Manual Metodista

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, POLITICAS CONTABLES FISCALES Y ADMINISTRATIVAS IGLESIA METODISTA DE MÉXICO, A.R. Enero de 2006 COMISIÓN NACIONAL DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

INDICE

I. INTRODUCCIÓN Y POLITICAS GENERALES II. INGRESOS III. EGRESOS IV. TRANSFERENCIAS V. MANEJO DE FONDOS PARA PROYECTOS VI. ASPECTOS FISCALES VII. CATALOGO DE CUENTAS VIII. GUIA CONTABILIZADORA IX. FORMATOS PUBLICADOS X. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

I. INTRODUCCION POLITICAS GENERALES La Comisión Nacional de Finanzas y Administración de la Iglesia Metodista de México, A.R. publica la revisión 2004 del Manual de Procedimientos y Políticas contables, fiscales y administrativas con la finalidad de apoyar a Juntas de Administradores, pastores, tesoreros, comisiones de finanzas, en el nivel nacional, conferencial, distrital y en general a las juntas de administradores para poder lograr un mejor desempeño en las actividades de registro, control y manejo de las finanzas de las iglesias e instituciones educativas y de servicio social de la iglesia. El presente documento satisface aspectos administrativos y lineamientos generales en el cumplimiento de obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social. Dado que los cambios son constantes en todas las organizaciones y en la cual está inmersa la Iglesia Metodista de México, agradeceremos las sugerencias y críticas que ayuden a mejorar este documento. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS POLITICAS 1.1 Entendemos como políticas los lineamientos o normas que se establecen con el objetivo de tener un marco de referencia claro en el desarrollo y la dirección de las actividades. 1.2 En materia de contabilidad y de preparación de estados financieros, la Iglesia Metodista de México, A.R. por conducto de la Comisión Nacional de Finanzas y Administración acordó en su junta nacional de noviembre de 2003, adoptar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, así como los boletines emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. especialmente el Boletín B-2 “Objetivos de los estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos”. Entre los principios a seguir se encuentran: ENTIDAD REALIZACION PERIODO CONTABLE VALOR HISTORICO ORIGINAL NEGOCIO EN MARCHA DUALIDAD ECONOMICA REVELACION SIFICIENTE IMPORTANCIA RELATIVA CONSISTENCIA 1.3 La Comisión Nacional de Finanzas y Administración se integra por el Presidente Nacional y las Comisiones de Finanzas y Administración de las seis Conferencias anuales. PROCEDIMIENTOS 1.4 Es el conjunto de pasos a seguir o actividades lógicas y ordenadas para la consecución de un objetivo.

1.5 A lo largo de este manual encontraremos además de políticas y procedimientos básicos, formatos e instructivos de llenado, lo anterior con el objetivo de lograr una mayor facilidad en la consulta y aplicación de los temas aquí expuestos. 1.6 Existe un solo catalogo de cuentas publicado por la Comisión Nacional de Finanzas y Administración. El catálogo de cuentas se encuentra en un archivo electrónico de Word llamado “CATALOGO DE CUENTAS NACIONAL IMMAR” 1.7 Cada cargo pastoral es responsable, a través de su comisión local de finanzas o de su tesorero del registro contable de su información financiera. 1.8 Todos los cargos pastorales, comisiones o proyectos deberán registros contables, ya sea manual, mecánico o electrónico, aunque se recomienda ampliamente éste último y utilizar algún programa de contabilidad en Computadora. 1.9 Para efectos de consolidación mensual de las iglesias locales en su respectiva conferencia anual, el resumen de los movimientos mensuales de los registros contables deberán transcribirse a los estados financieros. FORMATO I. Y FORMATO II., mismo que se entregara a la oficina episcopal durante el mes inmediato al del informe o por internet, en archivo de Excel, al la dirección electrónica que designe la Comisión de Finanzas correspondiente. 1.10 Los estados financieros deberán incluir todas las operaciones económicas realizadas dentro de ese cargo pastoral y de todas las organizaciones oficiales de la Iglesia y proyectos especiales, como bien pudiera ser apoyos de la Iglesia Metodista Unida. 1.11 Todos estos gastos deberán ser amparados por comprobantes con requisitos fiscales, a nombre de Iglesia Metodista de México A.R. con el domicilio fiscal de la conferencia. 1.12 Aquellos gastos que sean realizados en el cargo pastoral y que no se pueda obtener comprobante fiscal de los mismos deberán estar amparados por un comprobante de gastos menores FORMATO VII. y no deberán sobrepasar el límite de $ 3,001.00 (vigente en 2005) 1.13 El tesorero deberá ser responsable de tener el archivo en una carpeta de la documentación fiscal y contable de los gastos realizados en el cargo pastoral, esto es: Contabilidad, estados financieros, y los comprobantes fiscales o de gastos menores. 1.14 En caso de recibir cualquier requerimiento o notificación de documentos oficiales de la autoridad se deberá informar inmediatamente al pastor local, a la comisión de finanzas local, al superintendente y a las comisiones de administración y finanzas conferencial. Normalmente existen plazos perentorios para su correspondiente atención. II. INGRESOS 2.1 POLÍTICAS GENERALES. Los ingresos que incluye son todos aquellos que sean percibidos por la Iglesia Metodista de México, A.R., para lo cual, al termino de los servicios religiosos se efectuará recuento de primicias, diezmos, ofrendas, Etc. para lo cual se deberán reunir dos miembros de la comisión de finanzas para el recuento, y elaborando el reporte de ingresos firmada por las personas que hayan intervenido FORMATO VI. Es conveniente incorporar algún testigo para el recuento, quien se deberá variar cada ocasión que haya ofrendas. 2.2 INGRESOS POR PRIMICIAS, DIEZMOS Y OFRENDAS. Son los ingresos por la actividad preponderante de la Iglesia, por los conceptos señalados y que son reunidos en los cultos y reuniones regulares. 2.3 PRO-CONSTRUCCIÓN Las ofrendas, aportaciones, colectas especiales, Etc, Para este fin sean registradas en este renglón sin que sea necesario llevar una tesorería por separado. En este renglón se deberá registrar cualquier cantidad que se recabe por concepto de construcción y ampliación de templos, y anexos. 2.4 ORGANIZACIONES OFICIALES

La contabilidad de cada cargo pastoral debe incluir los ingresos que perciban las organizaciones internas: Ligas de Jóvenes, Capilla Infantil, Fraternidad de Varones, Legiones Blancas, Sociedades Femeniles, Escuela Dominical, Etc., sin perjuicio que cada organización mantenga por separado sus recursos económicos. 2.5 INGRESOS POR DONATIVOS DE IGLESIAS HERMANAS Se incluyen en este apartado los donativos recibidos de Iglesias hermanas y los provenientes de los grupos de Voluntarios en Misión y programas de Avance de la Junta General de Ministerios Globales, éstos últimos de la Iglesia Metodista Unida. Resaltar que de conformidad con los convenios firmados con la Iglesia Metodista Unida, estamos sujetos a la realización de auditorias por lo que se refiere a sus apoyos por lo que es importante tener debidamente soportado el manejo de estos recursos 2.6 PARA OTROS INGRESOS El resultado neto de las ventas de libros, cassetes y otros bienes debe ser registrado en este renglón. 2.7 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS Se refiere a los ingresos obtenidos en el cargo pastoral por apoyos de otras iglesias, del distrito, de la conferencia, Tesorería Nacional de Iglesia Metodista de México, A.R. 2.8 PROCEDIMIENTO El depósito en la cuenta bancaria de los ingresos se deberá realizar al día hábil siguiente. Se recomienda controlar el efectivo en una cuenta de cheques a nombre de Iglesia Metodista de México, A.R. cuando el saldo promedio sea mayor a $ 2,000.00 y una cuenta de inversiones cuando el saldo promedio sea mayor a $ 5,000.00. Todas las cuentas bancarias que estarán ser a nombre de la Iglesia Metodista de México A.R. con la dirección del cargo pastoral y deberá ser registrada con 3 firmas al menos, la del pastor, la del tesorero y la del presidente de finanzas. Se recomienda que sea con firmas mancomunadas. 2.9 Se podrá extender un recibo de ingresos (FORMATO VIII) a todos aquellos que lo solicitan. No se requiere que los recibos tengan impreso la cédula del Registro Federal de Contribuyentes, aunque si debe contener folio, fecha y firma de quien recibe. III. EGRESOS POLITICAS 3.1 Autorización. Para que proceda el pago de alguna erogación, deberá estar considerada en el presupuesto anual aprobado por la Junta de Administradores, o sin estar en el presupuesto que exista la autorización expresa de la junta de administradores, gabinete conferencial, distrital o nacional, según corresponda. 3.2 Todo gasto deberá ser estrictamente indispensable para las actividades de la iglesia y estar soportado con el documento comprobatorio, mismo que deberá reunir requisitos fiscales. 3.3 Se consideran comprobantes deducibles aquellos comprobantes que contengan impresos nombre, dirección y cédula de identificación fiscal del proveedor de bienes y servicios. Estar expedidos a nombre de Iglesia Metodista de México A.R., y domicilio de la conferencia, R.F.C. de la IMMAR. Contener además folio y fecha de expedición e importe total. 3.4. Para el año 2005, la por S.H.C.P. ha determinado que podán considerar como deducibles los gastos menores que no excedan de $ 3,001.00 aún cuando no cuenten con comprobantes, siempre que estas erogaciones estén relacionadas con la actividad de la Iglesia y registren su monto en la contabilidad, según oficio del SAT 102-SAT-669 del 14 de enero de 2005(FORMATO VII) 3.5 Los servicios como energía eléctrica, agua, teléfono y predial Etc. deberán estar a nombre de la Iglesia Metodista de México A.R. 3.6. En caso de que los servicios de energía eléctrica y telefónico, entre otros, estén a nombre distinto de Iglesia Metodista de México, A.R., se recomienda realizar carta de sesión de derechos. PROCEDIMIENTO

3.7 Los comprobantes por gastos que deban ser pagados por estar presupuestados y/o autorizados por la junta de administradores, se presentarán al tesorero. 3.8 El tesorero verificará los requisitos fiscales en las facturas presentadas. Si todo es correcto se procederá a entregar el importe solicitado. Se recomienda en lo posible no entregar dinero como « gastos a comprobar » y en caso de no poder evitar esta situación, se deberá elaborar “Recibo de Gastos a comprobar” (FORMATO V.). Las partidas a comprobar deberán ser comprobados dentro del mes en curso, utilizando el FORMATO IV. 3.9 En caso de gastos no presupuestados, se solicitará la autorización de la comisión de finanzas o de la junta de administradores, dependiendo de la situación de cada caso. 3.10 El tesorero o en su caso el contador registrará las operación en el libro de contabilidad de o sistema computarizado, de acuerdo a la naturaleza del gasto y conforme al catalogo de cuentas.

IV. TRANSFERENCIAS 4.1 Son transferencias aquellas entregas de dinero que se hagan dentro de las diferentes comisiones y organizaciones de la Iglesia Metodista de México, A.R., tales como apoyos al distrito, a la conferencia, a los seminarios metodistas, Sociedad Misionera, Etc. POLÍTICAS 4.2 Todos los pagos que se realicen por este tipo de concepto registrarán en el rubro de transferencias del reporte de ingresos 4.3 Las transferencias pueden ser: Transferencias a Nivel Nacional: todas aquellas que se otorguen a organizaciones nacionales. Transferencias a Nivel Conferencial: diezmo a la conferencia, 10% a jubilados, seminario metodista, Sociedad Misionera, Etc. Transferencias a Nivel Distrital: diezmo al distrito y otros. 4.4 En los casos de que la transferencia haya sido realizada por medio de un depósito bancario, se deberá notificar a la tesorería en cuestión y canjear lo más pronto posible la ficha de depósito por el recibo correspondiente. PROCEDIMIENTO 4.5 El tesorero del cargo pastoral deberá efectuar los pagos de las transferencias fijadas en los acuerdos y bajo los lineamientos del presente manual. 4.6 Para efectuar dichos pagos deberá dirigirse a la tesorería correspondiente o efectuar el pago a través de un depósito o transferencia bancaria de la conferencia o distrito a nombre de: Iglesia Metodista de México, A.R. 4.7 Después de haberse realizado el depósito se deberá informar a la tesorería por correo electrónico, teléfono, fax el importe, el desglose y el mes que se esta cubriendo, así como la sucursal en la que se depositó para así poder elaborar el recibo correspondiente. V. CONTROL DE FONDOS DE PROYECTOS 5.0 Dentro de las actividades de la IMMAR contamos con iglesias que por su ubicación, entorno o simplemente por el llamamiento de nuestro Dios han desarrollado algún ministerio como dispensarios, guarderías, escuelas, clínicas, Etc, o quizá la construcción de un templo, casa pastoral o salón social y por estas causas reciben apoyos económicos de alguna entidad nacional o extranjera, por lo cual se debe llevar un control estricto de los fondos recibidos. Se encuentran incluidos los apoyos provenientes de la Iglesia Metodista Unida (UMC por sus siglas en inglés) a través de grupos de Voluntarios en Misión, apoyo de desastres naturales, apoyo para migrantes, Etc.

5.1 Si los apoyos van a dar a una Iglesia Local, lo reportará y contabilizará ésta última. Los demás apoyos los reportará y contabilizará la conferencia anual, con la observación que si el proyecto no tiene personalidad jurídica propia, se integrarán en cuentas de balance y resultados y si el proyecto tiene personalidad jurídica propia, la conferencia anual los registrará y contabilizará en cuentas de orden. POLÍTICAS 5.2 La IMMAR como asociación religiosa es responsable ante las autoridades de la comprobación y registro de los ingresos y egresos. 5.3 El cargo pastoral o el patronato, según corresponda deberán conservar, cuando menos cinco años, la documentación contable como son depósitos, facturas, chequeras, estados de cuenta, Etc. y mantenerla a disposición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico, de la Iglesia Metodista Unida y las comisiones Conferénciales y Nacionales de Finanzas y Administración. 5.4 De igual manera la tesorería conferencial, por instrucción del obispo, tendrá la autoridad para retener los fondos económicos canalizados en forma directa (ministerios globales o tesorería nacional Etc.) o indirectamente (a través del iglesia de cheques provenientes del extranjero, o de algún otra entidad) en los casos de que la iglesia en cuestión no cumpla con la presentación de los informes financieros y contables respectivos informando del uso de los recursos. 5.5 La comprobación de los gastos con facturas deberán cumplir con requisitos fiscales al igual que en la operación normal de cualquier iglesia. En lo referente a pagos a personas físicas por honorarios profesionales o asimilables, se efectuarán las retenciones y los enteros correspondientes a las oficinas episcopales para así consolidarlo con la información general de la IMMAR y así presentar la declaración correspondiente. 5.6 Los registros contables de gastos de dichos proyectos deberán de ser registrados consolidados en los libros de contabilidad de la iglesia. VI. ASPECTOS FISCALES 6.0 ESTA SECCION DE ASPECTOS FISCALES DEBE SER ATENDIDA POR LOS NIVELES CONFERENCIALES Y NACIONALES. LOS CARGOS PASTORALES SOLO DEBEN INFORMARA AL PASTOR, SUPERINTENDENTE Y FINANZAS Y ADMINISTRACION CONFERENCIAL LA NOTIFICACION DDE ALGUN DOCUMENTO OFICIAL QUE HUBIESE SIDO RECIBIDA. 6.1 Cada conferencia anual cuenta con su clave del R.F.C. independiente, por lo cual las obligaciones ante las autoridades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberán ser consolidando la información y declaraciones de los cargos pastorales y organizaciones que en dicha conferencia se encuentren. 6.2 Las Conferencias anuales deberán presentar aviso de apertura de establecimiento ante el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.) por cada uno de los cargos pastorales, oficinas, instituciones educativas, establecimientos, Etc. que estén en su área geográfica 6.3 Las asociaciones religiosas son personas morales no contribuyentes, no obligadas al pago del ISR y están obligadas a presentar las siguientes declaraciones: Declaración del ejercicio con respecto de los ingresos obtenidos y deducciones. Declaración del ejercicio sobre las personas que les hubieren efectuado retenciones de ISR. Declaración del ejercicio de crédito al salario pagado a asalariados. Declaración del ejercicio por donativos otorgados en el año de calendario anterior. Declaraciones provisionales de ISR e IVA a cargo o retenido mensualmente. 6.4 Los vencimientos son establecidos cada ejercicio fiscal. Por el año de 2004, las declaraciones del ejercicio vencen el día 15 de febrero de 2005, mientras que las declaraciones provisionales vencen los días 17 6.5 Tratándose de pagos al IMSS se harán mensualmente. Los correspondientes al SAR CYV, INFONAVIT se harán en forma bimestral, en todos los casos los días 17.

6.6 Limitante a presentación de servicios a terceros. El artículo 93 de la ley del Impuesto sobre la Renta establece que deberá pagarse el Impuesto sobre la Renta (ISR) que corresponda a la utilidad de los ingresos cuando se otorguen servicios a personas físicas o morales que no sean miembros de la IMMAR y los ingresos por estos conceptos excedan más del 5% de los ingresos totales. 6.7 Los pagos por concepto de honorarios profesionales y arrendamientos de inmuebles a personas físicas, obligan a la IMMAR, en términos de ley, a retener el 10% de I.S.R. y del 10% del IVA 6.8 Los pagos de servicios de fletes y acarreos obligan a la IMMAR, en términos de ley, a retener el 4% de los fletes por concepto de IVA. 6.9 Las retenciones de ISR e IVA efectuada a profesionistas, notarios, arrendadores y empresas de mensajería, transporte y fletes, se debe entregar en las oficinas episcopales para que sean enteradas al fisco federal. El plazo para entregar el importe de las retenciones a las oficinas episcopales será dentro de los primeros diez días hábiles, ya que ésta última debe hacer lo propio el día 17. 6.10 En cada cargo pastoral u oficina de la Iglesia debe existir copia del aviso de inscripción ante el R.F.C. VIII. GUIA DE CONTABILIZACIÓN PARA IGLESIAS En esta sección se menciona el Número de cuenta, Nombre de la cuenta y la descripción de su utilización, de acuerdo con el catálogo de cuentas. 111 CAJA. Se utiliza esta cuenta para el control de caja chica y por aquellas iglesias que no tengan cuenta de cheques. 112 BANCOS. Se incluyen en este registro la(s) cuenta(s) de cheques. En todos los casos deben estar a nombre de Iglesia Metodista de México, A.R., nunca a nombre de personas físicas. 113 INVERSIONES EN VALORES. Se llega a utilizar esta cuando la Iglesia invierte a plazos, fondos de inversión, Etc. Siempre debe vigilarse que los valores o tipo de inversiones sean con rendimiento garantizado. 115 ANTICIPO A PROVEEDORES. Esta cuenta se utiliza cuando se hace entrega de dinero por anticipado a algún proveedor de bienes o de servicios. 116 DEUDORES DIVERSOS. Se incluye en esta cuenta partidas por recuperar por faltantes. 119 INVENTARIOS. Se registrará en esta cuenta las adquisiciones de libros y que tengan como destino venderse. Conforme se vayan vendiendo se deben dar la baja de esta cuenta. 120 TERRENOS. Se afecta por la compras de terrenos. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México, A.R. 122 BIENES INMUEBLES. Se afecta por la compra y edificación de construcciones y demás bienes inmuebles. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de Iglesia Metodista de México, A.R. Se incluyen casas pastorales, oficinas. 124 EQUIPO DE CÓMPUTO. Se afecta por las compras de computadoras y demás periféricos. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de Iglesia Metodista de México, A.R. 126 MUEBLES Y EQUIPO. Se afecta por las compras de mobiliario y equipo. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México, A.R. Ejemplos: Bancas, micrófonos, equipo de sonido y música, escritorios, archiveros, fotocopiadoras, Etc. 128 EQUIPO DE TRANSPORTE. Se afecta por las compras de equipo de transporte. Recuérdese que siempre se deben escriturar a nombre de iglesia Metodista de México, A.R. Ejemplos: automóviles para uso de pastores, camionetas, Etc. 211 ACREEDORES. Se registra en esta cuenta cuentas por pagar por servicios recibidos, no pagados a la fecha del

balance. Ejemplos: Sueldos por pagar, adeudos a favor de tesorería distrital o conferencial, Etc. 213 IMPUESTOS POR PAGAR. Se registra bajo esta partida los impuestos causados y retenidos no pagados a la fecha del balance. Ejemplos: ISR por salarios, arrendamiento, honorarios. IVA retenido. IMSS, INFONAVIT, SAR, Etc. Corresponde a la parte retenida al pastor, conserje, director de coro, secretaria, Etc., que por disposición legal le corresponde ser retenida. En el caso de cargos pastorales, estas cantidades se entregarán en la oficina episcopal y ésta última hará el entero correspondiente a quien corresponda. 312 REMANENTE DE EJERCICIO ANTERIORES. Se registra en esta cuenta los remanentes. 313 REMANENTE DEL EJERCICIO. Es el la diferencia de los ingresos menos los egresos. 410-001INGRESOS POR PRIMICIAS. Es el ingreso recibido por este concepto. 410-002 INGRESOS POR DIEZMOS. Es el ingreso recibido por este concepto 410-003 INGRESOS POR OFRENDAS. Se afectan por los ingresos de ofrendas que son depositadas en platillo: Normales, de navidad, de gratitud, de aniversario, Etc. 410-004 INGRESOS POR CONSTRUCCION. Es el ingreso recibido por este concepto 420 INGRESOS POR DONATIVOS. Esta cuenta se afecta únicamente cuando se reciban de personas físicas o de iglesias. 430 PRODUCTOS FINANCIEROS. Se incluye aquí los rendimientos e intereses a favor de la iglesia. 440 OTROS INGRESOS. Comprende: Venta de revistas, libres, casetes, comidas, manualidades y arrendamiento de inmuebles. 450 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS. Comprende los apoyos recibidos por la Iglesia Metodista en sus diferentes niveles y que por lo general son destinados a un fin específico, ya sea de nivel Distrital, conferencial o nacional. SALIDAS 510-001 SUELDOS Y SALARIOS. Es el importe autorizado por la Junta de Administración antes de impuestos y seguro social. Ejemplo: Sueldo del pastor $ 6,500.= menos IMSS e ISR a cargo del pastor $ 410.= igual a Neto recibido por el pastor $ 6090.= mensual. El impuesto mensual que se presenta en este rubro por sueldo sería $ 6,500.= 510-002 VACACIONES. Se afecta por el pago del sueldo o salario en el periodo vacacional. Se paga solo una vez no debe duplicarse, pues las vacaciones son los días que el pastor no se presente a laborar y de todas maneras recibe su percepción bajo el nombre y tratamiento de vacaciones. Ejemplo: PERCEPCIONES MES ORDINARIO SUELDO $ 6,500 VACACIONES $ 0 PRIMA VACACIONAL 25% $ 0 TOTAL PERCEPCIONES $ 6,500

PERCEPCIONES MES CON VACACIONES SUELDO $ 0 VACACIONES $ 6,500 PRIMA VACACIONAL 25% $ 1,625 TOTAL PERCEPCIONES $ 8,125

510-003 PRIMA VACACIONAL. Es el equivalente a una quincena del salario del pastor, se paga solo una vez al año y se le entrega cuando este sale de vacaciones. El parámetro, según la ley federal del trabajo es del 25% sobre el salario. 510-004 AGUINALDO. Se paga en diciembre de cada año. El parámetro, según la ley federal del trabajo es del 25% sobre el salario. 510-005 IMSS. Corresponde al gasto por el pago de la cuota patronal pagada al IMSS

510-006 INFONAVIT. Corresponde a las aportaciones del INFONAVIT, determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorería del cargo pastoral, por conducto de las oficinas episcopales. 510-007 SAR CESATIA Y VEJEZ. Corresponde a las aportaciones del SAR, CESANTIA Y VEJEZ, determinado sobre el salario integrado y se paga por la tesorería del cargo pastoral, por conducto de las oficinas episcopales 510-008 IMPUESTO SOBRE NOMINAS. El impuesto que se causa sobre la base de los salarios pagados, aplicable en algunas entidades federativas 510-009 CREDITO AL SALARIO. Importe entregado a los asalariados por este concepto. 510-101 HONORARIOS PROFESIONALES. Corresponde a los pagos efectuados por servicios independientes, tales como abogados, notarios, contadores, ingenieros, Etc. Si el pago es a persona física, recordar que se causan algunas retenciones de I.S.R e I.V.A. 510-102 HONORARIOS ASIMILABLES. Se afecta esta cuenta por el pago a pastores y demás trabajadores que no cotizan al IMSS, como puede ser el caso de: Pastores de fin de semana, tiempo parcial, jubilados, pianistas, Etc. 510-201 Correo y mensajería. Comprende: Compra de timbres y pagos a empresas que nos proporcionan servicios de mensajería. 510-202 SERVICIO DE TELEFONIA E INTERNET. Incluye pagos por servicios de telefonía local, de larga distancia, celular e internet. 510-203 SERVICIO DE FOTOCOPIADO. Es importe gastado por el servicio de fotocopiado de documentos. 510-204 SUSCRIPCIONES Y CUOTAS. Se afecta por: Suscripciones a revistas y periódicos y cuotas. 510-205 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. Se afecta por el pago para actividades ligadas al objeto social de la IMM,AR. Por renta de oficinas, e inmuebles, Etc. 510-206 PRIMAS DE SEGUROS. Para protección contra: Incendio de bienes muebles e inmuebles, robo de mobiliario y accidentes de equipo de transporte. 510-207 GASTOS FINANCIEROS. Comprende comisiones que cobran los bancos por expedición de cheques, manejo de cuenta, Etc. 510-208 ENERGIA ELECTRICA. Pago de servicios por este concepto 510-209 AGUA EMBOTELLADA. Por la compra de agua envasada para consumo 510-210 GAS Y GASOLINA. Por el pago de estos tipos de combustibles y lubricantes para vehículos, estufas, Etc. 510-211 VIGILANCIA. Se incluye pago por servicios de monitoreo y alarmas así como por vigilancia privada. 510-212 GASTOS DE VIAJE. Registra esta cuenta el pago de transportes, hospedaje, y alimentación por personal de la iglesia comisionado para realizar algún viaje fuera de la ciudad. 510-213 CAPACITACIÓN. Comprende pago de inscripciones a cursos, seminarios, conferencias del personal y funcionarios de la iglesia. 510-214 GASTOS DE FUNERALES. Comprende apoyo en caso de fallecimiento del pastor o trabajador de la iglesia. 510-215 MUDANZAS Y MENAJE DE CASA. Comprende el pago de mudanzas cuando el pastor es cambiado. 510-216 GASTOS MENORES. Incluye los gastos no incluidos en otra cuenta, sin que excedan el límite de $ 3,001

(VIGENTE 2005) 510-217 GASTOS DE MANUTENCIÓN. El es importe pagado a los ministros por sus servicios 510-301 MANTENIMIENTO DE INMUEBLES. Comprende: Impermeabilización, pintura, electricidad, plomería, vidrios, jardinería, Etc. que no representen una adición a los inmuebles. 510-302 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPOS. Comprende: Refacciones y mano de obra en mantenimiento y reparación de maquinas de escribir, copiadora, escritorios, calculadora, equipo de cómputo, Etc. 510-303 MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE. Comprende: Servicio de afinación, cambio de aceite y en general reparación del vehículo propiedad de la IMMAR. 510-401 PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE OFICINA. Comprende: Plumas, lápices, borradores, reglas, papel bond, Etc. 510-402 LIBROS, FOLLETOS Y REVISTAS Y MATERIALES DIDACTICOS. Se afecta por los gastos de libros, revistas y folletos con contenido bíblico, cultural, social; aprobados por la iglesia. 510-403 PUBLICACIONES E IMPRESIONES. Se refiere al gasto por concepto de impresión de libros, folletos, trípticos, Etc. 510-404 ARTÍCULOS DE LIMPIEZA. Comprende: Jabón de tocador, detergente, escobas, trapeadores, cloro, pinol, Etc. 510-405 ORNATO. Comprende: Flores y floreros para templos, capillas, cuando el gasto es pagado por la tesorería de la iglesia. 510-406 ALIMENTOS. Por alimentos y bebidas comprados de las actividades realizadas en iglesia, de organizaciones, apoyo en conferencias anuales, distritales y locales, Etc. Incluye compra de elementos para la comunión. 510-407 PRESENTES REGALOS Y OBSEQUIOS. Comprende pelotas, uniformes, y regalos por festejo del día de la madre, del niño, del pastor, Etc, 510-407 AYUDA ASISTENCIAL. Se registrará en esta cuenta los apoyos en efectivo o en especie que se hagan a favor de viudas, huérfanos, desamparados y cuando sean pagados por la tesorería de la Iglesia. 510-500 TRANSFERENCIA DE FONDOS A NIVEL NACIONAL. Seleccionar la subcuenta correspondiente, según el tipo de apoyo. 510-501. TRASNFERENCIA A TESORERIA NACIONAL. Cuando se le apoya directamente. 510-502 TRANSFERENCIA A SEMINARIOS METODISTAS. Es el importe de la promesa que cada iglesia local ofrece a los seminarios metodistas. 510-503 TRANSFERENCIA SOCIEDAD MISIONERA MEXICANA. Es el importe de la promesa que cada iglesia local entrega. 510-504 TRANSFERENCIA OFRENDA PARA MIGRANTES. Es la ofrenda que se entrega a la tesorería nacional para este concepto. 510-521 TRASFERENCIA DIEZMO CONFERENCIAL. Incluye las entregas por este concepto de las iglesias locales. 510-522 TRASFERENCIA DE FONDOS NIVEL CONFERENCIAL IMSS, SAR, INF, 1% S/NÓMINAS. Es el importe total (parte iglesia local y parte del pastor) de la seguridad social de cada pastor de la IMMAR que cotiza al IMSS y que disposición de la ley debe cubrirse, entregando estas cantidades en las oficinas episcopales. 510-531 TRANSFERENCIA DE FONDOS NIVEL DISTRITAL DIEZMOS. Es el importe del diezmo que cada iglesia

local envía a la tesorería de su distrito, mismo que es calculado sobre el total de los ingresos recibidos al cierre de cada mes. También el pastor envía su diezmo a la tesorería distrital. 510-540 TRANSFERENCIA DE FONDOS APOYO LOCAL. Es la cantidad que se eroga de la tesorería general de un cargo pastoral a favor de alguna organización oficial de la iglesia local. 510-601 IMPUESTO PREDIAL. Es el pago por bienes inmuebles de la IMMAS (casas pastorales, templo, Etc.) 510-602 IMPUESTO POR TENENCIA O USO DE AUTOS. Es el pago por la tenencia de automóvil, propiedad de la IMMAR. 510-603 OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS. Comprende: Derechos de agua municipal, drenaje, postes, Etc. 510-810 DONATIVOS A INSTITUCIONES AUTORIZADAS. Únicamente se podrán dar donativos a instituciones autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante la expedición del recibo oficial que debe contener la fecha en que fue publicada la autorización en el Diario Oficial de la Federación.

IX. FORMATOS NOTA: LOS SIGUIENTES FORMATOS SE ENCUENTRAN CONTENIDOS “MODELO REPORTES FINANCIEROS IMMAR”

EN EL ARCHIVO ELECTRONICO DE EXCEL LLAMADO

FORMATO I. BALANCE GENERAL FORMATO II. ESTADO DE ACTIVIDADES (Estado de Ingresos y Egresos) FORMATO III. REPORTE CONTROL DE CAJA CHICA FORMATO IV. REPORTE DE COMPROBACION DE GASTOS FORMATO V. REPORTE DE GASTOS POR COMPROBAR FORMATO VI. REPORTE ARQUEO DE OFRENDAS FORMATO VII. COMPROBACION DE GASTOS MENORES FORMATO IX. RECIBO DE INGRESOS X. GUIA DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Las exigencias de transparencia en el uso y control de los recursos así como en la rendición de cuentas, exigen mantener un sistema de contabilidad que cumpla las expectativas de los usuarios. Dentro de los usuarios internos tenemos a las conferencias de Iglesia, juntas de administradores, Comisiones distritales, conferenciales y nacionales de Finanzas y Administración. Dentro de los usuarios externos tenemos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, entre otros. Otro usuario importante es la Junta General de Ministerios Globales de la Iglesia Metodista Unida (E.U.) Debemos comisionar para el cumplimiento de las obligaciones administrativas y contable a algún contador o bien contratar algún despacho contable para que maneje la contabilidad profesionalmente. La contabilidad como ya se explicó se recomienda que se lleve en un sistema de cómputo. Ver 1.8