Trabajo Colaborativo Contextualizado

TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO

NEIDER ANDRES BALTAZAR LUCAS MARIA ISABEL BARRIOS PEREZ DAYANA BUITRAGO MEDINA DIEGO ARMANDO MUENTES VELAZQUES MARIA DEL CARMEN SOTELO ARRIETA

TUTOR(A) LIC. MARI VELEZ HERNANDEZ

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA - C.T LORICA FACULTAD DE ENFERMERIA ADMINISTRACIÓN EN SERVICIOS DE SALUD ASIGNATURA: CONTABILIDAD I LORICA - CORDOBA 20 - 05 - 2020

REALIZACIÓN A CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LAS SIGT, EMPRESAS COMO RESULTADO DE LA REVISIÓN Y VERIFICACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS ASPECTOS GENERALES.

OBJETIVOS

 Verificar y realizar cada uno de las diferentes razonabilidad de los ejercicios propuestos a los estados financieros de Las Empresas.

 Ejecución, a los balance comprobación y análisis de transacciones en cada uno de los diferentes asientos contables, Libro Diario y Mayorizacion correspondiente a cada periodo contable.  Analizar la situación financiera de la compañía, por medios de cuestionarios y respectivos ajustes. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA En virtud de lo antes expuesto se puede decir que el análisis de los Estados Financieros de las empresas, Compañía La Prosperidad Ltda. Y La Empresa Fontaner S.L. se desarrollan por diversos factores como los cuales son considerados como los métodos contables y entre los cuales se puede mencionar: libros diarios, Mayorizacion, ajustes, estados de comprobación, y los balances generales. En este mismo orden de ideas se puede decir que existen situaciones específicas, que resaltan las problemática se hace evidente, siendo muchas de las razones que pueden influir al momento de la presentación de los Estados Financieros, en la sociedades económicas, en este sentido es importante destacar la obligatoriedad y apego al cumplimiento de las Normas y Principios Contables, así como las leyes que las rigen para dar una información contable real, disponible ajustada a la realidad como a la necesidad de incrementar políticas que redunde en el desarrollo y crecimiento de una empresa.

MARCO CONCEPTUAL Los registros contables son como la memoria de una empresa, a través de ellos se puede conocer a ciencia cierta el estado de ganancias y pérdidas de cualquier compañía económica, al llevar y mantener un adecuado registro contable ayudará mucho en el futuro productivo de cualquier organización, ya que permitirá tomar decisiones en torno a la operatividad y productividad que pueda llegar a tener. Para las empresas los asiento contables o apuntes contables que se hacen en el libro diario de contabilidad, son las herramientas para un contador, que realiza con la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa.

METODOLOGÍA El éxito de las empresas, no solo se mide por el nivel de ventas que es capaz de generar, sino también por cómo, se distribuye dicho ingresos y como estos produce ganancias para todos sus socios o dueños. Para esto necesario tener un buen manejo contable que permita, entre otras cosas, saber cuánto ingresa y cuanto sale del negocio. El análisis de los estados financieros en las empresas es necesario y vital, por cuanto permite a las directivas diagnosticar la situación económica y financiera de las utilidades para la toma de decisiones.

PRESENTACIÓN DE RESULTADOS Se deben tener presente cada uno de los análisis, de forma clara y comprensible a los resultados de operación, la situación financiera de la empresa, los cambios en su situación económica y los ajustes en su capital contable. El proceso contable final, es presentar información financiera para que los accionistas de la empresa, puedan tomar decisiones, mediante los resultados de los estados financieros, como la evaluación de la situación financiera, evaluación de rentabilidad y evaluación de liquidez.

CONCLUSIONES Los estados financieros reflejan los conjuntos de conceptos y funcionamientos de la economía de las empresas, como la información recolectada que se muestra, debe servir para conocer la situación financiera, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y cada uno de los cambios presentados en el ejercicio contable. También se debe tener en cuenta la planeación y dirección del negocio, para la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los procesos realizados en el ejercicio contable, como establecer control sobre cada uno de los rubros económicos de la empresa. Estos deben ser de utilidad para la toma de decisiones al momento de inversión y de créditos, para medir la solvencia y liquidez de la empresa así como también su capacidad de generar recursos y evaluar el origen de los recursos financieros y sus rendimientos.

TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2019 El 21 de agosto Se crea La.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo. 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000 14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. Por $10.000.000, les cancelan con cheque 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque. Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado Compañía La Prosperidad Ltda. Libro Diario. Fecha 01-Agosto-19

03-Agosto-19

14-Agosto-19

Cuentas

Detalles

1105

Caja

3115

Aporte Social

1110

Bancos

1105

Caja

1528

Equipos De Computo

1110

Bancos

Debito

Crédito

180.000,000 180.000,000 150.000,000 150.000,0 00 8.000,000 8.000,0 00

16-Agosto-19

Contratación

18-Agosto-19

1105

Caja

4155

Actividad Inmobiliaria Y Alquiler Gastos De Personal

30-Agosto-19

5105 2370

1110

Retención Aportes Nomina

10.000,000

Y De

10.000,000 1.855,140 133.224

Bancos 1.721,916

Ajus tes 30-Agosto-19

5260

Deprecación

1592

Depreciaci ón Acumulad as

Sumas Iguales

75.550 75.550

349.930,690

349.930,690

Compañía La Prosperidad Ltda. Libro Mayor Agosto -19 1105 caja 180.000.00 0 10.000.00 0 190.000.0 00 40.000.0

150.000.00 0

3115 aporte social

1110 bancos 150.000.0008.000.000

180.000.000

1.721.916 9.721.916 150.000.00 0

140.278.084

1528 equipo de cómputo 8.000.000

5105 gastos de personal 1.855.140

5260 depreciación 75.550

2370 retención y aporte N 133.224

4155 actividad inmobiliaria 10.000.000

1592 depreciación A 75.550

Compañía La Prosperidad Ltda. Balance de prueba Agostos19. 1105

Caja

1110

Bancos

1528

Equipo De Computo

1592

Depreciaci ón Acumulad a Retención Y Aportes Nomina

2370 3115

Aportes Social

4155

Actividad Inmobiliaria

5105

Gasto De Personal

5260

Depreciación Sumas Iguales

40.000.00 0 140.278.08 4 8.000.000 75.550

133.224 180.000.0 00 10.000.000 1.855.140 75.550 190.208.774

190.208.77 4

Realice el balance comprobación de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: 1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos $4.500.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco $1.050.000. 2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al crédito simple. 3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo. 4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y saldo crédito simple. 5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque 6. Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000. 7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales el 60%es con efectivo y el saldo con cheque del Banco de Bogotá. 8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de Bogotá el 50% y el saldo en efectivo. Compran muebles en $550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el 40%con cheque del Banco de Colombia. Mayorizacion. Caja

vehículo

muebles

7.200.000

332.500

4.500.000

1.200.000

1.050.000

1.000.000 0

7.000.000

550.000

271.800

11.500.000

1.750.000

132.500 8.250.000

1.736.800

6.513.200 Cuenta por pagar

Inventario 950.000

617.500

123.000

15.990

265.000

633.490

1.338.000

1.050.0 00 7.000.0 00 330.000 8.380.000

Proveedores

Bancos

Gasto de Personal

Aporte Social 12.900.000

1.000.000107.010 200.00 0

453.000200.000 181.200 132.500 220.000 1.453.000840.710 612.290

Balance De Comprobación Agosto -19 11 05 11 10 15 24 15 40 14 35 23 80 51 05 22 05 31 15

Caja Bancos Muebles Y Enceres

6.513.200 612.290 1.750.000

Vehículos

11.500.000

Inventario

1.338.000

Acreedores Varios Gasto De Personal Proveedores

8.380.000 200.000 633.490

Aportes Social Sumas Iguales

12.900.000 21.913.490

21.913.490

Resuelva. a) ¿Cuáles son los informes financieros que se deben obtener después del análisis de un balance de comprobación y sus ajustes? Como su nombre indica, el balance de comprobación nos permite examinar cada uno de los asientos contables, descuadrados en el cierre contable. Además, aporta información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio ya que el cierre contable es el proceso mediante el cual tu empresa puede conocer cuál ha sido el resultado del ejercicio, es decir, saber si has obtenido ganancias o pérdidas. Y también nos muestra un resultado útil con respecto a la situación de la compañía en un momento de tomar decisiones. Por tanto, se podría decir que el balance de comprobación tiene una finalidad técnica y otra informativa. El objetivo técnico se cumple en el momento en que podemos comprobar si se han producido errores en el libro Mayor o si, por el contrario, las cantidades coinciden con las anotadas en el libro diario. Por otra parte, gracias al balance de comprobación, las empresas pueden ver de forma clara y sintetizada toda la información del Mayor. Cuando estos datos se junten con los del balance de situación, será posible conocer en qué estado se encuentra la situación patrimonial de la compañía.

b) ¿Qué utilidad tiene la elaboración de una hoja de trabajo? La hoja de trabajo es un documento extra contable, llamado también papel de trabajo se considera una herramienta contable; manejada por los contadores y los administradores , la cual sirve como borrador antes de realizar los registros contables, en los libros de contabilidad de la empresa, donde se detalla los asientos contables de las cuentas que deberán ser ajustadas, según la información que sirve de base para el cierre del ejercicio económico, dando como resultado la utilidad o pérdida del ejercicio y mirar los análisis de las cuenta que se cargan o se acreditan. 

Aporta y ayuda para la preparar información para los estados financieros.



Clasificar las cuentas Reales y Nominales.



Determinar saldos de las cuentas.



Registro detallado de los asientos de cierre.



Determina Asientos Utilidad o Pérdida del ejercicio económico.



Permite registrar asientos de costo de venta, mercancías vendidas.

TALLER La empresa FONTANER S.L., dedicada a la comercialización de accesorios y materiales de fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de 2018 el siguiente libro mayor:

La Empresa Fontaner S.L. Balance De Comprobación. Noviembre -18 Caja Bancos Equipo Producción Inf Clientes Mercadería

1.400 19.510 3.500 19.000 1.000

Proveedores

4.720

Capital Social

3.000

Transportes Elementos Transporte

150 2.000

Deudas I/P Entidades

7.200

Deudas C/P Entidades

500

Reparación Y Conservación 900 Publicidad Prop, Y Ref. Servicios

200 350

Ingresos Servicios D

200

Ingresos Arriendos

260

A. A. I. Material

4.000

Gasto De Personal

3.300

Compras Mercadería

8.520

Compras Otros Aprov.

750

Ventas Sumas Iguales

40.000 60.230

60.230

Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir de los datos contables dados. Investigue. 1. ¿Qué son los Asientos de Ajustes? Los asientos de ajuste son los procesos de análisis y registros contables para actualizar los saldos en cada una de las operaciones o transacciones practicadas periódicamente por la empresa, determinando los resultados obtenidos por la empresa, aplicando como base del devengado con la finalidad de determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y financieras de la empresa para los resultados obtenidos en esta. Por otro lado, se puede verificar y corregir la exactitud de las partidas registradas por la empresa, en los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad, para preparar y emitir estados financieros a moneda constante. 2. Si un contador no hace los asientos de ajuste necesarios al final del ciclo económico, ¿Cuáles efectos causa su omisión en el estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General? El contador debería hacer los asientos de ajuste, ya que estos van a permitir mirar los procesos registrados en cada una las operaciones durante todo el periodo. 3. ¿Cuáles son los elementos que se empleen para el cálculo de la depresión de activos fijos tangibles? Explique cada uno.

 Costo Del Bien: se refiere al monto pagado por el activo según la factura, más

otros valores cancelados si se presentan.  Vida Útil: se refiere al tiempo de vida que el activo estará dando rendimiento satisfactorio en la empresa.  Costo Del Activo: solo se puede reconocer con exactitud en el momento de calcular el importe anual de la depreciación. 4. Explica porque es necesario realizar ajustes a la información contable Así, el diario y el mayor contendrán un historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo. Las transacciones que realiza una empresa diariamente son registradas y verificadas, sin embargo, algunas cuentas de activo, pasivo, ingresos y gastos aumentan o disminuyen, según sus determinados eventos o por el tipo de transacciones, por ello, al final del cada periodo contable se requiere ajustar dichas cuentas para mostrar su saldo real y así la empresa tomar sus decisiones. 5. A que se refiere el postulado de asociación de costo y gasto con ingreso y qué relación tiene con el procedimiento de ajustes? pretende hacer un adecuado enfrentamiento de unos & otros en el mismo periodo contable. Existen dos postulados básicos o principios contables que son aplicables al proceso de ajuste, el de periodo contable y el de realización. De los anteriores postulados se deriva el proceso de ajustes contables, el cual sólo pretende relacionar o enfrentar los ingresos del periodo con los gastos, que buscan generar dichos ingresos. 6. En que consiste el supuesto de periodo contable y cuál es la relación con el proceso de ajustes contables? asume que las actividades de la organización económica se dividen en periodos. El supuesto periodo contable asumen que las actividades de la empresa o la organización económica, se divide en periodos: mensual, trimestral, cuatrimestral, semestral y anual, por lo general las empresas siempre hacen sus informes trimestral mente y uno anual lo cual se conoce como año fiscal. 7. Que características debe de tener un asiento de ajuste para considerarlo como tal? se realiza al final de cada periodo contable. Cada asiento afecta una cuenta del estado de situación financiera o balance general y una del estado de resultado. En consecuencia, si el asiento no afecta una cuenta de ingreso o de gasto, no se considera un asiento de ajuste. Cada asiento de ajuste debe afectar a una cuenta del estado de situación

financiera o balance general y a una cuenta del estado de resultado, si no es así no se considera un ajuste contable. 8. Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las cuentas de ingresos y cuál es la finalidad de que se elaboren? Existen dos tipos de ajustes de ingresos:  Ingresos acumulados no cobrados.  Anticipos de clientes que se registran como pasivo y que, cuando se devenguen, se convertirán en ingresos. Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son necesarios para asegurar que se hayan registrado en la contabilidad, todos los ingresos obtenidos en el periodo, con el fin de que la utilidad neta sea expresada en forma correcta en el estado de resultados.

9. Cuándo se produce un gasto por anticipado qué tratamiento contable se le debe dar? Un gasto pagado por anticipado es un activo que se produce cuando se efectúan repartición que abarcan uno o más periodos contables futuros. Cuando el pago se hace antes de que se haya incurrido en el gasto o antes de que se haya vencido, por lo general se hace un cargo a la cuenta de activo a gastos pagados por anticipado, debido a que representa un costo no devengado, el cual se empleará en periodos futuros para producir ingresos. 10. Investiga qué significa el concepto de depreciación para cuestiones contables y para su cálculo La depreciación consiste en reconocer que con el paso del tiempo y el uso que se efectúan a los diferentes tipos de activos, van disminuyendo su valor de vida útil. Por ello se deben registrar en la contabilidad de las empresas este tipo de ajuste para reconocer el desgaste que sufren los activos fijos. La fórmula para calcular el gasto por depreciación de un periodo es: Gasto por depreciación = (Costo de adquisición - Valor de rescate) / Vida útil. En relación con los elementos que forman parte de la fórmula anterior es importante mencionar que el costo de adquisición no incluye IVA, que el valor de rescate es la cantidad estimada que se podría obtener al vender un activo al final de su vida útil y que esta última es una estimación del tiempo durante el cual se piensa utilizar un activo en una organización.