Nia 230

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS TEMA: NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA MATERIA: AUDITORIA I

Introducción NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA

ALCANCE

• Trata de la responsabilidad que tiene el auditor con la preparación de la documentación para la auditoria de estados financieros.

Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría

Deberá contener:

• Evidencia de las bases del auditor para determinar que se están cumpliendo los objetivo globales.

Es de utilidad para:

• Facilita la rendición de cuentas del trabajo al equipo del encargo. • Realizar inspecciones externas.

OBJETIVO DE LA NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA

Prepara la documentación suficiente para el informe de auditoria

Evidencia de que la auditoria se planifico

Ejecuto de conformidad con la NIA y demás requerimientos

DEFINICIONES

Documentación de auditoria: son los registros de los procedimientos de auditoria.

Archivo de auditoria: son carpetas de almacenamiento de datos referentes a la documentación de la auditoria.

Auditor experimentado: pers ona con experiencia práctica de auditoria ya se interna o externa a la firma.

Preparación oportuna de la documentación de auditoría

Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida

La naturaleza

Los resultados de los procedimientos

Las cuestiones significativas

Inaplicación de un requerimiento

Auditor

Inaplicación

Requerimiento

Procedimientos

Inaplicación de un requerimiento

El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría oportunamente

Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas

Preparación

La estructura y contenido de la documentación dependerá de factores como :

Documentación

La dimensión y la complejidad.

La naturaleza de los procedimientos

Los riesgos identificados

Mejorar la calidad

La significatividad

La naturaleza y extensión

La necesidad de documentar

La documentación de auditoría puede registrarse en papel, en medios electrónicos o en otros medios

• Programas de auditoría. • Memorandos relativos a cuestiones determinadas. • Resúmenes de cuestiones significativas. • Cartas de confirmación y de manifestaciones

Documentación de las discusiones con la dirección, los responsables del gobierno de la entidad y otros, sobre cuestiones significativas

• • • •

Documentación sobre el modo en que se han tratado las incongruencias. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión. Inaplicación de un requerimiento. Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría.

Compilación del archivo final de auditoría

CONCLUSIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES 230DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

• • • •

“Documentación” se refiere a los papeles de trabajo que el auditor prepara y obtiene El propósito de la documentación de auditoría es definir los parámetros que se debe establecer para la elaboración, conservación y custodia de los papeles de trabajo La documentación de auditoría se puede registrar de manera electrónica, en papel o cual otro tipo de medios. El memorando final debe describir los asuntos significativos identificados durante el momento de la auditoria y la forma en la cual se van a tratar.

REACTIVOS 1. Escoja la respuesta correcta La documentación de auditoría es útil para algunos propósitos adicionales, como son los siguientes:

a) Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría. b) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros. c) Las disposiciones legales o reglamentarias pueden establecer requerimientos adicionales sobre documentación. d) Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.

2) Relacione ambas columnas , escribiendo el literal de la respuesta correcta de las siguientes definiciones:







(B) Documentación de Auditoria



a) Una persona (tanto interna como externa a la firma de auditoría) que tiene experiencia práctica en auditoría



b) Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor



c) Una o más carpetas de almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que contienen los registros de auditoría correspondiente a un encargo específico.

(C) Archivo de Auditoria ( A) Auditor Experimentado

3.- Complete con las palabras del recuadro Documentación del cumplimiento de las NIA.

Documentación

Información

Auditor

Evidencia

Existencia

Cumplimiento

factible Juicio aplicado Aplicación

La documentación de auditoría proporciona evidencia de que la auditoría cumple con las NIA. Sin embargo, no es necesario ni factible que el auditor documente cada cuestión considerada, o cada juicio aplicado, en la auditoría.

4.-Escoja los literales correctos. Identificación de partidas o cuestiones específicas sobre las que se han realizado pruebas. (Ref: Apartado 9) Las características identificativas varían según la naturaleza del procedimiento de auditoría y de la partida o cuestión sobre la que se han realizado pruebas. Por ejemplo:

a) Para una prueba de detalle de las órdenes de compra generadas por la entidad. b) Para un procedimiento que requiera la selección o revisión de todas las partidas. c) Para la existencia de un plan de auditoría adecuadamente documentado demuestra que el auditor ha planificado la auditoría. d) Un informe de auditoría que contenga una opinión con salvedades sobre los estados financieros e) Para un procedimiento que requiera realizar indagaciones entre determinado personal de la entidad.

5.-Encierre la respuesta correcta Compilación del archivo final de auditoría

Pueden hacerse cambios en la documentación de auditoría cuando: a) El cierre de los listados de comprobaciones finalizados, relacionados con el proceso de compilación del archivo. b) la NIA en su totalidad no sea aplicable. c) Las circunstancias que ocasionen al auditor dificultades significativas para la aplicación de los procedimientos de auditoría necesarios.

6.- Subraye la respuesta correcta La documentación de auditoría puede registrarse en papel, en medios electrónicos o en otros medios. Algunos ejemplos de documentación de auditoría son:

a) b) c) d) e)

Programas de auditoría. Análisis. Memorandos relativos a cuestiones determinadas. Cartas de confirmación y de manifestaciones Todas las anteriores