Legajo Corriente

IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. AUDITORIA FINANCIERA GESTIÓN 2019

-

EQUIPO DE AUDITORES:

-

Socio Firma

: Lic. Aud. Gregorio Condori Cutipa

-

Gerente Firma

: Lic. Aud. Juan José Angulo Canqui

-

Auditor Supervisor

: Lic. Aud. Abigail Quispe Mamani

-

Auditor Senior

: LicAud. Dolly Rosario Vera Choquehuanca : Lic. Aud. Wendy Guadalupe Torrez Choque

-

Auditor Junior

: LicAud. Freddy Piza Piza :LicAud. Mary Callisaya Cruz

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Auditores Asistentes

: Lic. Aud. Pamela Sanchez Cachi Lic. Aud. Daniela Alejandra Ticona Chura Lic. Aud. Luz Dayana Ramos Alejo

LEGAJO CORRIENTE INICIAL

EL ALTO – BOLIVIA

Preparado por: Revisado por :

T.CH.W. G A.C.J.J.

LEGAJO CORRIENTE CLIENTE: IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L.

FECHA 15/09/2020 22/09/2020

INDICE

PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

LC-1 

Información sobre los Estados financieros

  LC-1

1

Balance General sujeto a Auditoria Comparativo

  LC-1

2

Estado de Resultados sujetos a auditoria Comparativo Estado de Evolución del Patrimonio sujeto a Auditoria Comparativo

  LC-1

3

  LC-1

4

Estado de Flujo de Efectivo Comparativo

  LC-1

5

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

  LC-1

6

Notas a los Estados Financieros Comparativo

  LC-1   LC-1

7

Plan de Cuentas Información Complementaria a los Estados Financieros

8

LC-2 

NO

x x x x x x x x

Información sobre aspectos relevantes en el Ejercicio

  LC-2

1

Resumen de Actas de Directorio

  LC-2

2

Resumen de las Resoluciones del Directorio

  LC-2

3

Informe sobre Procesos Judiciales

  LC-2

4

Informes de Auditoría Interna

  LC-2

5

Cobertura de Seguros (Pólizas)

  LC-2   LC-2

6 7

Notas y observaciones para Control Interno Puntos de Atención para el Informe de Auditoria

LC-3    LC-3

SI

x x x x x x x

Planillas llave y Papeles de trabajo BG Hoja Sumaria

  LC-3

A

Disponible

  LC-3

B

Exigible

  LC-3

C

Pagos Anticipados

  LC-3

D

Activo Fijo

  LC-3

E

Inversiones

  LC-3

F

Intangible

  LC-3

AA Pasivo Corriente

  LC-3

BB Pasivo no Corriente

  LC-3

CC Patrimonio

  LC-3

ER Hoja Sumaria

  LC-3

RI Resultados de Ingreso

  LC-3

RE Resultados de Egreso

x x x x x x x x  x  x  x  x  x 

INICIAL Preparado por: Revisado por :

FECHA

T.CH.W.G 02/09/2020 A.C.J.J.

02/09/2020

LEGAJO DE CORRIENTE CLIENTE: IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

N° LC-1 1

DETALLE Información sobre los Estados Financieros

REFERENCIA LC-1

Balance General sujeto a Auditoria Comparativo Estado de Resultados sujetos a auditoria Comparativo Estado de Evolución del Patrimonio sujeto a Auditoria Comparativo

LC-1.1

4

Estado de Flujo de Efectivo Comparativo

LC-1.4

5

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

LC-1.5

6

Notas a los Estados Financieros Comparativo

LC-1.6

7

Plan de Cuentas

LC-1.7

8

Información Complementaria a los Estados Financieros

LC-1.8

2 3

LC-1.2 LC-1.3

INDICE

LCINFORMACIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE SUJETO A AUDITORIA COMPARATIVO

         

        NIT: 6000407019 LA PAZ - BOLIVIA

 

 

           

           

           

         

        BALANCE GENERAL POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 (Expresado en Bolivianos)

            CTIVO   ACTIVO CORRIENTE   Disponibilidades   Caja Moneda Nacional   Banco Moneda Nacional Total         Exigible   Crédito Fiscal IVA Total  

   

TOTAL ACTIVO CORRIENTE     ACTIVO NO CORRIENTE   Bienes de Uso   Maquinaria y equipo   Depreciación acumulada maquinaria y equipo Total  

      Diferido   Gastos de Organización Total   TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE OTAL DEL ACTIVO     ASIVO Y PATRIMONIO PASIVO PASIVO CORRIENTE   Obligaciones Impositivas   IUE por pagar   IT por pagar Total         Obligaciones Comerciales

  NOTA        

      3         4           5                                    

           

 

A diciembre 31   2018   2017       (Reexpresado)                     207.159  7.500   0  7.578   207.159  15.078                 21.832  31.486   21.832  31.486   228.991  46.564                        184.261  193.165   -23.032  -72.436   120.729   161.229                0  30.000   0  30.000   161.229 150.729     390.220  197.293                                      34.347 0     0 1.044     34.347 1.044                  

  Cuentas por Pagar   Proveedores por Pagar   Prestamos por pagar Total       TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO     PATRIMONIO   Capital social   Ajuste de capital   Resultados acumulados   Ajuste Global de Patrimonio   Resultado de la gestión

TOTAL PATRIMONIO NETO OTAL PASIVO Y PATRIMONIO

                7

30.000 101.593 0 131.593   132.637 132.637     253.100

           

35.422 -349.329 537 124.925 64.655 197.293

 

                               

0  0  60.956  60.956     95.303  95.303        253.100  22.122  -54.184  0  73.879  294.917  390.220 

ESTADO DE RESULTADOS SUJETOS A AUDITORIA COMPARATIVO

                          NIT: 6000407019 LA PAZ - BOLIVIA            

               

               

               

             

ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017   (Expresado en Bolivianos)  

 

 

            INGRESOS Ventas     Donaciones en especie     Menos: Costo de Ventas Donaciones realizadas    

       

    UTILIDAD BRUTA       EGRESOS   GASTOS OPERACIONALES Gastos Generales Administrativos     Gastos Operativos     Honorarios Profesionales     Gastos de comunicación     Accesorios y Repuestos     Gastos de Mantenimiento     Gastos de combustible     Fundaempresa     Gastos Financieros     Gastos no deducibles     Depreciación maquinaria y equipo         Impuesto a las transacciones TOTAL GASTOS OPERATIVOS       Mas: Otros Ingresos no Operativos Ingreso por compensación tributaria IT    

    NOTA  

                                                 

 

     

   

    A diciembre 31   2017 2018   (Reexpresado)       578.519  1.460.502 600.000  0 195.875  0 600.000  0 382.644  1.460.502             104.462 0  1.146.821 0  0 2.610  0 3.789  0 86.294  0 26.737  0 94.000  0 226  0 298  29.163 3  23.032 24.146  50.362 19.949  258.052      3.232 

1.353.840     3.344

Actualización de Crédito Fiscal     Total otros ingresos no operativos       Menos: Otros Gastos no Operativos Ajuste por inflación y tenencia de bienes     Total otros gastos no operativos UTILIDAD DE LA GESTION ANTES DE IMPUESTO     Impuesto a las Utilidades de las Empresas 25% UTILIDAD DE LA GESTION ANTES DE IMPUESTO

       

   

      7  

400  3.632      3.299  3.299  124.925  31231  93694 

0 3.344     1.780 1.780 108.226 27.057 81.170

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO SUJETO A AUDITORIA COMPARATIVO

x

NIT: 6000407019 LA PAZ - BOLIVIA

BALANCE GENERAL POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 (Expresado en Bolivianos) A diciembre 31 NOTA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponibilidades Caja Moneda Nacional Banco Moneda Nacional Total Exigible Crédito Fiscal IVA Total TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso Maquinaria y equipo Depreciación acumulada maquinaria y equipo Total

2018

2017 (Reexpresado)

3

7,500 7,578 15,078

207,159 0 207,159

4

31,486 31,486 46,564

21,832 21,832 228,991

5

193,165 -72,436 120,729

184,261 -23,032 161,229

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO

       

     

   

   

 

 

    NIT: 6000407019 LA PAZ - BOLIVIA  

 

 

             

       

 

           

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por el Ejercicio Terminado al 31 de Diciembre de 2018 (Expresado en Bolivianos)    

   

   

            ORIGEN DE RECURSOS         Utilidad de la gestión       ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cargos a resultados que no originan desembolsos de fondos:         Depreciacion Activos Fijos   Ajuste de capital   Ajuste de resultados acumulados   Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes       Otros Origenes   Aumento de capital   IUE por pagar TOTAL ORIGEN DE RECURSOS       APLICACIÓN DE RECURSOS   Por aumento en:   Crédito fiscal   Adquisición maquinaria y equipo   Inventarios   Por disminución en:   Crédito Fiscal   IT Pagado por Anticipado

 

 

    A diciembre 31 2018 2017 (Reexpresado)                   73.879 124.925,27  

   

   

   

   

                                       

   

24.145,62   3.296,59         152.367,48               26.893,00 3.232,00

23.032 6.674 2.036       177.600 30.878 314.099       63.000 -184.261 151.097      

                 

Proveedores por Pagar Impuesto a las Transacciones Ingreso Diferido Tributario Prestamos por pagar   TOTAL FONDOS POR ACTIVIDADES OPERATIVAS         INCREMENTO (DISMINUCION) NETO DE FONDOS   SALDO DISPONIBLE AL INICIO DEL EJERCICIO   SALDO DISPONIBLE AL CIERRE DEL EJERCICIO

(170.125,15) (403,00) (3.232,00) (143.635,15) 8.732,33 6.345,51 15.077,84

                 

  -5.754   -139.796 -115.714   198.385 8.774 207.159

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDO

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

   

   

 

 

 

            "BALANCE DE SUMAS Y SALDOS" AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

NIT: 6000407019 LA PAZ - BOLIVIA

 

 

COD

 

CAJA MONEDA NACIONAL CREDITO FISCAL IVA IT PAGADO POR ANTICIPADO

1.2.2.7.01 4.1.1.3.07 2.1.1.3.01 2.1.1.1.01 2.1.1.1.02 2.1.1.1.03 2.1.1.5.04 3.1.1.1.01 3.1.1.3.01

MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO PROVEEDORES A PAGAR DEBITO FISCAL IVA IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR IVA.A PAGAR INGRESO DIFERIDO TRIBUTARIO CAPITAL UNIPERSONAL AJUSTE DE CAPITAL

3.3.1.2.01 3.2.1.1.02

RESULTADOS ACUMULADOS AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO

 

SALDOS ACREEDO DEUDOR R 671.310,35 656.232,51 115.047,67 83.561,67 3.232,00 3.232,00

CUENTAS

1.1.1.1.01 1.1.2.5.01 2.1.1.5.03

 

193.164,90     271.718,30 86.445,43 20.351,94 2.536,00 3.232,00     349.743,18  

72.436,20 373.311,45 86.445,43 21.395,94 2.536,00 3.232,00 253.100,00 35.421,58

 

ESTADO DE BALANCE RESULTADOS GENERAL EGRESO S INGRESOS ACTIVO PASIVO     15.077,84       31.486,00         0,00 193.164,9     0                  

               

414,28   537,44  

   

               

72.436,20 101.593,15 0,00 1.044,00 0,00 0,00 253.100,00 35.421,58

349.328,9 0    

537,44

5.1.1.1.01 5.2.1.2.01 5.2.1.2.03 6.1.1.2.07 6.1.1.2.10 6.1.1.2.09 6.1.1.2.15 6.1.1.2.11 6.1.1.2.31 6.1.1.2.12 6.1.1.4.01 6.1.1.2.30 6.1.1.3.01 6.1.1.2.26 6.2.1.1.02

INGRESOS POR SERVICIOS INGRESO POR COMPENSACION TRIBUTARIA ACTUALIZACION CREDITO FISCAL IVA. HONORARIOS PROFESIONALES GASTOS DE COMUNICACION ACCESORIOS Y REPUESTOS GASTOS DE MANTENIMIENTO GASTOS DE COMBUSTIBLE

 

578.519,41

0,00

   

3.232,00 400,00

MATERIAL DE CONSTRUCCION FUNDEMPRESA GASTOS FINANCIEROS GASTO NO DEDUCIBLE IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES SUMAS TOTALES

UTILIDAD DE LA GESTION-2019 Y 2018 SUMAS IGUALES  

 

 

578.519,41  

 

3.232,00 400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

             

             

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

         

         

2.610,00 3.789,15 86.293,76 26.737,48 93.999,59

         

195.875,14 226,20 298,41 3,00 19.948,94

         

0,00 0,00 2.610,00 3.789,15 86.293,76 26.737,48 93.999,59 195.875,1 4 226,20 298,41 3,00 19.948,94

24.145,62  

24.145,62

0,00  

 

6.207,60 2.908,75 3.298,85 2.176.916,6 2.176.916,6 457.226,1 6 6 4 124.925,2 0,00 0,00 7 2.176.916,6 2.176.916,6 582.151,4 6 6 1

0,00  

 

 

 

589.057,6 582.151,41 4 464.132,37 0,00

0,00 124.925,27 589.057,6 582.151,41 4 589.057,64  

 

 

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVO

NIT: 6000407019 La Paz - Bolivia

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 NOTA 1.

ANTECEDENTES Y OBJETIVO La empresa IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L., tiene como objetivo primordial el de realizar venta de productos de línea blanca en general. El Servicio de Impuestos Nacionales, le otorgo el Número de Identificación Tributaria NIT Nro. 6000407019.

NOTA 2.

BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINACIEROS a) Principios Contables Los estados financieros de IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L., han sido elaborados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Estado Plurinacional de Bolivia, sobre bases uniformes durante el ejercicio. b) Consideración de los efectos de la inflación Los Estados Financieros han sido preparados en moneda constante reconociendo en forma integral los efectos de la inflación. Para ello se han seguido los lineamientos generales establecidos en la Norma de Contabilidad N° 3 (NC 3) revisada (Estados Financieros a moneda constante) y la Norma Contable Nº 6 (Tratamiento contable de las diferencias de cambio y mantenimiento de valor) emitidas por el Colegio de Auditores de Bolivia, y el Decreto Supremo Nº 29387 de 19 de diciembre de 2007, cuyas normas son similares, con excepción de los saldos del estados de resultados. El índice utilizado para actualizar los rubros no monetarios es la fluctuación de la cotización de la Unidad de Fomento a la Vivienda respecto al boliviano, al tipo de cambio de Bs2.29851 y 2.25239 al 31 de diciembre de 2018 y 2017 respectivamente. c) Criterios de Valuación

Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables, son los siguientes: NOTA 3

CAJA En esta cuenta se registra la existencia de efectivo en moneda nacional proveniente de la venta de productos y son de libre disponibilidad. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: CUENTA Caja TOTAL

NOTA 4

2018

2017

Bs 7.500 7.500

Bs. 207.159 207.159

CRÉDITO FISCAL Las cuentas por cobrar están constituida principalmente por saldos en el crédito fiscal son actualizados en función a la variación de la cotización oficial de la Unidad de Fomento a la Vivienda. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: CUENTA Crédito Fiscal IVA TOTAL

NOTA 5

2018

2017

Bs

Bs.

31.486

21.832

31.486

21.832

ACTIVO FIJO Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición actualizados a moneda de cierre, en función la variación de la cotización oficial de la Unidad de Fomento a la Vivienda, menos la correspondiente depreciación acumulada que es calculada por el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: CUENTA Maquinaria y Equipo TOTAL

NOTA 6

2018

2017

Bs

Bs. 193.165 193.165

184.261 184.261

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE EMPRESAS De acuerdo con la Ley 843 y su texto ordenado todas las empresas

están

obligadas

al

pago

del

impuesto

sobre

las

utilidades

estableciéndose una alícuota de 25 %. Esta alícuota se aplica a la utilidad tributaria imponible de cada ejercicio. Este impuesto es liquidado y pagado en periodos anuales y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio siguiente. Sin embargo la empresa no ha constituido debido a que en la gestión anterior obtuvo resultado

adverso,

en

la

presente

gestión

se

efectuara

la

compensación correspondiente, conforme la norma lo requiere. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: CUENTA IUE TOTAL NOTA 7

2018

2017

Bs 31.231 31.231

Bs. 27.057 27.057

PATRIMONIO NETO Las cuentas del patrimonio neto se reexpresan conforme el procedimiento expuesto en el punto 2 b), el ajuste derivado de su reexpresión se registra en la cuenta “Ajuste de capital”. CUENTA

2018

Bs Capital social 253.100 Ajuste de capital 35.422 Resultados acumulados -349.329 Ajuste Global de Patrimonio Resultado de la gestión TOTAL

NOTA 8

537 124.925 64.655

2017 Bs. 253.100 22.122 -54.184 0 73.879 294.917

HECHOS POSTERIORES Con posterioridad al 31 de diciembre de 2018 no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes estados financieros.

PLAN DE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS CODIGO 1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.01 1.1.1.1.02 1.1.1.2.

NOMBRE ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLES CAJA Caja Moneda Nacional Caja Moneda Extranjera CAJA CHICA

1.1.1.2.01 1.1.1.3. 1.1.1.3.01 1.1.1.3.02 1.1.1.4. 1.1.1.4.01 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02 1.1.2.2. 1.1.2.2.01 1.1.2.2.02 1.1.2.3. 1.1.2.3.01 1.1.2.3.02 1.1.2.4. 1.1.2.4.01 1.1.2.4.02 1.1.2.4.03 1.1.2.4.04 1.1.2.5. 1.1.2.5.01 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.3.1.01 1.1.3.1.02 1.1.3.2. 1.1.3.2.01 1.1.4. 1.1.4.1. 1.1.4.1.01 1.1.4.1.02 1.1.4.1.03 1.1.4.1.04 1.1.4.2. 1.1.4.2.01

Caja Chica BANCOS Banco Moneda Nacional Banco Moneda Extranjera INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES Pólizas EXIGIBLES CUENTAS POR COBRAR Cuentas por Cobrar Moneda Nacional Cuentas por Cobrar Moneda extranjera DOCUMENTOS POR COBRAR Documentos por Cobrar Moneda Nacional Documentos por Cobrar Moneda extranjera CLIENTES Clientes Ocasionales Clientes Crédito OTRAS CUENTAS POR COBRAR Prestamos y Anticipos a Empleados Prestamos a Socios Intereses por Cobrar Otras Cuentas por Cobrar CREDITO FISCAL IVA Crédito Fiscal Iva REALIZABLES INVENTARIO Inventario de Mercadería Mercadería en Transito INVENTARIO PARA EL CONSUMO Inventario Suministros y materiales PAGOS ANTICIPADOS PAGOS ANTICIPADOS Seguros Pagados por Anticipados Arriendos pagados por Anticipados Publicidad pagada por Anticipado Dividendos Pagados por Anticipado OTROS ACTIVOS Otros Activos Corrientes

1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.1.1.01

ACTIVO NO CORRIENTE NO DEPRECIABLE TERRENOS Terrenos

1.2.1.2. 1.2.1.2.01 1.2.2.3. 1.2.2.3.01 1.2.2.4. 1.2.2.4.01 1.2.2.5. 1.2.2.5.01 1.2.2.6. 1.2.2.6.01 1.2.2.7. 1.2.2.7.01 1.2.2.8. 1.2.2.8.01 1.2.3. 1.2.3.1. 1.2.3.1.01 1.2.3.1.02 1.2.3.1.03 1.2.3.1.04

EDIFICIOS Edificios MUEBLES Y ENSERES Muebles y enseres EQUIPO DE OFICINA Equipo de Oficina EQUIPO DE COMPUTACION Equipo de Computación VEHÍCULOS Vehículos MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinaria y Equipo HERRAMIENTAS Herramientas INTANGIBLES MARCAS, PATENTES, DERECHO DE LLAVE Marcas Patentes Derechos de Llave Derechos de Autor

1.3. 1.3.1. 1.3.1.1. 1.3.1.1.01

ACTIVO DIFERIDO CARGOS DIFERIDOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN Gastos de Organización

1.3.1.2. 1.3.1.2.01

GASTOS DE INSTALACION Gastos de Instalación

2. 2.1. 2.1.1. 2.1.1.1. 2.1.1.1.01 2.1.1.1.02 2.1.1.1.03 2.1.1.1.04 2.1.1.1.05 2.1.1.1.06 2.1.1.2. 2.1.1.2.01 2.1.1.2.02

PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Debito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por Pagar Impuesto al Valor Agregado por Pagar Retenciones Fiscales por Pagar Impuesto a las Utilidades de las Empresas Régimen complementario IVA OBLIGACIONES LABORALES Sueldos y Salarios por Pagar Aguinaldos por Pagar

2.1.1.2.03 2.1.1.2.04 2.1.1.2.05 2.1.1.2.06 2.1.1.2.07 2.1.1.2.08 2.1.1.3. 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02 2.1.1.3.03 2.1.1.3.04 2.1.1.3.05 2.1.1.3.06 2.1.1.4. 2.1.1.4.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 2.1.1.4.04 2.1.1.5. 2.1.1.5.01 2.1.1.5.02 2.1.1.5.03 2.1.1.5.04

Primas por Pagar Vacaciones por Pagar Aporte AFP-Futuro Caja Nacional de Salud Pro vivienda Subsidios por Pagar OBLIGACIONES COMERCIALES Proveedores a Pagar Cuentas por Pagar Letras por Pagar Documentos por Pagar Anticipo de Clientes Otras Obligaciones Comerciales OTRAS OBLIGACIONES Alquileres por Pagar Intereses por Pagar Publicidad y Propaganda por Pagar Seguros por Pagar INGRESOS ANTICIPADOS Alquileres Percibidos por Adelantado Intereses Percibidos por Adelantado It Pagado por Anticipado Ingreso Diferido Tributario

2.2. 2.2.1. 2.2.1.1. 2.2.1.1.01 2.2.1.1.02 2.2.1.2. 2.2.1.2.01 2.2.1.2.02 2.2.1.3. 2.2.1.3.01

PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO OBLIGACIONES FINANCIERAS Préstamos Bancarios por Pagar Hipotecas por Pagar PREVICIONES - OBLIGACIONES SOCIALES Y LABORALES Previsión para Indemnización Otras Previsiones OTRAS OBLIGACIONES POR PAGAR Bonos por Pagar

3. 3.1 3.1.1. 3.1.1.1. 3.1.1.1.01 3.1.1.2. 3.1.1.2.01

PATRIMONIO CAPITAL Y AJUSTE DE CAPITAL CAPITAL CAPITAL SOCIAL Capital Social APORTES POR CAPITALIZAR Aportes por Capitalización

3.1.1.3. 3.1.1.3.01 3.2 3.2.1. 3.2.1.1. 3.2.1.1.01 3.2.1.1.02 3.2.1.1.03 3.2.1.2. 3.2.1.2.01 3.2.1.2.02 3.3 3.3.1 3.3.1.1. 3.3.1.1.01 3.3.1.1.02 3.3.1.2. 3.3.1.2.01 3.3.1.2.02

AJUSTE DE CAPITAL Ajuste de Capital RESERVAS RESERVAS RESERVAS Reserva Legal Ajuste Global de Patrimonio Otras Reservas RESERVAS DE CAPITAL Reservas de Capital Reservas por Revalorización de Patrimonio RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS DE LA GESTION Utilidad del Ejercicio Perdida del Ejercicio RESULTADOS ACUMULADOS Resultados Acumulados Perdida del Ejercicio Acumulada

INFORMACIÓN COMPLEMENTARI

A A LOS ESTADOS FINANCIEROS

MEMORIA ANUAL 2018

CONTENIDO 1.

Mensaje del Presidente.

……………………………………………….……….. 2. Directorio y Síndico. …………………………………………………………. 3. Informe del Síndico. ………………………………………………………… 4. Identificación de la Sociedad. ………………………………………………………… 5. Estados Financieros. …………………………………………….…………

1.

MENSAJE DELPRESIDENTE

La Paz, 16 de julio de 2019

Señores: ACCIONISTAS IMPORTADORA SIXTEAM S.A. Presente.De mi Consideración: A nombre del Directorio de la empresa “IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L” el cual tengo el honor de presidir y en cumplimiento a las disposiciones legales establecidas en el Código de Comercio y los Estatutos de la empresa, tengo el agrado de poner a su consideración la Memoria Anual y los Estados Financieros por la gestión concluida al 31 de diciembre de 2018. En el marco de la responsabilidad empresarial, adjunto a la presente los Estados Financieros de la gestión 2018, que reflejan en todo aspecto significativo la situación patrimonial y financiera de la empresa. Tenemos a bien informar que se cumplieron gran parte de las metas y objetivos planificados y/o proyectados por el Directorio con el fin de consolidar el crecimiento económico y social de la empresa. Para finalizar, agradecer a los accionistas por la confianza depositada en el Directorio y reiterarles nuestro compromiso de seguir enfocando nuestro trabajo en el crecimiento y consolidación de la empresa. Con este motivo saluda a Uds., atentamente,

2. DIRECTORIO YSINDICO

•

RalfArturSchlittLembecke PRESIDENTE …………………………………………………….………..

•

Martin PaulsenRolf VICEPRESIDENTE ……………………………………………………………….

•

Hugo Wilde PérezPérez SECRETARÍO ……………………………………………………………….

•

Ignacio PrudencioVargas SINDICO ……………………………………………………………….

3. INFORME DELSINDICO

Cochabamba, 17 de julio de 2019 Señores: ACCIONISTAS

IMPORTADORA SIXTEAM S.A. Presente.De mi Consideración: Dando cumplimiento a las disposiciones del código de comercio y del Estatuto de IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. presento el informe correspondiente al ejercicio de la gestión comprendida entre el 1ro de enero y 31 de diciembre de 2018.

-

He examinado los libros y los documentos corporativos de la sociedad y no sehan Detectado anomalías o actos que afecten a la empresa ni a sus accionistas.

-

Asistí a las reuniones de Directorio y Juntas de Accionistas, informándome de cada una de las decisionesadoptadas.

-

Procedí a examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 y los correspondientes Estados de Resultados, los mismos reflejan, de manera razonable en todo aspecto significativo la situación patrimonial y financiera de la Sociedad.

-

En el ejercicio de mis funciones, no se han detectado actos que incumplan o excedan la actividad propia de la Sociedad, contravengan sus Estatutos o las disposiciones legales que regulan la materiacomercial.

Por lo expuesto, recomiendo a la Junta de Accionistas, la aprobación de los Estados Financieros y la Memoria Anual 2018. Atentamente.

4. IDENTIFICACIÓN DE LASOCIEDAD

RAZONSOCIAL:

IMPORTADORTACIONES VALENTINA S.R.L.

REPRESENTANTELEGAL: Luis Dennis ArteagaMéndez OBJETOSOCIAL: DIRECCION:

importar, comprar, vender electrodomésticos de línea blanca,

CalleBolívarNº622,UV:s/n,MZNO:s/n,ZonaCentral TELÉFONO: 4502052

5.

ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 (Expresado en Bolivianos)

NOTA INGRESOS Ventas Donaciones en especie Menos: Costo de Ventas Donaciones realizadas UTILIDAD BRUTA EGRESOS GASTOS OPERACIONALES Gastos Generales Administrativos Gastos Operativos Honorarios Profesionales Gastos de comunicación Accesorios y Repuestos Gastos de Mantenimiento Gastos de combustible Fundaempresa Gastos Financieros Gastos no deducibles Depreciación maquinaria y equipo

A diciembre 31 2017 2018 (Reexpresado) 578.519 600.000 195.875 600.000 382.644

1.460.502 0 0 0 1.460.502

0 0 2.610 3.789 86.294 26.737 94.000 226 298 3 24.146

104.462 1.146.821 0 0 0 0 0 0 0 29.163 23.032

BALANCE GENERAL POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 (Expresado en Bolivianos) Impuesto a las transacciones TOTAL GASTOS OPERATIVOS

NOTA

ACTIV Mas: Otros Ingresos no Operativos O Ingreso por compensación tributaria IT ACTIVO CORRIENTE Actualización de Crédito Fiscal Disponibilidades Total otros ingresos no operativos Caja Moneda Nacional 3 BancoOtros Moneda Nacional Menos: Gastos no Operativos Total Ajuste por inflación y tenencia de bienes Exigible Total otros gastos no operativos Crédito DE Fiscal UTILIDAD LAIVA GESTION ANTES DE IMPUESTO 4 TotalImpuesto a las Utilidades de las Empresas 25% TOTAL ACTIVO UTILIDAD DE CORRIENTE LA GESTION ANTES DE IMPUESTO ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso Maquinaria y equipo Depreciación acumulada maquinaria y equipo Total

50.362 19.949 31 A diciembre 2018 258.052 2017 1.353.840 (Reexpresado) 3.232 400 3.632 7.500 7.578 15.078

3.344 0 3.344 207.159 0 207.159

1.780 3.299 1.780 3.299 124.925 21.832 108.226 31.486 7 31.48631231 21.832 27.057 46.56493694 228.991 81.170

193.165 -72.436 120.729

184.261 -23.032 161.229

30.000 30.000 150.729 197.293

0 0 161.229 390.220

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO PASIVO CORRIENTE Obligaciones Impositivas IUE por pagar IT por pagar Total

0 1.044 1.044

34.347 0 34.347

Obligaciones Comerciales Cuentas por Pagar

30.000

0

Proveedores por Pagar Prestamos por pagar Total

101.593 0 131.593

0 60.956 60.956

TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO

132.637 132.637

95.303 95.303

Diferido Gastos de Organización Total TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL DEL ACTIVO

5

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresado en Bolivianos) CAPITAL DESCRIPCION

Saldos al 01.04.2016 Transferencia de la utilidad gestión anterior Incremento de capital Actualización del capital Utilidad de la gestión Saldos al 31 de marzo de 2017   SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 MOVIMIENTO Transferencia de Resultados de Anterior Gestión REEXPRESIÓN DE VALORES A FECHA DE CIERRE: Actualización de Capital Actualización de Ajuste Global de Patrimonio

CAPITAL SOCIAL 75.500

AJUSTE DE CAPITAL

RESULTADOS AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO

12.154

RESULTADOS ACUMULADOS

RESERVA LEGAL

RESULTADO DE TOTAL LA GESTION PATRIMONIO

-64.214 10.030

10.030 -10.030

-54.184

73.879 73.879

177.600 9.968 253.100

22.122

253.100,00

29.632,34

537,44

19.695,36

-

(369.438,54)

(369.438,54) 369.438,54

124.925,27

5.789,24 414,29 124.925,27

124.925,27

64.655,39

414,29

253.100,00

35.421,58

951,73

(349.743,18)

-

33.470 177.600,00 9.968,00 73.879,00 294.917 (66.473,40) -

5.789,24

Utilidad de la gestión

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

 

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por el Ejercicio Terminado al 31 de Diciembre de 2018 (Expresado en Bolivianos) A diciembre 31 2018

ORIGEN DE RECURSOS Utilidad de la gestión ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cargos a resultados que no originan desembolsos de fondos: Depreciación Activos Fijos Ajuste de capital Ajuste de resultados acumulados Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes Otros Orígenes Aumento de capital IUE por pagar TOTAL ORIGEN DE RECURSOS APLICACIÓN DE RECURSOS Por aumento en: Crédito fiscal Adquisición maquinaria y equipo Inventarios Por disminución en: Crédito Fiscal IT Pagado por Anticipado Proveedores por Pagar Impuesto a las Transacciones Ingreso Diferido Tributario Prestamos por pagar TOTAL FONDOS POR ACTIVIDADES OPERATIVAS INCREMENTO (DISMINUCION) NETO DE FONDOS SALDO DISPONIBLE AL INICIO DEL EJERCICIO SALDO DISPONIBLE AL CIERRE DEL EJERCICIO

2017 (Reexpresado)

124.925,27

73.879

24.145,62

23.032 6.674 2.036

3.296,59

  152.367,48

177.600 30.878 314.099

63.000 -184.261 151.097 26.893,00 3.232,00 (170.125,15) (403,00) (3.232,00) (143.635,15) 8.732,33 6.345,51 15.077,84

-5.754 -139.796 -115.714 198.385 8.774 207.159

IMPORTACIONES VALENTIVA S.RL. NIT: 6000407019 La Paz - Bolivia

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 NOTA 1.

NOTA 2.

ANTECEDENTES Y OBJETIVO La empresa IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L., tiene como objetivo primordial el de realizar venta de productos de línea blanca en general. El Servicio de Impuestos Nacionales, le otorgo el Número de Identificación Tributaria NIT Nro. 6000407019. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINACIEROS d) Principios Contables Los estados financieros de IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L., han sido elaborados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Estado Plurinacional de Bolivia, sobre bases uniformes durante el ejercicio. e) Consideración de los efectos de la inflación Los Estados Financieros han sido preparados en moneda constante reconociendo en forma integral los efectos de la inflación. Para ello se han seguido los lineamientos generales establecidos en la Norma de Contabilidad N° 3 (NC 3) revisada (Estados Financieros a moneda constante) y la Norma Contable Nº 6 (Tratamiento contable de las diferencias de cambio y mantenimiento de valor) emitidas por el Colegio de Auditores de Bolivia, y el Decreto Supremo Nº 29387 de 19 de diciembre de 2007, cuyas normas son similares, con excepción de los saldos del estados de resultados. El índice utilizado para actualizar los rubros no monetarios es la fluctuación de la cotización de la Unidad de Fomento a la Vivienda respecto al boliviano, al tipo de cambio de Bs2.29851 y 2.25239 al 31 de diciembre de 2018 y 2017 respectivamente. f) Criterios de Valuación

NOTA 3

Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables, son los siguientes: CAJA En esta cuenta se registra la existencia de efectivo en moneda nacional proveniente de la venta de productos y son de libre disponibilidad. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: 2018 2017 CUENTA Bs Bs. 7.500 207.159 Caja 7.500 207.159 TOTAL

NOTA 4

CRÉDITO FISCAL Las cuentas por cobrar están constituida principalmente por saldos en el crédito fiscal son actualizados en función a la variación de la cotización oficial de la Unidad de Fomento a la Vivienda. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: 2018 2017 CUENTA Bs Bs. Crédito Fiscal 31.486 21.832 IVA 31.486 TOTAL 21.832

NOTA 5

ACTIVO FIJO Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición actualizados a moneda de cierre, en función la variación de la cotización oficial de la Unidad de Fomento a la Vivienda, menos la correspondiente depreciación acumulada que es calculada por el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: 2018 2017 CUENTA Bs Bs. Maquinaria y 193.165 184.261 Equipo 193.165 184.261 TOTAL

NOTA 6

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE EMPRESAS De acuerdo con la Ley 843 y su texto ordenado todas las empresas están obligadas al pago del impuesto sobre las utilidades estableciéndose una alícuota de 25 %. Esta alícuota se aplica a la utilidad tributaria imponible de cada ejercicio. Este impuesto es liquidado y pagado en periodos anuales y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio siguiente. Sin embargo la empresa no ha constituido debido a que en la gestión anterior obtuvo resultado adverso, en la presente gestión se efectuara la compensación correspondiente, conforme la norma lo requiere. La composición al 31 de diciembre 2018 y 2017, es la siguiente: 2018 2017 CUENTA Bs Bs. 31.231 27.057 IUE 31.231 27.057 TOTAL

NOTA 7

PATRIMONIO NETO Las cuentas del patrimonio neto se reexpresan conforme el procedimiento expuesto en el punto 2 b), el ajuste derivado de su reexpresión se registra en la cuenta “Ajuste de capital”.

CUENTA Capital social Ajuste de capital Resultados acumulados Ajuste Global de Patrimonio Resultado de la gestión TOTAL

2018 Bs 253.100 35.422 -349.329 537 124.925 64.655

2017 Bs. 253.100 22.122 -54.184 0 73.879 294.917

NOTA 8 HECHOS POSTERIORES Con posterioridad al 31 de diciembre de 2018 no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes estados financieros

INICIAL

FECHA

Preparado por:

T.CH.W.G 15/09/2020

Revisado por :

N.M.C.

INDICE

22/09/2020

LEGAJO DE CORRIENTE CLIENTE: IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

N° LC-2

DETALLE Información sobre los Estados financieros

REFERENCIA LC-2

1

Resumen de Actas de Directorio

LC-2.1

2

Resumen de las Resoluciones del Directorio

LC-2.2

3

Informe sobre Procesos Judiciales

LC-2.3

4

Informes de Auditoría Interna

LC-2.4

5

Cobertura de Seguros (Pólizas)

LC-2.5

6

Notas y observaciones para Control Interno

LC-2.6

7

Puntos de Atención para el Informe de Auditoria

LC-2.7

LCINFORMACIÓN SOBRE ASPECTOS RELEVANTES EN EL EJERCICIO

RESUMEN DE ACTAS DE DIRECTORIO

ACTA RESUMEN SESIÓN ORDINARIA DE DIRECTORIO En la ciudad de la paz el 2 de Diciembre de 2018, siendo las 17:30 horas, en Av. Costanera Urbanización 25 de julio, se celebra la siguiente Reunión Ordinaria de Directorio de la empresa IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L: Fecha: Hora: Lugar: Asistentes:

2 de Diciembre de 2018 18:00 – 21:00

DIRECTORES 1. Rodolfo Sebastian Mamani 2. Ramiro Chavez Huanca 3. Rosangela Vera Nierva DIRECTOR Roberth Ramos Torrez (secretario de actas) Ejecutivo SE EXCUSARON DE ASISTIR: Directores 1. Patricio Velez Choque TABLA Las materias a tratar en la presente sesión, de conformidad a la convocatoria, serán las siguientes: 1. Aprobación de acta anterior 2. Situación económica 3. Informe reuniones 4. Presupuesto y avance al cierre de Gestión DESARROLLO 1.- APROBACIÓN DE ACTA ANTERIOR Se aprueba por unanimidad el Acta de Sesión Ordinaria de Directorio de 26 de Noviembre de 2018. 2. SITUACIÓN ECONÓMICA DEL CAPÍTULO.

El director ejecutivo advierte de algunos retrasos en cuanto al pago de cheques por ventas del anterior mes. Esto pone de manifiesto definir con celeridad el modelo de financiamiento, la ampliación de las fuentes 3.- INFORME REUNIONES El Director Ejecutivo da cuenta de cada una de las reuniones que se han sostenido con los directores, entre otros. El Director Ejecutivo da cuenta del estado de estas conversaciones y de las posibles alianzas que pudieran generarse, y del plan de futuras reuniones. 4.- PRESUPUESTO Y AVANCE AL CIERRE DE GESTION El Director Ejecutivo informa que en cuanto a los presupuestos del mes los gastos subieron entonces pide que este mes traten todos que eviten hacer gastos insulsos pide, la colaboración de los directores para poder pagar los gastos del mes diciembre. A su vez, Al mismo tiempo se le exige al Director Ejecutivo la máxima de las diligencias para poder conseguir adelantos de cuotas de empresas y contratos. No habiendo otras materias que tratar, se levanta la sesión a las 20:45 horas.

_____________________ Rodolfo Sebastian Mamani

_____________________

_____________________

_____________________ Patricio Velez Choque

Rosangela Vera Nierva

_____________________ Roberth Ramos Torrez

Ramiro Chavez Huanca

ACTA RESUMEN SESIÓN ORDINARIA DE DIRECTORIO Fecha:

24 de septiembre de 2018

Hora:

18:00 –20:45

Lugar:

Av. Vitacura Nº 2939, 8º piso, comuna de Vitacura, Santiago

Asistentes: Directores 1. Rodolfo Sebastián Mamani 2. Ramiro Chávez Huanca 3. Rosangela Vera Nierva Directo

Sebastián Errázuriz Amenábar (secretario de actas)

Ejecutivo Se excusaron de asistir: Directores 1. Patricio Velez Choque Constancias previas Se reúne el quórum legal, reglamentario y estatutario para que el Directorio pueda sesionar y adoptar acuerdos válidamente. TABLA Las materias a tratar en la presente sesión, de conformidad a la convocatoria, serán las siguientes: 1. Aprobación actas anteriores 2. Reforma de Estatutos 3. Principales proyectos 2018, Informe de estado de contratos 4. Carta que se enviará a los socios 5. Informe de reuniones 6. Presupuesto 2018. Avance al cierre de Enero DESARROLLO Aprobación de actas anteriores Se aprueba por unanimidad el Acta de Sesión Ordinaria de Directorio de 26 de septiembre de 2018.

ACUERDO: El Directorio, por unanimidad de los presentes, aprueba la propuesta de reforma de Estatutos y faculta para que redacten la versión final, la que será sometida a aprobación en Asamblea Extraordinaria de Socios, convocada para el mismo día y para realizarse inmediatamente a continuación de la Asamblea Ordinaria de este año. Informe sobre los principales proyectos y estado de los contratos de 2018 El Director Ejecutivo informa de cada uno de los proyectos y contratos en desarrollo y aquellos que se comenzarán a desarrollar en los próximos meses, ACUERDO: El Director Ejecutivo da cuenta de cada una de las reuniones que se han sostenido con los directores, entre otros. El Director Ejecutivo da cuenta del estado de estas conversaciones y de las posibles alianzas que pudieran generarse, y del plan de futuras reuniones. Carta que se enviará a los socios El Director Ejecutivo da cuenta de los documentos que se enviarán a todos los consejeros, socios y contribuyentes del Capítulo invitándolos a la Asamblea Ordinaria que se realizará el día 26 de octubre del 2018.

_____________________ Rodolfo Sebastian Mamani

_____________________

_____________________

_____________________ Patricio Velez Choque

Rosangela Vera Nierva

_____________________ Roberth Ramos Torrez

Ramiro Chavez Huanca

ACTA RESUMEN SESIÓN ORDINARIA DE DIRECTORIO En la ciudad de la paz el 3 de Diciembre de 2017, siendo las 17:43 horas, Z/ Norte, C/ Calama

Entre Calles Humahuaca Y Montenegro, se celebra la siguiente Reunión

Ordinaria de Directorio de la empresa IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. Fecha: 3 de Septiembre de 2018 Hora: 18:00 – 20:45 Lugar: Av. Costanera Urbanización 25 de julio, ASISTENTES: DIRECTORES 4. Rodolfo Sebastian Mamani 5. Ramiro Chavez Huanca 6. Rosangela Vera Nierva 7. Patricio Velez Choque DIRECTOR

Roberth Ramos Torrez (secretario de actas)

SE EXCUSARON DE ASISTIR: Directores

En esta reunión asistieron todos

TABLA Las materias a tratar en la presente sesión, de conformidad a la convocatoria, serán las siguientes: 1. Aprobación acta anterior. 2. Resumen financiero mes de Noviembre y comparaciones. 3. Situación económica del Capítulo. 4. Resumen de actividades mes de Diciembre. 5. Próximas actividades y fechas importantes. 6. Varios DESARROLLO 1. APROBACIÓN ACTA ANTERIOR. Se entrega acta de sesión anterior para ser revisada por los directores presentes y para proceder a su firma. Acuerdo: Por unanimidad, los directores presenten acuerdan, aprobar el acta de la sesión anterior sin observaciones. 2. RESUMEN FINANCIERO MES DE NOVIEMBRE Y COMPARACIONES El Director Ejecutivo, hace un resumen de los principales eventos financieros del último mes y entrega datos comparados de todo lo que va del año, en base a tabla que a continuación se detalla

INGRESOS GASTOS FINAL

ABRIL 45869 38000 7869

MAYO 12589 9458 3131

JUNIO 12569 8596 3973

JULIO 35852 27596 8256

AGOSTO 412200 38521 373679

3. SITUACIÓN ECONÓMICA DEL CAPÍTULO. El director ejecutivo advierte de algunos retrasos en cuanto al pago de la membrecía de este año. Esto pone de manifiesto definir con celeridad el modelo de financiamiento, la ampliación de las fuentes y el aumento de los miembros cooperador 4. RESUMEN DE ACTIVIDADES MES DE DICIEMBRE. El director ejecutivo entrega a los directores presente presentación con detalle de las actividades realizadas durante el último mes, las que se detallan en el párrafo siguiente, y se detalla en particular participación del Capítulo ante el Relator Especial para la Libertad de Expresión de la Comisión Interamericana de Derechos Humanos.  Seminario de Buenas Prácticas Empresariales.  Seminario Objetivos de Desarrollo Sostenible.  Capacitación ENERSIS.  Capacitación manejo de planificación. 5. PRÓXIMAS ACTIVIDADES Y FECHAS IMPORTANTES. El director ejecutivo, detalla las principales actividades agendada para el próximo mes

Seminario

ACTIVIDAD Internacional

FECHA financiera

adquisiciones y transparencias y probidad en defensa Limpieza general de las oficinas de las empresas divididas por área

10-11 de Septiembre

15 de Septiembre

6. VARIOS. El Director Ejecutivo informa sobre los siguientes temas no previstos en la tabla:  Se recuerda la necesidad de comenzar a planificar los trabajos de cada área.  Se recuerda la necesidad de revisar y reformar los Estatutos y normas de la empresa. Sin otras materias que tratar, siendo las 19:32 hrs., se pone término a la sesión.

_____________________ Rodolfo Sebastian Mamani

_____________________

_____________________

_____________________ Patricio Velez Choque

Rosangela Vera Nierva

_____________________ Roberth Ramos Torrez

Ramiro Chavez Huanca

RESUMEN DE LAS RESOLUCIONES DEL DIRECTORIO

RESUMEN DE RESOLUCIONES DE DIRECTORIO N° Circular

Fecha

Resumen

Participantes del Directorio Rodolfo Sebastian Mamani

180/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-026-18 DE 24/09/2018,GERENCIA 25/07/201 GENERAL APRUEBA LA 8 MODIFICACIÓN PARCIAL DEL PRESUPUESTO DE IMPORTACIONES VALENTINA SRL

Rodolfo Sebastian Mamani

191/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-026-18 DE 24/09/2018, QUE 25/09/201 APRUEBA EL REGLAMENTO DE 8 CLASIFICACIÓN DE PRINCIPALES OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR (PRIOS).

Rodolfo Sebastian Mamani

180/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-020-18 DE 15/09/2018, QUE REALIZA MODIFICACIONES AL 17/09/201 PROCEDIMIENTO PARA LA CONCESIÓN 8 DEL PLAN DE FACILIDADES DE PAGO, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-025-15 DE 05/11/2015, (CIRCULAR N° 232/2015).

Rodolfo Sebastian Mamani

139/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-016-18 DE 24/06/2018, QUE 25/06/201 APRUEBA EL MANUAL DE 8 PROCESAMIENTO PARA LA ADQUISICION DEL INVENTARIO (CIRCULAR N° 209/2016)

137/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-014-18 DE 24/06/2018, QUE 25/06/201 APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA 8 LA DEVOLUCIÓN DE PAGOS Y DISTRIBUCIÓN DE GARANTÍAS EJECUTADAS.

056/2018

16/03/201 RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD Rodolfo Sebastian Mamani

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

Ramiro Chavez Huanca Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

Rodolfo Sebastian Mamani Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

Ramiro Chavez Huanca

8

01-005-20 DE 11/03/2020, QUE Rosangela Vera Nierva APRUEBA EL “PROCEDIMIENTO DE Patricio Velez Choque EJECUCIÓN TRIBUTARIA”. Rodolfo Sebastian Mamani

154/2019

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-024-19 DE 30/07/2019, QUE 31/07/201 APRUEBA EL REGLAMENTO PARA 9 IDENTIFICAR A LAS EMPRESAS ADJUDICADAS

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque Rodolfo Sebastian Mamani

138/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 09/07/201 01-023-18 DE 09/07/2018, QUE 8 APRUEBA EL REGLAMENTO DE CREDENCIALES PARA LOS AUXILIARES

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque Rodolfo Sebastian Mamani

251/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-033-18 DE 10/11/2018, QUE 13/11/201 APRUEBA EL TEXTO ORDENADO DEL 8 REGLAMENTO DE ADJUDICACIÓN Y ENTREGA

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque Rodolfo Sebastian Mamani

248/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 11/11/201 01-030-20 DE 10/11/2018, QUE 8 APRUEBA EL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO A PROVEEDORES

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque Rodolfo Sebastian Mamani

191/2018

188/2018

RESOLUCIÓN DE 01-026-18 DE 25/09/201 APRUEBA EL 8 CLASIFICACIÓN PROVEEDORES

DIRECTORIO N° RD Ramiro Chavez Huanca 24/09/2018, QUE Rosangela Vera Nierva REGLAMENTO DE DE PRINCIPALES Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

25/09/201 RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD Rodolfo Sebastian Mamani 8 01-023-18 DE 24/09/2018, QUE Ramiro Chavez Huanca MODIFICA EL NUMERAL 1 DEL Rosangela Vera Nierva

Roberth Ramos Torrez

ACÁPITE V DEL PROCEDIMIENTO PARA Patricio Velez Choque LA ORGANIZACIÓN DE LOS ARCHIVOS

122/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-007-18 DE 04/06/2018, QUE MODIFICA EL HORARIO DE TRABAJO Y 12/06/201 ATENCIÓN AL PÚBLICO EN 8 IMPORTACIONES VALENTINA, DETERMINADO EN LA RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° 01-025-18 DE 20/08/2018 (CIRCULAR N° 176/2018).

Rodolfo Sebastian Mamani Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

Rodolfo Sebastian Mamani

056/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 16/03/201 01-005-18 DE 11/03/2018, QUE 8 APRUEBA EL “PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN TRIBUTARIA”.

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque Rodolfo Sebastian Mamani

055/2018

RESOLUCIÓN DE DIRECTORIO N° RD 01-002-18 DE 11/03/2018, QUE CREA 16/03/201 EL PUNTO DE CONTROL ÁREA DE 8 ALMACENES PARA CONTROL A OPERACIONES

Ramiro Chavez Huanca Rosangela Vera Nierva Roberth Ramos Torrez Patricio Velez Choque

INFORME SOBRE PROCESOS JUDICIALES

10 de septiembre de 2019 Señores AUDIT & ASOCIADOS S.R.L. Auditores-Consultores Presente. Ref.: INFORME DE PROCESOS JUDICIALES DE LA GESTION 2018 Estimados, tengo el bien de dar respuesta a la carta de fecha 5 de septiembre de 2019, informando sobre los procesos judiciales en la gestión 2018 Importaciones Valentina S.R.L. de acuerdo a las siguientes consideraciones: OBJETIVO DE LA UNIDA DE ASESORIA LEGAL: Garantizar que se realice el registro oportuno con respecto a la información litigiosa de los procesos judiciales y asuntos legales de Importaciones Valentina S.R.L. OBSERVACIONES: La Unidad de Asesoría Legal revisó el registro y la actualización de la información en el nuevo sistema de información litigiosa de Importaciones Valentina S.R.L. observando que en la gestión 2018 no se encuentran registrados procesos judiciales CONCLUSIONES: La Unidad de Asesoría Legal de Importaciones Valentina S.R.L verifico el registro oportuno y constante actualización de la información litigiosa, observando que a la fecha NO SE CUENTA CON PROCESOS JUDICIALES. Cordialmente,

Jefe de Unidad de Asesoría Legal

INFORMES DE AUDITORIA INTERNA

Informe de Auditoría Interna Nº AI-002/2019 Correspondiente a la Auditoria de confiabilidad de Registros y Estados financieros de Importaciones Valentina S.R.L correspondiente al periodo comprendido entre el 1º de enero al 31 de diciembre de 2018. Actividad ejecutada en cumplimiento a la Programación Operativa Anual correspondiente a la gestión 2019 y de Normas Legales en actual vigencia. Objetivo del informe Es emitir una opinión independiente sobres la confiabilidad de los registros contables y los Estados Financieros de Importaciones Valentina S.R.L. al 31 de diciembre de 2018 Objeto del Informe Está constituido por los Estados Financieros básicos y complementarios y registros contables, procesados en la Gerencia Administrativa Financiera de Importaciones Valentina S.R.L. y la documentación que sustenta a los mismos. Como resultado el examen realizado se establece que los Estados financieros básicos y complementarios presentan información confiable, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de Importaciones Valentina S.R.L. al 31 de diciembre de 2018 , los resultados de sus operaciones y la evolución del patrimonio del ejercicio fiscal terminado en esa fecha; la ejecución presupuestaria tanto como los recursos como los gastos y las variaciones en el ahorro, la inversión y el financiamiento por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2011, de acuerdo con la Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas del sistema presupuestario La Paz, 28 de febrero de 2019

Informe de Auditoría Interna Nº AI-006/2019 El informe de Auditoría Interna INF. UAI. N° 003/2019 fue elaborado en cumplimiento al Programa de Operaciones Anual correspondiente a la Unidad de Auditoría Interna de Importaciones Valentina S.R.L. y como parte de nuestro examen de confiabilidad de los registros contables y estados financieros al 31 de diciembre de 2018, hemos realizado e1 examen del diseño

e

implementación

del

control

inferno

de

1os

procesos

y

procedimientos administrativos de la entidad. Objetivo del informe El objetivo del presente examen, es emitir una opinión sobre la eficacia del proceso de control interno implementado en Importaciones Valentina S.R.L., para la presentación de información financiera confiable. Objeto del Informe El objeto del examen está compuesto por la revisión y análisis de la información y documentación relacionada con la presentación de información financiera de Importaciones Valentina S.R.L., generada por las diferentes unidades de la institución durante la gestión 2018. Como producto del examen de Confiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros de la Importaciones Valentina S.R.L. correspondiente a la gestión 2018, se concluye que el proceso de control inter no es eficaz y los controles han sido diseñados e implantados para una adecuada presentación de la información financiera. Sin embargo, se han reportado observaciones de control interno relevantes, las cuales se detallan a continuación: -

Falla de control en la ejecución de gastos por servicios generales.

-

Incorrecta determinación del importe por concepto de compras de existencias en almacén.

-

Falta de control en la ejecución del presupuesto de gastos. La Paz, 02 de junio de 2019

COBERTURA DE SEGUROS (POLIZAS)

NOTAS Y OBSERVACIONES PARA CONTROL INTERNO

NOTAS Y OBSERVACIONES PARA EL CONTROL INTERNO DISPONIBLE (CAJA)

Se ha detectado que los responsables del cumplimiento de reglamentos internos no ejecutan arqueo de caja tal como establece los manuales de procedimientos y reglamentos internos. El no cumplimiento de estas herramientas, ha distorsionado que la información sobre el efectivo demuestra la libre disponibilidad. Se recomienda cumplir con lo que establece las normas de procedimiento y reglamentos internos que indica “debe ejecutarse arqueo de caja por lo menos dos veces al mes, para que la exposición de efectivo este razonablemente expuesto y sea de libre disponibilidad” COMENTARIO Un arqueo de caja permita otorgar una información útil sobre la libre disponibilidad del efectivo y que el movimiento de efectivo este acorde con políticas y normas internas de las empresas. Los arqueos de caja deben ejecutarse según el tipo de actividad, que puede ser: diaria, semanal, quincenal o mensual, por lo menos la frecuencia en la defina sus políticas. La norma recomiende que los arqueos de caja deban ser sorpresivos. Se constatado que en forma verbal la gerencia ha autorizado los créditos con garantías que no están acordes a las normas legales vigentes, menos con reglamentos internos de la empresa lo que pone en riesgo el adecuado cumpliendo de empleados de menos rango del personal. Se recomienda que para ejecutar cualquier instrucción cualquiera que sea el concepto u origen de las transacciones, se utilice los canales adecuados cumpliendo con lo que indican las manuales de procedimiento y reglamentos internos que indican que para toda acción debe existir autorizaciones escritas por responsables superiores. Se ha verificado que el cajero recibe cheques al portador, lo que ocasiona que e l tenedor o poseedor del mismo lo pueda cobrar en forma directa, poniendo en riesgo la libre disponibilidad y/o confiticos con terceros Se recomienda que se instruya o recuerde al cajero que hay normas internas y manuales de procedimientos para la recepción de cheques que en resumen indica "toda recepción de cheques debe estar girado a nombre IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. y debe estar con fecha vigente sin tachaduras, enmiendas y

borrones" BANCOS Se ha constatado que los responsables del cumplimiento de reglamentos internos, no ejecutan conciliaciones bancarias ya que se ha detectado en la ejecución de la auditoria al 31/12/2018, cheques no cobrados por beneficios de la gestión 2017 y otros meses del año 2018, situación que ha distorsionado La información del efectivo disponible en la cuenta bancaria. Se recomienda ejecutar mensualmente las conciliaciones bancarias tal como lo establece en el manual de procedimiento y los reglamentos interno. COMENTARIO Ejecutar conciliaciones bancarias permite regularizar oportunamente cualquier diferencia de importes que no coincidan entre la empresa y as entidades bancarias lo que permite mediante un ajuste oportuno, establecer Ia libre disponibilidad en cuentas bancarias. PATRIMONIO Comprobar que se analice los saldos de las cuentas de patrimonio de acuerdo con las operaciones registradas y se utilizan correctamente. Verificar si en el periodo existen donaciones por algún de comprobar al cierre de las operaciones del año anterior y que el registro contable sea correcto. Verificar el uso de la cuenta inversión estatal y los conceptos registrados en dicha cuenta se corresponde con lo establecido para su uso.

Lic. Aud. Dolly Rosario Vera Choquehuanca MAT.PROF.No CAUOR 074-CAUB NO 1625 La Paz 26 de Septiembre de 2019

PUNTOS DE ATENCIÓN PARA EL INFORME DE AUDITORIA

PUNTOS DE ATENCION PARA EL INFORME DE AUDITORIA En el análisis de la cuenta Banco se evidencio un saldo sobrante por un importe de Bs 693. Por concepto de que el contador no registro la recepción y registro de un cheque Nº 654 de 25 de diciembre de 2018 Revisando el saldo de la depreciación acumulada de los activos fijos (maquinaria) y (equipo) se ha evidenciado que una parte del importe expuesto en el Balance se encuentra sobre evaluado con un importe de Bs. 4233.- de la misma manera la depreciación acumulada del activo fijo se encuentra sobre evaluado por un importe de Bs. 25237.91. Revisando el cálculo de la amortización gastos de organización el contador omitió la amortización de la gestión 2018 por Bs. 6000.De acuerdo a los procedimientos de auditoría aplicados, se ha establecido que existe una diferencia en la cuenta de capital social por Bs. 3100 debido a la mala apropiación de las cuotas de apropiación de las cuotas de capital, además una diferencia en la cuenta de ajuste de Patrimonio por Bs. 415, a causa de que no realizo e registro de la actualización de dicha cuenta. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con Normas Internacionales es de Auditoria. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades de auditor en relación con la auditoria de los estados financieros de nuestro informe somos independientes de IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. de conformidad con el Código de Ética para contadores profesionales junto con los requerimientos de Ética que son aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido las demás responsabilidades de Ética que son aplicables

a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos

cumplido las demás responsabilidades de Ética de conformidad con esos requerimientos Consideremos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la entidad en relación de los estados financieros. La administración es responsable de la presentación y preparación razonable de los estados financieros adjunto de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente aceptadas en Bolivia, y el control interno de la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libre de incorrección material, debido a fraude u error. En la presentación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la capacidad de IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. de continuar como empresa de funcionamiento, excepto si la administración tiene la intención de liquidar a sociedad o de cesar sus operaciones. Bien no exista otra alternativa realista.

Lic. Aud. Dolly Rosario Vera Choquehuanca MAT.PROF.No CAUOR 074-CAUB NO 1625 La Paz 26 de Septiembre de 2019

Preparado por: Revisado por :

INICIAL

T.CH.W.G 15/09/2020 A.C.J.J.

LEGAJO DE CORRIENTE CLIENTE: IMPORTACIONES VALENTINA S.R.L. PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

FECHA

22/09/2020

INDICE

N° LC-3

DETALLE Hoja Sumaria

REFERENCIA LC-3 LC-3.BG

BG

Disponible

A

Exigible

LC-3

B

Pagos Anticipados

LC-3

C

Activo Fijo

LC-3

D

Inversiones

LC-3

E

Intangible

LC-3

F

Pasivo Corriente

LC-3

AA

Pasivo no Corriente

LC-3

BB

Patrimonio

LC-3

CC

Hoja Sumaria

LC-3

ER

Resultados de Ingreso

LC-3

RI

Resultados de Egreso

LC-3

LCPLANILLAS LLAVE Y PAPELES DE TRABAJO

DISPONIBLE

PROGRAMAS DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE: CAJA MONEDA NACIONAL OBJETIVOS: 1. Determinar si el saldo en el Balance General es consistente con los registros contables al 30 de diciembre de la presente gestión. 2. Verificar el efectivo en caja y bancos expuestos en el Balance General, que pertenecen a la entidad y si estos han sido registrados en su integridad en el periodo correspondiente. 1.

2. 3.

4.

5.

6.

PROCEDIMIENTOS Obtenga los estados de cuenta que conforme el activo disponible (Caja Moneda Nacional), prepare cedulas sumarias y sub sumarias con el objeto de ver las confirmaciones de saldos del Balance. Evidencie la existencia de Arqueo de Caja, para conformidad y respaldo a los saldos presentados en los Estados Financieros. Verifique las fechas de realización de los arqueos de caja que tienen que ser presentados de manera obligatoria en el momento de auditoría. Coteje los saldos del libro mayor de la cuenta Caja Moneda Nacional, con los cálculos auxiliares que se emplearon al momento de realizar el arqueo de caja Evidencie la existencia física del efectivo realizando el conteo de billetes y monedas al momento de hacer la inspección de arqueo de Caja. Realice procedimientos alternativos que considere necesario. REALIZADO POR REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

AROBADO POR

PROGRAMAS DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE: BANCO MONEDA NACIONAL OBJETIVOS: 1. Verificar el efectivo en Bancos expuesto en el Balance General perteneciente a la entidad y si estos han sido registrados en su integridad en el periodo correspondiente y a su valor exacto. 2. Establecer si existen restricciones que impidan la libre disponibilidad de las operaciones de la cuenta Bancos. 3. Verificar que los saldos de la cuenta Banco Moneda Nacional se encuentren correctamente expuestos de acuerdo con la información requerida por las normas contables. PROCEDIMIENTOS 1. Solicite el detalle de todas las cuentas bancarias que manejo la entidad y coteje los saldos con los extractos bancarios. 2. Realice una confirmación de saldos bancarios al 31 de diciembre de la actual gestión 3. Con la información obtenida anteriormente coteje la información solicitada con los registros contables (Mayores Auxiliares). 4. Si existe diferencias analice y determine las causas. 5. Conyuga sobre la razonabilidad de las cuentas bancarias. 6. Evidencie de ser necesario y para obtener un respaldo del trabajo realizado, la existencia de boletas o documentos de operaciones bancarias REALIZADO POR

REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

AROBADO POR

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REVISADO

PREPARADO

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Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

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: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

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SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

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SALDOS SEGÚN AUDITORIA

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(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

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Banco Moneda Nacional

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7,578

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TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

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EXIGIBLE

PROGRAMAS DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE: CREDITO FISCAL IVA OBJETIVOS: 1. Evidenciar la existencia del importe en el Balance General con su importe correspondiente que se expone 2. Las proveniencias en los libros contables correspondiente a las operaciones que presentan Crédito Fiscal-IVA de cualquier tipo de transacción de compra realizada, verificando cada detalle en el libro mayor de la cuenta, realizando cambien la revisión de cálculos auxiliares de operación. PROCEDIMIENTOS 1. Evidencie la existencia del importe presentado en el Balance General, adquiriendo documentos adicionales de respaldo en donde se evidencie el importe expuesto. 2. Verifique y coteje con los documentos mercantiles que muestre el Crédito de cada operación de venta realizada. 3. Evidencie la existencia de Facturas y recibos que muestren el importe real e igualitario de Crédito Fiscal – IVA, con los registros contables. 4. Contribuya con la verificación Física de todos los datos de los documentos mercantiles (facturas y recibos), como ser verificación del NIT, numero de autorización, fecha de la factura o recibo, numero de factura y lo más relevante el importe expuesto de Crédito Fiscal expuesto

REALIZADO POR

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: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

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SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

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SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

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7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

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8,271

15,078

207,159

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TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

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ACTIVO FIJO

PROGRAMAS DE TRABAJO ACTIVO NO CORRIENTE BIENES DE USO: MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO OBJETIVOS: 1. Comprobar que los bienes de activo fijo existan y estén en uso. 2. Verificar que sean propiedad de la empresa. 3. Verificar su correcta valuación. 4. Comprobar que el computo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados y bases razonables 5. Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la depreciación. 6. Determinar los gravámenes que existan. 7. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. 1. 2. 3.

4.

PROCEDIMIENTOS Revisar el cuestionario de control interno. Revisar los movimientos que la empresa tenga en ejercicios anteriores hasta la fecha de esta revisión. Prepara una cedula del activo fijo y de la depreciación acumulada que muestre los saldos iníciales y los movimientos del ejercicio, cotejar los totales con los libros Si hay adiciones en este ejercicio: a) Revisar la autorización de la compra o alguna otra aprobación escrita u cerciórese que esta autorización cubre el equipo adquirido o bien. b) Revisar las facturas u otros comprobantes de los vendedores donde se compruebe el costo de la adquisición c) Investigar cómo se clasifican en la empresa las erogaciones como activo fijo, mejoras, mantenimiento, reparación, etc.

REALIZADO POR

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: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

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SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

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SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

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Caja Moneda Nacional

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BG CON: De

acuerdo

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los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

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INTANGIBLE

PROGRAMAS DE TRABAJO ACTIVO NO CORRIENTE DISPONIBLE: GASTOS DE ORGANIZACION OBJETIVOS: 1. Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos ejercidos periodos, por los cuales se ha contraído una obligación o desembolsado de fondos. 2. Todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos están adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes 3. Todas las transacciones correspondientes a la cuenta de activos diferidos están registradas o atribuidas al periodo adecuado 4. Los montos de esta cuenta están debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los términos de la transacción y las normas contables. PROCEDIMIENTOS 1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados. 2. Las cuentas han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y descriptivas y se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de estos saldos y transacciones que afectan la cuenta. 3. Verificar que los plazos de amortización que se manejaron durante el periodo sean los adecuados y reflejen claramente la realidad de la empresa respecto a este rubro

REALIZADO POR

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SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

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Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

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Banco Moneda Nacional

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TOTALES

BG CON: De

acuerdo

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los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

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: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

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1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

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Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

PASIVO CORRIENTE

PROGRAMAS DE TRABAJO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES POR PAGAR: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR OBJETIVOS: 1. Verificación de la autenticidad de los Impuestos a las Transacciones por Pagar, su adecuado registro y control. 2. Verificar que los importes de los Impuestos a Pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se muestren.. 3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones validas, están determinadas adecuadamente y si están reconocidas, descritos y clasificados adecuadamente. PROCEDIMIENTOS 1. Aplique el cuestionario de Control Interno de Impuestos a las transacciones por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y de eficiencia administrativa. 2. Obtenga de la entidad una relación detallada de los Impuestos a las transacciones por pagar a la fecha del Balance General – bajo examen y comparar su total con las cuentas de control y mayores auxiliares. 3. Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acorredor que es propietario de la aparición de la cuenta 4. Verifique que en las o/c, las facturas del proveedor estén registradas con el libro de compras de acuerdo de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 5. Revise la documentación sustentadora de las facturas respectivas que reflejen los importes correspondientes de deuda tributaria REALIZADO POR

REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

AROBADO POR

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

PASIVO NO CORRIENTE

PROGRAMAS DE TRABAJO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES POR PAGAR: CUENTAS POR PAGAR OBJETIVOS: 1. Verificación de la autenticidad de las Cuentas por Pagar, su adecuado registro y control. 2. Verificar que los importes de las Cuentas por Pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se muestren. 3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones validas, están determinadas adecuadamente y si están reconocidas, descritos y clasificados adecuadamente. PROCEDIMIENTOS 1. Solicite confirmación de los saldos importantes al final del periodo por medio de circularización si hubiera contestaciones inconformes investigue y recomiende las aclaraciones respectivas. 2. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinen si han liquidado pasivos de cuentas por pagar no registrados o por cantidades diferentes a los que muestran los libros, esta acción se determinara en eventos posteriores. 3. Efectué un arqueo de las facturas pendientes de pago al culminar el periodo y cruce con los registros de copras. 4. Verifique que las cuentas por pagar se presenten correctamente respecto a importes, periodos, conceptos, etc. 5. Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad. REALIZADO POR

REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

AROBADO POR

PROGRAMAS DE TRABAJO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES POR PAGAR: PROVEDORES POR PAGAR OBJETIVOS: 1. Verificación de la autenticidad de las Proveedores por Pagar, su adecuado registro y control. 2. Verificar que los importes de las Proveedores por Pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se muestren. 3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones validas, están determinadas adecuadamente y si están reconocidas, descritos y clasificados adecuadamente. PROCEDIMIENTOS 1. Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos. 2. Obtenga las confirmaciones, vía circularizacion de saldos de proveedores y acreedores. 3. Verifique si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por pagar, especialmente aquellas que refieren a integridad, existencia y exactitud. 4. Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados. 5. Revise los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar. 6. Revise le concepto de las otras cuentas por pagar, en base a su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentadora y su registro. 7. Obtenga información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados REALIZADO POR

REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

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AROBADO POR

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

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CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. |

AJUSTES Y/O

REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

SALDOS AL 31/12/17

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

RECLASIFICACIONES DEBE

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

La Paz, 23 de julio de 2019

Señores: SALVADOR S.A. Presente.Estimados(s) señor(es): Con motivo de la auditoria de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2019 agradeceremos se sirva enviar directamente a nuestros auditores, la respuesta a la presente confirmación solamente en caso de desacuerdo, expresando al pie se reparo el saldo de su cuenta. Así mismo, rogamos dirigir cualquier consulta directamente a nuestros auditores y no devolver este formulario al que se suscribe ni a funcionario de esta empresa. Su pronta atención a esta solicitud será muy apreciada. Con este motivo saludo a usted(es) muy atentamente.

_

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el indicado

La Paz, 23 de julio de 2019

Señores: SANCHO Y CIA. Presente.Estimados(s) señor(es): Con motivo de la auditoria de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2019 agradeceremos se sirva enviar directamente a nuestros auditores, la respuesta a la presente confirmación solamente en caso de desacuerdo, expresando al pie se reparo el saldo de su cuenta. Así mismo, rogamos dirigir cualquier consulta directamente a nuestros auditores y no devolver este formulario al que se suscribe ni a funcionario de esta empresa. Su pronta atención a esta solicitud será muy apreciada. Con este motivo saludo a usted(es) muy atentamente.

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el indicado

La Paz, 23 de julio de 2019

Señores: IMPORT FERRO S.A.

Presente.Estimados(s) señor(es): Con motivo de la auditoria de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2019 agradeceremos se sirva enviar directamente a nuestros auditores, la respuesta a la presente confirmación solamente en caso de desacuerdo, expresando al pie se reparo el saldo de su cuenta. Así mismo, rogamos dirigir cualquier consulta directamente a nuestros auditores y no devolver este formulario al que se suscribe ni a funcionario de esta empresa. Su pronta atención a esta solicitud será muy apreciada. Con este motivo saludo a usted(es) muy atentamente.

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el indicado

La Paz, 23 de julio de 2019

Señores: IMPORTADORA ORURO S.A. Presente.Estimados(s) señor(es): Con motivo de la auditoria de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2019 agradeceremos se sirva enviar directamente a nuestros auditores, la respuesta a la presente

confirmación solamente en caso de desacuerdo, expresando al pie se reparo el saldo de su cuenta. Así mismo, rogamos dirigir cualquier consulta directamente a nuestros auditores y no devolver este formulario al que se suscribe ni a funcionario de esta empresa. Su pronta atención a esta solicitud será muy apreciada. Con este motivo saludo a usted(es) muy atentamente.

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el indicado

PATRIMONIO

PROGRAMAS DE TRABAJO PATRIMONIO NETO RUBROS: CAPITAL AJUSTE DE CAPITAL OBJETIVOS: 1. Que los componentes de patrimonio como ser el Capital y su respectivo Ajuste de capital exista realmente, sean propiedad de la empresa auditada y estén debidamente registrado. 2. Que se encuentren valorados correctamente y su presentación se ajuste a las normas contables de aceptación general. 3. Que las transacciones sean registrada adecuadamente y que las mismas se encuentran aprobadas por la Junta Directiva, cumpliendo además con los exámenes con los extremos legales establecidos en los instrumentos jurídicos que regulan la materia. 1.

2.

3.

4.

PROCEDIMIENTOS Obtenga o prepare un análisis de las cuentas del superávit del periodo y hasta la fecha de terminación de la auditoria del patrimonio para comprobar su saldo real expuesto en el balance general. Coteje los saldos de balance General del periodo anterior para prever que el saldo del capital debido a aportes que puedan existir hayan sido ajustado correctamente y en su determinado periodo correspondiente. Prepare las Cedulas sumarias y la de Detalle, en la que resuma el trabajo realizado de la inspección de los registros contables de ajustes que se haya elaborado en determinados periodos. comprobar las existencias de los registros contables de ajuste y de transacciones operaciones consideradas como cálculos auxiliares que hayan existido para su verificación del saldo de capital y su ajuste expuesto en el Balance General. REALIZADO POR

REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

AROBADO POR

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

Banco Moneda Nacional

A-2

TOTALES

7,500

207,159

0

0

7,500

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

PROGRAMAS DE TRABAJO PATRIMONIO NETO RUBROS: RESULTADOS ACUMULADOS AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO UTILIDAD DE LA GESTION OBJETIVOS: 1. Que se encuentren valorados correctamente y su presentación se ajuste a las normas contables de aceptación general. 2. Que las transacciones sean registrada adecuadamente y que las mismas se encuentran aprobadas por la Junta Directiva, cumpliendo además con los exámenes con los extremos legales establecidos en los instrumentos jurídicos que regulan la materia.

1.

2.

3. 4. 5.

PROCEDIMIENTOS Obtenga o prepare un análisis de las cuentas de resultados expuestos en el balance general, para la aceptación de los importes expuestos en dicho documentos. Revisar todos los pagos recibidos que acrediten los importes den utilidad si se ah obtenido, haciendo una previa comparación con los Estados Financieros de la anterior gestión que se tiene que ser presentada al momento de la auditoria. Revisar los libros de accionistas en donde se verifica cada uno de los importes que fueron tomados para la conformación del patrimonio. Conciliar los registros de acciones de las copias de los certificados de aportes patrimoniales que se hayan operado. Evidencie la existencia de los registros de contabilidad más sus operaciones auxiliares que se haya efectuado para las operaciones de ajustes de cuentas de patrimonio.

REALIZADO POR

REALIZADO POR

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

AROBADO POR

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REVISADO

PREPARADO

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CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

RESULTADOS DE INGRESO

PROGRAMAS DE TRABAJO ESTADO DE RESULTADOS RUBRO: INGRESOS COSTOS GASTOS OBJETIVOS: 1. Verificar si los ingresos, costos y gastos corresponden al periodo del examen. 2. verificar si los costos y gastos guardan relación adecuada con los ingresos correspondientes. 3. Verificar los procedimientos para contabilizar las ventas y si operan efectivamente se realizaron conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera uniforme. 4. Verificar si el Estado de Resultados presenta razonablemente el resultado de las operaciones conforme a las normas de contabilidad y que todos los datos expuestos en el Estado de Resultado son coherentes. 1.

2.

3.

4.

5. 6.

7.

8.

PROCEDIMIENTOS Prepare una relación de ventas por grupos importantes, mes, cunetas, línea de producto, sucursal, etc. En base a esto verifique las principales variaciones. Asegúrese si un porcentaje importante del total de las ventas y/o de los ingresos de operaciones se ha hecho u obtenido de pocos clientes, y si es así obtener los detalles de cantidades y porcentajes de volumen total. Determine las políticas de compañía acerca de rebajas sobre ventas, descuentas y otras partidas cargadas directamente y compensadas con las cuentas de venta. Compare en porcentajes, los descuentos sobre ventas, etc. Con las ventas brutas del periodo actual con el año anterior y explique cualquier variación de importancia. Investigue si hay contratos para vender en el futuro a los precios actuales, obtenido los detalles de importancia Considere posible perdidas al momento de realizar la verificación debido a aumentos en los costos de producción, efectué esta revisión en forma similar a las pruebas descritas en las secciones del programa realizado En el caso de tener conceptos de ingresos (Bienes y Servicios), se debe estructurar un margen de costos y gastos por cada uno de ellos y si hubiere imágenes negativos se debe obtener explicación de parte de la administración. Verifique si otros ingresos han sido segregados de las ventas normales y se han presentado apropiadamente en los estados financieros.

REF. P/T

HECHO POR

T.CH.W.G

9. Verifique el criterio seguido para la imputación de la venta respectiva y su inclusión a la cuenta por cobrar o su ingreso a caja de acuerdo a las circunstancias. 10. Efectué una revisión general de todos los gastos para determinar si están debidamente clasificados y que las cuentas hayan sido llevados de manera correcta. REALIZADO POR REALIZADO POR

AROBADO POR

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T

RESULTADOS DE EGRESO

AUDIT & ASOCIADOS S.R.L.

REVISADO

PREPARADO

INDICE

Importaciones Valentina S.R.L.

CLIENTE

:

PERIODO

: DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A

CONTENIDO:ANALISIS DE DISPONIBLE

1/1. | REF.

DESCRIPCIÓN

SALDOS AL 31/12/18

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

SALDOS AL 31/12/17

DEBE

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

HABER

(Reexpresado)

Caja Moneda Nacional

A-1

7,500

207,159

0

0

7,500

Banco Moneda Nacional

A-2

7,578

0

0

693

8,271

15,078

207,159

0

693

15,771

TOTALES

BG CON: De

acuerdo

a

los procedimientos

de auditoria

aplicados, el rubro disponible

presenta razonablemente en todo aspecto significativo los saldos al 31 de diciem bre de 2018,

de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Gerente de Auditoría

T/R

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T