Tarea Gubernamental

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRACTICO Nº 1 En una reunión, el más alto funcionario de la Región EL CONDOR, hizo saber su gran preocupación por el control interno de la Oficina General de Administración, no así de las Direcciones de Línea, porque considera que la labor de estas es eminentemente técnica. Fiel a este criterio, instruyó al Director General de Administración y al Contador para que adoptaran las acciones que creyeran pertinentes a fin de contar con un sólido Control Interno, ya que ellos eran los únicos responsables del mismo; además les dice que tienen que tener mucho cuidado con la información y comunicación interna, por que en una entidad tan importante como esa, siempre hay gente que es fiel a otros intereses. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRACTICO Nº 2 El señor Arturo Mamani, máxima autoridad de la entidad pública LA MANZANA PODRIDA, se reúne a confraternizar con su amigo de infancia Tomás Temple, recién electo alcalde del distrito TIEMPO NUEVO. El alcalde le pide que le instruya y le aconseje sobre la implantación del Sistema de Control Interno; a lo que el señor Mamani le dice que no tiene por qué preocuparse, ya que esas son cosas muy sofisticadas, que basta con que él haga sentir su autoridad y la Municipalidad “caminará sola”. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRACTICO Nº 3 En la Municipalidad Provincial de MARANGUITA, el alcalde encargó al Director Municipal, la coordinación general del manejo del personal para cubrir ese aspecto de la gestión, ya que nunca ha existido un Departamento de Personal en dicho municipio. El Director Municipal ha tomado conocimiento que en el último trimestre han ingresado 4 personas a niveles de director y jefes, que provienen de otras Municipalidades, de donde fueron separados por procesos administrativos disciplinarios; así mismo, 2 empleados del área de almacén han sido sorprendidos solicitando dinero a los proveedores. El alcalde y el Director Municipal, han decidido soslayar esos temas, por razones humanitarias y la difícil situación económica actual. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRACTICO Nº 4 Al asumir sus funciones el nuevo titular de la Región LA PLATA LLEGA SOLA, se reunió con los directivos a fin de conocer sobre la situación general de la entidad. Se le informó que la Oficina General de Administración es el área más importante de la entidad y está integrada por los Departamentos de Contabilidad, Tesorería y Auditoría Interna. Esta estructura le pareció muy adecuada, por cuanto garantiza la inter-relación de acciones. Así mismo se le informó que el Departamento de Personal y el Departamento de Abastecimientos, dependen directamente de la Presidencia. No existe ROF. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRÁCTICO Nº 5 Cada Director de Línea tiene un Asistente, quien también toma decisiones relacionadas con el cumplimiento de metas y objetivos de su dependencia, lo que es una gran ayuda, según lo manifestado por los directores, toda vez que comparten la labor ejecutiva. La falta del MOF, ha creado una controversia entre el Director de Administración y el Jefe de Logística, ya que ninguno de ellos quiere emitir opinión sobre la última adquisición de equipos. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRÁCTICO Nº 6 Debido a una drástica reducción de personal por razones de austeridad, el titular de la entidad ha designado al Contador General como Jefe de Tesorería, con retención de su cargo. Por la misma razón, ha suspendido hasta nuevo aviso, las vacaciones anuales de los servidores y funcionarios y la rotación del personal. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRÁCTICO Nº 7 Ante la puesta en marcha de un nuevo Programa de Salud a nivel nacional, el señor Manuel Gordillo, Director General del Programa ha solicitado a la Alta Dirección del Ministerio que disponga que la Inspectoría General evalúe el cumplimiento de las políticas establecidas y le ayude con sus recomendaciones a corregir desviaciones y errores que pudieran producirse; sustenta su pedido en que su personal es escaso y no se encuentra suficientemente capacitado. La Alta Dirección ha respondido que el OCI se encuentra saturada de encargos y no podrá hacerlo hasta el próximo año. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRÁCTICO Nº 8 En la última reunión del día lunes, la Alta Dirección de la entidad pública EL DESCANSO FINAL, ha tomado la decisión que para hacer más ágil la gestión y cumplir con la simplificación administrativa, se obvie el intercambio de “papelitos” (memorándum) y que las operaciones y actos administrativos sean realizados por los empleados y funcionarios que dispongan de más tiempo libre, independientemente del área a que correspondan; para el efecto ha dispuesto dejar en suspenso los alcances del MOF. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRÁCTICO Nº 9 La Corporación de Desarrollo de la recién creada provincia de SIPAN en el departamento de Lambayeque, contrató los servicios de una prestigiada firma consultora, con el propósito de que le organice sus operaciones presupuestales y financieras. La firma consultora en su informe ha recomendado la adquisición e implementación de un centro de cómputo, a fin de realizar un control en línea del proceso presupuestario en el nivel central y operativo, controlar el flujo de fondos, facilitar la aplicación de controles previos para la ejecución del gasto, monitorear en línea operaciones de alto riesgo, comparar bienes físicos con registros, etc.; sin embargo, la Alta Dirección Corporativa considerando el alto costo de este centro, ha decidido la alternativa de elevar los niveles de sueldo de las plazas de los jefes de los sistemas administrativos, para captar profesionales de primer nivel que garanticen un buen trabajo. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL I FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CASOS PRACTICOS NORMAS DE CONTROL INTERNO PARTICIPANTE:………………………………………………………………………… CASO PRÁCTICO Nº 10 La Contraloría General a través de la Supervisión del Sistema Nacional de Control, ha oficiado a la Universidad Nacional EL ARCA DE NOE, en el sentido que, ya que hasta la fecha no se ha recibido información sobre la implementación del OCI, le recuerda la vigencia del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría aprobado con R.C. Nº 300-2017-CG de 30-Oct-2017 para poder llevar a cabo un eficaz proceso de rendición de cuenta (respondabilidad). El Rector de dicha Casa de Estudios ha respondido que, en razón a la crisis económica que atraviesa el sistema universitario del país y a la reciente promulgación de la ley de austeridad, no le es posible llevar a cabo ninguno de las dos alternativas sugeridas. SE PIDE: 1) Identifique el Componente y la Norma de Control Interno deficiente o ausente y formule recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.

Silvio Wilder Acuña Jara, Dr. CPC. Docente