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1. Relacione los términos contables del lado izquierdo con las definiciones correspondientes del lado derecho.
J Capital contable
A. Registro de transacciones
C Cargo
B. Un activo
F Gasto
C. Lado izquierdo de una cuenta
H Utilidad neta
D. Lado de una cuenta donde se registran los incrementos
I
E. Copiado de datos del diario al mayor.
Mayor
E Traspaso al mayor
F. Uso de los activos en el curso de las operaciones de un negocio.
D Saldo normal
G. Siempre es un pasivo
G Cuenta por pagar
H. Ingresos- Gastos= UTILIDAD
A Diario
I. Libro de cuentas
B Cuenta por cobrar
J. Activos- pasivos= CAPITAL
2. El Diario de Bell Tecnology Solutions incluye los siguientes asientos para agosto 2016. Ago. 1
El negocio recibió $ 86,000.00 y ello dio capital al propietario
2
Compró suministros por $ 700.00 a crédito.
4
Pagó $ 58,000.00 en efectivo por un edificio
6
Proporcionó un servicio para los clientes y recibió efectivo, $ 2,700
9
Pagó $ 100.00 sobre cuentas por pagar
17
Proporcionó un servicio para los clientes, a crédito $ 2,100.00
23
Recibió $1,300.00 en efectivo de un cliente a cuenta.
31
Pagó los siguientes gastos: Salario $ 1,200.00; Renta $500.00
Se requiere: 1.
Describir cada transacción.
2.
Establecer cuentas T usando los siguientes números de cuenta:
Edificio – 110. Cuentas por cobrar – 120. Suministros – 130.
Cuentas por pagar – 210. Lulu Bell capital – 310. Ingresos por servicios – 410. Gastos por rentas – 510. Gastos por salarios – 520.
3. Efectuar el traspaso de las cuentas. Escriba las fechas y referencias del diario en las cuentas. Calcule el saldo de cada cuenta despues del traspaso al mayor. 4. prepare la balanza de comprobación del ejercicio 12 pág. 105
Ejercicio 1. Describir cada transacción Fecha
Descripción
Referencia
Debito
1/08/2016
Banco A Capital Social Materiales de Oficina A Cuenta por Pagar Compra Edificio A Banco Banco A Ingresos por servicios
1
86,000.00
3 130
700.00
P/R 2/8/2016 P/R 4/8/2016 P/R 6/8/2016 P/R 9/8/2016 P/R 17/8/05/2016 P/R 23/8/2016 P/R 30/8/2016
Total
Cuentas por pagar A Banco Cuentas por Cobrar A Ingresos por servicios Banco A Cuenta por Cobrar Gasto de Sueldos Gasto de Renta A Banco
Crédito
86,000.00
700.00 110 210 410
58,000.00 58,000.00 2,700.00 2,700.00
120
100.00 100.00
410
2,100.00
120 410
1,300.00
2,100.00
1,300.00 520 510
1,200.00 500.00 1,700.00 152,600.00
152,600.00
2. Establecer Cuentas T usando los siguientes números de cuenta
Edificio 58,000.00
Cuentas por cobrar 2,100.00 1,300.00 800.00
Suministros de oficina 700.00
Lulu Bell Capital Social 86,000.00
90,000.00 30,200.00
Ingresos por servicios 2,700.00 2,100.00 4,800.00
Gastos por salarios 1,200.00
Gasto de Renta 500.00
Banco 86,000.00 2,700.00 1,300.00
Cuentas Por Pagar 100.00 700.00 600.00
58,000.00 100.00 1,700.00
59,800.00
Balanza de Comprobación Agosto 2016 Valores RD$ Código
Descripción
1
Banco
Debido 30,200.00
Cuenta por Cobrar
800.00
Materiales de Oficina
700.00
Compra de Edificio
Crédito
58,000.00
2
Cuentas por Pagar
3
Capital Social
86,000.00
4
Ingresos por Servicios
4,800.00
Gasto de Renta Gastos de sueldos
600.00
500.00 1,200.00 91,400.00
91,400.00
EJERCICIO 12. PAG. 105 Lucha González es propietaria de un negocio de juegos infantiles denominado Happy Kids, el cual tuvo los siguientes movimientos en el mes de abril: Día 1. Depositó $ 20,250 en la cuenta bancaria del negocio como aportación. Día 2. Pagó con cheque la renta del mes por $ 12,700 Día 2. Compró de contado un juego inflable (juegos y juguetes) por $5,025 y pago con cheque. Día 3. Se rentaron 10 motonetas. La renta mensual es de $ 13,500, los cuales $10,125 se pagaron con cheque y el resto se pagará el día 20 del mes. Día 7. Se compraron en efectivo 30 pelotas (juegos y juguetes), por $2,430. Día 15. Se recibió un cheque de $15,120 por la renta de juegos para un evento que se realizara en una escuela primaria el próximo mes de mayo. Día 17. Se pagaron $2,430 con cheque a los acreedores.
Día 20. Se pagó con cheque el saldo de la renta mensual de motocicletas por $3,375. Día 22. Se compraron 3 laberintos (juegos y juguetes) a crédito por $2,295 cada uno. Día 28. Se pagó con cheque a los empleados su sueldo por $12,510. Día 29. Se pagaron por internet los recibos de teléfono por $900 y de luz por $1,440. Día 29. Se recibieron $8,200 como adelanto de la renta de juegos en una fiesta infantil que se realizara el 3 de mayo. Día 30. Lucha González realizó una aportación de capital para futuras compras de juegos por $15,000. Día 30. Se brindaron servicios de renta de juegos por un total de $19,600, todos cobrados de contado. Además se cobró a un cliente el resto que debía de un servicio, se recibió un cheque por $14,000.
3. Efectuar el traspaso de las cuentas. Escriba las fechas y las referencias del diario en las cuentas. Calcule el saldo de cada cuenta después del traspaso al mayor. HAPPY KIDS el cual tuvo los siguientes movimientos en el mes de Abril: Fecha 1/4/20xx P/R 2/4/20xx P/R 2/4/20xx P/R 3/4/20XX P/R 7/4/20xx P/R 15/4/20xx P/R
Descripción Banco A Capital Social Gasto de renta A Banco Equipo inflables A Banco Renta de Motoneta A Efectivo Caja y Banco Cuenta por pagar COMPRA DE MATERIALES A Efectivo BANCO A INGRESOS POR SERVICIO
Ref 1
Debito 20,250.00
3 6
12,700.00
20,250.00
1 1
5,025.00
1 7
13,500.00
1 2 1
12,700.00
5,025.00
10,125.00 3,375.00 2,430.00
1 1 1
Crédito
2,430.00 15,120.00 15,120.00
17/4/20xx P/R 20/4/20xx
22/4/20xx P/R 28/4/20xx P/R 29/4/20xx P/R 29/4/20xx P/R 30/4/20xx P/R 30/4/20xx P/R Total
Cuentas por pagar A Efectivo Pago de renta motonetas A Banco Compra de Juguetes A Cuentas por pagar Pago de sueldos empleados A Banco Pago de Servicios A Efectivo BANCO A INGRESOS POR SERVICIO BANCO A CAPITAL SOCIAL BANCO A INGRESOS POR SERVICIOS
1 1 1
2,430.00 2,430.00 3,375.00
3,375.00 6
6,885.00
1 1
12,510.00
6,885.00
12,510.00 2 1 1
2,340.00 2,340.00 8,200.00
6 1 3 1
8,200.00 15,000.00 15,000.00 33,600.00 33,600.00
$153,365
$153, 365
Establecer las cuentas T Banco 20,250.00 12,700.00 15,120.00 5,025.00 8,200.00 10,125.00 15,000.00 2,430.00 33,600.00 2430.00 3,375.00 12,510.00 2,340.00
Capital Social 20,250.00 15,000.00 35,250.00
92,170.00 50,935.00 41,235.00
Gasto de Renta 12,700.00
Cuentas Por Pagar 2,430.00 3,375.00 6,885.00 10,260.00 7,830.00
Pago de Servicios 2,340.00
Equipo inflables 5,025.00
Ingresos por servicios 15,120.00 8,250.00 33,600.00 56,920.00
Gastos de Sueldos 12,510.00
Renta de Motoneta 13,500.00 3,375.00 16,875.00
Compra de juguetes 6,885.00
4. Prepare la balanza de comprobación del ejercicio 12 pág. 105
Código 1
2
HAPPY KIDS Balanza de Comprobación Al 30/04/XX Valores RD$ Descripción Debido Efectivo
41,235.00
Compra de Equipo inflable
5,025.00
Compra de juguetes
6,885.00
Pago de servicios
2,340.00
Renta de Motonetas
16,875.00
COMPRA DE MATERIALES
2,430.00
Crédito
Cuentas por Pagar
7,830.00
3
Capital Social
35,250.00
4
Ingresos por Serv.
56,920.00
Gasto de Renta
12,700.00
Gastos de sueldos
12,510.00 100,000.00
100,000.00