Liquidacion De Obras Por Contrata Y Administracion Directa

Curso de Especialización: LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA Y ADMINISTRACIÓN DIRECTA.

Expositor: Ing. Juan Carlos Frías Lizama

NORMATIVIDAD Dec. Leg. 1017 modificado por la Ley N° 29873  70 Artículos  Ningún Artículo sobre Valorizaciones  01 Artículo sobre reajuste: 26°  01 Artículo sobre Liquidaciones : 42° Nueva Ley de Contrataciones del Estado N° 30225 (Vigente) Reglamento (D.S. N° 350-2015-EF) modificado por D.S. N° 056-2017-EF  253 Artículos  01 Artículo sobre valorizaciones: 166°  01 Artículo sobre reajustes: 167°  03 Artículos sobre Liquidaciones de obras : 179°,180° y 181°

VALORIZACIONES La valorización de una obra, es la cuantificación económica del avance físico en la ejecución de la obra, realizada en un período determinado. Se podría definir a la valorización como el monto de la contraprestación que corresponde abonar al contratista, por el trabajo ejecutado en un periodo de tiempo, usualmente mensual; sin embargo, nada impide establecer en las Bases o el contrato otra periodicidad. Adicionalmente, cabe señalar que las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta, toda vez que en la liquidación final es donde se define el monto total de la obra y el saldo a pagar.

¿QUÉ SUCEDE SI EL CONTRATISTA ESTÁ EN DESACUERDO CON LOS METRADOS O LA VALORIZACIÓN? Si surgieran discrepancias respecto a la formulación, aprobación o valorización de los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la misma Entidad, según sea el caso, se resolverán en la liquidación final del contrato, sin perjuicio de que el contratista cobre la parte no controvertida. Sólo será posible iniciar un procedimiento de conciliación o arbitraje dentro de los quince (30) días hábiles después de ocurrida la controversia si la valorización de la parte en discusión representa un monto igual o superior al 5% del contrato actualizado, siendo este el monto del contrato original afectado por las variaciones realizadas por los reajustes, prestaciones adicionales, reducción de prestaciones o mayores gastos generales variables por ampliaciones de plazo, de conformidad con el artículo 168 del Reglamento.

ELABORACION En los párrafos segundo y tercero del artículo 166 del Reglamento, se establece la metodología que debe emplearse para elaborar o formular las valorizaciones, la cual depende del sistema de contratación mediante el cual se ejecuta la obra (precios unitarios o suma alzada). Asimismo, el cuarto párrafo del referido artículo precisa que mientras que en las obras contratadas a precios unitarios se valoriza hasta el total de los metrados realmente ejecutados, en las obras ejecutadas a suma alzada se valoriza hasta el total de los metrados contratados del presupuesto de obra del expediente técnico. Por su parte, del primer y antepenúltimo párrafo del artículo 166 del Reglamento, se desprende que corresponde al contratista y al supervisor o inspector, de forma conjunta, formular y valorizar los metrados de obra ejecutados. Es así que, a efectos de realizar una valorización, el supervisor o inspector y el residente, se constituyen en la obra y personalmente miden los avances por cada partida (estas cantidades se denominan “metrados de avance”), luego de lo cual multiplican los resultados por los precios unitarios de las mismas.

SISTEMAS DE CONTRATACION a) Elaboración según el sistema de contratación de

precios unitarios b) Elaboración según el sistema de contratación a suma alzada c) Elaboración según el Sistema de Contratación “Esquema Mixto de Suma Alzada y Precios Unitarios”

Elaboración según el sistema de contratación a precios unitarios En caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularán en función a los metrados ejecutados, al que se multiplica los precios unitarios ofertados por el contratista, agregando los montos proporcionales de gastos generales y utilidad de la oferta del contratista; y a éste monto se agregará el IGV. La valorización se efectuará hasta el total de los metrados realmente ejecutados. El sistema de precios unitarios será aplicable a las obras, que por su naturaleza, no permita conocer con exactitud o precisión las cantidades o magnitudes requeridas; por ejemplo las obras de carreteras, saneamiento, canales, represas, túneles, etc.

POR LO TANTO, EN ESTE SISTEMA SE VALORIZA EN FUNCIÓN A LOS METRADOS REALMENTE EJECUTADOS, CON LOS PRECIOS UNITARIOS, GASTOS GENERALES Y UTILIDAD OFERTADOS POR EL CONTRATISTA DURANTE EL PROCESO DE SELECCIÓN, CONFORME AL SIGUIENTE DETALLE:

V= (Metrado Ejecutado x P.U. OFERTADO) + Gastos Generales. OFERTADO + Utilidad Ofertada Se valoriza hasta el total de Metrado realmente ejecutado. IMPORTANTE: La diferencia se paga mediante una prestación adicional por mayores metrados.

Elaboración según el sistema de contratación a suma alzada Las obras a suma alzada son aquellas donde las cantidades, magnitudes y calidades están totalmente definidas. Un ejemplo: las obras de edificación. Las valorizaciones se formularán con los metrados contratados, con los precios unitarios del valor referencial, al que se le agregarán los montos por gastos generales y utilidad del valor referencial; a éste subtotal se multiplicará el factor de relación, calculado hasta la quinta cifra decimal; y a éste monto se agregará el porcentaje correspondiente del Impuesto General a las Ventas (IGV). La valorización se efectuará hasta el total de los metrados del presupuesto de obra del expediente técnico. En este punto es necesario señalar que el factor de relación es un número que se obtiene de dividir el monto de la oferta ganadora entre el monto del valor referencial, el cual tiene por finalidad principal ajustar el monto (precio) de las valorizaciones realizadas en las obras que se ejecutan bajo el sistema a suma alzada al monto ofertado por el contratista, siempre que exista diferencia entre el monto del presupuesto de la obra y el monto de la oferta del contratista.

Ejemplo: si el postor ofertó S/. 950,000.00 para la ejecución de una obra cuyo valor referencial fue S/. 1´000,000.00, entonces el factor de relación es = 0.95000. POR LO TANTO EN ESTE SISTEMA NO SE GENERAN RECONOCIMIENTO DE LOS MAYORES METRADOS EJECUTADOS NI SE DESCUENTAN LOS METRADOS NO EJECUTADOS, PAGÁNDOSE LOS METRADOS CONTRATADOS HASTA EL MONTO OFERTADO POR EL CONTRATISTA EN SU OFERTA ECONÓMICA.

V= ((Metrado Ejecutado Contrato X P.U. del V.R.) + Gasto General V.R. + Utilidad V.R.) x F.R. Se valoriza hasta el total de metrado del presupuesto de obra.

Elaboración según el Sistema de Contratación “Esquema Mixto de Suma Alzada y Precios Unitarios” De tratarse de obras contratadas bajo el esquema mixto, las partidas se valorizarán de acuerdo al sistema de contratación del componente al que pertenecen.

PROCEDIMIENTO PARA VALORIZAR Metrados y valorización: en forma conjunta Residente/Supervisor (inspector) b) Fecha para metrar: el último día de cada periodo definido en las Bases o Contrato. c) Fecha de presentación en la Valorización: Valorizaciones mensuales 5 d.n. contados a partir del primer día hábil del mes siguiente al de la Valorización. En Valorizaciones quincenales se debe precisar. d) Documentación para trámite de valorización Norma no precisa este tema. Algunas Entidades solicitan: Copias de comprobantes de Aportaciones a Essalud, Sencico, Conafovicer, planilla electrónica de trabajadores. El pago de la valorización solo se ha fijado para valorizaciones mensuales y será el último día del mes siguiente al de la valorización. a)

CONTENIDO DE UNA VALORIZACIÓN  Valorización del avance físico: consiste en aplicar a los metrados establecidos como ejecutados los

precios del contrato.  Reajuste de precios: se obtienen por aplicación de las fórmulas polinómicas de reajuste de precios establecidas en el contrato.  Amortizaciones de adelanto en efectivo y de adelanto para materiales, de corresponder.  Otros conceptos a los que el contratista tiene derecho como pueden ser intereses por pagos atrasados, reintegros de reajuste por actualización de índices, entre otros.  Hojas de metrado certificados por el inspector o supervisor.  Lista de metrados afectados por los precios unitarios  contratados o del valor referencial, según el sistema de contratación.  Cuadros de cálculo de los factores de reajuste con la documentación sustentatoria.

 Cuadro de control de reajustes (demostrando la situación atraso o adelanto en que se encuentra la obra,

con el fin de aplicar correctamente los reajustes).  Croquis , planos de terreno natural o cualquier otro elemento gráfico que sustente el avance valorizado.  Cuadro de control de amortizaciones de adelanto.  Estado de vigencia de garantías.  Hoja Resumen que muestre claramente los avances acumulados anterior y actual, el avance del presente periodo y el saldo por valorizar.  Información sobre nuevos precios y/o partidas que se hubieran acordado en el periodo.  Hoja de control de valorizaciones anteriores y de pagos efectuados por la Entidad.  Gráficos de avance de obra programada contra obra ejecutada.  Factura emitida por el contratista.

APROBACIÓN Las valorizaciones deben ser aprobadas y remitidas a la Entidad por el supervisor (o inspector) de la obra, en un plazo máximo de cinco (5) días calendario contados A PARTIR del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización, para periodos mensuales. Cuando las valorizaciones se refieran a períodos distintos a los mensuales, la Entidad deberá establecer, en las Bases o el contrato, el tratamiento correspondiente.

PAGO Las valorizaciones de obra serán canceladas por la Entidad hasta el último día del mes siguiente de la valorización, en caso de períodos mensuales. En casos distintos, lo establecerán las Bases. De no efectuarse el pago en el plazo antes indicado, el contratista tendrá derecho al pago de intereses legales.

TIPOS DE VALORIZACIONES De Obra Principal : Contrato principal De Obra Adicional : Presupuesto Adicional

De Mayores Gastos Generales : Ampliación Plazo De Intereses : Demora en el pago.

DE OBRA ADICIONAL : PRESUPUESTO ADICIONAL

El pago de los presupuestos adicionales aprobados se realizará mediante valorizaciones adicionales. (Artículo 176 del Reglamento) Estas son independientes a las valorizaciones del contrato original. Las valorizaciones de los presupuestos adicionales se efectúan en forma similar a las del contrato principal. A fin de llevar un orden, se sugiere que las valorizaciones se denominen: Valorización N° 01 del adicional de obra N° 01, Valorización N° 02 del adicional de obra N° 01, y así sucesivamente.

DE MAYORES GASTOS GENERALES: AMPLIACIÓN PLAZO Para el pago de los mayores gastos generales se formulará una valorización que será presentada por el residente al inspector o supervisor, quien en un plazo de cinco (5) días calendario la elevará a la Entidad, con las correcciones a las que hubiere lugar, para su revisión y aprobación. La Entidad deberá cancelarla en un plazo máximo de treinta (30) días calendario a partir del día siguiente de recibida la valorización por parte del supervisor (o inspector), caso contrario, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de intereses legales.

DE INTERESES: DEMORA EN EL PAGO. En caso de demora en el pago de valorizaciones de obra imputables a la Entidad, se reconocerán intereses legales, para cuyo pago se formulará una valorización de Intereses. A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de una valorización, sin que esta se haya efectuado, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento del interés legal, de conformidad con los artículos 1244°, 1245° y 1246° del Código Civil. Para el pago de los intereses se formulará una valorización de intereses y se efectuará en las valorizaciones siguientes.

INTERESES POR DEMORA EN EL PAGO DE LAS VALORIZACIONES Formas de cálculo de intereses Factor interés(i) = Factor Acumulado Tasa de Interés legal día de pago de Valorización

-1

Factor Acumulado Tasa Int. Legal de último día que debió pagarse la Val.

INT. = VAL. ADEUD. X

F.A. TIL DIA PAGO VAL. F.A. TIL DIA VENCT. PLZ. PAGO VAL.

-1

La valorización liquida corresponde al monto en efectivo adeudado al Contratista, por lo tanto al momento de facturar el monto de intereses calculado, se le debe agregar el I.G.V.

EN OBRAS PUBLICAS NO RECONOCEN INTERESES DE INTERESES.

REAJUSTES Las Bases deben establecer las fórmulas de reajuste, considerando los Índices Unificados de Precios de la Construcción (IUP) del Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI, correspondiente al mes en que debe ser pagada la valorización, Los reajustes se calcularán con el coeficiente “K” conocido a ese momento. Posteriormente, se regularizarán los reajustes y se pagarán con la valorización más cercana, o en la liquidación final, sin intereses. los reajustes son cálculos matemáticos que se efectúan tanto a las valorizaciones correspondientes a las prestaciones originalmente pactadas en el contrato, como de aquellas prestaciones adicionales que la Entidad ordene ejecutar al contratista

FINALIDAD El objetivo de un sistema de reajuste automático de precios es dotar a las partes contratantes de una obra pública de los mecanismos que permitan asegurar el equilibrio económico del contrato, de manera que los efectos de las variaciones de los precios de los insumos (que pueden subir o bajar) en el tiempo que media entre la formulación del precio base y la ejecución, sean adecuadamente detectados y se pueda hacer una actualización constante, justa y real de los precios, sin perjuicio para ninguna de las dos partes contratantes.

El reajuste mantiene actualizado el valor del Presupuesto. Concepto básico es el REAJUSTE y la comparación de Reajuste

Reajuste = V (K – 1 )

EJEMPLO:

 Val. Enero 2013 = S/. 10,000 K= 1.010 (*)

 Val. Febre 2013 = S/. 20,000 K= 1.020 (*)  Val. Marzo 2013 = S/. 15,000 K =1.030 (*)  (*) Asumidos.

Reajustar la Valorización del mes de Enero Val. Ene 2013 = S/. 10,000.00 Reajuste = 10,000(1.010-1) S/. 100.00 Val. Bruta = S/. 10,100.00 Amortización adelantos = 0.00 Valorización Neta = S/. 10,100.00 IGV 18% X 10,100 = S/. 1,818.00

FORMULA POLINOMICA Se denominan FÓRMULAS, porque en efecto son fórmulas matemáticas, son POLINÓMICAS porque tienen varios sumandos o monomios, son de REAJUSTE DE PRECIOS porque su función es calcular el efecto que la variación de los precios de los insumos de la construcción tienen sobre el valor original de un presupuesto de obra y son automáticas porque una vez establecidas en el contrato, su cálculo se hace a partir de valores calculados y publicados oficialmente por el INEI.

El procedimiento de aplicación del sistema comprende dos momentos y procesos diferentes: a) La construcción o determinación de la fórmula para incluirla en los contratos de construcción (la misma que debe incluirse en las Bases), y b) La aplicación de la fórmula para calcular mes a mes el reajuste que corresponde cancelar a los contratistas.

LA CONSTRUCCIÓN O DETERMINACIÓN DE LA FÓRMULA Se realiza cuando se calcula el presupuesto de una obra con precios a una determinada fecha, denominada “fecha base”. Es un proceso matemático que parte de los análisis de los precios unitarios, luego pasa por la determinación del presupuesto y concluye en la determinación de los denominados “coeficientes de incidencia” que se aplican a cinco conceptos de gastos determinados por la norma legal: mano de obra, materiales, equipos de construcción, insumos varios y gastos generales y utilidad, cada uno de los cuales corresponde a un monomio de la forma general de la fórmula polinómica. Determinar los coeficientes de incidencia no es otra cosa que determinar la participación porcentual que cada uno de estos conceptos de gasto o monomio tienen en un determinado presupuesto de obra.

FORMA GENERAL DE UNA FORMULA POLINOMICA K= C1 (Jr/Jo) + C2(Mr/Mo) + C3(Vr/Vo) + C4(EQr/EQo) + C5(GCUr/CGUo) Donde: C1, C2, C3, C4 y C5 son los denominados coeficientes de incidencia. El subíndice “r” representa el mes en que se reajusta y el subíndice “o” representa al mes del presupuesto base o valor referencial. Las letras J, M, V, EQ y GGU representa a los jornales, los materiales, los insumos varios, los equipos de construcción, gastos generales y utilidad, respectivamente.

FORMA GENERAL DE UNA FORMULA POLINOMICA Cuando Se Construye Una Fórmula Cada Uno De Esos Términos Adopta Un Valor Preciso. Por Ejemplo, La Fórmula De Un Contrato Puede Ser: K= 0.066(Jr/Jo) + 0.264(Cr/Co) + 0.109(ADPr/ADPo) + 0.387(MQr/MQo) + 0.174(gcur/Cguo) En Esta Fórmula Los Índices Unificados Considerados Son Los Siguientes: J = Jornales, Índice 47, Correspondiente Al Monomio Mano De Obra. C= Cemento Asfáltico, Índice 20, Correspondiendo Al Monomio Materiales. ADP = Maquinaria Y Equipo Importado, Índice 30, Correspondiendo Al Monomio Equipos. GGU = Índice General De Precios Al Consumidor, Índice 39, Correspondiendo Al Monomio Gastos Generales Y Utilidad.

Los índices unificados son valores representativos de los insumos que se utilizan en la construcción. De acuerdo a la metodología del INEI . existen 80 índices que se trabajan todos los meses. Estos 80 índices unifican, en ellos a todo el universo de insumos. Se denominan por un número. El índice 47 representa la mano de obra, el índice 20 representa el concreto asfáltico y así sucesivamente. Los índices no son precios sino números que expresan cuanto han variado los precios respecto de una fecha base. Los índices actuales tienen como base julio 1992 fecha en que todos los índices adoptaron el valor 100.00. Por lo tanto el valor de cada índice representa en qué proporción variaron los precios de los insumos correspondientes a cada índice desde julio de 1992 hasta la fecha de publicación del índice cuya variación se quiere conocer.

CONDICIONES NORMATIVAS EN LA ELABORACION DE UNA FORMULA POLINOMICA K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + cEr/Eo + d Vr/Vo + e Gur/Guo a) Número máximo de Monomios = 8 b) Cada Monomio como máximo = 3 I.U. c) Coeficiente de Incidencia > ó = 0.050 (5%)  a,b,c,d,e d) Sumatoria de coeficientes de incidencia = 1.00 (a+b+c+d+e)

INDICES UNIFICADOS PARA LAS SEIS AREAS GEOGRAFICAS CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO 2014

AREAS GEOGRAFICAS Área Geográfica N° 1 : Tumbes, Piura, Lambayeque, la Libertad, Cajamarca, Amazonas y San Martín. Área Geográfica N° 2 : Ancash, Lima, Callao e Ica. Área Geográfica N° 3 : Huánuco, Pasco, Junín, Huancavelica, Ayacucho y Ucayali. Área Geográfica N° 4 : Arequipa, Moquegua y Tacna. Área Geográfica N° 5 : Loreto Área Geográfica N° 6 : Cusco, Puno, Apurímac y Madre de Dios

ADELANTO DIRECTO El adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que la entidad otorga al Contratista, siempre y cuando las Bases del proceso de Selección lo hayan considerado y el Contratista lo solicite. Este adelanto puede ser hasta el 10% del Monto del Contrato, incluido el IGV, y se otorga contra una Garantía por igual monto, renovable cada tres meses por el saldo del adelanto por amortizar.

 Adelanto Directo (AD) : hasta 10% Contrato (C)

Amortización

A = (AD / C) x V

 Deducción de reintegro que no corresponde

Deducción D = AD x V (K – Ka) C x Ka  Ka = coeficiente de reajuste mes pago Adelanto  Cuando K > Ka  D (+)  Cuando K < Ka  D (-) “A y D empiezan y terminan juntas”

TERMINOLOGIA USADA PARA VALORIZACION VAL. MES REAJUSTES DEDUCCION REAJUSTE (-) VAL. BRUTA AMORTIZ. ADELANTOS (-) VAL. NETA IGV CANCELAR AL CONTRATISTA

= = = = = = = =

V R D VB= V + R - D A VN = VB - A 18% * VN VN + IGV

PARA CALCULO DE INTERESES VAL. ADEUD. = VN

ADELANTO DE MATERIALES El adelanto para materiales corresponde a un monto que la entidad otorga al contratista, siempre y cuando las bases del proceso de selección lo hayan considerado y el contratista lo solicite. De acuerdo con el articulo 155º del Reglamento la Entidad puede otorgar adelantos para materiales, las que en conjunto no deberán superar el 20% del monto del contrato original, incluido el IGV. ∑Adel. Materiales ≤ 20% Monto Contrato Original (inc. IGV) Se debe precisar que el 20% es un tope máximo para control, por lo tanto no se debe otorgar el adelanto de materiales por dicho tope como es el caso del adelanto directo, aun cuando el contratista presente garantía.

El adelanto se calcula material por material por material, según procedimiento de calculo mostrando en ejemplo siguiente: Si bien la norma no lo precisa se considera que solo es posible otorgar adelantos para materiales bajo los siguientes criterios: a)El material solicitado debe estar representado en la formula polinomica. b)El material solicitado debe estar considerado en el calendario de adquisición de materiales presentado por el contratista para la firma del contrato.

Las entidades suelen considerar en sus bases que para otorgar el adelanto para materiales el contratista presentara: Si bien la norma no lo precisa se considera que solo es posible otorgar adelantos para materiales bajo los siguientes criterios: a)Solicitud dirigida al supervisor o inspector, precisando monto, material y Formula Polinómica. b)Cotizaciones y ordenes de compra. c)Calendario de adquisiciones de materiales d)Garantía por el monto solicitado (original se entrega a la entidad y copia al supervisor)

El inspector o supervisor debe revisar y preparar su informe y elevarlo a la entidad. Las normas no señalan el plazo de la entidad para pagar el adelanto, sin embargo si la demora llega a modificar el cronograma contractual el contratista podría solicitar una ampliación de plazo. Y se otorgaran siempre y cuando afecte a la ruta critica.

Otorgado el adelanto el contratista esta sujeto a la amortización y deducción. Respecto al D.S. Nº 011-79-VC se tiene: El monto máximo de adelanto especifico para la compra de materiales agrupados bajo cada elemento representativo, que podrá solicitar el contratista, no deberá exceder al producto del coeficiente de incidencia del elemento representativo correspondiente, por el saldo bruto de obra por valorizar en el instante de hacerse efectivo el adelanto, afectado a su vez por el factor de relación entre el índice de precio del citado elemento representativo a la fecha del adelanto y el que tuvo en la fecha del presupuesto base.

El D.S Nº 022-80-VC del 19.09.80 establece en su articulo 1º lo siguiente:

El concepto de saldo de la obra por valorizar a que se refiere el Art. 7mo. Párrafo D) del D.S. Nº 011-79-VC, se aplicara separadamente a cada una de las Formulas Polinómicas referidas en el Art. 4º de este mismo documento. En caso que se otorguen posteriores adelantos específicos para el mismo elemento, representativo, deberá verificarse que estos, incluyendo el saldo de los adelantos específicos anteriores, cumplan con lo establecido en el párrafo precedente.

Para calcular la deducción de los reajustes por variación de precios que puedan experimentar los materiales objeto de los citados adelantos a partir de la fecha en que la entidad publica contratante los haya hecho efectivos y hasta su total utilización, se seguirá el siguiente procedimiento: a. Se reajustara la valorización de acuerdo al coeficiente “K” proveniente de la formula polinómica de reajuste. b.De la valorización reajustada, se deducirá el monto de reajuste que no corresponda, aplicándose la siguiente formula de deducción a cada adelanto otorgado para cada elemento representativo.

c.

d.

e.

f.

En el caso que para un mismo elemento representativo, se abonara mas de un adelanto; teniendo en cuenta que la utilización de un adelanto para el efecto del descuento del reajuste, se realizara una vez concluida la utilización del adelanto inmediato anterior. El monto utilizado e ambos adelantos en una misma valorización no debe superar el producto de coeficiente de incidencia del elemento representativo por el monto de la valorización bruta. La amortización de los adelantos específicos para materiales, se efectuara en las valorizaciones que correspondan, en un monto igual al material utilizado en ellas, afectado por la relación entre el índice unificado del elemento representativo objeto del adelanto y el que tuvo a la fecha del presupuesto base. Los “materiales en cancha” suministrados por el contratista y valorizados a su solicitud por la entidad publica contratante, serán considerados como adelanto, para efecto de los reajustes, a partir de la fecha en que se efectúe el pago de la valorización, siguiendo el mismo régimen señalado para los adelantos específicos. Para el caso que la entidad publica contratante, a solicitud del contratista abone directamente a los proveedores facturas por materiales, se aplicara también, el mismo régimen señalado para los adelantos específicos

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA ARTICULO 179º / 180º / 181º Recibida la obra: CONTRATISTA: 60 d.h. o 1/10 plazo de ejecución obra (mayor) Entidad: 60 d.h. para pronunciarse (acepta, observa, nueva) Contratista: 15 d.h. : se pronuncia / no se pronuncia(consentida) No se liquida mientras existan controversias pendientes por resolver.

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA ARTICULO 179º / 180º / 181º Contratista no presenta liquidación: Entidad la elabora con cargo al contratista. Si no acogen observaciones, en 15 d.c. debe manifestarlo por escrito y en 15 d.c. siguientes solicita conciliación o arbitraje. La liquidación de obras a PRECIOS UNITARIOS: con P.U., G.G. y U ofertada. La liquidación de obras a SUMA ALZADA: con P.U., G.G. y U a precios del V.R x F.R.

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA ARTICULO 179º / 180º / 181º Toda reclamación o controversia derivada del contrato inclusive por efectos o vicios ocultos se resuelve mediante conciliación o arbitraje. El contratista entregara a la Entidad los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fabrica o la memoria descriptiva valorizada, como condición de pago del monto de liquidación a favor del contratista.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • En Definir Metrados

obras a precios unitarios, con base en los metrados realmente ejecutados finales, según planos de replanteo. • En obras a suma alzada, con base en los metrados contratados autorizados.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Aplicar los precios unitarios Definir Metrados

Multiplicar por P.U.

a los metrados. • En obras a precios unitarios se utilizaran los precios unitarios, los gastos generales y la utilidad de la oferta del contratista, así como los precios nuevos que se hubieran podido acordar. • En obras a suma alzada se utilizaran los precios unitarios, los gastos generales y la utilidad del valor referencial afectados por el factor de relación.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se Definir Metrados

Multiplicar por P.U.

Recalculo de Valorizaciones Calendario de avance de obra

formula el calendario de avance de obra considerando todas las ampliaciones de plazo y el monto realmente ejecutado. • Se utilizan los precios ofertados en el sistema de P.U. • A suma alzada se utilizan los precios del V.R.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA Definir Metrados

Calculo del coeficiente de reajuste

Multiplicar por P.U. Verificar y/o determinar los índices unificados

Recalculo de Valorizaciones Calendario de avance de obra

Se recalculan los coeficientes de reajuste “k”, en reemplazo de los proyectados o provisionales que se hubieran utilizado.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA Definir Metrados

Calculo del coeficiente de reajuste

Multiplicar por P.U. Verificar y/o determinar los índices unificados Valorizacione s ejecutadas VS programadas

Recalculo de Valorizaciones

Calendario de avance de obra

Se efectúa la comparación de reintegros, valorizaciones ejecutadas de liquidación VS valorizaciones programadas de liquidación, para aplicar los conceptos de obras atrasadas o adelantadas.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se verifica en el estado Definir Metrados

Calculo del coeficiente de reajuste

Multiplicar por P.U. Verificar y/o determinar los índices unificados Valorizacione s ejecutadas VS programadas

Recalculo de Valorizaciones

Calendario de avance de obra

Verificar con el estado económico de la entidad

económico financiero de la entidad que los adelantos, tanto directos como para materiales, se hayan amortizado en su totalidad. • Si no se amortizo, en la liquidación se deben considerar los saldos pendientes de devolver, sea a favor del

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Recalcular Deducciones

las de los

deducciones reintegro por adelantos otorgados. • En el adelanto directo con los verdaderos “k” y “ka”. • En el adelanto para materiales con los verdaderos “lmr”, “lma” y “lmo”.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Recalcular los montos Deducciones

Mayores G.G.

de los mayores gastos generales empleando los índices unificados 39 verdaderos o definitivos. • Deben realizarse a la fecha que se realizo el causal de la ampliación de plazo.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se revisan el calculo de Deducciones

Mayores G.G.

Intereses

los intereses por mora, en los que haya incurrido la entidad por pago tardío de valorizaciones.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se determina el costo Deducciones

Mayores G.G.

Intereses

Costo Directo

directo

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se calcula el I.G.V. Deducciones

Mayores G.G.

Impuesto General a las Ventas

Intereses

Costo Directo

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se Deducciones

Mayores G.G.

Impuesto General a las Ventas

Costo Total de Obra

Intereses

Costo Directo

realiza la suma algebraica del C.D e I.G.V, se conoce como el “Costo Total de la Obra”

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se Deducciones

Mayores G.G.

Impuesto General a las Ventas

Costo Total de Obra

Intereses

Costo Directo

Penalidades

aplican las penalidades establecidas en el contrato, con base en el monto del contrato con I.G.V. • Considerando el tope de 10% establecido en el Art. 222º del Reglamento.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Se Deducciones

Mayores G.G.

Impuesto General a las Ventas

Costo Total de Obra

Intereses

Costo Directo

Penalidades

Monto Final

realiza la suma algebraica del C.T. y penalidades, determinando el monto final de liquidación.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Por comparación con el Deduccione s

Mayores G.G.

Impuesto General a las Ventas

Costo Total de Obra Comparación

Intereses

Costo Directo

Penalidades

Monto Final

reporte de montos pagados emitidos por la administración de la Entidad (o los datos disponibles por el contratista), se establece el saldo a favor o en contra del contratista.

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE OBRA • Liquidación a presentar Deducciones

Mayores G.G.

Impuesto General a las Ventas

Intereses

Costo Directo

Aprobación Costo Total de Obra Comparación

Penalidades

Monto Final

por el contratista o elaborada por la entidad para su aprobación.

LIQUIDACION TÉCNICA Y FINANCIERA DE OBRA POR EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DIRECTA: DIRECTIVA Nº 005-2013/PRE RESOLUCIÓN Nº 275-2013-OSCE/PRE EJECUCIÓN DEL PIP POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA. Se produce cuando la entidad desarrolla con su personal, sus recursos y equipos, todo el proceso constructivo del proyecto, incluyendo los aspectos técnicos y financieros necesarios.  Está definida por la Ley General del sistema Nacional de Presupuesto, Ley Nº28411 y reglamentada de manera General por la Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG.

DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LIQUIDACION TÉCNICA Y FINANCIERA PARA LIQUIDACION TECNICA  INFORME DE PRE LIQUIDACION.  EXPEDIENTE DE LIQUIDACION TECNICA

PARA LIQUIDACION FINANCIERA  INFORME DE PRE LIQUIDACION  EXPEDIENTE DE LIQUIDACION FINANCIERA.

DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA:

INFORME DE PRE-LIQUIDACION  Copia del documento que declara la viabilidad del proyecto  Estudio Definitivo y documento de aprobación.  Copias de Resoluciones. Anexo N° 01  Especificaciones Técnicas según el Estudio Definitivo o Expediente Técnico  Presupuesto de las partidas ejecutadas  Especificaciones Técnicas y/o replanteo del proyecto concluido  Informe dé ejecución presupuestal del proyecto concluido desagregado por

especifica de gasto de acuerdo al clasificador de gasto público  Expedientes de modificación presupuestal y resoluciones de aprobación y formatos SNIP 16

DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA:

INFORME DE PRE-LIQUIDACION  Documento de aprobación de los entregables  Verificación Física in-situ, efectuada por el responsable de la elaboración de la

Liquidación Técnica de les avances físicos de las actividades o metas ejecutadas  Relación cie ensayos de calidad adjuntando los resultados, de ser el caso  Evaluación de la calidad de los trabajos ejecutados y el cumplimiento o metas.  Verificación de los saldos de materiales, de corresponder. al término de la ejecución de las actividades o metas de inversión  Registros fotográficos  Acta de Conclusión del Proyecto

DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA:

EXPEDIENTE DE LIQUIDACION TECNICA Antecedentes del Proyecto Descripción del Proyecto ejecutado Observaciones, conclusiones y recomendaciones técnicas

Actas de entrega del Proyecto Registros Fotográficos Planos de verificación física de los proyectos de Infraestructura y/o

adecuación, si corresponde Firma de la Comisión

DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA:

INFORME DE PRE-LIQUIDACION  Informe de verificación del Presupuesto asignado (PIA-PIM)  Informe de verificación del análisis detallado, por componente del PIP y meta,

de acuerdo al registro en el sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.  Informe de verificación de la documentación sustentadora de los comprobantes de pago emitidos por la Unidad Ejecutora (SIGA, orden de compra y servicio, contratos, planillas y otros)  Informe de verificación de los pedidos de comprobante de Salida – PECOSA  Informe de verificación de adquisición de bienes de capital  Informe de verificación de la documentación, resoluciones, convenios y otros, que sustenta los aportes de los beneficios y de donaciones  Inventario Final Valorizado del Saldo de materiales en el Proyecto.

DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA:

EXPEDIENTE DE LIQUIDACION FINANCIERA  Cuadro consolidado de información financiera de los presupuestos ejecutados.

Anexo Nº 2.  Cuadro de Rendiciones de cuentas presentadas. Anexo Nº 3.  Extractos Bancarios. Anexo Nº 4  Resumen de la información financiera por cada año fiscal por especifica de gasto. Anexo Nº 5.  Observaciones, conclusiones y recomendación del Proceso de liquidación financiera.  Actas de Conciliación Financiera, debidamente firmada, entre el responsable de la Liquidación Financiera con el Jefe de la Unidad de Finanzas  Copia de la documentación sustentatoria de gasto.

PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN 1.

2. 3.

4. 5. 6. 7.

La Comisión de Recepción y Liquidación Técnica y Financiera del proyecto presentará el expediente de la Liquidación Técnica y Financiera por la mesa de partes del OSCE, remitido a la Oficina de Administración. El Jefe de la Oficina de Administración, entregará al Especialista de inversiones para su evaluación respectiva. De contener observaciones del Expediente de Liquidación Técnica y Financiera, el Especialista de Inversiones del OSCE, mediante un Informe Técnico comunicará a la Oficina de Administración De no contener observaciones el Especialista de Inversiones del OSCE remitirá al jefe de la Oficina de Administración un Informe Técnico de aprobación El jefe de la Oficina de Administración mediante acto resolutivo aprobara dicha Liquidación El especialista de Inversiones del OSCE, después de la aprobación de la liquidación técnica y financiera del proyecto, elaborara el formato SNIP 14 Informe de Cierre del Proyecto. El Informe de Cierre del proyecto será comunicado la Oficina de Programación de Inversiones (OPI) del Sector para su registro correspondiente en el Banco de Proyectos del SNIP

RESPONSABILIDADES a) La Comisión de Recepción, Liquidación Técnica y Financiera, se encargará de

recepcionar la Obra y/o Proyecto y elaborar la Liquidación Técnica y Financiera. b) La Oficina de Administración es responsable de conformación del Comité de Recepción y Liquidación Técnica y Financiera del Proyecto. c) El Especialista de Inversiones del OSCE, es responsable de revisar los expedientes de Liquidación Técnica y Financiera de proyectos ejecutados, así como elaborar el informe de cierre del proyecto para su respectiva comunicación a la Oficina de Programación de Inversiones (OPI) del Sector. d) Todos los órganos del OSCE que participen en la ejecución de proyectos de inversión pública son responsabtes del cumplimiento de los procedimientos establecidos en la presente Directiva

COLEGIO DE INGENIEROS DEL PERÚ

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION

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