Rangkuman Intercompany Indebtness M Sultan Alfauzan 16102022.docx

NAMA : M SULTAN ALFAUZAN KELAS

: AI B 16

NIM

: 16102022

Intercompany Indebtedness

Salah satu manfaat dari adanya pengendalian atas perusahaan lain adalah manajemen mempunyai kemampuan untuk mentransfer sumber daya dari suatu entitas legal ke entitas legal yang lain jika diperlukan oleh masing-masing perusahaan. Perusahaan sering menganggap bahwa akan sangat menguntungkan jika meminjamkan dana kepada afiliasi dan meminjam dari afiliasi jika kekurangan uang. Peminjam sering mendapatkan keuntungan dari tingkat bunga pinjaman yang lebih rendah, persyaratan kredit yang lebih lunak, dan jika dibandingkan dengan penawaran utang ke publik yang sifatnya lebih informal dan biaya pengeluaran utang yang lebih rendah. Di dalam transfer utang antar perusahaan terbagi menjadi 2 jenis yaitu transfer utang langsung antar perusahaan (direct intercompany debt transfer) dan transfer utang tidak langsung antar perusahaan (intercompany debt transfer).

Direct intercompany debt transfer melibatkan pinjaman dari satu afiliasi ke afiliasi lain tanpa keterlibatan pihak lain

Indirect intercompany debt transfer melibatkan pengeluaran utang ke pihak yang tidak berhubungan istimewa dan pembelian kemudian atas instrumen utang tersebut oleh afiliasi penerbit. Contoh soal Pada tanggal 1 Jan 20X1, PT Special Food (anak) meminjam $100.000 dari PT Peerless Product (induk) dengan mengeluarkan kepada induk obligasi dengan nilai nominal $100.000, tingkat bunga kupon 12% jangka waktu 10 tahun. Jurnal Eliminasi Bonds Payable

100.000

Investment in Special Foods

Interest Income Interest Expense

100.000

12.000 12.000

Penjualan Obligasi Langsung ke Afiliasi (Bond Sale Directly to An Affiliate) Contoh soal

Pada tanggal 1 Jan 20X1 PT Peerless Product (induk) membeli obligasi dengan nilai nominal $100.000 tingkat bunga 12% jangka waktu 10 tahun, dari PT Special Foods (anak) dengan harga $90.000. Bunga obligasi terutang tiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli Beban dan pendapatan yang diakui anak dan induk Cash interest ($100.000 x 12%)

$12.000

Amortization of discount

1.000

Interest expense or income

13.000

Jurnal oleh debitur (anak) 1 Jan 20X1

Cash

90.000

Discount on Bond Payable

10.000

Bonds Payable

1 Jul 20X1

31 Dec 20X1

Interest Expense

100.000

6500 Discount of Bonds Payables

500

Cash

6000

Interest Expense

6500 Discount of Bonds Payables

500

Interest payable

6000

Jurnal oleh kreditur (induk) 1 Jan 20X1

Investment in Special Foods Bonds

90.000

Cash

1 Jul 20X1

90.000

Cash

6000

Investment in Special Foods Bonds

500

Interest income

31 Dec 20X1

6500

Bonds Receivable

6000

Investment in Special Foods Bonds

500

Interest income

6500

Jurnal eliminasi akhir tahun Item Bonds Pay Disc on Bonds Pay Interest Pay Investment in Bonds Interest Receivable Interest Expense Interest Income

Parent

Subsidiary

Unadjusted Total (100.000) 9.000

Consolidated Amount 0 0

0 0

(100.000) 9.000

0 91.000

(6.000) 0

(6.000) 91.000

0 0

6.000

0

6.000

0

0 (13.000)

13.000 0

13.000 (13.000)

0 0

Jurnal eliminasi akhir tahun 31 Dec 20X1

Bonds payable

100.000

Investment in Special Foods Bonds

91.000

Discount on Bond Payable

9.000

Interest Income

13.000

Interest Expense Interest Payable

13.000 6.000

Interest Receivable 31 Dec 20X2

Bonds payable

6.000 100.000

Investment in Special Foods Bonds

92.000

Discount on Bonds Payable

8.000

Interest income

13.000

Interest Expense Interest payable Interest Receivable

13.000 6.000 6.000