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ASIGNATURA : CONTABILIDA BASICA ASIENTOS CONTABLES : “ EL RAPIDITO” DOCENTE : MAG CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRIÒN
VERSION 2010
N° 1 : Se deposita en cta. cte. el importe de la cobranza S/. 500.
10.4 10.1 x/x
-- - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - Cuentas corrientes en instituciones financieras Caja Por el depósito de efectivo de un cobro en cta. cte.
S/. 500 S/. 500
Tributaria: Aplicación del impuesto a las transacciones financieras
64.12 10.4 X/x 94.34 79 x/x
--------------------- 2 ----------------------Impuesto a las transacciones financierasRetencion Cuentas corrientes en instituciones financieras Por la aplicación del ITF 0.05% ---------------------- 3 ---------------------Tributos Bancarios Cargas Imputables a cta. de Costos Por el traslado de la carga a su destino.
S/. 0.25 S/. 0.25
S/. 0.25 S/. 0.25
N° 2 : Se cobra una factura en efectivo por S/. 100.
----------------------------- 1 ---------------------------10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/X
Por el cobro de la factura N° 00x en efectivo.
S/. 100 S/. 100
N° 3 : Cobramos una factura de un cliente por S/ 200, como adelanto de una futura operación de Venta. ---------------------------- 1 ---------------------------10.1
Caja
12.2
Anticipos de Clientes
x/x
Por el cobro adelantado de la factura. N°00h.
S/. 200 S/. 200
Tributaria: ------------------------------- 1 -------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.2
Anticipos de Clientes
S/. 200 S/. 168.07
40.11 Impuesto general a las ventas X/x
S/. 31.93
Por la emisión de la factura al cliente ------------------------------- 2 --------------------------
10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Por la cobranza de factura por el anticipo recibido
S/. 200 S/. 200
N° 4 : El cliente Juan Pérez nos gira un cheque por S/. 300 como adelanto de una futura operación de venta. ------------------------ 1--------------------------------10.1
Caja
12.2
Anticipos de Clientes
X/X
Por la recepción del cheque por S/. N°x del cliente Juan Pérez como anticipo por una venta con fact. N°x
S/. 300 S/. 300
Tributaria : ------------------------- 1 -----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.2
Anticipos de Clientes
S/. 300 S/. 252.10
40.11 Impuesto general a las ventas X/x
S/. 47.90
Por la emisión de la factura al cliente Juan Pérez como anticipo de una venta ------------------------- 2 ------------------------------
10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Por la recepción del cheque a nombre de Juan Pérez como anticipo por una venta a futuro.
S/. 300 S/. 300
N° 5 : Se cobra un préstamo personal Juan Pérez en efectivo por S/. 150 ------------------------------- 1 --------------------------------10.1
Caja
S/. 150
14.11 Préstamos al Personal X/X
S/. 150
Por el cobro en efectivo del préstamo al empleado J. Pérez
N° 6 : Los directores de la empresa cancelan con cheque de su cta. cte., un préstamo de la empresa GISELA S.A por S/. 300 ------------------------------- 1 --------------------------------10.1
Caja
46.1
Reclamaciones de terceros
X/X
Por el préstamo de los directores a esta empresa
S/. 300 S/. 300
------------------------------ 2 --------------------------------46.1
Reclamaciones de terceros
10.1
Caja
X/x
Para contabilizar el pago por el préstamo de la empresa Gisela S.A
S/. 300 S/. 300
N° 7 : El Banco de Crédito nos devuelve un cheque depositado por nosotros en cta cte. Por S/. 300, mas gastos por S/. 30. ---------------------------------- 1 -----------------------10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.1
Caja
X/X
Por el depósito en cta. cte. del banco de crédito
S/. 300 S/. 300
Tributaria : ------------------------------- 2 --------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF 0.08 %
S/. 0.15 S/.0.15
------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino Continua.....
S/. 0.15 S/. 0.15
Continua......
------------------------------ 1 --------------------------10.1
Caja
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/X
Para contabilizar el cheque devuelto por el Bco. Crédito
S/. 300 S/. 300
------------------------------- 2 ------------------------67.9
Otras Cargas Financieras
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar los gastos en la cta. cte.
S/. 30 S/. 30
------------------------------- 3 -------------------------97
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a Cta de Costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
continua..........
S/. 30 S.30
Tributaria :
-------------------------- 4 ----------------------------64.12 Impuesto a las transacciones financieras-Percepción 10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF percepción
S/. 0.15 S/.0.15
--------------------------- 5 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a Cta de Costos
X/X
Por el traslado de la carga a su destino.
S/. 0.15 S/.0.15
N° 8 : Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por S/.1,000 ---------------------------------- 1 ----------------------------10.2
Fondo Fijo
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de Che nº xx para apertura de fondo fijo.
S/. 1,000 S/. 1,000
Tributaria : -------------------------------- 2 --------------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
S/. 0.50 S/. 0.50
Por la aplicación del ITF percepción -------------------------------- 3 -------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a Cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.50 S/. 0.50
N° 9 : Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por S/. 400 con dinero de caja. ------------------------------- 1 ---------------------------10.2
Fondo Fijo
10.1
Caja
X/X
Para contabilizar la salida de dinero de Caja para habilitar un fondo fijo para la Gerencia.
S/. 400 S/. 400
N° 10 : Cobramos una factura por S/. 1,000 y se apertura una cta. Cte. En el Bco. de Lima. ------------------------------- 1 ---------------------------10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Por el cobro de la fact/.n.x1, en efectivo.
S/. 1,000 S/. 1,000
------------------------------ 2 ---------------------------10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.1
Caja
X/x
Por el deposito en Cta. Cte. del Bco. de Lima
Continua ...........
S/. 1,000 S/. 1,000
Tributaria :
----------------------------- 3 ------------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Retención
S/. 0.50 S/. 0.50
------------------------------ 4 --------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a Cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.50 S/. 0.50
N° 11 : Giramos cheque por S/. 5,000 para la compra de un certificado de depósito a plazo fijo a 90 días en moneda nacional. Intereses : 10% mensual. ------------------------------ 1 ----------------------------10.51
Certificado Bancario
10.4
Impuesto a las transacciones financieras
X/x
Por el pago con cheque de la compra de un certificado de depósito a plazo fijo a 90 días en moneda nacional.
S/. 5,000 S/. 5,000
------------------------------ 2 ----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras- Percepción
10.41
Cta Cte Bco de Crédito
X/X
Por la aplicación del ITF percepción
S/. 2.50 S/. 2.50
----------------------------- 3 ------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 2.50 S/. 2.50
----------------------------- 4 -----------------------------16.31
Intereses por Cobrar
49.3
Intereses Diferidos
X/x
Para contabilizar el 10% de los intereses mensuales a 90 días por la compra del certificado de depósito. 10% x 3 meses = S/. 1,500.
S/. 1,500 S/. 1,500
N° 12 : El Banco de lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en moneda nacional por S/ 3,000. ha quedado congelada POR Orden Judicial. --------------------------------- 1 ----------------------------10.71
Fondos Sujetos a Restricción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar la congelación de cta. Cte. Banco de lima, x Orden judicial.
S/. 3,000 S/. 3,000
--------------------------------- 2 -----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF
S/. 1.50 S/. 1.50
--------------------------------- 3 ---------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 1.50 S/. 1.50
N°13 : Mediante carta de Gerencia solicitamos al Banco de Crédito efectuar la transferencia de nuestra cta. En soles por S/. 20,000 al banco de lima sucursal de Piura. El Banco de Crédito nos remite la N/C correspondiente. -------------------------------- 1 -------------------------10.3
Efectivo en transito Bco. Lima Piura
10.41
Cta. Cte. Bco. Crédito
X/x
Para contabilizar la N/C que nos envía el Bco. de Crédito por la transferencia de la cta. al Banco de Lima.
S/. 20,000 S/. 20,000
-------------------------------- 2 ------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.41
Cta. Cte. Bco. Crédito
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 10.00 S/. 10.00
------------------------------- 3 ------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de Costos.
X/x
Por el traslado de la carga a su destino.
S/. 10.00 S/. 10.00
N° 14 : El Bco. de Lima nos informa mediante Nota de abono que esta recibiendo en cta. De soles la cantidad de S/. 20,000 como resultado de la transferencia del Bco. de crédito. -------------------------------- 1 ----------------------------10.42
Cta. Cte. Banco de Lima
10.31
Remesas en transito Bco. Lima Piura
X/X
Para contabilizar la nota de abono que nos envía el Bco.de Lima sucursal de Piura la recepción de la cta. en soles
S/. 20,000 S/. 20,000
------------------------------- 2 -----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Retención
10.42
Cta. Cte. Bco. de Lima
X/x
Por la aplicación del ITF Retención
S/.10.00 S/.10.00
------------------------------- 3 ------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/.10.00 S/.10.00
N° 15 : Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por S/. 350, los documentos se sustentan con boletas de ventas ---------------------------------- 1 -------------------------65.9
Otros gastos de gestión
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el reembolso de gastos de caja chica, sustentado por boletas de venta
S/. 350 S/. 350
---------------------------------- 2 -------------------------94.4
Cargas diversas de gestión
79
Cargas Imputables a cta. de Costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
S/. 350 S/. 350
---------------------------------- 3 --------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.18 S/. 0.18
--------------------------------- 4 --------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de Costos
X/x
Por el destino de la carga a su destino.
S/. 0.18 S/. 0.18
N° 16 : Pagamos con cheque una factura del proveedor por S/.800
---------------------------------- 1 --------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/X
Por el giro de cheque para pagar la FT Nº 0023.
S/. 800 S/. 800
---------------------------------- 2 --------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.41
Cta. Cte. Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.40 S/. 0.40
---------------------------------- 3 --------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino.
S/. 0.40 S/. 0.40
N° 17 : Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por S/. 300.
---------------------------------- 1 ----------------------------42.3
Letras por Pagar
10.1
Caja
x/x
Para contabilizar el pago en efectivo de la letra n°003.
S/ . 300 S/ . 300
N° 18 : Pagamos una factura del proveedor por S/.1,200, EL 50% con ch/.Y saldo efectivo. ---------------------------------- 1 -------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
S/. 1,200
10.1
Caja
S/. 600
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
S/. 600
X/x
Para contabilizar el pago de la FT Nº 00123, el 50% con cheque y el saldo en efectivo. ---------------------------------- 2 --------------------------
64.12
Impuesto a las transacciones financieras- Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.60 S/. 0.60
---------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.60 S/. 0.60
N° 19 : Giramos cheque para el pago de un anticipo por S/. 300
---------------------------------- 1 -------------------------42.2
Anticipos a proveedores
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/X
Para contabilizar el pago por anticipado, girando cheque.
S/. 300 S/. 300
---------------------------------- 2 -------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.15 S/. 0.15
---------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a Cta. de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.15 S/. 0.15
Tributaria : ---------------------------------- 1 ----------------------------42.2
Anticipos a proveedores
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Para contabilizar la recepción de factura, por nuestro pago al proveedor por una futura operación de compra. desagregando el 19% de IGV.
S/. 252.10 S/. 47.90 S/. 300
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/X
Para contabilizar el giro del cheque por pago de factura a nuestro proveedor, por futura operación de compra.
S/. 300 S/. 300
---------------------------------- 3 ----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras- Percepción
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción.
S/.0.15 S/.0.15
---------------------------------- 4 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/.0.15 S/.0.15
N° 20 : Efectuamos giro del cheque para el préstamo al personal por S. 100, a los directores por S/. 200 y préstamos a terceros por S/. 1,000. ---------------------------------- 1 -------------------------14.11
Préstamos al Personal
S/. 100
14.31
Préstamos a directores
S/. 200
16.1
Préstamos a terceros
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el préstamo al personal, directores y a terceros.
S/. 1,000 S/. 1,300
---------------------------------- 2 ------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción financieras-
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.65 S/. 0.65
---------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputable a cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.65 S/. 0.65
N° 21 : La señorita Giselle propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por S/. 1,000 mensuales ; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garantía. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.3
Alquileres pagados por adelantado
S/. 3,000
16.4
Depósitos otorgados en garantía
S/. 2,000
46.9
Otras Ctas. por pagar diversas
X/x
Para contabilizar el alquiler de una local, pagados de 3 meses adelantados y dejados 2 meses de garantía, valor por cada mes S/. 1,000.
S/. 5,000
---------------------------------- 2 ----------------------------46.9
Otras Ctas. por pagar diversas
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el pago de los 3 meses adelantados de alquiler y 2 meses dejados de garantía, girando cheque n./12
S/. 5,000 S/. 5,000
---------------------------------- 3 ----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 2.50 S/. 2.50
---------------------------------- 4 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos Por el traslado de la carga a su destino
S/. 2.50 S/. 2.50
N° 22 : Recibimos un cheque por S/. 2,000 como garantía de un contrato de alquiler de una oficina y S/. 6,000 por 3 meses adelantados.
---------------------------------- 1 ----------------------------16.8
Otra cuentas por cobrar diversas
S/. 8,000
49.6
Ingresos diferidos
S/. 5,042
46.7
Depósitos recibidos en garantía
S/. 2,000
40.11 Impuesto general a las ventas X/x
S/. 958
Para contabilizar el alquiler a un cliente por 3 meses de adelanto =S/. 5,042, mas IGV (19%) =S/. 958, y 2 meses de garantía=S/. 2,000. ---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1
Caja
16.8
Otras cuentas por cobrar diversas
X/x
Por el cobro con cheque, adelanto de 3 meses de alquiler y 2 de garantía.
S/. 8,000 S/. 8,000
N° 23 : Contabilice el tratamiento contable al término del contrato de la operación 21 y 22. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
Alquileres pagados por adelantado
X/x
Para contabilizar el alquiler del 1er mes
S/. 1,000 S/. 1,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.41
Alquileres
79
Cargas Imputable a cta. de costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos de alquiler.
S/. 1,000 S/. 1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
Alquileres pagados por adelantado
X/x
Para contabilizar el alquiler del 2do mes Van ............
S/. 1,000 S/. 1,000
Vienen ................. 94.41
Alquileres
79
Cargas Imputable a cta. de costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos de alquiler.
S/. 1,000 S/. 1,000
---------------------------------- 4 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
Alquileres pagados por adelantado
X/x
Para contabilizar el alquiler del 3er mes
S/. 1,000 S/. 1,000
---------------------------------- 5 ----------------------------94.41
Alquileres
79
Cargas Imputable a cta. de costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastosa de alquiler.
S/. 1,000 S/. 1,000
---------------------------------- 6 ----------------------------10.1
Caja
16.4
Depósitos otorgados en garantía
X/x
Para contabilizar cuando nos devuelven la garantía
S/. 2,000 S/. 2,000
Vienen.................... ----------------------------- 1(22) --------------------------49.6
Ingresos diferidos
75.4
Alquileres
X/x
Para contabilizar el alquiler del 1er mes
S/. 1,681 S/. 1,681
----------------------------- 2(22) --------------------------49.6
Ingresos diferidos
75.4
Alquileres
X/x
Para contabilizar el alquiler del 2do mes
S/. 1,681 S/. 1,681
----------------------------- 3(22) --------------------------49.6
Ingresos diferidos
75.4
Alquileres
X/x
Para contabilizar el alquiler del 3er mes
S/. 1,680 1,680
----------------------------- 4(22) --------------------------46.7
Depósitos recibidos en garantía
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar la devolución de 2 meses de garantía recibidos, girando cheque n. 0021x.
S/. 2,000 S/. 2,000
Vienen........ ----------------------------- 5(22) ----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 1.00 S/. 1.00
----------------------------- 6(22) ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino.
S/. 1.00 S/. 1.00
N° 24 : El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por S/. 4,000 para regularizar a su regreso.
---------------------------------- 1 ----------------------------14.13
Entregas a rendir cuenta
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro del cheque al gerente para el viaje de negocios, para luego al regreso rendir cuentas.
S/. 4,000 S/. 4,000
---------------------------------- 2 ----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción financieras-
79
Cargas Imputable a cta. de Costos
X/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/.2.00 S/.2.00
---------------------------------- 3 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas imputable a cta de Costos
X/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/.2.00 S/.2.00
N° 25 : El Banco de lima nos informa que la cta. cte. en moneda nacional ha quedado liberado de la orden judicial por restricción de fondos ( óp.. N12) y nos carga en cta. Cte. S/. 200 por gastos y costos judiciales. ---------------------------------- 1 --------------------------10.41
Cta. Cte. – Banco de Lima
10.71
Fondos sujetos a restricción
x/x
Para contabilizar la liberación de la cta. cte. En el Bco. de Lima
S/. 3,000 S/. 3,000
---------------------------------- 2 --------------------------64.91
Impuesto a las transacciones financieras-Retención
10.41
Cta. Cte. –de Lima
x/x
Por la aplicación del ITF Retención
S/. 1.50 S/. 1.50
---------------------------------- 3 --------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
x/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 1.50 S/. 1.50
---------------------------------- 3 ----------------------------65.93
Sanciones Administrativas Fiscales
10.41
Cta. Cte.- Bco. de Lima
x/x
Para contabilizar el cargo que nos hace el Banco. De lima en la cta. cte. Por gastos y costos judiciales
S/. 200 S/. 200
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.41
Cta. Cte.- Bco. de Lima
x/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.10 S/. 0.10
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
x/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.10 S/. 0.10
ACTUALICE LA TASA EL IGV CON EL 19 % COMPRAS Y VENTAS : Nº 26 : Se compren mercaderías por S/.800 mas IGV, al crédito. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11 Impuesto general a las ventas 42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar la compra de mercaderías
S/. 800 S/. 152 S/. 952
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
x/x
Por el destino de las mercaderías al almacén
S/. 800 S/. 800
Nº 27 : Se venden mercaderías por S/.900 al crédito ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1,071
70.1
Ventas
900
40.11
Impuesto general a las ventas
171
x/x
Por la contabilización de la venta de mercaderías +IGV.
Nº 28 : Se gira cheque para el pago de IGV resultante de la operación 26 y 27. ---------------------------------- 1 ----------------------------40.11
Impuesto general a las ventas
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Para contabilizar el giro de cheque para el pago del IGV resultante: IGV (ventas) – IGV (compras)
19 19
Nº 29 : Se compran mercaderías por S/.800 al contado con cheque. ---------------------------------- 1 ---------------------------60.1
Compras
40.11 Impuesto general a las ventas 42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Por el registro de la compra de mercaderías
800 152 952
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
x/x
Por el destino de las mercaderas al almacén
800 800
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por el giro de cheque para el pago de la fact/.nº0011
952 952
Nº 30 : Se compran mercaderías por S/. 400 en efectivo.
---------------------------------- 1 ---------------------------60.1
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Por el registro de la compra de mercaderías
400 76 476
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
x/x
Por el destino de mercaderías a almacén
400 400
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.1
Caja
x/x
Por el pago de factura/nº05x
476 476
Nº 31 : Se compran mercaderías por S/.1,200 y nos recargan en facturas S/. 200 por flete y seguros, la operación se efectúa 50% con cheque y 50% al crédito. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Mercaderías
S/. 1,200
60.9
Gastos vinculados con las compras
S/. 200
40.11
Impuesto general a las ventas
S/. 266
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar la compra de mercaderías y gastos vinculados con la compra ( flete y seguros)
S/. 1,666
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
x/x
Por el destino de las mercadería al almacén
S/. 1,400 S/. 1,400
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por el giro de cheque para el pago del 50% de la FT Nº2
S/. 833 S/. 833
Nº 32 : Se venden mercaderías por S/1,000 al contado
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70.1
Ventas
1,190 1,000
40.11 Impuesto general a las ventas x/x
190
Para contabilizar la venta de mercaderías ---------------------------------- 1 -----------------------------
10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x
Por el cobro al contado de la FT nº 1
1,190 1,190
Nº 33 : Se venden mercaderías por S/.1,200, 50% al crédito Y el saldo al contado con cheque
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
70.1
Ventas
40.11
Impuesto general a las ventas
x/x
Para contabilizar la venta de mercaderías
S/. 1,428 S/. 1,200 S/. 228
---------------------------------- 2 ----------------------------10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Por el cobro del 50% con cheque de la FT nº 123
S/. 714 S/. 714
Nº34 : Se venden mercaderías por S/.1,000 Y recargamos en facturas fletes mas seguros por S/.300; operación al crédito.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
70.1
Ventas
70.4
Prestación de servicios
S/. 300
40.11 Impuesto general a las ventas
S/. 247
x/x
Para contabilizar la venta de mercaderías mas fletes y seguros
S/. 1,547 S/. 1,000
Nº 35 : Compramos mercaderías en la sgtes. condiciones : 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del 10% mensual mas IGV y el saldo queda pendiente en factura ---------------------------------- 1 -------------------------60.1
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar la compra de mercaderías
3,000 570 3,570
---------------------------------- 2 -------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
x/x
Para contabilizar el destino de las mercaderías
3,000 3,000
---------------------------------- 3 -------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por el giro de cheque para el pago del 40% de FT Nº XX Van………………
1,428 1,428
---------------------------------- 4 --------------------------37.31
Intereses no devengados en transacciones con terceros
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar la nota de cargo por reajuste del 35% de la factura, 10% de interés mensual a 60 días mas IGV.
249.90 47.48 297.38
---------------------------------- 5 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.3
Letras por pagar
x/x
Por el canje del 35% de la factura, mas intereses y mas IGV por una letra.
1546,88 1546,88
Nº 36 : Vendemos mercaderías por S/.3,000 en las sgtes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del 10% mensual mas IGV y por el saldo queda pendiente en factura. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70.1
Ventas
40.11
Impuesto general a las ventas
x/x
Para contabilizar la venta de mercaderías
3,570 3,000 570
---------------------------------- 2 ----------------------------10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x
Para contabilizar la recepción del cheque por el cobro del 40% de la factura
1,428 1,428
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
49.3
Intereses Diferido
40.11
Impuesto general a las ventas
x/x
Para contabilizar la nota de cargo al cliente por reajuste del 35% de la factura de 10% de interés mensual a 60 días mas IGV.
249.90 249.90 47.48
---------------------------------- 4 ----------------------------12.3
Letras por cobrar
12.1
Facturas por cobrar
X/X
Por el canje del 35% de la factura, mas 10% de interés mensual a 60 días y mas igv, por una letra por cobrar
1,546.88 1,546.88
Nº 37 : Compramos mercaderías por S/. 1,800 con un descuento comercial en factura por volumen de compra por el 10% ---------------------------------- 1 --------------------------60.1
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
73.1
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x /x
Para contabilizar la compra de mercadería con el 10% de descuento comercial por el volumen. Van.........
1,800 307.80 180 1927.8
Vienen............... ---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
X/x
Por el destino de las mercaderías a almacén
1,800 1,800
Método Alternativo ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11 Impuesto general a las ventas 42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Para contabilizar la compra de mercaderías, previo descuento comercial por volumen del 10%.
1,620 307.80 1,927.80
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
X/x
Por el destino de mercaderías al almacén a valor neto.
1,620 1,620
N° 38 : Cancelamos con cheque una factura por s/.1,190 (valor que incluye IGV) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.
---------------------------------- 1 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
40.11
Impuesto general a las ventas
77.5
Descuentos obtenidos por pronto pago
X/x
Para contabilizar la nota de abono
119 19 100
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de factura, previo descuento más IGV.
1,071 1,071
N° 39 : Vendemos mercadería por 1,800 al crédito y concedemos un descuento comercial en factura por volumen de venta por el 10%. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
74.1
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
1,927.80 180
40.11 Impuesto general a las ventas 70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la venta de mercaderías, concediendo un descuento comercial por volumen del 10%
307.80 1,800
Método Alternativo 12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40.11 Impuesto general a las ventas 70.1 X/x
Ventas.
1,927.80 307.80 1,620
N° 40 : El cliente nos cancela una factura por S/. 1,190( valor que incluye IGV) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%. ---------------------------------- 1 ----------------------------67.5
Descuentos concedidos por pronto pago
40.11
Impuesto general a las ventas
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Para contabilizar la emisión de la nota de abono, por reajuste de la factura, por un descuento por prono pago del 10% más IGV.
100 19 119
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cta. de Costos.
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
100 100
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Por el cobro de la Factura, previo descuento por pronto pago del 10%
1,071 1,071
N° 41 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente de S/.300 más IGV por reajuste del valor de la mercadería. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Nota de Cargo
70.1
Ventas
357 300
40.11 Impuesto general a las ventas X/x
57
Para contabilizar la nota de cargo por reajuste de S/.300 más IGV.
N° 42 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de interés por un monto de S.200 más IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.4
Nota de Cargo
40.11 Impuesto general a las ventas 77.2
Cuentas por cobrar comerciales
Xx
Para contabilizar la nota de cargo por concepto de interés de S/.200 más IGV.
238 38 200
Nº 43 : El proveedor nos envía una nota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadería por S/.100 más IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11 IGV Por pagar 42.5
Notas de Cargo por pagar
X/x
Para contabilizar la recepción de la nota de cargo por reajuste de la factura por S/.100 más IGV.
100 19 119
Nº 44 : El proveedor nos envía una nota de cargo por interés por S/300 mas IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------67.9
Otras Gastos Financieros
40.11
Impuesto general a las ventas
42.4
Nota de Cargo por pagar
X/x
Para contabilizar la recepción de la nota de cargo por concepto de interés de S/.300 mas IGV.
300 57 357
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cta de costos
X/x
Por el destino de los gastos por intereses.
300 300
Nº 45 : Se devuelve a nuestro proveedor mercadería comprado al contado por S/.2,360, incluye IGV y nos emiten el cheque respectivo. ---------------------------------- 1 ----------------------------42.1
Facturas por Pagar
2,360
40.11 IGV Por pagar 60.1
Compras
X/x
Por devolución de mercadería, según Nota/Cargo.
376,81 1,983.19
---------------------------------- 2 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
20.1
Mercaderías
X/x
Por el ingreso del cheque, por la devolución de mercadería compradas al contado.
1,983.19 1,983.19
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
42.1
Facturas por Pagar
X/x
Por el ingreso del cheque, por la devolución de mercadería comprada al contado.
2,360 2,360
N° 46 : Se reciben mercaderías de una venta al contado por S/.2,360 (incluye IGV) el valor de ingreso al almacén es de S/. 1,400 , giramos el cheque respectivo ---------------------------------- 1 ----------------------------70.91
Devolución sobre ventas - (Mercaderías)
40.11
Impuesto general a las ventas
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Para contabilizar la recepción de la nota de cargo del cliente por devolución de la mercadería vendida.
1,983.19 376.81 2,360
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar el ingreso a almacén de mercadería.
1,400 1,400
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque al cliente, por la devolución de mercaderías vendidas al contado.
2,360 2,360
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 1.18 S/. 1.18
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
x/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 1.18 S/. 1.18
54
N° 47 : Se compran mercaderías por S/.2,000 al momento de efectuar el pago con cheque deducimos el anticipo otorgado al proveedor por S/. 1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
IImpuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Para contabilizar la compra de mercaderías
2,000 380 2,380
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
X/x
Por el destino de las mercaderías al almacén.
2,000 2,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
2,380
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
1,380
42.2
Anticipos a proveedores
1,000
X/x
Por el giro de cheque para el pago de la factura, previa deducción del anticipo otorgado al proveedor
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.69 S/. 0.69
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
x/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.69 S/. 0.69
56
N° 48 : Vendemos mercaderías por S/.3,000 al momento de efectuar el cobro, deducimos el anticipo por S/.1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
3,570
40.11 Impuesto general a las ventas 70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la venta de mercaderías según FT Nº XX
570 3,000
---------------------------------- 2 ----------------------------10.1
Caja
2,570
12.2
Anticipos de clientes
1,000
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/x
Por el cobro de la factura, previo deducción del anticipo recibido del cliente.
3,570
N° 49 : Compramos con cheque útiles de oficina en Lau Chun por S/.1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.5
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Por la compra de útiles de oficina según / fact.
1,000 190 1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------25.24
Otros Suministros
61.1
Variación de Existencias
X/x
Por el destino de los suministros a almacén
1,000 1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de la facturaN°21x
1,190 1,190
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 0.60 S/. 0.60
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
x/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 0.60 S/. 0.60
59
N° 50 : Compramos en efectivo útiles de oficina en la librería Paquita por S/.100 para su consumo inmediato (compra facturada). ---------------------------------- 1 ----------------------------65.9
Otros gastos de gestión
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Por la compra de útiles de oficina. Para consumo inmediato
100 19 119
---------------------------------- 2 ----------------------------94.4
Cargas diversas de gestión
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
Para contabilizar el destino de los gastos
100 100
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo de la factura n.x2
119 119
N° 51 : Compramos en efectivo útiles de oficina por S/.100 a una persona que ésta en el RUS (con boleta de venta) Para su consumo. ---------------------------------- 1 ---------------------------65.9
Otros gastos de gestión
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Por la Compra de útiles de oficina. Para consumo inmediato
100 100
---------------------------------- 2 ---------------------------94.4
Cargas diversas de gestión
79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
100 100
---------------------------------- 3 ---------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo de la Boleta de Venta n°1x.
100 100
N° 52 : Compramos con cheque útiles para stock por S/.3,000 a una persona que esta RUS. ---------------------------------- 1 --------------------------60.5
Compras
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Por la compra de suministros para stock.
3,000 3,000
---------------------------------- 2 --------------------------25.24
Otros Suministros
61.6
Variación de Existencias
X/x
Para contabilizar el destino de los suministros a almacén
3,000 3,000
---------------------------------- 3 --------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de factura
3,000 3,000
N° 53 : Compramos una calculadora por S/. 2,000 al crédito. ---------------------------------- 1 --------------------------33.52
Enseres
40.11
Impuesto general a las ventas
46.9
Otras cuentas por pagar diversas
X/x
Por la compra de calculadora según /fact.
2,000 380 2,380
N° 54 : Compramos una máquina por S/. 12,000, 30% de cuota inicial y el saldo al crédito. ---------------------------------- 1 --------------------------33.31
Maquinarias y equipos de explotación
40.11
Impuesto general a las ventas
46.9
Otras cuentas por pagar diversas
X/x
Por la compra de una máquina
12,000 2,280 14,280
---------------------------------- 2 ---------------------------46.9
Otras ctas por pagar Diversas
10.1
Caja
X/x
Por el pago de la compra de la máquina.
14,280 14,280
N° 55 : Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S. A. Por un valor total de S/. 1,500. V.N: S/.10.
---------------------------------- 1 -----------------------------
30.11
Acciones
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar la compra de 300 acciones a bajo la par : 300accxVN(s/.10)= 3,000 300accxVM(s/.5)= 1,500
1,500
1,500
N° 56 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A, por un valor nominal de S.1,000 cada una bajo la par al 20%. ---------------------------------- 1 ----------------------------30.11
Acciones
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar la compra de 100 acciones bajo la par con cheque: 100acc.xs/.1000c/u= 100,000 20% 100accxs/.200 = (20,000) S/. 80,000
N° 57 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. Por un valor nominal de s/. 10 cada una, sobre la par al 30%.
---------------------------------- 1 --------------------------30.11
Acciones
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar la compra con cheque de 100 acciones Sobre la par al 30%: 100acc.xs/.10 =s/.1,000+ 30% 100acc.x.s/.3 = 300 1,300
1,300 1,300
N° 58 : Compramos un inmueble por s/.100,000 en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo al crédito con s/.36,000 de interés a 36 meses. ---------------------------------- 1 ----------------------------33.2
Inmuebles (Edificaciones)
40.11
Impuesto general a las ventas
46.9
Otras cuentas por pagar diversas
X/x
Por la compra de un inmueble más IGV.
100,000 19,000 119,000
---------------------------------- 2 ----------------------------46.9
Otras cuentas por pagar diversas
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de inmueble.
35,700 35,700
---------------------------------- 3 ----------------------------37.31
Intereses no devengados en transacciones con terceros
40.11
Impuesto general a las ventas
46.6
Intereses por pagar.
X/x
Para contabilizar los s/.36,000 de intereses más IGV por pagar a 36 meses.
36,000 6,840 42,840
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
Impuesto a las transacciones financieras-Percepción
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por la aplicación del ITF Percepción
S/. 17.85 S/. 17.85
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
x/x
Por el traslado de la carga a su destino
S/. 17.85 S/. 17.85
N° 59 : Vendemos al crédito un vehículo por s/.20,000 que figuraba en libros con un valor de s/. 14,000 y su depreciación acumulada de s/. 12,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------27.24
Equipo de transporte
2,000
39.133
Equipo de transporte
12,0000
33.4
Unidades de transporte
X/x
Para dar de baja de los libros al vehículo.
14,000
---------------------------------- 2 ----------------------------16.53
Inmuebles, maquinaria y equipo
75.64
Inmuebles, maquinaria y equipo
40.11
Impuesto general a las ventas
X/x
Por la venta del Vehículo.
23,800 20,000 3.800
---------------------------------- 3 -----------------------------65.513
Inmuebles, maquinaria y equipo
27.24
Equipo de transporte
X/x
Por
R = ) 75.64 – 65.513 = 18,000
2,000 2,000
N° 60 : Vendemos valores al contado( acciones) por s/. 3,000 que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.
---------------------------------- 1 --------------------------16.54
Intangibles
75.65
Intangibles
X/x
Por la venta de acciones.
3,000 3,000
---------------------------------- 2 --------------------------10.1
Caja
16.54
Intangibles
X/x
Por el cobro de la venta de acciones
3,000 3,000
---------------------------------- 3 --------------------------65.514
Intangibles
31.1
Acciones
X/x
Para contabilizar la baja de los libros a las acciones.
2,000 2,000
N° 61 : Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000, que figuraban con un valor en libros por s/. 800 y una provisión para valores s/..300.
---------------------------------- 1 ----------------------------16.8
Otras ctas por Cobrar
76.1
Enajenación de Valores
X/x
Para contabilizar la venta de bonos
2,000 2,000
---------------------------------- 2 ----------------------------66.1
Costo de Enajenación de Valores
500
31.9
Provisión para fluctuación de valores
300
31.7
Bonos
X/x
Para dar de baja de los libros a los Bonos.
800
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
16.8
Otras ctas por Cobrar
X/x
Por el cobro de la venta de bonos al contado.
2,000 2,000
REMUNERACIONES Y SERVICIOS : N° 62 : Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de setiembre de los empleados por s/. 1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------14.12
Adelanto de remuneraciones
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque. Para el pago de la quincena mes de setiembre a los empleados.
1,000 1,000
N° 63 : Giramos cheque para el préstamo al empleado Paolín por s/. 2,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------14.11 Préstamo al personal 10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el préstamo al empleado Paolín.
2,000 2,000
N° 64 : Contabilizamos la Planilla de Sueldos por s/.20,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------62.11
Sueldos y salarios
20,000
62.71
Régimen de prestaciones de salud ( 9% )
40.31
ESSALUD ( 9% )
2,600
40.32
ONP ( 13% )
1,800
41.11
Sueldos y salarios por pagar
X/x
Para contabilizar la Planilla de sueldos.
1,800
17,400
---------------------------------- 2 ----------------------------94.41
Sueldos
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
21,800 21,800
N° 65 : Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000 afecto al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y Senati 0.75%. ---------------------------------- 1 ----------------------------62.2
Sueldos y Salarios
10,000
62.71
Régimen de prestaciones de salud ( 9% )
62.73
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales ( 0.53% )
53
64.71
Senati ( 0.75% )
75
40.31
ESSALUD ( 9% )
40.32
ONP ( 13% )
40.33
Contribución al Senati ( 0.75% )
75
40.35
Seguro de Accid. De trab. ( 0.53% )
53
41.1
Sueldos y salarios por pagar
X/x
Para contabilizar la provisión de la planilla de sueldos
900
900 1,300
8,700
---------------------------------- 2 ----------------------------94.41
Sueldos
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
11,028 11,028
N° 66 : Contabilizamos el pago con cheque de la Planilla de Sueldos y Salarios, y al momento descontamos al quincena por s/. 1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------41.11
Sueldos y salarios por pagar
17,400
41.12
Sueldos y salarios por pagar
8,700
14.12
Adelanto de Remuneraciones
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Para contabilizar el giro de cheque para el pago de la planilla de sueldos y salarios, descontando la quincena adelantada.
1,000 25,100
N° 67 : Contabilizamos el pago con cheque de la Remuneración neta de sueldos por s/. 3,500 y descontamos parte del préstamo al Sr. Paolin por s/. 300.
---------------------------------- 1 ----------------------------41.11
Sueldos y salarios por pagar
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
14.11
Préstamos al personal
X/x
Por el giro de cheque para el pago de la remuneración neta de sueldos, previamente descontándose parte del préstamo al Sr. Paolín.
3,500 3,200 300
N° 68 : Contabilizamos la provisión y pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP “Sin futuro” que aplica las deducciones al mes de setiembre de 2005. FISIPSS: 8%, S:Vida: 0.50%, C.Fija: s/.3.00 ---------------------------------- 1 ----------------------------62.2
Sueldos y Salarios
20,000
62.71
Régimen de prestaciones de salud ( 9% )
40.31
ESSALUD ( 9% )
1,800
40.7
Administradora de Fondo de Pensiones
2,000
41.1
Sueldos y salarios por pagar
X/x
Para contabilizar la provisión de planilla de sueldos
1,800
14,400
---------------------------------- 2 ---------------------------94.41
Sueldos
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
21,800 21,800
N° 69 : Se deposita en cta cte de los trabajadores su CTS por S/. 1,000
---------------------------------- 1 ----------------------------41.51
Compensación por tiempo de Servicio
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el depósito en cta cte de los trabajadores correspondiente a su CTS.
1,000 1,000
N° 70 : Giramos cheque para el pago de impuestos según la planilla de la operación N° 64. ---------------------------------- 1 ----------------------------40.31
ESSALUD ( 9% )
2,600
40.32
ONP ( 13% )
1,800
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de impuestos de la planilla de sueldos ( op. 64 )
4,400
N° 71 : Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales según planilla de la operación N° 68.
---------------------------------- 1 ----------------------------40.31
ESSSALUD
1,800
40.7
Administradora de Fondo de Pensiones
2,000
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por el giro de cheque por el pago de las contribuciones sociales de la planilla de sueldos ( op.68 )
3,800
N° 72 : Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: IGV: S/. 400,Serenasgo: s/. 300, Licencia Municipal: s/. 800. ESSALUD: s/.100,Patrimonio automotriz: s/. 400, Imp. Predial: s/. 500 Pago a la Renta de 3era categoría: S/. 1,500, Renta de 4° Catg.( Retenido a terceros): s/. 220
---------------------------------- 1 ----------------------------64.32
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
300
64.34
Licencia de funcionamiento
800
64.33
Impuesto al Patrimonio Automotriz
400
64.31
Impuesto Predial
500
40.5
Gobiernos Locales
X/x
Por la provisión de impuestos a gobiernos locales
2,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.3
Tributos
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
2,000 2,000
---------------------------------- 3 ----------------------------40.5
Gobiernos Locales.
40.11
impuesto general a las ventas
400
40.31
Essalud
100
Van...........................
2,000
Vienen................ 47.17.1
Imp.Renta. 3era Categ.
1,500
40.17.2
Imp. Renta. 4ta. Categ.
220
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de impuestos.
4,220
N° 73 : El contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelación.
MÉTODO A : ---------------------------------- 1 ----------------------------63.21
Honorarios
42.4
Honorarios por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisión del Recibo por Honorarios Profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelación Van ...........
2,000 2,000
Vienen............ ---------------------------------- 2 -------------------------94.24
Honorarios Profesionales
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
2,000 2,000
---------------------------------- 3 -------------------------42.4
Honorarios por Pagar
40.17.5
Impuesto Renta - ( 10% )
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago del Recibo por Honorarios, reteniéndole el 10% por Imp. Renta
2,000 200 1,800
MÉTODO B : ---------------------------------- 1 -------------------------63.2
Honorarios
40.175
Impuesto Renta – ( 10% )
42.4
Honorarios por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisión del Recibo por Honorarios Profesionales del Contador. Van................
2,000 200 1,800
Vienen........................... ---------------------------------- 2 ----------------------------94.24
Honorarios Profesionales
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
2,000 2,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.4
Honorarios por Pagar
10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro de cheque para el pago de Recibo por Honorarios, reteniéndole el 10% por Imp. Renta
1,800 1,800
N° 74 : s e contrata un jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/.1,200, se pago con cheque. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.2
Honorarios
40.175
Impuesto Renta – ( 10% )
42.4
Honorarios por Pagar
x/x
Para contabilizar el contrato al jardinero, reteniéndole. Van.............................
1,200 120 1080
Vienen.......................... ---------------------------------- 2 ----------------------------94.24
Honorarios Profesionales
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
1,200 1,200
---------------------------------- 3 ----------------------------42.4
Honorarios por Pagar
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x
Por el giro del cheque para el pago del contrato
1,080 1,080
N° 75 : Se contabiliza la provisión y pago de los servicios de una agencia de Publicidad por S/.1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.7
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisión de los servicios de una agencia de Publicidad. Van...............................
1,000 190 1,190
Vienen..................... ---------------------------------- 2 ----------------------------95.22
Publicidad
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
1,000 1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo de la factura correspondiente a los servicios de publicidad
1,190 1,190
N° 76 : Se contabiliza la provisión y pago por los siguientes conceptos : Luz: S/.100, Agua: S/.300, Teléfono: S/.400, Fax: S/. 200. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.11
Teléfono
400
63.12
Fax
200
63.61
Electricidad
100
63.62
Agua
300
40.11
IGV Por Pagar
190
42.1
Facturas por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisión por concepto de teléfono,Fax, Luz, Agua; más IGV.
1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------94.63
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de Costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
1,000 1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas por Pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago de teléfono, Fax, Agua, mas IGV.
1,190 1,190
DEVENGADO Y REALIZACIÓN N° 77 : Giramos cheque para una póliza de seguros por S/.4,000; por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/05. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.2
Seguros pagados por adelantado
40.11
IGV Por pagar
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
01/08
Por la provisión de la póliza de seguros
4,000 760 4,760
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.41
Cta. Cte.
X/x
Por el giro de cheque para el pago de la póliza de seguros + IGV.
4,760 4,760
N° 78 : Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/.12,000, la operación se realiza el 01/09/05 por 12 meses. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.3
Alquileres Pagados por Adelantado
40.1
IGV Por pagar
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Para contabilizar la provisión de alquileres pagados por adelantado, mas IGV, del 01-09-05 al 30-08-06, por 12 meses.
12,000 2,280 14,280
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.41
Cta. Cte.
X/x
Por el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.
14,280 14,280
N° 79 : El señor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000, por concepto de Renta de Abril, Mayo y Junio. La operación se cancela en efectivo el 01 de Abril de 2010. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.3
Alquileres pagados por Adelantado
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Para contabilizar la provisión de Alquileres por adelantado de Abril, Mayo, Junio. Según Recibo N.01cx
3,000 3,000
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Documentos por pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo del Recibo N.01cx por concepto de alquiler adelantado.
3,000 3,000
N° 80 : Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones N° 77, 78, 79 para reflejar los saldos correctos en el Balance General al 31/12/10. De la N° 77 : ---------------------------------- 1 ----------------------------65.1
Seguros
18.2
Seguros pagados por Adelantado
30/11
Para contabilizar la realización de los seguros, por 4 meses
4,000 4,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.651
Gastos Administrativos
79
Cargas Imputables a cuenta de Costos
30/11
Para contabilizar el destino de los gastos
4,000 4,000
De la N° 78 : ---------------------------------- 1 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
Alquileres Pagados por Adelantado
31/12
Para contabilizar la utilización efectuada de alquileres por 4 meses ( Set-Dic ).
4,000 4,000
Continua............... ---------------------------------- 2 ----------------------------94.651
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de Costos
30/11
Para contabilizar el destino de los gastos
4,000 4,000
De la N° 79 : ---------------------------------- 1 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
Alquileres pagados por adelantado
30/06
Para contabilizar la utilización efectuada de alquileres por 3 meses: Abril, Mayo, Junio.
3,000 3,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.635
Gastos Administrativos
79
Cargas Imputables a cta de costos
30/06
Para contabilizar el destino de los gastos.
3,000 3,000
N° 81 : Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 días, por factura de s/.1,000 con un interés del 6% mensual más IGV. Luego de contabilizar la operación, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados. ---------------------------------- 1 ----------------------------37.3
Interés por devengar
40.11
IGV Por pagar
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
30/04
Para contabilizar la nota de cargo, emitido por el proveedor, de 6% int. Mensual a 90 días, más IGV.
180 34 214
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.3
Letras por Pagar
30/04
Por el canje de la factura, mas los intereses y más su IGV ; por una letra a 90 días.
1,214 1,214
Ajustes : ---------------------------------- 1 ----------------------------67.9
Otros intereses
37.3
Intereses por Devengar Van..................
60 60
Vienen............................... 30/04
Para contabilizar los intereses del mes de Abril ---------------------------------- 2 -----------------------------
97.67
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cuenta de costos.
30/04
Para contabilizar el destino de los gastos en Abril
60 60
---------------------------------- 3 ----------------------------67.9
Otros intereses
37.3
Intereses por Devengar
31/05
Para contabilizar los intereses del mes de Mayo
60 60
---------------------------------- 4 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cuenta de costos.
31/05
Para contabilizar el destino de los gastos en Mayo Van …
60 60
Vienen............................... ---------------------------------- 5 ----------------------------67.9
Otros intereses
37.3
Intereses por Devengar
30/06
Para contabilizar los intereses del mes de Junio
60 60
---------------------------------- 6 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cuenta de costos.
30/06
Para contabilizar el destino de los gastos en Junio
60 60
N° 82 : Al vencimiento de la letra de la operación N°81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 días con el 6% de interés mensual mas IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------42.3
Letras por Pagar
10.1
Caja
30/06
Por el pago del 40% de la letra
486 486
---------------------------------- 2 ----------------------------37.31
Intereses por Devengar
87
40.11
IGV por Pagar
16
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
30/06
Para contabiliz. la nota de cargo, por intereses del 6% de interés mensual a 60 días, y más IGV.
103
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.3
Letras por Pagar
30/06
Para contabilizar el nuevo canje de la factura por otra letra
831 831
N° 83 : Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/.2,000 con un interés del 8% mensual más IGV a 90 días. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40.11
IGV por Pagar
49.3
Intereses Diferidos
31/03
Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 días, más IGV.
571 91 480
---------------------------------- 2 ----------------------------12.31
Letras pro Cobrar
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
31/03
Para contabilizar el canje de la factura mas intereses, y más IGV ; por una letra a 90 días.
2,571 2,571
N° 84 : Al vencimiento de la letra de la operación N° 83, nos pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por el saldo giramos una letra a 60 días con un 10% de interés mensual más IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
12.31
Letras por Cobrar
30/06
Para contabilizar el cobro del 30% de la letra.
771 771
---------------------------------- 2 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40.11
IGV por Pagar
49.31
Intereses Diferidos
X/x
Para contabilizar la Nota de Cargo por intereses de 10% mensual más IGV a 60 días.
428 68 360
---------------------------------- 3 ----------------------------12.32
Letras por Cobrar 2
2,228
12.1
Facturas por Cobrar
428
12.31
Letras por Cobrar 1
1,800
X/x
Por el canje e la 1era letra mas la nota de cargo, por una nueva letra.
N° 85 : Contabiliza la venta a plazos de un producto por S/.12,000, a cinco años, con un costo de ventas del 60%, registra el tratamiento contable por cada periodo de los ingresos, costos e IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas por Cobrar
49.1
Ventas Diferidas
40.11
IGV por Pagar
X/x
Para contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 años.
14,280 12,000 2,280
---------------------------------- 2 ----------------------------49.2
Costos Diferidos
20.x
Mercaderías
X/x
Para contabilizar los costos Diferidos
7,200 7,200
---------------------------------- 3 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 1er. Año. Van.....................
2,400 2,400
Vienen........................ ---------------------------------- 4 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 1er. Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 1er año.
1,440 1,440
---------------------------------- 6 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 2do Año.
2,400 2,400
---------------------------------- 7 ----------------------------69.1
Costo de ventas Van …
1,440
Vienen........................ 49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 2do Año.
1,440
---------------------------------- 8 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 9 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 3er Año.
2,400 2,400
---------------------------------- 10 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 3er. Año. Van …
1,440 1,440
Vienen........................ ---------------------------------- 11 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 3er Año.
1,440 1,440
----------------------------------12 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 4to Año.
2,400 2,400
---------------------------------- 13 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 4to Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 14 ----------------------------61.1
Variación de Existencias Van …
1,440
Vienen........................ 69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Año.
1,440
---------------------------------- 15 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 5to Año.
2,400 2,400
---------------------------------- 16 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 5to Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 17 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Año.
1,440 1,440
Método alternativo : ---------------------------------- 1 ---------------------------12.1
Facturas por Cobrar
49.1
Ventas Diferidas
40.19
IGV Diferido
X/x
Para contabilizar la venta a plazos de un producto 5 años
14,280 12,000 2,280
---------------------------------- 2 ---------------------------49.2
Costos Diferidos
20.x
Mercaderías
X/x
Para Contabilizar los costos Diferidos
7,200 7,200
---------------------------------- 3 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 1er. Año
2,400 2,400
---------------------------------- 4 --------------------------69.1
Costo de Ventas Van …
1,440
Vienen....... 49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 1er año.
1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificación del IGV correspondiente al 1er año
456 456
---------------------------------- 6 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 1er año.
1,440 1,440
---------------------------------- 3 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 2do Año Van …
2,400 2,400
Vienen....... ---------------------------------- 4 --------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 2do Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificación del IGV correspondiente al 2do Año
456 456
---------------------------------- 6 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 3 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas Van …
2,400
Vienen....... 70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 3ro Año
2,400
---------------------------------- 4 --------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 3ro Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificación del IGV correspondiente al 3ro Año
456 456
---------------------------------- 6 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 3ro Año. Van …
1,440 1,440
Vienen....... ---------------------------------- 7 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 4too Año
2,400 2,400
---------------------------------- 8 ----------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 4to Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 9 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificación del IGV correspondiente al 4to Año
456 456
---------------------------------- 10 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Año. Van …
1,440 1,440
Vienen....... ---------------------------------- 11 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 5to Año
2,400 2,400
---------------------------------- 12 ------------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 5to Año.
1,440 1,440
---------------------------------- 13 ------------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificación del IGV correspondiente al 5to Año
456 456
---------------------------------- 14 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Año.
1,440 1,440
N°86 : La CIA recibe un préstamo abonado en Cta. Cte. por S/. 36,000 a 3 años, EL interés es de S/.2,400 anual. Contabiliza las operaciones realizadas el 01-09-10.
---------------------------------- 1 ----------------------------38.1
Intereses por Devengar
10.41
Cta. Cte.
46.1
Préstamos de Terceros
01/09
Para contabilizar el préstamo e interés por 3 años
7,200 36,000 43,200
N° 87 : Contabiliza los pagos de las 3 primeras cuotas efectuadas con cheque del préstamo de la operación 86: el 30/09/10 y el 30/11/10. Las cuotas 4 y5 se cancelaron el 28/01/10: determine la presentación de la deuda en el Balance General al 31/12/10 y cuanto se envió a Resultados.
---------------------------------- 1 ----------------------------46.1
Préstamos de Terceros
10.41
Cta. Cte.
30/09
Para contabilizar el giro del cheque para el pago del préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / Septiembre Van..........................
1,200 1,200
Vienen............................. ---------------------------------- 2 ----------------------------67.1
Intereses y gastos de Préstamos
38.1
Intereses por Devengar
30/09
Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Septiembre
200 200
---------------------------------- 3 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
Cargas Imputables a cuenta de Costos
30/09
Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Septiembre
200 200
---------------------------------- 4 ----------------------------46.1
Préstamos de Terceros
10.41
Cta. Cte.
31/10
Para contabilizar el giro del cheque para el pago del préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / Octubre Van …
1,200 1,200
Vienen............................. ---------------------------------- 5 ----------------------------67.1
Intereses y gastos de Préstamos
38.1
Intereses por Devengar
31/10
Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Octubre
200 200
---------------------------------- 6 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
Cargas Imputables a cuenta de Costos
31/10
Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Octubre
200 200
---------------------------------- 7 ----------------------------46.1
Préstamos de Terceros
10.41
Cta. Cte.
30/11
Para contabilizar el giro del cheque para el pago del préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / Noviembre Van …
1,200 1,200
Vienen............................. ---------------------------------- 8 ----------------------------67.1
Intereses y gastos de Préstamos
38.1
Intereses por Devengar
30/11
Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Noviembre
200 200
---------------------------------- 9 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
Cargas Imputables a cuenta de Costos
30/11
Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Noviembre
200 200
---------------------------------- 10 ---------------------------67.1
Intereses y gastos de Préstamos
38.1
Intereses por Devengar
30/11
Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Diciembre
200 200
---------------------------------- 11 ---------------------------97.67
Gastos Financieros Van ….
200
Vienen............................. 38.1
Intereses por Devengar
31/12
Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Diciembre
200
---------------------------------- 12 --------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
Cargas Imputables a cuenta de Costos
31/12
Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Diciembre BALANCE GENERAL Al 31/12/10 39,600 6,600 K = 33,000 i = 6,600 ( 200 ) 6,400 39,600 ( 6,400 ) ( 6,400 ) 0 33,200 31/01/2011
200 200
Vienen...................... ---------------------------------- 13 ----------------------------46.1
Préstamos de Terceros
10.41
Cta. Cte.
28/01
Para contabilizar el giro de cheque para el pago del préstamo: S/.1,000 / Diciembre pagado en Enero
1,000 1,000
---------------------------------- 14 ----------------------------46.1
Préstamos de Terceros
10.41
Cta. Cte.
28/01
Para contabilizar el giro de cheque para el pago del préstamo: S/.1,000 + intereses S/.200 correspondientes ala 5ta cuota. / Enero
1,200 1,200
---------------------------------- 15 ----------------------------67.1
Interés y Gastos de Préstamos
38.1
Intereses por Devengar
28/01
Para contabilizar los intereses devengados pertenecientes a la 5ta cuota del mes de En- 06. Van.............................
200 200
Vienen......................... ---------------------------------- 16 ---------------------------97.67 1
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cta de Costos
28/01
Para contabilizar el destino de los gastos de los intereses de la 5° cuota.
200 200
114
PROVISIONES : N° 88 : Al 31 de Diciembre del 2005 la empresa mantiene en cartera : Facturas por Cobrar s/.12,000 y Letras por Cobrar S/.40,000, se presentan las sgtes operaciones 12.1 = Facturas por Cobrar = S/. 12,000 12.3 = Letras por Cobrar = S/.40,000 a) Se efectúa la provisión por S/.8,000 por Facturas Incobrables y S/. 20,000 por Letras Protestadas. b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las Facturas y Letras Protestadas. c) El departamento de cobranza informa la recuperación de Facturas y Letras Castigadas.
---------------------------------- 1 ----------------------------68.41
Cuentas de Cobranza Dudosa
19.1
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
31/12
Por la Provisión de las cta. de Cobranza Dudosa. Van …
28,000 28,000
Vienen … ---------------------------------- 2 ----------------------------94.684
Gastos Administrativos
79
Cargas Imputables a cuenta de Costos
31/12
Para contabilizar el destino de las ctas de Cobranza Dudosa
B).
---------------------------------- 4 -----------------------------
19.1
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.3
Letras por cobrar
31/12
Para el retiro del libro de la cta de valuación.
28,000 28,000
28,000 8,000 20,000
Continua................. C).
---------------------------------- 5 -----------------------------
10.1
Caja
75.51
Recuperación de Castigo de ctas Incobrables
31/12
Por el ingreso a caja correspondiente por la Recuperación de Facturas y Letras Castigadas.
28,000 28,000
N° 89 : Sobre un total de Facturas en Carteras por S/. 20,000 y Letras en cartera por S/. 30,000, se encuentran provisionadas, como incobrables el 40% de las Facturas y el 60% de las Letras; se desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.
---------------------------------- 1 --------------------------10.1
Caja
19.11
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19.12
Letras por cobrar
X/x
Por la cobranza de las provisiones Incobrables 40% Factura y el 60% de las Letras. Van.............................
26,000 8,000 18,000
Vienen.......................... ---------------------------------- 2 ----------------------------19.11
Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa
19.13
Provisión de Letras de Cobranza Dudosa
75.51
Devoluc. De las prov. de Ejercicios Anteriores.
X/x
Por el extorno de la provisión de Facturas de cobranza Dudosa y Provisión de Letras de Cobranza dudosa.
8,000 18,000 26,000
N° 90 : La empresa mantiene en cartera Letras y Facturas como Incobrables por S/. 20,000 Y S/. 30,000 respectivamente. La gerencia informa su recuperación total y recarga el 20% por concepto de intereses. ---------------------------------- 1 ----------------------------19.11
Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa
20,000
19.33
Provisión de Letras de Cobranza Dudosa.
30,000
75.51
Recuperación de castigo de ctas incobrables
X/x
Por el extorno de la provisión de las Facturas de Cobranza Dudosa y Provisión de letras de Cobranza Dudosa. Van.................................
50,000
Vienen.................................. ---------------------------------- 2 ----------------------------12.4
Nota de Cargo
77.1
Intereses
40.11
IGV Por pagar
X/x
Por la emisión de la nota de cargo + mas los intereses sobre Factura.
11,900 10,000 1,900
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
61,900
19.11
Cobranzas Dudosas de Facturas
30,000
19.13
Cobranzas Dudosas de letras
20,000
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
11,900
X/x
Por la cobranza de Facturas y letras Incobrables mas nota de cargo.
N° 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la provisión para ctas de Cobranza Dudosa asciende el 1%
---------------------------------- 1 ----------------------------68.41
Ctas de Cobranza Dudosa
19.1
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
X/x
Por la provisión del 1% de la Factura de Cobranza Dudosa.
1,000 1,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.684 Gastos Administrativos 79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
Por el destino de la provisión de Ctas de Cobranza Dudosa.
1,000 1,000
N° 92 : Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de Facturas por Cobrar S/.30,000 se pide establecer la provisión de incobrables y registrar su recuperación de S.2,000 por cada caso. ---------------------------------- 1 ----------------------------68.4
Cuentas de Cobranza Dudosa
40,000
19.11
Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa
30,000
19.12
Provisión de Letras de Cobranza Dudosa
10,000
X/x
Por la provisión de la cta de Cobranza dudosa de las facturas y Letras. ---------------------------------- 3 -----------------------------
94.684
Gastos Administrativos
79
Cargas Imputables a cta de Costos. Van................................
40,000 40,000
Vienen......................... X/x
Para contabilizar el destino de los Gastos de Cobranza Dudosa. ---------------------------------- 4 -----------------------------
19.11
Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa
30,000
19.13
Provisión de Letras de Cobranza Dudosa
10,000
75.51
Recuperación de Castigos de Ctas Incobrables
X/x
Por el extorno de la provisión de facturas de Cobranza Dudosa y provisión de letras de Cobranza Dudosa.
40,000
---------------------------------- 5 ----------------------------12.4
Nota de Cargo
77.1
Intereses
40.11
IGV Por Pagar
X/x
por la emisión de la nota de cargo por los interés mas el IGV.
4,760 4,000 760
---------------------------------- 6 ----------------------------10.1
Caja
12.4
Nota de Cargo Van..........................
44,760 4,760
Vienen............................... 19.11
Cobranzas Dudosas de Facturas
30,000
19.13
Cobranzas Dudosas de letras
10,000
X/x
Por el cobro de la nota de cargo de las Facturas y Letras incobrables
N° 93 : Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se recupera S/. .12,000 con un recargo por intereses por S/.1,000. ---------------------------------- 1 -----------------------------
12.4
Nota de Cargo
77.1
Intereses
40.11
IGV Por pagar
X/x
Por la emisión de la N/C + los intereses sobre factura.
1,190 1,000 190
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1
Caja
12.4
Nota de Cargo
75.51
Recuperación de Castigo de Ctas. Incobrables
X/x
Por el cobro de la nota de cargo y los castigos de ctas. Incobrables.
13,190 1,190 12,000
N° 94 : La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del ejercicio; la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja. ---------------------------------- 1 ---------------------------30.1
Bonos
10.1
Caja
X/x
Para contabilizar la compra de bonos
1,500 1,500
---------------------------------- 2 ---------------------------68.3
Fluctuación de Valores
825
Provisión de la fluctuación de Valores X/x
825
Para contabilizar la provisión de Fluctuación de Valores. ---------------------------------- 3 ----------------------------
97.68
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cta de costos
X/x
Para contabilizar el destino de la Fluctuación de Valores
825 825
N° 95 : La empresa mantiene en cartera bonos por S/.1,000 y Acciones por S/.2,000 al cierre del balance, La Bolsa de Valores informa que los Bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la suba ( alza). Rpta: No procede el asiento de ajuste por el Prinicipio de Prudencia, porque el ingreso aun no se ha realizado. N° 96 : Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por S/. 10,000. Estaban inservibles y la gerencia autorizó la provisión y castigo
---------------------------------- 1 ----------------------------68.5
Desvalorización de Existencias
29
Provisión para desvalorizac. Y castigo.
31/12
Por la provisión para Desvalorización de Mercaderías
10,000 10,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.69
Gastos Administrativos
79
Cargas Imputables a cta de Costos
31/12
Por el destino de los Gastos por Desvaloriz. de Exist. Van.......................
10,000 10,000
Vienen................. ---------------------------------- 3 ----------------------------29
Provisión para Desvalorización de Existencias
20
Mercaderías
31/12
Por el castigo de las mercaderías
10,000 10,000
---------------------------------- 4 ----------------------------65.9
Cargas Excepcionales
40.11
IGV por Pagar
31/12
Para contabilizar el ajuste al IGV de las mercaderías desvalorizadas.
1,900 1,900
N° 97 : El inventario físico de existencias muestra el 31 de diciembre el siguiente saldo: Producto A: 30 unidades de S/.10.00.c/u Producto B: 40 unidades de S/.20.00.c/u Luego el saldo según libros contables muestra las siguientes cantidades : Producto A: 25 unidades de S/.10.00.c/u Producto B: 44 unidades de S/.20.00.c/u Contabilice los asientos de ajustes que estime necesarios. INVENTARIO
LIBROS
DIFER.
OBSERV.
A
30xS/. 10=S/. 300
25xS/. 10=S/. 250
S/.50.00
Sobrante
B
40xS/. 20=S/. 800
44xS/. 20=S/. 880
S/.80.00
Faltante
---------------------------------- 1 ----------------------------20.1
Mercaderías
75.9
Otros ingresos Excepcionales
31/12
Por el registro del sobrante de inventario físico. Van............................
50.00 50.00
---------------------------------- 2 ----------------------------65.9
Cargas Excepcionales
20.1
Mercaderías
31/12
Por el registro de los Faltantes según invent.físico
80.00 80.00
---------------------------------- 3 ----------------------------65.9
Cargas Excepcionales
40.11
IGV por pagar
31/12
Por el ajuste tributario a la mercadería dada de baja.
15.00 15.00
N° 98 : La empresa perdió mercaderías del almac{en A en incendio por un valor de S/. 45,000. Precio de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones. COSTO: S/.26,471.00 UTILIDAD: S/.11,344.00 S/.37,815.00 IGV :S/.7,185.00 S/.45,000.00 ---------------------------------- 1 ----------------------------65.9
Cargas Excepcionales
20.1
Mercaderías
X/x
Para contabilizar la pérdida de mercaderías debido al incendio
26,471 26,471
---------------------------------- 2 ----------------------------65.9
Cargas Excepcionales
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por el ajuste tributario a la mercadería dada de baja.
7,185 7,185
N° 99 : Contabilice la operación 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del siniestro. ---------------------------------- 1 ----------------------------16.8
Ctas por Cobrar Diversas
75.9
Otros ingresos Extraordinarios
X/x
Para contabilizar el reconocimiento del 80% para cubrir el siniestro por parte del seguro. 80% de S/. 26,471.00= 21,177.
21,177 21,177
N° 100 : Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de S/. 1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------65.9
Cargas Diversas de gestión
46.9
Otras ctas por Cobrar Diversas
X/x
Por la provisión del pago de la franquicia Van.......................
1,000 1,000
Vienen.............. ---------------------------------- 2 ----------------------------94.66
Gastos Administrativos
79
Cargas Diversas de Gestión
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
1,000 1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------46.9
Cargas Diversas de Gestión
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el pago de la franquicia
1,000 1,000
---------------------------------- 4 ----------------------------10.1
Caja
16.8
Ctas por Cobrar Diversas
X/x
Por el cobro del seguro
21,177 21,177
N° 101 : Determinar y elaborar el cuadro de depreciación por el Método de Línea Recta de un activo fijo ( vehículos) cuyo costo es de S/. 12,000., valor residual; 5% vida útil estimada: 5 años. Contabilice el asiento contable por depreciación. D = C – VR VUE Da = 12,000 – 600 5 Da = 2,280
% = 2,280 x 100 12,000 – 600 % = 2,280 x 100 1,400 % = 20%
AÑO
COSTO
% DEP
DEP ANUAL
DEP ACUM
COSTO NETO
VR
1
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 2,280.00
S/. 9,720.00
S/. 600.00
2
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 4,560.00
S/. 7,440.00
S/. 600.00
3
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 6,840.00
S/. 5,160.00
S/. 600.00
4
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 9,120.00
S/. 2,880.00
S/. 600.00
5
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 11,400.00 S/. 600.00
S/. 600.00
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
Deprec. Inmuebles, maq. Y equipos
39.3
Deprec. Y amort, inmuebles, maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación del vehiculo corespondiente al primer año.
2,280 2,280
---------------------------------- 2 ----------------------------94.6 8
Gastos Admistrativos
79
Cargas Imputables a cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
Nota :
Contabilizar la depreciación por los 4 años según cuadro.
2,280 2,280
N° 102 : Efectúe el calculo y elabore el cuadro de depreciación de una computadora por el Método de los números Dígitos cuyos costos es de S/. 40000 y valor residual 10% y la vida útil estimada 10 años, registre el asiento de la depreciación. Solución a continuación..............................
D. Dig = C-VRx#dig S#dig
Da = 40000-4000x1
S#dig = 1+2+3+4+.....................10 años = 55
55 D.#dig1 = 36000x1/55
S/. 655
D.#dig2 = 36000x2/55
S/. 1309
D.#dig3 = 36000x3/55
S/. 1964
D.#dig4 = 36000x4/55
S/. 2618
D.#dig5 = 36000x5/55
S/. 3273
D.#dig6 = 36000x6/55
S/. 3927
D.#dig7 = 36000x7/55
S/. 4582
D.#dig8 = 36000x8/55
S/. 5236
D.#dig9 = 36000x9/55
S/. 5891
D.#dig10 = 36000x10/55
S/. 6545 Total : S/. 36000
AÑO
COSTO
VR
F DEP
D.ANUAL
ACUM..
CLETO
1
40,000
S/.
4,000.00
1/55
S/. 655.00
S/. 655.00
S/.39,345.00
2
40,000
S/.
4,000.00
2/55
S/. 1,309.00
S/. 1,964.00
S/.38,036.00
3
40,000
S/.
4,000.00
3/55
S/. 1,964.00
S/. 3,928.00
S/.36,072.00
4
40,000
S/.
4,000.00
4/55
S/. 2,618.00
S/. 6,546.00
S/.33,454.00
5
40,000
S/.
4,000.00
5/55
S/. 3,273.00
S/. 9,819.00
S/.30,181.00
6
40,000
S/.
4,000.00
6/55
S/. 3,927.00
S/. 13,746.00 S/.26,254.00
7
40,000
S/.
4,000.00
7/55
S/. 4,582.00
S/. 18,328.00 S/.21,672.00
8
40,000
S/.
4,000.00
8/55
S/.5,236.00
S/. 23,564.00 S/.16,436.00
9
40,000
S/.
4,000.00
9/55
S/. 5,891.00
S/.29,455.00
10
40,000
S/.
4,000.00
10/55
S/. 6,545.00
S/. 36,000.00 S/.4,000.00
S/.10,545.00
---------------------------------- 1 ---------------------------68.1
Dep. inmuebles, maq. Equipos
39.13
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año. Van...........................
654.55 654.55
Vienen................................ ---------------------------------- 2 ----------------------------94.6 8
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
654.55 654.55
N° 103 : Calcule y determine el Factor de depreciación en el método de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8000 ; valor residual 5% y su vida útil: Alternativa A) 10000 h/h Dur = C-VR Alternativa B) 8000 h/m Alternativa C) 9000 h/s VUEur Alternativa D) 45000 u/p Factor de DEP. A) Dh/h=8000-400/10000h/h 0.76 B) Dh/m=8000-400/8000h/m 0.95 C) Dh/s=8000-400/9000h/s 0.8444 D) Du/p=8000-400/45000u/p 0.1688
N° 104 : Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciación anual de acuerdo a cada alternativa:
PERIOD
A
B
C
D
1AÑO
500 h/h
800 h/m
900 h/s
4,000 u/p
2AÑO
1,400 h/h
1,800 h/m
2,300 h/s
12,000 u/p
3AÑO
1,600 h/h
2,400 h/m
3,200 h/s
14,000 u/p
4AÑO
4,000 h/h
3,000 h/mm
2,600 h/s
11,000 u/p
5AÑO
2,500 h/h
------------
--------------------
4,000 u/p
TOTAL
1,0000 h/h
8000 h/m
9,000 h/s
45,000 u/p
A.-) PERIODO
COSTO
Dh/h
H/hom
Dep Anual
Dep Acum
Costo
VR
1 AÑO
8,000.00
0.76
500
S/. 380.00
S/. 380.00
S/.7,620.0
S/. 400.00
2AÑO
8,000.00
0.76
1,400
S/.1,064.00
S/. 144.00
S/.6,556.0
S/. 400.00
3AÑO
8,000.00
0.76
1,600
S/.1,216.00
S/.2,660.00
S/.5,340.00
S/. 400.00
4AÑO
8,000.00
0.76
4,000
S/.3,040.00
S/.5,700.00
S/.2,300.00
S/. 400.00
5AÑO
8,000.00
0.76
2,5000
S/.1,900.00
S/.7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
10,000
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
Dep. inmuebles, maq. Equipos
380.00
39.13
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.
380.00
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
Gastos Administrativos
380.00
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
Nota:
Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.
380.00
B.-) PERIOD
COSTO
Dh/h
H/hom
Dep Anual
Dep Acum
Costo Neto
VR
1 AÑO
8,000.00
0.95
800
S/. 760.00
S/. 760.00
S/.7,240.00
S/. 400.00
2AÑO
8,000.00
0.95
1,800
S/. 1,710.00
S/.2,470.00
S/. 5,530.00
S/. 400.00
3AÑO
8,000.00
0.95
2,400
S/. 2,280.00
S/. 4,750.00
S/. 3,250.00
S/. 400.00
4AÑO
8,000.00
0.95
3,000
S/. 2,850.00
S/.7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
5AÑO
8,000.00
0.95
--------
S/. --------
S/. 7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
8,000
C.-) PERIOD
COSTO
Dh/h
H/S
Dep Anual
Dep Acum
Costo
VR
1 AÑO
8,000.00
0.8444
900
S/. 759.96
S/. 759.96
S/.7,240.00
S/. 400.00
2AÑO
8,000.00
0.8444
2,300
S/. 1,042.12
S/.2,702.06
S/. 5,297.92
S/. 400.00
3AÑO
8,000.00
0.8444
3,200
S/. 2, 702.12
S/. 5,404.56
S/. 259.89
S/. 400.00
4AÑO
8,000.00
0.8444
2,600
S/. 2,195.44
S/.7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
5AÑO
8,000.00
0.8444
--------
S/. --------
S/. 7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
9,000 ---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
Dep. inmuebles, maq. Equipos
39.13
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.
759.96 759.96
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
Nota:
Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.
759.96 759.26
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
Dep. inmuebles, maq. Equipos
39.3
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.
760.00 760.00
---------------------------------- 2 ---------------------------94.68
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
Nota:
Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.
760.00 760.00
D.-) PERIODO
COSTO
Dh/p
H/p
Dep Anual
Dep Acum
Costo
VR
1 AÑO
8,000.00
0.1688
4,000
S/. 676.00
S/. 676.00
S/. 7,324.00
S/. 400.00
2AÑO
8,000.00
0.1688
12,000
S/. 2,026.00
S/. 2,702.00
S/. 5,298.00
S/. 400.00
3AÑO
8,000.00
0.1688
14,000
S/. 2,364.00
S/. 5,066.00
S/. 2,934.00
S/. 400.00
4AÑO
8,000.00
0.1688
11,000
S/. 1,858.00
S/. 6,924.00
S/. 1,076.00
S/. 400.00
5AÑO
8,000.00
0.1688
4,000
S/. 676.00
S/. 7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
68.1
45,00 ---------------------------------0
1 -----------------------------
Dep. inmuebles, maq. Equipos
39.13
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.
676.00 676.00
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
Nota:
Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.
676.00 676.00
N° 105 : Indique usted, cuál será el monto y asiento contable por depreciación de la computadora
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
Dep. inmuebles, maq. Equipos
39.13
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.
654.55 654.55
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
654.55 654.55
N° 106 : Una empresa adquiere el derecho de impresión, distribución y venta de una obra literaria, pagando por ese concepto la suma de S/.45,000. Por una edición de 150,000 ejemplares, la empresa desea elaborar el cuadro de amortización y recuperación a través de las ventas según los siguientes datos de unidades vendidas: 1° año : 20,000 2° año : 35,000 3° año : 25,000 4° año : 30,000 5° año : el saldo Registrar los asientos periódicos; ( distribución contable: 60% ventas y 40% administración) Unidades. Vendic Amort. Anual 20,000 6,000 35,000 10,500 25,000 7,500 30,000 9,000 40,000 12,000 45,000
Amortización= C xUv. Vue Amortización= 45,000= 0.3 150,000 AÑO
COSTO
1
45,000
2
F. AMORTIZACION
U.VEND
AMORT.ANUAL
AMORT.ACU
COSTO NETO
0.3
20,000
S/. 6,000.00
S/. 6,000.00
S/. 39,000.00
45,000
0.3
35,000
S/. 10,500.00
S/. 16,500.00 S/. 28,500.00
3
45,000
0.3
25,000
S/. 7,500.00
S/. 24,000.00 S/. 21,000.00
4
45,000
0.3
30,000
S/. 9,000.00
S/. 33,000.00 S/. 12,000.00
5
45,000
0.3
40,000
S/. 12,000.00
S/. 45,000.00 S/. 0.00
---------------------------------- 1 ----------------------------68.2
Amortización de Intangibles
39.4
Amortización de Intangibles
X/x
Por la provisión de la amortización correspondiente al primer año.
6,000 6,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
Gastos Administrativos
2,400
95
Gastos de Ventas
3,600
79
Cargas Imput. A cta de Costos
X/x
Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.
Nota:
Contabilizar la amortizac . Por otros 4 años según cuadro
6,000
N° 107 : La gerencia de ventas informa que de la línea de productos vendidos se ofrecen garantías por ventas según el cuadro siguiente : Línea A: Ventas S/. 30000 = 1% ( atención de mercadería defectuosa ) Línea B: Ventas S/. 30000 = 1.5% ( atención de mercadería defectuosa ). PRODUCTO
VENTAS
% GARANTÍA
CANTIDAD
A
30000
1%
300
B
30000
1.5%
450
A.-) ---------------------------------- 1 ----------------------------68.9
Otra provisiones del Ejercicio
48.1
Garantía sobre las ventas
X/x
Por la provisión de las garantías sobre la vta del prodto A
300 300
---------------------------------- 2 ----------------------------95
Gastos de ventas
78
Cargas Cubiertas por provisiones
X/x
Por el destino de la garantía sobre la venta
300 300
B.-) ---------------------------------- 3 ----------------------------68.9
Otras provisiones del Ejercicio
48.1
Garantias sobre las ventas
X/x
Por la provisión de la garantía sobre las ventas del Pducto B
450 450
---------------------------------- 4 ----------------------------95
Gastos de Ventas
78
Cargas Cubiertas por provisiones
X/x
Por el destino de la garantía sobre la venta
450 450
N° 108 : El señor Juan Pérez, empleado de la empresa ingreso el 01 de abril de 2005, se desea calcular y contabilizar su provisión para beneficios sociales al 31/12/05 si la remuneración es de S/.2100 = y el promedio de gratificación : S/. 300. 2400x1 =200 12 ---------------------------------- 1 --------------------------68.69
Provisión (CTS)
41.51
CTS
X/x
Por la provisión por CTS del mes de diciembre.
200 200
---------------------------------- 2 -------------------------94
Gastos Administrativos
79
Cargas imput. A cta de Costos
X/x
Por el destino de gastos por provisión CTS
200 200
---------------------------------- 3 -------------------------41.51
CTS
10.1
Caja
X/x
Por el depósito de la CTS al Bco.
200 200
N° 109 : Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variación de una empresa comercial y la determinación gráfica del estado de resultados por función y por la naturaleza con los siguientes datos: a) Mercaderías iníciales : S/. 8,000 b) Mercaderías compradas : S/.20,000 c) Mercaderías finales : S/.6,000 d) Mercaderías vencidas : S/.30,000 = (V.V) Nota : Efectuar los asientos de cierre. I inicial C I.Final CV Ventas
=8000 =20000 =(6000) =22000 =30000
60 61
20,000 2,000 I.final – I. inicial 69 22,000 70 30,000
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Por la compra de mercaderías. Van.......................
20,000 3,800 23,800
Vienen.................... ---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
X/x
Por el ingreso de mercaderías al almacen
20,000 20,000
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70.1
Ventas
35,700 30,000
40.11 Impuesto general a las ventas X/x
5,700
Por la venta de mercaderías ---------------------------------- 4 -----------------------------
69.1
Costo de Ventas
20.1
Mercaderías
X/x
Por la determinación del costo de venta
22,000 22,000
---------------------------------- 5 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69.1
Costo de Ventas
X/x
Por la transferencia de la variación al costo de ventas
22,000 22,000
Continua............ . Estado por Función 70 ventas 30000 69 costo de ventas (22000) Utilidad Bruta 8000
Estado por Naturaleza 70 ventas 60 Compras 61(-) Variación de Existencias Margen Comercial :
30000 (20000) (2000) 8000
Cierre :
---------------------------------- 1 ----------------------------70
Ventas
80
Margen Comercial
X/x
Por el cierre de la cta 70 y determinación M.C
30,000 30,000
---------------------------------- 2 ----------------------------80
Margen Comercial
60
Compras
61
Variación nde Existencias
X/x
Por el cierre de la cta. 60 y 61 y deterinacion. M.C
22,000 20,000 2,000
N° 110 : Efectuar lo que se pide con los datos de la operación anterior variando los inventarios iniciales S/. 10000. Y los inventarios finales : S/. 12000. I inicial C I.final CV Ventas
=10000 =20000 =12000 =18000 =30000
60 20,000 61 2,000 I.final – I. inicial 69 18,000 70 30,000
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
X/x
Por la compra de mercaderías
20,000 3,800 23,800
---------------------------------- 1 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
Xx
Por el destino de la mercadería a almacén Van........................
20,000 20,000
Vienen.................... ---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70.1
Ventas
35,700 30,000
40.11 Impuesto general a las ventas X/x
5,700
Por la venta de mercaderías ---------------------------------- 4 -----------------------------
69.1
Costo de Ventas
20.1
Mercaderías
X/x
Por la determinación del costo de venta
18,000 18,000
---------------------------------- 5 ----------------------------61.1
Variación de Existencias
69
Costo de Ventas
X/x
Por la transferencia de la variación al costo de ventas.
18,000 18,000
Estado por Función 70 ventas 30,000 69 costo de ventas (18,000) Utilidad Bruta 12,000
Estado por Naturaleza 70 ventas 30,000 60 Compras (20,000) 61(+ -) Variación de Existencias 2000 Margen Comercial : 12,000
Cierre :
---------------------------------- 1 ----------------------------70
Ventas
61
Variación de Existencias
80
Margen Comercial
X/x
Por el cierre de la cta 70 y 61 y determinación .M.C
30,000 2,000 32,000
---------------------------------- 2 ----------------------------80
Margen Comercial
60
Compras
X/x
Por el cierre de la cta 60 y determ. M.C
20,000 20,000
N° 111 : Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10000 ---------------------------------- 1 ----------------------------61.3
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
24.1
Materias primas para productos manufacturados
X/x
Por la contabilización del consumo de materias primas
10,000 10,000
---------------------------------- 2 ----------------------------93
Costos y precios de costo = portadores de costo
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Por la aplicación al consumo de las Materias Primas
10,000 10,000
N° 112 : Se consume Materias Auxiliares por S/.5,000 ---------------------------------- 1 ----------------------------61.3
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
24.1
Materias primas para productos manufacturados
X/x
Por la contabilización del consumo de materias auxiliares Van............
5,000 5,000
Vienen......................... ---------------------------------- 2 ----------------------------92
Costo de Producción
79
Cargas Imput. A cta de Costos
X/x
Por la aplicación al consumo de las materias auxiliares
5,000 5,000
N° 113 : Se da salida de almacén a los suministros diversos por S/. 8000 ( 40% administración y 60% producción ) ---------------------------------- 1 ----------------------------61.6
Variación – Suministros Diversos
26.1
Suministros Diversos
X/x
Por la salida de suministros diversos
8,000 8,000
---------------------------------- 2 ----------------------------92
Costo de Producción
4,800
94
Gasto Administrativo
3,200
79
Cargas Imput. A cta de Costos
X/x
Por la aplicación al consumo de los suministros divers.
8,000
N° 114 : Contabilice el traslado de los inventarios iníciales de productos en proceso a la planta de producción por S/. 5000.
---------------------------------- 1 ----------------------------71.3
Variación de Productos en Proceso
23
Productos en Proceso
X/x
Por la salida de inv. Inicial de productos en proceso a la planta de producción.
5,000 5,000
---------------------------------- 2 ----------------------------93
Costos y precios de costo = portadores de costo
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Aplicación del proceso productivo del producto en proceso.
5,000 5,000
N° 115 : El informe de Producción al cierre del ejercicio nos indica : inventarios finales de productos en proceso S/. 10000, de productos terminados S/. 20000 y sub – productos S/. 4000 ---------------------------------- 1 ----------------------------23
Productos en proceso
10,000
21
Productos Terminados
20,000
22
Sub- productos, desechos y desperdicios
71.3
Variación de productos en Proceso
10,000
71.1
Variación de productos terminados
20,000
71.2
Variación de Sub- productos, desechos y desperdicios
X/x
Para contabilizar la producción de productos en procesos, subproductos y terminados al cierre del ejercicio
4,000
4,000
N° 116 : Contabilice el estado de resultados por función y por naturaleza, así como los asientos de cierre y de operaciones con los datos siguientes : a) Inventario Inicial de Productos terminados S/.10,000 b) Producción del ejercicio: . Productos terminados : S/.100,000 . Productos en proceso : S/.30,000 c) Ventas de productos terminados : S/.400,000 d) Inventario Final de Productos Terminados :S/. 30,000 Solución : I inicial =10,000 Producción del ejercicio:=100000 I. Final =(3000) CV =80000 Ventas =400000
--------------------------------- 1 ----------------------------21.1
Productos manufacturados
71.1
Variación de productos terminados
X/x
Por el costo de productor terminados transferidos al almacén al almacén. Van....................................................
100,000 100,000
Continua........................... ---------------------------------- 2 ----------------------------23
Productos en proceso
71.3
Variación de productos en proceso
X/x
Por transferencia del costo de producción del producto a el almacén
30,000 30,000
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40.1
Impuesto general a las ventas
70.1
ventas
X/x
por la venta del ejercicio
476,000 400,000 76,000
---------------------------------- 4 ----------------------------69.2
Costo de ventas
21.1
Productos manufacturados
X/x
Por el costo de ventas de prodc.terminados. ---------------------------------- 5 ----------------------------Van...............
80,000 80,000
Continua........... --------------------------------- 1 ----------------------------71.1
Variación de productos terminados
69.2
Productos Terminados
X/x
Por el costo de productor terminados
Estado por Función 70.1 ventas 400000 69.2 Productos terminados 20000 Utilidad Bruta 30000
80,000 80,000
Estado por Naturaleza 702 Productos terminados 80000 71.1 320000 71.3 Producción del ejercicio :
Cierre :
400000
450000
N° 118 : Contabilice la Provisión y pago de la Participación de
---------------------------------- 1 ----------------------------62.8
Retribuciones al directorio
41.9
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
X/x
Por la provisión de las participac. Del directorio.
12,000 12,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94
Gastos Administrativos
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
Por el destino de los gastos.
12,000 12,000
---------------------------------- 3 ----------------------------41.9
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago de participación aldirectorio
12,000 12,000
N° 119 : Contabilice la determinación, provisión y pago del impuesto a la renta de ejercicio 2005 x S/.14000
---------------------------------- 1 ----------------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
88
Impuesto a la Renta
X/x
Por la determinación del impuesto a la Renta
14,000 14,000
---------------------------------- 2 ----------------------------88
Impuesto a la Renta
14,000
40.17 Impuesto a la Renta X/x
14,000
Por la Provisión del Impuesto a la Renta ---------------------------------- 3 -----------------------------
40.17 Impuesto a la Renta 10.1
Caja
X/x
Por el pago del impuesto a la Renta.
14,000 14,000
N° 120 : Calcule y Contabilice la reserva legal de los sgtes casos : a) capital pagado s/. 15000 , utilidad neta: s/. 12000 , reserva legal acumulada s/. 2000 Capital Pagado =S/.15,000.00 20% Capital =S/.3,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/. –2,000.00 Máximo =S/. 1,000.00 ---------------------------------- 1 ----------------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
59.1
Utilidades no Distribuidas
X/x
Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a utilidades no Distribuidas.
12,000 12,000
---------------------------------- 2 ----------------------------59.1
Utilidades no Distribuidas
58.2
Reserva Legal
X/x
Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.
1,000 1,000
b)
capital pagado s/. 20000 , utilidad neta: s/. 24000 , reserva legal acumulada s/. 3000 Capital Pagado =S/.20,000.00 20% Capital =S/.4,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/. –3,000.00 Máximo =S/. 1,000.00 ---------------------------------- 1 -----------------------------
89
Determinación del Resultado del Ejercicio
59.1
Utilidades no Distribuidas
X/x
Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a utilidades no Distribuidas.
24,000 24,000
---------------------------------- 2 ----------------------------59.1
Utilidades no Distribuidas
58.2
Reserva Legal
X/x
Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.
1,000 1,000
c)
Capital pagado s/. 40000 , utilidad neta: s/. 20000 , reserva legal acumulada s/. 7000 Capital Pagado =S/. 40,000.00 20% Capital =S/. 8,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/.–7,000.00 Máximo =S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 ----------------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
59.1
Utilidades no Distribuidas
X/x
Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a utilidades no Distribuidas.
20,000 20,000
---------------------------------- 2 ----------------------------59.1
Utilidades no Distribuidas
58.2
Reserva Legal
X/x
Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.
1,000 1,000
d)
Capital pagado s/. 50000 , utilidad neta: s/. 30000 , reserva legal acumulada s/. 10000 Capital Pagado = S/. 50,000.00 20% Capital =S/. 10,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/.–10,000.00 Máximo =S/. -----------
---------------------------------- 1 ----------------------------58.2
Reserva Legal
50
Capital
X/x
Por la capitalización de la reserva acumulada
10,000 10,000
---------------------------------- 2 ----------------------------89
Determinación del Resultado del Ejercicio
59.1
Utilidades no Distribuidas
X/x
Por la transferencia de resultado del Ejercicio a Utilidades no Distribuidas
30,000 30,000
---------------------------------- 3 ----------------------------59.1
Utilidades no Distribuidas
58.2
Reserva Legal
X/x
Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.
3,000 3,000
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 9
---------------------------------- 1 ----------------------------79
Cargas Imputables a cta de Costos
xxxx
92
Gastos de Producción
xxxx
94
Gastos Administrativos
xxxx
95
Gastos de Ventas
xxxx
97
Gastos Financieros
xxxx
X/x
Por el cierre de las ctas de la clase 9
Operaciones con Moneda Extranjera N° 122 : Se gira cheque para la compra de dólares $1,000 a cambio de S/. 3.15 --------------------------------- 1 ---------------------------10.12
Caja – moneda extranjera
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x
Por el giro de cheque para la compra de $ 1,000 al tipo de cambio S/. 3.15
3,150 3,150
Nº 123 : Se gira cheque para la compra de $ 1,200 en certificados en moneda extranjera al tipo de cambio de S/. 3.00
---------------------------------- 1 ----------------------------10.5
Certificados Bancarios
10.41 Cuentas corrientes en instituciones financieras x/x
Por el giro de cheque para la compra del certificado en moneda extranjera $ 1,200 al T. C. S/. 3.00
3,600 3,600
N° 124 : Contabilice los asientos de ajuste de la operación 122 a) El T.C es de S/.3.27 ---------------------------------- 1 ---------------------------10.12
Caja – Moneda extranjera
77.6
Diferencias de cambio
x/x
Por el ajuste por Diferencia de cambio a T.C S/.3.27
b)
El T.C es de S/.3.15 No procese por que el T.C es igual a de la operación 122
120 120
Nº 125 : Se compra en efectivo $ 500. al T.C de S/.3.50 y luego se vende al T.C de S/. 3.30 500x3.50 = 1,750
Dif
500x3.50 = 1,650
100
---------------------------------- 1 ----------------------------10.11
Caja
10.11
Caja
x/x
Por la compra de $500 a T.C S/. 3.50
1,750 1,750
---------------------------------- 2 ----------------------------10.11
Caja
67.6
Diferencia de Cambio
10.12
Caja
x/x
Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y una pérdida por diferencia de cambio de S/. 100.
1,650 100 1,750
---------------------------------- 3 ----------------------------97.1
Gastos Financieros
79
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
Por el destino de los gastos
100 100
N° 126 : Se compra en efectivo $ 600 al T.C de S/.3.50 y luego se vende al T.C. de S/.3.60
600x3.50= 600x3.60=
2,100 2,160
Dif 100
---------------------------------- 1 ----------------------------10.12
Caja
10.11
Caja
x/x
Por la compra de $ 600 al T,C. S/.3.50
2,100 2,100
---------------------------------- 2 ----------------------------10.11
Caja
10.12
Caja
77.6
Ganancia por Difer. De Cambio
x/x
Para contabilizar la venta de $ 600 a T.C S/. 3.60 y una ganancia por diferencia de cambio de S/. 100
2,160 2,100 60
N° 127 : Se recibe un préstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.50 y se cancela al cambio de S/. De 3.40 1,000x3.50= 3,500 1,000x3.40= 3,400
Dif 100
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
3,500
46.11 Préstamos de Terceros x/x
3,500
Para contabilizar el préstamo recibido de $ 1,000 a T.C. S/.3.50 ---------------------------------- 2 -----------------------------
46.11 Préstamos de Terceros 10.1
Caja
77.6
Diferencia de Cambio
x/x.
Para contabilizar el pago del préstamo de $ 1,000 a T.C. S/.3.40 y una ganancia por diferencia de cambio por S/. 100.
3,500 3,400 100
N° 128 : Se recibe un préstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.40 y se cancela al cambio de S/. de 3.55 1,000x3.40= 3,400 1,000x3.55= 3,550
Dif 150
---------------------------------- 1 ----------------------------10.12
Caja
46.1
Préstamos de Terceros
x/x
Para contabilizar el préstamo recibido de $ 1,000 a T.C S/.3.40
3,400 3,400
---------------------------------- 2 ----------------------------46.11
Préstamos de Terceros
67.6
Pérdida por Diferencia de Cambio
10.12
Caja
x/x
Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y una pérdida por diferencia de cambio de S/. 100.
3,400 150 3,550
---------------------------------- 3 ----------------------------97.68
Gastos Financieros
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
Por el destino de los gastos
150 150
N° 129 : El saldo de la cta. Cte. en moneda extranjera del Banco de Lima es de $ 3,000 al T.C de S/.3.50. Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del 2005 si: a) El T.C. es de S/. 3.45 3,000x3.50= 10,500 3,000x3.45= 10,350
Dif 150
---------------------------------- 1 ----------------------------67.6
Diferencia de Cambio
10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
31/12
Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/. 3.45
150 150
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/12
Por el destino de los gastos
b) El T.C. es de S/. 3.60 3,000x3.50= 10,500 3,000x3.60= 10,800 continua,................
Dif 300
150 150
Continua..........
---------------------------------- 1 ----------------------------10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
77.6
Diferencia de Cambio
31/12
Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/.3.60
300 300
N°130 : Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000 al cambio de S/.3.25, el cambio original fue de S/. 3.10. 1,000x3.25= 3,250 1,000x3.10= 3,100
Dif 150
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
12.3
Letras por Cobrar
77.6
Diferencia de Cambio
31/12
Para contabilizar el cobro de la letra de $ 1,000 a S/.3.25 y representando una ganancia por Dif. De Cambio S/.150
3,250 3,100 150
N° 131 : Se cobra una letra en moneda extranjera de S/.2,000 al cambio de S/.3.00, el cambio original fue de S/.3.20 2,000x3.20= 6,400 2,000x3.00= 6,000
Dif 400
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
67.6
Diferencia de Cambio
12.3
Letras por Cobrar
x/x
Para contabilizar el cobro de la letra
6,000 400 6,400
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
Por el destino de los gastos
400 400
N° 132 : La empresa realiza compra de mercaderías por $ 10,000 ( valor de compra ), 50% al contado y el saldo al crédito T.C S/.3.00. El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los inventarios se encontraban totalmente en almacenes. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Por la compra de mercaderías con valor de $ 10,000 al T.C. S/.3.00
30,000 5,700 35,700
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
x/x
Por el destino de mercaderías a almacén
30,000 30,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.1
Caja
x/x
Por el pago del 50% de la Fact.nº
17,700 17,700
11,900x3.00
35,700
5,950x3.00 ( 17,850) 5,950.00
17,850
5,950x3.00 ( 19,040 ) Dif. C
1,190
---------------------------------- 4 ----------------------------60.9
Costos vinculados con las compras
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar el ajuste a los gastos vinculados a las compras
1,190 1,190
---------------------------------- 5 ----------------------------20.1
Mercaderías
61.1
Variación de Existencias
X/x
Por el destino de mercaderías a almacén
1,190 1,190
---------------------------------- 6 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.1
Caja
x/x
Por el pago del otro 50% restante a T.C S/.
19,040 19,040
N° 133 : Efectúe el asiento de ajuste si la fecha de cancelación el saldo de las mercaderías estuvieran totalmente vendidas ( datos de la operación nº 132 )
---------------------------------- 1 ----------------------------67.6
Diferencia de cambio
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar el ajuste por pérdida de diferencia de cambio.
1,190 1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
Por el destino de los gastos
1,190 1,190
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.1
Caja
x/x
Para el pago del otro 50% restante a T.C S/.3.20
19,040 19,040
N°134 : Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las mercaderías estuvieran totalmente vendidas en un 40% ( datos de la operación Nº 132) 1,180
40%= 476
VENTA
60%=714
STOCK
---------------------------------- 1 ----------------------------60.9
Costos Vinculados con las Compras
714
67.6
Diferencia de Cambio
476
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x
Para contabilizar los ajustes vinculados a las compras y por pérdida de diferencia de cambio.
1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderías
714
97
Gastos Financieros
476
61.1
Variación de Existencias
714
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
476
x/x
Para contabilizar el ajuste al costo de la mercadería ( 60%= 714) y por el destino de gastos por diferencia de Cambio por 4.76
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------70
ventas
XXX
61
Variación existencias (+)
XXX
80
Margen Comercial
X/x
Por el cierre de las ctas que dan ingresos ALTERNATIVA A DEL PCGE
XXX
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------80
MARGEN COMERCIAL
XXX
61
Variacion existencias (-)
XXX
60
Compras
XXX
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
XXX
X/x
Por el cierre de las ctas que dan GASTOS ALTERNATIVA A DEL PCGE
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------80
Margen Comercial
82
Valor agregado
X/X
Por el cierre de las ctas 80 Margen Comercial y la apertura de la cta. 82 Valor Agregado ALTERNATIVA A DEL PCGE
XXX XXX
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------80
Margen Comercial
XXX
61
Variacion existencias (-)
XXX
60
Compras
XXX
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
XXX
X/x
Por el cierre de las ctas que dan gastos ALTERNATIVA B DEL PCGR
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------70
VENTASl
XXX
61
Variacion existencias (+)
XXX
80
MARGEN COMERCIAL
X/x
Por el cierre de las ctas que dan gastos INGRESOS (ALTERNATIVA B DEL PCGE)
XXX
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------80
Margen Comercial
82
Valor agregado
X/x
Por el cierre de las ctas 80 Margen Comercial y la apertura de la cta. 82 Valor Agregado ALTERNATIVA B DEL PCGR
XXX XXX
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------89
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
XXX
6X
CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Dr
XXX
7X
CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Dr
XXX
X/x
Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE DIERON PERDIDAS (en la alternativa C del PCGE)
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------6X
CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Cr
XXX
7X
CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Cr
XXX
89
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
X/x
Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE DIERON GANANCIAS( en la alternativa C del PCGR)
XXX
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------5
CUENTAS DE CAPITAL( PATRIMONIO NETO
XXX
4
CUENTAS DE PASIVO
XXX
123
CUENTAS DEL ACTIVO
X/x
Por el cierre de las ctas DE BALANCE
XXX
N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8
---------------------------------- 1 ----------------------------6X
CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Cr
XXX
7X
CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Cr
XXX
89
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
X/x
Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE DIERON GANANCIAS( en la alternativa C del PCGE)
XXX
____________________________________________ ESTADO DE DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS
__________________________________ CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRIÓN