línea de Préstamo

Tipo de Préstamo

Plazo

Tasa de Interés

Vivienda

Crédito Hipotecario

5 a 30 años

UVR

Estudio

A termino fijo Corto plazo

UVR 6-12 meses

Principales Requisitos Edad entre 18 y 69 años Para vivienda nueva o usada Valor comercial mínimo debe ser de 40 SMMLV Los ingresos familiares deben ser superiores a 1.5 SMMLV  Tener entre 18 y 74 años  Prestamos desde 500.000  Para personas con ingresos desde 1 SMMLV

Largo plazo 84 meses Consumo

Libre inversión

36-60 meses

DTF Tasa ponderada

 

Ser mayor de 18 años Tener ingresos de mínimo 1’000.000

Vehículo

Crédito hipotecario

60-72 meses

DTF de la tasa vigente

   

Carta laboral Relación de ingresos Ser mayor de 18 años Tarjetas de propiedad de vehículos

3.3.1 Revise el siguiente video “presentación instrumentos financieros” https://youtu.be/WQpqL1gRCbk y apoyándose en el material de apoyo (Ver: NIC 32, NIC 39, NIIF 7, NIIF 9 y Sección 11 NIIF para PYMES) y bibliografía dispuesta para su consulta, adicional a otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, elabore un cuadro comparativo donde mencione los diferentes estándares que tratan el tema de instrumentos financieros explicando:     

Número de la norma Nombre de la norma Objetivo de la norma Alcance de la norma

Número de la Norma. NIC 32

NIC 39

NIF 7

NIF 9

Nombre Clasificación de los pasivos y el patrimonio Clasificación y medición de activos y pasivos y del deterioro Instrumentos financieros Medición de activos y pasivos financieros

Objetivo

Alcance

Cuando un instrumento de deuda se debe clasificar con el pasivo Medir el costo de amortización o el valor razonable

Medición inicial

Revelaciones que deben hacerse para los instrumentos financieros Medir diferentes operaciones contables

Notas a financieros

los

estados

Valuación financieros

y

estados

Valuación

3.3.2 Desarrolle la siguiente sopa de letras con doce (12) de las palabras que se presentan en el siguiente video “Instrumentos financieros básicos para pymes en NIIF” https://youtu.be/xusYe3BuNqI y posteriormente consulte su significado y elabore un listado de conceptos:

CUENTAS POR COBRAR: Se registran los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios-Cuenta acreedora CUENTAS POR PAGAR: Son las deudas contraídas por la empresa relacionada directamente con la actividad económica de la empresa, cuentas deudoras, la empresa tiene que pagar a sus proveedores

RENTA VARIABLE: Se produce en las inversiones en donde se conoce cuales serán los flujos de renta que se deterioran RENTA FIJA: Es la inversión donde se conoce previamente cuáles serán los dividendos o el flujo de la renta que se obtendrían ANTICIPOS: Es una cantidad que el cliente paga de una cuenta por una futura compra INVERSIONES: Se refiere y forman parte del activo de la empresa y representa los intereses que tiene la empresa EFECTIVO: Es el elemento más liquido que posee la empresa es decir el efectivo, forma parte de los activos PAGARE: Es un título de crédito en el que el emisor s compromete a pagar a un importe a un beneficiario antes del plazo del vencimiento PRESTAMO: Es una forma de financiación a la que acceden empresas y autónomos estas hacen parte del pasivo, es una deuda que el empresario contrae con una entidad bancaria LETRAS: Es un documento por el que una persona física o jurídica (librador) ordena a otro (librado) que pague una cantidad a favor de un tercero en una fecha determinada TITULOS: En contabilidad título valores es un documento mercantil en el que esta incorporado un derecho privado patrimonial, un documento de contenido creditico

3.3.3 Construya un mapa conceptual donde clasifique los doce (12) conceptos encontrados en la actividad anterior (3.3.2) entre los siguientes grupos de instrumentos financieros básicos:    

Derechos a cobrar efectivo Efectivo Inversiones Financieras Obligaciones a pagar efectivo Tipos de contrato que dan lugar a un activo

INSTRUMENTOS FINANCIEROS BASICOS

Derechos a cobrar efectivos

Derechos a cobrar efectivos

Derechos a cobrar efectivos

-Cuentas por cobrar

-Letras

-Elemento liquido

Anticipados

-Pagares

-Renta fija

-Anticipos

-Prestamos

-Renta variable

-Acciones

-Títulos -Inversiones de cuentas por pagar

3.3.4. En compañía del grupo de trabajo asignado por su instructor, respondan la siguiente

pregunta: ¿En qué momento se puede utilizar cada uno de los instrumentos financieros básicos encontrados en el punto (3.3.2)? luego de socializarla con su grupo de trabajo elabore un ejemplo de cada uno de los instrumentos y plásmelo en un documento de Word. Recuerde que cada una de las actividades deben ser guardadas en su portafolio de evidencias. A continuación, su instructor armará una mesa redonda e iniciará un debate acerca del uso de los instrumentos financieros básicos encontrados. Cada uno de los grupos debe participar indicando un ejemplo de uno de los instrumentos encontrados, los demás grupos escucharán atentamente y complementarán en caso de que tengan ejemplos adicionales. El instructor le indicará si el ejemplo que su grupo construyó es correcto, de lo contrario le ampliará la definición de ese instrumento para que usted y su grupo puedan construir un nuevo ejemplo de él Respuesta: Al momento de querer ampliar mi empresa genero una inversión, donde puede haber adquirido préstamo deudas como cuentas por pagar promesas a pago como letras o pagares. Si comercializa productos y decido generar prestamos utilizo instrumentos financieros como las cuentas por cobrar, efectivos llego a recibir anticipos por las ventas en efectivos y así llegar a alcanzar una renta fija o de lo contrario variable generando acciones para la empresa utilizando títulos valores. 3.3.5 Desarrolle un cuadro comparativo donde relacione los siguientes conceptos, indicando su definición, explicación de la forma de calcularlo, aspectos para tener en cuenta (afectación de impuestos, recurrencia, etc.), impacto a nivel contable, cuentas involucradas DESCUENTO COMERCIAL Llamado también descuento externo o abusivo

DESCUENTO CONDICIONAL También llamado financiero

REBAJAS

DEVOLUCIONES

DETERIORO

También llamado disminución

Retribución de algo adquirido previamente

Deterioro

Se genera por el valor nominal de la letra

Se utiliza el pagare y las letras de cambio

Instrumento de financiación bancaria a corto plazo

Se ofrece para motivar el pago del incentivo del cliente, descuento por el pago Tiene que presentar un librado, librador y el tenedor

Es una rebaja del precio de venta

Se aplica cuando el comprador no queda satisfecho con su compra

Cuando su importe o valor recuperable es inferior

Es realizado del vendedor al comprador

Se dispone en evidencia que indica el rendimiento

Instrumento de financiación bancario a largo plazo

Se realiza para la rápida venta de los productos

Algunos vendedores solicitan la factura del momento de la devolución Instrumento de financiación bancaria a tiempos flexibles

De igual modo que la factura es requerida al momento de la devolución del producto

3.3.8 La empresa ABC S.A. vende a crédito a 240 días 1000 unidades de mercancía por valor de $89.000 cada una. El plazo de crédito se pacta en condiciones normales y no se pacta financiación por el crédito otorgado. -Elabore el reconocimiento y medición inicial de la cuenta por cobrar. Determine el reconocimiento de la baja en cuentas cuando el cliente cancela la obligación en la fecha estipulada CODIGO 413501 240801 130505

CUENTA Venta de mercancías factura 001 Venta de mercancías Facura 001 Clientes

DEBE

HABER 89´000.000 16´910.000

105´910.000

240 Días después CODIGO 130505 110505

CUENTA Cancelacion factura 001 Cancelacion factura 001

DEBE

HABER 105´910.000

105´910.000

3.3.9 La empresa COLGAP LTDA. vende 800 unidades de mercancía por valor de $95.000 cada una. Se pacta con el cliente el pago del 50% en efectivo y el saldo a 60 días. El plazo de crédito se pacta en condiciones normales y sin financiación. -

Elabore el reconocimiento y medición inicial de la cuenta por cobrar teniendo en cuenta el pago del 50%. Determine el reconocimiento posterior teniendo en cuenta que se encuentran indicios de que el cliente no podrá cancelar la obligación en su totalidad a causa de

-

un proceso jurídico que lo obligó a liquidar la sociedad, posterior a los cálculos de los expertos se concluye que se presenta un deterioro del 12% sobre el saldo pendiente de cobro. Realice el reconocimiento de la baja en cuentas cuando el cliente cancela la obligación en la fecha estipulada por el 95% del saldo adeudado (Se había calculado un deterioro por un mayor valor). CODIGO CUENTA DEBE HABER 413501 Venta de 76.000.000 mercancías factura 002 240801 Venta de 14.440.000 mercancías factura 002 136501 Venta de 90.440.000 mercancías factura 002

CODIGO 130505 110505

CODIGO 130505 110505

CUENTA Abono factura 002 Abono factura 002

DEBE 50%

HABER 45´220.000

50% 45´220.000

CUENTA DEBE Saldo 50% factura 45´220.000 002 Saldo 50% factura 002

HABER

45´220.000

DETERIORO Y SALDO FINAL CODIGO 130505 110505

CUENTA DEBE Pago 50% factura 002 Pago 50% factura 36.100.000 002

HABER 36.100.000

3.3.10 La empresa Portofino SAS compra papelería para usar durante 8 meses por valor de $65.000.000 más Iva. Se acuerda con el vendedor pagar antes de 30 días, si se cumple esa condición el proveedor de la papelería otorga un descuento sobre el valor sin IVA del 2%. La empresa realiza el pago pasados 25 días posterior a la venta. -

Elabore el reconocimiento y medición inicial de la cuenta por pagar.

-

Determine el reconocimiento de la baja en cuentas teniendo en cuenta que se aprovecha el descuento condicionado (La empresa no es recurrente en tomar esos descuentos).

CODIGO 143501 240802 220501

CUENTA DEBE Compra mercancía 65.000.000 factura 004 Compra mercancía 12.350.000 factura 004 Compra mercancía factura 004

HABER

77.350.000

COMPROBANTE DE EGRESO CODIGO 220501 240802 425030

CUENTA DEBE Pago factura 004 descuento del 2% Pago factura 004 76.050.000 descuento del 2% Descuento del 2 %

HABER 76.050.000

1´300.000

3.3.11 De la venta que hizo la empresa ABC SA. Le hacen devolución del 10% de las unidades, las cuales por sugerencia del coordinador de bodega se deben retirar del inventario por mal estado de los mismos. Se determina reconocer el deterioro de esos inventarios. -

-

Elabore el reconocimiento posterior y medición de la devolución del inventario teniendo en cuenta el impacto en la cuenta por cobrar si se hace la devolución, previo a la cancelación de la misma. En un párrafo de no más de 5 párrafos argumente si la determinación del deterioro y su posterior reconocimiento afecta el instrumento financiero (CxC) que se presenta en la transacción. CODIGO 413501 110505

CUENTA Devolucion Factura 001 Devolucion Factura 001

RECONOCIMIENTOS

DEBE 10’591.000

HABER

10’591.000

3.3.8 Reconocimiento: La empresa ABC vende a crédito 100 unidades a 89.000 cada una 89.000.000 Iva:1.910.000 Pague:105.910.000 3.3.9 Reconocimiento: La empresa COLPAG ha vendido 800 unidades a 95.000 cada una 76’000.000 Pago en efectivo:38’000.000 50% Saldo a crédito: 38’000.000 50% El cliente presenta dificultades y no puede pagar el 12 % de saldo pendiente Deterioro sobre el saldo del 12% 4’560.000 El cliente logra cancelar el 95% del saldo Saldo:38’000.000 Deterioro Final:1’900.000 Cancelación del saldo:36’100.000 3.3.10 Reconocimiento: La empresa Portafolio S.A.S compra Mercancías por valor de:65’000.000 Mercancías mas IVA:77’350.000 IVA:12’350.000 La empresa paga a tiempo y recibe un 2% de descuento sobre el valor Descuento del 2%:1’300.000 Total, a pagar por la empresa:76’050.000 3.3.11 Reconocimiento: Devolución del inventario 10% Pago ocasionado por la venta:105’910.000 El cliente devuelve el 10%:10’591.000 La empresa devuelve el 10% total: 95’319.000

PARRAFO: El deterioro y el reconocimiento si afecta el instrumento financiero puesto que es una pequeña pero significativa perdida de la utilización del dinero y afecta a la caja de la empresa.