Tratamiento Contable Y Liquidacion Financiera De Obras Publicas Parte I

TRATAMIENTO CONTABLE Y LIQUIDACION FINANCIERA DE OBRAS PUBLICAS

OBJETIVO CONOCER LA INVERSIÓN REALIZADA

ESTADO DE SU CONSERVACIÓN

UBICACIÓN INSTITUCIONAL Y GEOGRÁFICA CONTROL Y DESTINO DE INFRAESTRUCTURA Dirección General de Contabilidad Pública

PROBLEMATICA Desconocimiento de las propiedades de la entidad.

Falta de inventarios, verificación, actualización y conciliación periódicas de los rubros de propiedad, planta y equipo. Limitación de controles administrativos. Falta de coordinación y comunicación entre áreas de la entidad. Dirección General de Contabilidad Pública

FASES DEL CICLO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA

FASE 1 • Programación Multianual • Elabora el PMI con énfasis a brecha

INVIERTE. PE2 FASE FASE 3 • Formulación y Evaluación • Elabora Fichas Técnicas y Estudios de Pre Inversión y da Viabilidad

• Ejecución • Elabora Expediente Técnico y Ejecución

FASE 4 • Funcionamient o • Operación y Mantenimiento y evaluación ex post

PMI = Programación Multianual de Inversiones

FASE 1 • Pre Inversión • Formulación Evaluación y Estudio de Viabilidad

SNI P

FASE 2

• Inversión • Elaboración de Expediente Técnico y Ejecución

FASE 3 • Post Inversión • Operación y Mantenimiento y Evaluación Ex post

TRATAMIENTO CONTABLE Y LIQUIDACION FINANCIERA DE OBRAS PUBLICAS

CONCEPTOS

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CREDITO PRESUPUESTARIO PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN PUBLICA Es la Asignación de Recursos en el presupuesto institucional de la entidad, para el financiamiento y ejecución de estudios y proyectos de inversión publica; articulado con el Plan de Desarrollo Concertado y Plan Operativo Institucional.

Para su ejecución se requiere

Certificación Presupuestal.- Es la disponibilidad de crédito presupuestario otorgado por la Oficina de Presupuesto de la Entidad o quien haga las veces.

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MODALIDAD DE EJECUCION DE OBRAS PUBLICAS Art. 59 Ley N° 29411 Ley General Sistema Nac. Prespto.

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA

EJEC. OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA R.C. N° 19588-CG

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA INDIRECTA

EJEC. OBRAS POR CONTRATA Ley N° 3022 D.L. N° 1341 y Modificatorias

ESTRUCTURA PRESUPUESTAL DE OBRAS PUBLICAS

OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA 1. COSTO DIRECTO 2. GASTOS OPERATIVOS 3. TOTAL PRESUPUESTO

OBRAS POR CONTRATA

1. COSTO DIRECTO 2. GASTOS GENERALES 3. UTILIDAD 4. SUB TOTAL 5. IGV 6. TOTAL PRESUPUESTO

EXPEDIENTE TECNICO DE OBRAS PUBLICAS

Es el

Comprende

Si el caso Requiere

conjunto de documentos de carácter técnico y/o económica que permite una adecuada ejecución de una obra publica. -

Memoria Descriptiva Especificaciones Técnicas Plano de Ejecución de Obra. Metrados Presupuesto de Obra

-

Estudio de Suelos Estudio Geológicos Impacto Ambiental Otros

-

Valor Referencia Fecha de Presupuesto Análisis de Precios Calendario de Avance de Obra Valorizado - Formulas Polinomicas

OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA

Ejecuta la Entidad.

Cuenta con personal técnico y mano de obra. Adquisición de Bienes y Servicios. Se rige R.C. N° 195-88-CG y Directiva de la Entidad.

OBRAS POR CONTRATA Es el contrato de Obra, donde el Contratista se compromete ejecutar la obra bajo ciertas condiciones establecidas en el contrato.

Adelanto del 10% directo y 20% para materiales establecidas en las bases según Art. 155 Reglamto. D.S. 350-2015-EF de la Ley N° 30225 Ley de Contrataciones. (Dentro de 8 días firmado contrato sino no procede). La entidad contrata Supervisor de Obra (mínimo con 2 años experiencia anexo Único Reglamto. Ley N° 30225 Ley de Contrataciones).

OBRAS POR CONTRATA El Contratista Presenta Valorización y Liquidación de Obra

Entrega una carta fianza por el 10% de garantía del fiel cumplimiento del contrato de Obra. (art. 126 de Reglamto. Ley N° 30225 Ley de Contrataciones).

Se rige por Ley N° 30225, Ley de Contratación del Estado, D.L. 1341 y Modf. Directiva de la Entidad.

TOPES AÑO 2017

TRATAMIENTO CONTABLE Y LIQUIDACION FINANCIERA DE OBRAS PUBLICAS

Registro Contable de Ejecución y Liquidación de Obra por contrata.

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PLANTEAMIENTO CASUÍSTICO

La Municipalidad Distrital de Prueba, el 28 de Enero del 2017 recibe una transferencia de S/, 3’800,000,00 de soles del Ministerio de Economía Finanzas para la ejecución del proyecto o Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual Fte. Fto. : 5 Recursos Determinados • Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y Participaciones • Tipo de Recurso: E sub cuenta – Participaciones – FONIPREL • Clasificador Ingreso: 1.4. 23. 15 De Fondos Públicos

DATOS ADICIONALES:

• Se contrata mediante licitación publica a la empresa J & J MAESTRO CONSTRUCTOR S.A.C. para ejecución de la Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residualpor S/. 3’800,000.00 Inicio de ejecución el 15 de Marzo 2017 y culmina el 15 de Junio del 2017 con 04 valorizaciones de obra.

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DESARROLLO

1.

Aprobación de Transferencia de Partida Presupuestal del MEF, con R.A. N° 025-2017-A/MDP, por S/. 3’800,000.00 soles, Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual

Gobierno Nacional es Aprobados por Ley. Transferencia De Partida Presupuestal Art. 39 Ley N° 28411

Gobierno Regional y Local es Aprobado por: Acuerdo de Concejo y Acuerdo Municipal Dirección General de Contabilidad Pública

DESARROLLO

2.

Registro de Transferencia de Partida Presupuestal del MEF en el SIAF Modulo de Proceso Presupuestario por S/. 3’800,000.00 Soles, del Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual.

INGRESO INFORMACION SIAF MODULO PRESUPUESTO

1.3.4.2.3.5.6.-

7.8.-

Presupuesto.

DESARROLLO

3-

El 28/01/2017 Se contabiliza en el Siaf Modulo Contable el Ingreso de la Transferencia del MEF por S/. 3’800,000.00 Soles, clasificador de Ingreso: 1.4. 23. 15 De Fondos Públicos

FASE RECAUDADO - Presupuestal

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DESARROLLO

4-

El 28/01/2017 Se contabiliza en el Siaf Modulo Contable el Ingreso de la Transferencia del MEF por S/. 3’800,000.00 Soles, clasificador de Ingreso: 1.4. 23. 15 De Fondos Públicos

FASE RECAUDADO - Patrimonial

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DESARROLLO

5.

Registro de Transferencia de Partida Presupuestal del MEF en el SIAF Modulo de Contable por S/. 3’800,000.00 Soles del Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual. INGRESO INFORMACION SIAF MODULO CONTABLE

1.2.3.-

Contabilidad 4.-

DESARROLLO

6.

Registro de Certificación Presupuestal en el SIAF Modulo de Administrativo por S/. 3’800,000.00 Soles del Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual. INGRESO INFORMACION SIAF MODULO ADMINISTRATI VO

1.2.-

Presupuesto

3,800,000.00 2 6. 2 3. 4 2

3,800,000.00

3.-

CERTIFICACION PRESUPUESTAL

.

DESARROLLO

7-

El 15/03/2017 Se contabiliza en el Siaf Modulo Contable el Compromiso Anual a nombre de la empresa J & J MAESTRO CONSTRUCTOR S.A.C. para ejecución de la obra Const. del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual por S/. 3’800,000.00 Soles. FASE COMPROMISO ANUAL - Presupuestal

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DESARROLLO

8.-

El 17/03/2017 La Entidad otorga al contratista un adelanto 30%, adelanto directo del 10% y materiales 20%.

FASE COMPROMISO ANUAL – Cuentas de Orden

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DESARROLLO FASE DEVENGADO – Patrimonial

Dirección General de Contabilidad Pública

DESARROLLO FASE DEVENGADO – Presupuestal

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DESARROLLO FASE GIRADO – Patrimonial

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DESARROLLO FASE GIRADO – Cuentas de Orden

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DESARROLLO FASE GIRADO – Cuentas de Orden

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DESARROLLO

RESUMEN DE VALORIZACION DE OBRA

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DESARROLLO

9.-

El 15/06/2017 La Entidad cancela el 100% de todas las valorización de obra presentados por el contratista.

FASE COMPROMISO ANUAL – Cuentas de Orden

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DESARROLLO FASE DEVENGADO – Presupuestal

Dirección General de Contabilidad Pública

DESARROLLO FASE DEVENGADO – Patrimonial

Dirección General de Contabilidad Pública

DESARROLLO FASE GIRADO – Patrimonial

Dirección General de Contabilidad Pública

DESARROLLO FASE GIRADO – Cuentas de Orden

Dirección General de Contabilidad Pública

DESARROLLO FASE GIRADO – Cuentas de Orden

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DESARROLLO NOTA DE CONTABILIDAD – 140000 – 005- O/C Y O/S APROBADOS

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BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 16 DE Junio del 2017

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LIQUIDACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA DE OBRA

Al 23/06/2017 la entidad cuenta con la Liquidación Técnica y Financiera de la Obra Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual del Distrito Prueba – Provincia – Departamento. • finalmente el contador de la entidad registra el traslada de construcciones en curso a estructuras, cuenta contable 1501.030501 Agua Y Saneamiento – Costo; según Resoluciones de Aprobación de la liquidación Técnica y Financiera.

LIQUIDACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA DE OBRA

NOTA DE CONTABILIDAD: 020000 - 007 MUNICIPALIDAD DISTRITAL PRUEBA

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BALANCE DE COMPROBACIÓN Al 23 de Junio del 2017

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Graci as

C.P.C. Fermín Landeo Jurado Especialista en Contabilidad Gubernamental E-mail: [email protected] Central: (01) 3115930 anexo 6510 Conectamef - Ica

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ANEXOS

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SISTEMA INVIERTE.PE RANGOS DE MONTOS DE INVERSIÓN A PRECIOS DE MERCADO EN UIT

Hasta 750 UIT

Mayor a 750 y menor a 15000 UIT

Mayor o igual a 15000 y menor a 407000 UIT

Mayor o igual a 407000 UIT

TIPO DE DOCUMENTO TÉCNICO Ficha técnica simplificada (proyectos de inversión simplificados) Ficha técnica estándar (proyectos de inversión estándar) Perfil (proyectos de inversión no estandarizados a la fecha de su formulación o proyectos de inversión de alta complejidad)

U.I.T. PARA EL AÑO 2017 D.S. 353-2016-EF

S/. 3’037,500.00

> a S/, 3'037,500.00 y

< a S/, 60'750,000.00

Perfil (proyectos de inversión de alta complejidad)

> = S/, 60'750.000.00 y < 1,648'350,000.00

Perfil reforzado (proyectos de inversión de alta complejidad)

> = S/, 1,648'350,000.00