Jawaban Praktikum Audit

PRAKTIKUM PENGAUDITAN DAN PDE

KAS DAN SETARA KAS

Oleh: KELOMPOK 4 1. Ni Made Lina Agustini

(1306305075)

2. Komang Meli Dhanayanti

(1306305194)

3. Ni Kadek Yuliani Utari

(1306305207)

4. Ni Made Ari Prihastini

(1306305207)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA 2016

KAS DAN SETARA KAS TUGAS 1. Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Herman 2. Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini. 3. Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo. 4. Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1 dan A3.2) yang terdapat di Modul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan pemeriksaan modul ini.

INTERNAL CONTROL QUESTIONARE (ICQ): NO

1

2

Dikerjakan Oleh Indeks

Prosedur Audit UJI KETAATAN Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang. Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.

Paraf

TOC 2 & TOC 4

TOC 2 & TOC 4

UJI KEWAJARAN Kas 1

C

2

Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas. Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada diperusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan.

C1 & C2

3

Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti dan penerimaan telah dibukukan.

C1 & C2

4 5 6

7

8 9 10 11

Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca. Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca. Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke lembaran berikutnya. Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali. Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.

C1 & C2

Buat daftar koreksi yang diperlukan. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit anda.

C

Klien

PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas

C1

C1

C Dibuat oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012

Diperiksa oleh: Indeks Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

NO

1

2

3

4 5 6 7

8 9

10

11

Prosedur Audit Bank Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif. Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit). Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan kedalam kurs yang benar per tanggal neraca. Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalah informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening. Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca. Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan saran untuk ditutup saja. Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan. Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi. Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar. Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut: a. Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan Januari, Juli dan Desember). Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan. b. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung ol(eh dokumen yang diperlukan, misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice). c. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar. d. Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan. Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen (Management Letter). Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partner.

Klien

PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas

Indeks

Dikerjakan Oleh Paraf

CC 1,2,3

-

-

TOC 2

TOC 2

TOC 2 TOC 2

C

C Dibuat oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012

Diperiksa oleh: Indeks Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

NO

Prosedur Audit

Indeks

Dikerjakan Oleh Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK 1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek. Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan 2 sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan 3 dengan harga belinya. periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang 4 berwenang. 5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan 6 standar akuntansi yang berlaku umum. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan 7 termasuk investasi jangka pendek). Klien

PT PETA Skedul: Investasi Jangka Pendek

C6 -

C6 Dibuat oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012

Diperiksa oleh: Indeks Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

Indeks: C

Kas Besar Kas Kecil Bank BINI

Ref. KK C1 C2 C3

Per Klien 31/12/2012 15,508,000 1,250,000 104,100,150

Bank Mandi Bank CAB

C4 C5

25,062,625 127,500,000

Deposiot berjangka

C6

194,500,000 467,920,775 ^

Keterangan

Klien

PARE Dr

Cr 10,000,000 67,500

13,500,000 40,000,000 52,873,500 56,775 552,000 20,291,506 51,250,000 178,523,781 ^

10,067,500

Dibuat oleh:

PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas

Herman Tanggal: 14/12/2012

Per Audit 31/12/2012 15,508,000 < 1,250,000 < 210,473,650 < <

Per Audit 31/12/2011 8,000,000 1,250,000 <157,000,000

25,119,400 128,052,000 < < 245,750,000 626,153,050 < ^ ke A2

20,695,350 100,000,000

Diperiksa oleh:

<200,000,000 486,945,350 ^

Indeks

C

Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

Catatan pemeriksaan: 1. Koreksi atas pembelian mesin fotokopi Xerox seharga Rp 10.000.000 secara tunai yang belum dicatat oleh perusahaan Peralatan Kantor Kas Besar

Rp 10.000.000 Rp 10.000.000

2. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1 dan C2) Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut: (5) Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi Rp 42.500 Perlengkapan Kantor Rp 25.000 Kas Rp 67.500 3. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah. 4. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut: jurnal no 2 dan 4 lihat skedul E1 (6) Bank BINI Beban Lain-lain

Rp 52.873.500 Rp 50.000

Penjualan Rp 52.500.000 Pendapatan Bunga Rp 423.500 (koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2012) (7) Bank Mandi Rp 56.775 Beban Lain-lain Rp 50.000 Pendapatan Bunga Rp 106.775 (koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012) (8) Bank CAB Rp 552.000 Beban Lain-lain Rp 48.000 Pendapatan Bunga Rp 600.000 (koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012) 5. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 20.000. dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut: (10) Bank CAB Rp 20.291.506 Laba Valuta Asing (koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

Rp 20.291.506

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skdeul CC1-CC2) Kesimpulan Pemeriksaan: Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Klien

Dibuat oleh:

PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas

Herman Tanggal: 14/12/2012

Diperiksa oleh: Nada Tanggal: 18/12/2012

Indeks C Periode: 31/12/2012

Indeks: C1 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i

: PT PETA : 31 Desember 2012 : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal…........ 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku B. UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai a. Uang Kertas 50 lembar @ 122 lembar @ 90 lembar @ 200 lembar @ 100 lembar @ 100 lembar @ - lembar @

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

= = = = = = =

Rp 15,508,000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 15,508,000

Rp 5,000,000 Rp 6,100,000 Rp 1,800,000 Rp 2,000,000 Rp 500,000 Rp 100,000 Rp -

Co Co Co Co Co Co Rp

b.

Uang logam 8 lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @

Rp Rp Rp Rp Rp

1,000 500 100 50 25

= = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp

8,000 Co -

Jumlah uang dalam kas 2. 3.

Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Jumlah uang dalam kas

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. EDSON & REKAN

Lina

Sita Auditor

15,500,000 ^

Rp 8,000 Rp 15,508,000 ^ Rp Rp Rp 15,508,000

NIHIL Mengetahui dan Menyetujui,

Trinita Kasir

Agus Kabag. Keuangan

Indeks: C2 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i

: PT PETA : 31 Desember 2012 : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal…........ 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku B. UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai a. Uang Kertas - lembar @ - lembar @ 18 lembar @ 23 lembar @ 65 lembar @ 85 lembar @ - lembar @

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

= = = = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp 1,250,000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 1,250,000

360,000 230,000 325,000 85,000 -

Co Co Co Co Rp

b.

Uang logam - lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @

Rp Rp Rp Rp Rp

1,000 500 100 50 25

= = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp

-

Jumlah uang tunai 2. 3.

Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. EDSON & REKAN

Lina

Sita Auditor

1,000,000 ^

Rp Rp 1,000,000 ^ Rp Rp 250,000 Rp 1,250,000

NIHIL Mengetahui dan Menyetujui,

Trinita Kasir

Agus Kabag. Keuangan

Indeks: C3 - C3.1 Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan Ditambah : Ditambah : Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring Transfer dari Tk. Flamingo Transfer dari PT. Manggis Jasa giro Dikurangi : Outstanding Check

Dikurangi : Rp (37,500,000) L Biaya administrasi Rp 210,473,650 ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank V = cocokkan dengan RK Klien

Dibuat oleh :

PT PETA Skedul Bank BINI

Herman Tanggal : 14/12/2012

Rp 104,100,150 L Rp 52,500,000 V (a) Rp 13,500,000 V (b) Rp 40,000,000 V (c) Rp 423,500 V (d)

Rp (50,000) V Rp 210,473,650 V ^

Diperiksa oleh : Indeks

C3.1

Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode 31/12/2012

Jurnal Koreksi yang Diperlukan (a) Setoran kliring dengan kode transaksi 31.020 belum dicatat oleh perusahaan, namun sudah dicatat oleh bank.Setoran kliring tersebut sebesar Rp 52,500,000. Bank BINI Rp 52,500,000 Penjualan Rp 52,500,000 (b) Kesalahan perusahaan dalam mencatat transfer dari PT. Flamingo dengan kode transaksi 241.015, sebesar Rp 13,500,000. (Jurnal ini sudah dibuat di modul 2 pada indeks E1). (c) Transfer dari PT. Mangis dengan kode transaksi 241.115 belum dicatat oleh perusahaan, namun sudah dicatat oleh bank transfer tersebut sebesar Rp 40,000,000. (Jurnal ini sudah dibuat di modul 2 pada indeks E1) (d) Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang diberikan oleh Bank BINI sebesar Rp 423,500. Bank BINI Rp 423,500 Biaya Lain-lain Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 473,500 Klien

Dibuat oleh :

Diperiksa oleh :

Indeks

PT PETA Skedul Bank BINI

Herman Tanggal : 14/12/2012

Nada Tanggal : 18/12/2012

Periode:

C3 31/12/2012

Indeks: C4 – C4.1 Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan Ditambah : Ditambah : Jasa giro Dikurangi : Dikurangi : Biaya administrasi

Rp (50,000) V (b) Rp 25,119,400 V ^

Rp 25,119,400 ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank V = cocokkan dengan RK Klien

Dibuat oleh :

PT PETA Skedul Bank Mandi

Herman Tanggal : 14/12/2012

Rp 25,062,625 L V Rp 106,775 V (a) V V

Diperiksa oleh :

Indeks

C4.1

Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

Jurnal Koreksi yang Diperlukan: (a) Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga dan biaya administrasi yang diberikan oleh Bank Mandi sebesar Rp 106,775 dan Rp 50,000 Bank Mandi Rp 106,775 Biaya Administrasi Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 156,775

Klien PT PETA

Dibuat oleh : Herman

Diperiksa oleh : Nada

Indeks C4

Skedul Bank Mandi

Tanggal : 14/12/2015

Tanggal : 18/12/2012

Periode 31/12/201 2

Indeks: C5 – C5.1

Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V Saldo menurut pembukuan Ditambah : Ditambah : Jasa giro Laba Valuta Asing Dikurangi : Dikurangi : Biaya administrasi Rp 148,343,506 ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank V = cocokkan dengan RK Klien

PT PETA Skedul Bank CAB

Dibuat oleh : Herman Tanggal : 14/12/2012

Diperiksa oleh : Nada Tanggal: 18/12/2012

Rp 127,500,000 L V Rp 600,000 V Rp 20,291,506 V V Rp (48,000) V Rp 148,343,506 V ^

Indeks

C5.1 Periode 31/12/2012

Perhitungan Laba (Rugi Valuta Asing: Saldo Deposit menurut pembukuan Saldo Setelah Audit: Saldo Awal Kurs 1/2 BI (Sin $) ((Rp 5,937,61xRp 5,875.53)/2) Keuntungan Selisih Kurs

Sin Rp

$ 25,000 5,906.57

Pendapatan Bunga = Sin $125 x Rp 5,906.57 Biaya Administrasi = Sin $10 x Rp 5,906.57

Rp

127,500,000

Rp Rp

147,664,250 20,164,250

Rp Rp

738,321 59,066

Jurnal Koreksi yang Diperlukan: (a) Koreksi untuk mencatat biaya administrasi dan pendapatan jasa giro bulan Desember 2012 Bank CAB Rp 552.000 Beban Lain-lain Rp 48.000 Pendapatan Bunga Rp 600.000 (b) Koreksi untuk mencatat laba valuta asing Bank CAB Rp 20,843,505 Beban Administrasi Rp 59,066 Laba Valuta Asing Rp 20,164,250 Pendapatan Bunga Rp 738,321 Klien

Dibuat oleh :

PT PETA Skedul Bank CAB

Diperiksa oleh : Herman

Tanggal : 14/12/2012

Indeks

C5

Nada Tanggal : 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

Indeks: C6 Ref. KK

Keterangan Sitibank

PARE Dr 52,785,938

Per Klien 31/12/2012 194,500,000

Cr

194,500,000 ^

Per Audit 31/12/2012 247,285,938 <

Per Audit 31/12/2011 200,000,000

247,285,938 < ^

200,000,000 ^

Catatan pemeriksaan: Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku bunga 3% per tahun. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito (lihat skedul A3) Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut: Perhitungan Laba Valuta Asing: Kurs 1/2 BI (US$) = 9.879 + 9781 2 = 9,830 Bunga

=

(25.000 x 3%) 12 = 750 x 2,5 12 = 62,5 x 2,5 = 156.25 Pendapatan Bunga ( US $156.25 x 9,830) Saldo deposito menurut pembukuan Saldo setelah audit (Rp 9830 x US $25.000) Keuntungan Selisih Kurs

x 2,5

1,535,938 194,500,000 245,750,000 51,250,000

Jurnal Koreksi yang diperlukan: (9) Deposito Berjangka 51,250,000 Bank 1,535,938 Pendapatan Selisih Kurs Pendapatan bunga Deposito (koreksi untuk mencatat kurs penyesuaian pada desposito Sitibank)

51,250,000 1,535,938

Kesimpulan Pemeriksaan: Lihat Skedul C Klien

PT PETA Skedul: Deposito Berjangka

Dibuat oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012

Diperiksa oleh:

Indeks

C6

Nada Tanggal: 18/12/2012

Periode: 31/12/2012

Indeks: TOC 2 Jumlah (dalam Rp) 59,000,000 75,000,000

No. Bukti Keterangan Penerimaan Bank 03/12/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu 04/12/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu Tanggal

06/12/2012 12/12/2012 16/12/2012 18/12/2012

03/XII 04/XII 05/XII 06/XII

Hasil Tagihan PT Horas Hasil Tagihan Toko Lemon Setoran tagihan PT Bengkulu Setoran Tagihan Toko Flamingo

20/12/2012 23/12/2012

07/XII 08/XII

Setoran Tagihan Toko Kelapa Hasil Tagihan Toko Enggano

A

B

C

D

E

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

100,000,000 57,500,000 37,500,000 112,500,000

√ √ √ √

√ √ √ √

√ √ √ √

√ √ √ √

√ √ √ √

10,000,000 27,500,000

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien

PT PETA Skedul Transaksi Penerimaan Kas

Dibuat oleh:

Diperiksa Oleh:

Herman Nada Tanggal: Tanggal: 14/12/2012 18/12/2012

Indeks

TOC 2 Periode: 31/12/2012

Indeks: TOC 4 No. Bukti Keterangan Pengeluaran Bank 10/12/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 22/12/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora Tanggal

27/12/2012 28/12/2012

03 04

Jumlah (dalam Rp) 125,000,000 137,500,000

Transfer ke Bank Mandi Pembayaran Utang pada PT YUKI

100,000,000 37,500,000

A

B

C

D

E

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

√ √

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien

PT PETA Skedul Transaksi Pengeluaran Kas

Dibuat oleh:

Diperiksa Oleh:

Herman Nada Tanggal: Tanggal: 14/12/2012 18/12/2012

Indeks

TOC 4 Periode: 31/12/2012

Indeks: A2.1 Keterangan

Ref. KK

Per Audit 31/12/2011

PARE

Per Klien 31/12/2012

Dr

Per Audit 31/12/2012

Cr

ASET Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total aset lancar

C E E F G

Investasi

H

Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku

J

TOTAL ASET

486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 0 7,500,000 2,509,663,843 ^ 257,500,000

467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525 ^ 343,750,000

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100 ^

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700 ^

4,318,163,943 ^

4,421,378,225 ^

Klien

178,523,781

646,444,556 691,005,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,563,357,306 ^ 343,750,000

207,720,000

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700 ^ 178,523,781 Dibuat oleh:

207,720,000 4,392,182,006 ^ ^ Diperiksa oleh: Indeks

Tanggal:

Tanggal:

PT PETA

A2.1

Skedul: Kertas Kerja Neraca

Periode: 31/12/2012

Indeks: PL1 Keterangan Penjualan Retur Penjualan Diskon Penjualan

Ref. KK

Per Klien 31/12/2012 5,547,000,000 (1) -55,047,000 -11,094,000 5,480,859,000 ^

Klien

PARE Dr 96,000,000 (6) 19,200,000

Cr 52,500,000

115,200,000 ^

Per Audit 31/12/2012 5,503,500,000 < -74,247,000 < -11,094,000 <

Per Audit 31/12/2011 5,737,251,350 -15,653,500 -

5,418,159,000 < ^ Ke A3

5,721,597,850 ^

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

PT PETA Skedul: Penjualan

PL1

Indeks: A3 Keterangan Penjualan Beban Penjualan Laba Kotor

Ref. KK PL1 PL2

Beban Usaha Laba Usaha

PL3

Pendapatan dan Beban Lain-Lain Laba/Rugi Valuta Asing

PL4

Laba Sebelum Pajak

Laba Bersih Klien

PT PETA

Per Klien 31/12/2012 .1 5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000 ^ 771,313,104 287,045,896 ^

1,300,600

Pendapatan Bunga Beban Bunga Beban (Pend.) Lain-Lain, Bersih

Beban Pajak Penghasilan

Per Audit 31/12/2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655 ^ 691,642,174 652,679,481 ^

PL5

PARE Dr 115,200,000

Cr 52,500,000

Per Audit 31/12/2012 5,418,159,000 4,422,500,000 995,659,000 ^ 771,313,104 224,345,896 ^

71,541,506

8,654,500 1,864,000 (5,489,900) ^ 658,169,381 ^ 93,993,814 ^

29,133,025

29,133,025

-29,133,025 ^ 316,178,921 ^ 44,432,026 ^

-29,133,025 ^ 253,478,921 ^ 44,432,026 ^

564,175,567 ^

271,746,895 ^

115,200,000 124,041,506 209,046,895 ^ ^ Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A3.1