Operaciones Activas Y Pasivas: Mg. Eduardo Espejo Pezo

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ASIG. DE CONTABILIDAD E INSTITUCIONES FINANCIERAS

OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS DOCENTE: Mg. EDUARDO ESPEJO PEZO INTEGRANTES:  CHARCAHUANA CRUZ KATHERIN  HUAMANI HUAMANI ROOSEVELT  PINEDA QUISPE ROSMERY  QUISPE PACOMPIA HEIDY MARJORIE  TAIPE ONOFRE MARCIA AREQUIPA- 2020

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¿QUE ES UNA OPERACIÓN BANCARIA? Es un convenio bilateral entre una institución bancaria que se compromete a otorgar algún servicio de naturaleza bancaria a un cliente, que lo recibirá base de confianza y solvencia que satisfaga las existencias del acreedor.

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OPERACIONES ACTIVAS

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¿QUÉ SON? Son aquellas donde el banco coloca dinero en circulación para generar mas dinero mediante créditos que otorga a las personas o empresas que lo requieran, como resultado de estos créditos, se generan intereses o comisiones que deben pagar.

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¿QUÉ IMPLICAN? Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagaran en forma de tipo de interés, o bien acometer inversiones con la intensión de obtener una rentabilidad.

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¿CUALES SON? CRÉDITOS

EL ANTICIPO

TARJETA DE CRÉDITO

LEASING

PRÉSTAMOS

FACTORING DESCUENTO BANCARIO

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CRÉDITOS El crédito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a disposición de su cliente, a solicitud de éste y dentro de un límite pactado, cantidades de dinero dentro de un periodo preestablecido; por su parte, el cliente se obliga a pagar ciertas comisiones e intereses del saldo utilizado y de devolver el saldo líquido al culminarse la relación contractual.

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TARJETA DE CRÉDITO Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión.

Tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o robo.

El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es renovable automáticamente.

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PRÉSTAMOS De acuerdo al Código Civil Peruano, el préstamo es un contrato por el cual el prestamista o prestador se obliga a entregar al prestatario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el préstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del préstamo.

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ANTICIPO Es un contrato de apertura de crédito por el cual el banco (acreditante), pone a disposici ón de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garant ía mobiliaria / prendaria otorgada. Los bienes dados en garantía deberán ser entregados al banco quien asumir á las obligaciones relativas al depositario.

En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan mayoritariamente contra letras y facturas en cobranza, al estar afectada en garantía, el banco tiene derecho a pagarse preferentemente con el producto de los cobros efectuados; asimismo, se dan a través de préstamos personales que realizan las cajas de ahorros contra el empeño de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).

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LEASING El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad financiera).

Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento.

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FACTORING Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas y títulos valores representativos de deuda) en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago.

En el factoring, el factor previa evaluación de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc.

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DESCUENTO BANCARIO Es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados.

En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de regreso contra el librador y demás obligados. Es obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no pagados por sus compradores. Los títulos valores más presentados a descuento bancario en el Perú son los pagarés, las letras de cambio y los warrant.

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ASIENTOS DE OPERACIONES ACTIVAS

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CRÉDITO HIPOTECARIO Con fecha 02/02/02 ,el Banco Continental otorga al Sr. José Robles un crédito hipotecario # 222-0000 por $ 270 000.00 para la adquisición de una casa a Inmobiliaria Milenio S.A. --------------------------------- x -----------------------------------1401 Créditos vigentes $ 270 000.00 1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.04.06 Préstamos 1401.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-000 2101 Obligaciones a la vista $ 270 000.00 2101.04 Cheque de gerencia a favor de la Inmobiliaria Milenio S.A */* Por el crédito hipotecario otorgado al Sr. José Robles.

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Con fecha 02/02/12 ,el Sr. José Robles cancela en efectivo ,la última cuota de su cr édito hipotecario # 2220000 por 2 780.00 (Saldo de Capital $ 2 520.00 + Intereses $ 245.00 +Comisiones $ 10.00 + Portes $ 5.00). ----------------------------------------------X---------------------------------------------1101. Caja $ 2 780.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1401. Créditos Vigentes $ 2 520.00 1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.04.06 Préstamos 1401.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-0000 5104. Intereses por Créditos $ 245.00 5104.01.04 Intereses por Créditos Hipotecarios para Vivienda 5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras $ 10.00 5107.04 Créditos 5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 5202. Ingresos por Servicios Diversos $ 5.00 5202.29. Otros ingresos por servicios 5202.29.01. Portes */*Por la cancelación del crédito hipotecario del Sr. Jos é Robles.

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SOBREGIRO Con fecha 02/02/19 , el Banco Interbank otorga a la Empresa TICSA S.A un sobregiro por S/. 59 925.00. Cta. Cte. # 333-888888-0-11 – Empresa Ticsa S.A. -----------------------------------------X-------------------------------------1401 Créditos vigentes s/. 59 925.00 1401.02 Créditos a microempresas 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 2101. Obligaciones a la vista s/. 59 925.00 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-888888-0-11 */* Por el sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

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Con fecha 02/03/12 , la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro otorgado por s/. 59 925.00 + Intereses s/. 1 625.00 + Comisiones s/. 33.00 + Portes s/. 10.00 --------------------------------------------X---------------------------------------------1101. Caja s/. 61 593.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1401 Créditos vigentes s/. 59 925.00 1401.02 Créditos a microempresas 141.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104. Intereses por Créditos s/. 1 625.00 5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras 5107.04 Créditos s/. 33.00 5107.04.02 Créditos a microempresas 5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 10.00 5202.29. Otros ingresos por servicios 5202.29.01. Portes */*Por la cancelación del sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

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CRÉDITO Con fecha 02/02/12 ,el Banco Citibank otorga al Sr. Rafael López un crédito efectivo # 444005 por s/. 14 000. Cta. de Ahorros . # 666-33333333-0-11 – Sr. Rafael L ópez. -----------------------------X-----------------------------141901 Créditos vigentes s/.14 000 14101.03 Créditos de consumo 1401.03.06 Préstamos 1401.03.06.01 Crédito efectivo # 444-005 2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/.14 000 2102.01 Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2112.01.01.01 Cta. de Ahorros # 666-33333333-0-11 */* Por el crédito efectivo otorgado al Sr. Rafael López.

DINAMICA-CREDITOS 14101.03 Créditos de consumo

Registra los créditos directos otorgados a personas naturales de conformidad con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Incluye la línea de crédito revolvente utilizada.

Aplicable a las cuentas 1401, 1403, 1404,1405, 1406 DEBITOS

CREDITOS

Por los desembolsos de los créditos, en sus distintos tipos y modalidades, incluyendo los créditos reestructurados y refinanciados aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa.

-Por las amortizaciones de los créditos en sus distintas modalidades

CUENTA : 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro, por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.

DEBITOS

CREDITOS

-Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros. - Por el importe de las transferencias. - Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

-

Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su representación Por el importe de las transferencias. Por los importes abonados por concepto de intereses. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

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CRÉDITO Con fecha 23/02/19 , el Banco Continental otorga al Sr. Mariano Puelles una Tarjeta de Cr édito Visa Oro con línea de crédito s/. 21 000, de la cual hace uso s/.1 000.00 en compras en la Tiendas Topi Top. Cta. Cte. # 222-6666660-11.

-----------------------------------------------X------------------------------------------7105 . Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no s/. 21 000 desembolsados 7205 Responsabilidad por líneas de crédito no utilizadas y cr éditos s/. 21 000 concedidos no desembolsados x/x Por la entrega de la tarjeta de crédito visa oro al Sr. Mariano Puelles. -----------------------------------------------X------------------------------------------1401. Créditos vigentes s/. 1 000 1401.03 Créditos de consumo 1401.03.02 Tarjetas de crédito 1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 2101.01 Depósitos en cuenta corriente s/. 1 000 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-666666-0-11 */* Por el uso de la tarjeta de crédito visa oro del Sr. Mariano Puelles , en compras.

CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS DEBITOS

CREDITOS

-Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato.

- Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizados. - Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del plazo contractual. - Por el desembolso parcial o total del crédito.

CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS DEBITOS

CREDITOS

- Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizadas. - Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del contrato. - - Por el desembolso parcial o total del crédito

-

Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato. Por el importe del pago total o parcial de los montos utilizados, hasta el monto de la línea de crédito autorizada. Por el monto de los créditos otorgados pendientes de desembolso.

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ARRENDAMIENTO FINANCIERO Con fecha 25/02/12 el Banco Financiero otorga a la Empresa Transportes Rojas S.A. un préstamo bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 26 000.00. ---------------------------------X---------------------------------1401. Créditos vigentes $ 26 000.00 1401.02 Créditos a microempresa 1401.02.11 Arrendamiento Financiero 1601. Bienes realizables $ 26 000.00 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocación */*Por el préstamo realizado a la Empresa Transportes Rojas S.A. bajo la modalidad de arrendamiento financiero.

DINAMICA-ARRENDAMIENTO FINANCIERA SE DEBITA: O Por los desembolsos de los créditos, en sus distintos tipos y

modalidades, incluyendo los créditos reestructurados y refinanciados aprobados por las distintas instancias de la administración de la empresa.

SE ACREDITA: O Por la constitución de las provisiones correspondientes al período.

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OPERACIONES PASIVAS

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¿QUE SON? Se denominan a las operaciones pasivas a aquellos mecanismos que utiliza el banco para obtener fondos adicionales a su capital propio, que le permitan realizar la función de intermediación financiera

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La ley 26702 establece un fondo de seguro de depósitos al cual debe pertenecer toda empresa del sistema financiero autorizada a captar depósitos), este fondo es administrado por una persona jurídica de derecho privado con el objeto de proteger a quienes realizan depósitos en las empresas del sistema financiero.

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Con esta medida la SBS ofrece mayor confianza a las personas naturales y jurídicas que depositan sus ahorros en el sistema financiero, ya que ante cualquier quiebra del banco, el FSD cubre la pérdida hasta ese monto en ahorros o cualquier otro depósito que tengan en bancos, cajas rurales, entre otros.

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OPERACIONES PASIVAS

Cuentas de ahorros

Depósitos a plazos

Cuentas corrientes Certificado bancario de moneda extranjera(CBME) Compensación por tiempo de servicios CTS

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CUENTAS DE AHORRO

Contrato con facultades de deposito o retiro de dinero

AHORRO PLAZO FIJO “A mayor plazo mayor tasa”

Son depósitos en soles o dólares que se mantienen en una entidad financiera por un tiempo determinado, recibiendo intereses superiores a los de una cuenta de ahorros.

CUENTA CORRIENTE

Contrato que permite operaciones con cargo al saldo de la cuenta se instrumentaliza con el uso del cheque, no genera intereses.

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CTS

Depósitos cada 6 meses en moneda nacional o extranjera efectuado por los empleadores a favor de los trabajadores de manera obligatoria de acuerdo a ley.

CERTIFICADO BANCARIO DE MONEDA EXTRANJERA (C.B.M.E.)

Titulo valor emitido al portador en moneda extranjera dirigidos a PN-PJ que dispongan de importantes suma de dinero

OTRAS OPERACIONES

-LINEAS DE CREDITO Y ADEUDOS A OTROS BANCOS -EL REDESCUENTO -OPERACIONES DE COLOCACION DE TITULOS -VALORES.

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ASIENTOS DE OPERACIONES PASIVAS

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Con fecha 20/01/19, el Sr. Ricardo Flores deposita en su cuenta corriente N° 555-444444-0-99 que mantiene en el banco “X” S/. 15,295.40 Cheque de gerencia del banco “X” por S/. 15,295.40 _________________________________X_____________________________________ 2101 Obligaciones a la vista. 2101.04 Cheques de gerencia. 15,295.40 2101.04.01 Cheque de gerencia-Banco Interna no 2101 Obligaciones a la vista. 15,295.40 2101.01 Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al DL N° 940 Y sus modificatorias 2101.01.01.01 Cta. Corriente N° 555-444444-0-99 x/x Por el deposito realizado en cta. Corriente del Sr. Ricardo Flores con cheque de gerencia del mismo banco.

DINAMICA-DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE

SE DEBITA: O Por el pago de cheques por cuenta del titular

SE ACREDITA: O Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes

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Con fecha 08/06/19, el Banco de Crédito recibe depósitos de CTS por 5,000.00 en efectivo, de la empresa 3RO A S.A.C. ___________________________X___________________________ 1101 Caja. 5,000.00 1101.01 Oficina Principal. 1101.01.01 Billetes y monedas 2106 Beneficios sociales de trabajadores. 5,000.00 2106.01 Compensación por tiempo de Servicios x/x Por los depósitos de CTS de la empresa 3RO A S.A.C.

DINÁMICA CUENTA 2106: Beneficios sociales de trabajadores SUBCUENTA: 2106.01 Compensación por tiempo de servicios. O SE DEBITA:

Por los importes de la cancelación de las obligaciones por beneficios sociales. O SE ACREDITA: Por los importes de las obligaciones por beneficios sociales.

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El Sr. Jhon Corrales ha efectuado en el Banco Continental, transferencia Nacional por S/.5,000.00 en efectivo. Comisión por envío de transferencia = S/.15.00 Beneficiario: Srta. Camila Barrios _______________________________X______________________________ 1101 Caja. 5,015.00 1101.01 Oficina principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2101 Obligaciones a la vista. 5,000.00 2101.08 Transferencias por pagar 5202 Ingresos por servicios diversos. 15.00 5202.08 Transferencias x/x Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Camila Barrios

DINÁMICA CUENTA : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA SUBCUENTA: 2101.08 Transferencias O SE DEBITA:

Por las transferencias ordenadas por los titulares O SE ACREDITA: Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes

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Se recibe dinero para la apertura de Cuenta a Plazo, por los siguientes conceptos: Efectivo: S/.300.00, Cheque de otro banco: S/.200.00, Cheque del banco: S/.500.00 Total: S/.1,000.00 Por la apertura de la cuenta a plazo (S/1,000.00) _______________________________X________________________________ 1101 Caja 300.00 1101.01.01 Oficina Principal 1105 Canje 200.00 1105.01.01 Local 2101 Obligaciones a la vista. 500.00 2101.01.01 Depósitos en cuenta corriente 2103 Obligaciones a cuentas a plazo. 1,000.00 2103.03.01 Cuentas a plazo x/x Por el dinero recibido y depositado en la cuenta a plazo del cliente

DINÁMICA CUENTA : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO SUBCUENTA: 2103.03 Cuentas a plazo  SE DEBITA:

Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos  SE ACREDITA: Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades

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Caja Rural de Ahorro y Crédito “A” a través del BCRP. Formalizó la obtención de fondos interbancarios de la Caja Rural de Ahorro y Crédito “B” por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 días a la tasa de interés del 12 % anual. ___________________________X___________________________ 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER Ú. 300,000.00 1112.01.00 Cuenta ordinaria (nota de abono del BCR) 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 300,000.00 2211.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito X/x Por los fondos obtenidos (día 1) ____________________________X___________________________ 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS. 300,000.00 4112.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS. 300,000.00 2218.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito X/x Por los intereses reventados (día 30)

DINÁMICA CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS SUBCUENTA: 2201.04 Cajas Rurales de Ahorros y Crédito O SE DEBITA:

Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos O SE ACREDITA: Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados

DINÁMICA CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS SUBCUENTA: 2208.04 Cajas Rurales de Ahorros y Crédito  SE DEBITA:

- Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por créditos recibidos  SE ACREDITA: - Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos contratados

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NOTICIAS DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

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