Trabaj Eje 2 Aud Publica

CASO DEPTHA

MONICA PATRICIA LARGO SANDRA MILENA CARVAJAL HERRERA

GRUPO 13

PROFESORA MARIA SENIT NARANJO BECERRA

CURSO AUDITORIA PUBLICA

ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA BOGOTÁ 2019

CASO DEPTHA

1. Realicen un análisis horizontal al balance y estado de resultados, acompañado con un comentario general sobre el resultado de dicho procedimiento.

Podemos concluir que la empresa Deptha Furniture tuvo una variación positiva en el año 2016 respecto a las ventas, costos, gastos y margen de utilidad comparado con los años anteriores

Deptha Furniture Balance General (Cifras En miles de pesos ($ 000)) A diciembre 31 VARIACION ABSOLUTA 2005-2006 2005-2004 20x6 ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras

20x5

20x4

22,246

32,552

22,947

10,306

177,203

110,517

82,216

66,686

9,605 28,301

Inventarios

156,468

110,806

69,707

45,662

Pagados por anticipado y otros

12,789

10,876

23,877

1,913

41,099 13,001

368,706

264,751

198,747

103,955

66,004

Activos no corrientes

195,821

175,450

103,430

20,371

72,020

Propiedad, planta y equipo

564,527

440,201

302,177

124,326

138,024

123,016

107,549

55,876

15,467

51,673

113,641

107,188

50,549

6,453

31,618

14,038

16,470

17,580

56,639 2,432

10,000

10,000

10,000

-

-

278,275

238,775

132,895

39,500

105,880

10,000

PATRIMONIO Y PASIVOS Pasivos corrientes Endeudamiento bancario Cuentas por pagar comerciales y otras Impuestos a las ganancias por pagar Porción corriente de préstamos con intereses

Pasivos no corrientes Prestamos con intereses Capital y reservas

70,000

80,000

90,000

10,000

Capital emitido

18,643

18,643

18,643

-

-

Utilidades acumuladas

197,609

102,753

60,639

94,856

42,114

564,527

440,171

302,177

124,356

137,994

2. Responder de forma corta y concisa las siguientes preguntas: a. ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales? Samuel se fastidia mucho por tener que pagar cualquier forma de impuestos a las ganancias y usualmente presiona a Jean para que asegure que las causaciones son "más que adecuadas". b. Para muebles hechos a la medida representa el 15 % de las ventas, ¿son confiables los costos asociados a la fabricación de estos muebles? No, porque los costos de inventario no se rastrean por línea de producto y hay carencia de controles sobre el inventario c. ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el sistema para medir el costo de inventarios en Deptha? El inventario se cuenta dos veces al año, una vez a final de año y otra a mitad del año. La compañía no tiene un sistema de inventario perpetuo. d. ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su opinión, son prioridad también? El paquete "Sound Accounting" de Onion Corp.,integra los módulos de cuentas por pagar, cuentas por cobrar, y activos de capital. Son prioridad también el modulo de Inventario. e. ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario? La compañía prepara órdenes de compra para todas las compras de inventario o de capital que estén por encima de 1 millón. f.

¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los clientes?

Ariel, raramente revisa las verificaciones de los créditos de los clientes. Conoce a la mayoría de ellos. Los clientes pagan en efectivo en el momento de la entrega, pero actualmente se les concede crédito para estar a la altura de los competidores que lo están otorgando. Como resultado, Dephta Furniture requiere del banco una línea de crédito. Cada año, el número de cuentas malas parece que está creciendo.

g. ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos? Cada miembro del personal de ventas (incluyendo Ariel) recibe una comisión del 15% en cada venta, además del salario mínimo base. h. ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos? Los clientes pagan en efectivo en el momento de la entrega, pero actualmente se les concede crédito para estar a la altura de los competidores que lo están otorgando. Como resultado, Dephta Furniture requiere del banco una línea de crédito. Cada año, el número de cuentas malas parece que está creciendo. Al final de cada mes, Samuel revisa las ventas y las listas de cuentas por cobrar. Asegura que no haya errores obvios y personalmente llama a cada cliente cuya cuenta tiene más de 90 días de vencida. i.

¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?

Ariel recibe de lejos las mayores comisiones por ventas.

3. Diligencien el Formato de Valoración del Riesgo con al menos diez riesgos y sus respectivos

controles identificados.