Tarea De Contabilidad Abril-agosto

Tarea La Universidad Católica de Loja

Contabilidad General I 4 créditos Departamento de Ciencias Empresariales Sección Contabilidad y Auditoría Titulaciones

Ciclos

 Administración en Banca y Finanzas  Administración de Empresas (Contabilidad General)  Administración en Gestión Pública(Contabilidad General)

I

 Asistencia Gerencial y Relaciones Públicas ( Contabilidad General )  Contabilidad y Auditoría (Contabilidad General I)  Economía (Contabilidad General)

III

 Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras (Contabilidad General)

IV Profesora autora: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el calendario académico, que se encuentra en el siguiente enlace.

https://distancia.utpl.edu.ec/calendarioacademico/ Abril - Agosto 2018

Tarea: Biología General

Tarea

Primer bimestre

Asesoría www.utpl.edu.ec virtual:

TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría. Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico [email protected]

1.

Actividad de aprendizaje: Registro de operaciones en el libro diario y kárdex.

2.

Tema de la tarea: Registro contable en el libro diario y kárdex.

3.

4.

Competencia a la que aporta la actividad: 1.

Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la contabilidad y la normativa legal.

2.

Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.

3.

Elabora un plan de cuentas para una empresa comercial.

4.

Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos en el registro de las operaciones.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes: 1.

Los criterios de valoración de la tarea constan en la rúbrica adjunta.

2.

La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las preguntas planteadas a través del EVA, a tal efecto y con la finalidad de facilitar su trabajo desarrolle previamente el diario general considerando una columna adicional para el código de las cuentas, según el plan de cuentas que consta en el texto básico, unidad 3. Anote los movimientos relacionados con mercaderías en los kárdex y complete la información

2 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

del rol de pagos, con las transacciones que se presentan al final de las orientaciones metodológicas. DIARIO GENERAL Año 20X8 Fecha

Código

Detalle

Parcial

Debe

Haber

3.

Para el desarrollo de su trabajo, se recomienda el uso de un computador y la función “Excel”.

4.

Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente y para los kárdex utilice el método de valoración PROMEDIO PONDERADO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas). De considerar necesario revise nuevamente el sistema de inventario permanente y el método de valoración de inventarios promedio ponderado, en la unidad 4 del texto básico.

5.

Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del haber del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.

6.

Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que consta en el texto básico, al final de la unidad 3.

7.

Los artículos (lavadoras, secadoras y refrigeradoras) constituyen subcuentas o cuentas auxiliares únicamente de la cuenta inventario de mercaderías. Ejemplo: Inventario de mercaderías

$33.850,00

25

lavadoras Whiripool Tw 140931 $650,00 c/u

20

secadoras Whiripool 7 ewgd 1510ym libras 33 $495,00 c/u

20

$16.250,00

$9.900,00

refrigeradoras Geneal Electric 12 pies

3 La Universidad Católica de Loja

UTPL

$385,00 c/u

$ 7.700,00

No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas. 8.

Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan como agentes de retención, considere la información que consta en en el texto básico en el tema Activos por impuestos corrientes.

9.

Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, constan en el texto básico en el tema Pasivos por impuestos corrientes. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).

10.

La tarea consiste en el registro de las transacciones en el libro diario y el registro de los movimientos relacionados con cada artículo en los kárdex.

4 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

11.

En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal y cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos, retenciones en la fuente, etc.

Ejemplo: Servicios públicosCuenta principal –

Servicio telefónico Cuentas auxiliares

–

Servicio luz eléctrica Cuenta

Retención impuesto a la renta por pagar principal –

Retención impuesto a la renta por pagar 1%

–

Cuentas Retención impuesto a la renta por pagar 2% auxiliares

–

Retención impuesto a la renta por pagar 8% EMPRESA

COMERCIAL “SOFÍA ALEJANDRA CONTRIBUYENTE ESPECIAL

CÍA.

LTDA.”

Año 2018 Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial reinicia sus actividades con la siguiente información: Caja chica

$300,00

Bancos

$96.500,00

Inventario de mercaderías $33.850,00 25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $650,00 c/u 20 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $495,00 c/u 20 refrigeradoras General Electric 12 pies $385,00 c/u Cuentas y documentos por cobrar comerciales

$12.000,00

IVA compras $3.850,00

5 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

Muebles y enseres $8.000,00 Depreciación acumulada de muebles y enseres $(800,00) Equipos de computación $6.000,00 Depreciación acumulada de equipos de computación Vehículos

$(2.000,00) $18.000,00

Depreciación acumulada de vehículos

$3.000,00

Cuentas y documentos por pagar comerciales

$12.000,00

IVA ventas

$4.620,00

Obligaciones con instituciones financieras

$10.000,00

Capital Calcule Abril 6. Según factura Nº 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilidad $1.800,00 más 12% de IVA, por concepto de pago de arriendo anticipado de tres meses de un local comercial. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA. Abril 7. Se cancela con cheque $4.000,00 del valor de cuentas y documentos por pagar comerciales. Abril 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende mercaderías a crédito, 30 días plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad: 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $1.050,00 c/u + 12% IVA 2 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $760,00 c/u + 12% IVA 1 refrigeradora General Electric 12 pies

$610,00 c/u + 12% IVA

La política de precios de la empresa considera en las ventas a crédito un interés ímplícito del 10% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo, como el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es significativo, la transacción de registra al precio convenido. Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes, es decir, están bajo su responsabilidad. Abril 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de los kárdex.

6 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

Abril 10. Según factura No. 001-002-022548, se compra a crédito a Distribuidores Guayas S.A., contribuyente especial lo siguiente: 5 lavadoras Whirlpool Tw 140931

$660,00 c/u + 12 % de IVA

3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33

$500,00 c/u + 12 % de IVA

2 refrigeradoras General Electric 12 pies

$410,00 c/u + 12 % de IVA

El valor del IVA se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA. Abril 12. Distribuidora Guayas S.A. envía las mercaderías compradas el 10 de abril Guayaquil – Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con cheque $10,00 por cada artículo, total $100,00 (Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC 2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). Además el pago del transporte se anota en los kárdex porque afecta al costo unitario de los artículos. Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al pedido 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931. Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito. Abril 13. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer se deposita en la cuenta corriente de la empresa. Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de los siguientes gastos: Fotocopias

$60,00 + 12% IVA Publicidad $90,00 + 12% IVA

Suministros y materiales

$80,00 + 12% IVA

Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las compras de los bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar contabilidad. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa. Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para contabilizar las fotocopias y suministros y materiales y la cuenta de gastos de venta para la publicidad. Abril 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:

7 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + 12 % de IVA. Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $ $ 95,60. Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos de gastos administrativos. Abril 16. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto al valor agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1: IVA compras $3.850,00 IVA ventas $4.620,00 Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00. Abril 18. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa. Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a la Empresa “Ecuador Cía. Ltda.” 1 lavadora Whirlpool Tw 140931

$1.050,00 c/u + 12 % IVA

1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33

$760,00 c/u + 12 % IVA

2 refrigeradoras General Electric 12 pies

$ 610,00 c/u + 12 % IVA

Aplica la retención en la fuente del impuesto a la renta. El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes; es decir, están bajo su responsabilidad. Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de los kárdex. Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día de ayer. Abril 19. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere materiales de aseo y limpieza a la empresa Loja Cía. Ltda. por $ 600,00 más 12 % de IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, el total se cancela con cheque.

8 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

Abril 19. De la venta realizada el 18 de abril, un cliente realiza la devolución de 1 refrigeradora General Electric 12 pies. Se reintegra la parte proporcional del IVA, por el total se entrega un cheque. Abril 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en el kárdex. Abril 22. Se concede un anticipo de sueldo por $ 300,00 al Sr. A quien labora en el área de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. El valor será descontado en el rol de pagos del presente mes. Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, se elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera y decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva. Se cancela con cheque individual el sueldo al personal.

9 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

10 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule: –

Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en la unidad 8 (cuentas de gasto).

–

Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.

–

Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos. El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque. Para el registro contable de la información del rol de pagos considere las cuentas del grupo gastos administrativos. Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y vacaciones de todo el personal y registre contablemente la planilla de beneficios adicionales del presente mes. Empresa “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” Planilla de beneficios adicionales Mes: Abril 2018

Remuneraciones gravables Nº

Beneficios adicionales por pagar

Apellidos y nombres

Total Aporte patronal IESS

1

A

900,00

900,00

2

B

700,00

700,00

3

C

740,00

740,00

4

D

480,00

480,00

11 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

5

E

1100,00

400,00

1.500,00

6

F

1200,00

300,00

1.500,00

TOTALES

5120,00

700,00

5.820,00

Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales, considere las cuentas de gastos administrativos. Abril 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza el presente mes por $100,00. Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos. Abril 30. Se registra el arriendo devengado por el presente mes $600,00. Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos. Abril 30. Se encuentra pendiente de servicio de seguridad y vigilancia del presente mes $500,00. Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos de venta. Una vez que ha desarrollado el diario general y kárdex, proceda a elegir en el EVA la opción correcta de cada una de las preguntas planteadas:

1.

2.

En la transacción de abril 1, relacionada con los saldos que dispone la empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercaderías y capital es: a.

Inventario de mercaderías $16.250,00; Capital $128.480,00.

b.

Inventario de mercaderías $17.600,00; Capital $129.830,00.

c.

Inventario de mercaderías $33.850,00; Capital $146.080,00.

El registro de la transacción de abril 6, relacionada con el pago anticipado de tres meses de arriendo, se registra con: a.

Al debe la cuenta del activo corriente “Arriendos pagados por anticipado”.

12 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

3.

b.

Al debe la cuenta de gasto “Arrendamiento operativo”.

c.

Al debe la cuenta del activo no corriente “Arriendo financiero”.

El registro de la transacción de abril 7, relacionada con el pago de cuentas y documentos por pagar es: a.

En el debe Cuentas y documentos por cobrar proveedores $4.000,00; en el haber Caja $4.000,00.

b.

En el debe Documentos por pagar $4.000,00; en el haber cheque $4.000,00.

c. 4.

5.

6.

En el debe Cuentas y documentos por pagar comerciales $4.000,00; en el haber Bancos $4.000,00. Las cuentas y valores que se registran en el haber de la transacción de abril 8, relacionada con la venta de mercaderías son:

a.

Inventario de mercaderías $4.230,00; IVA en compras $507,60.

b.

Venta de bienes $4.230,00; IVA ventas $507,60.

c.

Cuentas y documentos por cobrar clientes $4.230,00; Caja $507,60.

El valor del costo de las mercaderías vendidas en abril 8 es: a.

$4.230,00.

b.

$2.675,00.

c.

$1.300,00.

Las cuentas contabes y valores que completan el registro de abril 10, relacionadas con la compra de mercaderías a Distribuidores Guayas S.A. son: DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

Abril 10

…………………… 6…………………

Parcial

Debe

Haber

USD

USD

USD

13 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

Lavadoras Whirlpool Tw 140931 Secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 Refrigeradoras General Electric 12 pies Bancos

674,40

Cuentas y documentos por pagar comerciales

5496,36

Retención en la fuente IR por pagar Retención en la fuente IR por pagar 1 %

56 , 20 56 , 20

Retención en la fuente IVA por pagar Retención en la fuente IVA por pagar 10%

67 , 44 67 , 44

P/r la compra de mercaderías a crédito, el valor del IVA se cancela con cheque.

7.

8.

a.

En el debe Compras $5.620,00 e IVA ventas $674,40.

b.

En el haber Inventario de mercaderías $5.620,00 e IVA compras $674,40.

c. En el debe Inventario de mercaderías $5.620,00 e IVA compras $674,40. Las cuentas contables y valores del registro contable de abril 12, relacionado con el pago del transporte de las mercaderías, es: a.

Al debe Inventario de mercaderías $100,00; al haber Bancos $99 y Retención Impuesto a la Renta 1% $1,00.

b.

Al debe Transporte en compras $100,00; al haber Bancos $100,00.

c.

Al debe Transporte en ventas $100,00; al haber Caja $100,00.

Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de abril 12, relacionadas con la devolución de mercaderías al proveedor son: DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

Parcial

Debe

Haber

USD

USD

USD

14 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

…………………… 7…………………

Abril 12 Caja

158,40

Cuentas y documentos por cobrar comerciales

1.320,00

P/r. la devolución de dos lavadoras.

9.

10.

11.

a.

En el haber Compras $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw 140931 $1.320,00 ; en el haber IVA compras $ 158,40.

b.

En el haber Inventario de mercaderías $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw 140931 $1.320,00; en el haber IVA compras $158,40.

c.

En el debe Compras $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw 140931 $1.320,00 y en el haber IVA compras $ 158,40.

En la reposición del fondo de caja chica del 15 de abril se contabiliza: a.

Al debe las cuentas de gasto correspondientes e IVA compras; al haber las retenciones del impuesto a la renta e IVA correspondientes y bancos.

b.

Al debe caja chica; al haber bancos.

c. Al debe las cuentas de gasto correspondientes; al haber bancos. El registro contable de la transacción de abril 16, relacionada con el pago de servicios básicos (telefóno y luz eléctrica) es: a.

En el debe Bancos $230,00; en el haber Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40.

b.

En el debe Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40; en el haber Bancos $229,04 y Retención impuesto a la renta por pagar $0,96.

c.

En el debe Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40; en el haber Bancos $230,00.

El registro de la transacción de abril 16, por la declaración del IVA es:

15 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

12.

a.

En el debe IVA en compras $3.850,00, Bancos $770,00; en el haber IVA en ventas $4.620,00.

b.

En el debe IVA en ventas $4.620,00; en el haber IVA compras $3.850,00, Bancos $770,00.

c.

En el debe Crédito Tributario $4.620,00; en el haber IVA en ventas $4.620,00.

El registro de la transacción de abril 17, relacionada con la cancelación que realizan los clientes es: a.

En el debe Cuentas y documentos por cobrar comerciales $4.000,00; en el haber Caja $4.000,00.

b.

En el debe Bancos $4.000,00; en el haber Cuentas y documentos por pagar comerciales $4.000,00.

c. 13.

En el debe Caja $4.000,00; en el haber Cuentas y documentos por cobrar comerciales $4.000,00. En la transacción de abril 18, el registro contable por la salida de las mercaderías al costo es: DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

Abril 18

…………………… 15 ………………… Caja Impuesto a la renta retenido Ventas IVA en ventas

Parcial

Debe

Haber

USD

USD

USD

3.363,30 30 , 30 3.030,00 363,60

P/r. la venta de mercaderías, según factura 001-001-000006656. Abril 18

…………………… 16 …………………

16 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

P/r. el costo de ventas de la venta realizada, según factura 001-001000006656.

a.

En el debe Inventario de Mercaderías $1.926,88; en el haber Costo de ventas $1.926,88.

b.

En el debe Costo de ventas $3.030,00; en el haber Inventario de mercaderías $3.030,00.

c. 14.

En el debe Costo de ventas $1.926,88; en el haber Inventario de Mercaderías $1.926,88. Las cuentas y valores que completan el registro contable de la transacción de abril 19, por la compra de materiales de aseo y limpieza es: DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

Abril 19

…………………… 18 …………………

Parcial

Debe

Haber

USD

USD

USD

Inventario de suministros y materiales

600,00

IVA en compras

72 , 00

Bancos

644,40

P/r. la compra de materiales de aseo y limpieza, según factura 001-001-000006375.

a.

En el debe Retención. Impuesto a la renta por pagar $6,00 y Retención IVA por pagar $21,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.

b.

En el haber Retención. Impuesto a la renta por pagar $6,00 y Retención IVA por pagar $21,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.

c.

En el haber Cuentas y documentos por pagar comerciales $27,60.

17 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

15.

La cuenta contable que completa el registro contable de la transacción de abril 19, relacionada con la devolución en ventas es: DIARIO GENERAL

Fecha

Detalle

Abril 19

…………………… 19 …………………

Parcial

Debe

Haber

USD

USD

USD

Venta de bienes

610,00

IVA Ventas

73 , 20

P/r. la devolución de la venta de mercaderías realizada el 19 de abril. Abril 19

…………………… 20 …………………

Fecha

Detalle

Parcial

Debe

Haber

USD

USD

USD

Inventario de mercaderías

388,33

Costo de ventas

388,33

P/r. el retorno de las mercaderías al costo de ventas.

16.

17.

a.

Bancos.

b.

Caja.

c.

Cuentas y documentos por cobrar comerciales.

El registro de la transacción de abril 22, por el anticipo de sueldo es: a.

En el debe Bancos $300,00; en el haber Anticipo de sueldos $300,00.

b.

En el debe Sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.

c.

En el debe Anticipo de sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.

Considerando la información del rol de pagos, el total que corresponde por fondos de reserva es:

18 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

18.

19.

20.

21.

a.

$484,80.

b.

$485,00.

c.

$193,02.

Para calcular la decimocuarta remuneración mensual de cada empleado se considera el salario básico unificado: a.

De $375,00.

b.

De $386,00.

c.

Que le corresponde a cada empleado.

Considerando el registro contable de abril 30, relacionado con el pago del sueldo, las cuentas contables que se anotan al debe, pertenecen al grupo de: a.

Activos.

b.

Pasivos.

c. Gastos. El registro de la transacción de abril 30, por la obligación del aporte patronal al IESS y vacaciones es: a.

En el debe Aporte patronal al IESS por pagar $707,13 y Vacaciones por pagar $242,50; en el haber Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50.

b.

En el debe Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50; en el haber Bancos $949,63.

c.

En el debe Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50; en el haber Aporte patronal al IESS por pagar $707,13 y Vacaciones por pagar $242,50.

El registro de la transacción de abril 30, por el consumo de los materiales de aseo y limpieza $100,00 es: a.

En el debe Inventario de suministros y materiales $100,00; en el haber Bancos $100,00.

b.

En el debe Suministros y materiales $100,00; en el haber Inventario de suministros y materiales $100,00.

19 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

c.

22.

23.

24.

25.

En el debe Inventario de suministros y materiales $100,00; en el haber Suministros y materiales $100,00.

El registro de la transacción de abril 30, por el arriendo devengado por el mes de abril es: a.

En el debe Arriendos pagados por anticipado $600,00; en el haber Bancos $600,00.

b.

En el debe Arrendamiento operativo $600,00; en el haber Arriendos pagados por anticipado $600,00.

c.

En el debe Arrendamiento operativo $600,00; en el haber Bancos $600,00.

El registro de la transacción de abril 30, por el pago pendiente por seguridad y vigilancia $500,00 es: a.

Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Seguridad y vigilancia $500,00.

b.

Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Otras cuentas y documentos por pagar $500,00.

c. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Bancos $500,00. Considerando la información de los kárdex, el saldo final de cada artículo es: a.

Lavadoras $16.326,92; Secadoras $9.942,86; Refrigeradoras $7.766,67.

b.

Lavadoras $653,08; Secadoras $497,14; Refrigeradoras $388,33.

c.

Lavadoras 25; Secadoras 20; Refrigeradoras 20.

Considerando la información de los kárdex, el valor del costo de ventas de cada artículo es: a.

Lavadoras $3.273,08; Secadoras $1.487,14; Refrigeradoras $1.161,66.

b.

Lavadoras $8.540,00.

c.

Lavadoras $1.953,08; Secadoras $1.487,14; Refrigeradoras $773,33.

$19.600,00;

Secadoras

$11.430,00;

Refrigeradoras

20 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

Felicitaciones por su dedicación. 5.

Rúbrica de evaluación:

Criterios

Aceptable

Medianamente aceptable

6 puntos

0.24 cada pregunta

Pertinencia en el desarrollo Responde correctamente Responde correctamente de las preguntas planeadas todas las preguntas algunas preguntas en la tarea. planteadas en el EVA. planteadas en el EVA.

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE: Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización de estos materiales.

21 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Biología General

Tarea

Segundo bimestre 1.

Actividad de aprendizaje: Desarrollo del ciclo contable a través de las transacciones planteadas en el memorandum de transacciones.

2.

Tema de la tarea: Registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance de comprobación y elaboración de estados financieros.

3.

Competencia a la que aporta la actividad: Aplica la normativa legal vigente en el registro de las transacciones en empresas comerciales hasta la presentación de los estados financiero.

4.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes: 1.

Los criterios de valoración constan en la rúbrica adjunta. La valoración de la tarea completa es de 6 puntos y la nota proporcional en función a los registros correctos y enviados.

2.

La tarea consiste en el desarrollo de las fases del ciclo contable, a tal efecto con las transacciones planteadas registre en el diario general, mayorice las cuentas contables, elabore el balance de comprobación y estados financieros (estado de situación financiera y estado del resultado integral), contabilice el cierre de las cuentas de ingresos y gastos y anote los movimientos de los artículos en los kárdex.

3.

Se recomienda el uso de un computador y la función “Excel” para el desarrollo de la tarea. Cada registro contable lo presenta en una hoja aparte (hoja 1 diario general; hoja 2 libro mayor; hoja 3 balance de comprobación; hoja 4 estados financieros;. Hoja 5 kárdex; hoja 6 rol de pagos).

4.

La tarea completa debe ser enviada por el EVA como adjunto, coloque el nombre del estudiante en el archivo.

5.

El memorándum de transacciones se presentan al final de las orientaciones metodológicas y son diferentes a las del primer bimestre.

22 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

6.

En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente del impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden.

7.

Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente y para los kárdex utilice el método de valoración FIFO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de ventas). Para revisar el tema relacionado con el sistema de inventario permanente y métodos de valoración de inventarios se recomienda revisar el texto básico.

8.

Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del haber del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.

9.

Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas utilizado del texto básico que consta al final de la unidad 3.

10.

Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan como agentes de retención, considere la información que consta en el texto básico.

11.

Los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, constan en el texto básico. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).

12.

Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance de comprobación, utilice uno de los formatos que consta en el texto básico. En el caso del diario general agregue una columna para el código de las cuentas.

13.

El tema de los estados financieros encuentra en el texto básico, unidad 9, se recomienda revisar de manera detenida la información sobre el estado de situación financiera y estado del resultado integrado.

14.

Una vez que elaboró los estados financieros, registre los asientos de cierre de las cuentas de ingreso y gasto y determine la utilidad o pérdida del ejercicio. Los asientos de cierre se registran en el diario general, se mayorizan las cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de ingresos y gastos quedan con saldo cero. MEMORANDUM DE TRANSACCIONES

23 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

EMPRESA COMERCIAL “ALEJANDRA SALOMÉ CÍA. LTDA.” Año 2018 Julio 1. La empresa comercial “Alejandra Salomé Cía. Ltda.” reinicia sus actividades con la siguiente información: Caja

$2.500,00

Bancos $86.900,00 Cuentas y documentos por cobrar comerciales

$8.000,00

Anticipo de sueldos $500,00 Inventario de mercaderías 15 máquinas de coser industrial “Singer”

$450,00 c/u

10 máquinas de coser overlock “Singer”

$595,00 c/u

10 planchas industriales Hamilton

$285,00 c/u

Inventario de suministros y materiales

$800,00

IVA compras

?

$2.660,00

IVA retenido en ventas $580,00 Impuesto a la renta retenido Muebles y enseres

$340,00

$6.500,00

Depreciación acumulada de muebles y enseres $2.200,00 Equipos de computación

$6.000,00

Depreciación acumulada de equipos de computación Seguros pagados por anticipado

$1.200,00

Cuentas y documentos por pagar comerciales

$15.500,00

Aporte individual al IESS por pagar

$585,90

Aporte patronal al IESS por pagar

$753,30

Préstamos al IESS por pagar IVA ventas

$2.000,00

$1.250,00

$4.980,00

Retención impuesto a la renta por pagar (1%) Capital suscrito y/o asignado

$750,00

Calcular

24 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

Julio 2. Se adquiere a crédito un vehículo a Mirasol Cía. Ltda. por $18.000,00 más IVA. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta. Julio 6. Según factura Nº 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilidad 800,00 más 12% de IVA, por concepto de pago de arriendo del presente mes. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA. Julio 7. Se cancela al IESS mediante débito bancario las obligaciones pendientes del mes anterior: Aporte individual al IESS por pagar Aporte patronal al IESS por pagar

$585,90 $753,30

Préstamos al IESS por pagar

$1.250,00

Julio 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende mercaderías a crédito, 60 días plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad: 2 máquinas de coser industrial “Singer” 2 máquinas de coser overlock “Singer”

$950,00 c/u + 12% IVA $1.050,00 c/u + 12%IVA

1 plancha industriales Hamilton

$525,00 c/u + 12%IVA

La política de precios de la empresa considera en las ventas a crédito un interés ímplícito del 15% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo, como el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es significativo, la transacción de registra al precio convenido. Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes, es decir, están bajo su responsabilidad. Julio 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de los kárdex. Julio 10. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto al valor agregado del mes anterior. Considere los saldos que se dispone en julio 1: IVA compras IVA retenido en ventas

$2.660,00 $580,00

IVA ventas

$4.980,00

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UTPL

Tarea: Contabilidad General I

Julio 10. Se realiza la declaración y pago de la Retención impuesto a la renta por pagar (1%) del mes anterior $750,00 (Saldo al 1 de julio). Julio 12. Según factura. 001-002-022548, se compra a Distribuidora Pichincha S.A., contribuyente especial lo siguiente: 5 máquinas de coser industrial “Singer” 3 máquinas de coser overlock “Singer”

$470,00 c/u $615,00 c/u

+ 12% IVA + 12% IVA

4 planchas industriales Hamilton

$310,00 c/u

+ 12% IVA

Al precio unitario considerar un descuento del 5%. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta. El total se cancela con cheque. Julio 13. Según factura 001-002-000009876 se cancela con cheque a transporte CITAL Cía. Ltda. $120,00 ($10,00 por cada artículo) por el flete de las mercaderías adquiridas el 12 de julio. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta. (Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC 2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). Además el pago del transporte se anota en los kárdex porque afecta al costo unitario de los artículos. Julio 15. Según disposición de la gerencia se realiza la creación del fondo de caja chica por $200,00. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa, quien será custodio del fondo. Julio 16. Se cancela con cheque a la Empresa Municipal de Agua Potable el servicio de agua potable del mes de junio $65,50. Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos de gastos administrativos. Julio 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $3.000,00. Julio 18. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa. Julio 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a varios clientes ( personas naturales no obligadas a llevar contabilidad : 1 máquina de coser industrial “Singer” 1 máquina de coser overlock “Singer”

$950,00 c/u + 12% IVA $1.050,00 c/u + 12% IVA

26 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

2 planchas industriales Hamilton

$525,00 c/u + 12% IVA

El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en el domicilio del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes; es decir, están bajo su responsabilidad. Julio 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de los kárdex. Julio 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día de ayer. Julio 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, se elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera y decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva, a excepción del empleaddo E quien acumula. Se cancela con cheque individual el sueldo al personal.

27 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

28 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule: –

Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en la unidad 8 (cuentas de gasto).

–

Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.

–

Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos. El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque. Para el registro contable de la información del rol de pagos considere las cuentas de gastos administrativos. Julio 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y vacaciones de todo el personal y fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración del empleado E y registre contablemente la planilla de beneficios adicionales del presente mes. Empresa “Alejandra Salomé Cía. Ltda.” Planilla de beneficios adicionales Mes: Julio 2018

Remuneraciones gravables

Beneficios adicionales por pagar

Nº Sueldo

29 La Universidad Católica de Loja

UTPL

Tarea: Contabilidad General I

1

A

800,00

2

B

600,00

3

C

840,00

4

D

520,00

5

E

1.000,00

300,00

Totales

Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales, considere las cuentas de gastos administrativos. Julio 30. Se registra el consumo de suministros y materiales $80,00. Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos. Julio 30. Se registra el seguro devengado por el presente mes $200,00. Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos. Julio 30. Se registra la depreciación mensual de los elementos de propiedades, planta y equipo, según la siguiente información: Muebles y enseres

$200,00

Equipos de computación

$500,00

Vehículo. Calcular la depreciación por el método lineal, elaborar la tabla de depreciación con la siguiente información: Costo del bien

$18.000,00

Valor residual Del 10% del costo del bien Años de vida útil 8 años. Para el registro contable considere las cuentas correspondientes del grupo gastos administrativos.

30 MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General I

tarea. 5.

Felicitaciones por el cumplimiento de la Rúbrica de evaluación Aceptable

Criterios

Medianamente aceptable

6 puntos

Pertinencia en el desarrol lo del ejercicio planteado

Valoración parcial del ejercicio: Remite en el EVA el ejercicio Remite en el EVA el ejercicio completo y desarrollado de desarrollado de manera parcial. manera correcta:  Libro diario 2  Libro diario (nota proporcional al puntos.  Libro mayor y balance número de registros enviados y de comprobación 1 punto. correctos). Valoración del ejercicio:

 Estados financieros 2 puntos.  Kardex, rol de pagos y planilla de beneficios adicionales 1 punto.

 Libro mayor y balance de comprobación (nota proporcional en función a los mayores y balance de comprobación correctos).  Estados financieros (nota proporcional relacionada con los resultados presentados en los estados financieros).  Kardex, rol de pagos y planilla de beneficios adicionales (nota proporcional relacionada con los resultados del kárdex, rol de pagos y planilla de beneficios adicionales).

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE: Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización de estos materiales.

31 La Universidad Católica de Loja

UTPL