Formulario De Observación Del Recuento De Inventario.docx

FORMULARIO DE OBSERVACIÓN DEL RECUENTO DE INVENTARIO Nombre De La Entidad. Fecha De Los Estados Financieros

Alicorp S.A.A. 31.12.2017

Cuándo Y Cómo Usar Este Formulario A.) Requisitos de uso: este formulario es opcional, pero apoya exigencias de GAM. B.) Cómo utilizar este formulario: Este formulario puede utilizarse al observar la completa toma de un inventario físico o al observar los procedimientos de conteo de ciclo. También utilizamos el Formulario 344GL en el habilitador de conteo cíclico de inventario para ayudarnos a comprender el programa de conteo del ciclo de inventario de la entidad (políticas y procedimientos, métodos y controles) y documentar el proceso en el formulario SCOT del formulario 280GL. Este formulario se divide en dos partes. La parte A se refiere a las instrucciones emitidas por la entidad. La parte B se refiere a nuestros procedimientos de observación.El formulario no pretende ser exhaustivo, y se pueden agregar consideraciones o procedimientos adicionales cuando sea apropiado. Para completar el formulario, conteste todas las preguntas. Explique todas las respuestas de "no" en el espacio provisto o en un archivo adjunto con referencia a la pregunta relacionada. La Parte A se completa cuando recibimos las instrucciones de conteo de inventario de la entidad. Solo se debe completar una vez para todas las ubicaciones cubiertas por las instrucciones. La Parte A nos ayuda a evaluar las instrucciones de la entidad y su efecto en nuestros procedimientos de observación, conteo y corte. Completamos nuestra revisión de las instrucciones antes de la fecha del recuento para que cualquier deficiencia observada pueda remediarse. Es útil para cada profesional de EY que participa en la observación del recuento de inventario leer la copia completa de la Parte A del Formulario (Evaluación de las instrucciones de recuento de inventario de la entidad) junto con las copias de las instrucciones de recuento de inventario de la entidad y la planificación de auditoría relacionada con el inventario. . Los elementos clave que se deben contar o los datos de corte específicos que deben anotar los profesionales de EY durante el recuento pueden registrarse previamente en los formularios incluidos en la Parte B La Parte B proporciona un medio para documentar nuestra observación de los procedimientos de la entidad, los recuentos de pruebas y los datos de corte y también nos ayuda a llegar a una conclusión sobre si la documentación de las cantidades físicas disponibles refleja bastante la naturaleza, la cantidad y condición del inventario de la entidad. y trabajo en curso (WIP) en la fecha del conteo. . La Parte B se completa antes de abandonar el recuento del inventario, para evitar tener que volver a la ubicación para obtener información adicional que podría haberse recopilado de manera más eficiente durante la observación. Metodología aplicable Este formulario nos ayuda a alcanzar los requisitos de carácter sustantivo, y específicamente el PSP para la cuenta de inventario: PSP F1 - Observación de inventarios físicos.

Formulario De Observación De Recuento De Inventario

Conclusiones Basado en mi evaluación de las instrucciones de conteo de inventario de la entidad, estas instrucciones son suficientes para permitir que la entidad determine la naturaleza, cantidad y condición del inventario de la entidad y el WIP en la fecha del conteo

Si No

Basado en mis observaciones y pruebas realizadas, se siguieron las instrucciones de conteo de inventario y la documentación de la entidad que registra las cantidades físicas disponibles y proporciona un registro adecuado de la naturaleza, cantidad y condición del inventario de la entidad y el WIP en la fecha del conteo

☒ ☐

Proporcione detalles aquí cuando concluyamos "No."

No aplica Firmamos este formulario, incluida la declaración de conclusión anterior, en EY Canvas para evidenciar la preparación, revisión y aprobación de este formulario en la fase de Ejecución de la auditoría, así como la finalización de la siguiente tarea de EY Canvas (o tarea personalizada por el equipo de auditoria) en esta fase de la auditoria: PSP para la cuenta de inventario: PSP F1 - Observación de inventarios físicos

☒ ☐

Lista de observación de recuento de inventario Parte A: Evaluación de las instrucciones de conteo de inventario de la entidad Las instrucciones de conteo de inventario de la entidad: 1) Ayuda a garantizar que se realice un conteo preciso de inventario y WIP. 2) Influye en la naturaleza, duración y extensión de nuestros procedimientos de observación.

Determinamos los medios por los cuales la entidad da instrucciones para los procedimientos de conteo de inventario. Si se preparan instrucciones escritas (y le recomendamos a la gerencia que lo haga), obtenga y lea una copia de las instrucciones. Si se dan instrucciones orales, consideramos que un profesional de EY asista a la reunión relevante y prepare un resumen escrito de las instrucciones orales que se dieron al personal de la entidad.

02/01/2018 Fechas y horarios de inventario Nombres de los funcionarios de la entidad que organizan y supervisan el conteo, junto con sus responsabilidades y posiciones Encargado de almacén productos terminados

Special classes of inventory (indicate those that apply) Mario Chang Inami

Ubicaciones y/o departamentos cubiertos por la entidad instrucciones de recuento de inventario Almacén V659

Av. Nicolás Ayllon 1779 Urb. Valdiviezo – Ate

Breve descripción de los tipos de inventario y WIP cubiertos por las instrucciones de la entidad Productos terminados Categorías especiales de inventario (obtener particular s para el seguimiento de la auditoría, indicar las que aplican En planta: ☐ Bienes facturados no enviados

Fuera de la planta: ☐ Mercancías en el lugar exterior

☐ Bienes recibidos no facturados

☐ Mercancías en tránsito a clientes o de proveedores

☐ Inventario para otros

☐ Envíos fuera

☐ Consignaciones en Clases especiales de inventario (indicar aquellas que apliquen) ☐ Obsoleto

☐ Desbordamientos

☐ Exceso de oferta

☒ Modelos de ingenieria

☐ Pedidos especiales

☐ Dañado

Lista de observación de recuento de inventario Parte A: Evaluación de las instrucciones de conteo de inventario de la entidad (continuación Factores a considerar al evaluar las instrucciones de conteo de inventario de la entidad Al considerar las instrucciones de la entidad, determine si los siguientes factores se abordan adecuadamente.

Si

1.

Departamentos o ubicaciones de entidades a contabilizar.

X

2.

Planes para determinar las cantidades y condiciones del inventario y WIP en ubicaciones externas

X

3.

Provisiones para el control de recepción, despacho y movimiento de artículos durante el conteo. Si la planta no se cierra, la disposición y la separación del inventario y el WIP (incluido el tratamiento de los artículos en las mercancías hacia el interior (es decir, la recepción) o las bahías de despacho o carga en los vehículos) y las precauciones tomadas para eliminar el WIP hasta los puntos de corte.

X

4.

Responsabilidades específicas de todos los contadores / verificadores / coordinadores y su independencia de la custodia física del inventario y WIP

X

5.

Uso de dispositivos de mano, hojas de conteo / etiquetas que incluyen distribución, recolección y control.

X

6.

Identificación y tratamiento de artículos obsoletos, dañados y de lento movimiento.

X

7.

Procedimientos de conteo y registro (por ejemplo, registro de la descripción de los artículos y cómo se deben determinar las cantidades).

X

8.

Identificación y tratamiento de artículos mantenidos en nombre de terceros (por ejemplo, envío, factura y retención, artículos para reparación).

X

9.

Método de transcripción y compilación de recuentos originales a hojas finales o resúmenes.

X

10.

Supervisión, revisión y aprobación de conteos por parte de los jefes de departamento u otro personal de supervisión.

X

No

Explicación de las respuestas "No" (por ejemplo, descripción de los procedimientos realizados por consulta de la gerencia y / u otros comentarios). Incluya una descripción de los cambios realizados para abordar las deficiencias en el proceso de conteo identificado N/A

¿Son las instrucciones suficientes para permitir que la entidad determine:

Si

No

¿La naturaleza y cantidad del inventario y el WIP a la fecha del recuento (factores 1 a 8 y de 10 arriba)?

☒

☐

¿La condición (es decir, la facilidad de uso y la venta) del inventario y WIP en la fecha del recuento (factores 1, 2, 6, 7 y encima de 10)?

☒

☐

¿La precisión de la compilación del inventario final y el listado de WIP (factores 1, 7, 9 y encima de 10)?

☒

☐

Efecto de la evaluación en procedimientos de observación planeados u otras pruebas

Lista de observación de recuento de inventario Parte B: Procedimientos de observación

Lea las instrucciones de conteo de inventario de la entidad y la Parte A de este formulario. Complete los detalles a continuación para ayudar a planificar la asistencia al conteo Ubicación y / o departamento (s) a observar: Almacén V659 – Av. Nicolás Ayllón 1779 Urb. Valdiviezo Ate Breve descripción de los tipos de inventarios y WIP a contar: Productos terminados (galletas, wafer, harina, caramelos) Elementos o áreas que requieren un énfasis especial durante la observación: N/A Fecha y hora de asistencia.: 02 de enero del 2018, desde 08:00 am a 03:00 pm Los nombres de los funcionarios de la entidad responsables del inventario cuentan para la ubicación y / o departamento Mario Chang Inami – Encargado de almacén de productos terminados

Lista de observación de recuento de inventario

No

N/A

☐

☐

☒

☐

☐

☒

☐

☐

(b) Acceso de personal no autorizado.

☒

☐

☐

4.

La producción se suspendió durante el conteo de acuerdo con las instrucciones de la entidad. Si la planta no se cierra, se han hecho arreglos para la separación del inventario y el WIP y se tomaron precauciones para eliminar el WIP a los puntos de corte. (Si no es así, describa a continuación los procedimientos utilizados para controlar el movimiento)

☒

☐

☐

5.

WIP fue fácilmente identificable en cuanto a la etapa de finalización y condición y calidad de los productos. Si el WIP es significativo, indique cómo se determinó el porcentaje de finalización y cómo se aplicará la mano de obra y los gastos generales.

☒

☐

☐

6.

Los movimientos de inventario y WIP entre ubicaciones y / o departamentos y hacia o desde terceros se suspendieron durante el conteo de acuerdo con las instrucciones de la entidad. Si la planta no se cierra, se han hecho arreglos para la separación del inventario y el WIP y se tomaron precauciones para eliminar el WIP a los puntos de corte. (Si no es así, describa a continuación los procedimientos empleados para lograr un corte preciso). Si la entidad tiene más de una ubicación de inventario, describa los procedimientos para tener en cuenta la recepción y el envío interplant durante el período de inventario.

☒

☐

☐

7.

Los artículos en las áreas de entrada de mercancías (es decir, recepción) y de salida hacia afuera (es decir, envío) fueron separados correctamente entre los artículos que se incluirán en la cuenta y los artículos que se excluirán de la cuenta

☒

☐

☐

8.

Se identificaron y se segregaron artículos obsoletos, dañados y de movimiento lento.

☒

☐

☐

9.

La entidad tenía garantías físicas adecuadas sobre los artículos de inventario. Si no, describa las deficiencias anotadas

☒

☐

☐

A

Condiciones ambientales

1.

Los artículos de inventario y WIP se organizaron de manera ordenada para facilitar el conteo

2.

Los artículos de inventario y WIP eran fácilmente identificables y los artículos que no eran propiedad de la entidad (por ejemplo, los bienes mantenidos en consignación, los materiales proporcionados por el cliente, los trabajos de reparación y garantía) o los artículos que no estaban en el inventario fueron separados, identificados y no incluidos en el recuento.

3.

Los acuerdos de almacenamiento de la entidad proporcionan protección contra: (a)

Deterioro.

Si ☒

Explicación de las respuestas "No" (descripción de los procedimientos realizados y / u otros comentarios) N/A

Lista de observación de recuento de inventario B

Procedimientos de conteo y registro de la entidad.

Yes

No

N/A

1.

Los conteos fueron realizados por personas que no son las que normalmente son responsables de la custodia física del inventario y WIP.

☒

☐

☐

2.

Los contadores tenían suficiente conocimiento sobre el inventario y los artículos WIP para: (a) Verificar una cuenta precisa.

☒

☐

☐

(b) Identificar artículos obsoletos o dañados. (Describa brevemente a continuación los procedimientos de la entidad) para identificar artículos obsoletos y dañados durante el curso del conteo.)

☒

☐

☐

3.

A los contadores se les negó la referencia a registros perpetuos durante el conteo

☒

☐

☐

4.

El personal de la entidad comparará los resultados del conteo con los registros perpetuos e investigará las diferencias.

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☐

☐

5.

Se verificaron los conteos o los artículos contados por personas distintas a las que hicieron las cuentas originales.

☒

☐

☐

6.

Los inpectores contaron los artículos antes de hacer referencia a los recuentos originales..

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☐

☐

7.

Contadores e inspectores fueron adecuadamente supervisados

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☐

☐

8.

Los procedimientos de conteo aseguraron que los artículos del inventario no se perdieran o se contabilizaran dos veces (Indique brevemente debajo del método utilizado

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☐

☐

9.

Los controles se hicieron para casos incompletos y "cuadrados huecos"

☒

☐

☐

10.

Todas las cantidades fueron determinadas por el conteo físico real. (Si no es así, describa el método utilizado para estimar las cantidades a continuación)

☒

☐

☐

11.

Las adiciones posteriores a / retiros del inventario físico de artículos que se contaron antes de nuestra observación fueron controlados de manera efectiva. Describa brevemente a continuación el alcance y la naturaleza de las adiciones y retiros y los procedimientos utilizados por la entidad para controlar los movimientos de manera efectiva

☐

☐

☒

12.

Se ejerció un control numérico adecuado sobre las etiquetas / hojas numeradas previamente. (Si no se usaron etiquetas / hojas, describa a continuación cómo la entidad determinó que se enumeraron todos los artículos contados).

☒

☐

☐

13.

Las etiquetas / hojas fueron revisadas por la razonabilidad de las cantidades enumeradas

☒

☐

☐

Yes

No

N/A

a) localización

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☐

☐

b) Cantidad.

☒

☐

☐

c) Descripción del artículo

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☐

☐

d) Unidad de medida.

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☐

☐

e) Estado del artículo (i.n., buen estado, obsoleto, dañado)

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☐

☐

15. Los cambios a las etiquetas / hojas fueron aprobados correctamente.

☐

☐

☒

16.

☒

☐

☐

B

Procedimientos de conteo y registro de la entidad.

14

Etiquetas / hojas claramente identificadas:

Los conteos, tal como están registrados, son las cantidades finales que se utilizarán en el inventario y el listado de WIP. (Si no es así, explique la naturaleza de los cambios anticipados para envíos, recibos, combinaciones subsiguientes y cómo podremos rastrear nuestros conteos de pruebas hasta el listado final)

Explicación de las respuestas "No" (por ejemplo, descripción de los procedimientos realizados y / u otros comentarios) N/A

Se han preparado documentos de trabajo que indican formas en las que se podrían mejorar los recuentos físicos futuros con respecto a los procedimientos de la entidad y para su posible inclusión en la comunicación con los encargados del gobierno y / o la administración.

☒

Yes

☐

C

Procedimientos de conteo y registro de EY.

1.

Se observó al personal de la entidad realizando los procedimientos de conteo y registro

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☐

☐

2.

El personal de la entidad siguió las instrucciones de conteo de inventario (por ejemplo, procedimientos de conteo y registro, identificación de artículos obsoletos o de movimiento lento)

☒

☐

☐

3.

a) Los recuentos de pruebas, que incluyen el registro adecuado del inventario y las descripciones de WIP, la etapa de finalización, la condición, la ubicación y la unidad de medida se realizaron y se enumeraron en los documentos de trabajo adjuntos..

☒

☐

☐

b)

☒

☐

☐

c) Además de los recuentos de pruebas enumerados en los papeles de trabajo de acuerdo con el apartado 3 (a) anterior para las pruebas posteriores de la compilación del inventario, se realizaron nuevos recuentos, cuando fue necesario, para ayudar a determinar la precisión de los procedimientos de recuento de cantidades.

☒

☐

☐

Se obtuvo información suficiente para probar la conversión de esas cantidades a registrar en una unidad de medida diferente en el listado final (inventario y WIP).

☒

☐

☐

4.

Algunos de los conteos de prueba se seleccionaron del piso y algunos de las hojas de esrutineo

No

☐

N/A

Yes

C

Procedimientos de conteo y registro de EY.

5.

Donde toda o parte de nuestra observación representa una prueba de los registros perpetuos de la entidad, complete lo siguiente:

☒

☐

☐

a) Algunos de los conteos de prueba se seleccionaron del piso y algunos de los registros perpetuos

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☐

☐

b) Todos nuestros conteos de prueba se reconciliaron con los registros perpetuos. Si no, obtenga información suficiente para permitir que esto se haga en una fecha posterior.

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☐

☐

c) Se revisaron los registros perpetuos y se investigaron grandes ajustes de cantidad.

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☐

☐

d) La información de corte enumerada en este documento se remonta a los registros perpetuos para determinar el registro adecuado en los registros perpetuos.

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☐

☐

a) Errors noted during test counts were corrected.

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☐

☒

b) Entity personnel recounted the area(s) where numerous errors were noted.

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c) The area(s) recounted were reviewed for final clearance.

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☐

☒

7.

A review was made to ascertain that all inventory and WIP items had been correctly tagged or otherwise accounted for. (Briefly describe below our procedures.)

☒

☐

☐

8.

Inventory in sealed packages and other items of significant value were opened (on a test basis, if appropriate) and/or examined for condition and test counted.

☐

☐

☒

9.

For significant inventory items held at outside locations for which this location has accounting responsibility:

☐

☐

☒

a) Obtain an estimate of the amounts.

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☐

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b) Determine whether the items will be covered by a separate count to be observed by or confirmed to us.

☐

☐

☒

6.

No

N/A

If consideration has not been given to the observation or direct confirmation of such inventory, immediately contact the EY professional in charge of inventory and WIP observation for the audit. 10.

Record all tags/sheets issued and used during the count ensuring that blank lines were crossed through. If sheets were not pre-numbered, obtain a copy of sheets used or list the number of items on each sheet used.

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☐

☐

11.

Quantity summaries or tags were scanned for reasonableness of quantities and description.

☒

☐

☐

12.

Entity count combinations will be available in order to trace our test counts to the final inventory listing. If not, describe how we can reconcile our counts to the final listing.

☒

☐

☐

13.

Obsolete, slow-moving and unsaleable items were discussed with the entity's production employees. (Identify with whom discussed and describe the results below.)

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☐

☒

14.

All significant obsolete or slow-moving items noted during our observation have been listed in the workpapers.

☐

☐

☒

Yes

C

Procedimientos de conteo y registro de EY.

No

N/A

15.

For significant inventory items held by the entity on a consignment basis, test counts were made and listed in the workpapers for tracing to the entity’s consignment records.

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☐

16.

Cutoff information was obtained and recorded on pages 15 and 16 (or separately in the workpapers), and the cutoff procedures were being followed.

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17.

Items warranting special attention identified on page 5 of this form were appropriately considered.

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☐

☒

Explanation of “No” answers (e.g., description of the procedures performed and/or other comments) N/a

Workpapers have been prepared to indicate how EY procedures regarding future inventory counts might be made more efficient.

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