Rapidito 1ro B

ASIGNATURA : CONTABILIDA BASICA ASIENTOS CONTABLES : “ EL RAPIDITO” DOCENTE : MAG CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRIÒN

VERSION 2010

N° 1 : Se deposita en cta. cte. el importe de la cobranza S/. 500.

10.4 10.1 x/x

-- - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - Cuentas corrientes en instituciones financieras Caja Por el depósito de efectivo de un cobro en cta. cte.

S/. 500 S/. 500

Tributaria: Aplicación del impuesto a las transacciones financieras

64.12 10.4 X/x 94.34 79 x/x

--------------------- 2 ----------------------Impuesto a las transacciones financierasRetencion Cuentas corrientes en instituciones financieras Por la aplicación del ITF 0.05% ---------------------- 3 ---------------------Tributos Bancarios Cargas Imputables a cta. de Costos Por el traslado de la carga a su destino.

S/. 0.25 S/. 0.25

S/. 0.25 S/. 0.25

N° 2 : Se cobra una factura en efectivo por S/. 100.

----------------------------- 1 ---------------------------10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/X

Por el cobro de la factura N° 00x en efectivo.

S/. 100 S/. 100

N° 3 : Cobramos una factura de un cliente por S/ 200, como adelanto de una futura operación de Venta. ---------------------------- 1 ---------------------------10.1

Caja

12.2

Anticipos de Clientes

x/x

Por el cobro adelantado de la factura. N°00h.

S/. 200 S/. 200

Tributaria: ------------------------------- 1 -------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.2

Anticipos de Clientes

S/. 200 S/. 168.07

40.11 Impuesto general a las ventas X/x

S/. 31.93

Por la emisión de la factura al cliente ------------------------------- 2 --------------------------

10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Por la cobranza de factura por el anticipo recibido

S/. 200 S/. 200

N° 4 : El cliente Juan Pérez nos gira un cheque por S/. 300 como adelanto de una futura operación de venta. ------------------------ 1--------------------------------10.1

Caja

12.2

Anticipos de Clientes

X/X

Por la recepción del cheque por S/. N°x del cliente Juan Pérez como anticipo por una venta con fact. N°x

S/. 300 S/. 300

Tributaria : ------------------------- 1 -----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.2

Anticipos de Clientes

S/. 300 S/. 252.10

40.11 Impuesto general a las ventas X/x

S/. 47.90

Por la emisión de la factura al cliente Juan Pérez como anticipo de una venta ------------------------- 2 ------------------------------

10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Por la recepción del cheque a nombre de Juan Pérez como anticipo por una venta a futuro.

S/. 300 S/. 300

N° 5 : Se cobra un préstamo personal Juan Pérez en efectivo por S/. 150 ------------------------------- 1 --------------------------------10.1

Caja

S/. 150

14.11 Préstamos al Personal X/X

S/. 150

Por el cobro en efectivo del préstamo al empleado J. Pérez

N° 6 : Los directores de la empresa cancelan con cheque de su cta. cte., un préstamo de la empresa GISELA S.A por S/. 300 ------------------------------- 1 --------------------------------10.1

Caja

46.1

Reclamaciones de terceros

X/X

Por el préstamo de los directores a esta empresa

S/. 300 S/. 300

------------------------------ 2 --------------------------------46.1

Reclamaciones de terceros

10.1

Caja

X/x

Para contabilizar el pago por el préstamo de la empresa Gisela S.A

S/. 300 S/. 300

N° 7 : El Banco de Crédito nos devuelve un cheque depositado por nosotros en cta cte. Por S/. 300, mas gastos por S/. 30. ---------------------------------- 1 -----------------------10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

10.1

Caja

X/X

Por el depósito en cta. cte. del banco de crédito

S/. 300 S/. 300

Tributaria : ------------------------------- 2 --------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF 0.08 %

S/. 0.15 S/.0.15

------------------------------- 3 -------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta. de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino Continua.....

S/. 0.15 S/. 0.15

Continua......

------------------------------ 1 --------------------------10.1

Caja

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/X

Para contabilizar el cheque devuelto por el Bco. Crédito

S/. 300 S/. 300

------------------------------- 2 ------------------------67.9

Otras Cargas Financieras

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar los gastos en la cta. cte.

S/. 30 S/. 30

------------------------------- 3 -------------------------97

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a Cta de Costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

continua..........

S/. 30 S.30

Tributaria :

-------------------------- 4 ----------------------------64.12 Impuesto a las transacciones financieras-Percepción 10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF percepción

S/. 0.15 S/.0.15

--------------------------- 5 ----------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a Cta de Costos

X/X

Por el traslado de la carga a su destino.

S/. 0.15 S/.0.15

N° 8 : Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por S/.1,000 ---------------------------------- 1 ----------------------------10.2

Fondo Fijo

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de Che nº xx para apertura de fondo fijo.

S/. 1,000 S/. 1,000

Tributaria : -------------------------------- 2 --------------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

S/. 0.50 S/. 0.50

Por la aplicación del ITF percepción -------------------------------- 3 -------------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a Cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.50 S/. 0.50

N° 9 : Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por S/. 400 con dinero de caja. ------------------------------- 1 ---------------------------10.2

Fondo Fijo

10.1

Caja

X/X

Para contabilizar la salida de dinero de Caja para habilitar un fondo fijo para la Gerencia.

S/. 400 S/. 400

N° 10 : Cobramos una factura por S/. 1,000 y se apertura una cta. Cte. En el Bco. de Lima. ------------------------------- 1 ---------------------------10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Por el cobro de la fact/.n.x1, en efectivo.

S/. 1,000 S/. 1,000

------------------------------ 2 ---------------------------10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

10.1

Caja

X/x

Por el deposito en Cta. Cte. del Bco. de Lima

Continua ...........

S/. 1,000 S/. 1,000

Tributaria :

----------------------------- 3 ------------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Retención

S/. 0.50 S/. 0.50

------------------------------ 4 --------------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a Cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.50 S/. 0.50

N° 11 : Giramos cheque por S/. 5,000 para la compra de un certificado de depósito a plazo fijo a 90 días en moneda nacional. Intereses : 10% mensual. ------------------------------ 1 ----------------------------10.51

Certificado Bancario

10.4

Impuesto a las transacciones financieras

X/x

Por el pago con cheque de la compra de un certificado de depósito a plazo fijo a 90 días en moneda nacional.

S/. 5,000 S/. 5,000

------------------------------ 2 ----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras- Percepción

10.41

Cta Cte Bco de Crédito

X/X

Por la aplicación del ITF percepción

S/. 2.50 S/. 2.50

----------------------------- 3 ------------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 2.50 S/. 2.50

----------------------------- 4 -----------------------------16.31

Intereses por Cobrar

49.3

Intereses Diferidos

X/x

Para contabilizar el 10% de los intereses mensuales a 90 días por la compra del certificado de depósito. 10% x 3 meses = S/. 1,500.

S/. 1,500 S/. 1,500

N° 12 : El Banco de lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en moneda nacional por S/ 3,000. ha quedado congelada POR Orden Judicial. --------------------------------- 1 ----------------------------10.71

Fondos Sujetos a Restricción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar la congelación de cta. Cte. Banco de lima, x Orden judicial.

S/. 3,000 S/. 3,000

--------------------------------- 2 -----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF

S/. 1.50 S/. 1.50

--------------------------------- 3 ---------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 1.50 S/. 1.50

N°13 : Mediante carta de Gerencia solicitamos al Banco de Crédito efectuar la transferencia de nuestra cta. En soles por S/. 20,000 al banco de lima sucursal de Piura. El Banco de Crédito nos remite la N/C correspondiente. -------------------------------- 1 -------------------------10.3

Efectivo en transito Bco. Lima Piura

10.41

Cta. Cte. Bco. Crédito

X/x

Para contabilizar la N/C que nos envía el Bco. de Crédito por la transferencia de la cta. al Banco de Lima.

S/. 20,000 S/. 20,000

-------------------------------- 2 ------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.41

Cta. Cte. Bco. Crédito

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 10.00 S/. 10.00

------------------------------- 3 ------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta. de Costos.

X/x

Por el traslado de la carga a su destino.

S/. 10.00 S/. 10.00

N° 14 : El Bco. de Lima nos informa mediante Nota de abono que esta recibiendo en cta. De soles la cantidad de S/. 20,000 como resultado de la transferencia del Bco. de crédito. -------------------------------- 1 ----------------------------10.42

Cta. Cte. Banco de Lima

10.31

Remesas en transito Bco. Lima Piura

X/X

Para contabilizar la nota de abono que nos envía el Bco.de Lima sucursal de Piura la recepción de la cta. en soles

S/. 20,000 S/. 20,000

------------------------------- 2 -----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Retención

10.42

Cta. Cte. Bco. de Lima

X/x

Por la aplicación del ITF Retención

S/.10.00 S/.10.00

------------------------------- 3 ------------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta. de costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/.10.00 S/.10.00

N° 15 : Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por S/. 350, los documentos se sustentan con boletas de ventas ---------------------------------- 1 -------------------------65.9

Otros gastos de gestión

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el reembolso de gastos de caja chica, sustentado por boletas de venta

S/. 350 S/. 350

---------------------------------- 2 -------------------------94.4

Cargas diversas de gestión

79

Cargas Imputables a cta. de Costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

S/. 350 S/. 350

---------------------------------- 3 --------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.18 S/. 0.18

--------------------------------- 4 --------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta. de Costos

X/x

Por el destino de la carga a su destino.

S/. 0.18 S/. 0.18

N° 16 : Pagamos con cheque una factura del proveedor por S/.800

---------------------------------- 1 --------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/X

Por el giro de cheque para pagar la FT Nº 0023.

S/. 800 S/. 800

---------------------------------- 2 --------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.41

Cta. Cte. Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.40 S/. 0.40

---------------------------------- 3 --------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino.

S/. 0.40 S/. 0.40

N° 17 : Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por S/. 300.

---------------------------------- 1 ----------------------------42.3

Letras por Pagar

10.1

Caja

x/x

Para contabilizar el pago en efectivo de la letra n°003.

S/ . 300 S/ . 300

N° 18 : Pagamos una factura del proveedor por S/.1,200, EL 50% con ch/.Y saldo efectivo. ---------------------------------- 1 -------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

S/. 1,200

10.1

Caja

S/. 600

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

S/. 600

X/x

Para contabilizar el pago de la FT Nº 00123, el 50% con cheque y el saldo en efectivo. ---------------------------------- 2 --------------------------

64.12

Impuesto a las transacciones financieras- Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.60 S/. 0.60

---------------------------------- 3 -------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.60 S/. 0.60

N° 19 : Giramos cheque para el pago de un anticipo por S/. 300

---------------------------------- 1 -------------------------42.2

Anticipos a proveedores

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/X

Para contabilizar el pago por anticipado, girando cheque.

S/. 300 S/. 300

---------------------------------- 2 -------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.15 S/. 0.15

---------------------------------- 3 -------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a Cta. de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.15 S/. 0.15

Tributaria : ---------------------------------- 1 ----------------------------42.2

Anticipos a proveedores

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Para contabilizar la recepción de factura, por nuestro pago al proveedor por una futura operación de compra. desagregando el 19% de IGV.

S/. 252.10 S/. 47.90 S/. 300

---------------------------------- 2 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/X

Para contabilizar el giro del cheque por pago de factura a nuestro proveedor, por futura operación de compra.

S/. 300 S/. 300

---------------------------------- 3 ----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras- Percepción

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción.

S/.0.15 S/.0.15

---------------------------------- 4 ----------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/.0.15 S/.0.15

N° 20 : Efectuamos giro del cheque para el préstamo al personal por S. 100, a los directores por S/. 200 y préstamos a terceros por S/. 1,000. ---------------------------------- 1 -------------------------14.11

Préstamos al Personal

S/. 100

14.31

Préstamos a directores

S/. 200

16.1

Préstamos a terceros

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el préstamo al personal, directores y a terceros.

S/. 1,000 S/. 1,300

---------------------------------- 2 ------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción financieras-

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.65 S/. 0.65

---------------------------------- 3 -------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputable a cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.65 S/. 0.65

N° 21 : La señorita Giselle propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por S/. 1,000 mensuales ; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garantía. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.3

Alquileres pagados por adelantado

S/. 3,000

16.4

Depósitos otorgados en garantía

S/. 2,000

46.9

Otras Ctas. por pagar diversas

X/x

Para contabilizar el alquiler de una local, pagados de 3 meses adelantados y dejados 2 meses de garantía, valor por cada mes S/. 1,000.

S/. 5,000

---------------------------------- 2 ----------------------------46.9

Otras Ctas. por pagar diversas

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el pago de los 3 meses adelantados de alquiler y 2 meses dejados de garantía, girando cheque n./12

S/. 5,000 S/. 5,000

---------------------------------- 3 ----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 2.50 S/. 2.50

---------------------------------- 4 ----------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos Por el traslado de la carga a su destino

S/. 2.50 S/. 2.50

N° 22 : Recibimos un cheque por S/. 2,000 como garantía de un contrato de alquiler de una oficina y S/. 6,000 por 3 meses adelantados.

---------------------------------- 1 ----------------------------16.8

Otra cuentas por cobrar diversas

S/. 8,000

49.6

Ingresos diferidos

S/. 5,042

46.7

Depósitos recibidos en garantía

S/. 2,000

40.11 Impuesto general a las ventas X/x

S/. 958

Para contabilizar el alquiler a un cliente por 3 meses de adelanto =S/. 5,042, mas IGV (19%) =S/. 958, y 2 meses de garantía=S/. 2,000. ---------------------------------- 2 -----------------------------

10.1

Caja

16.8

Otras cuentas por cobrar diversas

X/x

Por el cobro con cheque, adelanto de 3 meses de alquiler y 2 de garantía.

S/. 8,000 S/. 8,000

N° 23 : Contabilice el tratamiento contable al término del contrato de la operación 21 y 22. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.5

Alquileres

18.3

Alquileres pagados por adelantado

X/x

Para contabilizar el alquiler del 1er mes

S/. 1,000 S/. 1,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.41

Alquileres

79

Cargas Imputable a cta. de costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos de alquiler.

S/. 1,000 S/. 1,000

---------------------------------- 3 ----------------------------63.5

Alquileres

18.3

Alquileres pagados por adelantado

X/x

Para contabilizar el alquiler del 2do mes Van ............

S/. 1,000 S/. 1,000

Vienen ................. 94.41

Alquileres

79

Cargas Imputable a cta. de costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos de alquiler.

S/. 1,000 S/. 1,000

---------------------------------- 4 ----------------------------63.5

Alquileres

18.3

Alquileres pagados por adelantado

X/x

Para contabilizar el alquiler del 3er mes

S/. 1,000 S/. 1,000

---------------------------------- 5 ----------------------------94.41

Alquileres

79

Cargas Imputable a cta. de costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastosa de alquiler.

S/. 1,000 S/. 1,000

---------------------------------- 6 ----------------------------10.1

Caja

16.4

Depósitos otorgados en garantía

X/x

Para contabilizar cuando nos devuelven la garantía

S/. 2,000 S/. 2,000

Vienen.................... ----------------------------- 1(22) --------------------------49.6

Ingresos diferidos

75.4

Alquileres

X/x

Para contabilizar el alquiler del 1er mes

S/. 1,681 S/. 1,681

----------------------------- 2(22) --------------------------49.6

Ingresos diferidos

75.4

Alquileres

X/x

Para contabilizar el alquiler del 2do mes

S/. 1,681 S/. 1,681

----------------------------- 3(22) --------------------------49.6

Ingresos diferidos

75.4

Alquileres

X/x

Para contabilizar el alquiler del 3er mes

S/. 1,680 1,680

----------------------------- 4(22) --------------------------46.7

Depósitos recibidos en garantía

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar la devolución de 2 meses de garantía recibidos, girando cheque n. 0021x.

S/. 2,000 S/. 2,000

Vienen........ ----------------------------- 5(22) ----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 1.00 S/. 1.00

----------------------------- 6(22) ----------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta. de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino.

S/. 1.00 S/. 1.00

N° 24 : El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por S/. 4,000 para regularizar a su regreso.

---------------------------------- 1 ----------------------------14.13

Entregas a rendir cuenta

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro del cheque al gerente para el viaje de negocios, para luego al regreso rendir cuentas.

S/. 4,000 S/. 4,000

---------------------------------- 2 ----------------------------64.12

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción financieras-

79

Cargas Imputable a cta. de Costos

X/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/.2.00 S/.2.00

---------------------------------- 3 ----------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas imputable a cta de Costos

X/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/.2.00 S/.2.00

N° 25 : El Banco de lima nos informa que la cta. cte. en moneda nacional ha quedado liberado de la orden judicial por restricción de fondos ( óp.. N12) y nos carga en cta. Cte. S/. 200 por gastos y costos judiciales. ---------------------------------- 1 --------------------------10.41

Cta. Cte. – Banco de Lima

10.71

Fondos sujetos a restricción

x/x

Para contabilizar la liberación de la cta. cte. En el Bco. de Lima

S/. 3,000 S/. 3,000

---------------------------------- 2 --------------------------64.91

Impuesto a las transacciones financieras-Retención

10.41

Cta. Cte. –de Lima

x/x

Por la aplicación del ITF Retención

S/. 1.50 S/. 1.50

---------------------------------- 3 --------------------------94.34

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

x/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 1.50 S/. 1.50

---------------------------------- 3 ----------------------------65.93

Sanciones Administrativas Fiscales

10.41

Cta. Cte.- Bco. de Lima

x/x

Para contabilizar el cargo que nos hace el Banco. De lima en la cta. cte. Por gastos y costos judiciales

S/. 200 S/. 200

---------------------------------- 4 ----------------------------64.92

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.41

Cta. Cte.- Bco. de Lima

x/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.10 S/. 0.10

---------------------------------- 5 ----------------------------94.69

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

x/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.10 S/. 0.10

ACTUALICE LA TASA EL IGV CON EL 19 % COMPRAS Y VENTAS : Nº 26 : Se compren mercaderías por S/.800 mas IGV, al crédito. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11 Impuesto general a las ventas 42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar la compra de mercaderías

S/. 800 S/. 152 S/. 952

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

x/x

Por el destino de las mercaderías al almacén

S/. 800 S/. 800

Nº 27 : Se venden mercaderías por S/.900 al crédito ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1,071

70.1

Ventas

900

40.11

Impuesto general a las ventas

171

x/x

Por la contabilización de la venta de mercaderías +IGV.

Nº 28 : Se gira cheque para el pago de IGV resultante de la operación 26 y 27. ---------------------------------- 1 ----------------------------40.11

Impuesto general a las ventas

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Para contabilizar el giro de cheque para el pago del IGV resultante: IGV (ventas) – IGV (compras)

19 19

Nº 29 : Se compran mercaderías por S/.800 al contado con cheque. ---------------------------------- 1 ---------------------------60.1

Compras

40.11 Impuesto general a las ventas 42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Por el registro de la compra de mercaderías

800 152 952

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

x/x

Por el destino de las mercaderas al almacén

800 800

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por el giro de cheque para el pago de la fact/.nº0011

952 952

Nº 30 : Se compran mercaderías por S/. 400 en efectivo.

---------------------------------- 1 ---------------------------60.1

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Por el registro de la compra de mercaderías

400 76 476

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

x/x

Por el destino de mercaderías a almacén

400 400

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.1

Caja

x/x

Por el pago de factura/nº05x

476 476

Nº 31 : Se compran mercaderías por S/.1,200 y nos recargan en facturas S/. 200 por flete y seguros, la operación se efectúa 50% con cheque y 50% al crédito. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Mercaderías

S/. 1,200

60.9

Gastos vinculados con las compras

S/. 200

40.11

Impuesto general a las ventas

S/. 266

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar la compra de mercaderías y gastos vinculados con la compra ( flete y seguros)

S/. 1,666

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

x/x

Por el destino de las mercadería al almacén

S/. 1,400 S/. 1,400

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por el giro de cheque para el pago del 50% de la FT Nº2

S/. 833 S/. 833

Nº 32 : Se venden mercaderías por S/1,000 al contado

---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

70.1

Ventas

1,190 1,000

40.11 Impuesto general a las ventas x/x

190

Para contabilizar la venta de mercaderías ---------------------------------- 1 -----------------------------

10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

x/x

Por el cobro al contado de la FT nº 1

1,190 1,190

Nº 33 : Se venden mercaderías por S/.1,200, 50% al crédito Y el saldo al contado con cheque

---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

70.1

Ventas

40.11

Impuesto general a las ventas

x/x

Para contabilizar la venta de mercaderías

S/. 1,428 S/. 1,200 S/. 228

---------------------------------- 2 ----------------------------10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Por el cobro del 50% con cheque de la FT nº 123

S/. 714 S/. 714

Nº34 : Se venden mercaderías por S/.1,000 Y recargamos en facturas fletes mas seguros por S/.300; operación al crédito.

---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

70.1

Ventas

70.4

Prestación de servicios

S/. 300

40.11 Impuesto general a las ventas

S/. 247

x/x

Para contabilizar la venta de mercaderías mas fletes y seguros

S/. 1,547 S/. 1,000

Nº 35 : Compramos mercaderías en la sgtes. condiciones : 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del 10% mensual mas IGV y el saldo queda pendiente en factura ---------------------------------- 1 -------------------------60.1

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar la compra de mercaderías

3,000 570 3,570

---------------------------------- 2 -------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

x/x

Para contabilizar el destino de las mercaderías

3,000 3,000

---------------------------------- 3 -------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por el giro de cheque para el pago del 40% de FT Nº XX Van………………

1,428 1,428

---------------------------------- 4 --------------------------37.31

Intereses no devengados en transacciones con terceros

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar la nota de cargo por reajuste del 35% de la factura, 10% de interés mensual a 60 días mas IGV.

249.90 47.48 297.38

---------------------------------- 5 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

42.3

Letras por pagar

x/x

Por el canje del 35% de la factura, mas intereses y mas IGV por una letra.

1546,88 1546,88

Nº 36 : Vendemos mercaderías por S/.3,000 en las sgtes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del 10% mensual mas IGV y por el saldo queda pendiente en factura. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

70.1

Ventas

40.11

Impuesto general a las ventas

x/x

Para contabilizar la venta de mercaderías

3,570 3,000 570

---------------------------------- 2 ----------------------------10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

x/x

Para contabilizar la recepción del cheque por el cobro del 40% de la factura

1,428 1,428

---------------------------------- 3 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

49.3

Intereses Diferido

40.11

Impuesto general a las ventas

x/x

Para contabilizar la nota de cargo al cliente por reajuste del 35% de la factura de 10% de interés mensual a 60 días mas IGV.

249.90 249.90 47.48

---------------------------------- 4 ----------------------------12.3

Letras por cobrar

12.1

Facturas por cobrar

X/X

Por el canje del 35% de la factura, mas 10% de interés mensual a 60 días y mas igv, por una letra por cobrar

1,546.88 1,546.88

Nº 37 : Compramos mercaderías por S/. 1,800 con un descuento comercial en factura por volumen de compra por el 10% ---------------------------------- 1 --------------------------60.1

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

73.1

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x /x

Para contabilizar la compra de mercadería con el 10% de descuento comercial por el volumen. Van.........

1,800 307.80 180 1927.8

Vienen............... ---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

X/x

Por el destino de las mercaderías a almacén

1,800 1,800

Método Alternativo ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11 Impuesto general a las ventas 42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Para contabilizar la compra de mercaderías, previo descuento comercial por volumen del 10%.

1,620 307.80 1,927.80

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

X/x

Por el destino de mercaderías al almacén a valor neto.

1,620 1,620

N° 38 : Cancelamos con cheque una factura por s/.1,190 (valor que incluye IGV) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.

---------------------------------- 1 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

40.11

Impuesto general a las ventas

77.5

Descuentos obtenidos por pronto pago

X/x

Para contabilizar la nota de abono

119 19 100

---------------------------------- 2 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de factura, previo descuento más IGV.

1,071 1,071

N° 39 : Vendemos mercadería por 1,800 al crédito y concedemos un descuento comercial en factura por volumen de venta por el 10%. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

74.1

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

1,927.80 180

40.11 Impuesto general a las ventas 70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la venta de mercaderías, concediendo un descuento comercial por volumen del 10%

307.80 1,800

Método Alternativo 12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40.11 Impuesto general a las ventas 70.1 X/x

Ventas.

1,927.80 307.80 1,620

N° 40 : El cliente nos cancela una factura por S/. 1,190( valor que incluye IGV) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%. ---------------------------------- 1 ----------------------------67.5

Descuentos concedidos por pronto pago

40.11

Impuesto general a las ventas

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Para contabilizar la emisión de la nota de abono, por reajuste de la factura, por un descuento por prono pago del 10% más IGV.

100 19 119

---------------------------------- 2 ----------------------------97

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cta. de Costos.

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

100 100

---------------------------------- 3 ----------------------------10.1

Caja

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Por el cobro de la Factura, previo descuento por pronto pago del 10%

1,071 1,071

N° 41 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente de S/.300 más IGV por reajuste del valor de la mercadería. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Nota de Cargo

70.1

Ventas

357 300

40.11 Impuesto general a las ventas X/x

57

Para contabilizar la nota de cargo por reajuste de S/.300 más IGV.

N° 42 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de interés por un monto de S.200 más IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.4

Nota de Cargo

40.11 Impuesto general a las ventas 77.2

Cuentas por cobrar comerciales

Xx

Para contabilizar la nota de cargo por concepto de interés de S/.200 más IGV.

238 38 200

Nº 43 : El proveedor nos envía una nota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadería por S/.100 más IGV.

---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11 IGV Por pagar 42.5

Notas de Cargo por pagar

X/x

Para contabilizar la recepción de la nota de cargo por reajuste de la factura por S/.100 más IGV.

100 19 119

Nº 44 : El proveedor nos envía una nota de cargo por interés por S/300 mas IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------67.9

Otras Gastos Financieros

40.11

Impuesto general a las ventas

42.4

Nota de Cargo por pagar

X/x

Para contabilizar la recepción de la nota de cargo por concepto de interés de S/.300 mas IGV.

300 57 357

---------------------------------- 2 ----------------------------97

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cta de costos

X/x

Por el destino de los gastos por intereses.

300 300

Nº 45 : Se devuelve a nuestro proveedor mercadería comprado al contado por S/.2,360, incluye IGV y nos emiten el cheque respectivo. ---------------------------------- 1 ----------------------------42.1

Facturas por Pagar

2,360

40.11 IGV Por pagar 60.1

Compras

X/x

Por devolución de mercadería, según Nota/Cargo.

376,81 1,983.19

---------------------------------- 2 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

20.1

Mercaderías

X/x

Por el ingreso del cheque, por la devolución de mercadería compradas al contado.

1,983.19 1,983.19

---------------------------------- 3 ----------------------------10.1

Caja

42.1

Facturas por Pagar

X/x

Por el ingreso del cheque, por la devolución de mercadería comprada al contado.

2,360 2,360

N° 46 : Se reciben mercaderías de una venta al contado por S/.2,360 (incluye IGV) el valor de ingreso al almacén es de S/. 1,400 , giramos el cheque respectivo ---------------------------------- 1 ----------------------------70.91

Devolución sobre ventas - (Mercaderías)

40.11

Impuesto general a las ventas

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Para contabilizar la recepción de la nota de cargo del cliente por devolución de la mercadería vendida.

1,983.19 376.81 2,360

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar el ingreso a almacén de mercadería.

1,400 1,400

---------------------------------- 3 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque al cliente, por la devolución de mercaderías vendidas al contado.

2,360 2,360

---------------------------------- 4 ----------------------------64.92

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 1.18 S/. 1.18

---------------------------------- 5 ----------------------------94.69

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

x/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 1.18 S/. 1.18

54

N° 47 : Se compran mercaderías por S/.2,000 al momento de efectuar el pago con cheque deducimos el anticipo otorgado al proveedor por S/. 1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11

IImpuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Para contabilizar la compra de mercaderías

2,000 380 2,380

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

X/x

Por el destino de las mercaderías al almacén.

2,000 2,000

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

2,380

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1,380

42.2

Anticipos a proveedores

1,000

X/x

Por el giro de cheque para el pago de la factura, previa deducción del anticipo otorgado al proveedor

---------------------------------- 4 ----------------------------64.92

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.69 S/. 0.69

---------------------------------- 5 ----------------------------94.69

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

x/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.69 S/. 0.69

56

N° 48 : Vendemos mercaderías por S/.3,000 al momento de efectuar el cobro, deducimos el anticipo por S/.1,000.

---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

3,570

40.11 Impuesto general a las ventas 70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la venta de mercaderías según FT Nº XX

570 3,000

---------------------------------- 2 ----------------------------10.1

Caja

2,570

12.2

Anticipos de clientes

1,000

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/x

Por el cobro de la factura, previo deducción del anticipo recibido del cliente.

3,570

N° 49 : Compramos con cheque útiles de oficina en Lau Chun por S/.1,000.

---------------------------------- 1 ----------------------------60.5

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Por la compra de útiles de oficina según / fact.

1,000 190 1,190

---------------------------------- 2 ----------------------------25.24

Otros Suministros

61.1

Variación de Existencias

X/x

Por el destino de los suministros a almacén

1,000 1,000

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de la facturaN°21x

1,190 1,190

---------------------------------- 4 ----------------------------64.92

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 0.60 S/. 0.60

---------------------------------- 5 ----------------------------94.69

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

x/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 0.60 S/. 0.60

59

N° 50 : Compramos en efectivo útiles de oficina en la librería Paquita por S/.100 para su consumo inmediato (compra facturada). ---------------------------------- 1 ----------------------------65.9

Otros gastos de gestión

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Por la compra de útiles de oficina. Para consumo inmediato

100 19 119

---------------------------------- 2 ----------------------------94.4

Cargas diversas de gestión

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x

Para contabilizar el destino de los gastos

100 100

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.1

Caja

X/x

Por el pago en efectivo de la factura n.x2

119 119

N° 51 : Compramos en efectivo útiles de oficina por S/.100 a una persona que ésta en el RUS (con boleta de venta) Para su consumo. ---------------------------------- 1 ---------------------------65.9

Otros gastos de gestión

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Por la Compra de útiles de oficina. Para consumo inmediato

100 100

---------------------------------- 2 ---------------------------94.4

Cargas diversas de gestión

79

Cargas Imputables a cta de Costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos.

100 100

---------------------------------- 3 ---------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.1

Caja

X/x

Por el pago en efectivo de la Boleta de Venta n°1x.

100 100

N° 52 : Compramos con cheque útiles para stock por S/.3,000 a una persona que esta RUS. ---------------------------------- 1 --------------------------60.5

Compras

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Por la compra de suministros para stock.

3,000 3,000

---------------------------------- 2 --------------------------25.24

Otros Suministros

61.6

Variación de Existencias

X/x

Para contabilizar el destino de los suministros a almacén

3,000 3,000

---------------------------------- 3 --------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de factura

3,000 3,000

N° 53 : Compramos una calculadora por S/. 2,000 al crédito. ---------------------------------- 1 --------------------------33.52

Enseres

40.11

Impuesto general a las ventas

46.9

Otras cuentas por pagar diversas

X/x

Por la compra de calculadora según /fact.

2,000 380 2,380

N° 54 : Compramos una máquina por S/. 12,000, 30% de cuota inicial y el saldo al crédito. ---------------------------------- 1 --------------------------33.31

Maquinarias y equipos de explotación

40.11

Impuesto general a las ventas

46.9

Otras cuentas por pagar diversas

X/x

Por la compra de una máquina

12,000 2,280 14,280

---------------------------------- 2 ---------------------------46.9

Otras ctas por pagar Diversas

10.1

Caja

X/x

Por el pago de la compra de la máquina.

14,280 14,280

N° 55 : Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S. A. Por un valor total de S/. 1,500. V.N: S/.10.

---------------------------------- 1 -----------------------------

30.11

Acciones

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar la compra de 300 acciones a bajo la par : 300accxVN(s/.10)= 3,000 300accxVM(s/.5)= 1,500

1,500

1,500

N° 56 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A, por un valor nominal de S.1,000 cada una bajo la par al 20%. ---------------------------------- 1 ----------------------------30.11

Acciones

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar la compra de 100 acciones bajo la par con cheque: 100acc.xs/.1000c/u= 100,000 20% 100accxs/.200 = (20,000) S/. 80,000

N° 57 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. Por un valor nominal de s/. 10 cada una, sobre la par al 30%.

---------------------------------- 1 --------------------------30.11

Acciones

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar la compra con cheque de 100 acciones Sobre la par al 30%: 100acc.xs/.10 =s/.1,000+ 30% 100acc.x.s/.3 = 300 1,300

1,300 1,300

N° 58 : Compramos un inmueble por s/.100,000 en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo al crédito con s/.36,000 de interés a 36 meses. ---------------------------------- 1 ----------------------------33.2

Inmuebles (Edificaciones)

40.11

Impuesto general a las ventas

46.9

Otras cuentas por pagar diversas

X/x

Por la compra de un inmueble más IGV.

100,000 19,000 119,000

---------------------------------- 2 ----------------------------46.9

Otras cuentas por pagar diversas

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de inmueble.

35,700 35,700

---------------------------------- 3 ----------------------------37.31

Intereses no devengados en transacciones con terceros

40.11

Impuesto general a las ventas

46.6

Intereses por pagar.

X/x

Para contabilizar los s/.36,000 de intereses más IGV por pagar a 36 meses.

36,000 6,840 42,840

---------------------------------- 4 ----------------------------64.92

Impuesto a las transacciones financieras-Percepción

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por la aplicación del ITF Percepción

S/. 17.85 S/. 17.85

---------------------------------- 5 ----------------------------94.69

Tributos Bancarios

79

Cargas Imputables a cta de Costos

x/x

Por el traslado de la carga a su destino

S/. 17.85 S/. 17.85

N° 59 : Vendemos al crédito un vehículo por s/.20,000 que figuraba en libros con un valor de s/. 14,000 y su depreciación acumulada de s/. 12,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------27.24

Equipo de transporte

2,000

39.133

Equipo de transporte

12,0000

33.4

Unidades de transporte

X/x

Para dar de baja de los libros al vehículo.

14,000

---------------------------------- 2 ----------------------------16.53

Inmuebles, maquinaria y equipo

75.64

Inmuebles, maquinaria y equipo

40.11

Impuesto general a las ventas

X/x

Por la venta del Vehículo.

23,800 20,000 3.800

---------------------------------- 3 -----------------------------65.513

Inmuebles, maquinaria y equipo

27.24

Equipo de transporte

X/x

Por

R = ) 75.64 – 65.513 = 18,000

2,000 2,000

N° 60 : Vendemos valores al contado( acciones) por s/. 3,000 que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.

---------------------------------- 1 --------------------------16.54

Intangibles

75.65

Intangibles

X/x

Por la venta de acciones.

3,000 3,000

---------------------------------- 2 --------------------------10.1

Caja

16.54

Intangibles

X/x

Por el cobro de la venta de acciones

3,000 3,000

---------------------------------- 3 --------------------------65.514

Intangibles

31.1

Acciones

X/x

Para contabilizar la baja de los libros a las acciones.

2,000 2,000

N° 61 : Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000, que figuraban con un valor en libros por s/. 800 y una provisión para valores s/..300.

---------------------------------- 1 ----------------------------16.8

Otras ctas por Cobrar

76.1

Enajenación de Valores

X/x

Para contabilizar la venta de bonos

2,000 2,000

---------------------------------- 2 ----------------------------66.1

Costo de Enajenación de Valores

500

31.9

Provisión para fluctuación de valores

300

31.7

Bonos

X/x

Para dar de baja de los libros a los Bonos.

800

---------------------------------- 3 ----------------------------10.1

Caja

16.8

Otras ctas por Cobrar

X/x

Por el cobro de la venta de bonos al contado.

2,000 2,000

REMUNERACIONES Y SERVICIOS : N° 62 : Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de setiembre de los empleados por s/. 1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------14.12

Adelanto de remuneraciones

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque. Para el pago de la quincena mes de setiembre a los empleados.

1,000 1,000

N° 63 : Giramos cheque para el préstamo al empleado Paolín por s/. 2,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------14.11 Préstamo al personal 10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el préstamo al empleado Paolín.

2,000 2,000

N° 64 : Contabilizamos la Planilla de Sueldos por s/.20,000.

---------------------------------- 1 ----------------------------62.11

Sueldos y salarios

20,000

62.71

Régimen de prestaciones de salud ( 9% )

40.31

ESSALUD ( 9% )

2,600

40.32

ONP ( 13% )

1,800

41.11

Sueldos y salarios por pagar

X/x

Para contabilizar la Planilla de sueldos.

1,800

17,400

---------------------------------- 2 ----------------------------94.41

Sueldos

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

21,800 21,800

N° 65 : Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000 afecto al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y Senati 0.75%. ---------------------------------- 1 ----------------------------62.2

Sueldos y Salarios

10,000

62.71

Régimen de prestaciones de salud ( 9% )

62.73

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales ( 0.53% )

53

64.71

Senati ( 0.75% )

75

40.31

ESSALUD ( 9% )

40.32

ONP ( 13% )

40.33

Contribución al Senati ( 0.75% )

75

40.35

Seguro de Accid. De trab. ( 0.53% )

53

41.1

Sueldos y salarios por pagar

X/x

Para contabilizar la provisión de la planilla de sueldos

900

900 1,300

8,700

---------------------------------- 2 ----------------------------94.41

Sueldos

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos.

11,028 11,028

N° 66 : Contabilizamos el pago con cheque de la Planilla de Sueldos y Salarios, y al momento descontamos al quincena por s/. 1,000.

---------------------------------- 1 ----------------------------41.11

Sueldos y salarios por pagar

17,400

41.12

Sueldos y salarios por pagar

8,700

14.12

Adelanto de Remuneraciones

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Para contabilizar el giro de cheque para el pago de la planilla de sueldos y salarios, descontando la quincena adelantada.

1,000 25,100

N° 67 : Contabilizamos el pago con cheque de la Remuneración neta de sueldos por s/. 3,500 y descontamos parte del préstamo al Sr. Paolin por s/. 300.

---------------------------------- 1 ----------------------------41.11

Sueldos y salarios por pagar

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

14.11

Préstamos al personal

X/x

Por el giro de cheque para el pago de la remuneración neta de sueldos, previamente descontándose parte del préstamo al Sr. Paolín.

3,500 3,200 300

N° 68 : Contabilizamos la provisión y pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP “Sin futuro” que aplica las deducciones al mes de setiembre de 2005. FISIPSS: 8%, S:Vida: 0.50%, C.Fija: s/.3.00 ---------------------------------- 1 ----------------------------62.2

Sueldos y Salarios

20,000

62.71

Régimen de prestaciones de salud ( 9% )

40.31

ESSALUD ( 9% )

1,800

40.7

Administradora de Fondo de Pensiones

2,000

41.1

Sueldos y salarios por pagar

X/x

Para contabilizar la provisión de planilla de sueldos

1,800

14,400

---------------------------------- 2 ---------------------------94.41

Sueldos

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

21,800 21,800

N° 69 : Se deposita en cta cte de los trabajadores su CTS por S/. 1,000

---------------------------------- 1 ----------------------------41.51

Compensación por tiempo de Servicio

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el depósito en cta cte de los trabajadores correspondiente a su CTS.

1,000 1,000

N° 70 : Giramos cheque para el pago de impuestos según la planilla de la operación N° 64. ---------------------------------- 1 ----------------------------40.31

ESSALUD ( 9% )

2,600

40.32

ONP ( 13% )

1,800

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de impuestos de la planilla de sueldos ( op. 64 )

4,400

N° 71 : Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales según planilla de la operación N° 68.

---------------------------------- 1 ----------------------------40.31

ESSSALUD

1,800

40.7

Administradora de Fondo de Pensiones

2,000

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por el giro de cheque por el pago de las contribuciones sociales de la planilla de sueldos ( op.68 )

3,800

N° 72 : Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: IGV: S/. 400,Serenasgo: s/. 300, Licencia Municipal: s/. 800. ESSALUD: s/.100,Patrimonio automotriz: s/. 400, Imp. Predial: s/. 500 Pago a la Renta de 3era categoría: S/. 1,500, Renta de 4° Catg.( Retenido a terceros): s/. 220

---------------------------------- 1 ----------------------------64.32

Arbitrios municipales y seguridad ciudadana

300

64.34

Licencia de funcionamiento

800

64.33

Impuesto al Patrimonio Automotriz

400

64.31

Impuesto Predial

500

40.5

Gobiernos Locales

X/x

Por la provisión de impuestos a gobiernos locales

2,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.3

Tributos

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos.

2,000 2,000

---------------------------------- 3 ----------------------------40.5

Gobiernos Locales.

40.11

impuesto general a las ventas

400

40.31

Essalud

100

Van...........................

2,000

Vienen................ 47.17.1

Imp.Renta. 3era Categ.

1,500

40.17.2

Imp. Renta. 4ta. Categ.

220

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de impuestos.

4,220

N° 73 : El contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelación.

MÉTODO A : ---------------------------------- 1 ----------------------------63.21

Honorarios

42.4

Honorarios por Pagar

X/x

Para contabilizar la provisión del Recibo por Honorarios Profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelación Van ...........

2,000 2,000

Vienen............ ---------------------------------- 2 -------------------------94.24

Honorarios Profesionales

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

2,000 2,000

---------------------------------- 3 -------------------------42.4

Honorarios por Pagar

40.17.5

Impuesto Renta - ( 10% )

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago del Recibo por Honorarios, reteniéndole el 10% por Imp. Renta

2,000 200 1,800

MÉTODO B : ---------------------------------- 1 -------------------------63.2

Honorarios

40.175

Impuesto Renta – ( 10% )

42.4

Honorarios por Pagar

X/x

Para contabilizar la provisión del Recibo por Honorarios Profesionales del Contador. Van................

2,000 200 1,800

Vienen........................... ---------------------------------- 2 ----------------------------94.24

Honorarios Profesionales

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos.

2,000 2,000

---------------------------------- 3 ----------------------------42.4

Honorarios por Pagar

10.41

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro de cheque para el pago de Recibo por Honorarios, reteniéndole el 10% por Imp. Renta

1,800 1,800

N° 74 : s e contrata un jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/.1,200, se pago con cheque. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.2

Honorarios

40.175

Impuesto Renta – ( 10% )

42.4

Honorarios por Pagar

x/x

Para contabilizar el contrato al jardinero, reteniéndole. Van.............................

1,200 120 1080

Vienen.......................... ---------------------------------- 2 ----------------------------94.24

Honorarios Profesionales

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos.

1,200 1,200

---------------------------------- 3 ----------------------------42.4

Honorarios por Pagar

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

X/x

Por el giro del cheque para el pago del contrato

1,080 1,080

N° 75 : Se contabiliza la provisión y pago de los servicios de una agencia de Publicidad por S/.1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.7

Publicidad, publicaciones, relaciones publicas

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar

X/x

Para contabilizar la provisión de los servicios de una agencia de Publicidad. Van...............................

1,000 190 1,190

Vienen..................... ---------------------------------- 2 ----------------------------95.22

Publicidad

79

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos.

1,000 1,000

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar

10.1

Caja

X/x

Por el pago en efectivo de la factura correspondiente a los servicios de publicidad

1,190 1,190

N° 76 : Se contabiliza la provisión y pago por los siguientes conceptos : Luz: S/.100, Agua: S/.300, Teléfono: S/.400, Fax: S/. 200. ---------------------------------- 1 ----------------------------63.11

Teléfono

400

63.12

Fax

200

63.61

Electricidad

100

63.62

Agua

300

40.11

IGV Por Pagar

190

42.1

Facturas por Pagar

X/x

Para contabilizar la provisión por concepto de teléfono,Fax, Luz, Agua; más IGV.

1,190

---------------------------------- 2 ----------------------------94.63

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de Costos

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

1,000 1,000

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas por Pagar

10.1

Caja

X/x

Por el pago de teléfono, Fax, Agua, mas IGV.

1,190 1,190

DEVENGADO Y REALIZACIÓN N° 77 : Giramos cheque para una póliza de seguros por S/.4,000; por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/05. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.2

Seguros pagados por adelantado

40.11

IGV Por pagar

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

01/08

Por la provisión de la póliza de seguros

4,000 760 4,760

---------------------------------- 2 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.41

Cta. Cte.

X/x

Por el giro de cheque para el pago de la póliza de seguros + IGV.

4,760 4,760

N° 78 : Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/.12,000, la operación se realiza el 01/09/05 por 12 meses. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.3

Alquileres Pagados por Adelantado

40.1

IGV Por pagar

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Para contabilizar la provisión de alquileres pagados por adelantado, mas IGV, del 01-09-05 al 30-08-06, por 12 meses.

12,000 2,280 14,280

---------------------------------- 2 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.41

Cta. Cte.

X/x

Por el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.

14,280 14,280

N° 79 : El señor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000, por concepto de Renta de Abril, Mayo y Junio. La operación se cancela en efectivo el 01 de Abril de 2010. ---------------------------------- 1 ----------------------------18.3

Alquileres pagados por Adelantado

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Para contabilizar la provisión de Alquileres por adelantado de Abril, Mayo, Junio. Según Recibo N.01cx

3,000 3,000

---------------------------------- 2 ----------------------------42.1

Documentos por pagar

10.1

Caja

X/x

Por el pago en efectivo del Recibo N.01cx por concepto de alquiler adelantado.

3,000 3,000

N° 80 : Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones N° 77, 78, 79 para reflejar los saldos correctos en el Balance General al 31/12/10. De la N° 77 : ---------------------------------- 1 ----------------------------65.1

Seguros

18.2

Seguros pagados por Adelantado

30/11

Para contabilizar la realización de los seguros, por 4 meses

4,000 4,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.651

Gastos Administrativos

79

Cargas Imputables a cuenta de Costos

30/11

Para contabilizar el destino de los gastos

4,000 4,000

De la N° 78 : ---------------------------------- 1 ----------------------------63.5

Alquileres

18.3

Alquileres Pagados por Adelantado

31/12

Para contabilizar la utilización efectuada de alquileres por 4 meses ( Set-Dic ).

4,000 4,000

Continua............... ---------------------------------- 2 ----------------------------94.651

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de Costos

30/11

Para contabilizar el destino de los gastos

4,000 4,000

De la N° 79 : ---------------------------------- 1 ----------------------------63.5

Alquileres

18.3

Alquileres pagados por adelantado

30/06

Para contabilizar la utilización efectuada de alquileres por 3 meses: Abril, Mayo, Junio.

3,000 3,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.635

Gastos Administrativos

79

Cargas Imputables a cta de costos

30/06

Para contabilizar el destino de los gastos.

3,000 3,000

N° 81 : Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 días, por factura de s/.1,000 con un interés del 6% mensual más IGV. Luego de contabilizar la operación, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados. ---------------------------------- 1 ----------------------------37.3

Interés por devengar

40.11

IGV Por pagar

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

30/04

Para contabilizar la nota de cargo, emitido por el proveedor, de 6% int. Mensual a 90 días, más IGV.

180 34 214

---------------------------------- 2 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

42.3

Letras por Pagar

30/04

Por el canje de la factura, mas los intereses y más su IGV ; por una letra a 90 días.

1,214 1,214

Ajustes : ---------------------------------- 1 ----------------------------67.9

Otros intereses

37.3

Intereses por Devengar Van..................

60 60

Vienen............................... 30/04

Para contabilizar los intereses del mes de Abril ---------------------------------- 2 -----------------------------

97.67

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cuenta de costos.

30/04

Para contabilizar el destino de los gastos en Abril

60 60

---------------------------------- 3 ----------------------------67.9

Otros intereses

37.3

Intereses por Devengar

31/05

Para contabilizar los intereses del mes de Mayo

60 60

---------------------------------- 4 ----------------------------97.67

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cuenta de costos.

31/05

Para contabilizar el destino de los gastos en Mayo Van …

60 60

Vienen............................... ---------------------------------- 5 ----------------------------67.9

Otros intereses

37.3

Intereses por Devengar

30/06

Para contabilizar los intereses del mes de Junio

60 60

---------------------------------- 6 ----------------------------97.67

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cuenta de costos.

30/06

Para contabilizar el destino de los gastos en Junio

60 60

N° 82 : Al vencimiento de la letra de la operación N°81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 días con el 6% de interés mensual mas IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------42.3

Letras por Pagar

10.1

Caja

30/06

Por el pago del 40% de la letra

486 486

---------------------------------- 2 ----------------------------37.31

Intereses por Devengar

87

40.11

IGV por Pagar

16

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

30/06

Para contabiliz. la nota de cargo, por intereses del 6% de interés mensual a 60 días, y más IGV.

103

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

42.3

Letras por Pagar

30/06

Para contabilizar el nuevo canje de la factura por otra letra

831 831

N° 83 : Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/.2,000 con un interés del 8% mensual más IGV a 90 días. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40.11

IGV por Pagar

49.3

Intereses Diferidos

31/03

Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 días, más IGV.

571 91 480

---------------------------------- 2 ----------------------------12.31

Letras pro Cobrar

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

31/03

Para contabilizar el canje de la factura mas intereses, y más IGV ; por una letra a 90 días.

2,571 2,571

N° 84 : Al vencimiento de la letra de la operación N° 83, nos pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por el saldo giramos una letra a 60 días con un 10% de interés mensual más IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------10.1

Caja

12.31

Letras por Cobrar

30/06

Para contabilizar el cobro del 30% de la letra.

771 771

---------------------------------- 2 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40.11

IGV por Pagar

49.31

Intereses Diferidos

X/x

Para contabilizar la Nota de Cargo por intereses de 10% mensual más IGV a 60 días.

428 68 360

---------------------------------- 3 ----------------------------12.32

Letras por Cobrar 2

2,228

12.1

Facturas por Cobrar

428

12.31

Letras por Cobrar 1

1,800

X/x

Por el canje e la 1era letra mas la nota de cargo, por una nueva letra.

N° 85 : Contabiliza la venta a plazos de un producto por S/.12,000, a cinco años, con un costo de ventas del 60%, registra el tratamiento contable por cada periodo de los ingresos, costos e IGV. ---------------------------------- 1 ----------------------------12.1

Facturas por Cobrar

49.1

Ventas Diferidas

40.11

IGV por Pagar

X/x

Para contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 años.

14,280 12,000 2,280

---------------------------------- 2 ----------------------------49.2

Costos Diferidos

20.x

Mercaderías

X/x

Para contabilizar los costos Diferidos

7,200 7,200

---------------------------------- 3 ----------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 1er. Año. Van.....................

2,400 2,400

Vienen........................ ---------------------------------- 4 ----------------------------69.1

Costo de ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el Costo de ventas del 1er. Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 5 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 1er año.

1,440 1,440

---------------------------------- 6 ----------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 2do Año.

2,400 2,400

---------------------------------- 7 ----------------------------69.1

Costo de ventas Van …

1,440

Vienen........................ 49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el Costo de ventas del 2do Año.

1,440

---------------------------------- 8 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 9 ----------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 3er Año.

2,400 2,400

---------------------------------- 10 ----------------------------69.1

Costo de ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el Costo de ventas del 3er. Año. Van …

1,440 1,440

Vienen........................ ---------------------------------- 11 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 3er Año.

1,440 1,440

----------------------------------12 ----------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 4to Año.

2,400 2,400

---------------------------------- 13 ----------------------------69.1

Costo de ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el Costo de ventas del 4to Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 14 ----------------------------61.1

Variación de Existencias Van …

1,440

Vienen........................ 69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Año.

1,440

---------------------------------- 15 ----------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 5to Año.

2,400 2,400

---------------------------------- 16 ----------------------------69.1

Costo de ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el Costo de ventas del 5to Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 17 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Año.

1,440 1,440

Método alternativo : ---------------------------------- 1 ---------------------------12.1

Facturas por Cobrar

49.1

Ventas Diferidas

40.19

IGV Diferido

X/x

Para contabilizar la venta a plazos de un producto 5 años

14,280 12,000 2,280

---------------------------------- 2 ---------------------------49.2

Costos Diferidos

20.x

Mercaderías

X/x

Para Contabilizar los costos Diferidos

7,200 7,200

---------------------------------- 3 ---------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 1er. Año

2,400 2,400

---------------------------------- 4 --------------------------69.1

Costo de Ventas Van …

1,440

Vienen....... 49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el costo de ventas del 1er año.

1,440

---------------------------------- 5 ----------------------------40.19

IGV Diferido

40.11

IGV por Pagar

X/x

Por la reclasificación del IGV correspondiente al 1er año

456 456

---------------------------------- 6 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 1er año.

1,440 1,440

---------------------------------- 3 ---------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 2do Año Van …

2,400 2,400

Vienen....... ---------------------------------- 4 --------------------------69.1

Costo de Ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el costo de ventas del 2do Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 5 ----------------------------40.19

IGV Diferido

40.11

IGV por Pagar

X/x

Por la reclasificación del IGV correspondiente al 2do Año

456 456

---------------------------------- 6 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 3 ---------------------------49.1

Ventas Diferidas Van …

2,400

Vienen....... 70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 3ro Año

2,400

---------------------------------- 4 --------------------------69.1

Costo de Ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el costo de ventas del 3ro Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 5 ----------------------------40.19

IGV Diferido

40.11

IGV por Pagar

X/x

Por la reclasificación del IGV correspondiente al 3ro Año

456 456

---------------------------------- 6 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 3ro Año. Van …

1,440 1,440

Vienen....... ---------------------------------- 7 ---------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 4too Año

2,400 2,400

---------------------------------- 8 ----------------------------69.1

Costo de Ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el costo de ventas del 4to Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 9 ----------------------------40.19

IGV Diferido

40.11

IGV por Pagar

X/x

Por la reclasificación del IGV correspondiente al 4to Año

456 456

---------------------------------- 10 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Año. Van …

1,440 1,440

Vienen....... ---------------------------------- 11 ---------------------------49.1

Ventas Diferidas

70.1

Ventas

X/x

Para contabilizar la realización de la venta correspondiente al 5to Año

2,400 2,400

---------------------------------- 12 ------------------------------69.1

Costo de Ventas

49.2

Costos Diferidos

X/x

Para contabilizar el costo de ventas del 5to Año.

1,440 1,440

---------------------------------- 13 ------------------------------40.19

IGV Diferido

40.11

IGV por Pagar

X/x

Por la reclasificación del IGV correspondiente al 5to Año

456 456

---------------------------------- 14 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Para contabilizar la determinación del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Año.

1,440 1,440

N°86 : La CIA recibe un préstamo abonado en Cta. Cte. por S/. 36,000 a 3 años, EL interés es de S/.2,400 anual. Contabiliza las operaciones realizadas el 01-09-10.

---------------------------------- 1 ----------------------------38.1

Intereses por Devengar

10.41

Cta. Cte.

46.1

Préstamos de Terceros

01/09

Para contabilizar el préstamo e interés por 3 años

7,200 36,000 43,200

N° 87 : Contabiliza los pagos de las 3 primeras cuotas efectuadas con cheque del préstamo de la operación 86: el 30/09/10 y el 30/11/10. Las cuotas 4 y5 se cancelaron el 28/01/10: determine la presentación de la deuda en el Balance General al 31/12/10 y cuanto se envió a Resultados.

---------------------------------- 1 ----------------------------46.1

Préstamos de Terceros

10.41

Cta. Cte.

30/09

Para contabilizar el giro del cheque para el pago del préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / Septiembre Van..........................

1,200 1,200

Vienen............................. ---------------------------------- 2 ----------------------------67.1

Intereses y gastos de Préstamos

38.1

Intereses por Devengar

30/09

Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Septiembre

200 200

---------------------------------- 3 ----------------------------97.67

Gastos Financieros

38.1

Cargas Imputables a cuenta de Costos

30/09

Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Septiembre

200 200

---------------------------------- 4 ----------------------------46.1

Préstamos de Terceros

10.41

Cta. Cte.

31/10

Para contabilizar el giro del cheque para el pago del préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / Octubre Van …

1,200 1,200

Vienen............................. ---------------------------------- 5 ----------------------------67.1

Intereses y gastos de Préstamos

38.1

Intereses por Devengar

31/10

Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Octubre

200 200

---------------------------------- 6 ----------------------------97.67

Gastos Financieros

38.1

Cargas Imputables a cuenta de Costos

31/10

Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Octubre

200 200

---------------------------------- 7 ----------------------------46.1

Préstamos de Terceros

10.41

Cta. Cte.

30/11

Para contabilizar el giro del cheque para el pago del préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / Noviembre Van …

1,200 1,200

Vienen............................. ---------------------------------- 8 ----------------------------67.1

Intereses y gastos de Préstamos

38.1

Intereses por Devengar

30/11

Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Noviembre

200 200

---------------------------------- 9 ----------------------------97.67

Gastos Financieros

38.1

Cargas Imputables a cuenta de Costos

30/11

Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Noviembre

200 200

---------------------------------- 10 ---------------------------67.1

Intereses y gastos de Préstamos

38.1

Intereses por Devengar

30/11

Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Diciembre

200 200

---------------------------------- 11 ---------------------------97.67

Gastos Financieros Van ….

200

Vienen............................. 38.1

Intereses por Devengar

31/12

Para la aplicación de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Diciembre

200

---------------------------------- 12 --------------------------97.67

Gastos Financieros

38.1

Cargas Imputables a cuenta de Costos

31/12

Para contabilizar el destino de los gastos de interés correspondientes a la 1era cuota / Diciembre BALANCE GENERAL Al 31/12/10 39,600 6,600 K = 33,000 i = 6,600 ( 200 ) 6,400 39,600 ( 6,400 ) ( 6,400 ) 0 33,200 31/01/2011

200 200

Vienen...................... ---------------------------------- 13 ----------------------------46.1

Préstamos de Terceros

10.41

Cta. Cte.

28/01

Para contabilizar el giro de cheque para el pago del préstamo: S/.1,000 / Diciembre pagado en Enero

1,000 1,000

---------------------------------- 14 ----------------------------46.1

Préstamos de Terceros

10.41

Cta. Cte.

28/01

Para contabilizar el giro de cheque para el pago del préstamo: S/.1,000 + intereses S/.200 correspondientes ala 5ta cuota. / Enero

1,200 1,200

---------------------------------- 15 ----------------------------67.1

Interés y Gastos de Préstamos

38.1

Intereses por Devengar

28/01

Para contabilizar los intereses devengados pertenecientes a la 5ta cuota del mes de En- 06. Van.............................

200 200

Vienen......................... ---------------------------------- 16 ---------------------------97.67 1

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cta de Costos

28/01

Para contabilizar el destino de los gastos de los intereses de la 5° cuota.

200 200

114

PROVISIONES : N° 88 : Al 31 de Diciembre del 2005 la empresa mantiene en cartera : Facturas por Cobrar s/.12,000 y Letras por Cobrar S/.40,000, se presentan las sgtes operaciones 12.1 = Facturas por Cobrar = S/. 12,000 12.3 = Letras por Cobrar = S/.40,000 a) Se efectúa la provisión por S/.8,000 por Facturas Incobrables y S/. 20,000 por Letras Protestadas. b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las Facturas y Letras Protestadas. c) El departamento de cobranza informa la recuperación de Facturas y Letras Castigadas.

---------------------------------- 1 ----------------------------68.41

Cuentas de Cobranza Dudosa

19.1

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

31/12

Por la Provisión de las cta. de Cobranza Dudosa. Van …

28,000 28,000

Vienen … ---------------------------------- 2 ----------------------------94.684

Gastos Administrativos

79

Cargas Imputables a cuenta de Costos

31/12

Para contabilizar el destino de las ctas de Cobranza Dudosa

B).

---------------------------------- 4 -----------------------------

19.1

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.3

Letras por cobrar

31/12

Para el retiro del libro de la cta de valuación.

28,000 28,000

28,000 8,000 20,000

Continua................. C).

---------------------------------- 5 -----------------------------

10.1

Caja

75.51

Recuperación de Castigo de ctas Incobrables

31/12

Por el ingreso a caja correspondiente por la Recuperación de Facturas y Letras Castigadas.

28,000 28,000

N° 89 : Sobre un total de Facturas en Carteras por S/. 20,000 y Letras en cartera por S/. 30,000, se encuentran provisionadas, como incobrables el 40% de las Facturas y el 60% de las Letras; se desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.

---------------------------------- 1 --------------------------10.1

Caja

19.11

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

19.12

Letras por cobrar

X/x

Por la cobranza de las provisiones Incobrables 40% Factura y el 60% de las Letras. Van.............................

26,000 8,000 18,000

Vienen.......................... ---------------------------------- 2 ----------------------------19.11

Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa

19.13

Provisión de Letras de Cobranza Dudosa

75.51

Devoluc. De las prov. de Ejercicios Anteriores.

X/x

Por el extorno de la provisión de Facturas de cobranza Dudosa y Provisión de Letras de Cobranza dudosa.

8,000 18,000 26,000

N° 90 : La empresa mantiene en cartera Letras y Facturas como Incobrables por S/. 20,000 Y S/. 30,000 respectivamente. La gerencia informa su recuperación total y recarga el 20% por concepto de intereses. ---------------------------------- 1 ----------------------------19.11

Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa

20,000

19.33

Provisión de Letras de Cobranza Dudosa.

30,000

75.51

Recuperación de castigo de ctas incobrables

X/x

Por el extorno de la provisión de las Facturas de Cobranza Dudosa y Provisión de letras de Cobranza Dudosa. Van.................................

50,000

Vienen.................................. ---------------------------------- 2 ----------------------------12.4

Nota de Cargo

77.1

Intereses

40.11

IGV Por pagar

X/x

Por la emisión de la nota de cargo + mas los intereses sobre Factura.

11,900 10,000 1,900

---------------------------------- 3 ----------------------------10.1

Caja

61,900

19.11

Cobranzas Dudosas de Facturas

30,000

19.13

Cobranzas Dudosas de letras

20,000

12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

11,900

X/x

Por la cobranza de Facturas y letras Incobrables mas nota de cargo.

N° 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la provisión para ctas de Cobranza Dudosa asciende el 1%

---------------------------------- 1 ----------------------------68.41

Ctas de Cobranza Dudosa

19.1

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

X/x

Por la provisión del 1% de la Factura de Cobranza Dudosa.

1,000 1,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.684 Gastos Administrativos 79

Cargas Imputables a cta de Costos

X/x

Por el destino de la provisión de Ctas de Cobranza Dudosa.

1,000 1,000

N° 92 : Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de Facturas por Cobrar S/.30,000 se pide establecer la provisión de incobrables y registrar su recuperación de S.2,000 por cada caso. ---------------------------------- 1 ----------------------------68.4

Cuentas de Cobranza Dudosa

40,000

19.11

Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa

30,000

19.12

Provisión de Letras de Cobranza Dudosa

10,000

X/x

Por la provisión de la cta de Cobranza dudosa de las facturas y Letras. ---------------------------------- 3 -----------------------------

94.684

Gastos Administrativos

79

Cargas Imputables a cta de Costos. Van................................

40,000 40,000

Vienen......................... X/x

Para contabilizar el destino de los Gastos de Cobranza Dudosa. ---------------------------------- 4 -----------------------------

19.11

Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa

30,000

19.13

Provisión de Letras de Cobranza Dudosa

10,000

75.51

Recuperación de Castigos de Ctas Incobrables

X/x

Por el extorno de la provisión de facturas de Cobranza Dudosa y provisión de letras de Cobranza Dudosa.

40,000

---------------------------------- 5 ----------------------------12.4

Nota de Cargo

77.1

Intereses

40.11

IGV Por Pagar

X/x

por la emisión de la nota de cargo por los interés mas el IGV.

4,760 4,000 760

---------------------------------- 6 ----------------------------10.1

Caja

12.4

Nota de Cargo Van..........................

44,760 4,760

Vienen............................... 19.11

Cobranzas Dudosas de Facturas

30,000

19.13

Cobranzas Dudosas de letras

10,000

X/x

Por el cobro de la nota de cargo de las Facturas y Letras incobrables

N° 93 : Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se recupera S/. .12,000 con un recargo por intereses por S/.1,000. ---------------------------------- 1 -----------------------------

12.4

Nota de Cargo

77.1

Intereses

40.11

IGV Por pagar

X/x

Por la emisión de la N/C + los intereses sobre factura.

1,190 1,000 190

---------------------------------- 2 -----------------------------

10.1

Caja

12.4

Nota de Cargo

75.51

Recuperación de Castigo de Ctas. Incobrables

X/x

Por el cobro de la nota de cargo y los castigos de ctas. Incobrables.

13,190 1,190 12,000

N° 94 : La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del ejercicio; la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja. ---------------------------------- 1 ---------------------------30.1

Bonos

10.1

Caja

X/x

Para contabilizar la compra de bonos

1,500 1,500

---------------------------------- 2 ---------------------------68.3

Fluctuación de Valores

825

Provisión de la fluctuación de Valores X/x

825

Para contabilizar la provisión de Fluctuación de Valores. ---------------------------------- 3 ----------------------------

97.68

Gastos Financieros

79

Cargas Imputables a cta de costos

X/x

Para contabilizar el destino de la Fluctuación de Valores

825 825

N° 95 : La empresa mantiene en cartera bonos por S/.1,000 y Acciones por S/.2,000 al cierre del balance, La Bolsa de Valores informa que los Bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la suba ( alza). Rpta: No procede el asiento de ajuste por el Prinicipio de Prudencia, porque el ingreso aun no se ha realizado. N° 96 : Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por S/. 10,000. Estaban inservibles y la gerencia autorizó la provisión y castigo

---------------------------------- 1 ----------------------------68.5

Desvalorización de Existencias

29

Provisión para desvalorizac. Y castigo.

31/12

Por la provisión para Desvalorización de Mercaderías

10,000 10,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.69

Gastos Administrativos

79

Cargas Imputables a cta de Costos

31/12

Por el destino de los Gastos por Desvaloriz. de Exist. Van.......................

10,000 10,000

Vienen................. ---------------------------------- 3 ----------------------------29

Provisión para Desvalorización de Existencias

20

Mercaderías

31/12

Por el castigo de las mercaderías

10,000 10,000

---------------------------------- 4 ----------------------------65.9

Cargas Excepcionales

40.11

IGV por Pagar

31/12

Para contabilizar el ajuste al IGV de las mercaderías desvalorizadas.

1,900 1,900

N° 97 : El inventario físico de existencias muestra el 31 de diciembre el siguiente saldo: Producto A: 30 unidades de S/.10.00.c/u Producto B: 40 unidades de S/.20.00.c/u Luego el saldo según libros contables muestra las siguientes cantidades : Producto A: 25 unidades de S/.10.00.c/u Producto B: 44 unidades de S/.20.00.c/u Contabilice los asientos de ajustes que estime necesarios. INVENTARIO

LIBROS

DIFER.

OBSERV.

A

30xS/. 10=S/. 300

25xS/. 10=S/. 250

S/.50.00

Sobrante

B

40xS/. 20=S/. 800

44xS/. 20=S/. 880

S/.80.00

Faltante

---------------------------------- 1 ----------------------------20.1

Mercaderías

75.9

Otros ingresos Excepcionales

31/12

Por el registro del sobrante de inventario físico. Van............................

50.00 50.00

---------------------------------- 2 ----------------------------65.9

Cargas Excepcionales

20.1

Mercaderías

31/12

Por el registro de los Faltantes según invent.físico

80.00 80.00

---------------------------------- 3 ----------------------------65.9

Cargas Excepcionales

40.11

IGV por pagar

31/12

Por el ajuste tributario a la mercadería dada de baja.

15.00 15.00

N° 98 : La empresa perdió mercaderías del almac{en A en incendio por un valor de S/. 45,000. Precio de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones. COSTO: S/.26,471.00 UTILIDAD: S/.11,344.00 S/.37,815.00 IGV :S/.7,185.00 S/.45,000.00 ---------------------------------- 1 ----------------------------65.9

Cargas Excepcionales

20.1

Mercaderías

X/x

Para contabilizar la pérdida de mercaderías debido al incendio

26,471 26,471

---------------------------------- 2 ----------------------------65.9

Cargas Excepcionales

40.11

IGV por Pagar

X/x

Por el ajuste tributario a la mercadería dada de baja.

7,185 7,185

N° 99 : Contabilice la operación 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del siniestro. ---------------------------------- 1 ----------------------------16.8

Ctas por Cobrar Diversas

75.9

Otros ingresos Extraordinarios

X/x

Para contabilizar el reconocimiento del 80% para cubrir el siniestro por parte del seguro. 80% de S/. 26,471.00= 21,177.

21,177 21,177

N° 100 : Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de S/. 1,000. ---------------------------------- 1 ----------------------------65.9

Cargas Diversas de gestión

46.9

Otras ctas por Cobrar Diversas

X/x

Por la provisión del pago de la franquicia Van.......................

1,000 1,000

Vienen.............. ---------------------------------- 2 ----------------------------94.66

Gastos Administrativos

79

Cargas Diversas de Gestión

X/x

Para contabilizar el destino de los gastos

1,000 1,000

---------------------------------- 3 ----------------------------46.9

Cargas Diversas de Gestión

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el pago de la franquicia

1,000 1,000

---------------------------------- 4 ----------------------------10.1

Caja

16.8

Ctas por Cobrar Diversas

X/x

Por el cobro del seguro

21,177 21,177

N° 101 : Determinar y elaborar el cuadro de depreciación por el Método de Línea Recta de un activo fijo ( vehículos) cuyo costo es de S/. 12,000., valor residual; 5% vida útil estimada: 5 años. Contabilice el asiento contable por depreciación. D = C – VR VUE Da = 12,000 – 600 5 Da = 2,280

% = 2,280 x 100 12,000 – 600 % = 2,280 x 100 1,400 % = 20%

AÑO

COSTO

% DEP

DEP ANUAL

DEP ACUM

COSTO NETO

VR

1

S/. 1,200.00

20

S/. 2,280.00

S/. 2,280.00

S/. 9,720.00

S/. 600.00

2

S/. 1,200.00

20

S/. 2,280.00

S/. 4,560.00

S/. 7,440.00

S/. 600.00

3

S/. 1,200.00

20

S/. 2,280.00

S/. 6,840.00

S/. 5,160.00

S/. 600.00

4

S/. 1,200.00

20

S/. 2,280.00

S/. 9,120.00

S/. 2,880.00

S/. 600.00

5

S/. 1,200.00

20

S/. 2,280.00

S/. 11,400.00 S/. 600.00

S/. 600.00

---------------------------------- 1 ----------------------------68.1

Deprec. Inmuebles, maq. Y equipos

39.3

Deprec. Y amort, inmuebles, maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación del vehiculo corespondiente al primer año.

2,280 2,280

---------------------------------- 2 ----------------------------94.6 8

Gastos Admistrativos

79

Cargas Imputables a cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

Nota :

Contabilizar la depreciación por los 4 años según cuadro.

2,280 2,280

N° 102 : Efectúe el calculo y elabore el cuadro de depreciación de una computadora por el Método de los números Dígitos cuyos costos es de S/. 40000 y valor residual 10% y la vida útil estimada 10 años, registre el asiento de la depreciación. Solución a continuación..............................

D. Dig = C-VRx#dig S#dig

Da = 40000-4000x1

S#dig = 1+2+3+4+.....................10 años = 55

55 D.#dig1 = 36000x1/55

S/. 655

D.#dig2 = 36000x2/55

S/. 1309

D.#dig3 = 36000x3/55

S/. 1964

D.#dig4 = 36000x4/55

S/. 2618

D.#dig5 = 36000x5/55

S/. 3273

D.#dig6 = 36000x6/55

S/. 3927

D.#dig7 = 36000x7/55

S/. 4582

D.#dig8 = 36000x8/55

S/. 5236

D.#dig9 = 36000x9/55

S/. 5891

D.#dig10 = 36000x10/55

S/. 6545 Total : S/. 36000

AÑO

COSTO

VR

F DEP

D.ANUAL

ACUM..

CLETO

1

40,000

S/.

4,000.00

1/55

S/. 655.00

S/. 655.00

S/.39,345.00

2

40,000

S/.

4,000.00

2/55

S/. 1,309.00

S/. 1,964.00

S/.38,036.00

3

40,000

S/.

4,000.00

3/55

S/. 1,964.00

S/. 3,928.00

S/.36,072.00

4

40,000

S/.

4,000.00

4/55

S/. 2,618.00

S/. 6,546.00

S/.33,454.00

5

40,000

S/.

4,000.00

5/55

S/. 3,273.00

S/. 9,819.00

S/.30,181.00

6

40,000

S/.

4,000.00

6/55

S/. 3,927.00

S/. 13,746.00 S/.26,254.00

7

40,000

S/.

4,000.00

7/55

S/. 4,582.00

S/. 18,328.00 S/.21,672.00

8

40,000

S/.

4,000.00

8/55

S/.5,236.00

S/. 23,564.00 S/.16,436.00

9

40,000

S/.

4,000.00

9/55

S/. 5,891.00

S/.29,455.00

10

40,000

S/.

4,000.00

10/55

S/. 6,545.00

S/. 36,000.00 S/.4,000.00

S/.10,545.00

---------------------------------- 1 ---------------------------68.1

Dep. inmuebles, maq. Equipos

39.13

Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año. Van...........................

654.55 654.55

Vienen................................ ---------------------------------- 2 ----------------------------94.6 8

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

654.55 654.55

N° 103 : Calcule y determine el Factor de depreciación en el método de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8000 ; valor residual 5% y su vida útil: Alternativa A) 10000 h/h Dur = C-VR Alternativa B) 8000 h/m Alternativa C) 9000 h/s VUEur Alternativa D) 45000 u/p Factor de DEP. A) Dh/h=8000-400/10000h/h 0.76 B) Dh/m=8000-400/8000h/m 0.95 C) Dh/s=8000-400/9000h/s 0.8444 D) Du/p=8000-400/45000u/p 0.1688

N° 104 : Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciación anual de acuerdo a cada alternativa:

PERIOD

A

B

C

D

1AÑO

500 h/h

800 h/m

900 h/s

4,000 u/p

2AÑO

1,400 h/h

1,800 h/m

2,300 h/s

12,000 u/p

3AÑO

1,600 h/h

2,400 h/m

3,200 h/s

14,000 u/p

4AÑO

4,000 h/h

3,000 h/mm

2,600 h/s

11,000 u/p

5AÑO

2,500 h/h

------------

--------------------

4,000 u/p

TOTAL

1,0000 h/h

8000 h/m

9,000 h/s

45,000 u/p

A.-) PERIODO

COSTO

Dh/h

H/hom

Dep Anual

Dep Acum

Costo

VR

1 AÑO

8,000.00

0.76

500

S/. 380.00

S/. 380.00

S/.7,620.0

S/. 400.00

2AÑO

8,000.00

0.76

1,400

S/.1,064.00

S/. 144.00

S/.6,556.0

S/. 400.00

3AÑO

8,000.00

0.76

1,600

S/.1,216.00

S/.2,660.00

S/.5,340.00

S/. 400.00

4AÑO

8,000.00

0.76

4,000

S/.3,040.00

S/.5,700.00

S/.2,300.00

S/. 400.00

5AÑO

8,000.00

0.76

2,5000

S/.1,900.00

S/.7,600.00

S/. 400.00

S/. 400.00

10,000

---------------------------------- 1 ----------------------------68.1

Dep. inmuebles, maq. Equipos

380.00

39.13

Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.

380.00

---------------------------------- 2 ----------------------------94.68

Gastos Administrativos

380.00

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

Nota:

Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.

380.00

B.-) PERIOD

COSTO

Dh/h

H/hom

Dep Anual

Dep Acum

Costo Neto

VR

1 AÑO

8,000.00

0.95

800

S/. 760.00

S/. 760.00

S/.7,240.00

S/. 400.00

2AÑO

8,000.00

0.95

1,800

S/. 1,710.00

S/.2,470.00

S/. 5,530.00

S/. 400.00

3AÑO

8,000.00

0.95

2,400

S/. 2,280.00

S/. 4,750.00

S/. 3,250.00

S/. 400.00

4AÑO

8,000.00

0.95

3,000

S/. 2,850.00

S/.7,600.00

S/. 400.00

S/. 400.00

5AÑO

8,000.00

0.95

--------

S/. --------

S/. 7,600.00

S/. 400.00

S/. 400.00

8,000

C.-) PERIOD

COSTO

Dh/h

H/S

Dep Anual

Dep Acum

Costo

VR

1 AÑO

8,000.00

0.8444

900

S/. 759.96

S/. 759.96

S/.7,240.00

S/. 400.00

2AÑO

8,000.00

0.8444

2,300

S/. 1,042.12

S/.2,702.06

S/. 5,297.92

S/. 400.00

3AÑO

8,000.00

0.8444

3,200

S/. 2, 702.12

S/. 5,404.56

S/. 259.89

S/. 400.00

4AÑO

8,000.00

0.8444

2,600

S/. 2,195.44

S/.7,600.00

S/. 400.00

S/. 400.00

5AÑO

8,000.00

0.8444

--------

S/. --------

S/. 7,600.00

S/. 400.00

S/. 400.00

9,000 ---------------------------------- 1 ----------------------------68.1

Dep. inmuebles, maq. Equipos

39.13

Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.

759.96 759.96

---------------------------------- 2 ----------------------------94.68

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

Nota:

Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.

759.96 759.26

---------------------------------- 1 ----------------------------68.1

Dep. inmuebles, maq. Equipos

39.3

Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.

760.00 760.00

---------------------------------- 2 ---------------------------94.68

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

Nota:

Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.

760.00 760.00

D.-) PERIODO

COSTO

Dh/p

H/p

Dep Anual

Dep Acum

Costo

VR

1 AÑO

8,000.00

0.1688

4,000

S/. 676.00

S/. 676.00

S/. 7,324.00

S/. 400.00

2AÑO

8,000.00

0.1688

12,000

S/. 2,026.00

S/. 2,702.00

S/. 5,298.00

S/. 400.00

3AÑO

8,000.00

0.1688

14,000

S/. 2,364.00

S/. 5,066.00

S/. 2,934.00

S/. 400.00

4AÑO

8,000.00

0.1688

11,000

S/. 1,858.00

S/. 6,924.00

S/. 1,076.00

S/. 400.00

5AÑO

8,000.00

0.1688

4,000

S/. 676.00

S/. 7,600.00

S/. 400.00

S/. 400.00

68.1

45,00 ---------------------------------0

1 -----------------------------

Dep. inmuebles, maq. Equipos

39.13

Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.

676.00 676.00

---------------------------------- 2 ----------------------------94.68

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

Nota:

Contabilizar la operación por los 4 años según cuadro.

676.00 676.00

N° 105 : Indique usted, cuál será el monto y asiento contable por depreciación de la computadora

---------------------------------- 1 ----------------------------68.1

Dep. inmuebles, maq. Equipos

39.13

Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos

X/x

Por la provisión de la depreciación de la computadora correspondiente al primer año.

654.55 654.55

---------------------------------- 2 ----------------------------94.68

Gastos Administrativos

79

Cargas Imput. A cta de costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

654.55 654.55

N° 106 : Una empresa adquiere el derecho de impresión, distribución y venta de una obra literaria, pagando por ese concepto la suma de S/.45,000. Por una edición de 150,000 ejemplares, la empresa desea elaborar el cuadro de amortización y recuperación a través de las ventas según los siguientes datos de unidades vendidas: 1° año : 20,000 2° año : 35,000 3° año : 25,000 4° año : 30,000 5° año : el saldo Registrar los asientos periódicos; ( distribución contable: 60% ventas y 40% administración) Unidades. Vendic Amort. Anual 20,000 6,000 35,000 10,500 25,000 7,500 30,000 9,000 40,000 12,000 45,000

Amortización= C xUv. Vue Amortización= 45,000= 0.3 150,000 AÑO

COSTO

1

45,000

2

F. AMORTIZACION

U.VEND

AMORT.ANUAL

AMORT.ACU

COSTO NETO

0.3

20,000

S/. 6,000.00

S/. 6,000.00

S/. 39,000.00

45,000

0.3

35,000

S/. 10,500.00

S/. 16,500.00 S/. 28,500.00

3

45,000

0.3

25,000

S/. 7,500.00

S/. 24,000.00 S/. 21,000.00

4

45,000

0.3

30,000

S/. 9,000.00

S/. 33,000.00 S/. 12,000.00

5

45,000

0.3

40,000

S/. 12,000.00

S/. 45,000.00 S/. 0.00

---------------------------------- 1 ----------------------------68.2

Amortización de Intangibles

39.4

Amortización de Intangibles

X/x

Por la provisión de la amortización correspondiente al primer año.

6,000 6,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94.68

Gastos Administrativos

2,400

95

Gastos de Ventas

3,600

79

Cargas Imput. A cta de Costos

X/x

Por el destino de la depreciación correspondiente al primer año.

Nota:

Contabilizar la amortizac . Por otros 4 años según cuadro

6,000

N° 107 : La gerencia de ventas informa que de la línea de productos vendidos se ofrecen garantías por ventas según el cuadro siguiente : Línea A: Ventas S/. 30000 = 1% ( atención de mercadería defectuosa ) Línea B: Ventas S/. 30000 = 1.5% ( atención de mercadería defectuosa ). PRODUCTO

VENTAS

% GARANTÍA

CANTIDAD

A

30000

1%

300

B

30000

1.5%

450

A.-) ---------------------------------- 1 ----------------------------68.9

Otra provisiones del Ejercicio

48.1

Garantía sobre las ventas

X/x

Por la provisión de las garantías sobre la vta del prodto A

300 300

---------------------------------- 2 ----------------------------95

Gastos de ventas

78

Cargas Cubiertas por provisiones

X/x

Por el destino de la garantía sobre la venta

300 300

B.-) ---------------------------------- 3 ----------------------------68.9

Otras provisiones del Ejercicio

48.1

Garantias sobre las ventas

X/x

Por la provisión de la garantía sobre las ventas del Pducto B

450 450

---------------------------------- 4 ----------------------------95

Gastos de Ventas

78

Cargas Cubiertas por provisiones

X/x

Por el destino de la garantía sobre la venta

450 450

N° 108 : El señor Juan Pérez, empleado de la empresa ingreso el 01 de abril de 2005, se desea calcular y contabilizar su provisión para beneficios sociales al 31/12/05 si la remuneración es de S/.2100 = y el promedio de gratificación : S/. 300. 2400x1 =200 12 ---------------------------------- 1 --------------------------68.69

Provisión (CTS)

41.51

CTS

X/x

Por la provisión por CTS del mes de diciembre.

200 200

---------------------------------- 2 -------------------------94

Gastos Administrativos

79

Cargas imput. A cta de Costos

X/x

Por el destino de gastos por provisión CTS

200 200

---------------------------------- 3 -------------------------41.51

CTS

10.1

Caja

X/x

Por el depósito de la CTS al Bco.

200 200

N° 109 : Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variación de una empresa comercial y la determinación gráfica del estado de resultados por función y por la naturaleza con los siguientes datos: a) Mercaderías iníciales : S/. 8,000 b) Mercaderías compradas : S/.20,000 c) Mercaderías finales : S/.6,000 d) Mercaderías vencidas : S/.30,000 = (V.V) Nota : Efectuar los asientos de cierre. I inicial C I.Final CV Ventas

=8000 =20000 =(6000) =22000 =30000

60 61

20,000 2,000 I.final – I. inicial 69 22,000 70 30,000

---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Por la compra de mercaderías. Van.......................

20,000 3,800 23,800

Vienen.................... ---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

X/x

Por el ingreso de mercaderías al almacen

20,000 20,000

---------------------------------- 3 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

70.1

Ventas

35,700 30,000

40.11 Impuesto general a las ventas X/x

5,700

Por la venta de mercaderías ---------------------------------- 4 -----------------------------

69.1

Costo de Ventas

20.1

Mercaderías

X/x

Por la determinación del costo de venta

22,000 22,000

---------------------------------- 5 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69.1

Costo de Ventas

X/x

Por la transferencia de la variación al costo de ventas

22,000 22,000

Continua............ . Estado por Función 70 ventas 30000 69 costo de ventas (22000) Utilidad Bruta 8000

Estado por Naturaleza 70 ventas 60 Compras 61(-) Variación de Existencias Margen Comercial :

30000 (20000) (2000) 8000

Cierre :

---------------------------------- 1 ----------------------------70

Ventas

80

Margen Comercial

X/x

Por el cierre de la cta 70 y determinación M.C

30,000 30,000

---------------------------------- 2 ----------------------------80

Margen Comercial

60

Compras

61

Variación nde Existencias

X/x

Por el cierre de la cta. 60 y 61 y deterinacion. M.C

22,000 20,000 2,000

N° 110 : Efectuar lo que se pide con los datos de la operación anterior variando los inventarios iniciales S/. 10000. Y los inventarios finales : S/. 12000. I inicial C I.final CV Ventas

=10000 =20000 =12000 =18000 =30000

60 20,000 61 2,000 I.final – I. inicial 69 18,000 70 30,000

---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

X/x

Por la compra de mercaderías

20,000 3,800 23,800

---------------------------------- 1 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

Xx

Por el destino de la mercadería a almacén Van........................

20,000 20,000

Vienen.................... ---------------------------------- 3 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

70.1

Ventas

35,700 30,000

40.11 Impuesto general a las ventas X/x

5,700

Por la venta de mercaderías ---------------------------------- 4 -----------------------------

69.1

Costo de Ventas

20.1

Mercaderías

X/x

Por la determinación del costo de venta

18,000 18,000

---------------------------------- 5 ----------------------------61.1

Variación de Existencias

69

Costo de Ventas

X/x

Por la transferencia de la variación al costo de ventas.

18,000 18,000

Estado por Función 70 ventas 30,000 69 costo de ventas (18,000) Utilidad Bruta 12,000

Estado por Naturaleza 70 ventas 30,000 60 Compras (20,000) 61(+ -) Variación de Existencias 2000 Margen Comercial : 12,000

Cierre :

---------------------------------- 1 ----------------------------70

Ventas

61

Variación de Existencias

80

Margen Comercial

X/x

Por el cierre de la cta 70 y 61 y determinación .M.C

30,000 2,000 32,000

---------------------------------- 2 ----------------------------80

Margen Comercial

60

Compras

X/x

Por el cierre de la cta 60 y determ. M.C

20,000 20,000

N° 111 : Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10000 ---------------------------------- 1 ----------------------------61.3

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

24.1

Materias primas para productos manufacturados

X/x

Por la contabilización del consumo de materias primas

10,000 10,000

---------------------------------- 2 ----------------------------93

Costos y precios de costo = portadores de costo

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Por la aplicación al consumo de las Materias Primas

10,000 10,000

N° 112 : Se consume Materias Auxiliares por S/.5,000 ---------------------------------- 1 ----------------------------61.3

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

24.1

Materias primas para productos manufacturados

X/x

Por la contabilización del consumo de materias auxiliares Van............

5,000 5,000

Vienen......................... ---------------------------------- 2 ----------------------------92

Costo de Producción

79

Cargas Imput. A cta de Costos

X/x

Por la aplicación al consumo de las materias auxiliares

5,000 5,000

N° 113 : Se da salida de almacén a los suministros diversos por S/. 8000 ( 40% administración y 60% producción ) ---------------------------------- 1 ----------------------------61.6

Variación – Suministros Diversos

26.1

Suministros Diversos

X/x

Por la salida de suministros diversos

8,000 8,000

---------------------------------- 2 ----------------------------92

Costo de Producción

4,800

94

Gasto Administrativo

3,200

79

Cargas Imput. A cta de Costos

X/x

Por la aplicación al consumo de los suministros divers.

8,000

N° 114 : Contabilice el traslado de los inventarios iníciales de productos en proceso a la planta de producción por S/. 5000.

---------------------------------- 1 ----------------------------71.3

Variación de Productos en Proceso

23

Productos en Proceso

X/x

Por la salida de inv. Inicial de productos en proceso a la planta de producción.

5,000 5,000

---------------------------------- 2 ----------------------------93

Costos y precios de costo = portadores de costo

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Aplicación del proceso productivo del producto en proceso.

5,000 5,000

N° 115 : El informe de Producción al cierre del ejercicio nos indica : inventarios finales de productos en proceso S/. 10000, de productos terminados S/. 20000 y sub – productos S/. 4000 ---------------------------------- 1 ----------------------------23

Productos en proceso

10,000

21

Productos Terminados

20,000

22

Sub- productos, desechos y desperdicios

71.3

Variación de productos en Proceso

10,000

71.1

Variación de productos terminados

20,000

71.2

Variación de Sub- productos, desechos y desperdicios

X/x

Para contabilizar la producción de productos en procesos, subproductos y terminados al cierre del ejercicio

4,000

4,000

N° 116 : Contabilice el estado de resultados por función y por naturaleza, así como los asientos de cierre y de operaciones con los datos siguientes : a) Inventario Inicial de Productos terminados S/.10,000 b) Producción del ejercicio: . Productos terminados : S/.100,000 . Productos en proceso : S/.30,000 c) Ventas de productos terminados : S/.400,000 d) Inventario Final de Productos Terminados :S/. 30,000 Solución : I inicial =10,000 Producción del ejercicio:=100000 I. Final =(3000) CV =80000 Ventas =400000

--------------------------------- 1 ----------------------------21.1

Productos manufacturados

71.1

Variación de productos terminados

X/x

Por el costo de productor terminados transferidos al almacén al almacén. Van....................................................

100,000 100,000

Continua........................... ---------------------------------- 2 ----------------------------23

Productos en proceso

71.3

Variación de productos en proceso

X/x

Por transferencia del costo de producción del producto a el almacén

30,000 30,000

---------------------------------- 3 ----------------------------12.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40.1

Impuesto general a las ventas

70.1

ventas

X/x

por la venta del ejercicio

476,000 400,000 76,000

---------------------------------- 4 ----------------------------69.2

Costo de ventas

21.1

Productos manufacturados

X/x

Por el costo de ventas de prodc.terminados. ---------------------------------- 5 ----------------------------Van...............

80,000 80,000

Continua........... --------------------------------- 1 ----------------------------71.1

Variación de productos terminados

69.2

Productos Terminados

X/x

Por el costo de productor terminados

Estado por Función 70.1 ventas 400000 69.2 Productos terminados 20000 Utilidad Bruta 30000

80,000 80,000

Estado por Naturaleza 702 Productos terminados 80000 71.1 320000 71.3 Producción del ejercicio :

Cierre :

400000

450000

N° 118 : Contabilice la Provisión y pago de la Participación de

---------------------------------- 1 ----------------------------62.8

Retribuciones al directorio

41.9

Otras remuneraciones y participaciones por pagar

X/x

Por la provisión de las participac. Del directorio.

12,000 12,000

---------------------------------- 2 ----------------------------94

Gastos Administrativos

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

X/x

Por el destino de los gastos.

12,000 12,000

---------------------------------- 3 ----------------------------41.9

Otras remuneraciones y participaciones por pagar

10.1

Caja

X/x

Por el pago de participación aldirectorio

12,000 12,000

N° 119 : Contabilice la determinación, provisión y pago del impuesto a la renta de ejercicio 2005 x S/.14000

---------------------------------- 1 ----------------------------89

Determinación del Resultado del Ejercicio

88

Impuesto a la Renta

X/x

Por la determinación del impuesto a la Renta

14,000 14,000

---------------------------------- 2 ----------------------------88

Impuesto a la Renta

14,000

40.17 Impuesto a la Renta X/x

14,000

Por la Provisión del Impuesto a la Renta ---------------------------------- 3 -----------------------------

40.17 Impuesto a la Renta 10.1

Caja

X/x

Por el pago del impuesto a la Renta.

14,000 14,000

N° 120 : Calcule y Contabilice la reserva legal de los sgtes casos : a) capital pagado s/. 15000 , utilidad neta: s/. 12000 , reserva legal acumulada s/. 2000  Capital Pagado =S/.15,000.00  20% Capital =S/.3,000.00  Reserva. Acum..(-) =S/. –2,000.00  Máximo =S/. 1,000.00 ---------------------------------- 1 ----------------------------89

Determinación del Resultado del Ejercicio

59.1

Utilidades no Distribuidas

X/x

Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a utilidades no Distribuidas.

12,000 12,000

---------------------------------- 2 ----------------------------59.1

Utilidades no Distribuidas

58.2

Reserva Legal

X/x

Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.

1,000 1,000

b)    

capital pagado s/. 20000 , utilidad neta: s/. 24000 , reserva legal acumulada s/. 3000 Capital Pagado =S/.20,000.00 20% Capital =S/.4,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/. –3,000.00 Máximo =S/. 1,000.00 ---------------------------------- 1 -----------------------------

89

Determinación del Resultado del Ejercicio

59.1

Utilidades no Distribuidas

X/x

Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a utilidades no Distribuidas.

24,000 24,000

---------------------------------- 2 ----------------------------59.1

Utilidades no Distribuidas

58.2

Reserva Legal

X/x

Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.

1,000 1,000

c)    

Capital pagado s/. 40000 , utilidad neta: s/. 20000 , reserva legal acumulada s/. 7000 Capital Pagado =S/. 40,000.00 20% Capital =S/. 8,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/.–7,000.00 Máximo =S/. 1,000.00

---------------------------------- 1 ----------------------------89

Determinación del Resultado del Ejercicio

59.1

Utilidades no Distribuidas

X/x

Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a utilidades no Distribuidas.

20,000 20,000

---------------------------------- 2 ----------------------------59.1

Utilidades no Distribuidas

58.2

Reserva Legal

X/x

Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.

1,000 1,000

d)    

Capital pagado s/. 50000 , utilidad neta: s/. 30000 , reserva legal acumulada s/. 10000 Capital Pagado = S/. 50,000.00 20% Capital =S/. 10,000.00 Reserva. Acum..(-) =S/.–10,000.00 Máximo =S/. -----------

---------------------------------- 1 ----------------------------58.2

Reserva Legal

50

Capital

X/x

Por la capitalización de la reserva acumulada

10,000 10,000

---------------------------------- 2 ----------------------------89

Determinación del Resultado del Ejercicio

59.1

Utilidades no Distribuidas

X/x

Por la transferencia de resultado del Ejercicio a Utilidades no Distribuidas

30,000 30,000

---------------------------------- 3 ----------------------------59.1

Utilidades no Distribuidas

58.2

Reserva Legal

X/x

Por la transferencia del 10% de la utilidad a Reserva Legal.

3,000 3,000

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 9

---------------------------------- 1 ----------------------------79

Cargas Imputables a cta de Costos

xxxx

92

Gastos de Producción

xxxx

94

Gastos Administrativos

xxxx

95

Gastos de Ventas

xxxx

97

Gastos Financieros

xxxx

X/x

Por el cierre de las ctas de la clase 9

Operaciones con Moneda Extranjera N° 122 : Se gira cheque para la compra de dólares $1,000 a cambio de S/. 3.15 --------------------------------- 1 ---------------------------10.12

Caja – moneda extranjera

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x

Por el giro de cheque para la compra de $ 1,000 al tipo de cambio S/. 3.15

3,150 3,150

Nº 123 : Se gira cheque para la compra de $ 1,200 en certificados en moneda extranjera al tipo de cambio de S/. 3.00

---------------------------------- 1 ----------------------------10.5

Certificados Bancarios

10.41 Cuentas corrientes en instituciones financieras x/x

Por el giro de cheque para la compra del certificado en moneda extranjera $ 1,200 al T. C. S/. 3.00

3,600 3,600

N° 124 : Contabilice los asientos de ajuste de la operación 122 a) El T.C es de S/.3.27 ---------------------------------- 1 ---------------------------10.12

Caja – Moneda extranjera

77.6

Diferencias de cambio

x/x

Por el ajuste por Diferencia de cambio a T.C S/.3.27

b)

El T.C es de S/.3.15 No procese por que el T.C es igual a de la operación 122

120 120

Nº 125 : Se compra en efectivo $ 500. al T.C de S/.3.50 y luego se vende al T.C de S/. 3.30 500x3.50 = 1,750

Dif

500x3.50 = 1,650

100

---------------------------------- 1 ----------------------------10.11

Caja

10.11

Caja

x/x

Por la compra de $500 a T.C S/. 3.50

1,750 1,750

---------------------------------- 2 ----------------------------10.11

Caja

67.6

Diferencia de Cambio

10.12

Caja

x/x

Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y una pérdida por diferencia de cambio de S/. 100.

1,650 100 1,750

---------------------------------- 3 ----------------------------97.1

Gastos Financieros

79

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x

Por el destino de los gastos

100 100

N° 126 : Se compra en efectivo $ 600 al T.C de S/.3.50 y luego se vende al T.C. de S/.3.60

600x3.50= 600x3.60=

2,100 2,160

Dif 100

---------------------------------- 1 ----------------------------10.12

Caja

10.11

Caja

x/x

Por la compra de $ 600 al T,C. S/.3.50

2,100 2,100

---------------------------------- 2 ----------------------------10.11

Caja

10.12

Caja

77.6

Ganancia por Difer. De Cambio

x/x

Para contabilizar la venta de $ 600 a T.C S/. 3.60 y una ganancia por diferencia de cambio de S/. 100

2,160 2,100 60

N° 127 : Se recibe un préstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.50 y se cancela al cambio de S/. De 3.40 1,000x3.50= 3,500 1,000x3.40= 3,400

Dif 100

---------------------------------- 1 ----------------------------10.1

Caja

3,500

46.11 Préstamos de Terceros x/x

3,500

Para contabilizar el préstamo recibido de $ 1,000 a T.C. S/.3.50 ---------------------------------- 2 -----------------------------

46.11 Préstamos de Terceros 10.1

Caja

77.6

Diferencia de Cambio

x/x.

Para contabilizar el pago del préstamo de $ 1,000 a T.C. S/.3.40 y una ganancia por diferencia de cambio por S/. 100.

3,500 3,400 100

N° 128 : Se recibe un préstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.40 y se cancela al cambio de S/. de 3.55 1,000x3.40= 3,400 1,000x3.55= 3,550

Dif 150

---------------------------------- 1 ----------------------------10.12

Caja

46.1

Préstamos de Terceros

x/x

Para contabilizar el préstamo recibido de $ 1,000 a T.C S/.3.40

3,400 3,400

---------------------------------- 2 ----------------------------46.11

Préstamos de Terceros

67.6

Pérdida por Diferencia de Cambio

10.12

Caja

x/x

Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y una pérdida por diferencia de cambio de S/. 100.

3,400 150 3,550

---------------------------------- 3 ----------------------------97.68

Gastos Financieros

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x

Por el destino de los gastos

150 150

N° 129 : El saldo de la cta. Cte. en moneda extranjera del Banco de Lima es de $ 3,000 al T.C de S/.3.50. Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del 2005 si: a) El T.C. es de S/. 3.45 3,000x3.50= 10,500 3,000x3.45= 10,350

Dif 150

---------------------------------- 1 ----------------------------67.6

Diferencia de Cambio

10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

31/12

Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/. 3.45

150 150

---------------------------------- 2 ----------------------------97

Gastos Financieros

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

31/12

Por el destino de los gastos

b) El T.C. es de S/. 3.60 3,000x3.50= 10,500 3,000x3.60= 10,800 continua,................

Dif 300

150 150

Continua..........

---------------------------------- 1 ----------------------------10.4

Cuentas corrientes en instituciones financieras

77.6

Diferencia de Cambio

31/12

Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/.3.60

300 300

N°130 : Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000 al cambio de S/.3.25, el cambio original fue de S/. 3.10. 1,000x3.25= 3,250 1,000x3.10= 3,100

Dif 150

---------------------------------- 1 ----------------------------10.1

Caja

12.3

Letras por Cobrar

77.6

Diferencia de Cambio

31/12

Para contabilizar el cobro de la letra de $ 1,000 a S/.3.25 y representando una ganancia por Dif. De Cambio S/.150

3,250 3,100 150

N° 131 : Se cobra una letra en moneda extranjera de S/.2,000 al cambio de S/.3.00, el cambio original fue de S/.3.20 2,000x3.20= 6,400 2,000x3.00= 6,000

Dif 400

---------------------------------- 1 ----------------------------10.1

Caja

67.6

Diferencia de Cambio

12.3

Letras por Cobrar

x/x

Para contabilizar el cobro de la letra

6,000 400 6,400

---------------------------------- 2 ----------------------------97

Gastos Financieros

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x

Por el destino de los gastos

400 400

N° 132 : La empresa realiza compra de mercaderías por $ 10,000 ( valor de compra ), 50% al contado y el saldo al crédito T.C S/.3.00. El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los inventarios se encontraban totalmente en almacenes. ---------------------------------- 1 ----------------------------60.1

Compras

40.11

Impuesto general a las ventas

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Por la compra de mercaderías con valor de $ 10,000 al T.C. S/.3.00

30,000 5,700 35,700

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

x/x

Por el destino de mercaderías a almacén

30,000 30,000

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.1

Caja

x/x

Por el pago del 50% de la Fact.nº

17,700 17,700

11,900x3.00

35,700

5,950x3.00 ( 17,850) 5,950.00

17,850

5,950x3.00 ( 19,040 ) Dif. C

1,190

---------------------------------- 4 ----------------------------60.9

Costos vinculados con las compras

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar el ajuste a los gastos vinculados a las compras

1,190 1,190

---------------------------------- 5 ----------------------------20.1

Mercaderías

61.1

Variación de Existencias

X/x

Por el destino de mercaderías a almacén

1,190 1,190

---------------------------------- 6 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.1

Caja

x/x

Por el pago del otro 50% restante a T.C S/.

19,040 19,040

N° 133 : Efectúe el asiento de ajuste si la fecha de cancelación el saldo de las mercaderías estuvieran totalmente vendidas ( datos de la operación nº 132 )

---------------------------------- 1 ----------------------------67.6

Diferencia de cambio

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar el ajuste por pérdida de diferencia de cambio.

1,190 1,190

---------------------------------- 2 ----------------------------97

Gastos Financieros

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x

Por el destino de los gastos

1,190 1,190

---------------------------------- 3 ----------------------------42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10.1

Caja

x/x

Para el pago del otro 50% restante a T.C S/.3.20

19,040 19,040

N°134 : Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las mercaderías estuvieran totalmente vendidas en un 40% ( datos de la operación Nº 132) 1,180

40%= 476

VENTA

60%=714

STOCK

---------------------------------- 1 ----------------------------60.9

Costos Vinculados con las Compras

714

67.6

Diferencia de Cambio

476

42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

x/x

Para contabilizar los ajustes vinculados a las compras y por pérdida de diferencia de cambio.

1,190

---------------------------------- 2 ----------------------------20.1

Mercaderías

714

97

Gastos Financieros

476

61.1

Variación de Existencias

714

79.1

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

476

x/x

Para contabilizar el ajuste al costo de la mercadería ( 60%= 714) y por el destino de gastos por diferencia de Cambio por 4.76

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------70

ventas

XXX

61

Variación existencias (+)

XXX

80

Margen Comercial

X/x

Por el cierre de las ctas que dan ingresos ALTERNATIVA A DEL PCGE

XXX

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------80

MARGEN COMERCIAL

XXX

61

Variacion existencias (-)

XXX

60

Compras

XXX

74

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

XXX

X/x

Por el cierre de las ctas que dan GASTOS ALTERNATIVA A DEL PCGE

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------80

Margen Comercial

82

Valor agregado

X/X

Por el cierre de las ctas 80 Margen Comercial y la apertura de la cta. 82 Valor Agregado ALTERNATIVA A DEL PCGE

XXX XXX

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------80

Margen Comercial

XXX

61

Variacion existencias (-)

XXX

60

Compras

XXX

74

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

XXX

X/x

Por el cierre de las ctas que dan gastos ALTERNATIVA B DEL PCGR

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------70

VENTASl

XXX

61

Variacion existencias (+)

XXX

80

MARGEN COMERCIAL

X/x

Por el cierre de las ctas que dan gastos INGRESOS (ALTERNATIVA B DEL PCGE)

XXX

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------80

Margen Comercial

82

Valor agregado

X/x

Por el cierre de las ctas 80 Margen Comercial y la apertura de la cta. 82 Valor Agregado ALTERNATIVA B DEL PCGR

XXX XXX

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------89

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

XXX

6X

CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Dr

XXX

7X

CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Dr

XXX

X/x

Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE DIERON PERDIDAS (en la alternativa C del PCGE)

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------6X

CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Cr

XXX

7X

CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Cr

XXX

89

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

X/x

Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE DIERON GANANCIAS( en la alternativa C del PCGR)

XXX

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------5

CUENTAS DE CAPITAL( PATRIMONIO NETO

XXX

4

CUENTAS DE PASIVO

XXX

123

CUENTAS DEL ACTIVO

X/x

Por el cierre de las ctas DE BALANCE

XXX

N° 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 8

---------------------------------- 1 ----------------------------6X

CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Cr

XXX

7X

CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Cr

XXX

89

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

X/x

Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE DIERON GANANCIAS( en la alternativa C del PCGE)

XXX

____________________________________________ ESTADO DE DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS

__________________________________ CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRIÓN