Instructivo F-14

Instrucciones F14V12r1

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INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL FORMULARIO - DET- DECLARACION MENSUAL DE PAGO A CUENTA, IMPUESTO RETENIDO RENTA E IMPUESTO RETENIDO A LAS OPERACIONES FINANCIERAS F-14 INDICACIONES GENERALES El sistema DET habilita las casillas que corresponden atendiendo a la normativa vigente al momento de la realización de las operaciones, de acuerdo a: · Tipo de contribuyente: (Persona Natural o Jurídica). · Actividad económica · Periodo tributario (mes/año). * No se permite ingresar valores negativos. Al terminar de completar el formulario debe Guardar los datos y después Generar el archivo correspondiente, este archivo por medidas de seguridad se encripta y solo puede ser leído por el sistema de recepción de la Administración Tributaria. Finalmente, puede imprimir la declaración para revisión o presentarla físicamente. Las casillas listadas a continuación, únicamente se activaran a fin de colocar el impuesto pagado en la declaración original, cuando la declaración se genere como Modificatoria: [50], [200], [332], [538].

SECCION PAGO A CUENTA – Filas 3 a la 23 La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículos 151 al 153 C.T. y Art. 92 Reglamento de Aplicación C.T.

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Actividades Comerciales y de Servicios

Reformas: * D.L. 648 17/03/2005, vigente a partir del periodo 03/2005 ** D.L. 258 28/01/2010, vigente a partir del periodo 02/2010 *** D.L. 958 14/12/2011, vigente a partir del periodo 01/2012 Ingrese los datos en las casillas correspondientes de acuerdo a su giro o actividad económica. Fila

Ingresos

casilla

Periodo

Actividades Comerciales

3

4

Persona Natural, Diésel y Gasolina 0% *

202

Persona Jurídica, Diésel y Gasolina 0.75% **

204

Personas Naturales (Distribuidores bebidas, productos comestibles, artículos higiene personal) 0.3% * Personas Naturales, Personas Jurídicas públicas o privadas, sucesiones, fideicomisos, transportistas, domiciliadas 1.5% *** Personas Naturales, Personas Jurídicas públicas o privadas, sucesiones, fideicomisos, transportistas, uniones de personas, Soc. de hecho e irregulares, domiciliadas 1.75% *** Actividades de Servicios (transporte público de pasajeros) 0.3% * Otros Servicios (excepto transporte público de pasajeros) 1.5% *** Otros Servicios (excepto transporte público de

210

Desde 03/2005 Desde 02/2010 Desde 03/2005 Hasta 12/2011

22 Desde 01/2012 212 26

Desde 03/2005 Hasta 12/2011 Desde

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pasajeros) 1.75%***

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01/2012

Actividades de la Construcción, Industriales, Agropecuarias y otras actividades no sujetas a retención, otros ingresos

Utilice las casillas [206], [217] y [38], para colocar los montos correspondientes a las partidas de Rebajas y Devoluciones sobre Ventas, de igual forma la [40], para los Ingresos Exentos y No Gravados.

SECCION RETENCIONES Esta sección está dividida en dos rubros: Retenciones Acreditables en la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta, y Retenciones con carácter de Pago Definitivo.

RETENCIONES ACREDITABLES - Filas 24 a 50 La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículos 155, 156, 156-A, 156B, y 157, del Código Tributario; 4, ordinales 3) y 7), Ley de Impuesto sobre la Renta. Podrá ingresar valores en las columnas: Numero de Sujetos y Monto de Retención, las casillas de la columna Impuesto Retenido serán generadas automáticamente, estas casillas no pueden ser editadas, a excepción de la [150], [180] y [194].

INGRESOS GRAVADOS NO SUJETOS DE RETENCIÓN, INGRESOS NO GRAVADOS Y EXIMIDOS DE RETENCIÓN - Filas 51 a 53 La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículo 1, Decreto

Ejecutivo 216, Tablas de Retención del Impuesto sobre la Renta, Artículo 4, Ley de Impuesto sobre la Renta. SECCION ENTERO DEFINITIVO PARA EL SUJETO DE RETENCIÓN- Filas 54 a 79 La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículos 72, 73, 74, 74-A, Ley de Impuesto sobre la Renta; Artículos: 158*, 158-A, 159 y 160 Código Tributario. Las casillas de la columna Impuesto Retenido son generadas automáticamente a excepción de la [326], la cual puede ser editada.

*Los sujetos o entidades no domiciliados que tengan agente o representante en el país, podrán presentar la declaración respectiva, teniendo derecho a acreditarse las retenciones de impuesto que les hubieren efectuado. SECCION RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS - Filas 80 a 90 La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Arts. 6, 7, 10 y 12, Ley de Impuesto a las Operaciones Financieras.

SECCION DETALLE DE RETENCIONES A SUJETOS O ENTIDADES NO DOMICILIADAS Para completar la información de los sujetos a los cuales haya efectuado retenciones, tanto Acreditables como Pagos Definitivos, ingrese a la opción NUEVO en la barra de herramientas, este icono se activara siempre que existan datos en las casillas correspondientes a sujetos No domiciliados, bajo ninguna circunstancia podrá continuar con el proceso de generación de la declaración si no esta debidamente completada (y cuadrada) la información, de darse el caso aparecerá el mensaje: “Monto sujeto a retención diferente a suma de parciales, casilla 375”. Retenciones Acreditables Casillas: [121], [136] [138], [140] [142] y [144]; Pagos Definitivos [263], [268] [270], [272] [274], [276], [278], [280], [282], [284], [286], [288], [290] y [294].

LIQUIDACION - Filas 91 a 94 [340], [342], [343] debe solicitar el cálculo del valor de las multas [346] Solamente se habilita para los periodos 01/2010 en adelante.

LUGARES DE RECEPCION Electrónicamente: Con o sin pago a través del Portal del Ministerio de Hacienda, si ya está registrado a los Servicios en Línea (http://portaldgii.mh.gob.sv/ssc/home)

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Nota: para el pago en línea debe contar con cuenta electrónica en cualquier banco del sistema financiero.

Físicamente: Sistema Financiero o Colecturías de la Dirección General de Tesorería, únicamente con pago; Oficina Central, Centro de Servicios al Contribuyente, Centros y Minicentros Express, sin pago. Ubicaciones:http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/PMH/Contactenos/Oficinas#centros Nota: deberá presentar dos copias si la declaración no presenta impuesto a pagar; tres copias si presenta valor a pagar.

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