Practicas De Contabilidad Tena 2013

EJERCICIO No.01 EMPRESA DE SERVICIOS A partir de los siguientes datos, obtenidos de los documentos fuente que se referencian en el Memo de operaciones ejecutadas por la empresa de Servicios Lavatodo, se explican las actividades técnicas que realiza el contador a fin de reconocer, jornalizar y comprobar. Con esta misma información se completará el ciclo contable, en el que se podrá observar el destino final de los resultados de las operaciones, cuyas cifras se presentarán en los estados financieros. MEMO DE OPERACIONES: AÑO 2013. Enero 01.Enero 02.Enero 06.Enero 10.Enero 14.Enero 20.Enero 22.Enero 23.Enero 24.Enero 30.-

Se constituye como Sociedad Civil la empresa de servicios de lavado en seco, bajo la denominación de Lavamatic, los señores Marco Santos y Pedro Sánchez aportan $25.000,00 c/u en efectivo según consta en la escritura pública. Por seguridad se abre una cuenta corriente en el que se depositan los $50.000,00 recibidos de los socios, según papeleta de depósito No.125 El señor Sanchez, Gerente, decide comprar 2 maquinas de lavar, a $1.200,00 c/u paga con cheque No.001 $1.600,00 y por la diferencia firma una Letra de Cambio a 30 días plazo. Paga con cheque No.002 la cantidad de $500,00, al diario el Universo por pubicidad y propaganda del negocio. Se adquiere muebles de oficina valorados en $2.000,00 a crédito, a 60 días plazo, por lo cual firmamos una Letra de Cambio. Se paga arriendo correspondiente al mes de enero de 2011, con cheque No.003, por un valor de $400,00. Se compra materiales (químicos, detergentes, etc.) para facilitar su labor, por $500,00, según factura No.084, paga así: 40% con cheque No.004 y la diferencia a crédito personal a 45 días plazo. Se ejecuta el primer trabajo de lavado de la ropa de los operarios de la fábrica Pintulac. El valor del servicio asciende a $7.000,00, nos pagan en efectivo. Se deposita en la cuenta corriente los valores recaudados el día de ayer según papeleta de depósito No.0237. Se pagan sueldos a cuatro empleados de la empresa por un valor de $400,00 a c/u con cheques No.005,006, 007 y 008.

SE PIDE: Elaborar Estado de Situación Financiera (Inicial) Libro Diario Mayorización Balance de Comprobación, y; Estados Financieros.

EJERCICIO EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS No.01 La Empresa COMPUMAS S.A se dedica a ofrecer mantenimiento de equipos de cómputo, e inicia sus actividades con las siguientes operaciones: MEMO DE OPERACIONES: AÑO 2011. Enero 01.Se constituye como Sociedad Anónima la empresa de servicios COMPUMAS, con la aportación de los siguientes socios: Sr. Luis Carpio dos Computadores valorados en $1.000,00c/u, Dos muebles para computador valorado en $300,00 c/u y $12.000 en efectivo; Sr Paul Andrade un Vehículo valorado en $12.000,00 y $5.000,00 en efectivo; y el Sr. Víctor Moyota aporta con un terreno donde a futuro se construirá una edificación para el funcionamiento de la empresa y que según avalúo tiene un costo de $15.000,00, todos estos aportes consta en la escritura pública. Enero 02.Por seguridad se abre una cuenta corriente en el Banco de Guayaquil en el que se deposita todo el efectivo, según papeleta No.0428 Enero 03.Se realiza un contrato de arrendamiento por un año, de una edificación para el funcionamiento de la empresa, por un valor de $300,00 mensuales, valor que se paga por anticipado para todo el año con Ch.No.001. Enero 04.Se paga con cheque No.002 la cantidad de $600,00, al diario el Universo por publicidad y propaganda del negocio por anticipado, de enero a diciembre de 2011. Enero 10.Se ejecuta el primer trabajo de mantenimiento de 50 computadoras a $20,00c/u ; nos pagan el 25% en efectivo, el 50% con cheque y por la diferencia nos firman una Letra de Cambio a 30 días plazo. Enero 20.Se paga servicios básicos del mes de enero por un valor de $200,00, con cheque No.003, por un valor de $200,00. Enero 21.Se ejecuta el segundo trabajo de mantenimiento de 100 computadoras a $20,00c/u ; nos pagan en efectivo. Enero 22.Se deposita en la cuenta corriente todo el dinero en efectivo que dispone la empresa incluido el cheque recibido el 10 de enero del año en curso. Enero 30.Se pagan sueldos a tres empleados de la empresa por un valor de $300,00 a c/u con cheques No.004,005 y 006. Enero 31.Realizar los asientos de ajuste por: pagos anticipados de arrendamiento, publicidad y propaganda; así como también las depreciaciones de todos los activos fijos. SE PIDE: Elaborar Estado de Situación Financiera (Inicial) Libro Diario Mayorización Balance de Comprobación, y; Estados Financieros.

EJERCICIO No.03 Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Financiera de la Empresa Comercial “VIDA SANA” al 01 de enero de 2011, la entidad cuenta con la siguiente Información Financiera: Dinero en Efectivo $1.000,00 Mercaderías destinadas para la venta $6.800,00, Vehículos $1.200,00; Proveedores $500,00; Capital $8.500,00. Enero10.Se vende mercaderías al contado, se concede el 5% de descuento según factura No.0042 presenta el siguiente detalle:  50 unid. Artículo A, a $50,00c/u 

50 unid. Artículo B, a $55,00C/u

Enero 13.Se compran mercaderías a Crédito, según factura No. 0845; presenta el siguiente detalle:  200 unid. Artículo A, a $40,00c/u 

100 unid. Artículo B, a $30,00C/u

Enero 17.De las compras anteriores, devolvemos mercaderías, según nota de crédito No.845, de acuerdo con el siguiente detalle:  50 unid. Artículo A Enero 25.Se venden a crédito 200 unidades del artículo B, a razón de $65,00c/u según nota de venta No.001. Enero 28.De la venta anterior, el cliente devuelve 10 unidades del artículo B, se emite la nota de crédito comercial No.02. Enero 31.Se compra 50 unidades del Artículo A, a $44,00c/u; se cancela de contado, según factura No.0856; conceden 3% de descuento. Enero 31.Realizar los asientos de ajuste de regulación de la cuenta Mercaderías y las Depreciaciones NOTAS: Los supuestos básicos para desarrollas este ejercicio son:  Las mercaderías están gravadas con IVA tarifa 0% (se trata de medicinas de uso humano). 

Aplicar el Sistema de Cuenta Múltiple para el registro y control de inventarios.



El inventario inicial de las mercaderías se desglosa de la siguiente manera: o 100 unidades del artículo A, a $20.00c/u $2.000,00 o 200 unidades del artículo B, a $24,00c/u $4.800,00 SE PIDE: 1. Elaborar el Estado de Situación financiera 2. Registrar las transacciones en el libro diario 3. Mayorizar 4. Elaborar el Balance de Comprobación 5. Presentar los Estados Financieros

EJERCICIO No.4 La Empresa Comercial “DON BARATO” considerado como Contribuyente Especial por el SRI, se dedica a la compra venta de electrodomésticos; inicia su actividad económica y financiera el 01 de enero del 2011; con la siguiente información: Caja 2.000; Bancos 18.000; Inventario de Mercaderías 21.000; Equipos de Computo 3.000; Muebles de Oficina 2.000; Edificios 40.000; Terrenos 30.000; Proveedores 20.000; el capital establecer por diferencia. Enero 04.Se vende mercaderías al contado se concede el 5% de descuento según factura No.24, presenta el siguiente detalle:  5 Televisores Sony LCD 32” a $560,00c/u  Enero 07.-

10 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $480,00 c/u

Se compra mercaderías a crédito según factura No.243, presenta el siguiente detalle:  25 Televisores Sony LCD 32” a $480,00c/u 

20 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $420,00 c/u

Enero 08.-

De las compras anteriores, devolvemos mercaderías, seg{un nota de crédito No. 491 de acuerdo al siguiente detalle:  5 Televisores Sony LCD 32” a $480,00c/u

Enero 12.-

Se vende mercaderías a crédito según factura No.25, presenta el siguiente detalle:  35 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $460,00 c/u

Enero 13.-

De la venta anterior, el cliente devuelve 10 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $460,00 c/u Se compra 5 Televisores Sony LCD 32” a $520,00c/u; se cancela con cheque, según factura No. 438 Realizar los asientos de ajuste

Enero 20.-

Enero 31.NOTAS:  Las mercaderías están gravadas con IVA tarifa 12% 

Aplicar el Sistema de Cuenta Múltiple para el Registro y Control de de inventarios



El Inventario Inicial de Mercaderías se desglosa de la siguiente manera:

SE PIDE:



10 Televisores Sony LCD 32” a $500,00c/u $5.000,00



40 Equipos de Sonido Panasonic de 5000watts a $400,00 c/u 16.000,00

1. Elaborar el Estado de Situación Financiera 2. Registrar las transacciones en el libro diario 3. Mayorizar 4. Elaborar el Balance de Comprobación 5. Presentar los Estados Financieros

EJERCICIO COMPLETO La Empresa Industrial del Sur, reinicia sus actividades el 1 de Septiembre de 2008 ;mantiene el sistema contable por ordenes de producción, aplica los costos indirectos al finalizar el periodo contable y emplea una sola cuenta de producción en proceso, tiene los siguientes datos.( La Industria es una Sociedad) Dinero en efectivo $20.500,00 Dinero en Cta. Cte. Banco Pichincha 120.000,00 Caja chica 260,00 Vehículo 60.000,00 Depreciación acumulada vehiculo 6.400,00 Depreciación acumulada muebles de oficina 233,00 Muebles de oficina 3.500,00 Nave industrial 157.000,00 5 computadoras c/u 600,00 Crédito tributario 1.200,00 Cuentas por cobrar 300,00 Retiro 2.500,00 Documentos por pagar 2.300,00 Préstamo Bancario 13.000,00

Cuentas por pagar 500,00 Servicios Pagados por anticipado 1.400,00 por 8 meses (17 de Agosto 2008) Seguros prepagados 3.500,00 por un año. (8 de Abril de 2008) Gasto de constitución 1.400,00 Suministros de oficina 2.560,00 Maquinaria 120.000,00 Utilidad mes anterior 12.000,00 1.- INVENTARIO INICIAL A.- MATERIA PRIMA DIRECTA MATERIAL A 400 UNIDADES a $ 40,oo C/U MATERIAL B 600 UNIDADES a $ 50,oo C/U MATERIAL C 500 UNIDADES a $ 60,oo C/U MATERIA PRIMA INDIRECTA MATERIAL XN 400 UNIDADES A $12 C/U MATERIAL XM 245 UNIDADES A $7 C/U B.- SUMINISTROS DE FABRICACION $ 58.600,oo C.- PRODUCTOS EN PROCESO CONCEPTO MPD MOD CIF

O.P. 10 $26.000,oo $16.000,oo $4.000,oo

O.P. 11 $8.000,oo $3.000,oo $2.000,oo

O.P. 12 $3.000,oo $2.000,oo $1.000,oo

NOTA: ORDEN DE PRODUCCION Nº 10 ORDEN DE PRODUCCION Nº 11 ORDEN DE PRODUCCION Nº 12

PRODUCE ARTICULO X PRODUCE ARTICULO Y PRODUCE ARTICULO Z

D.- PRODUCTOS TERMINADOS ARTICULO X ARTICULO Y ARTICULO Z

800 UNIDADES 600 UNIDADES 400 UNIDADES

$ 850 C/U $ 600 C/U $ 500 C/U

2.- Durante el mes de septiembre de 2008, ha realizado las siguientes transacciones:

Septiembre 2.- Compra de materiales de oficinas por $ 200,00 al contado más IVA a la empresa POLO que es una sociedad . Septiembre 5.- Se paga mano de obra por el mes de Agosto la suma de $ 18.000,oo mas aporte al IEES, según nomina de fabrica, Trabajan 10 personas y todas se dedican a la fabricación de todos los productos. MAS 120 horas ordinarias y 240 horas estraordinarias Septiembre 5.- Se cancela al Sr. Flavio García (Persona natural no obligada a llevar cont.) por instalación de puntos de redes de computadoras, el valor de $ 1.500 mas IVA con cheque, la empresa realiza una liquidación de compra de servicios Septiembre 6 .- Se paga por el arriendo de la fabrica un valor de $ 1.500,00 incluido IVA en donde se elaboran los tres productos. Arrendamos a una Sociedad. Septiembre 9.- Se ha pagado luz $ 250,oo; agua $ 50,oo; teléfono $ 100,oo por el mes de Agosto con Cheque, consumo de la fabrica. Septiembre 10.- Se compra material a la empresa TUCO es una sociedad, del material A 500 unidades a $ 45, oo mas IVA el 30 % con cheque y la diferencia a crédito. Material XM 100 UNIDADES A $ 9,oo mas $1,20 de embalaje por cada uno del material XM Septiembre 11.- Se compra material B 300 unidades a $ 50,oo; material XN 60 UNIDADES A $ 10 c/u, mas el IVA al contado , nos dan el 3% de descuento. Compramos a la Cerámica es un contribuyente especial Septiembre 15.- Se paga sueldos al personal administrativo y empleados de la oficina la cantidad de $ 8.000,oo mas aportes al IEES. Pagamos con cheque. Septiembre 15.- Se paga al señor Carlos López $ 3.200,oo por concepto de comisiones por la venta del producto. Persona no obligada a llevar contabilidad. Septiembre 15.- Se cancela a radio Paz y Bien $ 600,oo por publicidad, por tres meses, la radio es una sociedad. Septiembre 15.- Se paga al señor Martines Jefe de producción $800,oo mas 12 horas ordinarias y 10 horas extraordinarias Septiembre 20.3.- CONSUMO DEL PERIODO A.- MATERIALES MPD MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C MATERIAL XN MATERIAL XM

O.P. 10 400 UNIDADES 200 UNIDADES 100 UNIDADES 50 UNIDADES 60 UNIDADES

O.P. 11 350 UNIDADES 300 UNIDADES 150 UNIDADES 30 UNIDADES 40 UNIDADES

O.P. 12 150 UNIDADES 100 UNIDADES 50 UNIDADES 20 UNIDADES 30 UNIDADES

B.- MANO DE OBRA DIRECTA O.P. 10 O.P. 11 O.P. 12

1100 HORAS 700 HORAS 600 HORAS

C.- SUMINISTROS DE FABRICA $ 2.000,oo D.- LOS COSTOS INDIRECTOS SE DISTRIBUYEN DE ACUERDO CON EL CONSUMO DE LA MATERIA PRIMA Octubre 13.4.- PRODUCCION OBTENIDA EN LAS ÓRDENES TERMINADAS PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO Z

420 UNIDADES 230 UNIDADES 120 UNIDADES

Octubre 20.5.- VENTAS PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO Z

480 UNIDADES 500 UNIDADES 300 UNIDADES

$1.100,oo c/u $800,oo c/u $700,oo c/u

Nos cancelan el 50% en efectivo y la diferencia acredito personal, la venta se lo realiza al Municipio de Ambato. Octubre 22.6.- DEVOLUCION Nos devuelven PRODUCTO X PRODUCTO Z

120 UNIDADES 50 UNIDADES

Octubre 24.- La empresa compra muebles para adecuar las oficinas por un valor de $2.000 más IVA; la adquisición se la hace a la empresa ARTEMUEBLE (Sociedad) se cancela en efectivo el 50% y la diferencia con cheque Noviembre 10.- Se paga por enviar documentos por correo, taxis, peajes, refrigerios la cantidad de $ 46,70 se paga con el fondo de caja chica Diciembre 2.- se compra materiales de oficina por un valor de $ 450,00 a librería Selecta (Obligado a llevar Contabilidad) pagamos con cheque. Diciembre 22.- El responsable del fondo de caja chica presenta los documentos de respaldo, por los gastos realizados, y se procede a la reposición del mismo en efectivo.

Diciembre 22.- Vendemos 110 unidades del producto X y 40 unidades del producto Z a $1.000 Y A $790 respectivamente a la sociedad Picachu que es un contribuyente especial nos pagan en efectivo por lo que concedemos un descuento del 2% Diciembre 31.- Liquidar el IVA y retención del IVA DATOS ADICIONALES -La contabilidad se realiza mensualmente (Cerrar libros el 31 de Diciembre de 200X). -La empresa es una sociedad -Todos los pagos por compras de bienes y servicios se lo realiza con cheque -Liquidar el Impuesto al valor agregado -Depreciar los activos fijos de acuerdo a la ley esperando un valor residual del 20% de su valor actual -Amortizar los activos diferidos en 5 años -Ajuste a los precobrado y prepagados -El documento fue firmado el 15 de febrero de 200X por un año con el interés del 18% anual pagadero al vencimiento por parte de nuestra Empresa. -Se ha determinado que los suministros y materiales se han consumido en un 65% durante este el periodo. SE REQUIERE:



           

REALIZAR EL ESTADO DE SITUACION INICIAL ELABORAR EL DIARIO GENERAL MAYORIZAR REALIZAR ASIENTOS DE AJUSTES Y CIERRE ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION KARDEX (Mat. A; XN Promedio) - (Mat. B; XM LIFO) – (Mat. C FIFO) HOJA DE COSTOS Y LIQUIDAR ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL APLICAR EL METODO DE COSTOS DIRECTOS CALCULAR LA TEORIA DE FIJACION DE PRECIOS CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

EJERCICIO DE APLICACIÓN La Compañía Industrial Man. S.A., al principio del ejercicio del 1 de Enero del 2011, presenta los siguientes saldos: Bancos 42.000,00 Clientes 35.000,00 Almacén de materias primas 17.500,00 Almacén de artículos terminados 21.000,00 Maquinaria y Equipo fabril 35.000,00 Depreciación acumulada maq. y equipo 7.000,00 fabril Proveedores 28.000,00 Capital Social 107.000,00 Utilidad acumulada 8.500,00 Durante el 2011, se efectuaron las siguientes operaciones. Enero 1 Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $28.000,00 Enero 2 El departamento de producción requirió de $32.900,00 de materia prima, de los cuales $28.000,00 eran de carácter directo y $4.900,00 de carácter indirecto. Enero 3 El importe de la mano de obra pagada en el período ascendió a la cantidad de $ 12.600,00, de los cuales 10.500,00eran de carácter directo y 2.100,00 indirecto. Enero 4 Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta,etc) que importan $1.400,00 Enero 5 La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual. Enero 6 Se terminaron artículos con importe de $50.400,00. Enero 7 Las ventas del año fueron de $120.000,00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $71.400,00 Enero 8 El cobro a clientes fue de $ 100.00,00

DATOS PARA EL EJERCICIO CONTABLE 1. Con los siguientes datos Elabore el Estado de Situación Financiera al 01 de enero de 2013 del Colegio XYZ. Bancos $ 3000,00 Cuentas por Cobrar 150,00 Mobiliario 10.000,00 Maquinaria y Equipo 6.000,00 Depreciación Acumulada Mobiliario 4.000,00 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 2.500,00 Computadoras 3.800,00 Depreciación Acumulada Computadores 1.400,00 Terrenos 29.000,00 Edificios 45.000,00 Depreciación Acumulada Edificios 22.000,00 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 1.800,00 Patrimonio Gobierno Central ? 2.- Registre las siguientes transacciones en el Diario General Integrado Enero 1.Enero 1.Enero 2.Enero 3.Enero 4.Enero 5.-

Registrar el asiento de apertura. Se recibe la transferencia por parte del Tesoro Nacional por $3.400,00 El Instituto Geográfico Militar entrega 1000 especies fiscales y una factura por $180,00 más IVA valor que se paga inmediatamente; El Valor de cada especie equivale a $1,00. Se recibe la planilla de agua por $120,00, procediendo al pago correspondiente. Por concepto de arrendamiento del bar se recauda $150,00 más IVA, valores que son depositados inmediatamente en el Banco del Pichincha. Se recibe la planilla de la luz por $250,00 desglosado de la siguiente manera: Total Servicio Eléctrico $200,00; Total de Valores de Terceros $50,00. Procediendo inmediatamente al pago.

Enero 6.Enero 9.Enero 11.Enero 11.Enero 13.-

Enero 14.Enero 20.Enero 22.Enero 28.Enero30.Enero 31.-

La Empresa de teléfonos nos entrega una copia de la factura por consumo del presente mes, por un valor de $400,00 más IVA; procediendo al pago correspondiente. Se vende 100 especies fiscales, dichos valores son depositados inmediatamente. Se adquiere existencias para consumo interno que corresponde a materiales de oficina por $180,00; materiales de aseo $130,00 y didácticos $200,00; mas IVA, se cancela el mismo día. De la adquisición anterior se entrega inmediatamente el 40%, a varias dependencias. Elaboramos el Rol de pagos del personal administrativo según el siguiente detalle: Sr. Manuel Castro, Colector con una RMU $620,00 labora 2 años en la entidad, tiene un préstamo quirografario de 130,00 que se descuenta mensualmente, y una retención judicial de $120,00. Sr. Pablo Cáceres Rector con una RMU $1320,00 labora 10 meses en la entidad, tiene un préstamo quirografario de 220,00 que se descuenta mensualmente, y una retención judicial de $250,00. El valor de la nomina se acredita en las cuentas de los funcionarios el mismo día. Mediante SPI acreditar los valores descontados en roles de pago a favor de terceros. La Dirección Provincial de Educación nos entrega en comodato un vehículo avaluado en $19.000,00 Nos debitan automáticamente los valores a favor del SRI por retenciones de IVA e Impuesto a la Renta El SRI mediante resolución nos devuelve la totalidad del IVA correspondiente al mes de enero. En el Estado de Cuenta se constata que existe una nota de débito por comisiones bancarias Se procede a realizar las depreciaciones de todos los bienes.

3.- Mayorice todas las transacciones 4.- Registre las afectaciones presupuestarias en los auxiliares 5.- Balance de Comprobación 6.- Cédulas presupuestarias 7.- Estados Financieros

DATOS PARA EL PRESUPUESTO INGRESOS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO ARRENDAMIENTO DEL BAR ESPECIES FISCALES TOTAL INGRESOS

43.222,00 1.500,00 1.000,00 45.722,00

GASTOS REMUNERACION MENSUAL

32.500,00

UNIFICADA APORTE PATRONAL EMISION DE ESPECIES VALORADAS AGUA POTABLE LUZ ELECTRICA TELEFONO MATERIALES DE OFICINA MATERIALES DE ASEO MATERIALES DIDACTICOS TOTAL GASTOS

1.122,00 360,00 1.440,00 3.000,00 4.800,00 800,00 500,00 1.200,00 45.722,00

DATOS PARA EL EJERCICIO CONTABLE 1. Con los siguientes datos Elabore el Estado de Situación Financiera al 01 de Enero de 2013 del Colegio ABC. Bancos $ Cuentas por Cobrar Mobiliario Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada Mobiliario Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo Computadoras Depreciación Acumulada Computadores Terrenos Edificios Depreciación Acumulada Edificios Cuentas por Pagar Gastos en Personal Patrimonio Gobierno Central

2000,00 300,00 15.000,00 10.000,00 5.000,00 3.000,00 12.000,00 2.600,00 32.000,00 40.000,00 20.000,00 2.300,00 ?

2.- Registre las siguientes transacciones en el Diario General Integrado Enero 1.Enero 1.Enero 2.Enero 3.Enero 4.-

Registre el asiento de apertura. Se recibe la transferencia por parte del Tesoro Nacional por $5.000,00 El Instituto Geográfico Militar entrega 2000 especies fiscales y una factura por $200,00 más IVA valor que se paga inmediatamente; El Valor de cada especie equivale a $2,00. Se recibe la planilla de agua por $200,00, procediendo al pago correspondiente. Por concepto de arrendamiento del bar se recauda $240,00 más IVA, valores que son depositados inmediatamente en el Banco del Pichincha.

Enero 5.Enero 6.Enero 9.Enero 11.Enero 11.Enero 13.-

Enero 14.Enero 20.Enero 22.Enero 28.Enero30.Enero 31.-

Se recibe la planilla de la luz por $300,00 desglosado de la siguiente manera: Total Servicio Eléctrico $240,00; Total de Valores de Terceros $60,00. Procediendo inmediatamente al pago. CNT nos entrega una copia de la factura por consumo del presente mes, por un valor de $340,00 más IVA; procediendo al pago correspondiente. Se vende 100 especies fiscales, dichos valores son depositados inmediatamente. Se adquiere existencias para consumo interno que corresponde a materiales de oficina por $230,00; materiales de aseo $120,00 y didácticos $180,00; mas IVA, se cancela el mismo día. De la adquisición anterior se entrega inmediatamente el 20%, a varias dependencias. Elaboramos el Rol de pagos del personal administrativo según el siguiente detalle: Sr. Juan Chacón, Colector con una RMU $720,00 labora 11 meses en la entidad, tiene un préstamo quirografario de 140,00 que se descuenta mensualmente, y una retención judicial de $100,00. Sr. Miguel Avalos Rector con una RMU $1350,00 labora 2 años en la entidad, tiene un préstamo quirografario de 120,00 que se descuenta mensualmente. El valor de la nomina se acredita en las cuentas de los funcionarios el mismo día. Mediante SPI acreditar los valores descontados en roles de pago a favor de terceros. La Dirección Provincial de Educación nos entrega en comodato un vehículo avaluado en $20.000,00 Nos debitan automáticamente los valores a favor del SRI por retenciones de IVA e Impuesto a la Renta El SRI mediante resolución nos devuelve la totalidad del IVA correspondiente al mes de enero. En el Estado de Cuenta se constata que existe una nota de débito por comisiones bancarias por un valor de $4,00 Se procede a realizar las depreciaciones de todos los bienes.

3.- Mayorice todas las transacciones 4.- Registre las afectaciones presupuestarias en los auxiliares 5.- Balance de Comprobación 6.- Cédulas presupuestarias 7.- Estados Financieros

DATOS PARA EL PRESUPUESTO INGRESOS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO ARRENDAMIENTO DEL BAR ESPECIES FISCALES TOTAL INGRESOS

48.600,00 2.000,00 3.000,00 53.600,00

GASTOS REMUNERACION MENSUAL UNIFICADA APORTE PATRONAL EMISION DE ESPECIES VALORADAS AGUA POTABLE LUZ ELECTRICA TELEFONO MATERIALES DE OFICINA MATERIALES DE ASEO MATERIALES DIDACTICOS TOTAL GASTOS

35.000,00 1.500,00 500,00 1.600,00 5.000,00 6.000,00 1.000,00 1.300,00 1.700,00 53.600,00

La Entidad Pública “XYZ” presenta el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2010 con las siguientes cuentas que se detallan a continuación.  Dinero en el Banco Central del Ecuador 50000 

Existencias (Materiales de Oficina)

1000



Existencias (Materiales de impresión, rep y pub)

2000



Vehículos

20000



Terrenos

40000



Edificios

60000



Mobiliarios

10000



Equipos sistemas y paquetes informáticos

12000



Cuentas por Pagar (SRI)

500



Cuentas por Pagar (IESS)

2000



Patrimonio Determinar por Diferencia

El Presupuesto de la Entidad Pública es de $ 80.000,00 distribuidos en las siguientes partidas de gastos.  51.01.05 Remuneraciones Unificadas 40000 

51.06.01

Aporte Patronal

6000



51.06.02

Fondos de Reserva

5000



53.01.01

Agua Potable



53.01.04

Energía Eléctrica



53.02.04

Edición, Impresión, Reproducción, Public.



53.08.03

Combustible y Lubricantes



53.08.04

Materiales de Oficina



84.01.07

Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 10000



84.01.11

Partes y Repuestos



PRESUPUESTO

300 500 1000 1000 1000

15200 $ 80.000

SE PIDE:  Elaborar el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2010 y al 01 de Enero del 2011. 

Registrar los movimientos Patrimoniales y Presupuestarias en el diario general integrado.



Elaborar la mayorización de las diferentes cuentas.



Registrar los Auxiliares Presupuestarios de Ingresos y Gastos.



Elaborar el Balance de Comprobación.



Elaborar las Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos.



Elaborar los Estados Financieros.

TRANSACCIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DEL 2010 Enero 01: Registre el asiento de apertura con las siguientes cuentas del Estado de Situación Inicial.

Enero 04: Se procede a cancelar las deudas pendientes del mes de diciembre del año anterior a favor del IESS y el SRI. Enero 05: El Ministerio de Finanzas asigna en el Presupuesto de la Institución y por ende en la cuenta corriente única de Banco Central del Ecuador una cantidad de $ 100000 mismos que serán utilizados en Gasto Corriente y Gasto de Inversión (Bienes de Larga Duración). Enero 06: se recibe la planilla por consumo de Agua Potable (Pre factura) por $ 80 valor que es cancelado el mismo día. Enero 07: Se compra Materiales de Oficina por $ 600 el pago se realiza en forma inmediata previo a la recepción de los materiales (Papel BOON A4). Enero 10: Se emite la orden N°- 001 para la impresión de $ 5000 especies valoradas a costo de c/u es de $ 2,00 el Instituto Geográfico Militar nos cobra por este trabajo $ 120 más IVA s/f N°0040; el IGM no está sujeta a retenciones, el pago se realiza en forma inmediata. Enero 10: Se paga sueldos a los empleados de la entidad pública que están aparador por la Ley Orgánica de Carrera Civil y Administrativa según el siguiente detalle.  Sr. Mari Merino contador con una remuneración de $ 1250 

Srta. Marlene Carpio Secretaria con una remuneración de $ 1030



Sr. Ricardo Vallejo Guarda Almacén con remuneración de $ 525



Sr. Luis Poma conserje con una remuneración de $ 500

Todos los empleados elaboran en la institución más de 3 años se descuenta en roles de pago el aporte al IESS, Retención Judicial del Sr. Mario Merino $ 200 mensuales, el SR. Ricardo Vallejo solicita al IESS la acumulación de los Fondos de Reserva.

La Entidad Pública “XYZ” presenta el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2010 con las siguientes cuentas que se detallan a continuación.  Dinero en el Banco Central del Ecuador 20.000 

Existencias (Materiales de Oficina)

2.000



Existencias (Materiales de Aseo)

1.000



Vehículos

20.000



Terrenos

40.000



Edificios

50.000



Mobiliarios

20.000



Cuentas por Pagar (SRI)

1.000



Cuentas por Pagar (IESS)

2.000



Patrimonio Determinar por Diferencia

El Presupuesto de la Entidad Pública es de $ 75.000,00 distribuidores en las siguientes partidas de gastos.  51.01.05 Remuneraciones Unificadas 40.000 

51.06.01

Aporte Patronal

5.000



51.06.02

Fondos de Reserva

5.000



53.01.01

Agua Potable



53.01.04

Energía Eléctrica

1.500



53.02.04

Edición, Impresión, Reproducción, Públic.

1.000



53.08.03

Combustible y Lubricantes

1.000



53.08.04

Materiales de Oficina

1.000



84.01.07

Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 10.000



84.01.11

Partes y Repuestos



PRESUPUESTO

500

10.000 $ 75.000

SE PIDE:  Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2010 y al 01 de Enero del 2011. 

Registrar los movimientos Patrimoniales y Presupuestarias en el Diario General Integrado.



Elaborar la mayorización de las diferentes cuentas.



Registrar los Auxiliares Presupuestarias de Ingresos y Gastos.



Elaborar el Balance de Comprobación.



Elaborar las Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos.



Elaborar los Estados Financieros.

TRANSACCIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DE 2011 Enero 01: Registre el asiento de apertura con las siguientes cuentas del Estado de Situación Inicial. Enero 04: Se procede a cancelar las deudas pendientes del mes de diciembre del año anterior a favor del IESS y el SRI. Enero 06: El Ministerio de Finanzas asigna en el Presupuesto de la Institución y por ende en la cuenta corriente única de Banco Central del Ecuador una cantidad de $ 75.000 mismos que serán utilizados en Gasto Corriente $55.000 y $20.000 en Gasto de Inversión (Bienes de Larga Duración). Enero 07: Se recibe la planilla por consumo de Agua Potable (Pre factura) por $ 120,00 valor que es cancelado el mismo día. Enero 08: Se compra Materiales de Oficina por $ 800 el pago se realiza en forma inmediata previo a la recepción de los materiales (Papel BOON A4). Enero 10: Se emite la orden N° 048 para la impresión de $ 2000 especies valoradas a costo de c/u es de $ 1,00 el Instituto Geográfico Militar nos cobra por este trabajo $ 100 más IVA s/f N°0048; el IGM no está sujeta a retenciones, el pago se realiza en forma inmediata. Enero 16: Se compra 10 computadoras a $850,00 c/u más IVA, el proveedor es contribuyente especial (no sujeto a retención del IVA), retener el 1% de impuesto a la renta. Enero 20: Se paga sueldos a los empleados de la entidad pública que están aparador por la LOSEP (Ley Orgánica de Servicio Público).  Sr. Mario Torres contador con una remuneración de $ 1.030,00 

Srta. Martha Mejía, Secretaria con una remuneración de $ 850.00



Sr. Marco Haro, Guarda Almacén con remuneración de $ 720,00



Sr. Carlos Paz, guardia con una remuneración de $ 525,00



Sr. Paco Martínez, conserje con una remuneración de $ 500

Todos los empleados elaboran en la institución más de 2 años se descuenta en roles de pago el aporte al IESS, Retención Judicial del Sr. Mario Torres $ 100 mensuales, el Sr. Paco Martínez solicita al IESS la acumulación de los Fondos de Reserva.