100-documentos Del Comercio Exterior

ALBERT GARCÍA TRIUS

Los 100 documentos del comercio exterior • Documentos comerciales • Documentos de transporte • Documentos de pago y seguro • Documentos aduaneros y fiscales • Certificados

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ÍNDICE INTRODUCCIÓN...............................................................................

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EL FLUJO DOCUMENTAL DEL COMERCIO EXTERIOR......................

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DOCUMENTOS COMERCIALES Factura comercial...................................................................................

Factura proforma.................................................................................... Factura consular..................................................................................... Lista de contenidos................................................................................. Lista de pesos......................................................................................... Orden de pedido internacional................................................................ Carta de intenciones para orden de compra irrevocable.......................... Carta de intenciones para compraventa internacional ............................ Condiciones generales de venta internacional........................................ Contrato de compraventa internacional...................................................

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DOCUMENTOS DE TRANSPORTE Carta de porte por carretera CMR... ....................................................... 45

Conocimiento de embarque B/L............................................................... 49 Conocimiento de embarque marítimo SWB.............................................. 54 Conocimiento de embarque aéreo AWB.................................................. 56 Carta de porte por ferrocarril CIM........................................................... 59 Conocimiento de embarque multimodal FBL............................................ 62 Conocimiento de embarque multimodal no negociable FWB.................... 65 Cuaderno TIR.......................................................................................... 67 Carnet TIF............................................................................................... 69 Certificado FIATA FCR............................................................................. 70 Certificado FIATA FCT............................................................................. 72 Certificado FIATA FFI.............................................................................. 74 Certificado FIATA FWR............................................................................ 76 Instrucciones de transporte.................................................................... 78 Entréguese la mercancía......................................................................... 80 Orden posicionado de la mercancía........................................................ 82 Solicitud posicionado del contenedor...................................................... 84 Manifiesto de carga................................................................................. 86 Aviso de embarque.................................................................................. 88 Aviso entrega de contenedor................................................................... 90 Admítase contenedor vacío..................................................................... 92 Aviso de llegada...................................................................................... 94 Carta de garantía.................................................................................... 96 Carta de indemnidad............................................................................... 98 Declaración de mercancías peligrosas.................................................... 100 Declaración de mercancías no peligrosas............................................... 102 Autorización de mercancías peligrosas................................................... 104



DOCUMENTOS DE PAGO Y SEGURO 109 Solicitud de apertura de crédito documentario........................................

114 Notificación de apertura de crédito documentario.................................. Remesa documentaria............................................................................. 117 Seguro de crédito a la exportación........................................................... 119 Seguro de cambio.................................................................................... 122 Solicitud de seguro de transportes.......................................................... 125 Póliza de seguro de transportes............................................................... 127 Certificado de seguro de transportes....................................................... 130

DOCUMENTOS ADUANEROS Y FISCALES DUA de exportación................................................................................. 135

DUA de importación................................................................................ 138 Levante del DUA de importación.............................................................. 141 Modelo 031 - Comprobación liquidación del DUA...................................... 143 Declaración de Valor DV 1........................................................................ 145 Factura aduanera.................................................................................... 147 Licencia de importación........................................................................... 149 Autorización administrativa de importación............................................. 152 Autorización administrativa de exportación............................................. 154 Notificación previa de importación NOPI.................................................. 156 Notificación previa de exportación NOPE................................................. 158 Solicitud de Documento de Vigilancia DOVI............................................. 160 Autorización de despacho individual. ...................................................... 162 Autorización de despacho y representación............................................. 164 Intrastat - Declaración estadística Expedición/Introducción..................... 166 Intrastat - Formulario 0 Expedición/Introducción...................................... 169 Intrastat - Notificación de no realización de operaciones......................... 171 Intrastat - Solicitud de representación como tercer declarante................ 173 Intrastat - Solicitud de inscripción empresa cabecera.............................. 175 Modelo 349 - IVA Operaciones intracomunitarias..................................... 177 Documento de acompañamiento 500....................................................... 179 Solicitud de Información Arancelaria Vinculante IAV .............................. 181 Solicitud de autorización de régimen de perfeccionamiento activo.......... 183 Solicitud de autorización de régimen de perfeccionamiento pasivo.......... 186 Solicitud de autorización para régimen de perfeccionamiento especial... 188 Solicitud de actuaciones previas al despacho C5..................................... 190 Solicitud de importación temporal........................................................... 192 Cuaderno ATA ......................................................................................... 194



CERTIFICADOS Certificado de origen .............................................................................. 199

Certificado de origen Forma A................................................................. 202 Certificado de Circulación EUR.1/EUR-MED............................................. 204 Certificado de Circulación EUR.2............................................................. 206 Certificado de Circulación A.TR............................................................... 208 Certificado de calidad de producto ......................................................... 210 Certificado de control de calidad SOIVRE................................................ 212 Certificado de análisis............................................................................. 214 Certificado fitosanitario........................................................................... 216 Certificado Kosher................................................................................... 218 Certificado Halal...................................................................................... 220 Certificado internacional de importación CII............................................ 222 Certificado de cuota ............................................................................... 224 Certificado de exportación de productos agroalimentarios AGREX ......... 226 Certificado de importación de productos agroalimentarios AGRIM ......... 228 Certificado de Denominación de Origen................................................... 230 Certificado sanitario de productos alimenticios ...................................... 232 Certificado CITES especies protegidas.................................................... 234 Certificado de contaminación radioactiva ............................................... 236 Certificado de baja tensión . ................................................................... 238 Certificado de encefalopatía espongiforme bovina EEB........................... 240 Certificado de cuarentena....................................................................... 242 Certificado negativo de lista negra........................................................... 244 Certificado del capitán ............................................................................ 246 Certificado de edad del buque ................................................................ 248 Certificado de inspeccion........................................................................ 250 Certificado de Operador Económico Autorizado (OEA) ........................... 253

ABREVIATURAS Y SIGLAS EN EL COMERCIO EXTERIOR ................ 257 ÍNDICE ALFABÉTICO DE DOCUMENTOS A-Z................................... 263



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Introducción La gestión de las operaciones de comercio exterior exige elaborar una serie de documentos que acompañan a la expedición de las mercancías y tienen que ser admitidos y validados por todas las partes implicadas. En caso contrario pueden surgir retrasos, penalizaciones o incumplimientos que impidan el buen fin de la operación. Por ello, es importante conocer cómo deben cumplimentarse cada uno de estos documentos y la secuencia operativa en que se producen. Por otra parte, hay que tener en cuenta que los documentos del comercio exterior son diferentes y más complejos que aquellos que se utilizan en las compraventas nacionales, debido a las especiales características (diferencias normativas, legislaciones aduaneras, uso de varios medios de transporte, mayores riesgos, etc.) de los mercados exteriores. El objetivo de este libro es proporcionar a los profesionales del comercio exterior (exportadores, importadores, transportistas y transitarios, agentes de aduanas, banca y seguros, etc.) una guía práctica de documentación internacional. A partir de un capítulo introductoria en el que se explica el flujo documental de las operaciones de comercio exterior y se proporcionan unos consejos de carácter general, se analizan con detalle los 100 documentos más utilizados en el comercio exterior, clasificados en 5 grupos: documentos comerciales, documentos de transporte, documentos de pago y seguro, documentos aduaneros y fiscales, y certificados. La información de cada documento se estructura en seis apartados: para qué sirve, quién lo elabora, a quién va dirigido, consejos prácticos, obligación documental según el Incoterm convenido y acceso online. Asimismo, se facilitan modelos de los documentos que sirven para ilustrar los textos. Esperamos que esta nueva publicación sobre gestión internacional de empresas sirva como guía de referencia para todas aquellas empresas que participan en la elaboración y tramitación de los documentos utilizados en la operativa de comercio exterior. Olegario Llamazares García-Lomas Director de Global Marketing Strategies www.globalnegotiator.com

El flujo documental del comercio exterior

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El flujo documental del comercio exterior La documentación necesaria para las ventas internacionales es más compleja que la que debe elaborarse para las ventas domésticas debido a las especiales características del comercio exterior: distancias geográficas, legislaciones aduaneras diferentes, utilización de distintos medios de transporte, mayores riesgos, etc. Los documentos exigidos en cada envío dependerán de las condiciones de venta que se pacten (Incoterm utilizado). Si el exportador entrega la mercancía en el país de destino (vende en términos “C” o “D”), deberá facilitar al comprador más documentos que si lo hace en el país de origen (Ex Works o términos “F”). Una operación de exportación, generalmente, se plasma en un contrato (compraventa, distribución, etc.) o en una orden de pedido. A partir de ahí es necesario elaborar una serie de documentos que tendrán que ser admitidos y validados por todas las partes implicadas (exportador, importador, aduana, bancos, autoridades administrativas, etc.). En caso contrario pueden originarse retrasos, penalizaciones o incumplimientos que impidan el buen fin de la operación. Por ello es importante conocer con detalle cómo deben cumplimentarse cada uno de los documentos y la secuencia operativa en que se producen. Los documentos necesarios para realizar una operación de exportación pueden clasificarse en cinco grupos: comerciales, de transporte, de pago y seguro, aduaneros y fiscales, y certificados. Documentos comerciales. Son los primeros que deben realizarse. Su elaboración corresponde al departamento de exportación de la empresa. En ellos se recoge toda la información necesaria para llevar a cabo la venta. El más importante es la factura comercial que acompaña a la mercancía a lo largo de todo el envío y compromete al comprador a realizar el pago en las condiciones que se reflejan en el propio documento. Documentos de transporte Generalmente, los emiten las compañías de transporte y los cumplimentan las empresas de transitarios que proporcionan a las empresas exportadoras distintos servicios de carácter logístico. Existe un tipo de documento para cada medio de transporte (CMR para el transporte por carretera, conocimiento de embarque para el transporte marítimo, etc.). Para aquellas mercancías transportadas en unidades de transporte multimodal (principalmente, contenedores) que se transbordan de unos medios de transporte a otros se utiliza un documento denominado conocimiento de embarque multimodal FIATA FBL. Todos estos documentos tienen tres elementos comunes: constituyen por sí mismos contratos de transporte; sirven como acuse de recibo del estado en que se ha recibido la mercancía; y tienen una estructura similar en cuanto a número de casillas, contenido y lenguaje utilizado. Documentos de pago y seguro El pago de las operaciones de comercio exterior se realiza a través de distintos medios que también se utilizan en las operaciones domésticas (transferencias bancarias, cheques, letras de cambio, etc.). Además de estos medios, se utilizan unos medios de pago documentarlos (crédito documentario y remesa documentaria), en los cuales el pago al

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Los 100 documentos del comercio exterior

exportador se hace coincidir con la presentación de los documentos conformes que otorgan la propiedad de la mercancía. Entre los documentos de seguro, los más utilizados son la póliza de seguro de transportes y los formularios de seguro de crédito a la exportación. Documentos aduaneros y fiscales Son aquellos que acompañan a las mercancías a su paso por las aduanas, y que son solicitados por éstas con la doble finalidad de controlar las salidas y entradas de las mercancías provenientes de otros países y aplicar los impuestos que se devenguen. Para los países que actualmente forman parte de la Unión Europea existe una liberalización del tránsito de mercancías por lo que, en gran parte, se cuenta con la excepción documentario-aduanera en los intercambios de mercancías producidos entre países miembros, con la excepción de productos sometidos a Política Agraria Comunitaria, mercancías de doble uso (empresarial y militar) o que se encuentran dentro del régimen de Impuestos Especiales (IIEE). Para el resto de mercancías existe un control meramente estadístico a través del sistema Intrasat que permite conocer a los países, tanto la cifra de ventas como la de compras que se han realizado a nivel interno de la UE, denominadas intracomunitarias. Para operaciones realizadas con terceros países, denominadas extracomunitarias, la gestión documental adquiere mucha mayor importancia y empieza con un documento conocido como DUA (Documento Único Administrativo), que es la base de la liquidación impositiva de las operaciones de exportación e importación realizadas por la empresa. En el despacho aduanero de importación debe acompañarse la factura con la Declaración de Valor DV1 en la que se recogen todos los conceptos que permiten calcular el valor en aduana. Al igual que los documentos de transporte, los documentos aduaneros, generalmente, son cumplimentados por las empresas de transitarios -precisamente, su nombre proviene de su gestión de las operaciones en régimen de tránsito aduanero-. Certificados Finalmente, una parte significativa de los documentos del comercio exterior son los certificados. Se trata de documentos emitidos por terceras parte (Cámaras de Comercio, entidades de certificación, empresas de inspección, laboratorios, etc.) en los que se certifica que un producto cumple una serie de características en cuanto a su origen, calidad, composición, prestaciones, y que, en este sentido, se ajusta a las condiciones establecidas en los acuerdos de compraventa.

Consejos prácticos para la elaboración de documentos de comercio exterior Tal como se ha comentado, la importancia de la documentación es primordial para cualquier operativa internacional que se pueda producir, ya que en ésta reside la conclusión por parte del exportador de completar la venta con un cobro efectivo y correcto, siempre teniendo en cuenta que en esta operativa se establezca mediante una forma de pago que ligue la entrega de documentos contra el pago. Por otra parte, para el comprador, resultara gratificante saber que la mercancía que recibe concuerda exactamente con lo solicitado. A continuación se ofrecen una serie de consejos destinados a todas aquellas personas que participan en las tareas de elaboración y tramitación de los documentos del comercio exterior.

El flujo documental del comercio exterior

TRANSPORTISTAS Y TRANSITARIOS

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Documentos de Transporte - Carta de porte por carretera - Carta de porte aéreo - Conocimiento de embarque marítimo - Carta de porte por ferrocaril - Conocimiento de embarque multimodal

ADUANA

Documentos Comerciales - Factura proforma - Factura comercial - Lista de contenidos - Orden de pedido - Contrato

BANCOS Y COMPAÑÍAS DE SEGUROS

IMPORTADOR

EXPORTADOR

Documentos de Aduaneros y Fiscales - Documento Único Administrativo DUA - Declaración de Valor DV1 - Autorizaciones y notificaciones - Licencias - Perfeccionamiento activo y pasivo

Documentos de Pago y Seguros - Crédito documentario - Remesa documentaria - Póliza de seguro de transportes - Seguro de cambio - Seguro de crédito a la exportación ADUANA

EMPRESAS CERTIFICADORAS

Certificados - Certificado de origen - Certificado de circulación - Certificado de calidad - Certificado de inspección - Certificado de análisis

FLUJO DOCUMENTAL EXPORTADOR - IMPORTADOR

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Evaluación previa del coste de la documentación En primer lugar, la empresa tiene que plantearse el coste real de la documentación. Por ejemplo en la emisión de una factura a un país extracomunitario, pueden llegar a precisarse hasta cinco originales y otras tantas copias. La factura tendrá que traducirse al idioma del país y quizá sea necesario obtener un visado consular, por lo que será imprescindible realizar el trámite de remitir al Consulado del país dicha factura para su sellado y firma con los consiguientes costes de gestión y honorarios del Consulado. Si se suman todos los costes, el resultado puede ser realmente elevado. Evidentemente no en todos los casos esto se sucede, pero a modo de explicación hay que entender que antes de ofertar a una empresa en el exterior, es necesario conocer qué documentación básica se precisa para la introducción del material adquirido en su aduana, así como las certificaciones que se van a exigir. Revisión de los documentos por diferentes personas Todos los documentos deben revisarse, al menos, por dos personas diferentes ya que por desgracia existe un porcentaje de errores muy elevado. Estos errores tienen que ver con una redacción inapropiada, utilización de expresiones o traducciones incorrectas, errores en las cifras e, incluso, en las fechas o datos de contacto de las partes intervinientes. Modificaciones y cambios en los documentos La posibilidad de cambios o modificaciones en los documentos es otro de los puntos a tener en consideración al intervenir en la operativa documental del comercio exterior. Muchas empresas prefieren vender en condiciones Ex Works por la poca implicación que conlleva en la operativa, al tiempo que se evitan correr riesgos en la contratación logística. En esta situación, para el exportador, la gestión documental no va más allá de la emisión de la factura comercial, la lista de contenidos, la obtención del certificado de origen y, si acaso, de algún otro certificado que le exija el importador. No obstante, hay que tener en cuenta que cuando se exporta en condiciones Ex Works es el importador el que realiza los trámites aduaneros, y que una incorrecta presentación de la documentación en la aduana puede perjudicar fiscalmente al exportador, ya que en el caso de terceros países, el DUA (Documento Único Administrativo) puede realizarse con declaraciones no exactas, originando problemas, a posteriori, que son difíciles de resolver, como puede ser la emisión de una factura sin impuestos, cuando realmente no se ha producido exportación alguna en la que la propia empresa figure como exportadora, o incluso presentaciones con diferentes importes y detalles por ambas partes. Para el caso de una operación intracomunitaria, al no existir DUA, cuando se vende Ex Works es necesario contar con un documento específico de transporte en el que se confirme la salida física de la mercancía fuera de las fronteras de España, así como de una factura exenta de impuestos, además de contemplar otros aspectos como es que ambas partes (vendedor y comprador) estén dados de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios VIES. Fechas de entrega y de pago La fecha de entrega es uno de los grandes dilemas que el exportador tiene y que por otra parte para el importador es fundamental ya que en base al compromiso del exportador, en la mayoría de los casos, el importador, dará a su vez respuestas a sus propios clientes que demandan la misma información. La clave es trabajar con empresas de transporte (transitarios, operadores logísticos) que tengan experiencia en los países de destino de

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las mercancías. Además hay que estar muy pendientes de la marcha de la expedición y facilitar cualquier documento o modificación de los enviados que fuera necesario. Por otra parte, en el comercio exterior la fecha de pago se establece en función de la fecha de entrega de la mercancía: pago anticipado (antes de la entrega), pago al contado (coincidiendo con la entrega) y pago a crédito (con posterioridad a la entrega). El pago anticipado se aconseja para primeras operaciones, como forma de reducir el riesgo con el cliente; el importador anticipa una parte del importe de la venta (normalmente entre un 30% y un 50%) y el envío de la mercancía se supedita a dicho pago a cuenta. El pago al contado es aquel que coincide con el cumplimiento de las condiciones de entrega que se pactan a través de los Incoterms. El pago a crédito le sirve al exportador para reforzar la competitividad de su oferta, pero asume un riesgo e incurre en una necesidad de financiación. Es habitual utilizar plazos de treinta o sesenta días, si bien en los países más avanzados los plazos son más cortos. Firma de los documentos Otra pregunta habitual que se realizan las empresas exportadoras es la obligatoriedad de firmar y sellar los documentos. Por lo que se refiere a los documentos comerciales que emite la propia empresa (factura comercial o factura proforma y lista de contenidos) no es necesario que se firmen y sellen salvo en dos circunstancias: cuando las aduana del país de entrada así los exija y en la tramitación de exportaciones de créditos documentarios, en las que es práctica habitual que todos los documentos estén firmados. Por lo que se refiere a los certificados, sí es necesario que estén firmados y sellados en un lugar bien visible.

DOCUMENTOS COMERCIALES

Documentos comerciales

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FACTURA COMERCIAL

Commercial Invoice PARA QUÉ SIRVE Es el documento administrativo que contiene toda la información de la venta. Se detalla el concepto, la cantidad y el importe de los productos/servicios vendidos, las condiciones de entrega y de pago, así como los impuestos y demás gastos que genere la venta. Mediante un original de la factura, el importador declara ante la autoridad fiscal de su país, el importe que debe abonar, a quién lo abona y la forma de pago que se ha concertado. Para el exportador supone la prueba documental de las ventas que ha realizado a mercados exteriores. En las operaciones con terceros países, forma parte de la declaración aduanera, sobre la cual se debe abonar, a la entrada de los productos en el país, los impuestos y derechos arancelarios que se aplican. En las operaciones intracomunitarias sirve como declaración de la transacción y exoneración de los impuestos para el cumplimiento de las condiciones básicas en la liquidación de impuestos. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación (para terceros países). En el comercio intracomunitario, la factura es la base para la realización del Intrastat y la creación de la auto-factura que sirve como documento justificativo para compensar los impuestos en las transacciones con países de la UE. CONSEJOS PRÁCTICOS La factura comercial debe incluir con detalle todos los datos de la venta realizada, de acuerdo a unas condiciones mínimas que se establecen en la normativa española (BOE, nº 2983 del 13 de Diciembre de 1985) y comunitaria (reglamento CEE 2454/93). La información mínima que debe incluirse es la siguiente: • • • • •

Fecha, nombres y direcciones comerciales de vendedor y comprador. Denominación precisa y cantidad de mercancía. Precio unitario y total de la mercancía en la divisa pactada. Forma y condiciones de pago. Términos de entrega de la mercancía (hace referencia a los Incoterms publicdos por la Cámara de Comercio Internacional cuya versión, actualmente vigente es la del año 2000, si bien está previsto que se revise en el año 2010.

Además de estos datos que se exigen en la normativa vigente, deberán incluirse los siguientes: • Número de identificación, a efectos del IVA, del vendedor y del comprador (en operaciones intracomunitarias).

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• Referencia al pedido o factura proforma. • Origen de la mercancía. • Medio de transporte Todos los datos que figuran en la factura comercial deben coincidir con los de la operación y, por tanto, con los de los otros documentos relacionados con ella, como por ejemplo, lista de contenidos, documentos de transporte, etc. En el caso de ventas a países extracomunitarios y de operaciones que se abonan con crédito documentario es aconsejable desglosar el importe del transporte y seguro. Dichos importes deben ser concordantes con los documentos de transporte y seguro. No existe un modelo universal de factura comercial internacional. Cada empresa debe diseñar la suya en función de lo productos que venda y de la información que deba dar sobre sus operaciones de comercio exterior. No obstante, el modelo más utilizado y el que sirve de base a modelos de muchas empresas exportadoras es el que facilitita la ONU a través de su programa United Nations electronic Trade Documents (UNeDocs). En principio, no es necesario que la factura comercial esté firmada ni sellada, salvo que así lo exija la normativa del país de destino de la mercancía. No obstante, es aconsejable firmarla y sellarla, con la finalidad de establecer una formalidad legal sobre ella, ya que esto la convierte en documento único y evita su copia fraudulenta. Especialmente, si la exportación se va a abonar mediante crédito documentario es preferible firmarla. Debe firmarse únicamente por el administrador, gerente, o persona que ostente poderes notariales específicos en la empresa; cualquier otra firma no es válida, e incluso podría ser objeto de litigio por fraude documentario, si llegara el caso. La factura comercial en sí misma, no confiere propiedad alguna de la mercancía, salvo que vaya acompañada del documento justificativo de la liquidación y pago del importe total realizado por el importador. Deben pactarse con el importador los ejemplares que se precisaran para su entrega, tanto originales como copias. Comúnmente las facturas se emiten con un original y dos copias, aunque, si bien, en la legislación española no se limita la cantidad de originales, siempre que no exista diferencia entre ellos, aunque no es recomendable realizar más de los estrictamente necesarios para cumplir con las necesidades aduaneras y contables que requiera el comprador. Es conveniente que antes de su emisión, el importador confirme al exportador los datos que deben figurar en ella, así como las particularidades a las que pueda estar sometida para cumplir la normativa del país de destino. El idioma de emisión en España será cualquiera de las lenguas oficiales, o bien se procederá a la utilización de un idioma extranjero, normalmente inglés o francés, según el país de destino. En ciertos países es posible que sea necesario realizar una traducción, realizada por un traductor jurado, al idioma que se exija en la aduana de entrada. Se aconseja incluir en la factura comercial la partida arancelaria (código TARIC o Nomenclatura Combinada) correspondiente a la mercancía, con la finalidad de agilizar trámites identificativos aduaneros, así como la aplicación de los derechos arancelarios (ver acceso online). No obstante, en ocasiones, puede resultar difícil identificar el código TARIC para una determinada mercancía por lo que será necesario consultar con un agente de adua-

Documentos comerciales

FACTURA COMERCIAL

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nas o realizar una consulta oficial (ver el documento Solicitud de Información Arancelaria Vinculante IAV). Las facturas de ventas internacionales se emiten sin IVA, de acuerdo a la excepción de impuestos que se recoge en la Ley del IVA. No obstante, hay que tener en cuenta lo siguiente: • Países de la UE: hay que cumplir dos requisitos mínimos para emitir facturas sin IVA. • Tanto el exportador como el importador deben estar dados de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarias (VIES), ya que si uno de los dos no consta en este registro la factura no está exenta de impuestos por parte del Exportador. Para facilitar la verificación de los números de identificación fiscal existe una página web de la Comisión Europea en la que se puede consultar las empresas que constan como Operadores IVA Intracomunitarios, y así proceder según información contrastada (ver acceso online). • La mercancía debe salir físicamente del territorio (país) en el que se encuentra el exportador. Si esto no se produce o existen dudas al respecto, la factura debe realizarse con IVA. Este requisito es relativamente sencillo de cumplir ya que en el caso de que el exportador venda en condiciones EXW o FCA en su fábrica y no intervenga en la contratación del transporte, con la solicitud de un certificado de transporte a la exportación (salida del territorio Español con destino a otro país comunitario), emitido por la empresa de transportes que recoge la mercancía por orden del importador, o bien cualquier tipo de documento que ampare el transporte internacional (CMR, FCT, etc.), bastará para justificar la salida de la mercancía del territorio (país) del exportador y, por tanto, facturar sin IVA. • Terceros países: la excepción en cuanto a la no aplicación de IVA es clara ya que se realiza el trámite aduanero con una declaración en el Documento Único Administrativo (DUA), que sirve de prueba de la salida de la mercancía. Respecto de la tributación aduanera, en algunos casos el importador puede solicitar que se realicen cambios en facturas, originando dos juegos de diferente valor, generalmente, uno de ellos con un importe inferior. Esta práctica es absolutamente incorrecta e ilegal ya que la única pretensión por parte del comprador es una liquidación inferior de impuestos y derechos sobre la mercancía en la aduana de importación. Esta práctica puede ser penada económicamente por la aduana de importación a su declarante (el importador) o repercutir en una sanción/amonestación al exportador en el país de destino, así como el riesgo de que le sea liquidada la factura sobre el nuevo importe, que será inferior. También puede dar lugar a la imposibilidad de continuar realizando la actividad de ventas en ese país. La factura comercial también se puede utilizar como certificado de origen mediante la inclusión de diferentes leyendas, como por ejemplo: “Certificamos que la mercancía es originaria de España”. Esto es válida para algunos países como acreditación de origen, aunque normalmente el origen de la mercancía se acredita con un documento específico para dicho fin (ver el documento Certificado de origen). No es aconsejable el envío de originales por fax o a través de cualquier soporte digital, ya que en algunos países es posible realizar trámites aduaneros con documentos donde

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se mencione el término “original” y serán tratados como tales, pudiendo comprometer la entrega de productos sin previo acuerdo. Para realizar trámites aduaneros o mantener informado al cliente se utilizan copias no negociables. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), sin excepción, ya que forma parte de la documentación básica en cualquier operación de comercio exterior. ACCESO ONLINE Modelo de factura comercial y otros documentos del comercio exterior del programa United Nations electronic Trade Documents (UNeDocs) www.unece.org/etrades/unedocs/V04/index.htm Información adicional sobre los Incoterms y recomendaciones para su uso facilitados por la Cámara de Comercio Internacional www.iccmex.org.mc/incotermes.php Base de datos para la búsqueda del código TARIC de mercancías. www.taric.es - acceso a servicios – demo arancel Net Taric Validación del número de IVA intracomunitario en operaciones con países de la UE a través de la web de la Comisión Europea (VIES). Basta con seleccionar el país e insertar el código CIF que se quiere validar a efectos del Registro de Operadores Intracomunitarios. http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

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FACTURA PROFORMA

Proforma invoice PARA QUÉ SIRVE Es el documento administrativo que se utiliza sobre todo a modo de oferta comercial, es decir, como detalle de las condiciones de una venta con información precisa para el comprador. Si la factura proforma es firmada por ambas partes establece un compromiso y adquiere el carácter de contrato de compraventa. Además de su uso como oferta comercial también se utiliza para: obtener licencias de importación, autorizaciones de pagos en divisas, trámites en las aduanas previos a las operaciones, justificante de cantidades entregadas a cuenta (prepagos), apertura de créditos documentarios, y para el envío de muestras comerciales. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a otras entidades que participan en la operativa del comercio exterior (aduanas, bancos, organismos administrativos, etc.). CONSEJOS PRÁCTICOS Es importante hacer mención en el encabezamiento del documento que se trata de una factura proforma para distinguirla claramente de la factura comercial. Para ello debe incluirse la mención “Factura Proforma”, “Proforma Invoice”, “Facture Proforma” o Pro-Forma-Rechnung”, dependiendo del idioma en el que se redacte. Al tratarse de un documento identificativo de una oferta es necesario que contenga todos los datos necesarios para el establecimiento de las condiciones de venta, así como los detalles de la misma. En este sentido, los datos que debe contener son similares a los que se especifican en la factura comercial, como base de acuerdo a unas condiciones mínimas que se detallan en la normativa española (BOE, nº 2983 del 13 de Diciembre de 1985) y comunitaria (reglamento CEE 2454/93): • • • • • •

Fecha, nombres y direcciones comerciales de vendedor y comprador. Denominación precisa y cantidad de mercancía. Precio unitario y total de la mercancía en la divisa pactada. Forma y condiciones de pago. Términos de entrega de la mercancía (Incoterms). Número de identificación, a efectos del IVA, del vendedor y del comprador (en operaciones intracomunitarias - ver acceso online). • Referencia al pedido. • Origen de la mercancía y medio de transporte. La numeración de la factura proforma debe ser distinta a la de la factura comercial ya que si bien contienen la misma información la finalidad es diferente: a nivel práctico la factura proforma es un documento informativo y/o de aceptación de una oferta, mientras que la factura comercial es la confirmación contable y legal de una deuda por el producto entre-

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gado o el servicio prestado. Se trata de un documento modificable; es decir, se pueden cambiar todos sus puntos, hasta llegar al acuerdo entre comprador y vendedor. Una vez que se llega al acuerdo, el exportador firma y sella el documento y se lo remite al importador para que devuelva un original firmado y sellado. Si la factura proforma es firmada por ambas partes tendrá un carácter legal: el exportador se obliga a la entrega de la mercancía en las condiciones pactadas, y el importador a la recepción y pago según lo acordado. Se convierte formalmente en un contrato de compraventa, por lo que es necesario incorporar un marco legal, estableciendo que legislación resolverá cualquier conflicto que pudiera producirse entre las partes por el incumplimiento del mismo. Los firmantes deben ser administradores, gerentes o apoderados de ambas empresas. Es muy importante que el exportador añada una fecha de validez del documento, pues detalla una oferta y las condiciones del mercado pueden variar significativamente en unos días o semanas. La no inserción de una fecha límite de aceptación puede producir problemas ya que no existiría consideración legal de finalización y el importador podría reclamar, una vez aceptada la oferta, el cumplimiento de las condiciones ofrecidas. Específicamente, en las operaciones con créditos documentarios, los detalles de la factura proforma deben ser concisos y permitir con la mayor diligencia posible la solicitud que realizará el importador a su banco para la apertura del crédito documentario basado en los detalles de la operación que se facilitan. De esta forma se evitarán costes adicionales o problemas por modificaciones en la forma de pago. No existe un modelo universal de factura proforma. Lo más habitual es que las empresas exportadoras utilicen el mismo modelo que para la factura comercial (ver modelo de factura comercial) con tres diferencias básicas: incluir en la parte superior del documento y de forma bien visible la mención “Factura Proforma”, “Proforma Invoice”, etc., de acuerdo al idioma en el que se redacte la factura; modificar la numeración: las facturas proforma deben tener una numeración propia y consecutiva, de acuerdo a su fecha de emisión; e incluir una fecha de validez, cuando la finalidad de la factura proforma es la de servir como oferta comercial. No obstante, cuando la factura proforma se utiliza para realizar trámites en las aduanas, obtener licencias de importación o el envío de muestras, existen otros modelos (ver modelo de factura proforma). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador puede emitir este documento para todas las ofertas internacionales que realice en base al Incoterm acordado con el importador (desde EXW hasta DDP), sin excepción. Precisamente, en la propia factura proforma, una vez aceptada, se establece el compromiso en cuanto al Incoterm que se va a utilizar. ACCESO ONLINE Ver factura comercial

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FACTURA CONSULAR

Consular invoice

PARA QUÉ SIRVE Es un documento equivalente en cuanto a forma y contenido a la factura comercial, pero que ha sido visado por el Consulado en España del país de destino de la mercancía. La finalidad de este documento es servir de instrumento de control para evitar fraudes y aplicar correctamente los aranceles e impuestos en las aduanas de importación. Mediante un original de la factura consular, el importador declara ante la autoridad fiscal de su país, el importe que debe abonar, a quién lo abona y que forma de pago ha concertado. En algunas de las operaciones con terceros países, forma parte obligatoria de la declaración aduanera demandada, sobre la cual se debe abonar, a la entrada de los productos en el país, los impuestos y derechos que se aplican a dicha operación. QUIÉN LO ELABORA El exportador, que debe sellar la factura en el Consulado del país del importador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación (para terceros países). CONSEJOS PRÁCTICOS Normalmente se exige en países no comunitarios con regímenes proteccionistas al comercio exterior, sobre todo en países de Oriente Medio, África subsahariana y América Latina. La obligatoriedad del visado consular garantiza a la aduana de entrada, la no falsedad de la documentación entregada. El trámite consiste en un sello y firma del documento, realizado en el Consulado en España del país de destino de la mercancía (ver acceso online). La tramitación tiene un coste variable según el número de documentos a tramitar y los honorarios que establezca el propio Consulado. En ocasiones el importe a pagar puede ser elevado por lo que es aconsejable consultar preaviamente con el Consulado los honorarios que se van a aplicar. No existe un documento tipo de factura consular. Dependerá del Consulado del país al que se exporte. Algunos países tiene un formato determinado en el que se describe la mercancía y las informaciones necesarias para autorizar su entrada o fijar los derechos arancelarios en le país del importador. En otros casos bastará con un visado sobre los documentos que el exportador presenta (factura comercial, certificado de origen). En algunos países el Consulado se queda una copia de los documentos que visa, ya que el documento en sí mismo es un documento de control. Hay algunos países (especialmente africanos) que no tienen Consulado en España, en cuyo caso este trámite hay que hacerlo en Consulados de ciudades europeas, normalmente, Londres o Paris.

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Las facturas y documentos que exigen este trámite deben estar debidamente firmados y sellados por la empresa exportadora ya que de lo contrario el Consulado puede rechazar los documentos o incrementar el coste de su tramitación, al tener que realizarlo de nuevo. Si este trámite no ha sido solicitado por el importador, pero se conoce su exigencia para el procedimiento aduanero en el país de destino, es aconsejable hacerlo. Normalmente en este caso el coste correrá por cuenta del exportador. La información que debe contener la factura consular es la misma que la de la factura comercial, en concreto: • Fecha, nombres y razones comerciales de vendedor y comprador. • Denominación precisa y cantidad de mercancía. • Precio unitario y total de la mercancía en la divisa pactada. • Forma y condiciones de pago. • Términos de entrega de la mercancía (hace referencia a los Incoterm publicados por la Cámara de Comercio Internacional cuya última versión es la del año 2000, si bien se va a realizar una revisión en 2010). Por lo demás son de aplicación los aspectos que se han mencionado en la descripción de la factura comercial. El modelo de la factura consular es el mismo que la empresa utiliza para la factura comercial. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador tiene que emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), sin excepción, siempre que le sea solicitado por el importador o sea un documento requerido por la aduana del país de destino de la mercancía. ACCESO ONLINE Direcciones y datos de contacto de Embajadas y Consulados extranjeros en España y españoles en el exterior en la web del Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación www.maec.es - investigación - información por país - seleccionar un país. Ver también factura comercial

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LISTA DE CONTENIDOS

Packing List

PARA QUÉ SIRVE Detalla y relaciona la cantidad de mercancía enviada, así como su ubicación en cada una de las unidades de carga (bultos, cajas, palets, contenedores, etc.) en un transporte internacional. La información que se ofrece tiene que tener una relación directa con la que aparece en la factura comercial. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador, al transportista y a las aduanas de exportación e importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento sirve de nexo de unión entre lo físico y lo documental. Su importancia radica en que le sirve al importador, cuando recibe la mercancía, para saber donde tiene que colocarla en su almacén. También se utiliza como comprobante en el momento de la revisión de la mercancía, pues declara por escrito el detalle de ubicación y cantidad de la misma, permitiendo al importador identificar faltas, excesos o defectos. Para el despacho aduanero también es importante, ya que si se producen revisiones físicas de la mercancía este es el documento utilizado como guía para facilitar, verificar y controlar el detalle de la misma. Por norma general, ya que no existe formato específico, debe contener la siguiente información: • Referencia de la factura, contrato, oferta a la que corresponde. • Fecha, nombre y razón social del vendedor y comprador. • Cantidad, denominación precisa y tipo de embalaje de la mercancía. • Peso neto, bruto y cubicaje. • Numeración del tipo de embalaje y el contenido de cada uno de ellos. • Identificación del código Taric y medio de transporte utilizado. En ciertos casos conviene elaborar la lista de contenidos teniendo en cuenta la información solicitado por el importador, sobre todo a efectos aduaneros, ya que puede darse el caso que la aduana solicite un “documento detallado”, por ejemplo, en el caso de una máquina, la identificación de cada una de las partes y componentes. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), sin excepción, ya que forma parte de la documentación básica en cualquier operación de comercio exterior.

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LISTA DE PESOS

Weight list PARA QUÉ SIRVE Detalla y relaciona el peso bruto y neto, así como los totales de la mercancía contenida en cada una de las unidades de carga (bultos, cajas, palets, contenedores, etc.), según su ubicación. La información que contiene tiene que tener una relación directa con la de la factura comercial y la lista de contenidos de referencia. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento por sí sólo proporciona poca información por lo que, generalmente, es muy poco utilizado. Lo más habitual es que se incorpore a la lista de contenidos. Contiene un desglose de los pesos brutos y netos de la mercancía, con la inclusión del embalaje y de acuerdo a la misma estructura que la lista de contenidos. Generalmente, sólo se emite a petición del importador y normalmente para cumplir un requisito aduanero. Si en la lista de contenidos ya se ha incluido toda la información sobre los pesos, solamente se cambia la cabecera del documento (lista de contenidos/packing list por lista de pesos/weight list). En caso contrario, habría que editarlo tomando como guía de realización la lista de contenidos y añadiendo los datos sobre pesos brutos y netos. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), siempre que el importador lo solicite o sea un requisito para el despacho aduanero de la mercancía en el país de destino.

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ORDEN DE PEDIDO INTERNACIONAL

International purchase order

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que sustituye al contrato internacional en operaciones de importes reducidos o cuando en la práctica del sector no se utilizan contratos para documentar las compraventas internacionales. Incluye, además de los datos del comprador, la información básica sobre la exportación que se va a realizar. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Es habitual que un gran número de operaciones de comercio exterior no se plasmen en contratos de compraventa, en cuyo caso, el soporte documental que se utiliza para confirmar la operación suele ser una orden de pedido. Está práctica se produce sobre todo en ventas de pequeño importe y ventas repetitivas al mismo cliente, de productos sin excesiva complejidad o valor añadido. Normalmente es el exportador el que emite este documento. No obstante, sucede también que empresas con experiencia en realizar compras internacionales –por ejemplo empresas de trading-, dispongan de sus propias órdenes de pedido, en las que establecen las condiciones de compra a sus proveedores. Cada empresa tiene su propio modelo de orden de pedido en el que se incluyen los datos de contacto del comprador, así como la descripción de la mercancía, cantidades, precios unitarios y precio total, condiciones de entrega y de pago, y cualquier información adicional que sea necesaria. Las órdenes de pedido deben numerarse de acuerdo a un sistema correlativo por fecha de emisión. El número de orden de pedido puede luego incluirse en la factura comercial correspondiente, a modo de referencia. La orden de pedido debe ir firmada por ambas partes, comprador y vendedor. Además del sello de las empresas debe incluirse la firma de una persona (administrador, gerente) autorizado para ello. Si bien, es habitual, que el comprador envíe la orden de pedido por fax o escaneada por e-mail, es necesario solicitarle que la remita también por correo postal/ mensajería para contar con un original del documento. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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CARTA DE INTENCIONES PARA ORDEN DE COMPRA IRREVOCABLE

Letter of intent for irrevocable purchase order contract PARA QUÉ SIRVE Es un documento que se utiliza en el comercio internacional para dar a conocer a posibles suministradores que una empresa va a realizar un pedido de unas determinadas características y condiciones. Se persigue con ello obtener varias ofertas, para elegir entre ellas, la más competitiva. QUIÉN LO ELABORA El importador. A QUIÉN VA DESTINADO A fabricantes, exportadores e intermediarios (agentes comerciales, brokers, traders) que estén interesados en suministrar pedidos de un producto concreto. CONSEJOS PRÁCTICOS Es habitual que en las compras internacionales de ciertos productos (agrícolas, combustibles, cemento, químicos), que se demandan en grandes cantidades, el comprador emita un documento en el que confirma su decisión de realizar un pedido que se va a pagar mediante un crédito documentario irrevocable - de ahí, el que este documento se denomine orden de compra irrevocable -. En el documento (normalmente de una página) se describen las características de la compra (producto, origen, cantidad, condiciones de entrega, puerto de destino, condiciones de pago y requisitos de inspección, entre otras) y también se facilitan los datos del banco que va a emitir el crédito documentario irrevocable. Dicha oferta se difunde a posibles suministradores, así como a intermediarios del sector (agentes, brokers, empresas de trading) y, en ocasiones, también a través de Internet. El comprador solicita a las empresas interesadas que le envíen ofertas con sus mejores condiciones -normalmente son operaciones en las que el precio tiene una gran influencia en la decisión de compra- para negociar un contrato de compraventa internacional. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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CARTA DE INTENCIONES PARA COMPRAVENTA INTERNACIONAL

Letter of intent for international sales contract PARA QUÉ SIRVE Es un documento que sirve para confirmar el interés del comprador y su disponibilidad para seguir negociando operaciones de exportación que por su complejidad exigen un período de tiempo considerable para llegar a un acuerdo. También se puede utilizar para recoger los avances que se han producido en la negociación. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador, en concreto, a las personas de la empresa compradora que tienen poder de decisión para realizar la compra. CONSEJOS PRÁCTICOS Hay algunas operaciones de comercio exterior de gran importe, como la venta de bienes de equipo, materiales de construcción, elementos de transporte, etc., que por su complejidad y volumen requieren negociaciones largas que duran varios meses e, incluso, años. Por otra parte, a lo largo de ese tiempo el equipo negociador de cada una de las partes puede cambiar. También es habitual que las personas que negocian por cada parte no tengan poder de decisión final. Todo ella genera incertidumbre sobre el resultado de las negociaciones. Para reducir en lo posible la incertidumbre en este tipo de negociaciones internacionales se utiliza este documento que tiene por finalidad comprobar que los responsables de ambas empresas (gerentes, consejeros delegados, presidentes) e incluso sus órganos de decisión (comisiones ejecutivas, consejos de administración) están informados de las negociaciones y tienen interés en llegar a un acuerdo. La carta de intenciones también sirve para determinar el plazo de tiempo durante el que se va a continuar negociando, así como la ley del país a la que se va a someter el posible acuerdo. En un formato mas extenso, permite incluir también, los avances que se han ido produciendo en el transcurso de la negociación. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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CONDICIONES GENERALES DE VENTA INTERNACIONAL

General conditions of sale

PARA QUÉ SIRVE Es un documento mediante el que se detallan las condiciones generales que un vendedor (exportador) ofrece a un comprador (importador) para el suministro de las mercancías o la prestación de servicios. Habitualmente se utiliza cuando se hacen ventas repetitivas a un mismo cliente o también para ventas de importes medios y bajos en las que no se considera necesario formalizar un contrato. QUIÉN LO ELABORA Normalmente la iniciativa corresponde al exportador, pero también puede suceder que si los importadores son grandes empresas (centrales de compra, cadenas de hipermercados, multinacionales, etc.) posean su propio modelo, que constituye unas condiciones generales de compra -conocidas como “plantilla” (contract terms, en inglés)- para los proveedores que han sido homologados. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador o al exportador. CONSEJOS PRÁCTICOS En las condiciones generales deben incluirse los aspectos más importantes de la venta internacional como: la descripción de la mercancía, el precio y las condiciones de pago, las condiciones de entrega (Incoterms), etc. También pueden incorporarse otras condiciones más específicas propias de un contrato como la reserva de dominio, la entrega y transmisión del riesgo o la Ley aplicable. Normalmente se acompañan a la oferta comercial y también pueden figurar al dorso de las órdenes de pedido. Las condiciones generales son aplicables, siempre que las partes no hayan acordado de forma expresa y por escrito otras condiciones, para todos los suministros o prestaciones realizadas por el exportador. Igualmente, sólo son legalmente vinculantes para el exportador cuando las ha confirmado por escrito y refrendado con firma autorizada. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador o el importador pueden emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), sin excepción, ya que forma parte de la documentación habitual en operaciones de comercio exterior. ACCESO ONLINE Modelos de contratos internacionales (compraventa, agencia, distribución, joint-venture, etc.), en inglés y español. www.globalnegotiator.com

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CONDICIONES GENERALES DE VENTA INTERNACIONAL

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CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL

International sale contract

PARA QUÉ SIRVE El contrato de compraventa establece un vínculo superior en la operativa internacional que incorpora todas las condiciones generales de la misma, y establece marcos legales para la relación entre las partes. Define la forma de actuación general, estableciendo penalizaciones por el incumplimiento, de forma que otorga validez jurídica para el cumplimiento de los pactos establecidos y, con ello, favorece la continuidad en la relación comercial. QUIÉN LO ELABORA El exportador o el importador. Normalmente la iniciativa corresponde al exportador, pero también puede suceder que si se trata de importadores con experiencia (grandes empresas o empresas de trading, por ejemplo) propongan su propio modelo. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador o al exportador. Eventualmente también a entidades financieras que vayan a emitir créditos documentarios o garantías bancarias. CONSEJOS PRÁCTICOS La elaboración de un contrato de compraventa es completamente potestativa, de hecho una gran parte de las operaciones de comercio exterior (sobre todo de importes pequeños y medianos) se hacen sin contrato. No obstante, es recomendable realizarlo desde el punto de vista práctico ya que muchos de los problemas que aparecen en la operativa internacional están causados, precisamente, por no definir con claridad en un contrato los acuerdos más importantes entre vendedor y comprador que se encuentran situados en países diferentes con legislaciones que pueden incluso contradecirse en aspectos legales. En la normativa sobre contratos de compraventa internacional, es necesario mencionar el Convenio de Viena de 11 de abril de 1980 que fue ratificado en España con fecha 24 de julio de 1990. En este convenio se establecen las pautas para la regulación común de los contratos de compraventa internacional de mercancías y también de los contratos de suministro y de distribución internacional. Al haber sido ratificado por un gran número de países, su aplicación es general. En un contrato de compraventa internacional las principales obligaciones del vendedor so: entregar las mercancías de acuerdo a las características de calidad, cantidad, prestaciones, uso, etc., acordadas y de las muestras enviadas; ponerlas a disposición del comprador en el lugar y plazo de tiempo pactados; así como entregarlas libres de cualquier pretensión o reclamación de terceros. Por parte del comprador las obligaciones son: pagar el precio en el plazo y mediante el medio de pago acordado, y aceptar la entrega, si bien tiene la facultad de realizar un examen de las mercancías previo a la aceptación. Las cláusulas más importantes en la elaboración de un contrato de compraventa internacional son las siguientes: descripción exacta de los productos o servicios que se van

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a vender, precio unitario y total expresado en una divisa de uso habitual (normalmente euros o dólares USA), la condiciones de entrega (lugar de entrega e Incoterm), el plazo de entrega, el plazo y la forma de pago, reserva de dominio hasta el pago del precio total, resolución de controversias (en Juzgados y Tribunales o mediante el arbitraje internacional) y legislación aplicable en caso de litigio (del país del vendedor o del comprador). Para maquinaria y productos industriales, en general, son también muy importantes las cláusulas de garantía y servicio postventa. En ciertas compraventas de productos industriales los contratos se han establecido como una norma ISO que debe cumplirse, por lo que son los propios clientes los que tienen la necesidad de establecer un contrato con sus proveedores. Cuando estos contratos tienen continuidad en el tiempo se convierten en contratos de suministro en los que se realizan entregas periódicas de productos de acuerdo a los pactos establecidos en el contrato pero justificadas documentalmente mediante facturas comerciales y facturas proforma. Si bien existen infinidad de modelos de contratos (ver acceso online), es preciso que cada empresa adapte alguno de ellos a las características concretas de cada operación. En este sentido, es fundamental asesorarse por despachos profesionales con experiencia en contratación internacional que conozcan las legislaciones que pueden aplicarse en cada país. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador o el importador pueden emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), sin excepción, ya que forma parte de la documentación habitual en operaciones de comercio exterior.

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CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL

DOCUMENTOS DE TRANSPORTE

Documentos de transporte

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CARTA DE PORTE POR CARRETERA CMR

Carriage of Goods by Road CMR

PARA QUÉ SIRVE Constituye la prueba del contrato de transporte por carretera, determina el campo de aplicación y responsabilidad por la operación realizada e identifica a las partes intervinientes y la mercancía que se transporta. Su utilización implica la adhesión al Convenio CMR (Contrat de transport international de Marchandises par Route – Contrato de transporte internacional de Mercancías por Carretera) que lo regula. Da fe de las instrucciones que se han dado al transportista, por lo que necesariamente tiene que acompañar a la mercancía en los envíos por carretera. QUIÉN LO ELABORA El agente de transporte por carretera. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, al transportista y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS La emisión de este documento debe realizarse por la agencia de transportes de tal forma que el transportista (conductor) disponga de toda la información para formalizar la recogida; no obstante, lo habitual es que sea el propio exportador (remitente), quien completa las casillas del documento a la llegada del camión, siempre para casos de cargas completas, pues normalmente las cargas parciales son tramitadas por la agencia de transporte ya que existe un transporte interior que recoge la mercancía para agruparla con otras en las diferentes localizaciones logísticas de que dispone la agencia para su reexpedición en en un transporte internacional. Este documento se emite en tres originales (remitente, destinatario y transportista), que deberán estar firmados por el remitente y el transportista a la entrega en destino. Sirve como comprobante de la entrega, firmando con fecha, hora y añadiendo reservas si fuera preciso en la casilla 19 (Estipulaciones Particulares), ya que en caso de recibir la mercancía en malas condiciones debe declararse en el momento de la entrega. En los casos en los que la mercancía pudiera encontrarse en condiciones aparentes correctas en la entrega, pero en una revisión posterior se descubrieran defectos provocados por el transporte se deberá de reclamar dentro de los plazos establecidos por el Convenio CMR, siendo estos de siete días laborables desde la fecha de entrega. No tiene ninguna validez incorporar al documento leyendas como, por ejemplo, “conforme salvo examen” o “pendiente de revisión”. La utilización de la carta de porte CMR, confiere un seguro establecido dentro del Convenio, si bien en ningún caso suple el seguro necesario para una venta en condiciones CIP. El seguro tampoco es suficiente como salvaguarda de mercancías de valor superior a la propia cobertura que se sitúa en los 8,33 euros por kilogramo de mercancía. En todos los casos, el convenio CMR considera responsable al transportista (conductor),

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que deberá proteger, responder y entregar la mercancía en las mismas condiciones en las que la recogió, siempre que ésta se encuentre en perfectas condiciones para su transporte (no tenga vicios ocultos, de embalaje, no se informe de especificaciones concretas para transportarla, etc.), de hecho, el Convenio obliga al transportista a estar presente en la carga y descarga, así como a verificar las cantidades que se relacionan en la lista de contenidos; no debe intervenir en operaciones de manipulación y, si lo hace, es siempre bajo su responsabilidad. Puede utilizar la casilla 19, para interponer reservas a la mercancía que recibe y hacer constar problemáticas detectadas; en caso de que esta casilla se encuentre vacía, implica la correcta recepción en origen de la mercancía. Es aconsejable describir con detalle en el documento la mercancía que se transporte, utilizando para ello las casillas 6, 7, 8, 9, 10, 11 y 12. También debe cumplimentarse la casilla 13 con las instrucciones efectivas (horario entrega, responsable recogida, limitación de velocidad, direcciones, teléfono contacto, etc.). Conviene también establecer una fecha máxima de entrega, que debe pactarse con la compañía de transportes y que delimita la aplicación de todas las responsabilidades del transportista y del agente transitario. La carta de porte permite entregas contra reembolso, que normalmente se condicionan a la entrega de letras de cambio o recibos por el importe reclamado, evitando el dinero en efectivo, por salvaguarda del propio transportista. En estos casos hay que tener en cuenta que existirá un coste adicional por la tramitación del cobro, que normalmente se aplica sobre el importe a recoger. En los diferentes transportes que se realizan por carretera hacia países de la UE es uno de los documentos más utilizados y demandados por las autoridades en caso de revisión documental, y debe acompañarse por una lista de contenidos que identifique la mercancía así como un albarán valorado -esta valoración debe realizarse a efectos estadísticos y para la partida arancelaria que corresponda a la mercancía-. En los tránsitos extracomunitarios se deberá acompañar el CMR con la factura comercial, lista de contenidos, certificado de origen, etc., siempre teniendo en cuenta la tramitación aduanera en destino a la que pueda verse sometida la mercancía. En ciertos casos, particularmente en grupajes, no se realiza el documento CMR, siendo sustituido por Certificados de Recogida y de Entrega o Transporte (FCR y FCT). A efectos del Convenio estos envíos se encuentran englobados dentro del CMR, ya que este documento se realiza como declaración/manifiesto incluyendo toda la información de las partidas transportadas. A diferencia de otros documentos de transporte, como por ejemplo el conocimiento de embarque, la carta de porte no es título de crédito, es decir su posesión no implica la propiedad de la mercancía y, por tanto, no es negociable. Normalmente es nominativo, es decir, la mercancía se consigna a nombre de una persona o empresa determinada. En caso de que se realicen cambios en el trayecto de vehículo, el transportista tiene derecho a reclamar tantas cartas de porte como cambios se produzcan. Por otra parte, en las operaciones de grupaje es necesario emitir una carta de porte por cada expedición que forme parte del vehículo. Si el transporte se realiza en régimen completo sólo se realiza una carta de porte. Cualquier reclamación deberá concretarse en origen (país de remitente), destino (país del receptor) o en la localización del agente que concluyó el transporte, pero no se podrá tramitar en los países por los cuáles sólo se ha producido un tránsito de la mercancía.

Documentos de transporte

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OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador puede solicitarlo y precisará de su emisión para realizar un transporte por carretera a partir del Incoterm CPT y hasta el DDP. En las ventas en condicions EXW y FCA será el importador quien deba contratar el transporte, por lo será quien tramite su solicitud al agente transitario para la realización del transporte por carretera. Se deben excluir de este tipo de transporte la utilización de los Incoterms de usos exclusivamente marítimo como FAS, FOB, CFR, CIF, DES y DEQ.

ACCESO ONLINE Directorio de 350 empresas españolas afiliadas a ASTIC (Asociación del Transporte Internacional por Carretera). Se exige registro. www.astic.net Ver también Conocimiento de Embarque Multimodal FBL

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CARTA DE PORTE POR CARRETERA CMR

Documentos de transporte

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE B/L

Bill of Lading B/L

PARA QUÉ SIRVE El conocimiento de embarque (C/E) o comúnmente conocido como B/L (Bill of Lading), sirve como contrato de transporte marítimo, constituye un comprobante fehaciente de que las mercancías se han embarcado y determina la responsabilidad de los contratantes. Como función básica para la mayoría de las operaciones, en su modalidad “a la orden” emitido por el agente de la naviera, evidencia y permite transferir la propiedad de la mercancía, por lo que puede ser negociable. QUIÉN LO ELABORA El agente de la naviera que realiza el transporte. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, a la propia naviera a través del agente, y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se emite en tres originales que confieren el título de propiedad a quien los posee si se ha realizado en la modalidad negociable; de hecho con un sólo original es posible la tramitación de la propiedad por lo que se recomienda tener localizado en todo momento el juego completo de estos originales para cualquier operativa. Las copias no son negociables, por lo que en caso de que el comprador precise que se le informe avanzadamente de los detalles del embarque es aconsejable remitir estas y conservar los originales. El conocimiento de embarque está muy influido por la operativa bancaria de los créditos documentarios que determina la información a contener, así como delimita las fechas aceptables y leyendas específicas para su emisión. Debido a que la emisión del documento es ajena al exportador, éste debe transmitir con detalle todos los datos que debe contener y revisar el cumplimiento de la solicitud sobre la copia inicial que le transmite el agente y, en su defecto, solicitar las modificaciones necesarias antes de su emisión, pues una vez emitido, las modificaciones pueden suponer costes adicionales. En los conocimientos de embarque siempre debe figurar el importe del flete y también es necesario indicar si el flete es pagado (freight prepaid) o es un flete pagadero en destino (freight payable at destination), dependiendo de si en el precio de venta de la mercancía se ha incluido el flete o no. Teniendo en cuenta la necesidad indicada por el exportador de establecer una fechas concretas, este documento mostrará las fechas reales en las que se realiza el embarque, pudiendo ser modificadas con la solicitud de back day, que permite cambiar la fecha de embarque por una anterior siempre que el contratante del transporte esté conforme, pues el propio agente no puede aceptar en su propio nombre la responsabilidad de este cambio y debe a su vez solicitar a la naviera, la aceptación para tramitar el cambio. Esta circunstancia de cambio de fecha es muy usual debido a la dificultad que presupone concretar el día de embarque en un transporte marítimo. En cualquier caso, es importante para el

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exportador obtener este documento lo antes posible, con el fin de que esté en posesión del importador antes de que la mercancía llegue al puerto de destino. Cuando el conocimiento de embarque forma parte de la remesa documental de un crédito documentario, se considera atrasado si se presenta después de veintiún días a contar desde la fecha de embarque, salvo que en el propio documento se establezca un período más amplio para su presentación. Otro de los aspectos a considerar es la importancia que tiene el conocimiento de embarque sobre la propiedad de la mercancía ya que ésta viaja con reserva de dominio por la compañía naviera y en los casos en que el coste del transporte se liquida en destino (Freight collect), la naviera no liberará la mercancía sin el cobro del flete, pudiendo retener dicha mercancía por el impago del transporte. En esta situación, que puede producirse sin el conocimiento del exportador, no hay posibilidad legal de despachar la mercancía si la liquidación del coste del transporte. No ocurre lo mismo en un flete prepagado (Freight prepaid), pues la mercancía viaja como liberada porque ya se ha pagado el transporte, aunque se limita su entrega contra presentación del documento B/L . Respecto de la pérdida de la documentación original de un B/L, puede no ocasionar problemas mientras que exista al menos un original del mismo, pero si se extravían los tres originales es un grave problema ya que la naviera (o su agente), no aceptará la confirmación verbal de los intervinientes en la operativa, sin solicitar el siguiente compromiso escrito: cartas remitidas por Consignatario (comprador) y Shipper (vendedor), aceptando la liberación de la mercancía y exonerando a la naviera de cualquier reclamación que esta liberación pudiera producir (Letter of indemnity). Además, el comprador deberá presentar un aval a la naviera por el importe correspondiente al de la compra, que ésta podrá hacer efectivo con la finalidad de compensar al propietario de la mercancía, en el caso de que se le presentasen originales para su recogida con posterioridad y se hubiera producido fraude. Existen muchos y diferentes tipos de conocimiento de embarque B/L. Cabe mencionar entre los más utilizados los siguientes: • B/L a Bordo: confirma el embarque de la mercancía en el buque, incorporando al documento el texto “on board”. Este tipo de conocimiento de embarque es la forma más usual de emisión. Es aceptado en la operativa de un crédito documentario como “limpio y a bordo” (clean on board), aunque no sea de aplicación en la responsabilidad de la naviera que transporte la mercancía. • B/L Recibido para el Embarque: implica que la mercancía ha sido recibida por el transporte en la fecha indicada, pero no se ha embarcado. Normalmente se utiliza en las entregas con transporte multimodal, confirmando la fecha en que el contenedor ha llegado a la terminal del primer transportista. No es recomendable en operaciones ligadas con la forma de crédito documentario pues el importador no solicita este documento ya que no le sirve para confirmar el embarque de la mercancía • B/L Nominativo: emitido a nombre de una persona o empresa determinada, que podrá recoger la mercancía previa identificación y presentación de, al menos, un original del B/L. En caso de tramitación por parte del transitario o agente designado para la recogida de la mercancía debe ser entregado a éste endosado (firmado en su reverso por quien esta nominativo) a efectos de cesión de derechos para

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dicha operativa, si bien no le confiere cesión para su negociación, por lo que en operativas de compraventa en tránsito no resulta operativo, al no poder negociarse libremente. • B/L a la orden: en este modelo el propietario de la mercancía es el poseedor de la documentación original que puede transmitir la propiedad a otro mediante endoso convirtiéndolo en nominativo o simplemente endosando el documento como “al portador”. Este es uno de tipos de conocimiento de embarque más utilizados por los créditos documentarios con intervención bancaria en el que es el banco quien aparece como consignatario de la mercancía, endosando a posteriori dicha documentación a su cliente, que es el importador. • B/L al portador: se emite como “al portador”, es decir, sin identificar al propietario de la mercancía que será el que posea la documentación original. No es muy aconsejable ya que la pérdida del documento puede ocasionar graves problemas por lo que importadores y bancos no aceptan entregas con este tipo de B/L, que no es común en operaciones internacionales. • B/L House: es un documento emitido por el agente transitario y no negociable. No aceptable en operaciones bancarias. Normalmente se acepta en envíos en los que bien el exportador o el importador asumen toda la operativa de la operación internacional. • B/L Express: emitido por el agente transitario, permite la liberalización de la mercancía en destino con simples fotocopias, es decir, no se precisa documento original para trámite alguno. Es útil en casos de plena confianza entre vendedor y comprador así como en operaciones marítimas de rápido tránsito. La responsabilidad del contratante del transporte se establece en relación al espacio ocupado por la mercancía en el buque para los casos de fuerza mayor, como son las averías simples y las averías gruesas, en las que el buque pudiera sufrir daños o el sacrificio de la mercancía, con exoneración directa de la naviera. Los conceptos de avería simple y gruesa, normalmente, quedan descritos en el anverso del B/L, pues son consideraciones y responsabilidades del propio contrato de transporte: • Avería simple: cuando el buque ha precisado la intervención marítima por avería, pudiendo ocasionar demoras en el tránsito así como gastos por remolcaje, manipulaciones por transbordo, etc., que deberán ser abonados proporcionalmente al espacio ocupado por la mercancía transportada en el buque por el contratante. • Avería gruesa: la complejidad aumenta, pues a las circunstancias anteriores se debe añadir que ha sido preciso el sacrificio de mercancías para evitar la pérdida del buque o daños muy importantes por causas ajenas al buque pero atribuibles a la navegación (hundimientos, desplazamientos de carga, choques, etc.) En los casos en que la mercancía llega con defectos, a la hora de reclamar para las reclamaciones hay que considerar dos situaciones: • Daños aparentes: deben ponerse reservas indicativas del defecto o daño apreciado en el mismo documento que identifica la entrega de la mercancía (contenedor o grupaje).

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• Daños no aparentes: en esta situación hay que tener en cuenta que la aplicación de leyendas como “Pendiente de revisión” o “ Conforme salvo examen”, no tienen ningún efecto ya que la ley marítima delimita la reclamación a un plazo de setenta y dos horas desde la entrega. Una vez transcurrido ese plazo no puede existir reclamación al efecto. En los conocimientos de embarque es habitual encontrar una variedad de conceptos abreviados mediante siglas que se refieren a informaciones sobre pesos, dimensiones, costes, recargos, servicios, etc., que pueden ser solicitados por el propio comprador o introducidos por la propia naviera como identificativo de las características del envío (ver Anexo de abreviaturas y siglas en el comercio exterior).

OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe solicitar el documento y precisará de su emisión para una venta con transporte marítimo a partir del Incoterm CFR y hasta DDP incluyendo entre estos, todos los Incoterms de uso marítimo. En las ventas cuyas condiciones de entrega sean EXW, FCA, FAS y FOB es el importador el que tiene que contratar el transporte marítimo, por lo será quien tramite su solicitud al agente transitario para la realización del envío marítimo.

ACCESO ONLINE Directorio con enlaces web a puertos clasificados por países y ciudades. www.overseasmaritime.com Información y normativas sobre transporte marítimo facilitadas por IMO (International Maritime Organization). www.imo.org Ver también Conocimiento de Embarque Multimodal FBL.

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE B/L

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MARÍTIMO SWB

Seaway Bill SWB

PARA QUÉ SIRVE El conocimiento de embarque marítimo conocido por SWB es un contrato de transporte marítimo que sirve como comprobante fehaciente de que las mercancías se han embarcado y determina la responsabilidad de los contratantes en el transporte. A diferencia del conocimiento de embarque B/L no transmite la propiedad de la mercancía y no puede ser negociado pues únicamente es demostrativo de la realización de un transporte. QUIÉN LO ELABORA El agente de la naviera que realiza el transporte marítimo. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, al agente de transporte corresponsal a la llegada de la mercancía a puerto y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Es un documento que aparece como alternativa al conocimiento de embarque B/L, con la diferencia de su no negociabilidad, por lo que no es posible su emisión “a la orden”, y, por tanto, no se puede endosar. Tampoco es necesario que se tramite con entrega de originales como en el caso del B/L, pues con la simple identificación en destino del que aparece como consignatario, el agente corresponsal puede entregar la mercancía. La practicidad que supone su tramitación en destino le hace ser muy utilizado entre empresas con largas relaciones de colaboración y en las que prima la confianza. También se utiliza en desplazamientos marítimos de muy corta duración ya que no imposibilita la recepción de la mercancía contra la entrega de documentos específicos, o en operaciones en las cuales la forma de pago no determina la entrega de la mercancía, pudiendo retirarse ésta sin demoras. La facilidad de tramitación permite un ahorro en los costes documentarios originados por otros modelos documentarios que precisan tramitación en papel ya que el SWB puede transmitirse electrónicamente entre emisor y corresponsal. Su aceptación por los Usos y Reglas Uniformes Relativos a los Crédito Documentarios (UCP600 revisión 2007, artículo 21) permite su tramitación dentro de un crédito documentario como documento no negociable de transporte marítimo especificando las características de presentación. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Ver Conocimiento de Embarque B/L. ACCESO ONLINE Ver Conocimiento de Embarque B/L.

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MARÍTIMO SWB

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE AÉREO AWB

Air Waybill AWB

PARA QUÉ SIRVE Prueba y evidencia la existencia de un contrato de transporte aéreo, así como determina el campo de aplicación y responsabilidad por la operación realizada e identifica a los intervinientes y mercancías de la misma. También se conoce como carta de porte aérea o nota de consignación aérea. QUIÉN LO ELABORA El agente de transporte aéreo (agente IATA ), o la propia compañía aérea. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, a la compañía aérea y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se emite en tres originales y varias copias, no es negociable por lo que no puede expedirse a la orden, siempre es nominativo, y no endosable. Sirve como acuse de recibo de la mercancía y prueba un contrato de transporte aéreo que está regido por el Convenio de Varsovia (1929 y revisión Haya 1955), o los Convenios de Chicago 1944, Roma 1952, Tokio 1963. También sirve como documento contable pues incluye el coste del transporte. Su formato corresponde a un modelo normalizado por IATA (International Air Transport Association) en el que figuran el nombre y dirección del expedidor y del destinatario, agente transportista y su código, aeropuertos de carga y destino con su código, así como descripción de la mercancía, nº de bultos, peso, tarifas, etc. Debe indicarse si el flete es pagado o debido según las instrucciones del expedidor. Debe emitirse en un impreso con el membrete de la compañía aérea que realiza el transporte. En caso contrario no es un Air Waybill sino un House Air Waybill, que no se acepta en la tramitación de un crédito documentario salvo que así se refleje expresamente. Para este documento se ha de considerar la responsabilidad en la precisión y exactitud de los datos consignados relativos a la mercancía, pues el expedidor es el responsable de los daños que ocasione la inexactitud en ellos. En el caso de que el medio de pago sea el crédito documentario, y en éste se prohíban los transbordos de la mercancía, se aceptarán conocimientos aéreos si el transbordo completo está cubierto en un único documento. Existe responsabilidad por incumplimiento del transporte y, como en otros documentos, no son válidas las leyendas a la entrega de la mercancía del tipo: “conforme salvo examen” o “pendiente de revisión”; en la revisión de la mercancía a la entrega se utilizan los conceptos de “aparente” y “no aparente”, precisando las reservas en el momento de la entrega para las primeras y dentro de los catorce días posteriores a la entrega, las segundas.

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Para mercancías perecederas, vivas, etc. y que deban ser manipuladas de forma específica, no sólo se deberá hacer constar dicha manipulación en el documento AWB sino que la propia mercancía deberá de estar marcada con etiquetas explicativas del detalle manipulador, y por supuesto deberá declararse con anterioridad a su recogida, pues en alguno de los casos esto constará como pre-reserva; en caso de incumplimiento de este punto la compañía aérea no es responsable de lo que pueda acontecer a la mercancía, si bien, el expedidor sí es responsable de los efectos que pueda provocar. Normalmente se acompañan a la oferta comercial y también pueden figurar al dorso de las órdenes de pedido. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador puede solicitarlo y precisará de su emisión para realizar un transporte aéreo a partir del Incoterm CPT hasta DDP incluyendo entre estos, todos los Incoterms, a excepción de ventas en condiciones EXW y FCA, pues es el Importador quien debe contratar el transporte, por lo será quien tramite su solicitud al agente IATA, para la realización del transporte aéreo (se deben excluir de este tipo de transporte la utilización de los Incoterms exclusivamente marítimos: FAS, FOB, CFR, CIF, DES y DEQ). ACCESO ONLINE Directorio mundial de aeropuertos clasificados por países con los códigos de identificación y datos de contacto de cada uno. www.azworldairports.com Directorio mundial de empresas relacionadas con el transporte aéreo (líneas aéreas, brokers, agencias transitarias, etc.) clasificadas por países y tipos de actividad. www.azfreight.com Ver también el documento Conocimiento de Embarque Multimodal FBL.

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE AÉREO AWB

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CARTA DE PORTE POR FERROCARRIL CIM

Railway bill of lading CIM

PARA QUÉ SIRVE La carta de porte por ferrocarril CIM es un contrato de transporte por ferrocarril en el que se identifican las partes intervinientes, se describe la mercancía transportada y se determinan las responsabilidades por la operación realizada. Su utilización implica la adhesión al Convenio Internacional relativo al Transporte de Mercancías por Ferrocarril (CIM) que regula este documento, conjuntamente con el Convenio sobre Transportes Internacionales Ferroviarios (COTIF). Estos Convenios simplifican las formalidades aduaneras de acuerdo al concepto de “transporte internacional bajo precinto aduanero”. QUIÉN LO ELABORA La compañía ferroviaria o el agente de transporte de la estación de recogida. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, importador y a la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS El documento se emite en cinco ejemplares, de los cuales el primero que es el original, se entrega al destinatario y el cuarto que es duplicado se entrega al remitente, una vez que se ha aceptado la mercancía para su transporte. Los otros tres ejemplares son para la compañía de ferrocarril. También se puede emitir por vía electrónica. Debe estar firmada por el remitente y por el transportista. Cuando forma parte de la documentación de un crédito documentario, si la carta no identifica al transportista, cualquier firma o sello de la compañía de ferrocarriles será aceptado como evidencia de que el documento ha sido firmado por el transportista. Al no constituir un título de propiedad de la mercancía (a diferencia del conocimiento de embarque B/L) no es negociable, ni se puede emitir “a la orden”. Es siempre nominativo. Para los transportes intracomunitarios deben figurar siempre los códigos CIF del expedidor y el destinatario. La identificación de las mercancías debe hacerse de acuerdo a un código ferroviario específico NHM (Nomenclatura Armonizada de Mercancías). En el propio documento se determinan los gastos que son por cuenta del remitente, existiendo las siguientes posibilidades: “franco de portes” (sólo el transporte), “franco por …” (hasta una suma determinada), “franco de todos los gastos” (incluyendo los aduaneros) o “a portes debidos” (todos los gastos son por cuenta del destinatario). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe solicitar el documento y precisará de su emisión para una venta con transporte ferroviario a partir del Incoterm CPT y hasta DDP. Para exportaciones en condiciones EXW y FCA, será el importador el que tenga que contratar el transporte,

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por lo será quien tramite la solicitud de este documento. Se deben excluir de este tipo de transporte la utilización de los Incoterms exclusivamente marítimos como FAS, FOB, CFR, CIF, DES y DEQ. ACCESO ONLINE Información y normativa sobre transporte de mercancías por ferrocarril facilitada por OTIF (Organisation for International Carriage by Rail) www.otif.org. Información por sectores, productos y rutas de transporte ferroviario facilitada por Renfe Mercancías. www.renfe.es/mercancias/index.html. Ver también el documento Conocimiento de Embarque Multimodal FBL.

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CARTA DE PORTE POR FERROCARRIL CIM

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL FBL

Bill of Lading FBL PARA QUÉ SIRVE El conocimiento de embarque multimodal, comúnmente conocido por sus siglas en inglés FBL (Forwarder Bill of Lading), sirve como contrato de transporte marítimo y comprobante fehaciente de que las mercancías se han transportado con la utilización de más de un transporte principal. También determina la responsabilidad del agente transitario. Cuando se emite “a la orden”, constituye un título de propiedad de la mercancía por lo que puede ser negociado. Este documento se utiliza en operaciones internacionales en las que la mercancía se transporte en dos o más medios de transporte (multimodalidad). QUIÉN LO ELABORA Únicamente agentes transitarios autorizados integrados dentro de FIATA (Federación Internacional de Agentes Transitarios Asociados) como Operadores de Transporte Multimodal (OTM). La organización española miembro de FIATA es FETEIA (Federación Española de Transitarios, Expedidores Internacionales y Asimilados). A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, al Operador de Transporte Multimodal en destino, y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se emite en tres originales y varias copias no negociables. Los originales confieren el título de propiedad de la mercancía a quien los posee si se ha realizado en la modalidad “a la orden”; de hecho con un solo original es posible la transmisión de esta propiedad, por lo que se recomienda tener localizado el juego completo de originales para cualquier operativa. Sus copias no son negociables por lo que en caso de que el comprador precise que se le informe avanzadamente de los detalles del embarque es aconsejable remitir éstas y evitar el envío de los originales. A diferencia del otros documentos de transporte, este documento no identifica a ningún tipo de transporte como principal, por lo que la responsabilidad recae directamente sobre el agente transitario que actúa como porteador desde su recogida y hasta la entrega de la mercancía, incluida la intervención de cualquier tercero. El agente transitario se identifica como Operador de Transporte Multimodal (OTM), de forma que se precisa estar autorizado por FIATA para realizar este tipo de operaciones. En el transporte marítimo se utiliza únicamente para contenedores completos (FCL), por lo que su uso no se permite para transportes en régimen de consolidación o grupaje. Este documento puede estar condicionado por operativas bancarias como son los créditos documentarios, que determinan la información que debe incluir, así como delimitan fechas aceptables y leyendas específicas para su emisión. Debido a que su emisión es

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ajena al exportador, éste debe transmitir con detalle al operador de transporte multimodal todos los datos que debe contener el documento, así como revisar sobre la copia inicial que le transmite el cumplimiento de lo solicitado y en su defecto solicitar modificación anterior a su emisión, pues una vez emitido, las modificaciones pueden suponer costes adicionales. Un documento muy similar a éste es el conocimiento de embarque multimodal no Negociable (FWB Non-negociable multimodal transport waybill) cuya principal diferencia es que no se puede emitir a la orden y, por tanto, no es negociable. Su aplicación es limitada ya que implica una gran confianza entre las partes (exportador o importador) o bien cuando se trata de dos empresas que forman parte del mismo grupo multinacional. Tampoco se utiliza cuando la forma de pago es el crédito documentario ya que al no ser negociable, limita su empleo como garantía de la operación. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe solicitar este documento cuando considere necesario utilizar mas de un transporte principal (multimodal) para que la mercancía llegue su destino, a partir del Incoterm CFR y hasta DDP, incluyendo entre estos todos los Incoterms a excepción de ventas en condiciones EXW, FCA, FAS y FOB, en las que es el importador el que tiene que contratar el transporte, por lo será quien tramite su solicitud al agente transitario para la realización del envío multimodal.

ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org – empresas asociadas. Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com Solicitud de ofertas de transporte a transportistas por tipo y frecuencia de envío, y tipo de transporte principal (exige registro). www.mercatrans.com Normativa e información sobre el sector de transportes en la UE. http://ec.europa.eu/transport/index_en.html

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL FBL

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL NO NEGOCIABLE FWB FIATA

Non-Negotiable FIATA Transport Multimodal Waybill (FWB) PARA QUÉ SIRVE El conocimiento de embarque multimodal no negociable o comúnmente conocido como FWB (non-negotiable FIATA Multimodal Transport Waybill), sirve como contrato de transporte marítimo, comprobante fehaciente de que las mercancías se han transportado con la utilización de más de un transporte principal y determina la responsabilidad del agente transitario emisor. A diferencia del conocimiento de embarque multimodal FBL, no puede ser emitido “a la orden” por lo que no puede ser negociado. QUIÉN LO ELABORA Únicamente agentes transitarios autorizados que formen parte de FIATA (Federación Internacional de Agentes Transitarios Asociados) como Operadores de Transporte Multimodal (OTM). A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, al OTM corresponsal en destino y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Su aplicación es limitada y se produce cuando el cargador o expedidor (conocido como shipper) tiene plena confianza en la otra parte, en base a que no limita la recepción de la mercancía en su fase de negociación y transmisión de propiedad. No es documento comúnmente utilizado cuando la forma de pago es el crédito documentario, pues la no negociabilidad del mismo limita su empleo como garantía de operativa. A diferencia del otros documentos de transporte no identifica a ninguna de las partes como principal, pues se realiza la combinación de dos o más transportes principales (multimodalidad), por lo que la responsabilidad recae directamente sobre el agente transitario que actúa como porteador desde su recogida y hasta la entrega de la mercancía, incluida la intervención de cualquier tercero en la operativa. Este modelo de documento se utiliza solamente para el transporte marítimo de contenedores completos (FCL); no es posible utilizarlo para operaciones de consolidación o grupaje. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador debe solicitarlo cuando considere preciso realizar más de un transporte principal (multimodal) para llegar a su destino, a partir del incoterm CFR y hasta DDP incluyendo entre estos, todos los Incoterms, a excepción de las ventas en condiciones EXW, FCA, FAS y FOB en las cuales es el importador el que debe contratar el transporte, por lo será quien tramite la solicitud del documento al agente transitario, para la realización de un envío multimodal. ACCESO ONLINE Ver Conocimiento de Embarque Multimodal FBL.

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CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL NO NEGOCIABLE FWB FIATA

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CUADERNO TIR

Carnet TIR

PARA QUÉ SIRVE Permite el tránsito de la mercancía por los países aceptantes del Convenio de Transporte Internacional por Carretera TIR (Transport International Routier), fuera del ámbito de la Unión Europea, sin la necesidad de inspección aduanera en los países por los que pasa la mercancía hasta llegar a su destino. QUIÉN LO ELABORA Se tramita a través de las Cámaras de Comercio e Industria y de las asociaciones de transporte. A QUIÉN VA DESTINADO Al transportista y a las aduanas de tránsito de la mercancía. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento acompaña a la carta de porte por carretera CMR y permite el tránsito de mercancías a través de países no destinatarios de las mercancías, sin ser sometidas a revisiones por parte de las autoridades aduaneras. Con ello se evitan los múltiples controles y declaraciones aduaneras. Se utiliza solamente para las mercancías transportadas en camiones herméticos y precintados. El cuaderno se visa en todas las aduanas por las que pasa el camión. Una vez que llega a la aduana en el país de destino se realizan los trámites aduaneros que la mercancía precisa. La implicación del exportador e importador en la obtención de este documento no tiene por qué ser significativa, pues son los propios transportistas y las agencias de transportes los más interesados en disponer de las ventajas que proporciona, con la finalidad de evitar demoras en la entrega de la mercancía. Las asociaciones de transportistas actúan ante las aduanas como entidades garantes del sistema TIR. Estas asociaciones garantizaran a las aduanas el pago de los impuestos pendientes en el caso de que uno de sus asociados haga un uso incorrecto del sistema. En el caso de España esta asociación es ASTIC (Asociación de Transportistas Internacionales por Carretera). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de 350 empresas españolas afiliadas a ASTIC (Asociación del Transporte Internacional por Carretera). Para acceder al directorio se exige registro. www.astic.net

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CUADERNO TIR

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CARNET TIF

Carnet TIF PARA QUÉ SIRVE Permite el tránsito de la mercancía por los países aceptantes del Convenio TIF (Transporte Internacional por Ferrocarril), fuera del ámbito de la Unión Europea, sin la necesidad de inspección aduanera en los países por los que pasa la mercancía hasta llegar a su destino. QUIÉN LO ELABORA Se tramita a través de las Cámaras de Comercio e Industria y de las asociaciones de transporte. A QUIÉN VA DESTINADO A la compañía ferroviaria y a las aduanas de tránsito. CONSEJOS PRÁCTICOS El Convenio TIF posibilita el paso de vagones precintados por las aduanas intermedias que recorren desde el país de origen hasta el país de destino, sin más inspección que la efectuada en la aduana de salida del país de origen y en la de llegada del país destinatario, quedando los vagones exentos de todo impuesto por tránsito intermedio. La compañía de ferrocarriles de cada país, en España RENFE, es la que se compromete a garantizar a las aduanas el pago de los impuestos pendientes en el caso de que se haga un uso incorrecto del sistema TIF. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Información y normativa sobre transporte de mercancías por ferrocarril facilitada por OTIF (Organisation for International Carriage by Rail) www.otif.org Información por sectores, productos y rutas de transporte ferroviario facilitada por Renfe Mercancías. www.renfe.es/mercancias/index.html

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CERTIFICADO FIATA FCR

FIATA Forwarding Agents Certificate of Receipt FCR PARA QUÉ SIRVE El certificado de recepción FIATA FCR (Forwarding Agents Certificate of Receipt), sirve como comprobante de recepción de la mercancía por parte del transporte, dando fe de que se realizará la expedición objetivo, de acuerdo a las instrucciones indicadas en el documento. QUIÉN LO ELABORA Únicamente agentes transitarios integrados dentro de FIATA (Federación Internacional de Agentes Transitarios Asociados) que en España está representada por FETEIA (Federación Española de Transitarios). A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento no es un documento de transporte en sí mismo, sino un recibo identificativo emitido por el propio transportista conforme le han sido entregadas unas mercancías referentes a un envío con el compromiso de la realización del mismo. Se emite en un sólo original con el número de copias solicitadas. No es un documento negociable y se utiliza sobre todo en las operaciones en las que se precisa una confirmación del transporte, que es contratado por el importador. Normalmente se utiliza en las ventas cuyas condiciones de entrega son EXW o FCA. Para el exportador este documento certifica el cumplimiento de lo pactado con el importador respecto al transporte de las mercancías. Debido a que puede formar parte de la documentación exigida en la operativa de créditos documentarios el exportador debe suministrar al agente transitario toda la información necesaria para su correcta emisión. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador pueden solicitar este documento al agente transitario cuando precise un comprobante de la realización del transporte, para todos los Incoterms desde EXW hasta DDP. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA clasificadas por provincias. www.feteia.org - empresas asociadas Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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CERTIFICADO FIATA FCR

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CERTIFICADO FIATA FCT

FIATA Forwarders Certificate of Transport FCT PARA QUÉ SIRVE El certificado de recepción FIATA FCT (Forwarder Certificate of Transport) sirve como comprobante de recepción de la mercancía por parte del transporte, dando fe que se realizará la expedición objetivo de acuerdo a las instrucciones indicadas en el documento. El transitario, que es quién emite el documento, se lo entrega al cargador (el exportador), quien se compromete a entregar la mercancía al receptor (normalmente, el importador). QUIÉN LO ELABORA Únicamente agentes transitarios integrados dentro de FIATA (Federación Internacional de Agentes Transitarios Asociados) que en España está representada por FETEIA (Federación Española de Transitarios). A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador o al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS El transitario que emite el FCT es responsable ante el portador del documento del envío de la mercancía hasta el lugar de destino y, su responsabilidad será la estipulada en las condiciones generales que figuran al dorso del documento. Este documento puede ser entregado por el transitario en el momento en el que se realiza la carga. Puede emitirse “al portador”, “a la orden” o nominativo (a nombre del destinatario). Este documento es importante, sobre todo, en aquellas exportaciones en las que el riesgo del trasporte lo asume el exportador hasta la entrega de la mercancía al destinatario, es decir, cuando en las condiciones de entrega se utilizan Incoterms “C” o “D”.

OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador o el importador pueden solicitar este documento al agente transitario, cuando precisen de un comprobante de la realización del transporte para todos los Incoterms desde EXW hasta DDP. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA clasificadas por provincias. www.feteia.org - empresas asociadas. Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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CERTIFICADO FIATA FCT

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CERTIFICADO FIATA FFI

FIATA Forwarders Certificate of Transport FFI PARA QUÉ SIRVE Este documento se utiliza para que el cargador (exportador) especifique las instrucciones de transporte al Agente Transitario FIATA. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al agente transitario perteneciente a FIATA (Federación Internacional de Agentes Transitarios Asociados) que en España está representada por FETEIA (Federación Española de Transitarios). CONSEJOS PRÁCTICOS Al tratarse de un documento informativo no tiene implicación directa con el transporte, pero si con la contratación especifica del mismo ya que contiene la información del envío detallada y remitida por el propio exportador. Normalmente es el agente transitario el que solicita este documento al exportador, con la finalidad de recibir unas instrucciones completas y claras. Se utiliza para todas las modalidades de transporte: terrestre, marítimo, aéreo, ferroviario y multimodal. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El agente transitario perteneciente a FIATA puede solicitarlo al exportador para todas las operaciones de transporte planteadas en cualquier Incoterm desde EXW hasta DDP. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA clasificadas por provincias. www.feteia.org - empresas asociadas. Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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CERTIFICADO FIATA FFI

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CERTIFICADO FIATA FWR

FIATA Warehouse Receipt FWR PARA QUÉ SIRVE El certificado de recepción FIATA FWR (FIATA Warehouse Receipt) es un documento que utiliza el transitario cuando actúa como depositario de la mercancía del exportador. Su uso no es muy habitual, salvo en las exportaciones FCA o FAS en las que el pago se realiza coincidiendo con la entrega de la mercancía al transitario, si bien la salida de la mercancía del almacén se produce con posterioridad. QUIÉN LO ELABORA Únicamente agentes transitarios integrados dentro de FIATA (Federación Internacional de Agentes Transitarios Asociados), que en España está representada por FETEIA (Federación Española de Transitarios). A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, al almacenista y al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento lo solicita normalmente el exportador y se utiliza con cualquier medio de transporte siempre que la mercancía sea depositada en un almacén, desde que la recibe el transitario hasta que la recoge el importador para embarque en el transporte principal. Se utiliza, pues, como un recibo de la mercancía que ha sido depositada o almacenada. Contiene una autorización para la transferencia de la propiedad de la mercancía y la justificación de haber recibido la mercancía por parte del almacenista. También permite la cesión de la propiedad de la mercancía a un tercero siempre que se haga mención expresa de ello en un apartado específico del documento. En el caso de entregas parciales debe presentarse un documento individual para cada una de las entradas-salidas de la mercancía del almacén. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador solicita este documento al agente transitario normalmente para los Incoterms FCA y FAS, si la mercancía permanece en depósito en un almacén antes de su entrega al importador para embarque en el transporte principal. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA clasificadas por provincias. www.feteia.org - empresas asociadas. Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

Documentos de transporte

CERTIFICADO FIATA FWR

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INSTRUCCIONES DE TRANSPORTE

Transportation instructions

PARA QUÉ SIRVE Transmite las especificaciones del transporte entre la agencia transitaria y otros subcontratados (principalmente, transportistas por carretera) para la recogida de las mercancías y su posterior entrega. QUIÉN LO ELABORA La agencia transitaria. A QUIÉN VA DESTINADO Al transportista, conductor del camión. CONSEJOS PRÁCTICOS No existe modelo estándar del documento: cada agencia transitaria utiliza sus propios modelos, para la identificación de la recogida y entrega de la mercancía. Su aplicación es necesaria con el fin de establecer por escrito entre la agencia transitaria y el transportista las condiciones de recepción y entrega de la mercancía. A la entrega en el lugar indicado, debe ser firmado por el receptor de la mercancía. En el apartado de “observaciones” el transportista puede declarar posibles defectos apreciados en la mercancía durante la operación de transporte. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de 350 empresas españolas afiliadas a ASTIC (Asociación del Transporte Internacional por Carretera). Para acceder al directorio se exige registro. www.astic.net

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INTRUCCIONES DE TRANSPORTE

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ENTRÉGUESE LA MERCANCÍA

Delivery order

PARA QUÉ SIRVE Permite al transportista recoger la mercancía en el puerto de llegada para realizar el transporte terrestre en el país de destino y entregar al cliente. QUIÉN LO ELABORA La agencia transitaria. A QUIÉN VA DESTINADO Al transportista (conductor del camión) en el país de destino, la empresa estibadora y la autoridad portuaria. CONSEJOS PRÁCTICOS Es un documento para su aceptación, con todo el detalle de la recogida de la mercancía. Sin la aceptación del documento, no es posible realizar la recogida de la mercancía para realizar el transporte terrestre en el país de destino. No existe modelo estándar del documento, cada agencia transitaria utiliza sus propios modelos, para la identificación de la recogida y entrega de las mercancía. Normalmente, este modelo se realiza telemáticamente, lo cual ayuda a agilizar el proceso, al evitar la presentación de documentación física. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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ENTRÉGUESE LA MERCANCÍA

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ORDEN POSICIONADO DE LA MERCANCÍA

Loading of goods order

PARA QUÉ SIRVE Este documento transmite la orden de trabajo a la empresa estibadora, con la intención de realizar la colocación de la mercancía en el contenedor solicitado por la empresa que contrata el transporte, el agente de aduanas o la agencia transitaria. QUIÉN LO ELABORA La agencia transitaria, a solicitud del exportador o el agente de aduanas. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa estibadora. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se precisa para cualquier verificación física de la mercancía exigida por la aduana, tal como clasificación de la mercancía, vaciado contenedor, ejecución de un pasillo interior en contenedor, inspecciones de sanidad, etc. Su aplicación reside en la necesidad ocasionada por una revisión física de la mercancía recibida a través de un transporte marítimo, ya bien se encuentre dentro de un contenedor completo o en un régimen de consolidación o grupaje. Tanto la aduana como las propias empresas exportadoras e importadoras precisan revisiones y éstas deben realizarse con la máxima diligencia por parte de la empresa estibadora por lo que se aconseja rellenar el documento para confirmar quien ha solicitado la revisión y por qué se realiza. También sirve para saber quién es el responsable la liquidación, pues estas manipulaciones confieren cargos extras sobre la mercancía. Este documento no tiene un estándar específico: cada empresa puede tener su propio modelo. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Datos de contacto de los Colegios Oficiales de de Agentes de Aduanas, por Comunidades Autónomas. www.coacam.org/agentes/map_colegios.htm Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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ORDEN POSICIONADO DE LA MERCANCÍA

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SOLICITUD POSICIONADO DEL CONTENEDOR

Container inspection aplication

PARA QUÉ SIRVE Este documento se utiliza para que el agente de aduanas o el consignatario de la mercancía solicite a la terminal de contenedores que coloque uno o varios contenedores en la zona de inspección para poder realizar una inspección aduanera o bien una inspección de calidad, sanitaria, fitosatinaria, etc. QUIÉN LO ELABORA El agente de aduanas o el consignatario. A QUIÉN VA DESTINADO A la terminal de contenedores. CONSEJOS PRÁCTICOS Es habitual que las mercancías que llegan en contenedores a los puertos deban de ser inspeccionadas, bien sea por motivos aduaneros o para cumplir con unos requisitos en cuando a calidad, sanidad, condiciones fitosanitarias, etc. Para que las personas o entidades que tienen que realizar esas inspecciones tengan acceso a los contenedores en los que se encuentran las mercancías se utiliza este documento. En el documento debe indicarse el lugar en el que debe de colocarse el contenedor que va a ser objeto de inspección, que puede ser el Punto de Inspección Fronteriza (PIF), Centro de Inspección Unificada (CIU) o también una zona de revisión donde habitualmente se realizan las inspecciones de calidad comercial (SOIVRE), sanidad o fitosanitarias. Asimismo el consignatario deberá comunicar a la terminal de contenedores a qué hora deberá estar posicionado el contenedor para su inspección. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Datos de contacto de los Colegios Oficiales de de Agentes de Aduanas, por Comunidades Autónomas. www.coacam.org/agentes/map_colegios.htm Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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SOLICITUD POSICIONADO DEL CONTENEDOR

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MANIFIESTO DE CARGA

Cargo manifest

PARA QUÉ SIRVE Consiste en una recopilación de toda la carga de un buque, ordenada por conocimiento de embarque y clasificada por destino. Sirve para identificar toda la mercancía perteneciente a cada consignatario. Es también una declaración que permite la salida de la mercancía por vía marítima fuera del territorio de la UE, facilitando a la Aduana el cumplimiento de sus obligaciones de vigilancia aduanera. Si se utiliza para un transporte aéreo se denomina “Manifiesto de carga aérea” y para un transporte terrestre “Lista de carga”. QUIÉN LO ELABORA El consignatario marítimo. A QUIÉN VA DESTINADO A la naviera y a los consignatarios del buque en los puertos de salida y llegada. CONSEJOS PRÁCTICOS El exportador e importador no participan en la elaboración de este documento, pues su aplicación se realiza entre las empresas consignatarias de transporte y las navieras. Los consignatarios deben presentar esta declaración, tanto a la Autoridad Portuaria como a la Aduana. Lo pueden realizar en papel o por vía telemática, previa autorización de la Agencia Tributaria. El documento se emite cuando se ha cargado la mercancía en el buque. El plazo máximo para su presentación es de tres días hábiles desde la salida del buque. No existe modelo específico de este documento. Cada naviera dispone de su propio formulario identificativo que utilizan sus agentes consignatarios. Normalmente, se elabora un manifiesto para cada destino de la carga. Se usa tanto para consignatarios del buque en el puerto de carga como en el de descarga. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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MANIFIESTO DE CARGA

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AVISO DE EMBARQUE

Shipment notice

PARA QUÉ SIRVE Informa a la empresa importadora de la realización del embarque de la mercancía por parte del la empresa exportadora. QUIÉN LO ELABORA La empresa exportadora. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa importadora. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento no tiene un estándar específico, cada empresa exportadora puede tener su propio modelo. Su envío informa del embarque físico de la mercancía por parte del exportador, así como de las características de la operación para el cumplimiento de lo acordado con el importador. Normalmente se acompaña con copia de los documentos que se han emitido. Este documento puede ser remitido por voluntad propia del exportador dentro de su estándar informativo a su cliente, o bien puede ser solicitado cuando el pago se realiza con crédito documentario, es cuyo caso es obligado a efectos de notificación del procedimiento. Actualmente, cuando se emite por voluntad propia del exportador como información a su cliente, es habitual que este documento no llegue a enviarse físicamente y sea sustituido por envíos de correo electrónico en los que se adjuntan copias de los documentos escaneados. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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AVISO DE EMBARQUE

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AVISO ENTREGA DEL CONTENEDOR

Delivery container notice

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que indica a la empresa estibadora la recogida o entrega de contenedores. QUIÉN LO ELABORA La empresa transitaria. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa estibadora. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento puede variar entre las diferentes agencias transitarias, pues no existe un modelo estándar. Únicamente se utiliza para cargas de contenedores completos FCL (Full Container Load). Sirve para describir el estado de conservación del contenedor, de tal forma que la empresa estibadora pueda avisar de los posibles desperfectos observados en el contenedor. El transportista hace mención a si recibe el contenedor con o sin mercancía y señala las incidencias que han podido producir durante la entrega. Lo firma el transportista, antes de abandonar la terminal de carga, confirmando que recibe el contenedor en buenas condiciones y con el precinto en buen estado. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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ADMÍTASE CONTENEDOR VACÍO

Void container admission

PARA QUÉ SIRVE Permite la entrada de los contenedores vacíos en las zonas portuarias. QUIÉN LO ELABORA La empresa consignataria. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa estibadora y a la autoridad portuaria que controla la entrada en el puerto. CONSEJOS PRÁCTICOS Este tipo de documento es necesario para la concreción de entrega de unidades logísticas dentro de los recintos portuarios. Identifica el contenedor así como el responsable de su aceptación de entrada, mediante formularios de control operacionales que utilizan los manipuladores y las autoridades portuarias para permitir el acceso a las instalaciones donde se encuentran las mercancías. Sin este documento los contenedores no pueden acceder a los puertos. No tiene implicación directa sobre el exportador, pero si no se realiza correctamente, la operación puede sufrir demoras al no poder contratarse las unidades de carga (contenedores) precisas. Logísticamente, es el transitario quién se encarga de su solicitud a la empresa consignataria ya que es el responsable de que la operación no sufra retrasos por los trámites documentales. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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ADMÍTASE CONTENEDOR VACÍO

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AVISO DE LLEGADA

Arrival notice

PARA QUÉ SIRVE Informa a la agencia transitaria de la llegada fehaciente a puerto de la mercancía trasportada por vía marítima y, asimismo, le indica algunos de los gastos de la operación. QUIÉN LO ELABORA La empresa naviera. A QUIÉN VA DESTINADO A la agencia transitaria. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento no tiene un estándar específico, cada empresa naviera tiene su propio modelo. Su envío informa de una próxima llegada física de la mercancía al puerto e identifica al navío que la transporta, así como el número de contenedor, y una fecha (día y hora prevista de la llegada del buque e puerto) que se menciona con las siglas ETA (Estimated Time of Arrival). Este aviso de llegada no implica confirmación, pues siempre se trata de una fecha estimada. El documento identifica tanto al remitente como al destinatario de la mercancía por lo que permite a la agencia transitaria informar a su cliente de la llegada de la mercancía. Habitualmente, este documento no llega a enviarse físicamente y es sustituido por envíos de correo electrónico. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias transitarias españolas pertenecientes a FETEIA (Federación Española de Transitarios), clasificadas por provincias. www.feteia.org Directorio mundial de 3.500 empresas de logística, almacenamiento, embalaje, etc. www.freightworld.com

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CARTA DE GARANTÍA

Letter of guaranty

PARA QUÉ SIRVE Se trata de una garantía que el cargador (shipper), que figura en el conocimiento de embarque B/L, entrega al agente consignatario exigiéndole un conocimiento de embarque B/L “limpio”, sin ninguna observación referente al buen orden y condición de las mercancías. QUIÉN LO ELABORA El cargador o embarcador (shipper) o sus agentes. A QUIÉN VA DESTINADO A la naviera o a su agente consignatario. CONSEJOS PRÁCTICOS Un conocimiento de embarque B/L “limpio” (clean) es aquel en que se reconoce por el capitán del buque que las mercancías han sido recibidas a bordo en perfecto estado y condición aparentes. La principal consecuencia de la anotación de reservas sobre el estado o condición de la mercancía o su embalaje, que “ensucian” el conocimiento de embarque, es que se impide su negociación bancaria en las operaciones que se cobran mediante créditos documentarios. Para salvar este grave inconveniente se exige al cargador una carta de garantía que libere a la naviera y al agente consignatario de las consecuencias de no haber consignado aquellas reservas. Las cartas de garantías son válidas sólo ante el cargador, no ante terceros adquirentes de buena fe del conocimiento de embarque. Así pues, la responsabilidad es solamente exigible al cargador de la mercancía por parte del receptor de la carta que es la naviera o su agente consignatario. No existe un documento tipo. Cada empresa dispone del suyo. El documento se emite coincidiendo con la entrega del conocimiento de embarque “limpio”. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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CARTA DE GARANTÍA

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CARTA DE INDEMNIDAD

Letter of indemnity

PARA QUÉ SIRVE Facilita la liberalización de la mercancía por parte de la empresa naviera o su agente corresponsal cuando se produce la pérdida de los originales del conocimiento de embarque B/L. QUIÉN LO ELABORA La deben realizar el exportador y el importador conjuntamente. A QUIÉN VA DESTINADO A la naviera o a su agente corresponsal en el lugar de entrega de la mercancía. CONSEJOS PRÁCTICOS Si se produce la pérdida de la documentación original de un conocimiento de embarque B/L -sobre todo si es en su totalidad (los tres originales)- se origina un grave problema, pues la naviera (o su agente), no aceptarán la confirmación verbal de los intervinientes en la operativa sin solicitar el siguiente compromiso escrito: cartas remitidas por el consignatario (comprador) y el shipper (vendedor), aceptando la liberación de la mercancía y exonerando a la naviera de cualquier reclamación que esta liberación pudiera producir (Letter of indemnity). Además, el comprador deberá presentar un aval a la naviera por el importe correspondiente a la compra, que está podría hacer efectivo con la finalidad de compensar al propietario de la mercancía, en el caso de que se le presentasen, con posterioridad, originales para su recogida y, en este sentido, se hubiera producido un fraude. Sin esta carta la naviera no liberará la mercancía ya que no querrá incurrir en el riesgo de una entrega incorrecta y tener que hacer frente a los perjuicios ocasionados. Por ello, la naviera optará por retener la mercancía hasta la presentación de los documentos justificativos de la propiedad de la misma, remitiendo los gastos de almacenaje, demoras y ocupaciones al consignatario de la mercancía. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS PELIGROSAS

Declaration for dangerous goods

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que se precisa para aquellas mercancías incluidas dentro de las listas de peligrosidad, y constituye una declaración de que las mercancías están debidamente descritas, clasificadas, así como embaladas/envasadas para su transporte, de acuerdo con las reglamentaciones nacionales e internacionales que se aplican al transporte de mercancías peligrosas. QUIÉN LO ELABORA El exportador, cargador o consignatario. A QUIÉN VA DESTINADO A la autoridad del transporte que se va a utilizar (marítimo, terrestre, aéreo) . CONSEJOS PRÁCTICOS La ONU clasifica las mercancías peligrosas en nueve clases: explosivos, gases, líquidos inflamables, sólidos inflamables, materias comburentes y peróxidos orgánicos, materias tóxicas e infecciosas, materias radioactivas, materias corrosivas y materias peligrosas varias. Para el transporte internacional de este tipo de mercancías es necesario cumplir unas normativas que han establecido los organismos responsables de cada tipo de transporte: Código marítimo IMDG (International Maritime Organization), Acuerdo europeo sobre transporte internacional de mercancías peligrosas por carretera (ADR) o la Regulaciones de IATA sobre el transporte de mercancías peligrosas por vía aérea. Mediante este documento el expedidor de la mercancía identifica correctamente la mercancía que se va a transportar, describe su estado, y acredita que las mercancías transportadas cumplen las normativas internacionales para este tipo de transporte. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Puede encontrarse información sobre los reglamentos de transporte de mercancías peligrosas en las siguientes páginas web, dependiendo del tipo de transporte: www.adr-digital.com (transporte terrestre) www.imo.org (marítimo) www.iata.org/ps/publications/dgr.htm (aéreo)

Documentos de transporte

DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS PELIGROSAS

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DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS NO PELIGROSAS

Declaration for non dangerous goods

PARA QUÉ SIRVE Se precisa su presentación para mercancías excluidas de las listas de peligrosidad pero que puedan ser objeto de aplicación según el transporte utilizado, como declaración complementaria y descriptiva a su entrega para ser transportadas, por la implicación de responsabilidad en el mismo. QUIÉN LO ELABORA El exportador, cargador o consignatario. A QUIÉN VA DESTINADO A la autoridad del transporte que se va a utilizar (marítimo, terrestre, aéreo) . CONSEJOS PRÁCTICOS Es el documento mediante el que el expedidor acredita que las mercancías que presenta para su transporte pueden ser transportadas ya que están adecuadamente embaladas, marcadas y etiquetadas, de conformidad con la normativa vigente, haciendo mención a su no peligrosidad. Debido a la implicación de responsabilidad en el transporte, este documento se puede solicitar para productos que no sean considerados dentro de las líneas de peligrosidad, pero para los que se reconoce una posible vinculación, como garantía para la realización del transporte. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Puede encontrarse información sobre los reglamentos de transporte de mercancías peligrosas en las siguientes páginas web, dependiendo del tipo de transporte: www.adr-digital.com (transporte terrestre) www.imo.org (marítimo) www.iata.org/ps/publications/dgr.htm (aéreo)

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DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS NO PELIGROSAS

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AUTORIZACIÓN DE ADMISIÓN DE MERCANCÍAS PELIGROSAS

Authorisation for the admission of dangerous goods

PARA QUÉ SIRVE Es un documento mediante el cual la autoridad portuaria autoriza la salida o entrada a puerto de mercancías peligrosas. Se emite antes de la entrada o salida de este tipo de mercancías en los recintos portuarios. QUIÉN LO ELABORA La Dirección General de la Marina Mercante (Ministerio de Fomento), a petición y mediante la correspondiente solicitud de la empresa consignataria. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa consignataria, autoridad portuaria y los estibadores. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se utiliza cualquiera que sea el transporte (camión, buque, ferrocarril) para la entrada o salida en los puertos de mercancías peligrosas. Se identifica la mercancía dentro del código IMDG (Código Marítimo Internacional de Mercancías Peligrosas), mediante un número de identificación de cuatro cifras de las materias u objetos extraído del Reglamento Tipo de la ONU y según el ADR (Acuerdo Europeo de Transporte Internacional de Mercancías Peligrosas por Carretera). Se trata de un documento imprescindible para poder realizar operaciones de manipulación, carga, descarga y almacenamiento en recintos portuarios de mercancías peligrosas. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Normativa y documentos relacionados con el ADR facilitados por el Ministerio de Fomento. www.fomento.es/MFOM/LANG_CASTELLANO/DIRECCIONES_GENERALES/TRANSPORTE_POR_CARRETERA/MMPP/_DOCUMENTOS/ADR2007-zip.htm

Documentos de transporte

AUTORIZACIÓN DE ADMISIÓN DE MERCANCÍAS PELIGROSAS

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DOCUMENTOS DE PA G O Y S E G U R O

Documentos de pago y seguro

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SOLICITUD DE APERTURA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO

Documentary credit application

PARA QUÉ SIRVE El crédito documentario es el medio de pago y de financiación de operaciones de comercio exterior que mejor permite la concordancia entre el momento de realizar el pago y la entrega de la mercancía. Es decir, concilia los intereses de comprador y vendedor. El primero quiere tener la seguridad de que no pagará hasta tener la certeza documental de que el vendedor ha cumplido sus obligaciones contractuales. El vendedor, por su parte, quiere tener la seguridad de que recibirá la totalidad de lo debido en el plazo y forma convenidos, si cumple las condiciones establecidas. El crédito documentario garantiza el cobro al exportador y la entrega de la mercancía al importador, a través de la mediación documental y la intervención de entidades financieras, siguiendo las Reglas y Usos Uniformes de los Créditos Documentarios (Publicación UCP 600, revisión del año 2007, de la Cámara de Comercio Internacional). Se denomina también carta de crédito (letter of credit L/C), cuando son emitidas por bancos americanos y asiáticos, si bien en ésta existen algunas diferencias operativas con respecto a los créditos documentarios que no son relevantes para exportadores e importadores, ya que las cartas de crédito también se rigen por los Reglas y Usos de los Créditos Documentarios. QUIÉN LO ELABORA El procedimiento lo inicia el importador/comprador (ordenante), que transmite toda la información a su banco (banco emisor) solicitando la apertura del crédito documentario, en un formulario que el banco le facilita, previamente a la emisión del crédito. A QUIÉN VA DESTINADO La solicitud va dirigida a una entidad financiera (banco emisor), que si la acepta procede a la apertura del crédito documentario, bien directamente o bien utilizando una entidad financiera del país del beneficiario (banco avisador), quien añadirá o no su confirmación. CONSEJOS PRÁCTICOS El crédito documentario es un convenio en virtud del cual un banco (banco emisor), obrando a petición y de acuerdo con las instrucciones de un cliente (ordenante) se compromete irrevocablemente frente al beneficiario (exportador), directamente o por medio de otro banco (banco intermediario, banco avisador o banco confirmador) a pagar, aceptar o garantizar una operación, con la condición de que el beneficiario presente o entregue unos documentos conformes, cuyas características se concretan en el propio crédito dentro de un plazo y forma especificada. La operativa de una compraventa internacional cubierta mediante crédito documentario es la siguiente: 1. El exportador (vendedor) y el importador (comprador) acuerdan realizar una compraventa internacional de mercancías en unas condiciones que son la base del

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condicionado del crédito documentario. Dicha compraventa puede plasmarse en un contrato, una orden de pedido o, incluso, una factura proforma firmada por ambas partes. 2. El ordenante (comprador/importador) solicita al banco la emisión del crédito en las condiciones negociadas con el beneficiario (vendedor/exportador) a través de un contrato de compraventa internacional o un documento similar. 3. El banco (banco emisor) emite el crédito, tras estudiar el riesgo, solicitando a un banco corresponsal (banco avisador) que lo notifique e informe al vendedor/exportador (beneficiario) de la emisión del crédito. 4. El exportador analiza el contenido del crédito, verificando la concordancia con los términos acordados en el acuerdo de compraventa. 5. Si está de acuerdo con las condiciones del crédito, envía por un lado la mercancía y, por otro, elabora y recoge la documentación adecuada, solicitada en la apertura del crédito, entregándola al banco avisador. 6. El banco avisador, comprueba la conformidad de los documentos y los envía al banco emisor para su revisión. 7. Si el banco emisor considera los documentos conformes, abona el importe al banco avisador, o se compromete al pago en el vencimiento acordado, y simultáneamente adeuda el importe al ordenante o fija el vencimiento en su caso. 8. El banco avisador abona el importe en la cuenta del exportador y el banco emisor entrega los documentos al importador para que pueda despachar la mercancía. Debido a la implicación y responsabilidad directa de la entidad financiera que emite el crédito documentario, ésta puede cambiar unilateralmente ciertos aspectos en la apertura, apareciendo como consignatario “a la orden de…” en un conocimiento de embarque B/L, con lo cual se reserva la propiedad de la mercancía hasta la aceptación del importador del pago del importe correspondiente a la operativa. Esta práctica es habitual en la emisión de créditos a favor de empresas que se inician en el comercio exterior, o cuando la entidad financiera no dispone de suficiente información financiera, cubriendo su riesgo interno con la posibilidad de subasta de la mercancía en caso de impago. En el proceso de revisión de los documentos, los bancos son muy rigurosos ya que en definitiva son ellos, de acuerdo con las UCP 600, los responsables de verificar que se han cumplido las condiciones que se estipularon en el momento de la emisión del crédito. El banco pagador puede rechazar documentos que presenten discrepancias; esto es, documentos que no concuerdan con lo solicitado o presentan defectos de fondo o forma, negándose a su pago; pero también puede gestionar, con reservas, los documentos con discrepancias, adelantando el pago al exportador en base a su solvencia pero sin considerar el pago como definitivo hasta que sean levantadas las reservas por el banco emisor y el importador. De acuerdo a la normativa UCP 6000, los créditos deben emitirse siempre de forma irrevocable (no se pueden modificar), lo cual compromete al banco emisor no pudiendo ser anulados, salvo que todas las partes así lo acepten. Obviamente, si se hubiesen produ-

Documentos de pago y seguro

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cido utilizaciones del crédito con anterioridad al proceso de anulación del compromiso, deberán ser atendidas en las condiciones de emisión. El exportador debe solicitar la confirmación del crédito al banco intermediario cuando tiene dudas sobre el banco emisor o la solvencia del país en el que éste se encuentre domiciliado. El banco intermediario, al recibir la solicitud del crédito, analiza el riesgo que asume y toma la decisión. En el caso de que el banco intermediario acepte la confirmación, asume todas las obligaciones del banco emisor. La confirmación de un crédito documentario encarece su coste en base a los riesgos que tenga que asumir el banco confirmador. Es aconsejable que el importador solicite los documentos que realmente confirmen el estado o calidad de la mercancía, para evitar posibles fraudes o deteriores ajenos a su responsabilidad. A nivel documental debe exigirse toda la documentación completa de la operación (documentos comerciales, de transporte, certificados, seguros, etc.), así como las certificaciones específicas que exija la mercancía. No hay que olvidar que el crédito documentario es una modalidad de pago que se conoce como “pago contra documentos” La entrega de la mercancía y su pago se realizan contra la entrega de los documentos que son verificados por los bancos intervinientes. Igualmente, el importador debe incluir en el crédito todas las clausulas necesarias para la confirmación y garantía de cumplimiento por parte del exportador de las especificaciones que impliquen riesgos sobre la mercancía, de forma que incumplimientos en fechas o defectos de calidad puedan ser penalizados, si fuera necesario. No es aconsejable permitir entregas fraccionadas, a no ser que la operación lo precise, e incluso en estos casos conviene evitarlas, pues se podrían producir varios embarques que según las condiciones de entrega (Incoterm) encarecerían el coste logístico en la operación internacional. Salvo que sea necesario, es conveniente evitar transbordos de la mercancía, para evitar incurrir en riesgos de manipulaciones y sobrecostes logísticos. Normalmente los gastos de un crédito documentario se suelen repartir entre comprador y vendedor, pues cada parte tiene la facilidad de contratación con sus propias entidades financieras: el ordenante (importador) asume los de su país y el beneficiario (exportador) asume los originados fuera del país del ordenante; no obstante hay que tener en cuenta que éstos últimos podrían llegar a ser rechazados “a posteriori” por el beneficiario, recayendo de nuevo sobre el ordenante. Todas las características y condiciones de los créditos documentarios deben ser pactadas entre exportador e importador con anterioridad a la apertura del crédito, ya que una vez solicitado y formalizado, su modificación no es posible sin el consenso de todas las partes intervinientes, de forma que sólo es posible modificarlos con este consenso pero siempre incurriendo en costes bancarios. Ya existen entidades financieras que permiten a sus clientes la apertura de créditos documentarios online, con un límite de riesgo, lo cual facilita y agiliza mucho la operativa de compraventa internacional ya que se puede abrir un crédito a través de Internet en el transcurso de una negociación entre exportador e importador sin tener que esperar a la autorización bancaria del crédito, que se produce virtualmente. La normativa sobre créditos documentarios puede llegar a ser compleja, por lo cual se aconseja acudir a las publicaciones de referencia de la Cámara de Comercio Internacional UCP 600 (Reglas y Usos de los Créditos Documentarios) e ISBP (Práctica bancaria

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internacional estándar). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El Incoterm no influye en la utilización de este medio de pago, pero si que constituye una de las condiciones que se reflejan en la apertura del crédito y, por tanto, es indispensable hacer un uso correcto del Incoterm empleado ya que de lo contrario podría dar lugar a la aparición de “reservas”. Normalmente, los créditos documentarios se utilizan en operaciones de transporte marítimo y, por ello, deben utilizarse correctamente los Incoterms para este tipo de transporte: FAS, FOB, CFR, CIF, DES y DEQ. ACCESO ONLINE Información muy útil sobre créditos documentarios (definición, modalidades, requisitos, documentación requerida, modificaciones, etc.) facilitada por la Cámara de Comercio Internacional, con sede en México. www.iccmex.org.mx/creditosdocumentarios.org Información sobre las comisiones de servicios y operaciones bancarias de las principales entidades financieras españolas, facilitada por el Banco de España. www.bde.es/tipos/comisiones.htm

Documentos de pago y seguro

APERTURA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO

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NOTIFICACIÓN DE APERTURA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO

Advising of documentary credit

PARA QUÉ SIRVE Informa y notifica al exportador de todos los conceptos, documentos, cláusulas y fechas acordadas con el importador cuando en la operativa internacional se utiliza como medio de pago y financiación un crédito documentario (ver el documento Apertura de crédito documentario). QUIÉN LO ELABORA El banco emisor del crédito documentario, basándose en la solicitud de apertura presentada por el importador/comprador (ordenante del crédito). A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador/vendedor (beneficiario del crédito) a través de la entidad financiera que notifica el crédito (banco avisador). CONSEJOS PRÁCTICOS La notificación de un crédito documentario que no refleja lo acordado en la apertura del crédito no implica su aceptación. El exportador deberá contactar con el importador para revisar y, en su caso, subsanar los errores cometidos en la apertura y/o la notificación. Ante una notificación incorrecta, el exportador no tiene obligación de entregar documento alguno, ni deberá proceder a la expedición de parte o la totalidad de la mercancía, ya que podría dar lugar al no cobro o a descuentos adicionales no contemplados anteriormente en la operativa. En el caso de que la notificación del crédito documentario indique el avance de documentos de la operación por fax o e-mail, se recomienda que todos los documentos enviados sean Copias No Negociables ya que en algunos países es posible realizar despachos aduaneros con copias de documentos. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Ver el documento Apertura de crédito documentario. ACCESO ONLINE Información muy útil sobre créditos documentarios (definición, modalidades, requisitos, documentación requerida, modificaciones, etc.) facilitada por la Cámara de Comercio Internacional, con sede en México. www.iccmex.org.mx/creditosdocumentarios.org Información sobre las comisiones de servicios y operaciones bancarias de las principales entidades financieras españolas, facilitada por el Banco de España. www.bde.es/tipos/comisiones.htm

Documentos de pago y seguro

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NOTIFICACIÓN APERTURA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO

Documentos de pago y seguro

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REMESA DOCUMENTARIA

Documentary collection

PARA QUÉ SIRVE La remesa documentaria es un medio de cobro/pago utilizado en las operaciones de comercio exterior mediante el que un exportador entrega un conjunto de documentos comerciales y financieros en su banco para que éste gestione con el banco del importador el cobro o la aceptación de una letra de cambio por el importe de la operación, contra la entrega de los documentos. QUIÉN LO ELABORA El exportador, que transmite toda la información y los documentos a su banco (banco remitente) para que gestione el cobro. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador, que debe de pagar el importe o aceptar la letra para recibir los documentos que le permitan despachar la mercancía. CONSEJOS PRÁCTICOS En este medio de pago, a diferencia del crédito documentario, la iniciativa para el pago de la operación de exportación la toma el exportador a través de la siguiente operativa: 1. El exportador envía la mercancía al lugar convenido. 2. Elabora los documentos que ha solicitado el importador (factura comercial, documentos de trasporte y seguro, certificados, etc.) y los entrega en su banco, acompañados de una letra de cambio a la vista o a plazo, a cargo del importador y por el importe de la operación. 3. Instruye a su banco para que envíe los documentos al banco del importador. Entre las instrucciones indicará sin los documentos se deben entregar al importador contra la aceptación de la letra D/A (pago aplazado) o contra el pago de la letra D/P (pago a la vista). 4. El importador, si cumple con la aceptación o el pago de la letra, recibe la documentación que le permite despachar la mercancía. 5. El uso de este medio de pago representa un grado de confianza intermedio entre el exportador y el importador, frente al crédito documentario (grado de confianza mínimo) y la transferencia bancaria (grado de confianza máximo). El riesgo del exportador radica en la negativa del importador a aceptar o pagar la letra, ya que si bien podrá mantener la propiedad de la mercancía ésta se encuentra situada en el país de destino con las consiguientes dificultades para venderla a otro cliente o los gastos de transporte para devolverla al país de origen. En el caso de que sea una remesa contra aceptación de la letra, el riesgo del exportador es mayor ya que el importador puede retirar la mercancía y, posteriormente, no hacer frente al pago. El exportador tendrá que dar instrucciones a su banco con respecto al protesto o no de la letra de cambio en el caso de falta de aceptación o pago. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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REMESA DOCUMENTARIA

Documentos de pago y seguro

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SEGURO DE CRÉDITO A LA EXPORTACIÓN

Export credit insurance

PARA QUÉ SIRVE Cubre el riesgo de impago de una operación o conjunto de operaciones internacionales, a través de la contratación por parte del exportador de una póliza de seguro con una compañía aseguradora que puede aplicarse a un cliente específico o a un conjunto de ellos, en uno o varios países. El documento recoge la voluntad del tomador del seguro (exportador), que se dirige a la entidad aseguradora, y contiene la descripción del riesgo que se quiere asegurar. QUIÉN LO ELABORA La compañía aseguradora en un formulario tipo que se cumplimenta con la información que le facilita el exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador que cubre el riesgo de crédito a la exportación. CONSEJOS PRÁCTICOS La contratación de un seguro de crédito a la exportación es habitual cuando se empieza a trabajar con clientes nuevos en el exterior, en países de cierto riesgo o en sectores de actividad en que hay una tradición en el incumplimiento de las condiciones de pago, es preferible usar un medio de cobro/pago seguro. Previamente a la contratación del seguro, existe la posibilidad de obtener informes comerciales a través de compañías especializadas como por ejemplo Informa D&B, Iberinform o a través de las propias compañías aseguradoras de crédito a la exportación. Existen distintos tipos de riesgos internacionales que se pueden cubrir mediante seguros de crédito a la exportación. Entre otros: • El riesgo comercial: se refiere al posible impago por parte del importador, bien sea por una situación de insolvencia (concurso de acreedores, quiebra) o de mala fe. • Riesgo de resolución de contrato: anulación de un pedido, durante el período que transcurre desde el momento en que se realiza el pedido hasta que tiene que enviarse la mercancía, con el consiguiente perjuicio para el exportador, sobre todo cuando se trada de productos hechos a la medida del cliente y que no pueden suministrarse a otros clientes. • Riesgo político: riesgo derivado de circunstancias políticas o económicas del país del destinatario que le impiden la realización puntual de los pagos o el correcto cumplimiento de los contratos. La solicitud del seguro debe contener toda la información y los detalles para que la compañía aseguradora analice la viabilidad de la cobertura y establezca la prima y las condiciones bajo las que otorgará la garantía que se solicita. Por ello, la inexactitud, ocultamiento o falsedad de los datos solicitados, tiene efecto sobre la validez del contrato que se suscribe.

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Cuando la entidad aseguradora, tras analizar la información recibida, decide asegurar en las condiciones que se han solicitado, emitirá el contrato. Si entiende que los riesgos son excesivos, o especiales, normalmente, emite una propuesta específica o, bien, rechaza la solicitud. Es importante señalar que el hecho de enviar una solicitud de seguro no vincula al solicitante (exportador). Si la entidad aseguradora lo considera oportuno, puede incorporar a la solicitud un cuestionario para valorar mejor el riesgo y, en su caso, formular una proposición de seguro que el tomador puede aceptar, o no. Esta proposición de seguro es un documento emitido en función del contenido de las respuestas que da el exportador en el cuestionario. Vincula al proponente durante un plazo que debe estar estipulado en la propia propuesta. Si es aceptada, se emite la correspondiente póliza que deberá contener los términos que contenía la propuesta. El tomador del seguro (exportador), dispone de un período de un mes para solicitar, en su caso, las correcciones oportunas. Los porcentajes de cobertura suelen cubrir hasta el 85% (en riesgos comerciales) y hasta el 99% (en riesgos políticos) del importe de las operaciones. El coste de las pólizas depende el tipo de cliente, el sector y el país en el que se asegura la operación. El contrato de seguro debe ir siempre firmado por la entidad aseguradora. De lo contrario, la cobertura no es válida. La solicitud vincula a la entidad aseguradora siempre que se haya firmado. El seguro de crédito a la exportación es deducible fiscalmente, y permite una financiación bancaria más favorable, que mejorará los ratios de liquidez, solvencia y tesorería de las empresas que los contratan. Existen distintas compañías que ofrecen seguros de crédito a la exportación, entre otras: Cesce (Compañía Española de Seguros de Crédito a la Exportación), Crédito y Caución, Mapfre, Coface Ibérica, Atradius, Euler-Hermes, etc. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No hay implicación directa con los Incoterms. Se puede contratar el seguro de crédito a la exportación con cualquier Incoterm. ACCESO ONLINE Asesoramiento online sobre seguro de crédito a la exportación en base a una serie de datos básicos (situación geográfica, tipo de operación, tipo de riesgo a cubrir) facilitada por la compañía aseguradora Cesce. www.cesce.es - asesor de productos. Clasificación de países en seis categorías de riesgo-país, facilitada por la compañía aseguradora Coface. www.trading-safely.com - classifications - country-risk.

Documentos de pago y seguro

SEGURO DE CRÉDITO A LA EXPORTACIÓN

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SEGURO DE CAMBIO

Exchange risk insurance PARA QUÉ SIRVE Cubre el riesgo de cambio, que es la diferencia entre el precio de la divisa en el momento de la contratación comercial y su precio en la fecha de cobro o pago. Este seguro se contrata para las operaciones de comercio internacional cuyos cobros y pagos aplazados se han concertado en una divisa distinta a la que habitualmente utiliza la empresa. El seguro de cambio permite a las empresas eliminar los riesgos de tipo de cambio de las divisas cuando realizan operaciones de exportación/importación ya que desaparece la incertidumbre sobre el valor de las divisas desde el momento en el que se confirma una oferta o se realiza un contrato, hasta el momento en el que se produce el cobro/pago. QUIÉN LO ELABORA Las entidades financieras que ofrecen servicios de seguro de cambio. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador o importador que opera en divisas distintas a la propia. CONSEJOS PRÁCTICOS El seguro de cambio es un contrato que suscribe un exportador/importador con una entidad financiera, en virtud del cual se crea un vínculo con dos obligaciones principales: • Por parte del exportador/importador: vender/comprar al banco la divisa de la exportación/importación en una fecha determinada, al cambio prefijado, al suscribir el contrato, al margen de la cotización que exista en el mercado de divisas en el momento del cobro/pago de la operación. • Por parte del banco: comprar/vender al exportador/importador la divisa de la operación, al cambio prefijado al suscribir el contrato, al margen de la cotización que exista en el mercado de divisas en el momento del cobro/pago. La denominación de “seguro de cambio” puede ser un poco confusa ya que no se trata de un seguro en sentido estricto sino de una compraventa de divisas a plazo. Cuando el exportador/importador contrata el seguro de cambio con la entidad financiera, ésta adquiere o vende en los mercados internacionales las divisas que tendrá que suministrar o percibir cuando se liquide el cobro/pago de la operación. De esta forma, las entidades financieras no asumen realmente el riesgo. Lo que hay es un coste administrativo y de rentabilidad en base al diferencial de los tipos de interés de las divisas objeto de la compraventa. No existe un modelo estándar para contratar el seguro. Cada entidad dispone de un documento en el que se ofrece información de las características del seguro y de la condiciones de contratación. El cliente facilita los datos de la operación que quiere asegurar (importe, divisas, fechas, etc.). En el momento en que el exportador/importador cierra la operación comercial, o en cualquier otro momento anterior a la fecha de cobro/pago, puede garantizarse mediante el

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seguro de cambio el contravalor en su divisa con la contratación de un seguro de cambio, evitando posibles pérdidas por la evolución desfavorable del tipo de cambio. El seguro de cambio es un contrato poco flexible, a plazo y de obligado cumplimiento. Llegado el vencimiento, ambas partes (entidad financiera y cliente) tienen que llevarlo a cabo con independencia del tipo de cambio spot o de contado a dicha fecha. No existe un plazo máximo legal para realizar un seguro de cambio, si bien en la práctica, el máximo tiempo asegurable es un año. Cada entidad financiera tiene sus cotizaciones de precio de seguros de cambio, que normalmente son muy similares, si bien en algunas situaciones pueden diferir. El precio de estos seguros vendrá dado en función del precio al contado y del diferencial de intereses entre las dos divisas objeto de intercambio, en el plazo de tiempo objeto del seguro. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Convertidor de divisas Oanda que permite obtener información actualizada de los tipos de cambio de 164 divisas y de su evolución en los últimos meses. www.oanda.com/convert/classic

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SEGURO DE CAMBIO

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SOLICITUD DE SEGURO DE TRANSPORTES

Transport of goods insurance application

PARA QUÉ SIRVE Es un documento en el que se recoge la voluntad del tomador del seguro (exportador o importador) que se dirige a la entidad aseguradora, y en el que se contiene la descripción del riesgo de transporte que se quiere asegurar. QUIÉN LO ELABORA La empresa que asume el riesgo en el transporte de las mercancías (exportador, importador, agente de transporte, etc). A QUIÉN VA DESTINADO A la entidad aseguradora. CONSEJOS PRÁCTICOS No existe un documento estándar, ya que la solicitud la puede realizar el propio solicitante del seguro o en su defecto utilizar los modelos de solicitud que cada compañía de seguros posee. En el documento se incluye información sobre el tomador del seguro, el asegurado y el beneficiario (en caso de que éste sea distinto del asegurado); la mercancía y el tipo de unidad de carga (palet, contenedor) y embalaje; el trayecto desde la ciudad/país de origen hasta la ciudad/país de destino; el tipo de transporte y el transportista que va a realizar la operación. Es necesario tener en cuenta la importancia de asegurar la mercancía, tanto en el caso de exportadores como de importadores, pues cualquier incidencia en la operativa de transportes puede originar problemas de difícil solución si no se han previsto dentro de las coberturas conocidas. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Ver Póliza de seguro de transportes. ACCESO ONLINE Ver Póliza de seguro de transportes

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SOLICITUD DE SEGURO DE TRANSPORTES

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PÓLIZA DE SEGURO DE TRANSPORTES

Transport of goods insurance policy

PARA QUÉ SIRVE Es un contrato de seguro mediante el que una compañía aseguradora, a cambio de una prima, se obliga a pagar una indemnización a un asegurado (beneficiario) en el caso de que se produzca alguno de los riesgos que se cubren. El documento en el que se reflejan las condiciones de ese contrato se denomina póliza. QUIÉN LO ELABORA La compañía aseguradora. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa que cubre el riesgo en el transporte de la mercancía (exportador, importador, agencias de transporte, transporte multimodal o transitario). CONSEJOS PRÁCTICOS Es un contrato en el que se determina la relación entre el tomador del seguro (el que contrata) y la compañía aseguradora en un transporte de mercancías. El tomador del seguro puede nombrarse a sí mismo como beneficiario o bien nombrar a un tercero. En un transporte internacional el valor asegurado debe incluir: el valor de la mercancía que se refleja en la factura, los costes de transporte, los derechos de aduana, el propio importe de la prima y un porcentaje adicional en concepto de beneficio, que suele ser del 10%, pero que puede ser superior si se justifica a la compañía aseguradora. La fórmula para calcular el Valor Asegurado, incluyendo el Valor de acuerdo a los condiciones del Incoterm pactado es: VA = 110% x V (Valor CIF/CIP). Las coberturas están normalizadas de acuerdo a las cláusulas del Instituto de Aseguradores de Londres, denominadas ICC (Institute Cargo Clauses), que se clasifican de mayor a menor cobertura en “A”, “B” o “C”. Estas cláusulas siempre tienen exclusiones, por lo que en el transporte de mercancías no procede hablar de seguros “a todo riesgo” ya que se transmite una idea que no se corresponde con la realidad. Existen diferentes tipos de póliza según las necesidades de los propios clientes, entre otras, las más utilizadas son: • Única o por viajes: cubre un determinado envío o transporte de mercancías, pudiendo hacerse extensivo a buques, vagones y aeronaves. Una vez que las mercancías aseguradas han llegado al lugar de destino, finaliza la garantía del seguro. • Póliza abierta: cubren una cantidad fija correspondiente al valor de determinadas mercancías a transportar en más de un viaje. • Póliza de abono o flotantes: el asegurado conoce con anterioridad la aproximación de las primas a liquidar ya que se establecen en función de su actividad. Ofrecen al asegurado la ventaja de tener cubiertas sus expediciones desde el momento en que entran en riesgo y de conocer las primas aplicables en cada caso. Además, estas pólizas suelen ofrecer unas primas más económicas. Para su aplicación, el asegurador

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debe declarar los movimientos realizados durante un período determinado (normalmente por trimestres), incluyendo tanto las ventas como las compras, pues la prima se basa en la cifra de movimientos globales que se declaran. • Pólizas “forfait” o término: cubren hasta un límite máximo de valor, mediante una prima fija convenida para todos los transportes de mercancías objeto del seguro realizado por el medio de transporte señalado en el momento de suscribir el seguro durante el período de tiempo convenido y con independencia del número de viajes. El tomador es quien contrata el seguro por cuenta de otro (por ejemplo, un transitario que contrata para su cliente) y, el beneficiario, es el acreedor de la posible indemnización. En caso de siniestro, el asegurado está obligado a reclamar por escrito al transportista, teniendo en cuenta que los plazos son muy cortos y están regulados por leyes nacionales o convenciones internacionales. Es importante informar al asegurador tan pronto como se tenga noticia del siniestro, aportando documentos que justifiquen la existencia del siniestro y permitan valorar la indemnización. Las propias pólizas indican los plazos para informar a la compañía aseguradora. Si como medio de pago de la operación se utiliza un crédito documentario se debe solicitar a la compañía aseguradora que copie literalmente en la póliza los riesgos que estipula el crédito, ya que los bancos rechazan los documentos de seguro en los que figuran términos imprecisos para indicar los riesgos cubiertos. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO La contratación del seguro de transportes esta implícita en el caso de los Incoterms CIF y CIP, ya que en ambos el exportador debe cumplir con la obligación de contratación de un seguro de transportes. Para estos Incoterms, el exportador contrata y asume el coste del seguro, si bien el beneficiario del seguro es el importador que, normalmente, solicita certificación de la contratación del seguro. Generalmente para los Incoterms EXW, FCA, FAS, FOB, CFR y CPT el importador es el contratante, mientras que para DES, DEQ, DAF, DDU y DDP suele ser el exportador el que contrata el seguro. ACCESO ONLINE Información de las coberturas de seguro de transporte normalizadas de acuerdo a las cláusulas del Instituto de Aseguradores de Londres ICC (Institute Cargo Clauses). www.jus.uio.no/lm/institute.marine.cargo.clauses.a.1982/doc. Solicitud de cotización de seguro de transporte de mercancías en tránsito a través del portal se seguros Aseguraonline. www.aseguraonline/cotizarsegurostransportes.html Contratación online de seguros de transporte a través de la aseguradora norteamericana AIG (es necesario registro). www.aigmarinecargo.com

Documentos de pago y seguro

PÓLIZA DE SEGURO DE TRANSPORTES

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CERTIFICADO DE SEGURO DE TRANSPORTES

Transport of goods insurance certificate

PARA QUÉ SIRVE Confirma el establecimiento de la cobertura de riesgos sobre la mercancía y/o la operativa logística en el transcurso de un transporte internacional, a través de una compañía aseguradora, detallando número de póliza y la cobertura contratada. QUIÉN LO ELABORA La compañía aseguradora. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa que cubre el riesgo en el transporte de la mercancía (exportador, importador, agencias de transporte, transporte multimodal o transitario). CONSEJOS PRÁCTICOS La emisión de este documento, normalmente, se liga a la utilización de una póliza ya existente, y certifica la aceptación por parte de la compañía aseguradora de la cobertura en la venta o compra de una mercancía por el valor declarado, que es inferior o forma parte de la póliza inicial contratada. Con ello, se evita tener que solicitar un nuevo seguro para cada una de los transportes internacionales que se realizan, economizando el coste de este servicio. En la práctica de los seguros de transportes se utilizan certificados cuando se han contratado pólizas abiertas o flotantes o cuando, por razones diversas, la póliza no acompaña al envío de la mercancía. Cuando la operación internacional se realiza a través de un crédito documentario y las condiciones de entrega con CIF o CIP, este documento será solicitado por el importador que asume el riesgo de transporte de la mercancía, mientras que el exportador debe asumir el coste de la contratación de este seguro y su certificación. Normalmente, este certificado se solicita a la agencias de transportes ya que estas ofrecen el servicio de seguro a través de su propia póliza, como cobertura del envío contratado, a un coste razonable ya que únicamente deben solicitar a su compañía de seguros la aceptación de un traspaso de cobertura temporal y por un valor justificado. En el caso de que el importador solicite que un certificado de seguro esté extendido a favor de una determinada persona física o jurídica debe hacerse así. Otra posibilidad es emitir un certificado transferible, que permite el endoso por el beneficiario del documento. El modelo de documento puede variar según la compañía que lo emita, pero fundamentalmente debe contener la información de la cobertura, el valor y quién será el beneficiario en caso de su aplicación, así como donde debe acudir. El certificado debe solicitarse expresamente y por escrito con los datos precisos del transporte que se va a realizar. Hay que verificar que los certificados estén sellados y firmados por la compañía o sus representantes.

Documentos de pago y seguro

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Para el beneficiario es muy importante que la tramitación de la indemnización en caso de siniestro, se realice en su propio país a través del corresponsal de la compañía aseguradora en el mismo, por lo que es recomendable solicitarlo con anterioridad, para evitar sorpresas. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO En el caso de los Incoterms CIF y CIP la contratación del seguro es obligada. El exportador contrata y asume el coste del seguro, si bien el beneficiario del seguro es el importador. Es habitual que el importador solicite certificación de la contratación del seguro. Para el resto de Incoterms, la certificación del seguro la podrá solicitar quién haya contratado el seguro: normalmente para los Incoterms EXW, FCA, FAS, FOB, CFR y CPT el que contrata es el importador, mientras que para DES, DEQ, DAF, DDU y DDP suele ser el exportador. ACCESO ONLINE Información de las coberturas se seguro de transporte normalizadas de acuerdo a las cláusulas del Instituto de Aseguradores de Londres ICC (Institute Cargo Clauses). www.jus.uio.no/lm/institute.marine.cargo.clauses.a.1982/doc. Solicitud de cotización de transporte de mercancías en tránsito a través del portal se seguros Aseguraonline. www.aseguraonline/cotizarsegurostransportes.html Contratación online de seguros de transporte a través de la aseguradora norteamericana AIG (es necesario registro) www.aigmarinecargo.com

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CERTIFICADO DE SEGURO DE TRANSPORTES

DOCUMENTOS ADUANEROS Y FISCALES

Documentos aduaneros y fiscales

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DUA DE EXPORTACIÓN

SAD Export

PARA QUÉ SIRVE El DUA de exportación (Documento Único Administrativo – en inglés, Single Administrative Document) contiene toda la información para el cumplimiento de las formalidades aduaneras requeridas para las operaciones de intercambio de mercancías destinadas a la exportación, y también sirve de base para la declaración tributaria, realizada a través de un agente de aduanas o de un Operador Económico Autorizado (OEA). Entre otras, el DUA debe cumplimentarse para las siguientes operaciones de exportación: • Exportación definitiva o temporal de mercancías fuera del territorio de la UE. • Exportación de mercancías desde la Península y Baleares o desde las Islas Canarias con destino a Ceuta y Melilla. • Exportación de mercancía comunitaria incluida en un depósito franco o zona franca. • Reexportación de mercancías no comunitarias al exterior del territorio aduanero de la UE. • Expedición de mercancías desde la Península y Baleares con destino a las Islas Canarias y otras partes del territorio comunitario excluidos de la aplicación de la Directiva 771388/CEE. • Expedición de mercancías desde las Islas Canarias al resto del territorio aduanero de la UE. QUIÉN LO ELABORA El operador autorizado como declarante EDI por el departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria. Puede ser un agente de aduanas o un OEA. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador y a la aduana de exportación de la mercancía. CONSEJOS PRÁCTICOS Este es uno de los documentos más importantes en la operativa de exportación y por ello la empresa exportadora debe facilitar con el máximo rigor a quién lo elabora (agente de aduanas u OEA) toda la información necesaria para su correcta cumplimentación. Hay que tener en cuenta que si este documento se emite con errores repercutirá directamente sobre el declarante que es el exportador, aunque no lo realice él mismo. Por otra parte, el exportador recibe el DUA una vez que se ha emitido, por lo que es necesario revisar cuidadosamente toda la información que se ha facilitado antes de que el documento se emita. El declarante, es decir, el exportador, debe aportar escaneada la documentación reseñada en el DUA, de tal forma que la aduana que tenga que realizar el reconocimiento físico de la mercancía, tenga acceso a dicha documentación.

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Los 100 documentos del comercio exterior

Una vez que el DUA se ha emitido no es posible modificarlo, por lo que si se producen errores se debe solicitar al agente de Aduanas o al OEA que lo realizó, una declaración rectificativa del mismo, ya que cabe la posibilidad de que los defectos sean interpretados por la aduana como falsedad documental, en cuyo caso se produciría una sanción. Este documento proporciona al exportador el amparo de emisión de una factura exenta de impuestos, siempre que dicha factura se corresponda con la declaración referenciada en el DUA de exportación. En este sentido, puede utilizarse como justificante de la exportación, el ejemplar nº 3 del documento a efectos de IVA e impuestos especiales, cuando así lo establezcan las disposiciones correspondientes. A diferencia del DUA de Importación este documento normalmente no detalla el importe de la deuda aduanera (derechos arancelarios e impuestos) pues la mayoría de las exportaciones están exentas, al tener un tratamiento fiscal favorable por parte de la UE con la finalidad de ayudar y fomentar la exportación. Todas las operaciones de exportación deben documentarse con su propio DUA y éste puede ser requerido por la aduana para aclaraciones y demostraciones de las mismas durante los tres años siguientes a su emisión. La pérdida o no disposición de este documento puede dificultar o retrasar cualquier operativa de exportación si es requerido por la aduana, aunque si se dispone de fotocopia o del número de ese DUA es posible solicitar una copia del mismo a través del agente de aduanas o del OEA. Este documento se emite en 9 ejemplares, siendo específicos para la operativa de exportación los siguientes: ejemplar nº 1, para la aduana de exportación; ejemplar nº 2, para la elaboración de la estadística de comercio exterior; ejemplar nº 3, para el interesado (que puede servir como justificante a efectos de impuestos); ejemplar nº 4, se presenta cuando sea necesario justificar el carácter comunitario de las mercancías mediante un T2L ante la Aduana comunitaria de destino; ejemplar nº 9, se utilizará como autorización de embarque, salida o levante de la mercancía. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO A excepción de las ventas en condiciones EXW, en las que el importador asume el coste y gestiona el despacho de exportación, en el resto de los Incoterms su tramitación debe ser realizada por cuenta y a cargo del exportador. ACCESO ONLINE La presentación del DUA puede hacerse por vía telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. Para ello es necesario contar con una autorización del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales y presentar la correspondiente solicitud ante la Aduana en la que el operador vaya habitualmente a operar. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales Datos de contacto de los Colegios Oficiales de de Agentes de Aduanas, por Comunidades Autónomas. www.coacam.org/agentes/map_colegios.htm

Documentos aduaneros y fiscales

DUA DE EXPORTACIÓN

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DUA DE IMPORTACIÓN

SAD Import

PARA QUÉ SIRVE El DUA de importación (Documento Único Administrativo – en inglés, Single Administrative Document) contiene toda la información para el cumplimiento de las formalidades aduaneras requeridas para las operaciones de intercambio de mercancías a la importación, y también sirve de base para la declaración tributaria, realizada a través de un agente de aduanas o de un Operador Económico Autorizado (OEA). Entre otras, el DUA debe cumplimentarse para las siguientes operaciones de importación: • Importación definitiva o temporal de mercancías procedentes de terceros países. • Importación en Península y Baleares de mercancías procedentes de Ceuta y Melilla y de cualquier territorio de un Estado miembro que no sea territorio aduanero de la UE. • Importación en Ceuta y Melilla de mercancía de cualquier procedencia, excepto de la Península y Baleares o de las Islas Canarias. • Importación de mercancía no comunitaria procedente de un depósito franco o zona franca. • Importación/Introducción en las Islas Canarias de mercancía de cualquier procedencia. • Introducción procedente de parte del territorio aduanero de la UE donde no sea de aplicación la Directiva 771388/CEE y de mercancías cuya introducción implique la realización del hecho imponible de importación a efectos de IVA. QUIÉN LO ELABORA El operador autorizado como declarante EDI por el departamento de Aduanas e Impuestos Especiales. Puede ser un agente de aduanas o un OEA. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación de la mercancía. CONSEJOS PRÁCTICOS Este es uno de los documentos más importantes en la operativa de importación y por ello la empresa importadora debe facilitar con el máximo rigor a quién lo elabora (agente de aduanas u OEA) toda la información necesaria para su correcta cumplimentación. Hay que tener en cuenta que la emisión de esto documento con errores repercute directamente sobre el declarante que es el importador, aunque no lo realice él mismo. Por otra parte, el importador recibe el DUA una vez que se ha emitido, por lo que es necesario revisar cuidadosamente toda la información que se ha facilitado antes de que el documento se emita. El declarante, es decir, el importador, debe aportar escaneada la documentación reseñada en el DUA, de tal forma que la aduana que tenga que realizar el reconocimiento físico de la mercancía, tenga acceso a dicha documentación.

Documentos aduaneros y fiscales

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Una vez que el DUA se ha emitido no es posible modificarlo, por lo que si se producen errores se debe solicitar al agente de Aduanas o al OEA que lo realizó, una declaración rectificativa del mismo, ya que cabe la posibilidad de que los defectos sean interpretados por la aduana como falsedad documental, en cuyo caso se produciría una sanción. A diferencia del DUA de exportación este documento detalla el importe de la deuda aduanera (derechos arancelarios e impuestos) que debe satisfacerse por la tipología del producto –nomenclatura armonizada TARIC – y el país de origen. Por tanto, es el documento que utiliza el agente de aduanas para concretar la liquidación, en base a la información que dispone del producto. Todas las operaciones de importación deben documentarse con su propio DUA y este puede ser requerido por la aduana para aclaraciones y demostraciones de las mismas durante los tres años siguientes a su emisión. La pérdida o no disposición de este documento puede dificultar o retrasar cualquier operativa de importación si es requerido por la aduana, aunque si se dispone de fotocopia o del número de DUA que se ha emitido es posible solicitar una copia del mismo a través del agente de aduanas o del OEA. Este documento se emite en 9 ejemplares, siendo específicos para la operativa de importación los siguientes: ejemplar nº 6, para la Aduana de importación; ejemplar nº 7, para la elaboración de estadística de comercio exterior; ejemplar nº 8, para el interesado; Ejemplar nº 9, para autorizar el levante de la mercancía. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO A excepción de la compras en condiciones DDP, en las que el exportador asume el coste y gestiona el despacho de importación, en el resto de Incoterms su tramitación debe ser realizada por cuenta y a cargo del importador. ACCESO ONLINE La presentación del DUA puede hacerse por vía telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. Para ello es necesario contar con una autorización del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales y presentar la correspondiente solicitud ante la Aduana en la que el operador vaya habitualmente a operar. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales Datos de contacto de los Colegios Oficiales de de Agentes de Aduanas, por Comunidades Autónomas. www.coacam.org/agentes/map_colegios.htm

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DUA DE IMPORTACIÓN

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LEVANTE DEL DUA DE IMPORTACIÓN

SAD Import release of goods

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que permite la salida de una mercancía recibida en régimen de importación del recinto aduanero, tras la emisión y correcta validación del Documento Único Administrativo (DUA). QUIÉN LO ELABORA El operador que ha sido autorizado como declarante EDI (Electronic Data Interchange) por el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria. Puede ser un agente de aduanas o un Operador Económico Autorizado (OEA). A QUIÉN VA DESTINADO Al transportista. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento nace en la misma emisión del DUA –de hecho es el ejemplar nº 9 del mismo- que se conoce popularmente como “levante”, ya que sirve para autorizar el “levantamiento”, es decir la salida de la mercancía, del recinto aduanero. Sin la entrega de este documento no es posible la retirada de la mercancía por parte de la agencia de transportes para su entrega al importador. Normalmente este documento lo remite el propio agente de aduanas (u OEA) al transportista contratado, por lo que se pueden ocasionarse demoras de entrega, si el transportista y el agente (u OEA) no pertenecen al mismo grupo logístico. La fecha del levante coincide con la emisión del DUA. Esta fecha sirve para establecer el plazo de liquidación de la deuda aduanera en la importación, contando dos días a partir de la misma. Este plazo liquidatorio, que recibe el nombre de “contracción”, es de treinta días (previa presentación de garantías). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver DUA de importación y Autorización de despacho individual.

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LEVANTE DEL DUA DE IMPORTACIÓN

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MODELO 031 - COMPROBACIÓN LIQUIDACIÓN DEL DUA

SAD payment receipt

PARA QUÉ SIRVE Este documento sirve como comprobante de la liquidación a la Agencia Tributaria de los derechos e impuestos correspondientes al Documento Único Administrativo (DUA), al cual hace referencia. QUIÉN LO ELABORA La Agencia Tributaria. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador, cuyos datos figuran en el propio documento en la casilla de “titular de la deuda”. CONSEJOS PRÁCTICOS Este comprobante es fundamental para cualquier importador, pues verifica la liquidación de los derechos e impuestos correspondientes a la operación realizada y su emisión es inmediata al pago. Es posible recibirlo a través del propio agente de aduanas o de la agencias de transportes que se ha encargado del despacho aduanero y de la liquidación de derechos e impuestos que, posteriormente, repercuten al importador en la facturación de los servicios prestados. A pesar de que el trámite del pago se haya realizado a través de una tercera parte, este documento se emite nominativo al declarante que figura como importador en el DUA. Se considera válido si en su parte inferior se detalla la validación mecánica, firma y sello de la entidad bancaria; si ésta no aparece, el documento no tiene validez liquidatoria. Es conveniente que todo expediente documental de una operación de importación se cierre como tal con este documento, pues en caso de no existir, podría suponer la no liquidación de la deuda aduanera. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La obtención de este documento puede realizarse por vía telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. Para ello es necesario una autorización del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales y poseer un Certificado de Usuario (firma electrónica) otorgado por la alguna de las Autoridades de Certificación acreditada para ello. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales

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MODELO 031 - COMPROBACIÓN LIQUIDACIÓN DEL DUA

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DECLARACIÓN DE VALOR DV1

Value Declaration DV1

PARA QUÉ SIRVE Es uno de los documentos esenciales del despacho aduanero. Sirve para que el importador declare de forma fehaciente todos los elementos que van a servir de base para el cálculo del valor en la aduana de la mercancía despachada y la aplicación de los correspondientes derechos. QUIÉN LO ELABORA El agente de aduanas o el Operador Económico Autorizado (OEA). A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación como declaración y al propio importador, al cual se hace referencia en el mismo documento. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento que acompaña al DUA de importación, únicamente se emite si el importe de la operación supera les 10.000.- €. Debe cumplimentarse en dos hojas DV1 y DV1 bis. En la primera hoja se detalla la relación existente entre comprador y vendedor, con clara referencia a la vinculación entre ambos, así como el precio declarado, de acuerdo a los datos verídicos de la operación. También se especifica si existen cánones o derechos de licencia que el comprador esté obligado a pagar, así como si la venta está condicionada por una posible reventa, cesión o utilización de la mercancía importada. En la segunda hoja, se detallan los gastos adicionales ocasionados por la operación de importación (flete, seguro, etc.) y se facilita el importe del cambio utilizado en el caso de que la compra se haya realizado en divisas distintas al euro. Es conveniente verificar que el valor en aduana sobre el cual se van a aplicar los derechos e impuestos coincide con el que se declara en el DUA de importación. Es un documento declaratorio tan importante como el propio DUA y su falsedad informativa puede ser sancionada por la aduana, por lo que es preciso detallar la realidad de la operativa ante el agente de aduanas o el OEA, que constará como declarante, ya que son los únicos autorizados para presentar dicho documento. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO A excepción de la compras en condiciones DDP, en las que el exportador asume el coste y gestiona el despacho de importación, en el resto de Incoterms su tramitación debe ser realizada por cuenta y a cargo del importador. ACCESO ONLINE Ver DUA de importación.

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DECLARACIÓN DE VALOR DV1

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FACTURA ADUANERA

Customs invoice

PARA QUÉ SIRVE Es el documento administrativo que contiene la información de la venta en la que se detalla el concepto, la cantidad y el importe de los productos vendidos. Se solicita por las aduanas de algunos países, normalmente a efectos informativos y de control estadístico de las operaciones de comercio exterior. Es similar a la factura comercial y a la consular de tal forma que, en ocasiones, la sustituye. Mediante un original de la factura aduanera, el importador declara ante la autoridad fiscal de su país, el importe que debe abonar, a quién lo abona y que forma de pago ha concertado. En algunas de las operaciones con terceros países, forma parte obligatoria de la declaración aduanera exigida, sobre la cual se debe abonar, a la entrada de los productos en el país, los impuestos y derechos que se aplican a dicha operación. QUIÉN LO ELABORA El exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación (para terceros países). CONSEJOS PRÁCTICOS A diferencia de la factura comercial, este documento debe pasar el trámite de legalización, consistente en el sellado y firma del documento, que devenga un coste variable según la cantidad de documentos a tramitar o según el precio de la tramitación documental establecido por el Consulado correspondiente. El trámite se realiza en el Consulado en España del país de destino de la mercancía. Existen países que exigen que la factura aduanera se ajuste a un modelo concreto. Tal es el caso de los países que forman parte del Mercado Común del Caribe (R. Dominicana o Bahamas), Canadá o Nigeria. En otros el modelo es libre, por lo que normalmente se utilizar el mismo modelo de factura comercial debidamente legalizado por el Consulado del país del importador. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El exportador tiene que emitir este documento para todos los Incoterms (desde EXW hasta DDP), sin excepción, siempre que le sea solicitado por el importador o sea un documento requerido por la aduana del país de destino de la mercancía. ACCESO ONLINE Direcciones y datos de contacto de Embajadas y Consulados extranjeros en España y españoles en el exterior en la web Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación www.maec.es - apartado de Embajadas y Consulados.

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FACTURA ADUANERA (CANADÁ)

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LICENCIA DE IMPORTACIÓN

Import license

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que otorga la Administración para autorizar la entrada en territorio nacional de determinadas mercancías. Se utiliza en la importación de mercancías sometidas a restricciones comunitarias, generalmente por la aplicación de procedimientos antidumping o por contingentes arancelarios. Sin la obtención de éste documento no se permite realizar el trámite del despacho aduanero de importación que la mercancía precisa para ser vendida en la UE. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS El régimen de licencia de importación se aplica a un número reducido de productos (productos químicos, textiles, siderúrgicos o material de defensa) que están sometidos por la política comercial de la UE a restricciones cuantitativas (contingentes) a la importación. Para obtener la licencia hay que realizar una solicitud individual y presentar el original del contrato celebrado entre importador y exportador. La cantidad solicitada no puede exceder a la que figura en el contrato. La autoridad administrativa irá concediendo las licencias hasta que se agote el tope cuantitativo para el producto que ha sido objeto de contingente. La presentación de la documentación para la obtención de la licencia debe hacerse hasta el 31 de marzo del año siguiente al año en que se hayan expedido los productos cubiertos para la licencia de importación. La autoridad administrativa expide la licencia en un plazo máximo de diez días hábiles. La validez de la licencia se establece normalmente por un plazo de tres meses. Las licencias de importación no se pueden transferir a terceros. Los importadores no están obligados a importar la cantidad total cubierta por la licencia de importación en un solo envío. No obstante, no podrán solicitar una nueva licencia mientras quede sin importar una determinada cantidad (normalmente superior al 50%) de la cantidad de una licencia de importación que esté en vigor. La solicitud de este documento puede englobar varias compras, siempre dentro del límite de la cantidad solicitada del producto, si bien es habitual que las empresas importadoras debido a la posible expiración del tiempo de concesión, soliciten con anterioridad al vencimiento de las cantidades una nueva autorización.

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OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de obtener la licencia de importación será el que tenga que realizar el despacho de importación. En el Incoterm DDP será el exportador, mientras que en el resto de Incoterms será el importador. No obstante, este documento siempre lo solicita el importador. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es – oficina virtual – Secretaría de Estado de Comercio. Datos de contacto de las Direcciones Territoriales y Provinciales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es – comercio exterior – Direcciones Territoriales y Provinciales.

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LICENCIA DE IMPORTACIÓN

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AUTORIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE IMPORTACIÓN

Import administrative authorization

PARA QUÉ SIRVE Es un documento específico para las mercancías cuyo comercio de importación está sometido a un contingente ya sea por restricciones en su origen, tipología o límite cuantitativo. Sin esta autorización no se permite realizar el trámite del despacho aduanero de importación que la mercancía precisa para ser vendida en la UE. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS La UE establece restricciones cuantitativas (contingentes) al comercio exterior de sus productos que pueden tener origen en problemas ocasionados por precios, productos de doble uso e incluso actividades fraudulentas sobre mercancías. Normalmente estas restricciones se aplican a productos considerados por la UE como susceptibles de crear problemas de sobreabastecimiento e incluso perjudiciales para la producción que se realiza en los países comunitarios. Por ello se establecen contingentes que limitan cuantitativamente su importación o la encarecen a través de la aplicación de un arancel (contingentes arancelarios). Antes de iniciar el proceso de compra internacional, el importador debe verificar que su producto no se encuentra dentro de una limitación de este tipo ya que en el caso de que precise esta autorización y, finalmente, no pueda obtenerla, la mercancía no podría completar el despacho aduanero de importación con el consiguiente perjuicio comercial que se produciría si la operación de compra ya se ha formalizado con el proveedor extranjero. La tramitación dura aproximadamente quince días y para que se conceda es condición indispensable que el contingente no se haya agotado. Si en un plazo de sesenta días no se concede, puede considerarse que la autorización ha sido denegada. La validez de la autorización en por seis meses, salvo que se disponga lo contrario. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de obtener dicha autorización será el que tenga que realizar el despacho de importación. En el Incoterm DDP será el exportador, mientras que en el resto de Incoterms será el importador. No obstante, este documento siempre lo solicita el importador. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es – oficina virtual.- Secretaría de Estado de Comercio

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AUTORIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE IMPORTACIÓN

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AUTORIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE EXPORTACIÓN

Export administrative authorization

PARA QUÉ SIRVE Es un documento específico para las mercancías cuyo comercio de exportación está sometido a un contingente ya sea por restricciones en su origen, tipología o límite cuantitativo. Sin esta autorización no se permite realizar el trámite del despacho aduanero de exportación que la mercancía precisa para ser vendida en terceros países. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de exportación. CONSEJOS PRÁCTICOS La UE establece restricciones cuantitativas (contingentes) al comercio exterior de sus productos que pueden tener origen en problemas ocasionados por precios, productos de doble uso e incluso actividades fraudulentas sobre mercancías. También puede tener que ver con el uso de productos que usen tecnología muy sofisticada que afecte a la defensa nacional. Antes de iniciar el proceso de venta internacional, el exportador debe verificar que su producto no se encuentra dentro de una limitación de este tipo ya que en el caso de que precise esta autorización y, finalmente, no pueda obtenerla, la mercancía no podría completar el despacho aduanero de exportación con el consiguiente perjuicio comercial que produciría si la operación de venta ya se ha formalizado con el cliente. La solicitud de este documento debe realizarse operación por operación. No cabe pues solicitar una autorización global, si bien existe un modelo cuya finalidad es la solicitud de autorizaciones de forma continuada. La tramitación dura aproximadamente quince días y no siempre se concede. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de obtener dicha autorización será el que tenga que realizar el despacho de exportación. En el Incoterm EXW será el importador, mientras que en el resto de Incoterms será el exportador. No obstante, este documento siempre lo solicita el exportador. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es - oficina virtual.- Secretaría de Estado de Comercio Datos de contacto de las Direcciones Territoriales y Provinciales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es – comercio exterior – Direcciones Territoriales y Provinciales.

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AUTORIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE EXPORTACIÓN

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NOTIFICACIÓN PREVIA DE IMPORTACIÓN NOPI

Import previous notice

PARA QUÉ SIRVE Es un documento específico que se solicita para las importaciones de mercancías contingentadas o vigiladas estadísticamente ya sea por restricciones en su origen, tipología o cantidad. Constituye una forma de control menos rigurosa que la Autorización Administrativa de Importación. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Se exige para un número reducido de operaciones de comercio exterior, entre ellas las importaciones de ciertos productos de alimentación y material de defensa así como las de animales de especies protegidas para los que se exige la obtención del Certificado CITES. El plazo de verificación es de cinco días hábiles a partir de la recepción de la solicitud por parte de la Secretaría General de Comercio Exterior. Normalmente se concede por un período de validez de seis meses.

OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de realizar dicha notificación será el que tenga que realizar el despacho de importación. En el Incoterm DDP será el exportador, mientras que en el resto de Incoterms será el importador. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es - oficina virtual – Secretaría de Estado de Comercio. Datos de contacto de las Direcciones Territoriales y Provinciales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es – comercio exterior – Direcciones Territoriales y Provinciales.

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NOTIFICACIÓN PREVIA DE IMPORTACIÓN NOPI

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NOTIFICACIÓN PREVIA DE EXPORTACIÓN NOPE

Export previous notice

PARA QUÉ SIRVE Es un documento específico que se solicita para las exportaciones de mercancías contingentadas o vigiladas estadísticamente ya sea por restricciones en su origen, tipología o cantidad. Constituye una forma de control menos rigurosa que la Autorización Administrativa de Exportación. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de exportación. CONSEJOS PRÁCTICOS Se exige para un número reducido de operaciones de comercio exterior, entre ellas las exportaciones de ciertos productos de alimentación y material de defensa así como las de animales de especies protegidas para los que se exige la obtención del Certificado CITES. El plazo de validación es de cinco días hábiles a partir de su recepción por la Secretaría General de Comercio Exterior. Normalmente se concede por un periodo de validez de seis meses. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de realizar dicha notificación será el que tenga que realizar el despacho de exportación. En el Incoterm EXW será el importador, mientras que en el resto de Incoterms será el exportador. No obstante, este documento siempre lo solicita el exportador. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es - oficina virtual – Secretaría de Estado de Comercio. Datos de contacto de las Direcciones Territoriales y Provinciales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es – comercio exterior – Direcciones Territoriales y Provinciales.

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NOTIFICACIÓN PREVIA DE EXPORTACIÓN NOPE

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SOLICITUD DE DOCUMENTO DE VIGILANCIA DOVI

Application for surveillance document

PARA QUÉ SIRVE Este documento que se regula en la normativa de la Unión Europea tiene por finalidad establecer medidas de vigilancia previa a la importación de ciertas mercancías, principalmente productos industriales. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS La importación de determinadas mercancías incluidas en el régimen de libertad comercial puede ser sometida a vigilancia estadística previa a la importación. Se trata de una medida de control que de alguna manera es alternativa a la Notificación Previa de Importación, si bien implica un menor grado de restricción al comercio exterior de los productos a los que afecta. Normalmente se aplica a productos considerados por la UE como susceptibles de crear problemas de sobreabastecimiento (por ejemplo, productos siderúrgicos) e incluso perjudiciales para la producción que se realiza en los países comunitarios. La solicitud debe acompañarse de los documentos que justifican la importación que se va realizar, tales como copia del contrato de compraventa, orden de pedido o factura proforma. La validez del documento se establece para un período de seis meses. Si después de ser presentado se produce alguna modificación en las condiciones de la compraventa que se han reseñado en el documento, hay que presentar una nueva solicitud, en la que figure el número anterior que se rectifica. Es válido para realizar importaciones en todo el territorio de la Unión Europea. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de presentar esta solicitud será el que tenga que realizar el despacho de importación. En el Incoterm DDP será el exportador, mientras que en el resto de Incoterms será el importador. No obstante, este documento siempre lo solicita el importador. ACCESO ONLINE Datos de contacto de las Direcciones Territoriales y Provinciales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es – comercio exterior – Direcciones Territoriales y Provinciales.

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SOLICITUD DE DOCUMENTO DE VIGILANCIA DOVI

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AUTORIZACIÓN DE DESPACHO INDIVIDUAL

Individual Customs Clearence Authorization

PARA QUÉ SIRVE Mediante este documento la empresa exportadora o importadora autoriza a un agente de aduanas o a un Operador Económico Autorizado (OEA), a representarla para la presentación de documentaciones o declaraciones aduaneras de una única y determinada operación de comercio exterior. Este documento únicamente se utiliza en las ventas o compras extracomunitarias. QUIÉN LO ELABORA El exportador o importador firma un documento-tipo facilitado por el agente de aduanas o el OEA. A QUIÉN VA DESTINADO Al agente de aduanas o al OEA, y a la aduana para la que se solicita la autorización de despacho. CONSEJOS PRÁCTICOS Esta autorización es necesaria para la actividad de exportación e importación ya que únicamente los agentes de aduanas y los OEA, pueden representar a las empresas o particulares ante las aduanas de salida o entrada, para el cumplimiento de los requerimientos documentales, declaraciones y demás trámites administrativos necesarios para completar la operativa aduanera. En ningún caso, la firma de este documento tiene implicación sobre otros aspectos fiscales o legales de la empresa, a excepción de la propia gestión de aduana, y para este documento, en concreto, se limita a una operación que se describe en el propio documento. No obstante, hay que tener en cuenta que esta autorización no exime de la responsabilidad del trámite, siendo el solicitante (es decir, la empresa exportadora o importadora), el imputado directo y el agente de aduanas o el OEA, el responsable subsidiario de la presentación, en el caso de que se presenten documentos falsos o se facilite información deliberadamente errónea para alterar la declaración aduanera. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Para una venta EXW lo precisará el agente de aduanas o el OEA para realizar el despacho aduanero de exportación por lo que el importador será el responsable de obtenerlo, bien pidiéndoselo al exportador o directamente al agente de aduanas u OEA que vaya a tramitar el despacho. A la inversa en una venta DDP será el exportador el que deba obtenerlo. En el resto de Incoterms, el responsable de obtenerlos será aquel que tenga que hacer el correspondiente despacho aduanero de exportación o importación. ACCESO ONLINE Datos de contacto de los Colegios Oficiales de de Agentes de Aduanas, por Comunidades Autónomas. www.coacam.org/agentes/map_colegios.htm

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AUTORIZACIÓN DE DESPACHO INDIVIDUAL

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AUTORIZACIÓN DE DESPACHO Y REPRESENTACIÓN

Authorization and representation for customs clearance PARA QUÉ SIRVE Mediante este documento la empresa exportadora o importadora autoriza a un agente de aduanas o a un Operador Económico Autorizado (OEA) a representarla para la presentación de documentaciones o declaraciones aduaneras, en todas las operaciones que se precise, sin límite de tiempo hasta su derogación. Este documento únicamente se utiliza en las ventas o compras extracomunitarias. QUIÉN LO ELABORA El exportador o importador firma un documento-tipo facilitado por el agente de aduanas o el OEA. A QUIÉN VA DESTINADO Al agente de aduanas o el OEA y a las aduanas para las que se solicita la autorización de despacho. CONSEJOS PRÁCTICOS Esta autorización es necesaria para la actividad de exportación e importación ya que únicamente los agentes de aduanas y los OEA pueden representar a las empresas o particulares ante las aduanas de salida o entrada, para el cumplimiento de los requerimientos documentales, declaraciones y demás trámites administrativos necesarios para completar la operativa aduanera. En ningún caso, la firma de este documento tiene implicación sobre otros aspectos fiscales o legales de la empresa, a excepción de la propia gestión de aduana. No obstante, hay que tener en cuenta que esta autorización no exime de la responsabilidad del trámite, siendo el solicitante (es decir, la empresa exportadora o importadora), el imputado directo y el agente de aduanas o el OEA, el responsable subsidiario de la presentación, en el caso de que se presenten documentos falsos o se facilite información deliberadamente errónea para alterar la declaración aduanera. La firma de esta autorización no tiene por qué hacerse para un único agente de aduanas u OEA. El solicitante (es decir, la empresa exportadora o importadora) puede presentar más agentes u OEA autorizados y, de hecho es habitual que así sea en empresas que realizan numerosas operaciones de comercio exterior y trabajan con varios transportistas que tiene a su vez diferentes agentes y OEA. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Ver Autorización de despacho individual. ACCESO ONLINE Ver Autorización de despacho individual.

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AUTORIZACIÓN DE DESPACHO Y REPRESENTACIÓN

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INTRASTAT - DECLARACIÓN ESTADÍSTICA EXPEDICIÓN / INTRODUCCIÓN

Intrastat – Statistical Declaration Expedition/Introduction PARA QUÉ SIRVE Se trata de una declaración estadística por la que se detallan las ventas y compras entre países intracomunitarios, permitiendo la compensación fiscal sin liquidación de impuestos. Existen dos declaraciones: • Intrastat - Declaración de Expedición: recoge las expediciones (ventas) de mercancías nacionales desde el territorio estadístico español con destino a un Estado miembro de la UE, o bien de mercancías de un país tercero, una vez que han pasado el despacho de importación en España. • Intrastat - Declaración de Introducción: recoge las introducciones (compras) en el territorio estadístico español de mercancías procedentes de otros Estados miembros de la UE, o bien de mercancías de un país tercero, una vez que han pasado del despacho de importación en un país de la UE. QUIÉN LO ELABORA La empresa vendedora o compradora, o un tercer declarante designado, que ha sido autorizado por los anteriores a realizar está declaración en su nombre. A QUIÉN VA DESTINADO A la Agencia Tributaria como justificante de las ventas o compras intracomunitarias. CONSEJOS PRÁCTICOS Están obligados a presentar la declaración estadística del sistema Intrastat todos los operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con la UE supere una determinada cantidad anual que se determina en la propia normativa. La declaración es obligatoria y continuada para todos los movimientos físicos de mercancías entre vendedores y compradores intracomunitarios que superen la cifra de negocios mencionada (esta cifra se detalla en la presentación y puede variar en el tiempo, según acuerde la Unión Europea). A efectos de cumplimentar la estadística se distinguen dos grupos de obligados: operadores intracomunitarios cuyo volumen de negocio no supera los seis millones de de euros anuales y aquellos que si lo superan. La declaración incluye entre otros los siguientes informaciones: Estado (y provincia) de procedencia y destino de la mercancía, código arancelario, naturaleza de la transacción, masa neta en kg., unidades complementarias y el importe facturado. Los operadores que superen los seis millones de euros tienen que informar también de las condiciones de entrega, el medio de transporte que, probablemente, se va a utilizar y el puerto/aeropuerto de descarga. Las declaraciones deben presentarse mensualmente. El plazo es durante los doce primeros días naturales del mes siguiente al período de referencia. Una vez que se inicia su presentación debe presentarse durante el año fiscal hasta la finalización del mismo,

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INTRASTAT - DECLARACIÓN ESTADÍSTICA EXPEDICIÓN

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aunque haya meses en los que no se realicen operaciones. Las declaraciones Intrastat pueden ser: • Declaraciones normales: contienen los datos exigidos por el sistema Intrastat correspondientes al comercio intracomunitario realizado dentro del período de referencia. • Declaraciones cero: cuando el obligado estadístico, que debe presentar la declaración estadística Intrastat por uno de los flujos, no haya realizado operaciones de expedición o introducción en un determinado mes, deberá presentar una declaración cero “sin operaciones”. • Declaraciones rectificativas: son aquellas mediante las cuales se introducen variaciones en los datos de una declaración normal presentada anteriormente. • Declaraciones anulativas: son las que anulan íntegramente declaraciones que fueron presentadas con anterioridad. Para presentar esta declaración, así como para realizar las operaciones que en ella se declaran, es preciso darse de alta, tanto el comprador como el vendedor en el Registro de Operadores Intracomunitarios (VIES), permitiendo la excepción de impuestos en facturaciones de compraventa intracomunitarias; si una de las dos partes no se encuentra dado de alta, no será posible englobar la operación dentro del sistema Intrastat y en las expediciones, la factura no estará exenta de IVA, por lo que será necesario repercutir el IVA correspondiente. La presentación se realiza únicamente por vía telemática. De hecho no existen formularios para hacer la presentación a través de documentos físicos. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La presentación de la Declaración Intrastat debe hacerse por vía telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. El único requisito es estar en posesión de un Certificado de Usuario (firma electrónica) otorgado por alguna de las Autoridades de Certificación acreditada para ello. A través de un formulario electrónico es posible cumplimentar la declaración online, así como realizar modificaciones y anulaciones de declaraciones realizadas con anterioridad. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales. Para confirmar que los vendedores o compradores comunitarios figuran en el Censo de de Operadores Intracomunitarios pueden consultarse el Censo VIES en la página web de la Agencia Tributaria. Para ello bastará facilitar el NIF/CIF de la empresa cuya verificación quiere realizarse. www.aeat.es/viesdist.html

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INTRASTAT - FORMULARIO 0 EXPEDICIÓN / INTRODUCCIÓN

Intrastat - Form 0 Expedition/Introduction

PARA QUÉ SIRVE Se trata de un formulario Intrastat por el que se declara la no realización de operaciones intracomunitarias por el período referenciado, que normalmente es de un mes. Hay un Formulario 0 para las Expediciones (ventas) y otro para las Introducciones (compras). QUIÉN LO ELABORA La empresa vendedora o compradora, o un tercer declarante designado, que ha sido autorizado por los anteriores a realizar está declaración en su nombre. A QUIÉN VA DESTINADO A la Agencia Tributaria como justificante de que no se han realizado ventas o compras intracomunitarias en el período determinado. CONSEJOS PRÁCTICOS El sistema Intrastat obliga a presentar la declaración estadística a todos los operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con la UE supere una determinada cantidad anual que se determina en la propia normativa que regula el sistema. No obstante, sucede que hay muchas empresas que, si bien están obligadas a presentar la declaración ya que su volumen de comercio con la UE supera esa cantidad anual, no realizan operaciones todos los meses. Por ello, existe este modelo que sirve para declarar ante la Agencia Tributaria que no se han realizado operaciones -de ahí el nombre, formulario “0”- en determinados meses del año. Este formulario se puede presentar hasta el día doce del mes siguiente al declarado, para todos aquellos meses del año fiscal en el que no se hayan realizado operaciones. La presentación se realiza únicamente por vía telemática. De hecho no existen formularios para hacer la presentación a través de documentos físicos. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver el documento Intrastat - Declaración estadística Expedición/Introducción

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INTRASTAT - FORMULARIO 0 EXPEDICIÓN / INTRODUCCIÓN

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INTRASTAT - NOTIFICACION DE NO REALIZACIÓN DE OPERACIONES

Intrastat – Notice of no inter-community operations PARA QUÉ SIRVE Se trata de un modelo tipo carta por el que la empresa notifica a la Agencia Tributaria que ya no va a realizar más operaciones intracomunitarias que estén sujetas a la presentación obligatoria de la declaración Intrastat. Existe un modelo para ventas intracomunitarias (expediciones) y otro para adquisiciones intracomunitarias (introducciones), que son prácticamente el mismo, intercambiando ambos conceptos. QUIÉN LO ELABORA La empresa vendedora o compradora que realiza las operaciones intracomunitarias y es el obligado a presentar la declaración. A QUIÉN VA DESTINADO A la Agencia Tributaria como justificante de que no se han realizado ventas o compras intracomunitarias a partir del mes que se menciona en el documento. CONSEJOS PRÁCTICOS El sistema Intrastat obliga a presentar la declaración estadística a todos los operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con la UE supere una determinada cantidad anual que se determina en la propia normativa que regula el sistema. No obstante, sucede que hay muchas empresas que, si bien están obligadas a presentar la declaración ya que su volumen de comercio con la UE supera esa cantidad anual, dejan de operar con la UE. Por ello, existe este modelo que sirve para declarar ante la Agencia Tributaria que a partir del mes de referencia se van a dejar de hacer ventas o compras intracomunitarias. Este formulario se puede presentar hasta el día doce del mes siguiente al declarado. Debe indicarse la Oficina Provincial de Intrastat correspondiente al operador. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver el documento Intrastat - Declaración estadística Expedición/Introducción

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INTRASTAT - NOTIFICACIÓN DE NO REALIZACIÓN DE OPERACIONES

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INTRASTAT - SOLITICITUD DE REPRESENTACIÓN COMO TERCER DECLARANTE

Intrastat – Application form for representation as third deponent PARA QUÉ SIRVE Consiste en una autorización específica por parte de la empresa que tiene la obligación de realizar la declaración Intrastat para que un tercer declarante le represente ante la Agencia Tributaria en la presentación de la declaración. QUIÉN LO ELABORA La empresa que precisa la representación. Normalmente una agente de aduanas,Operador Económico Autorizado (OEA), transitario o asesoría fiscal. A QUIÉN VA DESTINADO A la empresa representada y a la Agencia Tributaria. CONSEJOS PRÁCTICOS Todas las empresas pueden designar representantes para muchas de sus actividades, en particular, para la presentación de declaraciones fiscales. Este documento autoriza a una empresa, ajena y/o externa a la obligada, como tercero declarante ante la Agencia Tributaria, así como desautoriza cualquier otra autorización anterior, para evitar conflictos de cesión de autorización, ya que no pueden existir más de un tercer declarante en la operativa de las declaraciones. El obligado, es decir la empresa representada, debe facilitar al tercer declarante los datos necesarios para el cumplimiento de las obligaciones estadísticas. El obligado tiene que tener en cuenta que la delegación no supone disminución de la responsabilidad. Con anterioridad a la realización de este documento, la empresa que actúa como representante debe ser autorizada para la realización de dicha actividad por parte de la Agencia Tributaria, por lo que es preciso que realice una solicitud de inscripción como tercer declarante. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver el documento Intrastat - Declaración estadística Expedición/Introducción

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INTRASTAT - SOLICITUD DE REPRESENTACIÓN COMO TERCER DECLARANTE

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INTRASTAT - SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN EMPRESA CABECERA

Intrastat – Application form parent company PARA QUÉ SIRVE Consiste en una solicitud ante la Agencia Tributaria para que una empresa que pertenece a un grupo empresarial asuma la representación del resto de las empresas que forman parte de dicho grupo a efectos de la realización de las declaraciones del sistema Intrastat. QUIÉN LO ELABORA La empresa que precisa la representación. A QUIÉN VA DESTINADO A la Agencia Tributaria. CONSEJOS PRÁCTICOS La empresa cabecera es una persona, generalmente jurídica, obligada a suministrar la información estadística requerida por el sistema Intrastat, que forma parte de un grupo empresarial, unido por vínculos de capital o de otro tipo, y en el que las restantes empresas del grupo han delegado la presentación de sus correspondientes declaraciones Intrastat. Si bien la empresa cabecera actúa como si fuese un tercer declarante frente al resto de las empresas del grupo, se diferencia de éste en que debe presentar, junto con las declaraciones de empresas del grupo, su propia declaración. En esta solicitud se relacionan los datos de las empresas cuyas declaraciones Intrastat se van a presentar. La Oficina Central Intrastat comunicará a la empresa cabecera el número de registro que le ha sido otorgado, así como el momento a partir del cual puede comenzar a presentar las declaraciones Intrastat de los obligados estadísticos para los que ha sido autorizada a presentar las declaraciones. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver el documento Intrastat - Declaración estadística Expedición/Introducción

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(ANVERSO)

(REVERSO)

INTRASTAT - SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN EMPRESA CABECERA

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MODELO 349 - IVA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

Form 349 – VAT intra-community operations PARA QUÉ SIRVE Es el modelo que se utiliza para declarar a la Agencia Tributaria los movimientos realizados en operaciones intracomunitarias, tanto de compra como de venta, que están exentos de IVA, las transferencias de bienes entre países miembros y las operaciones triangulares en los que el producto se entrega en la UE, así como las devoluciones o rectificaciones que se hayan declarado anteriormente en este modelo. QUIÉN LO ELABORA La empresa declarante o el autorizado por la propia empresa para la presentación de la declaración, en su nombre, a la Agencia Tributaria. A QUIÉN VA DESTINADO A la Agencia Tributaria. CONSEJOS PRÁCTICOS Este modelo está muy ligado a la declaración Intrastat, de tal forma que constituye la recapitulativa trimestral de la misma, sobre las operaciones de compra o venta de bienes realizados con Estados miembros de la UE. Se presenta trimestralmente durante los veinte primeros días naturales del mes siguiente a cada período trimestral, excepto la declaración que corresponda al último trimestre del año que puede presentarse hasta el 30 de enero. Puede presentarlo la propia empresa o declarar un autorizado para su presentación, que suele ser lo más habitual, ya que hay muchas empresas que externalizan la realización y presentación del Intrastat, a través de agentes de aduanas, transitarios o asesorías fiscales. Al igual que el Intrastat, tanto los clientes como los proveedores con los que se han realizado operaciones intracomunitarias, deben estar dados de alta en el Censo de Operadores Intracomunitarios (VIES), ya que si no dispusieran del número identificativo -que es el NIF, precedido de las siglas indicativas del país, por ejemplo, en España ES-, no deben aparecer en este documento. Es responsabilidad del declarante la verificación de alta en este Censo de sus clientes o proveedores. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver documento Intrastat – Declaración estadística Expedición/Introducción.

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MODELO 349 - IVA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

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DOCUMENTO ADMINISTRATIVO DE ACOMPAÑAMIENTO 500

Accompaniment form 500

PARA QUÉ SIRVE El documento de acompañamiento 500 se utiliza para documentar las expediciones internas y las expediciones intracomunitarias, sometidas a Impuestos Especiales y/o regímenes de suspensión, como por ejemplo tabaco, bebidas alcohólicas o aceites minerales. QUIÉN LO ELABORA La fábrica, el almacén o depósito fiscal en el que se encuentren los productos sometidos a Impuestos Especiales. También puede ser emitido por la propia aduana, si los almacenes o depósitos están vinculados a regímenes aduaneros. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduanas de tránsito y destino intracomunitario, así como para el exportador y el importador, para su tramitación tributaria. CONSEJOS PRÁCTICOS Es un modelo de documento administrativo de acompañamiento que ampara la circulación de los productos sujetos a Impuestos Especiales de fabricación que circulen en régimen de suspensión (Reglamento CEE número 2719/92, de la Comisión, de 11 de septiembre de 1992, modificado por el número 2225/93, de 27 de julio de 1993). La utilización de este documento para todos los productos considerados es obligatoria y se emite en el momento de la expedición de la mercancía, en cuatro ejemplares distribuidos de la siguiente forma: ejemplar 1 (para el expedidor de la mercancía); ejemplar 2 (para el destinatario de la mercancía); ejemplar 3 (para devolver al expedidor de la mercancía); ejemplar 4 (para el país de destino). En el momento de la entrega de los productos a cada adquirente, el expedidor deberá emitir una nota de entrega acreditativa de la operación con cargo al albarán que ampara la circulación. El ejemplar de la nota de entrega que queda en poder del expedidor deberá ser firmado por el adquirente. Los receptores deberán presentar la documentación de acompañamiento en la oficina gestora en el lugar de recepción y dentro del plazo de una semana desde la entrega de la misma. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La presentación de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales

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DOCUMENTO DE ACOMPAÑAMIENTO 500 EEII

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SOLICITUD DE INFORMACIÓN ARANCELARIA VINCULANTE IAV

Binding Tariff Information application form BTI

PARA QUÉ SIRVE Consiste en solicitar aclaración sobre las dudas que puedan surgir acerca de la clasificación arancelaria de un determinado producto a la hora de presentar su declaración, de forma que la autoridad aduanera responda sobre la clasificación (código arancelario) que deberá emplearse para su despacho con aplicación en todas las aduanas comunitarias. QUIÉN LO ELABORA La Agencia Tributaria (Departamento de Aduanas e IIEE), bajo solicitud del obligado. También puede solicitarse a la Comisión Europea a través de la base de datos EBTI (European Binfing Tariff Information). A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas comunitarias. CONSEJOS PRÁCTICOS Su utilidad viene marcada, generalmente, por la necesidad de verificar la partida arancelaria del producto que se importa o exporta, con la finalidad de evitar problemas ocasionados por incorrecciones en su clasificación. En la mayoría de los casos está solicitud se realiza para productos novedosos o de difícil clasificación por sus características o composición dentro de la codificación TARIC (Arancel Integrado Comunitario). Si la clasificación es correcta se evitarán errores en la aplicación de los derechos arancelarios y los impuestos correspondientes, y servirá también para solicitar licencias y autorizaciones de importación o exportación. Por el contrario si no se solicita esta información y se produce una clasificación incorrecta, puede ser que la empresa tenga que abonar el importe de los derechos arancelarios e impuestos, más un interés de demora, como resultado de haberse aplicado un porcentaje distinto al que le correspondía, al tiempo que también podría aplicarse una sanción aduanera. A nivel físico, las mercancías pueden quedar retenidas en la aduana mientras se tramita la corrección e incluso pueden tener que ser reexpedidas a otro lugar o ser abandonadas, lo que supondría la paralización del proceso de exportación. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE El modelo de solicitud de Información Arancelaria Vinculante puede obtenerse en la página web de la Agencia Tributaria. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales. También puede realizarse la solicitud a través de la base de datos de la Comisión Europea EBTI (European Binding Tariff Information). http://ec.europa.es/taxation_customs/dds/ebticau_en.htm

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SOLICITUD DE INFORMACIÓN ARANCELARIA VINCULANTE IAV

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE RÉGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO ACTIVO

Declaration for Inward Processing Procedure

PARA QUÉ SIRVE El régimen de perfeccionamiento activo es un régimen económico aduanero que consiste en importar mercancías no comunitarias eliminando derechos e impuestos a la importación, para que una vez perfeccionadas, mediante su transformación en el territorio de la UE, con o sin el concurso de otras nacionalidades, se destinen a la exportación. Los productos que se van a reexportar se denominan productos compensadores. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas. CONSEJOS PRÁCTICOS Este régimen se puede aplicar a productos compensadores, que son el resultado de operaciones de perfeccionamiento, entre otras: la elaboración de mercancías, incluso el montaje, ensamblaje o adaptación a otras mercancías; la transformación de mercancías; y la reparación y puesta a punto. La cantidad o el porcentaje de productos compensadores (productos finales transformados), obtenidos en el proceso de perfeccionamiento se determina mediante coeficientes de rendimiento. Estos pueden fijarse a tanto alzado por la Comisión de la UE, para mercancías con rendimientos constantes, y si no existe la fijación “a tanto alzado”, serán determinados por el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria, que señalará cantidades de mermas y subproductos, siendo vinculante el informe que se emita. Este régimen permite eliminar posibles medidas restrictivas a las operaciones de comercio exterior, así como eximir el pago, en parte o en su totalidad, de los derechos arancelarios de las mercancías importadas que van a ser reexportadas fuera del territorio comunitario una vez que han sido transformadas. Este régimen se aplica mediante dos sistemas: el sistema de suspensión y el sistema de reintegro. El sistema de suspensión, puede tener a su vez tres modalidades: • Compensación por equivalencia: los productos compensadores se obtienen de mercancías equivalentes en lugar de importadas. • Exportación anticipada: los productos compensadores se exportaron con anterioridad, obtenidos de mercancías equivalentes en lugar de las importadas. • De tráfico triangular: difiere del anterior en que se utilizan distintas mercancías para la exportación y la importación.

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En el sistema de reintegro se realiza la importación de mercancías a libre práctica, condonándose los derechos de importación satisfechos cuando se exportan en forma de productos compensadores. Se establece un plazo de validez de la autorización general de dos años, que puede anularse y revocarse en determinados casos. Desde el momento en que se solicite, el titular podrá acogerse a este régimen en el despacho en aduana, sin perjuicio de la obligación de ingresar derechos en caso de ser denegada la autorización. Este régimen, conjuntamente con el Régimen de Perfeccionamiento Pasivo (RPP), es el único en que se permite la manipulación con ánimo de transformación de la mercancía que luego se va a reexportar. Ningún otro régimen aduanero contempla dicha manipulación. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es - oficina virtual - Secretaria de Estado de Comercio. Datos de contacto de las Direcciones Territoriales y Provinciales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es – comercio exterior – Direcciones Territoriales y Provinciales

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE RÉGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO ACTIVO

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE RÉGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO PASIVO

Declaration for Outward Processing Procedure PARA QUÉ SIRVE El régimen de perfeccionamiento pasivo es un régimen económico aduanero que permite exportar temporalmente mercancías comunitarias fuera del territorio aduanero de la UE, para que una vez perfeccionadas, mediante su transformación, reimportarlas al interior de dicho territorio, con exención total o parcial de los derechos de importación. Los productos que se van a reimportar se denominan productos compensadores. QUIÉN LO ELABORA El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de la Secretaría General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas. CONSEJOS PRÁCTICOS Este régimen se puede aplicar a productos compensadores, que son el resultado de operaciones de perfeccionamiento, entre otras: intercambios estándar con importación anticipada, reparaciones de mercancías desprovistas de todo carácter comercial y reparaciones de mercancías, incluidas su reparación y puesta a punto. La cantidad o el porcentaje de productos compensadores (productos finales transformados), obtenidos en el proceso de perfeccionamiento se determina mediante coeficientes de rendimiento, determinados por el Departamento de Aduanas e IIEE (Impuestos Especiales) de la Agencia Estatal Tributaria que señalará cantidades de mermas y subproductos producidos en la operación de perfeccionamiento. El plazo de validez se establece en un máximo de dos años. En caso de precisar plazos más largos será necesaria una revisión de las condiciones económicas. El gravamen impositivo se aplica en sistema diferencial, siendo la diferencia entre los derechos de importación de los productos perfeccionados (compensadores), y los derechos de importación de las mercancías exportadas para perfeccionar. Para reparaciones, será el tipo de los derechos de importación aplicables al producto compensador sobre la base del importe de la reparación. No se aplicará gravamen cuando la reparación sea gratuita. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver documento Solicitud de autorización de régimen de perfeccionamiento activo.

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE RÉGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO PASIVO

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE RÉGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO ESPECIAL

Application for special economic custom regime PARA QUÉ SIRVE Esta solicitud autoriza el acceso a un régimen aduanero que permite manipular mercancías transformándolas en su especie o estado, antes de pagar derechos o impuestos, para después ser despachadas en su nuevo estado. QUIÉN LO ELABORA El agente de aduanas. A QUIÉN VA DESTINADO A la Aduana. CONSEJOS PRÁCTICOS Esta autorización aduanera se concede, previa solicitud presentada en la aduana correspondiente, pudiendo ésta exigir garantías que cubran la diferencia de impuestos (derechos arancelarios, IVA, Impuestos Especiales, etc.) entre los que corresponde aplicar a la mercancía antes y después de ser transformada. Las operaciones que pueden acogerse a este régimen son: • Transformación de muestras. • Reducción a desperdicios o desechos. • Destrucción. • Desnaturalización. • Recuperación de partes o elementos. • Separación y/o destrucción de partes averiadas. • Remedio de efectos de averías surgidas. • Manipulaciones usuales que no modifiquen la naturaleza de la mercancía. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE RÉGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO ESPECIAL

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SOLICITUD DE ACTUACIONES PREVIAS AL DESPACHO C5

Declaration for Inward Processing Procedure PARA QUÉ SIRVE Permite la revisión visual y la extracción de muestras sobre una mercancía importada, situada en un depósito, antes de la tramitación del despacho aduanero, con la intención de asignarle un destino aduanero. Básicamente se persigue uno de estos dos objetivos: realizar un reconocimiento previo para comprobar que la mercancía que se importa se ajusta a las condiciones establecidas; o extraer muestras para organismos de control de calidad, inspección, etc. QUIÉN LO ELABORA El operador autorizado como declarante EDI por la Agencia Tributaria. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS La solicitud de esta actuación por parte del importador es potestativa, y se recomienda cuando existe incertidumbre sobre la confiabilidad de la mercancía, así como para establecer un correcto destino aduanero, pudiendo repudiar la mercancía, por ejemplo en la importación de una mercancía con pago aplazado que no cumple con las condiciones contratadas o la calidad requerida. Con ello se evita el inicio de la actuación de despacho aduanero así como la asunción de la deuda aduanera (pago de impuestos y derechos de la mercancía). Además establece la posibilidad de devolución al exportador de la mercancía defectuosa, asignando ésta a un depósito aduanero hasta su reexportación, sin que se produzca la entrada física en el país que la va a importar. Hay que señalar que toda actuación previa al despacho comporta unos gastos (posicionamientos, manipulaciones, ocupaciones, asistencia, etc) en el depósito aduanero por lo que es recomendable verificar su procedimiento antes de solicitarlo ya que, en ocasiones, puede representar elevados costes que debe asumir el solicitante en su totalidad. La solicitud de actuación previa no implica aceptación, pues la aduana tiene completa potestad sobre la autorización de la misma, pudiendo denegarla o limitarla según considere. Debe realizarse la solicitud antes de la llegada de la mercancía al puerto de destino. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Esta solicitud puede hacerse por vía telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria. www.aeat.es - oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales.

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SOLICITUD DE ACTUACIONES PREVIAS AL DESPACHO C5

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SOLICITUD DE IMPORTACIÓN TEMPORAL

Temporary import application

PARA QUÉ SIRVE Es un régimen aduanero-económico que permite la utilización en el territorio aduanero de la Unión Europea, durante un tiempo determinado, con exención total o parcial de derechos de importación, de mercancías no comunitarias que van a ser posteriormente reexportadas sin haber sufrido ninguna transformación. QUIÉN LO ELABORA El Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria o las propias aduanas, dependiendo del tipo de producto. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas. CONSEJOS PRÁCTICOS Pueden incluirse en este régimen, entre otros, los siguientes productos: material profesional de personas ubicadas fuera de la UE; mercancías para ser expuestas en ferias o exposiciones no incluidas en calendario oficial; material de tipo cultural, recreativo o religioso; material pedagógico o científico; medios de producción sustitutivos o gratuitos; y efectos personales de viajeros. Dependiendo del tipo de producto, es posible la excepción parcial o total del pago de derechos. Por ello, es conveniente consultar al agente de aduanas la partida que engloba la mercancía para verificar cual es la excepción que se aplica. El importador cuenta con un plazo máximo de dos años para acogerse a este régimen de importación temporal. Finalizado dicho plazo, deberá exportar la mercancía fuera del territorio de la UE, hacer una conversión a importación definitiva a través de una Autorización Administrativa de Importación o, en casos excepcionales, solicitar un aplazamiento. En el caso de exoneración parcial, si la aduana de control considera que no se garantiza suficientemente el pago de derechos arancelarios, puede exigir una fianza en el momento del despacho. La cuantía a ingresar mensualmente será del 3% de los derechos arancelarios. Si se despachara a libre práctica, lo ingresado mensualmente por exoneración parcial, se considera ingreso a cuenta, deduciéndose del total a ingresar posteriormente por derechos arancelarios. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

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SOLICITUD DE IMPORTACIÓN TEMPORAL

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CUADERNO ATA

ATA Carnet

PARA QUÉ SIRVE Es un documento aduanero uniforme que permite la exportación e importación temporal de mercancías entre los países adheridos al Convenio que lo regula, sin pago ni afianzamiento de derechos aduaneros. Es como un pasaporte para la libre la circulación de productos que se van a destinar a determinados usos. Se utiliza sobre todo para muestras sin valor comercial destinadas a exhibirse en otros países, en ferias, exposiciones o viajes comerciales. También puede utilizarse para material profesional (equipos, instrumentos musicales) necesario para realizar una actividad. QUIÉN LO ELABORA Las Cámaras de Comercio de cada provincia, ya que en España, es el Consejo Superior de Cámaras la entidad encargada de emitir este documento. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas. CONSEJOS PRÁCTICOS El Carnet ATA (Admission Temporary Admission) es fruto de un Convenio firmado en el año 1964 en el seno de la Organización Mundial de Aduanas, al que por el momento están adheridos más de setenta países en los cinco continentes. Es un documento que resulta importante para empresas que pretendan realizar demostraciones de producto, directamente a clientes o en ferias comerciales, o que deban viajar con ellos a modo de muestrarios. La inclusión de estos productos en el Carnet evita realizar trámites aduaneros y el pago de aranceles en cada uno de los países a los que se viaja, siempre que estén adheridos al Convenio. Su solicitud debe realizarse a través de las Cámaras de Comercio y precisa la presentación de aval por el importe correspondiente a la mercancía, dejando un año natural desde su concesión hasta su vencimiento, período en el cual es posible realizar la operativa de exportación e importación del producto a terceros países. Una vez transcurrido el año, deben reimportarse los productos al país de origen y se devuelve el Carnet a la entidad (Cámara de Comercio) que lo emitió. En el caso de que los productos que se incluyen en el cuaderno se vendan, hay que realizar los trámites de importación en el país comprador, pagando los correspondiente derechos aduaneros, declararlo en el régimen de introducción (Cuaderno ATA) y, a posteriori, los de exportación en el país de origen. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Puede obtenerse una lista de los países adheridos al Convenio del Cuaderno ATA en la página web del Consejo Superior de Cámaras. www.camaras.org/publicado/ata/cuadernoata_407.html

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CUADERNO ATA

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CERTIFICADOS

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CERTIFICADO DE ORIGEN

Certificate of Origin PARA QUÉ SIRVE Este documento certifica el país de origen de la mercancía que en él se detalla, es decir, acredita que la mercancía ha sido fabricada en ese país. Se utiliza sólo para exportaciones e importaciones con países extracomunitarios, de tal forma que los productos puedan acogerse a los regimenes preferenciales y a la aplicación de los aranceles que les corresponden. QUIÉN LO ELABORA Las Cámaras de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Habitualmente el certificado de origen se emite en el país de salida de la mercancía, cuando se va realizar la exportación. Es un documento que certifica el origen específico de la mercancía y, por tanto, es un documento separado que no debe estar incluido ni combinado con ningún otro. La descripción que se hace de la mercancía debe coincidir con la de la factura comercial y la lista de contenidos (número, descripción de la mercancía, nombre del expedidor y el destinatario, marcas, etc.). Cuando se trata de exportaciones o importaciones con países con las que la UE tiene acuerdos comerciales, el certificado de origen se sustituye por los certificados EUR1/ EUR-MED y EUR2, y si la mercancía procede de países acogidos al Sistema de Preferencias Generalizas (SPG) por el modelo Forma A o por el modelo ATR, para Turquía. En ciertas ocasiones, el certificado de origen emitido por un organismo competente para ello (en España las Cámaras de Comercio), puede ser sustituido por un certificado emitido por el propio exportador (autocertificación) o bien incluyendo una leyenda en la factura con la firma y el sello de la empresa. No obstante, antes de utilizar este procedimiento de autocertificación hay que confirmar con el importador que la aduana de importación lo admite. El modelo más habitual de certificado de origen se emite en varios idiomas comunitarios, además de árabe, japonés y chino. No obstante, se pueden emitir también en cualquier otro idioma de conformidad con la práctica y las necesidades comerciales. El original del certificado es el impreso con fondo de color sepia, pero las copias compulsadas y expedidas de manera similar al original, tienen el mismo valor. Se emite un solo original por cada expedición de mercancías. En principio, el período de validez es ilimitado, siempre que los datos sigan invariables y que no haya ningún cambio en las condiciones originales. Sin embargo, si hubiese transcurrido un tiempo demasiado largo entre la fecha de emisión y la fecha de la expedición

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de la mercancía, puede provocar dificultades en el país de importación en el que hay que presentar dicho certificado. Si no se presenta el certificado de origen, la aduana de importación puede, si así lo estima conveniente, aceptar el despacho de una mercancía. En este caso, aplicará el arancel correspondiente a terceros países (origen no preferencial) y sin beneficio ni rebaja arancelaria alguna. Una vez realizado el despacho, el exportador puede solicitar la expedición de un certificado “a posteriori”, cuya presentación en la aduana de importación, permitiría beneficiarse, siempre de forma justificada y con carácter excepcional, del tratamiento arancelario más favorable que corresponde al país de origen de la mercancía. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Si bien este documento tiene que presentarse en el despacho de importación que normalmente lo gestiona el importador (a excepción del Incoterm DDP), el certificado de origen siempre lo solicita y tramita el exportador. ACCESO ONLINE Puede realizarse la tramitación online de certificados de origen en veinte Cámaras de Comercio -entre otras, A Coruña, Albacete, Alicante, Bilbao, Guipúzcoa, Madrid, Salamanca, Sevilla, Valencia o Zaragoza- que forman parte de la Plataforma Digital de Certificados de Origen. www.plancameral.org/Corigen/CorigenDigital.asp

Certificados 201

CERTIFICADO DE ORIGEN

202 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE ORIGEN FORMA A

Certificate of Origin Form A PARA QUÉ SIRVE Es un tipo de certificado de origen que permite a las importaciones procedentes de los países incluidos en el Sistema de Preferencias Generalizas (SPG) –países en vías de desarrollo -acogerse a la eliminación o reducción de derechos arancelarios ya que este sistema otorga un régimen preferencial. QUIÉN LO ELABORA Cámaras de comercio, aduanas, consulados u organismos debidamente autorizados en el país de origen del producto. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Se trata de un documento diseñado y adoptado a nivel multilateral por la UNCTAD (Conferencia de Naciones Unidas para el Comercio y Desarrollo), utilizado para que los países en vías de desarrollo certifiquen el carácter originario de los productos exportados a los países industrializados, para ser acreedores al trato preferencial que otorga el Sistema de Preferencias Generalizadas. Para un importador, antes de solicitar a su proveedor en un país en vías de desarrollo un certificado de origen es conveniente conocer la posibilidad de acogerse a un régimen preferencial, si el país se encuentra dentro del Sistema de Preferencias Generalizadas. La presentación del certificado de origen forma A en la aduana de importación debe realizarse en un plazo máximo de diez meses desde su emisión por el organismo competente en el país de origen, es decir en el país desde el que se exporta el producto. En el despacho aduanero de importación no es necesario presentar también el certificado de origen, ya que el certificado forma A, hace las veces de ambos, declarando el origen preferencial del producto. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Ver certificado de origen. ACCESO ONLINE En la página web de la UNCTAD puede consultarse la lista de países que están incluidos en el Sistema de Preferencias Generalizadas (SPG). www.unctad.org - comercio internacional y productos básicos - programas - sistema de preferencias generalizadas.

Certificados 203

CERTIFICADO DE ORIGEN FORMA A

204 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CIRCULACIÓN EUR.1/EUR-MED

Movement Certificate EUR.1/EUR-MED

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que se utiliza para las exportaciones de la UE que se dirigen a países con los que existen acuerdos preferenciales y, por tanto, es necesario justificar el origen de la mercancía para aplicar la reducción o eliminación de los aranceles que implican dichos acuerdos. QUIÉN LO ELABORA El agente de aduanas o el transitario. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación y a las aduanas de tránsito en los países de la UE. CONSEJOS PRÁCTICOS Se utiliza para aquellos países o territorios con los que la UE tiene un régimen arancelario preferencial, en concreto: Países Mediterráneos (Marruecos, Túnez), Países del Este (Serbia, Croacia), EFTA (Noruega, Suiza), Países ACP (África, Caribe y Pacífico) así como para las mercancías originarias de países y territorios de ultramar (PTUM). También para los países con los que la UE ha suscrito Acuerdos Bilaterales Preferenciales como Sudáfrica, México y Chile. Para su emisión es preciso que la mercancía se encuentre en la UE. Si el documento se necesitara una vez que la mercancía ya ha salido de territorio comunitario, no es posible su emisión, por lo que no se podrá acoger al régimen preferencial en el país de destino. Este documento necesita estar validado por la aduana de exportación y se presenta conjuntamente con el DUA de exportación. Lo firma el propio exportador o su representante (agente de aduanas o transitario). Es un documento fácil de tramitar y prácticamente sin coste por lo que es aconsejable obtenerlo en todas aquellas exportaciones que se dirijan a países con los que la UE tiene un régimen arancelario preferencial, ya que se conseguirá aumentar la competitividad-precio del producto al beneficiarse de una reducción o eliminación de aranceles en la aduana de importación. Este documento está siendo sustituido por un certificado muy similar que se denomina EUR-MED y que tiene la misma estructura y contenido que el EUR.1 OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver DUA de exportación

Certificados 205

CERTIFICADO DE CIRCULACIÓN EUR.1

206 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CIRCULACIÓN EUR.2

Movement Certificate EUR. 2

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que se utiliza para las exportaciones de la UE que se dirigen a países con los que existen acuerdos preferenciales y, por tanto, es necesario justificar el origen de la mercancía para aplicar la reducción o eliminación de los aranceles que implican dichos acuerdos. Su uso es similar al EUR.1, pero para mercancías de bajo valor monetario o de uso personal. QUIÉN LO ELABORA El agente de aduanas o el transitario. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación y a las aduanas de tránsito en los países de la UE. CONSEJOS PRÁCTICOS Se utiliza para aquellos países o territorios con los que la UE tiene un régimen arancelario preferencial, en concreto: Países Mediterráneos (Marruecos, Túnez), Países del Este (Serbia, Croacia), EFTA (Noruega, Suiza), Países ACP (África, Caribe y Pacífico) así como para las mercancías originarias de países y territorios de ultramar (PTUM). También para los países con los que la UE ha suscrito Acuerdos Bilaterales Preferenciales como Sudáfrica, México y Chile. A diferencia del EUR.1, el EUR.2 se emite cuando el valor de la factura no supera los 215 euros o para envíos de 600 euros contenidos en el equipaje personal de los viajeros. Este documento no necesita estar validado por la aduana de exportación, si bien se presenta con el DUA de exportación. Lo firma el propio exportador o su representante (agente de aduanas o transitario). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver DUA de exportación

Certificados 207

CERTIFICADO DE CIRCULACIÓN EUR.2

208 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CIRCULACIÓN A.TR

Movement Certificate A.TR

PARA QUÉ SIRVE Es un documento similar al certificado de circulación EUR.1, pero para el comercio de exportación e importación con Turquía. Sirve para aplicar el régimen preferencial entre la UE y Turquía que, de hecho, constituyen una unión aduanera. QUIÉN LO ELABORA El agente de aduanas o el transitario. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Desde el año 1996 en el que entró en vigor el Acuerdo de Unión Aduanera UE-Turquía, se ha implementado el uso de este documento con la finalidad de facilitar y conferir a los productos originarios de ambas países la eliminación del pago de derechos arancelarios en el comercio de mercancías. Para el resto de impuestos que generen las operaciones de comercio exterior, deberán liquidarse de acuerdo a la normativa fiscal del país importador, pues no se trata de transacciones intracomunitarias. Únicamente se expedirá cuando las mercancías viajen directamente de un territorio a otro, es decir de la UE a Turquía o viceversa. Deberá estar validado por la aduana de exportación y se presenta conjuntamente con el DUA de exportación. Debe presentarse en la aduana de importación para que se aplique el régimen arancelario preferencial. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Ver DUA de exportación

Certificados 209

CERTIFICADO DE CIRCULACIÓN A.TR

210 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CALIDAD DE PRODUCTO

Product quality certificate

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que solicita el importador para tener la seguridad de que los productos que adquiere gozan de unas garantías mínimas de calidad. QUIÉN LO ELABORA Entidades de certificación acreditadas para emitir certificados de calidad. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS Se trata de un documento informativo que completa los documentos comerciales que tiene que presentar el exportador. Su contenido, por regla general, estipula que la mercancía que se exporta o el servicio que se presta, reúne las condiciones de calidad estipuladas en el contrato. En este sentido es diferente a las certificaciones de calidad que tiene una empresa, como las normas ISO, que certifican procesos. La certificación puede realizarse por tercera parte, es decir, por un organismo independiente de las partes que intervienen en un transacción comercial o también por el propio fabricante o prestador del servicio (autocertificación). En el primer caso, en cada país existen distintas compañías especializadas en la certificación de calidad como es el caso de AENOR (España), Bureau Veritas (Francia), Lloyd´s Register (Reino Unido), Tüv (Alemania) o SGS (Suiza). Estas empresas suelen tener filiales en los principales países. Si la emisión del certificado la hace el propio fabricante (normalmente el departamento de calidad de la empresa exportadora), en caso de no conformidad, se le puede solicitar un informe técnico en el que se demuestre con que criterios y medios ha contado para autocertificarse. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de entidades y empresas acreditados por ENAC (Entidad Nacional de Acreditación), para emitir certificados de calidad, análisis, inspección, verificación, etc. www.enac.es - entidades acreditadas. Directorio de entidades nacionales de acreditación en treinta países europeos, que forman parte del acuerdo multilateral EA (European Co-operation for Acreditation). www.european-accreditation.org -find a accredited service

Certificados

CERTIFICADO DE CALIDAD DE PRODUCTO

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212 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CONTROL DE CALIDAD SOIVRE

SOIVRE Control Quality Certificate

PARA QUÉ SIRVE La finalidad de este documento es proporcionar al comprador extranjero en terceros países, de productos fabricados en España, la garantía de que dichos productos cumplen los requisitos exigidos para su exportación y gozan de la calidad comercial suficiente para no dañar la imagen de España. Este certificado también puede utilizarse para la inspección y control de aquellos productos importados que se determinen por la normativa vigente. QUIÉN LO ELABORA El SOIVRE (Servicio Oficial de Inspección, Vigilancia y Regulación de las Exportaciones) de la Secretaría de Estado de Comercio del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de los CATICES (Centros de Asistencia Técnica e Inspección de Comercio Exterior). A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación y, en algunos casos, a la de exportación. CONSEJOS PRÁCTICOS La tramitación de este documento debe realizarse a través de los CATICE ubicados en las Direcciones Territoriales y Provinciales de Comercio y/o en los principales puertos españoles. La empresa exportadora que necesite obtener este certificado deberá notificar al CATICE que le corresponda de acuerdo a su ubicación geográfica, los envíos destinados a ser exportados a terceros países. Una vez realizada la inspección, en caso de conformidad, se emite el Certificado de Control de Calidad Comercial SOIVRE; si se declarase la “no-conformidad”, la empresa no podrá exportar (o importar) el producto. Normalmente se exige para productos de alimentación (carne, pescado, frutas), semillas, flores y fibras textiles vegetales. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO En el caso de que sea un documento de obligada presentación en las aduanas de exportación o importación, el responsable de obtenerlo será el que tenga que realizar el despacho correspondiente: en el despacho de exportación será siempre el exportador excepto en el Incoterm EXW; en el despacho de importación será siempre el importador excepto en el Incoterm DDP. ACCESO ONLINE Puede obtenerse información completa sobre este documento en la página web de la Secretaría de Estado de Comercio. www.comercio.es - comercio exterior - control de calidad y asistencia técnica al exportador – inspección de calidad comercial. La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio.

Certificados 213

CERTIFICADO DE CONTROL DE CALIDAD SOIVRE

214 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE ANÁLISIS

Certificate of analysis

PARA QUÉ SIRVE Este documento se utiliza para verificar que la mercancía vendida se ajusta a unos parámetros, principalmente de carácter físico-químico, tales como composición, humedad, acidez y otros,que se corresponden con lo pactado en las condiciones contractuales. QUIÉN LO ELABORA Las entidades de certificación, normalmente laboratorios, acreditadas para emitir certificados de análisis. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se utiliza sobre todo para alimentación, vinos y alcoholes, productos químicos y sanitarios. En ocasiones, como en el caso del comercio exterior de vino, hay países en los que es obligado presentarlo en la aduana de importación. Puede ser emitido por una entidad de certificación (nombrada por el exportador o el importador) o por lo propios laboratorios del exportador, cuando ya se ha establecido una relación de confianza entre las partes. El análisis se puede realizar en la fábrica o almacén del exportador, o en el punto de expedición de la carga. Habitualmente se hace sobre muestras que representan un determinado porcentaje del total de la mercancía. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO En el caso de que sea un documento de obligada presentación en la aduana de importación, el responsable de obtenerlo será el que tenga que realizar el despacho de importación. En el Incoterm DDP será el exportador, mientras que en el resto de Incoterms será el importador. No obstante, lo habitual es que este documento lo obtenga el exportador a petición del importador. ACCESO ONLINE Directorio de entidades y empresas acreditados por ENAC (Entidad Nacional de Acreditación), para emitir certificados de calidad, análisis, inspección, verificación, etc. www.enac.es - entidades acreditadas.

Certificados 215

CERTIFICADO DE ANÁLISIS (VINO - ISRAEL)

216 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO FITOSANITARIO

Phytosanitary certificate

PARA QUÉ SIRVE El objetivo de este certificado es evitar que se propaguen plagas, insectos o parásitos en productos vegetales y otros relacionados con ellos a través de las operaciones de comercio exterior. También se utiliza por algunos países para certificar que los embalajes estándar de madera (palets, europalets, cajas) están libres de plagas. QUIÉN LO ELABORA La Subdirección General de Agricultura Integrada y Sanidad Vegetal del Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino, así como las Consejerías de Agricultura de las Comunidades Autónomas. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas de exportación e importación. CONSEJOS PRÁCTICOS El certificado fitosanitario debe emitirse antes de que se realice el despacho aduanero de exportación y/o importación. Se concede por un período de sesenta días que cubre los plazos habituales de embarque y transporte internacional de mercancías. Desde el año 2004 ha cobrado mayor importancia ya que forma parte de las Normas Internacionales para Medidas Fitosanitarias (NIMF-15) emitidas por la ONU, que se aplican a palets y embalajes de madera para exportación. En la aplicación de esta normativa es el fabricante de palets y embalajes de madera el que debe solicitar el certificado que, posteriormente, transmitirá al exportador o importador ya que puede ser necesaria su presentación en las aduanas de importación. Algunos de los países que solicitan este certificado para los embalajes de madera son: Australia, Brasil, Chile, China o México. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO En el caso de que sea un documento de obligada presentación en las aduanas de exportación o importación, el responsable de obtenerlo será el que tenga que realizar el despacho correspondiente: en el despacho de exportación será siempre el exportador excepto en el Incoterm EXW; en el despacho de importación será siempre el importador excepto en el Incoterm DDP. ACCESO ONLINE Puede obtenerse información sobre los requisitos para obtener este documento, así como los organismos responsables de su emisión en cada uno de los países a través de la página web del Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino. www.marm.es – agricultura - sanidad vegetal – requisitos productos fitosanitarios.

Certificados 217

CERTIFICADO FITOSANITARIO

218 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO KOSHER

Kosher certificate PARA QUÉ SIRVE Es un documento emitido por agencias certificadoras y el Gran Rabinato de Israel, en el que un Rabino certifica que los productos a los que se refiere (generalmente productos alimenticios) cumplen los preceptos bíblicos de la religión judía. QUIÉN LO ELABORA Las agencias certificadoras de productos Kosher y El Gran Rabinato de Israel en Jerusalén. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación en Israel, y a importadores, detallistas y consumidores que adquieren productos kosher en diferentes países. CONSEJOS PRÁCTICOS La palabra hebrea casher -más conocida por su pronunciación en yidish, Kosher- significa apto o apropiado, es decir que los productos a los que se refiere se consideran puros ya que cumplen todos los preceptos de la Torá, en concreto del libro Levítico del Antiguo Testamento. Este documento no sólo se pide para Israel, sino también para otros países en los que existen una comunidad judía importante que demanda productos kosher, como es el caso de Estados Unidos (sobre todo en la costa este), Reino Unido, Francia, Rusia, Argentina o México. Se solicita sobre todo para alimentos: carne, pescado, leche y huevos, alimentos enlatados y conservados. También abarca adititivos de alimentación (conservantes y colorantes) y fibras textiles de origen animal. La emisión de este certificado se realiza a través de un contrato con las agencias certificadoras en el país de exportación, que nombran a un Rabino responsable (Mashgiach) que realiza la visita a la fábrica para una inspección física del proceso productivo de acuerdo a las características y necesidades de cada caso. Una vez emitida la carta de certificación de la agencia, el Gran Rabinato de Israel emite a su vez otra certificación que es la que se utiliza para la entrada de los productos por la aduana israelita. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de agencias certificadores Kosher en diferentes países. www.kashrur.com/agencies Solicitud online de certificado Kosher a través de la Agencia certificadora OK Kosher Certification, con oficinas en Israel, Estados Unidos, Unión Europea y América Latina. www.okkosher.com/spanish/oficinas.htm

Certificados 219

CERTIFICADO KOSHER

220 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO HALAL

Halal certificate

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que garantiza que los productos y servicios dirigidos a la población musulmana cumplen con los requisitos exigidos por la Ley islámica y, por tanto, son aptos para su consumo, tanto en países con mayoría musulmana como en países occidentales donde existe un grupo de población significativo que práctica la religión musulmana. QUIÉN LO ELABORA El Instituto Halal bajo las normas que dicta la Junta Islámica. A QUIÉN VA DESTINADO A importadores, detallistas y consumidores de religión musulmana. CONSEJOS PRÁCTICOS La Certificación de Garantía Halal es un proceso mediante el cual se garantiza las características y la calidad de los productos según el reglamento de uso de la marca Halal establecido por la Junta Islámica. Se aplica fundamentalmente a productos cárnicos y también a otros productos de alimentación como lácteos, conservas y aditivos. En concreto, para los productos cárnicos certifica que el animal se ha sacrificado de un sólo corte, ha sido totalmente desangrado, y su carne no ha estado en contacto con la de animales sacrificados de otra manera y, sobre todo, con carne de cerdo. Se solicita sobre todo para la comercialización de productos en países árabes y aquellos como Alemania, Francia, España o Malasia en los que hay grupos importantes de población que practican la religión musulmana. Para su obtención se realiza una auditoría en las empresas objeto de la certificación, llevada a cabo por el Instituto Halal, que consiste en el análisis de los sistemas de producción, calidad, ensayos sobre muestras y productos finales, así como evaluación del personal implicado en los distintos procesos. Los honorarios se establecen como una cantidad fija por la inscripción, inspecciones y análisis, y un canon, que se establece como un porcentaje sobre la facturación de los productos certificados que vende la empresa. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Normativa completa sobre el procedimiento de certificación Halal a través del Instituto Halal en España. http://institutohalal.wordpress.com

Certificados 221

CERTIFICADO HALAL

222 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO INTERNACIONAL DE IMPORTACIÓN CII

International certificate for imports

PARA QUÉ SIRVE Es un documento en el que el importador declara su intención de importar/introducir un determinado material de armamento y defensa, y se compromete, entre otras cosas a: importar el producto al territorio nacional, no reexportarlo sin autorización, comunicar cualquier transmisión de la propiedad o del uso, y prestar su conformidad a los controles que las autoridades españolas puedan llevar a cabo cuando el producto se encuentre en territorio nacional. QUIÉN LO ELABORA La Dirección General de Armamento y Material (DGAM) del Ministerio de Defensa en el caso de productos incluidos en la lista de artículos de doble uso y tecnología militar, o la Secretaría General de Comercio Exterior del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio para el resto de material de defensa incluido en regímenes aduaneros. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Para la obtención de este documento, el importador queda obligado a presentar la documentación justificativa (despacho aduanero, declaración del operador o acta de recepción) de la importación/introducción de la mercancía objeto del certificado, en el plazo de un mes después de haber llevado a cabo la operación. Esta comunicación debe de incluir, como mínimo, uno de los tres documentos justificativos que se mencionan, que sirva para deducir claramente qué mercancía se ha recibido con respecto al certificado que se emite. En general, y siempre que el solicitante lo considere necesario puede aportar la descripción del material en español e inglés. El tiempo medio desde la presentación de la solicitud hasta la obtención del certificado por el interesado (bien retirado en mano o enviado por correo ordinario) es de una semana. En los casos en que el exportador o el país de origen del producto así lo requieran, se expedirá un certificado de verificación de entrada, que acredita que el material de defensa, producto o tecnología de doble uso ha sido despachado de importación en territorio nacional. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

Certificados 223

CERTIFICADO INTERNACIONAL DE IMPORTACIÓN CII

224 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CUOTA

Quota certificate

PARA QUÉ SIRVE Este certificado autoriza al importador ante la aduana de su país a realizar la importación de productos que están sometidos a limitaciones cuantitativas -conocidas como cuotas, cupos o contingentes-, normalmente con el objetivo de proteger a la producción local. QUIÉN LO ELABORA El organismo competente en el país de importación, generalmente el Ministerio que asume las competencias de comercio exterior: Ministerio de Comercio, Economía, Finanzas, etc. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Las cuotas son las cantidades máximas que impone un país como límite a las importaciones de un producto. Pueden establecerse de forma global (para todos los países) o país por país. Generalmente se establecen por un período anual. Debido a la liberalización del comercio internacional, cada vez existen menos productos sometidos a cuotas, si bien todavía hay algunos, sobre todo productos básicos y semifacturados (agrícolas, materias primas, etc.). Es importante que el exportador de estos productos conozca la existencia de estas cuotas en el país de destino ya que en el contrato de compraventa puede establecerse una cláusula suspensiva que condicione la ejecución del contrato a la obtención del certificado de cuota por parte del importador, con anterioridad al embarque de la mercancía. De esta forma se evitan los problemas que puedan surgir en la tramitación aduanera en el país de destino. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO El responsable de obtener el certificado de cuota será el que tenga que realizar el despacho de importación. En el Incoterm DDP será el exportador, mientras que en el resto de Incoterms será el importador. No obstante, este documento siempre lo solicita el importador. ACCESO ONLINE En la página de Market Access de la Unión Europa, puede verificarse la exigencia de este documento en países terceros para el producto que se va a exportar. Para ello es necesario conocer el código arancelario del producto y el país de destino de la mercancía. http://mkaccdb.eu.int - exporter´s guide to import formalities – elegir país e insertar el código arancelario del producto -4 cifras-.

Certificados 225

CERTIFICADO DE CUOTA (PRODUCTOS MECÁNICOS Y ELECTRÓNICOS-CHINA)

226 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS AGROALIMENTARIOS (AGREX)

Export Certificate for Agricultural Products (AGREX) PARA QUÉ SIRVE Es un documento que establece la legislación comunitaria para ciertos productos agroalimentarios y que tiene como principal finalidad la prefijación de restituciones a la exportación. Puede requerir o no la presentación de garantías ejecutables en el caso de que no se produzca la venta al exterior de los productos amparados en el certificado. QUIÉN LO ELABORA La Secretaria General de Comercio Exterior del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio o las Direcciones Territoriales y Provinciales de Comercio. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador y a la aduana de exportación. CONSEJOS PRÁCTICOS Las restituciones a la exportación son cantidades que cobran las empresas que exportan a territorios extracomunitarios determinados productos agroalimentarios (grasas, cereales, arroz, azúcar, frutas y hortalizas, etc.). Su finalidad es favorecer la competitividad en precios de los productos comunitarios en los mercados mundiales. Este documento se utiliza para fijar por anticipado la cuantía de la restitución. Para que un producto pueda beneficiarse de las restituciones tiene que ser de origen comunitario, tener una calidad comercial adecuada y seguir las indicaciones del reglamento comunitario que establece la Organización Común de Mercado (OMC). Para saber si un producto tiene derecho a restitución debe conocerse primero su código TARIC (Arancel Integrado Comunitario); posteriormente se acude al Anexo III del Taric, y si el producto está relacionado en la primera columna puede beneficiarse de la restitución. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Pueden conocerse los productos que tienen derecho a restitución a través de la página web de la Agencia Tributaria. El único requisito es estar en posesión de un Certificado de Usuario (firma electrónica). www.aeat.es - oficina virtual - Aduanas e Impuestos Especiales - consulta Taric. La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es – oficina virtual – Secretaria de Estado de Comercio. Datos de contacto de las Direcciones Territoriales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es - comercio exterior - Direcciones Territoriales y Provinciales

Certificados 227

CERTIFICADO DE EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS AGROALIMENTARIOS (AGREX)

228 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS AGROALIMENTARIOS (AGRIM)

Export Certificate for Agricultural Products (AGRIM) PARA QUÉ SIRVE Es un documento que establece la legislación comunitaria y que se exige para la importación desde terceros países de productos agroalimentarios que se encuentran dentro de la regulación de la Política Agrícola Común (PAC). QUIÉN LO ELABORA La Secretaria General de Comercio Exterior del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, las Direcciones Territoriales y Provinciales de Comercio, y los servicios de inspección del SOIVRE. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento se exige para la importación de determinados productos agrarios (grasas vegetales, aceite, aceitunas, etc.) o de pesca, sometidos al control de la PAC. Su emisión puede estar condicionada a la constitución de una garantía que se establece en euros/ kilo para cada operación. Podrá no exigirse garantía si el cálculo de la misma da como resultado una cantidad inferior a quinientos euros. Se establece un coeficiente de tolerancia de hasta el 5% de la cantidad importada. El período de validez del certificado es de sesenta días desde su fecha de expedición. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es – oficina virtual – Secretaria de Estado de Comercio. Datos de contacto de las Direcciones Territoriales del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en las Comunidades Autónomas. www.comercio.es - comercio exterior - Direcciones Territoriales y Provinciales

Certificados 229

CERTIFICADO DE EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS AGROALIMENTARIOS (AGRIM)

230 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE DENOMINACIÓN DE ORIGEN

Apellation of Origin Certificate

PARA QUÉ SIRVE Este documento confiere calidad e identidad propia a los productos –generalmente vinos y productos de alimentación - que se elaboran y fabrican dentro de una zona geográfica determinada. QUIÉN LO ELABORA Las entidades certificadoras o los Consejos Reguladores de cada una de las Denominaciones de Origen. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS La comercialización de ciertos productos originarios de regiones específicas son susceptibles de obtener un certificado de autenticidad que constituye un sistema para el reconocimiento de una calidad superior, consecuencia de características propias y diferenciales, debidas al medio geográfico en el que se producen las materias primas, se elaboran los productos, y a la influencia del factor humano que participa en los procesos de fabricación. Normalmente este certificado es aplicable a productos de la propia tierra del país en que se generan, sobre todo vino y productos de alimentación (carnes, frutas, verduras). Se acompaña de certificados de calidad y/o análisis. En la normativa europea para la protección de estos productos se distingue varios niveles: Indicación Geográfica Protegida (IGP), Denominación de Origen (DO) y Denominación de Origen Calificada (DOC). OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE En la página web del Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino, puede encontrarse un directorio de todas las Denominaciones de Origen e Indicaciones Geográficas, por tipo de producto y Comunidad Autónoma, que hay en España. www.marm.es – alimentación – denominaciones de origen e indicaciones geográficas.

Certificados 231

CERTIFICADO DE DENOMINACIÓN DE ORIGEN

232 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO SANITARIO DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS

Health certificate for food products

PARA QUÉ SIRVE Este certificado acredita que los productos de alimentación incluidos en el mismo son aptos para el consumo humano y cumplen la reglamentación sanitaria del país que lo emite, que es el país de origen de la mercancía. QUIÉN LO ELABORA El organismo competente en cada país, generalmente el Ministerio de Sanidad. En España, las Consejerías de Sanidad de las diferentes Comunidades Autónomas que tienen transferidas las competencias en este campo. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas de exportación e importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Este documento certifica la condición sanitaria en la que se encuentra la mercancía que se exporta o importa. Es obligatorio en aquellos países cuya legislación exige que este certificado acompañe a la expedición de los productos. No se utiliza para animales vivos, ni para plantas, ya que en el caso de animales se exige un certificado de sanidad animal (expedido por veterinarios) y para plantas la competencia recae sobre los servicios fitosanitario, ambos dependientes del Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marítimo. Lo solicita el productor, que no necesariamente tiene que ser el exportador. Para obtenerlo, los productos se someten a uno o varios de los siguientes controles: control documental, control de identidad y control físico. Como curiosidad, en el caso de España, este documento recibe el nombre de “la sábana” dentro de las empresas que lo precisan, ya que su presentación es en formato A4. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Pueden encontrarse los datos de contacto de las Consejerías de Sanidad de las Comunidades Autónomas en la página web del Ministerio de Sanidad y Consumo. www.msc.es - organización institucional – CCAA – servicios de sanidad y consumo.

Certificados 233

CERTIFICADO SANITARIO DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS

234 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO CITES ESPECIES PROTEGIDAS

CITES Certificate

PARA QUÉ SIRVE Autoriza el comercio de exportación e importación de productos provenientes de especímenes animales o plantas protegidas. Se entiende, de manera muy general, por espécimen a los animales y plantas, vivos o muertos, sus partes, derivados y productos, incluidos los productos que los contengan. QUIÉN LO ELABORA La Subdirección General de Inspección, Certificación y Asistencia Técnica del Comercio Exterior, del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, a través de los CATICES (Centros de Asistencia Técnica del Comercio Exterior). A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas de exportación e importación. CONSEJOS PRÁCTICOS La convención sobre el Comercio internacional de Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres (CITES) constituida en Washington, en 1973, es un acuerdo internacional entre gobiernos que tiene por finalidad velar para que el comercio exterior de animales y plantas silvestres no constituya una amenaza para su supervivencia. Incluye a más de quinientas especies de animales (mamíferos, reptiles, anfibios, aves) y cerca de 300 plantas. La solicitud de este certificado deberá hacerse en los CATICES que están habilitados en las principales aduanas. La documentación que se exige es diferente según los casos; así por ejemplo, si se trata de animales criados en cautividad, hay que presentar documentos que permitan comprobar que la cría ha sido controlada; en el caso de especímenes silvestres, copia del documento que demuestre que el espécimen ha sido obtenido legalmente. Previamente al despacho aduanero es necesario presentar en el CATICE correspondiente la solicitud del certificado. El plazo de validez del certificado es de doce meses. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La solicitud de este documento puede hacerse por vía telemática a través de la página web del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio. www.mityc.es - oficina virtual - Secretaria de Estado de Comercio. Puede obtenerse información sobre las especies protegidas para las que se exige este documento, así como los países firmantes de la Convención y el procedimiento administrativo para obtener los certificados en la propia página web de CITES. www.cites.es

Certificados 235

CERTIFICADO CITES ESPECIES PROTEGIDAS

236 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CONTAMINACIÓN RADIOACTIVA

Radioactive contamination certificate

PARA QUÉ SIRVE Su presentación acredita que los productos, generalmente de alimentación, objeto de la exportación o importación están excluidos de radioactividad. QUIÉN LO ELABORA Para la exportación: entidades certificadoras (laboratorios) debidamente acreditados; para la importación: los Servicios de Sanidad Exterior (SISAEX) del Ministerio de Sanidad y Consumo. A QUIÉN VA DESTINADO A las aduanas de exportación e importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Algunos países exigen para ciertos productos, sobre todo de alimentación, un certificado que pruebe que no contienen sustancias radioactivas, antes de aceptar la comercialización de los mismos en su territorio. La empresa exportadora debe realizar un ensayo sobre una muestra y obtener unos resultados que prueben que los niveles del metal alcalino cesio 134 y 137 no sobrepasan los 600 Bq/kg (bequerel por kilogramo) para productos de alimentación y bebidas, y 370 Bq/kg para productos lácteos y alimentos infantiles. En España, el control de la contaminación radiactiva de los productos alimenticios importados se realiza mediante el análisis de muestras recogidas en las aduanas por los Servicios de Sanidad Exterior. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Directorio de entidades y empresas acreditados por ENAC (Entidad Nacional de Acreditación), para emitir certificados de calidad, análisis, inspección, verificación, etc. www.enac.es - entidades acreditadas. Servicios de Sanidad Exterior (SISAEX) del Ministerio de Sanidad y Consumo (se exige registro). www.msc.es – profesionales – salud pública – sanidad exterior.

Certificados 237

CERTIFICADO DE CONTAMINACIÓN RADIOACTIVA

238 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE BAJA TENSIÓN

Low tension certificate

PARA QUÉ SIRVE Este documento se exige en la Unión Europea para el comercio exterior de material eléctrico, en cumplimiento de la normativa comunitaria y del Código Internacional de normas Eléctricas (IEC). QUIÉN LO ELABORA El fabricante-exportador. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Ésta certificación se realiza para cada expedición de material eléctrico sometido a tensión en su uso, siendo obligatoria para el cumplimento de la Directiva Europea 73/23/CE (actualmente en su versión codificada mediante la Directiva 2006/95/CE). Se trata de una autocertificación que tiene dos niveles: general (incluye un detalle de todos los aparatos del fabricante) y específico (sólo se refiere a los aparatos incluidos en una determinada factura). El incumplimiento de dicha Directiva comporta responsabilidades no sólo para el fabricante-exportador, sino también para el importador que debe obtener las certificaciones de cumplimiento (generales o específicas) por parte de su proveedor, si bien no por ello deja de ser responsable de la veracidad de las mismas ante la aduana de importación. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

Certificados 239

CERTIFICADO DE BAJA TENSIÓN

240 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO ENCEFALOPATÍA ESPONGIFORME BOVINA EBB

Bovine Spongiform Encephalopathy BEE

PARA QUÉ SIRVE Es un documento exigido por algunos países que acredita que la empresa fabricante y exportadora de productos de carne de vaca, está libre de la enfermedad que se denomina encefalopatía espongiforme bovina, por los controles que se establecen en el proceso productivo. QUIÉN LO ELABORA La autoridad veterinaria aduanera del país importador o un laboratorio de referencia en el país del exportador. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS La encefalopatía espongiforme bovina, conocida coloquialmente como “mal de las vacas locas” se diagnosticó por primera vez en el Reino Unido, en la década de 1980. Se trata de una afección degenerativa incurable del sistema nervioso de los bovinos, que se caracteriza por la aparición de síntomas nerviosos en los animales adultos y concluye con la muerte del animal. Sólo es posible realizar el diagnóstico en animales muertos, al no existir por el momento ningún método homologado para animales vivos. Tiene un período de incubación prolongado, en torno, a los cuatro o cinco años. La certificación puede realizarse, bien para los productos basados en carne de vaca que la empresa exportadora elabora, manipula y comercializa, o también puede certificarse que el animal del que procede la carne esta libre de dicha enfermedad. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE La Administración General del Estado mantiene una web específica para esta enfermedad en la que puede encontrarse toda la información al respecto en España y enlaces con organismos competentes en otros países. www.eeb.es

Certificados 241

CERTIFICADO DE ENCEFALOPATÍA ESPONGIFORME BOVINA EBB

242 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE CUARENTENA

Quarentine certificate

PARA QUÉ SIRVE Permite el acceso al mercado de productos destinados al consumo animal que cumplen la normativa sanitario-aduanera de cada país, de tal forma que la alimentación de los animales no produzca ningún trastorno en los productos derivados de ellos que van a ser objeto de consumo. QUIÉN LO ELABORA La autoridad veterinaria-aduanera del país importador, bajo solicitud del importador o exportador de los productos que se van a ser objeto de consumo animal. A QUIÉN VA DESTINADO A la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Esta certificación se utiliza sobre todo para el comercio exterior de productos para animales, como pueden ser cereales, forrajes, etc. La solicitud y obtención de este documento varía sustancialmente dependiendo de cada país, por lo que su tramitación puede ser compleja. Es necesario informarse en el organismo competente de cada país –aquel que sea responsable de la sanidad animal-, de la documentación que es necesario presentar, así como de los procesos de verificación y análisis de los productos, y del tiempo que se tarda en su emisión. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE En la página web de la Organización Mundial de Sanidad Animal (OIE) puede encontrarse una base de datos que facilita información de sanidad animal por países, tipos de enfermedad y medidas de control. www.oie.int - Wahid

Certificados 243

CERTIFICADO DE CUARENTENA (CHINA)

244 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO NEGATIVO DE LISTA NEGRA

Black list negative certificate

PARA QUÉ SIRVE Este documento constituye una declaración, ante el importador, de que el buque en el que viajan las mercancías no está incluido en una “lista negra” o de “boicot” del país de destino, y que en el trascurso del trayecto no se ha establecido ningún tipo de contacto con países incluidos en dichas “listas”. QUIÉN LO ELABORA El armador o el consignatario del buque. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador y a la aduana de importación. CONSEJOS PRÁCTICOS Por razones de tipo político –conflictos internacionales, guerras, etc.-, algunos países importadores exigen que el transportista de las mercancías, generalmente una empresa naviera, emita un certificado en el que declare que el medio de transporte utilizado, generalmente un buque, no ha atracado o tocado suelo en un determinado país. Un caso tradicional es el de los países árabes que, con respecto a Israel, exigen un certificado de lista negra, por el cual la naviera declara que el barco que transporta las mercancías exportadas no está registrado en el país hebreo, no pertenece a ciudadanos residentes en Israel, no tocará o pasará por puerto israelí alguno durante su trayecto y no llevará tripulación israelí, entre otras circunstancias. Normalmente, se exige que el certificado sea visado o legalizado por el Consulado del país de importación establecido en el país exportador. Por ello, cuando se exporta a países árabes o a Israel conviene confirmar con los Consulados de esos países en España, en qué circunstancias es necesario presentar este certificado. Este documento lo solicita el exportador y también las empresas de seguros, sobre todo cuando forma parte de la documentación que hay que presentar en los créditos documentarios. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Direcciones y datos de contacto de Embajadas y Consulados extranjeros en España y españoles en el exterior en la web del Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación www.maec.es (enlace de investigación - información por país)

Certificados 245

CERTIFICADO NEGATIVO DE LISTA NEGRA

246 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DEL CAPITÁN

Ship’s bag certificate

PARA QUÉ SIRVE Este documento es solicitado por los importadores que precisan del acompañamiento de documentos originales para poder retirar las mercancías en el lugar de entrega que se ha convenido. QUIÉN LO ELABORA El capitán del barco. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador. CONSEJOS PRÁCTICOS El uso de esta certificación está normalmente ligada a la utilización de créditos documentarios en operaciones en las que por la proximidad geográfica entre vendedor y comprador, los tránsitos son relativamente cortos y la tramitación bancaria de la documentación original podría tener mayor duración que el propio transporte de la mercancía. Si esto sucede, la mercancía tiene que ser almacenada en un depósito aduanero o zona franca a la espera de la llegada de la documentación, conllevando costes adicionales por almacenamiento, así como incrementado la posibilidad de deterioro o defectos sobre la mercancía. Este documento certifica al importador que la mercancía viaja acompañada de los originales necesarios para su tramitación aduanera en destino, normalmente un original de cada documento, de forma que el resto de la documentación que falta será sustituida por este certificado. Su aplicación significa para el exportador un riesgo importante ya que de no completarse correctamente la operativa bancaria del crédito documentario, el importador tiene disponible la documentación necesaria para tramitar aduaneramente la mercancía y tomar posesión de ella sin necesidad de que se efectúe el pago del crédito documentario. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Este documento es aplicable a los Incoterms de uso marítimo en los que la entrega de la documentación que representa la propiedad de la mercancía coincide con la entrega de la mercancía, es decir: FOB, CFR, y CIF. Para el resto de los Incoterms no tiene ninguna implicación.

Certificados 247

CERTIFICADO DEL CAPITÁN

248 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE EDAD DEL BUQUE

Vessel age certificate

PARA QUÉ SIRVE Este documento se utiliza como verificación de que el medio empleado en la navegación, es decir el buque, no excede de quince años de antigüedad, y puede ser solicitado como complemento a la póliza de seguro de transporte y sus coberturas. QUIÉN LO ELABORA La propia naviera o el consignatario del buque. A QUIÉN VA DESTINADO Al exportador, importador, y a la compañía aseguradora del transporte marítimo. CONSEJOS PRÁCTICOS Puede ser solicitado tanto por el exportador como por el importador, dependiendo de quién asuma el riesgo del transporte marítimo de las mercancías. Su emisión normalmente se realiza para operaciones en las que la forma de pago es el crédito documentario. De esta forma, sirve como una garantía en la calidad del transporte en su aplicación a un seguro marítimo. No existe un modelo específico de documento ya que el propio expedidor puede realizarlo, en su papel comercial, si bien debe ir debidamente firmado y sellado por quién lo emite. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms.

Certificados 249

CERTIFICADO DE EDAD DEL BUQUE

250 Los 100 documentos del comercio exterior

CERTIFICADO DE INSPECCIÓN

Inspection certificate

PARA QUÉ SIRVE Es un documento que confirma que la mercancía se encuentra en buenas condiciones justo antes del embarque y que es conforme con el pedido original. En ciertos casos también es solicitado por algunos países en vías de desarrollo para verificar que las mercancías inspeccionadas cumplen, antes de ser embarcadas, ciertas características (asignación correcta del código aduanero, precio contractual, etc.) con la finalidad de evitar errores o irregularidades. QUIÉN LO ELABORA Empresas especializadas en la inspección de mercancías en puertos, como por ejemplo la suiza SGS o la francesa Bureau Veritas, que normalmente tienen oficinas en un gran número de países. A QUIÉN VA DESTINADO Al importador, a la aduana de importación y a los organismos competentes de controlar las importaciones en el país de destino de la mercancía. CONSEJOS PRÁCTICOS Normalmente los certificados de inspección se solicitan para verificar las características del producto objeto de la compraventa, especialmente, en lo que se refiere a: normativas sobre seguridad en su uso, funcionalidad y prestaciones (eléctricas, mecánicas, etc.), apariencia, embalaje y marcado. Son habituales en productos perecederos (fruta, pescado), ecológicos, industriales, etc. Son muy útiles para el importador cuando es la primera compra que realiza al exportador o no existe una relación de confianza con él, ya que le sirve para garantizar la recepción de la mercancía de acuerdo a las condiciones establecidas en el contrato. La inspección suele realizarse en el puerto de salida, pero eventualmente también puede realizarse en el puerto de llegada. Dependerá de las condiciones de entrega (Incoterms) que se pacten. Si el importador decide solicitar un certificado de inspección debe de incluir este requisito en el contrato de compraventa. Si el pago se realiza mediante crédito documentario será un documento que deberá presentarse para hacer efectivo el cobro. Los gastos que origina la emisión de un certificado de inspección suelen ser por cuenta del importador, pero en algunos casos pueden ser transferidos al exportador como una ventaja más en la negociación de la operación comercial. Para los casos en los que sea la aduana de destino la que solicitia la inspección puede deberse a diferencias notables en la información de un mismo producto, en cuanto a precios o características, lo cual genera desconfianza a la hora de aplicar un régimen aduanero ya que aparecen discrepancias entre la información documental y la inspección de la mercancía. También es habitual solicitar inspecciones cuando se importan productos y materias primas que van a ser adquiridos por organismos públicos.

Certificados 251

CERTIFICADO DE INSPECCIÓN

252 Los 100 documentos del comercio exterior

Dependiendo de los requerimientos del importador la cobertura de una inspección puede abarcar la comprobación de las mercancías respecto de su calidad, cantidad, precio en el mercado de exportación, clasificación arancelaria, obtención de información estadística, detección de sobrefacturación para transferencias injustificadas de divisas al exterior, etc. El inspector de la empresa contratada valora la aceptabilidad de la mercancía (o muestras de ella) y cumplimenta un certificado o informe de inspección en el que deja constancia de los defectos que ha podido encontrar. Normalmente esos defectos se clasifican en defectos Mayores (Major), Menores (Minor) o Incidentales (Incidental). Una copia del certificado se grapa a la factura comercial para que forme parte de la remesa documentaria y las otras se remiten al importador y exportador. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO Normalmente se exige en operaciones con transporte marítimo en condiciones FOB, CFR y CIF, como garantía de producto, aunque puede aplicarse en otros Incoterms como trámite certificativo. El responsable de contratar los servicios de inspección puede ser tanto el exportador como el importador, aunque lo más habitual es que sea este último. ACCESO ONLINE Directorio de las principales empresas de inspección internacional que son miembros de IFIA (Asociación Internacional de Empresas de Inspección Internacional). www.ifia-federation.org - members directory. Directorio de entidades y empresas acreditados por ENAC (Entidad Nacional de Acreditación), para emitir certificados de calidad, análisis, inspección, verificación, etc. www.enac.es - entidades acreditadas

Certificados 253

CERTIFICADO DE OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO OEA

Authorised Economic Operador Certificate AEO

PARA QUÉ SIRVE Permite a empresas relacionadas con el transporte internacional de mercancías el acceso a la operativa aduanera, con la finalidad de realizar, agilizar y completar trámites aceptados por la Aduana Comunitaria. El objetivo es aumentar la seguridad en las operaciones aduaneras de la UE. QUIÉN LO ELABORA La Agencia Tributaria. A QUIÉN VA DESTINADO Al acreditado, persona física o jurídica que en el marco de su actividad profesional realiza gestiones en las aduanas de la UE. CONSEJOS PRÁCTICOS Los riesgos de diferente índole (incluidos los de carácter terrorista) a los que se enfrentan los países de la UE han obligado a que, además de efectuar los controles aduaneros tradicionales, se incremente el papel de las aduanas en materia de seguridad de la cadena logística internacional. La figura del Operador Económico Autorizado (OEA) es un mecanismo, a través del cual las aduanas van a desarrollar un mayor control y seguridad de las operaciones de importación que llegan a sus fronteras. Esta nueva figura entró en vigor en enero de 2008. Un OEA es, por tanto, un operador económico “de confianza” en toda la UE para las operaciones aduaneras. Este operador puede ser el propio exportador, transportista, transitario, almacenista, importador, agente de aduanas, etc. La “confianza” se traduce en una serie de ventajas en todo el territorio aduanero. Dependiendo del nivel de “confianza” que obtenga el operador, existen tres tipos de certificados diferentes: • Certificado Operador Económico Autorizado Simplificaciones Aduaneras. • Certificado Operador Económico Autorizado Seguridad y Protección. • Certificado Operador Económico Autorizado Simplificaciones y Seguridad. Las principales ventajas que otorga la obtención de estos certificados son: un menor número de controles físicos y documentales; prioridad en los controles; posibilidad de elegir el lugar de la inspección (despacho centralizado nacional); mayor facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados; declaraciones sumarias de entrada o salida con datos reducidos; y notificación previa de control físico. Junto a estas ventajas, implícitas en la propia certificación, existen otras como un acceso más sencillo a la aduana, mejoras indirectas o reconocimiento internacional de la figura de los operadores certificados en sus relaciones comerciales. Los requisitos que se exigen para la concesión del estatuto de OEA son: un historial satisfactorio de cumplimiento de los requisitos aduaneros; un sistema adecuado de gestión

254 Los 100 documentos del comercio exterior

de los registros comerciales y, en su caso, de los registros de transportes, que permita un control aduanero apropiado; una solvencia financiera acreditada; y, si procede, unos niveles de seguridad apropiados. La obtencíón del certificado exige someterse a una auditoría realizada por la Agencia Tributaria en la que se valoran todos estos requisitos. La figura del OEA no es sinónimo de representante o despachante ante la aduana. Este certificado no faculta para representar a terceros ante la aduana. No es, por tanto, una nueva forma de representación ante terceros. El Certificado OEA demuestra que un operador cumple con todos los requisitos para poder beneficiarse de las ventajas que supone estar certificado y, en este sentido, le convierte es una figura próxima al agente de aduanas. El proceso de acreditación y verificación efectuado por la Agencia Tributaria es gratuito. No obstante, puede que como consecuencia de dicho proceso de verificación de condiciones, se exijan cambios o mejoras, tanto en procedimientos, sistemas o instalaciones del solicitante, que sí pueden tener coste. OBLIGACIÓN DOCUMENTAL SEGÚN EL INCOTERM CONVENIDO No tiene implicación sobre el uso de los Incoterms. ACCESO ONLINE Puede presentarse la solicitud de Operador Económico Autorizado a través de la oficina virtual de la Agencia Tributaria. www.aeat.es – oficina virtual – Aduanas e Impuestos Especiales. Base de datos de la Comisión Europea que facilita la búsqueda de los Operadores Económicos Autorizados en cada país. http://ec.europa.es/taxation_customs/databases/index_en.htm - Base de datos AEO (Authorised Economic Operators)

Certificados 255

CERTIFICADO DE OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO OEA

Abreviaturas y siglas en el comercio exterior

257

ABREVIATURAS Y SIGLAS EN EL COMERCIO EXTERIOR

a.s.a.p.

As soon as possible

Lo antes posible

aar

Against all risks

Contra todo riesgo

AC ADR

Account Current European agreement concerning the international carriage of dangerous goods by road

Cuenta corriente Acuerdo europeo relativo al transporte internacional de mercancías peligrosas por carretera.

AF

Advanced Freight

Flete adelantado

APEC

Asia Pacific Economic Cooperation

Cooperación Económica de Países de Asia Pacífico

APR

Annual Percentage Rate change

Tipo anual efectivo (TAE)

ASEAN Association of South East Asian Nations

Asociación de Naciones del Sudeste Asiático

ATA

Admission Temporary Admission carnet

Carnet ATA de admisión temporal

AUD

Australian Dollar

Dólar de Australia

AWB

Air Waybill

Conocimiento aéreo

B/E

Bill of Exchange

Letra de cambio

B/L

Bill of Lading

Conocimiento de embarque

BAF

Bunker Adjustment Factor

Factor de ajuste por combustible

BRL

Brasilian New Real

Nuevo Real de Brasil

C&F

Cost and Freight

Costo y Flete

C/P

Charter Party

Póliza de fletamiento

CAD

Canadian Dollar

Dólar canadiense

CAD

Cash Against Documents

Pago contra documentos

CAF

Currency Adjustment

Factor de ajuste cambiario

CBA

Cost-Benefit Analysis

Análisis coste-beneficio

CBF

Cubic Feet

Pies cúbicos

CBM

Cubic Meters

Metros cúbicos

cc

Charges collect

Gastos por cobrar

CEO

Chief Economic Officer

Director General

CFR

Cost and Freight (Incoterm)

Coste y Flete (Incoterm)

CHF

Confederation Helvetique Franc

Franco Suizo

258 Los 100 documentos del comercio exterior

CIF

Cost, Insurance and Freight (Incoterm)

Coste, Seguro y Flete (Incoterm)

CIM

International convention on the transport of goods by rail

Convención internacional relativa al transporte de mercancías por ferrocarril

CIP

Carriage and Insurance Paid to… (Incoterm)

Flete y Seguro Pagado hasta… (Incoterm)

CMR

Convention on the contract for the Convención relativa a los contratos de international carriage of goods by transporte internacional de mercancías road por carretera

CN

Combined Nomenclature

Nomenclatura Combinada

CNY

China Yuan-Renminbi

Yuan-Reminbi de China

COB

Cargo on Board

Mercancía a bordo

COD

Cash on Delivery

Entrega contra reembolso

COS

Cash of Shipment

Pago contado al embarque

CPT

Carriage Paid to… (Incoterm)

Transporte pagado hasta… (Incoterm)

CS

Congestion Surchage

Recargo por congestión

CT

Combined Transport

TC-Transporte combinado

CTD

Combined Transport Document

Documento de transporte combinado

CTO

Combined Transport Operator

Operador de transporte combinado

CWE

Cleared Without Examination

Despacho sin previa inspección

D/A

Documents Against Acceptance

Documentos contra aceptación

D/P

Documents Against Payment

Documentos contra pago

DAF

Delivered at Frontier (Incoterm)

Entrega en frontera (Incoterm)

DDP

Delivered Duty Paid (Incoterm)

Entrega derechos pagados (Incoterm)

DDU

Delivered Duty Unpaid (Incoterm)

Entrega derechos no pagados (Incoterm)

DEQ

Delivered Ex Quay (Incoterm)

Entrega en muelle (Incoterm)

DES

Despatch money

Premio de pronto despacho

DES

Delivered Ex Ship (Incoterm)

Entrega sobre buque (Incoterm)

DWT

Dead Weight Tonnage

Tonelaje de peso muerto

e.g.

For example

Por ejemplo

EDI

Electronic Data Interchange

Intercambio electrónico de datos

ELS

Extra Length Surcharge

Recargo por longitud

enc.

Enclosed

Adjunto

ETA

Estimated Time of Arrival

Hora estimada de llegada

Abreviaturas y siglas en el comercio exterior

259

ETD

Estimated Time of Departure

Hora estimada de salida

EWS

Extra Weight Surcharge

Recargo por sobrepeso

EXW

Ex Works (Incoterm)

En fábrica (Incoterm)

FAQ

Fair Average Quality

Buena calidad media

FAS

Free Alongside Ship (Incoterm)

Franco al costado del buque (Incoterm)

FBL

FIATA combined transport bill of lading

Conocimiento de transporte combinado FIATA

FCA

Free Carrier Alongside (Incoterm)

Franco transportista (Incoterm)

FCL

Full Container Load

Contenedor a carga completa

FCR

Forwarder´s Certificate of Receipt Certificado de recibo

FD

Free Domicilie

FIATA

International Federation of Freight Federación Internacional de Forwarders Associations Asociaciones Transportistas y expedidores de Carga

FILO

Free In Liner Out

La carga en el puerto es por cuenta de la mercancía y la descarga en el puerto de destino es por cuenta del buque.

FIO

Free In and Out

Gastos a bordo

FIOS

Free In and Out Stowed

La carga, descarga y estiba de la carga son por cuenta de la mercancía

FOB

Free on Board (Incoterm)

Franco a bordo (Incoterm)

FOREX

Forex Exchange

Mercado de divisas

FTA

Free Trade Agreement

Acuerdo de Libre Cambio

g/a

General Average

Avería común/gruesa

GBP

Great Britain Pound

Libra del Reino Unido

GDP

Gross Domestic Product

Producto Interior Bruto

Gr. Wt.

Gross weight

Peso bruto

GSP

Generalized System of Preferences Head Office

Sistema de preferencias generalizadas

HO

Entrega en domicilio

Oficina principal

HS

Harmonized Commodity Sistema armonizado de descripción y Description and Coaching System codificación de mercancías

i.e.

That is to say

Es decir

IATA

International Air Transport Association

Asociación del Transporte Aéreo Internacional

Ib.

Pound (weight)

Libra (peso)

260 Los 100 documentos del comercio exterior

Cámara de Comercio Internacional

Inc.

International Chamber of Commerce Incorporated

INR

Indian Rupee

Rupia de la India

JPY

International Standars Organisation Japanese Yen

Organización Internacional de Normalización Yen japonés

L/C

Letter of Credit

Crédito documentario

LCL

Less than container load

Carga incompleta del contenedor

LIBOR

London Interbanking Official Rate

Tipo de interés oficial del mercado interbancario de Londres

LIFO

Liner In Fee Out

La carga en el puerto de carga es por cuenta del buque y la descarga en el puerto de destino es por cuenta de la mercancía.

LSD

Landing, storage, delivery

Descarga, almacenamiento y entrega

LT

Liner Terms

MBO

Management Buy Out

Términos de línea Compra de una empresa por sus directivos

MFN

Most Favored Nation (clause)

Nación más favorecida (claúsula)

MTO

Multimodal Transport Operator

Operador de transporte multimodal

MWB

Master Waybill

Conocimiento “maestro”

MXN

Mexican New Peso

Nuevo Peso Mexicano

NAFTA

North American Free Trade Association

Zona de Libre Comercio de América del Norte

NCV

No Commercial Value

Sin valor comercial

Nt. Wt.

Net weight

Peso neto

NVA

Net Value Added

NVD

No Value Declared

Valor Añadido Neto No se declara valor alguno a efectos aduaneros

oz.

Ounce (weight)

Onza (peso)

P&D

Pick and Delivered

Recibo y entrega (de carga)

p.a.

Per annun

Anual

P/L

Profit and Loss

Pérdidas y ganancias

PER

Price Earning Ratio

Coficiente de capitalización de resultados (relación precio-beneficio)

PLC

Public Limited Company

Sociedad anónima (Reino Unido)

ICC

ISO

Sociedad anónima (Estados Unidos)

Abreviaturas y siglas en el comercio exterior

261

POD

Proof of Delivery

Prueba de Entrega

PSI PTO

Pre-Shipment Inspection Please Turn Over

Inspección previa al embarque Por favor, dé la vuelta

Re.

Reference

Referencia

Reg.

Registered

Registrado

REPO

Repurchase agreement

Pacto de recompra

ROI

Return On Investment

Rentabilidad de la inversión

ROT

Retention of Title

Reserva de dominio

SAD

Single administrative document

Documento administrativo único (DUA)

SME

Small and Medium-sized enterprise

Pequeñas y medianas empresas (Pymes)

SWIFT

Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications

Sociedad mundial de telecomunicaciones financieras interbancarias

TARIC

Integrated Community Tariff

Arancel Comunitario Integrado

TC

Time Charter

Fletamiento por tiempo

TIF

International Transport by Train (Agreement)

Transporte Internacional por Ferrocarril (Convenio)

TIR

International Transport by Route (Agreement)

Transporte Internacional por Carretera (Convenio)

UCC

Uniform Commercial Code

Código comercial uniforme

UCP

Uniform Customs and Practices (Documentary Credits)

Reglas y usos uniformes (créditos documentarios)

USD

United States Dollar

Dólar de Estados Unidos

VAT

Value Added Tax

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

vou.

Voucher

Justificante, comprobante

W/M

Weight/Measurement

Peso/Medida

Índice alfabético de documentos A-Z

263

ÍNDICE ALFABÉTICO DE DOCUMENTOS A-Z Admítase contenedor vacío .................................................................... Autorización administrativa de exportación ............................................ Autorización administrativa de importación............................................ Autorización de despacho individual ...................................................... Autorización de despacho y representación ........................................... Autorización de mercancías peligrosas .................................................. Aviso de embarque................................................................................. Aviso de llegada ..................................................................................... Aviso entrega de contenedor.................................................................. Carnet TIF .............................................................................................. Carta de garantía ................................................................................... Carta de indemnidad .............................................................................. Carta de intenciones para compraventa internacional ........................... Carta de intenciones para orden de compra irrevocable ......................... Carta de porte por carretera CMR ......................................................... Carta de porte por ferrocarril CIM .......................................................... Certificado CITES especies protegidas .................................................. Certificado de análisis............................................................................ Certificado de baja tensión ................................................................... Certificado de calidad de producto ........................................................ Certificado de Circulación A.TR ............................................................. Certificado de Circulación EUR.1/EUR-MED ........................................... Certificado de Circulación EUR.2. .......................................................... Certificado de contaminación radioactiva ............................................. Certificado de control de calidad SOIVRE .............................................. Certificado de cuarentena ...................................................................... Certificado de cuota .............................................................................. Certificado de Denominación de Origen ................................................. Certificado de edad del buque ............................................................... Certificado de encefalopatía espongiforme bovina EEB .......................... Certificado de exportación de productos agroalimentarios AGREX......... Certificado de importación de productos agroalimentarios AGRIM ......... Certificado de inspeccion ...................................................................... Certificado de Operador Económico Autorizado (OEA) .......................... Certificado de origen ............................................................................. Certificado de origen Forma A ................................................................ Certificado de seguro de transportes ..................................................... Certificado del capitán .......................................................................... Certificado FIATA FCR ............................................................................ Certificado FIATA FCT ............................................................................ Certificado FIATA FFI ............................................................................. Certificado FIATA FWR ........................................................................... Certificado fitosanitario .................. ...................................................... Certificado Halal .................................................................................... Certificado internacional de importación CII .......................................... Certificado Kosher ................................................................................. Certificado negativo de lista negra ......................................................... Certificado sanitario de productos alimenticios ..................................... Condiciones generales de venta internacional ....................................... Conocimiento de embarque aéreo AWB .................................................

92 154 152 162 164 104 88 94 90 69 96 98 34 32 45 59 234 214 238 210 208 204 206 236 212 242 224 230 248 240 226 228 250 253 199 202 130 246 70 72 74 76 216 220 222 218 244 232 36 56

264 Los 100 documentos del comercio exterior

Conocimiento de embarque B/L .............................................................. Conocimiento de embarque marítimo SWB ............................................. Conocimiento de embarque multimodal FBL ........................................... Conocimiento de embarque multimodal no negociable FWB ................... Contrato de compraventa internacional .................................................. Cuaderno ATA ....................................................................................... Cuaderno TIR ......................................................................................... Declaración de mercancías no peligrosas .............................................. Declaración de mercancías peligrosas ................................................... Declaración de Valor DV 1 ...................................................................... Documento de acompañamiento 500...................................................... DUA de exportación ............................................................................... DUA de importación ............................................................................... Entréguese la mercancía........................................................................ Factura aduanera ................................................................................... Factura comercial .................................................................................. Factura consular .................................................................................... Factura proforma ................................................................................... Instrucciones de transporte ................................................................... Intrastat - Declaración estadística Expedición/Introducción ................... Intrastat - Formulario 0 Expedición/Introducción .................................... Intrastat - Notificación de no realización de operaciones ........................ Intrastat - Solicitud de inscripción empresa cabecera.. .......................... Intrastat - Solicitud de representación como tercer declarante............... Levante del DUA de importación ............................................................ Licencia de importación ......................................................................... Lista de contenidos ................................................................................ Lista de pesos ........................................................................................ Manifiesto de carga ................................................................................ Modelo 031 - Comprobación liquidación del DUA .................................... Modelo 349 - IVA Operaciones intracomunitarias.................................... Notificación de apertura de crédito documentario ................................ Notificación previa de exportación NOPE ............................................... Notificación previa de importación NOPI ................................................ Orden de pedido internacional ............................................................... Orden posicionado de la mercancía ....................................................... Póliza de seguro de transportes ............................................................. Remesa documentaria ........................................................................... Seguro de cambio .................................................................................. Seguro de crédito a la exportación ......................................................... Solicitud de actuaciones previas al despacho C5 ................................... Solicitud de apertura de crédito documentario ....................................... Solicitud de autorización de régimen de perfeccionamiento activo......... Solicitud de autorización de régimen de perfeccionamiento pasivo ........ Solicitud de autorización para régimen de perfeccionamiento especial .. Solicitud de Documento de Vigilancia DOVI ............................................ Solicitud de importación temporal .......................................................... Solicitud de Información Arancelaria Vinculante IAV ............................. Solicitud de seguro de transportes ......................................................... Solicitud posicionado del contenedor.....................................................

49 54 62 65 38 194 67 102 100 145 179 135 138 80 147 17 25 23 78 166 169 171 175 173 141 149 27 29 86 143 177 114 158 156 30 82 127 117 122 119 190 109 183 186 188 160 192 181 125 84

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