Latihan Pajak Pph 21

SOAL LATIHAN PPh PASAL 21 WIDIYANTY NOVITA WILDAM A KARYAWAN TETAP 1 Bpk Hadori bekerja pada perusahaan PT Yaman dengan memperoleh gaji sebulan Rp. 6.500.000,- pada tahun 2015 dan membayar pensiun sebesar Rp. 250.000,-/bulan. Tuan Hadori status sudah beristri dan belum mempunyai anak. Rumus:

PPh 21 = ((Penghasilan Bruto - Biaya Jabatan - Iuran Pensiun) - PTKP) x Ta Perhitungan

Gaji … … … Penghasilan Bruto Dikurangi: Biaya jabatan (5% atau maks 500.000) Iuran pensiun ……….. ……….. Penghasilan Neto Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): TK 36,000,000.00 K/0 39,000,000.00 K/1 42,000,000.00 K/2 45,000,000.00 K/3 48,000,000.00 Penghasilan Kena Pajak (PKP) Tarif: 5% s.d. 50.000.000 15% di atas 50000000 - 250.000.000 25% di atas250.000.000 - 500.000.000 30% di atas 500.000.000 Pajak terutang

Per Tahun

Per Bulan 6,500,000.00

6,500,000.00 325,000.00 250,000.00

71,100,000.00

5,925,000.00

39,000,000.00

32,100,000.00 1,605,000.00

1,605,000.00

Kesimpulan: PPh 21 terutang adalah sebesar Rp.

133,750.00 133,750.00

ensiun) - PTKP) x Tarif Pasal 17 Pada saat pengakuan gaji. Beban Gaji 6,500,000.00 Utang PPh 21 Utang Gaji

133,750.00 6,366,250.00

Pada saat dibayar Utang Gaji Kas

6,366,250.00

6,366,250.00

Pada saat PPh 21 disetor ke Kas Negara (SSP) Utang PPh 21 133,750.00 Kas 133,750.00

SOAL LATIHAN PPh PASAL 21 WIDIYANTY NOVITA WILDAM A KARYAWAN TETAP 2 Bpk Akhmad telah menikah mempunyai anak 3, bekerja pada perusahaan PT Bandung Permai sebagai pegawai tetap sejak 1 Februari 2015. Gaji sebulan Rp. 2.500.000,- dan iuran pensiun yang dibayar tiap bulan sebesar Rp. 25.000,-

PPh 21 = ((Penghasilan Bruto - Biaya Jabatan - Iuran Pensiun) - PTKP) x Tarif Pasal 1 Perhitungan

Per Tahun

Gaji … … … Penghasilan Bruto Dikurangi: Biaya jabatan (5% atau maks 500.000) Iuran pensiun ……….. ……….. Penghasilan Neto 25,850,000.00 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): TK 36,000,000.00 K/0 39,000,000.00 K/1 42,000,000.00 K/2 45,000,000.00 K/3 48,000,000.00 48,000,000.00 Penghasilan Kena Pajak (PKP) Nihil Tarif: 5% s.d. 50.000.000 15% di atas 50000000 - 250.000.000 25% di atas250.000.000 - 500.000.000 30% di atas 500.000.000 Pajak terutang Kesimpulan : Pajak Terutang adalah NIHIL, dikarenakan penghasilan neto lebih kecil dibandingkan PTKP

ja pada perusahaan PT 2015. Gaji sebulan Rp. ar Rp. 25.000,-

ensiun) - PTKP) x Tarif Pasal 17 Per Bulan 2,500,000.00

Pada saat pengakuan gaji. Beban Gaji 2,500,000.00 Utang PPh 21 Utang Gaji

2,500,000.00 125,000.00 25,000.00

2,350,000.00

nakan penghasilan neto

-

Pada saat dibayar Utang Gaji Kas

2,500,000.00

Pada saat PPh 21 disetor ke Kas Negara (SSP) Utang PPh 21 Kas

2,500,000.00

2,500,000.00

e Kas Negara (SSP) -

SOAL LATIHAN PPh PASAL 21 WIDIYANTY NOVITA WILDAM A KARYAWAN TETAP 3 Bpk Eman bekerja sebagai pegawai tetap pada suatu perusahaan swasta di Solo telah menikah dan dikaruniai 3 orang anak. Pada awal bulan Mei 2015 Tuan Eman meninggal dunia. Selama tahun 2015 Tuan Eman menerima gaji per bulan Rp. 6.000.000,-. Rumus:

PPh 21 = ((Penghasilan Bruto - Biaya Jabatan - Iuran Pensiun) - PTKP) x Tarif Perhitungan

Gaji … … … Penghasilan Bruto Dikurangi: Biaya jabatan (5% atau maks 500.000) Iuran pensiun ……….. ……….. Penghasilan Neto Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): TK 36,000,000.00 K/0 39,000,000.00 K/1 42,000,000.00 K/2 45,000,000.00 K/3 48,000,000.00 Penghasilan Kena Pajak (PKP) Tarif: 5% s.d. 50.000.000 15% di atas 50000000 - 250.000.000 25% di atas250.000.000 - 500.000.000 30% di atas 500.000.000 Pajak terutang Kesimpulan: PPh 21 terutang adalah sebesar

Per Tahun

Per Bulan 6,000,000.00

6,000,000.00 300,000.00 -

22,800,000.00

5,700,000.00

12,000,000.00 10,800,000.00 540,000.00

540,000.00

45,000.00 45,000.00

ensiun) - PTKP) x Tarif Pasal 17 Pada saat pengakuan gaji. Beban Gaji 6,000,000.00 Utang PPh 21 Utang Gaji

45,000.00 5,955,000.00

Pada saat dibayar Utang Gaji Kas

5,955,000.00

5,955,000.00

Pada saat PPh 21 disetor ke Kas Negara (SSP) Utang PPh 21 45,000.00 Kas 45,000.00

SOAL LATIHAN PPh PASAL 21 WIDIYANTY NOVITA WILDAM A KARYAWAN TETAP 4 Tuan Tatang status kawin mempunyai tiga orang anak, bekerja pada PT Madani dengan memperoleh gaji sebulan Rp.3.500.000,- PPh ditanggung oleh pemberi kerja. Tiap bulan ia membayar iuran pensiun ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan sebesar Rp. 40.000 Rumus:

PPh 21 = ((Penghasilan Bruto - Biaya Jabatan - Iuran Pensiun) - PTKP) x Tarif

Perhitungan Per Tahun Gaji … … … Penghasilan Bruto Dikurangi: Biaya jabatan (5% atau maks 500.000) Iuran pensiun ……….. ……….. Penghasilan Neto 39,420,000.00 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): TK 36,000,000.00 K/0 39,000,000.00 39,000,000.00 K/1 42,000,000.00 K/2 45,000,000.00 K/3 48,000,000.00 Penghasilan Kena Pajak (PKP) 420,000.00 Tarif: 5% s.d. 50.000.000 21,000.00 15% di atas 50000000 - 250.000.000 25% di atas250.000.000 - 500.000.000 30% di atas 500.000.000 Pajak terutang 21,000.00 Kesimpulan: PPh 21 terutang adalah sebesar Rp.

pada PT Madani dengan pemberi kerja. Tiap bulan a telah disahkan Menteri

uran Pensiun) - PTKP) x Tarif Pasal 17 Per Bulan 3,500,000.00

Pada saat pengakuan gaji. Beban Gaji 3,500,000.00 Utang PPh 21 Utang Gaji

1,750.00 3,498,250.00

Pada saat dibayar Utang Gaji Kas

3,498,250.00

3,500,000.00 175,000.00 40,000.00

3,285,000.00

1,750.00 1,750.00

3,498,250.00

Pada saat PPh 21 disetor ke Kas Negara (SSP) Utang PPh 21 1,750.00 Kas

1,750.00

Gaji Sebulan Pengurangan: Biaya Jabatan 5% x 3.500.000 Iuran Pensiun

3,500,000.00

175,000.00 40,000.00 215,000.00 3,285,000.00

Penghasilan Neto Sebulan Penghasilan Neto Setahun 12 x 3.285.000

39,420,000.00

PTKP (K/3) Penghasilan Kena Pajak

48,000,000.00 (8,580,000.00)

Tidak kena pajak, karena penghasilan setahun masih dibawah PTKP setahun Dan jika ada PPh21 akan ditanggung dan dibayar oleh pemberi kerja.

PTKP setahun

Teflano Aditya Soal Nomor 5 Penghasilan Bruto Tambahan Penghasilan Penghasilan Bruto Setahun Bijab Iurang Pensiun Penghasilan Neto PTKP PKP PPh terutang PPh terutang sebulan

2,000,000 5,000,000 29,000,000 1,450,000 720,000 26,830,000 TK 36,000,000 -

l

Andi Asriani Soal 6 Penghasilan Bruto Penghasilan Bruto Setahun Biaya Pensiun Penghasilan Neto PTKP PKP PPh terutang PPh terutang sebulan

5,500,000 66,000,000 2,400,000

K/2

63,600,000 45,000,000 18,600,000 930,000 77,500

PPh 21 = (Penghasilan Bruto-Biaya Pensiun)-PTKP) x Tari

siun)-PTKP) x Tarif pasal 17

Ika Nur Azisah

7. Aminuddin adalah seorang penceramah, memberikan ceramah pada suatu lokakarya sehari yang d suatu yayasan, dengan menerima honorarium sebesar Rp. 30.000.000,-

Jawab : Asumsi, Aminuddin telah memiliki NPWP DPP = PPh terutang =

30,000,000.00 750,000.00

Asumsi, Aminuddin telah memiliki NPWP Asumsi, Penerima penghasilan yang tidak berkesinambungan DPP = 30,000,000.00 PPh terutang = 1,500,000.00

Asumsi, Aminuddin telah memiliki NPWP Asumsi, PNS Golongan IV DPP = 30,000,000.00 PPh terutang = 4,500,000.00

mah pada suatu lokakarya sehari yang diadakan oleh 000.000,-

29,250,000.00

Rumus : Penghasilan Bruto x Tasrif Pasal 17 28,500,000.00

25,500,000.00

Muh Fajrin Nurfa 8. Tuan Hardi adalah seorang komisaris PT Makmur, yang bukan sebagai pegawai tetap. Dalam bulan Desember 2015 komisaris Tuan hardi menerima honorarium sebesar Rp. 80.000.000,-. Jawab : Asumsi Tuan Hardi telah ber NPWP Penghasilan bulan Desember 80,000,000.00 PPh terutang 7,000,000.00

gawai tetap. Dalam Rp. 80.000.000,-.

Imam Syafei Gaji Bulan Maret PTKP Tarif Pasal 17

20,000,000

0-50 Jt 50 jt-250 Jt

Pajak Terhutang Bulan Maret

12

5% 15%

240,000,000 36,000,000 204,000,000 2,500,000 23,100,000 25,600,000 2,133,333

Muh Sholich Gaji Bruto PTKP Pajak Terutang

### ### Nihil

(asumsi anak tanggungan Suami)

k tanggungan Suami)

Nama:

Andre Sabam P. Munthe 11 Endy Mulyo Prastyo 12 Soal Nomor 11 11. Tuan Hariman pemilik toko L merupakan agen tunggal dari hasil produksi PT BG Dalam bulan februari 2015 Tuan hariman menerima komisi sebesar Rp. 60.000.000,-. Jawaban: Pph Pasal 21 yang terutang adalah: 5% x Rp 50,000,000.00 Rp 2,500,000.00 15% x Rp 10,000,000.00 Rp 1,500,000.00 Pph Pasal 21 yang harus dipotong Rp 4,000,000.00 Catatan: Apabila dalam tahun kalender yang bersangkutan, dibayarkan penghasilan kepada yang bersangkutan lebih dari 1 kali, maka PPh pasal 21 yang bersangkutan yang berikutnya dihitung dengan menrapkan tarif pasal 17 (1) huruf a UU PPh atas jumlah penghasilan bruto kumulatid yang diterima dengan memperhitungkan penghasilan yang diterima sebelumnya

l produksi PT BG Rp. 60.000.000,-.

hasilan kepada ngkutan yang PPh atas jumlah an penghasilan

SOAL NOMOR 12

Adiguna seorang pemain tenis nasional Indonesia, menjadi juara pertama dalam suatu Turnamen Tenis Terbuka yang diselenggarakan oleh panitia penyelenggaraan turnamen dan menerima hadiah berupa u sebesar Rp.500.000.000,- Atas uang hadiah hasil perlombaan tersebut, panitia penyelenggara turname memotong Pajak Penghasilan 21 yang bersifat final.

PPh Pasal 21 yang terutang atas hadiah turnamen Tenis Indonesia Terbuka adalah berdasarkan tarif Pasal 17 a 5% x 15% x 25% x 30% x

50,000,000 200,000,000 250,000,000 PPh 21 yang terutang

= = = =

2,500,000 30,000,000 62,500,000 95,000,000

alam suatu Turnamen Tenis Indonesia menerima hadiah berupa uang tunai itia penyelenggara turnamen wajib

h berdasarkan tarif Pasal 17 ayat 1 UU PPh

SOAL: Tuan Cakra bekerja pada PT Nusa. Pada tanggal 1 Januari 2015 Tuan Cakra telah berhenti bekerja karena pensiun. Pada bulan Maret 2015 Tuan Cakra menerima jasa produksi tahun 2015 dari PT Nu tersebut sebesar Rp. 30.000.000,JAWAB: Jasa Produksi Bruto Tarif PPh pasal 17 PPh 21 Terutang Yoseph Caesario

= Rp 30,000,000.00 = 5% = Rp 1,500,000.00

akra telah berhenti bekerja duksi tahun 2015 dari PT Nusa

SOAL: Tuan Johar seorang arsitek ternama, pada bulan April 2015 menerima honorarium sebesar Rp. 50.0 dari PT HK sebagai imbalan atas pemberian jasa teknik yang dilakukannya. JAWAB: Honorarium Tenaga Ahli DPP (50% x Honor) Tarif PPh pasal 17 PPh 21 Terutang

Danar Sutopo Sidiq

= Rp 50,000,000.00 = Rp 25,000,000.00 = 5% = Rp 1,250,000.00

arium sebesar Rp. 50.000.000,-

Bustanul Arifin

15. Bpk Budi dalam bulan April 2015 menerima uang tebusan pensiun dari Dana Pensiun Purna Jarya Perhitungan PPh 21 Dana Pensiun Penghasilan Kena pajak

Rp Rp

75,000,000 75,000,000

PPH 21 atas dana pensiun

Rp

2,500,000

Rp Rp

3,750,000 6,250,000

na Pensiun Purna Jarya sebesar Rp. 75.000.000,-.

Reza Yandripano

Bpk Amin seorang pegawai pada suatu instansi pemerintah pada bulan Mei 2015 menerima honorarium sebesar Rp. 1 Honorarium Tarif Pajak Pajak Terhutang

1,000,000 5% 50,000

erima honorarium sebesar Rp. 1.000.000,- .Bpk Amin Gol IIIb

Gilang Andika Perhitungan PPh 21 Gaji Gaji sebulan Gaji setahun

8,000,000 96,000,000

Bonus Penghasilan bruto setahun Pengurang :

20,000,000 116,000,000

Biaya jabatan setahun Penghasilan netto setahun PTKP K3 PKP PPh pasal 21 setahun 50.000.000 x 5% 12.200.000 x 15% PPh 21 setahun PPh 21 sebulan

5,800,000 110,200,000 48,000,000 62,200,000 2,500,000 1,830,000 4,330,000 360,833

Salman Al Farisi Arif Setiawan Kasri Soal 18 Gaji sebulan Biaya Jabatan Penghasilan netto sebulan Penghasilan netto setahun PTKP (K/1) WP Kawin Anaka

28,000,000 500,000 27,500,000 330,000,000

36,000,000 3,000,000 3,000,000

PKP setahun PPh 21 disetahunkan 5% 15% 25%

PPh 21 bulan Maret

42,000,000 288,000,000

50,000,000 200,000,000 38,000,000

2,500,000 30,000,000 9,500,000 42,000,000 3,500,000