Mapas Conceptuales.pptx

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA Mapas conceptuales de los MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN FINANCIERA INTEGRANTES: TEMA: Mapas conceptuales

Nombre Estudiante Ramirez Ramirez Mayra

Docente: Docente: CPA. Nájera Bélgica SEMESTRE: 8 Paralelo: 13 Guayaquil, 06 de Agosto de 2019 CPA. Nájera Bélgica SEMESTRE: 8 Paralelo: 13 Guayaquil, 19 de Julio de 2019

1. Requisitos para calificarse como perito en Ecuador – 2019.,

Introducción Los usuarios del sistema de justicia, así como jueces, fiscales, defensores públicos, que intervienen en los distintos procesos legales, se beneficiaron con el Reglamento del Sistema Pericial Integral de la Función Judicial, que comenzó a regir desde el 15 de abril del 2014.

¿Qué es un Perito? Es un profesional experto en determinada materia, quien con sus conocimientos proporciona información a los administradores de justicia para la resolución . de los procesos judiciales.

Requisitos para calificarse como peritos - Personas naturales • Ser mayores de edad, ser capaces y estar en ejercicio de sus derechos de participación • Ser conocedores y/o expertos en la profesión, arte, oficio, o actividad • Profesionales, tener al menos dos (2) años graduados. Demás expertos tener al menos dos. (2) años de práctica y experiencia en el oficio, arte o actividad * Tratándose de profesionales en medicina humana que soliciten su calificación para una especialidad médica, además de los títulos profesionales debidamente inscritos en la SENESCYT, deberán acreditar al menos cinco (5) años de experiencia en la práctica de la respectiva especialidad.

Requisitos para calificarse como peritos - Personas jurídicas A continuación se detallan los mas relevantes: • Instrumento público de constitución o creación de la persona jurídica, cuyo

Cuál es la función del perito?

objeto social tenga relación con la o las especialidades en las que se va a calificar

•El perito debe asistir obligatoriamente cuando es convocado dentro de un proceso judicial.

• RUC actualizado en el que conste la actividad relacionada con la especialidad en la que se requiere calificar como perito

• La argumentación legal la realizan los abogados y los fiscales, esto no forma parte de las obligaciones de los peritos.

• Listado de al menos dos profesionales que prestarán sus servicios como peritos en la persona jurídica • Demostrar capacidad técnica y operativa • Certificados de cumplimiento de obligaciones con la Superintendencia de Compañías • Certificado de inscripción en el Registro Mercantil, cuando sea procedente

Requisitos para calificarse como perito en Ecuador – 2019.,

Impedimentos No podrán obtener su acreditación como peritos o renovar la acreditación obtenida, las siguientes personas: • Las personas con sentencia condenatoria ejecutoriada.

Proceso de calificación • Llenar el Formulario

• Las personas que fueron eliminadas del registro de peritos..

• Entregar en la Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura correspondiente, los documentos y los formularios 2 (hoja de vida) y 3 (declaración juramentada de no tener sentencia ejecutoriada;

Documentos para la acreditación de peritos nacionales y extranjeros

• La Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura correspondiente verificará si el postulante tiene alguna prohibición o inhabilidad

• Las personas que adeuden más de dos pensiones alimenticias.

•Solicitud de acreditación • Hoja de vida actualizada. . • Copia de cédula de ciudadanía y última papeleta de votación • Copia certificada de los documentos que acrediten capacitación en la materia de especialidad • Comprobante de pago de la respectiva tasa de servicios administrativos. • Para los profesionales, copias certificadas del o los títulos académicos. •Para quienes se dediquen a las artes u oficios, sin título profesional, deberán presentar la certificación de artesano calificado. •Para peritos extranjeros, la justificación de su acreditación debido a la falta de profesionales.

• En caso de inconsistencia entre la documentación ingresada al Sistema Informático Pericial y la presentada en físico, el postulante tendrá 24 horas para corregir

Costo La solicitud de calificación tiene un costo de 50 dólares, mientras que por la renovación de esta se debe cancelar 30 dólares.

Requisitos para calificarse como perito en Ecuador – 2019.,

Validez del certificado de perito La Dirección Provincial del Consejo de la Judicatura otorgará el certificado de calificación de perito que durará dos años y será válido en todo el país.

Capacitación

Principales áreas en las que se puede calificar como perito

Aduana, Administración, Alimentación, Arqueología, Arquitectura e Ingeniería Civil, Ciencias Biológicas, Comunicación, Contabilidad y Auditoría, Criminalística, Filatelia, Fotografía, Hotelería y Turismo, Traductores de Idiomas y Lenguas Ancestrales, y otras actividades especializadas no profesionales. (Consejo de la Judicatura, 2014)

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Los peritos calificados deberán aprobar un curso básico organizado por la Escuela de la Función Judicial.

Bibliografía Consejo de la Judicatura. (2014). Califíquese como perito de la Función Judicial. Obtenido de http://www.funcionjudicial.gob.ec/www/pdf/peritos/Como%20calific arse%20como% 20perito.pdf

2.- INSTITUCIONES QUE REGULAN LA PROFESIÓN DE AUDITORÍA FORENSE A NIVEL INTERNACIONAL

En la base legal tenemos la normativa internacional las cuales son:

Esta ley se agrupa en seis áreas:

Ley Sarbanes-Oxley

1.-Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de la misma.

Acuerdos de Basilea II

2.-Reforzamiento de responsabilidades en el Gobierno Corporativo de las sociedades.

INTOSAI

3.-Mejora en las conductas y comportamiento exigibles: mayores exigencias de responsabilidad en los temas de gestión indebida de la información confidencial. Ley Sarbanes-Oxley

Fue aprobada en julio del 2002 en Estados Unidos de América. .

Los objetivos principales de la ley

4.-Aumento de la supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados. 5.- Aumento de exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los auditores.

son monitorear la industria de la contabilidad, sancionar a los ejecutivos que comentan fraudes corporativos e incrementar el presupuesto para auditores e investigadores de los Securities and Exchange Commisión (SEC

ACUERDO DE BASILEA II Publicado inicialmente en junio de 2004. El Nuevo Acuerdo de Capital o Basilea II brinda un conjunto de principios y recomendaciones del Comité de Basilea sobre Supervisión Bancaria

Alcance

objetivo

Está diseñado para restaurar la confianza en los informes financieros corporativos y plantear grandes cambios en la gestión de las empresas.

proporcionar la convergencia regulatoria hacia estándares más avanzados sobre medición y gestión de los principales riesgos en la industria bancaria.

INSTITUCIONES QUE REGULAN LA PROFESIÓN DE AUDITORÍA FORENSE A NIVEL INTERNACIONAL

ACUERDO DE BASILEA II Este acuerdo se apoya en los siguientes tres pilares: 1.- Pilar I: El cálculo de los requisitos mínimos de capital 2.- Pilar II: El proceso de supervisión de la gestión de los fondos propios 3.- Pilar III: La disciplina del mercado

1.- Pilar I: El cálculo de los requisitos mínimos de capital . Constituye el núcleo del acuerdo e incluye la calidad crediticia de los prestatarios (utilizando ratings externos o internos) y añade requisitos de capital por el riesgo operacional. 2.- Pilar II: El proceso de supervisión de la gestión de los fondos propios Este proceso incrementa a nivel de prudencia exigido a los bancos, quienes deben validar tanto los métodos estadísticos empleados para calcular los parámetros exigidos en el primer pilar como la suficiencia de los niveles de fondos propios para hacer frente a una crisis económica.

3.- Pilar III: La disciplina del mercado El objetivo es: La generalización de las buenas prácticas bancarias y su homogeneización internacional La reconciliación de los puntos de vista financiero, contable y de la gestión del riesgo sobre la base de la información acumulada por las entidades. La transparencia financiera a través de la homogeneización de los informes de riesgo publicados por los bancos.

INTOSAI Fue fundada en 1953 en la Habana-Cuba. Es la organización central para la fiscalización pública exterior, INTOSAI es un organismo autónomo, independiente y apolítico. INTOSAI GOV 9140, define a la auditoría interna como una actividad independiente, objetiva y consultiva diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. INTOSAI GOV 9100 Guías para las normas de control interno del sector público, define al control interno como el logro de una serie de objetivos generales

3.TECNICAS DE AUDITORIA FORENSE

Técnicas:

Resumen En la auditoría forense se recopilan y evalúan pruebas, evidencias e información útiles y relevantes que puedan ser utilizadas para descubrir y demostrar un delito, ante un tribunal o una entidad específica.

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Técnicas de la Auditoria Forense

Técnica Ocular.- Verificar de forma directa como los responsables del ente público desarrollan y documentan los procesos y procedimientos diarios. Técnica Verbal.- obtención de información debidamente documentada y soportada, por medio de diálogos con los funcionarios del ente público, o con personas relacionadas con el mismo, estas entrevistas pueden arrojar posibles errores en los procedimientos. Técnica Escrita.- registro de información que a juicio del auditor pueda ser importante dentro del proceso de auditoría al ente público. Técnica de Inspección Física: reconocimiento real sobre actividades desarrolladas en un lugar y fecha específicos, en el ente auditado.

Son aplicadas a las actividades de un ente, con el fin de descubrir y corregir las irregularidades y los fraudes administrativos que puedan presentarse. Otras técnicas a considerar en el proceso de auditar Falta de Gobierno corporativo, no hay políticas y/o procedimientos escritos, falta de control interno, transacciones o inusuales con partes relacionadas.

Problemas de comportamiento, vivir con un estila de vida por encima de las posibilidades

TECNICAS DE AUDITORIA FORENSE

Insumos para la auditoria forense *Documentos financieros, legales y técnicos. Minería de datos. *Indicios, información de medios abiertos, fuentes humanas. *Denuncias, investigaciones de otras entidades y artículos de prensa.

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El papel del Contador Público es reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para efectos de ser aceptada por un juez en contra de las personas que han participado en delitos de naturaleza económica.

Conclusiones Los mecanismos más efectivos ante los fraudes son: un sólido sistema de control interno, un buen gobierno corporativo, y un código de ética definido. La responsabilidad principal de establecer y conservar controles es de la administración.

TECNICAS DE AUDITORIA FORENSE

Insumos para la auditoria forense *Documentos financieros, legales y técnicos. Minería de datos. *Indicios, información de medios abiertos, fuentes humanas. *Denuncias, investigaciones de otras entidades y artículos de prensa.

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El papel del Contador Público es reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para efectos de ser aceptada por un juez en contra de las personas que han participado en delitos de naturaleza económica.

Conclusiones Los mecanismos más efectivos ante los fraudes son: un sólido sistema de control interno, un buen gobierno corporativo, y un código de ética definido. La responsabilidad principal de establecer y conservar controles es de la administración.

5, INSTITUCIONES QUE REGULAN LA AUDITORIA FORENSE EN EL ECUADOR

LA FISCALIA GENERAL DEL ESTADO Según el Art. 194 de la Constitución de la República: La Fiscalía General del Estado es un órgano autónomo de la Función Judicial, único e indivisible; funcionará de forma desconcentrada y tendrá autonomía administrativa, económica y financiera

Unidad de Análisis Financiero y Económico

La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) es una entidad técnica responsable de la recopilación de información, realización de reportes, ejecución de las políticas y estrategias nacionales de prevención y erradicación del lavado de activos y financiamiento de delitos.

Funciones De acuerdo al artículo 12 de la Ley antes mencionada, son funciones de la UAFE:

FUNCIONES

*Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar.

Según el Art. 282 del Código Orgánico de la Función . Judicial, a la Fiscalía General del Estado le corresponde:

*Solicitar de los sujetos obligados a informar.

*Dirigir y promover, de oficio o a petición de parte. *Dirigir y coordinar las actuaciones de la Policía Judicial

*Coordinar, promover y ejecutar programas de cooperación con organismos internacionales análogos.

*Garantizar la intervención de la defensa de los imputados o procesados.

*Actuar como contraparte nacional de organismos internacionales en virtud de los instrumentos internacionales suscritos por el Ecuador.

*Dirigir, coordinar y supervisar las funciones de intercambio de la información

*Remitir a la Fiscalía General del Estado el reporte de operaciones inusuales e injustificadas con los sustentos del caso.

*Dirigir y coordinar el Sistema Nacional de Medicina Legal *Expedir en coordinación con la Policía Nacional los manuales de procedimiento

*Intervenir, a través de su titular.

*Apoyar técnicamente a las personas que hacen sus prácticas pre profesionales en la Fiscalía

*Cumplir las normas y directrices relacionadas con lavado de activos

*Incorporar nuevos sujetos obligados a reportar.

*Organizar programas periódicos de capacitación en prevención de lavado de activos y del financiamiento de delitos.

*Expedir la normativa correspondiente y asumir el control para el caso *Imponer sanciones por el incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta ley.

5. INSTITUCIONES QUE REGULAN LA AUDITORIA FORENSE EN EL ECUADOR

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO CONSEJO DE LA JUDICATURA El Consejo de la Judicatura es el órgano de gobierno, administración y disciplinario de la Función Judicial (poder judicial ecuatoriano).

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FUNCIONES Sus funciones se limitan a la administración y mantenimiento de las demás instituciones u órganos de la Función Judicial, evaluar jueces y otros operadores de justicia (funcionarios públicos de la Función Judicial), gestionar y supervisar concursos de méritos y oposición para la selección del nuevo personal de los órganos, e imponer sanciones por malas actuaciones de los funcionarios. (CONSEJO DE LA JUDICATURA, 2019)

El 2 de diciembre de 1927, en base al proyecto presentado por la “Misión Kemmerer”, se expide la Ley Orgánica de Hacienda, en virtud de la cual se crean tres instituciones: 1. Contraloría General de la Nación; 2. Banco Central del Ecuador; y,

3. Superintendencia de Bancos y Seguros.

La Contraloría General del Estado es el máximo organismo de control fiscal ecuatoriano; es una entidad de carácter diversificado profesional, con autonomía administrativa y presupuestaria, que controla y vigila la gestión fiscal

Funciones El Artículo 212 de la invocada Constitución enumera las siguientes funciones de la Contraloría General del Estado: *Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoria interna, auditoría externa y de control interno de las entidades del sector público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos. *Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la Fiscalía General del Estado. *Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones. *Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se le solicite”.

6. Estructura del Informe Pericial

Informe Pericial COGEP (2015) Art. 20 señala que los informes periciales realizados en procesos calificados por la ley como reservados, o que tienen que ver con información restringida por la ley, no se subirán al sistema informático que administra el proceso correspondiente.

Contenido del Informe Pericial: COGEP (2015) Art. 224.-Todo informe pericial deberá contener, al menos los siguientes elementos: 1. Nombres y apellidos completos, números de cedula de ciudadanía o identidad, dirección domiciliaria, número de teléfono, correo electrónico y los demás datos que faciliten la localización del perito. 2. La profesión, oficio, arte o actividad especial ejercida por quien rinde el informe.

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Estructura del Informe: El informe pericial traslada conocimiento experto al proceso judicial, por ello tanto la ley como el reglamento han establecido requisitos mininos que no solo estandaricen la presentación, sino que sea claro y entendible para los sujetos procesales que, en la mayoría de los casos, no son expertos en el tema.

3. El número de acreditación otorgado por el Consejo de la Judicatura y la declaración de la o del perito de que la misma se encuentre vigente. 4. La explicación de los hechos u objetos sometidos a análisis.

Ordenes Especiales COIP (2014) ART. 511.- expresa que el informe pericial deberá contener como mínimo el lugar y fecha de realización del peritaje, identificación del perito, descripción y estado de la persona y objeto peritado, la técnica utilizada, la fundamentación científica, ilustraciones graficas cuando corresponda, las conclusiones y la firma.