Soal Latihan Sistem Perpectual 2017kelas A.xlsx

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) JAMBATAN BULAN TIMIKA Menghasilkan Lulusan yang Bermoral , Kritis, Kreatif, Inovatif SK PENDIRIAN : SK MENDIKNAS NO. 08/D/O/2001, TANGGAL 7 FEBRUARI 2001 ALAMAT : JL. Sultan Hasanuddin – Sempan – Timika, tlp/fax: 0901 312 6811, email: [email protected]

Soal Ujian : Akuntansi dasar II Dosen : Ahmad Tomu.SE.MM Jurusan : D3 Keuangan perbankan Berikut adalah saldo perkiraan dalam buku besar UD. Sejahtera Utama tanggal 01 Desember 2015 Pencatatan menggunakan sistem perpectual Kas Piutang Usaha Persediaan barang Dagangan Perlengkapan Toko Asuransi Dibayar Dimuka Tanah dan Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Peralatan Toko Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Utang Usaha Pendaptan Sewa Diterima Dimuka Modal Surya Prive Surya Penjualan Retur dan Penyesuaian Harga Jual Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan Beban Upah Karyawan Toko Beban Upah Karyawan Kantor Beban Sewa Toko Beban Penjualan Lainnya Beban Umum & Administrasi Lainnya

53,558,000.00 51,000,000.00 35,246,000.00 9,500,000.00 7,650,000.00 130,000,000.00 9,000,000.00 70,000,000.00 44,800,000.00 45,000,000.00 28,800,000.00 22,181,000.00 9,000,000.00 178,135,000.00 11,000,000.00 574,000,000.00 6,924,000.00 1,200,000.00 398,450,000.00 16,780,000.00 14,600,000.00 2,100,000.00 6,680,000.00 6,228,000.00

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan desember adalah Sbb : 02/12/2015 Debeli barang dagangan dari Tn Maulana seharga Rp. 5.000.000 dengan kredit term 2/10,n/30, sedangkan Freight term yang berlaku adalah FOB Shipping point. Besarnya freight costs yang dibayar adalah Rp. 400.000,06/12/2015 Dijual barang dagangan kepada Tn Jason seharga Rp. 6.000.000 dengan kredit term 2/10, n/30, sedangkan freight term yang berlaku adalah fob shipping point. Dalam hal ini, perusahaan menalangi ongkos angkut terlebih dahulu dari gudang penjual ke gudang pembeli sebesar Rp. 100.000,-. Harga pokok barang dagangan yang dijual adalah Rp. 3.000.000,07/12/2015 Diperoleh pengurangan harga dari Tuan Maulana atas transaksi pembelian barang dagangannya yang telah dilakukan pada tanggal 2 desemebr 2015 yang lalu sebesar Rp. 200.000,-. Hal ini terjadi

karena adanya sedikit kerusakan fisik pada sebagian barang yang telah diterimanya dari Tuan Maulana. 08/12/2015 Dibayar utang usaha kepada Tn Maulana atas transaksi pembelian barang dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 02 Desember yang lalu, termasuk setalah memperhitungkan pengurangan harga yang diperolehnya pada tanggal 7 Desember. 09/12/2015 Diterima kembali barang dagangan dari Tuan Jason atas transaksi penjualan barang daganan yang telah dilakukan pada tanggal 6 Desember yang lalu sebesar Rp. 500.000,-. Hal ini terjadi karena barang yang dikirim ke Tuan Jason ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi pesanannya. Harga pokok barang dagangan yang dikembalikan adalah Rp. 250.000,12/12/2015 Diterima hasil penagihan piutang dari Tuan Jason atas transaksi penjualan barang dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 6 desember yang lalu, termasuk setelah memperhitungkan retur penjualan pada tanggal 09 Desember. 14/12/2015 Dijual perlengkapan toko secara tunai sebesar Rp. 300.000,18/12/2015 Dibeli barang dagangan dari Tuna Ferry secara tunai sebesar Rp. 8.000.000,21/12/2015 Dibayar upah karyawan untuk bagian toko dan bagian kantor masing-masing sebesar Rp.5.400.000 dan Rp. 3.240.000,Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2015 adalah Sbb : 1. Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik terhadap barang dagangan yang ada di gudang diperoleh nilai persediaan akhir sebesar Rp. 43.100.000,2. Sisa Perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp. 3.300.000,3. Nilai tanah sebesar Rp. 35.000.000,- sedangkan harga gedung kantor Rp. 95.000.000,- yang diperoleh tanggal 01 Januari 2006. Gedung kantor tersebut ditaksir memiliki umur ekonomis 20 tahun , dengan nilai sisa atau residu sebesar Rp. 5.000.000,- penyusutan di hitung dengan metode garis lurus. 4. Peralatan toko dan peralatan kantor masing-masing disusutkan sebesar Rp. 10.080.000,- dan Rp. 6.480.000,5. Tarif upah karyawan sebesar Rp. 30.000,- per orang untuk 1 hari. Dalam setiap minggu terdapat 6 hari kerja dan pembayaran dilakukan pada setiap hari sabtu. Jumlah karyawan toko sebanyak 10 orang dan karyawan kantor sebanyak 6 orang. Tanggal 31 Desember 2015 jatuh pada hari kamis dan pembayaran upah terakhir telah dilakukan pada hari senin tanggal 21 desember 2015 yang lalu. 6. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk masa pertanggungan 01 mei 2014 sampai dengan 1 mei 2015. Beban asuransi di tanggung oleh bagian Umum dan Administrasi. 7. Pendapatan sewa diterima di muka timbul dari hasil penyewaan ruangan kantor yang tidak terpakai kepada pihak lain, untuk periode 01 Maret 2014 sampai dengan 01 September 2015. 8. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan dari pihak lain yang dijadikan sebagai toko untuk UD Sejahtera Utama. Sewa ruangan toko ini dibayar pada tanggal 30 Novermber 2015 periode 3 bulan, yang terhitung mulai 01 Desember 2015. Dminta : 1. Buatlah Ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan. 2. Buatlah Laporan Keuangan 3. Buatlah Jurnal Penutup 4. Buatlah Neraca Saldo Stelah Penutupan

f, Inovatif

[email protected]

Berikut adalah saldo perkiraan dalam buku besar UD. Sejahtera Utama tanggal 01 Desember 2015 Pencatatan menggunakan sistem perpectual Kas Piutang Usaha Persediaan barang Dagangan Perlengkapan Toko Asuransi Dibayar Dimuka Tanah dan Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Kanto Peralatan Toko Akumulasi Penyusutan Peralatan Tok Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kan Utang Usaha Pendaptan Sewa Diterima Dimuka Modal Surya Prive Surya Penjualan Retur dan Penyesuaian Harga Jual Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan Beban Upah Karyawan Toko Beban Upah Karyawan Kantor Beban Sewa Toko Beban Penjualan Lainnya Beban Umum & Administrasi Lainnya

53,558,000.00 51,000,000.00 35,246,000.00 9,500,000.00 7,650,000.00 130,000,000.00 9,000,000.00 70,000,000.00 44,800,000.00 45,000,000.00 28,800,000.00 22,181,000.00 9,000,000.00 178,135,000.00 11,000,000.00 574,000,000.00 6,924,000.00 1,200,000.00 398,450,000.00 16,780,000.00 14,600,000.00 2,100,000.00 6,680,000.00 6,228,000.00

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan desember adalah Sbb : 02/12/2015 Debeli barang dagangan dari Tn Ida bagus seharga Rp. 5.000.000 dengan kredit term 2/10,n/30, sedangkan Freight term yang berlaku adalah FOB Shipping point. Besarnya freight costs yang dibayar adalah Rp. 400.000,06/12/2015 Dijual barang dagangan kepada Tn Jason seharga Rp. 6.000.000 dengan kredit term 2/10, n/30, sedangkan freight term yang berlaku adalah fob shipping point. Dalam hal ini, perusahaan menalangi ongkos angkut terlebih dahulu dari gudang penjual ke gudang pembeli sebesar Rp. 100.000,-. Harga pokok barang dagangan yang dijual adalah Rp. 3.000.000,07/12/2015 Diperoleh pengurangan harga dari Tuan Ida Bagus atas transaksi pembelian barang dagangannya yang telah dilakukan pada tanggal 2 desemebr 2015 yang lalu sebesar Rp. 200.000,-. Hal ini terjadi karena adanya sedikit kerusakan fisik pada sebagian barang yang telah diterimanya dari Tuan Maulana.

08/12/2015 Dibayar utang usaha kepada Tn Ida Bagus atas transaksi pembelian barang dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 02 Desember yang lalu, termasuk setalah memperhitungkan pengurangan harga yang diperolehnya pada tanggal 7 Desember. 09/12/2015 Diterima kembali barang dagangan dari Tuan Jason atas transaksi penjualan barang daganan yang telah dilakukan pada tanggal 6 Desember yang lalu sebesar Rp. 500.000,-. Hal ini terjadi karena barang yang dikirim ke Tuan Jason ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi pesanannya. Harga pokok barang dagangan yang dikembalikan adalah Rp. 250.000,12/12/2015 Diterima hasil penagihan piutang dari Tuan Jason atas transaksi penjualan barang dagangan yang telah dilakukan pada tanggal 6 desember yang lalu, termasuk setelah memperhitungkan retur penjualan pada tanggal 09 Desember. 14/12/2015 Dijual perlengkapan toko secara tunai sebesar Rp. 300.000,18/12/2015 Dibeli barang dagangan dari Tuna Ferry secara tunai sebesar Rp. 8.000.000,21/12/2015 Dibayar upah karyawan untuk bagian toko dan bagian kantor masing-masing sebesar Rp.5.400.000 dan Rp. 3.240.000,Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2015 adalah Sbb : 1. Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik terhadap barang dagangan yang ada di gudang diperoleh nilai persediaan akhir sebesar Rp. 43.100.000,Sisa Perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp. 3.300.000,3. Nilai tanah sebesar Rp. 35.000.000,- sedangkan harga gedung kantor Rp. 95.000.000,- yang diperoleh tanggal 01 Januari 2006. Gedung kantor tersebut ditaksir memiliki umur ekonomis 20 tahun , dengan nilai sisa atau residu sebesar Rp. 5.000.000,- penyusutan di hitung dengan metode garis lurus. 4. Peralatan toko dan peralatan kantor masing-masing disusutkan sebesar Rp. 10.080.000,- dan Rp. 6.480.000,5. Tarif upah karyawan sebesar Rp. 30.000,- per orang untuk 1 hari. Dalam setiap minggu terdapat 6 hari kerja dan pembayaran dilakukan pada setiap hari sabtu. Jumlah karyawan toko sebanyak 10 orang dan karyawan kantor sebanyak 6 orang. Tanggal 31 Desember 2015 jatuh pada hari kamis dan pembayaran upah terakhir telah dilakukan pada hari senin tanggal 21 desember 2015 yang lalu. 6. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk masa pertanggungan 01 mei 2015 sampai dengan 1 mei 2016. Beban asuransi di tanggung oleh bagian Umum dan Administrasi. 7. Pendapatan sewa diterima di muka timbul dari hasil penyewaan ruangan kantor yang tidak terpakai kepada pihak lain, untuk periode 01 Maret 2015 sampai dengan 01 September 2016. 8. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan dari pihak lain yang dijadikan sebagai toko untuk UD Sejahtera Utama. Sewa ruangan toko ini dibayar pada tanggal 30 Novermber 2015 periode 3 bulan, yang terhitung mulai 01 Desember 2015.

Dminta : 1. Buatlah Ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan. 2. Buatlah Laporan Keuangan 3. Buatlah Jurnal Penutup 4. Buatlah Neraca Saldo Stelah Penutupan

n kredit term 2/10,n/30, nya freight costs yang

kredit term 2/10, n/30, hal ini, perusahaan g pembeli sebesar

lian barang dagangannya p. 200.000,-. Hal ini terjadi diterimanya dari Tuan

ng dagangan yang telah perhitungkan

alan barang daganan yang ,-. Hal ini terjadi karena asi pesanannya.

an barang dagangan yang memperhitungkan retur

asing sebesar

da di gudang diperoleh

p. 95.000.000,- yang miliki umur ekonomis utan di hitung dengan

Rp. 10.080.000,- dan

setiap minggu Jumlah karyawan l 31 Desember 2015 ada hari senin

masa pertanggungan eh bagian Umum

n kantor yang tidak n 01 September 2016. dari pihak lain yang ni dibayar pada esember 2015.

NO 1

6

7

8

9

12

14

18

21

NAMA PERKIRAAN Persediaan Barang dagang Utang Usaha Kas

DEBET 5,400,000.00

Piutang Usaha Penjualan Kas

6,100,000.00

Harga Pokok Penjualan Persediaan barang dagang

3,000,000.00

Utang Usaha Persediaan barang dagang

200,000.00

Utang Usaha Kas Persediaan barang dagang (2% X 4.800.000 = 96.000)

4,800,000.00

5,000,000.00 400,000.00

6,000,000.00 100,000.00

3,000,000.00

200,000.00

4,704,000.00 96,000.00

Retur dan penyesuaian harga jual Piutang Usaha

500,000.00

Persediaan barang dagang Harga Pokok Pnjualan

250,000.00

Kas Potongan Penjualan Piutang Usaha (2% X 5.500.000 = 110.000) Perlengkapan Toko Kas

KREDIT

500,000.00

250,000.00 5,390,000.00 110,000.00 5,500,000.00

300,000.00 300,000.00

Persediaan barang dagang Kas

8,000,000.00

Beban Upah Karyawan Toko Beban Upah Karyawan Kantor Kas

5,400,000.00 3,240,000.00

8,000,000.00

42,690,000.00

8,640,000.00 42,690,000.00

Tgl 1 Des 2 Des 6 Des 8 Des 12 Des 14 Des 18 Des 21 Des

Keterangan Saldo Akhir November Barang Dagangan Talangan Ongkos Angkut Utang Usaha Piutang Tn. Jason Perlengkapan Toko Barang Dagangan Beban Upah

Ref

Debet 53,558,000.00

Kredit 400,000.00 100,000.00 4,704,000.00

5,490,000.00 300,000.00 8,000,000.00 8,640,000.00

Saldo 53,558,000.00 53,158,000.00 53,058,000.00 48,354,000.00 53,844,000.00 53,544,000.00 45,544,000.00 36,904,000.00

Persediaan Barang Dagang Tgl 1 Des 2 Des 6 Des 7 Des 8 Des 9 Des 18 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn Ida Bagus Tn .Jason Tn Ida Bagus - Penyesuaian Tn Ida Bagus - potongan Retur Tn. Jason Tn Ferry

Ref

Debet 35,246,000.00 5,400,000.00

Kredit

3,000,000.00 200,000.00 96,000.00 250,000.00 8,000,000.00

Saldo 35,246,000.00 40,646,000.00 37,646,000.00 37,446,000.00 37,350,000.00 37,600,000.00 45,600,000.00

Tanah dan Gedung Kantor Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 130,000,000.00

Kredit

Saldo 130,000,000.00

Kredit

Saldo 70,000,000.00

Peralatan Toko Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 70,000,000.00

Peralatan Kantor Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Tgl 1 Des 2 Des 7 Des 8 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn Ida Bagus Tn Ida Bagus - Penyesuaian Tn Ida Bagus

Debet 45,000,000.00

Kredit

Saldo

Utang Usaha Ref

Debet

Kredit 22,181,000.00 5,000,000.00

Saldo 22,181,000.00 27,181,000.00 26,981,000.00 22,181,000.00

Kredit 178,135,000.00

Saldo 178,135,000.00

Kredit 574,000,000.00 6,000,000.00

Saldo 574,000,000.00 580,000,000.00

200,000.00 4,800,000.00

Modal Surya Tgl 1 Des

Keterangan Modal Awal tahun

Ref

Debet

Penjualan Tgl 1 Des 6 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn Jason

Ref

Debet

Potongan Penjualan Tgl 1 Des 12 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn Jason

Ref

Debet 1,200,000.00 110,000.00

Beban Upah Karyawan Toko

Kredit

Saldo 1,200,000.00 1,310,000.00

Tgl 1 Des 21 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tunai

Ref

Debet 16,780,000.00 5,400,000.00

Kredit

Saldo 16,780,000.00 22,180,000.00

Kredit

Saldo 2,100,000.00

Beban Sewa Toko Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 2,100,000.00

Beban Umum dan Administrasi Lainnya Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 6,228,000.00

Kredit

Saldo 6,228,000.00

Piutang Usaha Tgl 1 Des 6 Des 9 Des 12 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn. Jason Retur Tn. Jason Tn. Jason

Ref

Debet 51,000,000.00 6,100,000.00

Kredit

500,000.00 5,600,000.00

Saldo 51,000,000.00 57,100,000.00 56,600,000.00 51,000,000.00

Perlengkapan Toko Tgl 1 Des 14 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tunai

Ref

Debet 9,500,000.00 300,000.00

Kredit

Saldo 9,500,000.00 9,800,000.00

Kredit

Saldo 7,650,000.00

Asuransi dibayar dimuka Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 7,650,000.00

Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Tgl Keterangan 1-Jan Saldo Awal Tahun

Ref

Debet

Kredit 9,000,000.00

Saldo 9,000,000.00

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Tgl Keterangan 1-Jan Saldo Awal Tahun

Ref

Debet

Kredit 44,800,000.00

Saldo 44,800,000.00

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Tgl Keterangan 1-Jan Saldo Awal Tahun

Ref

Debet

Kredit 28,800,000.00

Saldo 28,800,000.00

Pendapatan Sewa diterima dimuka Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet

Kredit 9,000,000.00

Saldo 9,000,000.00

Prive Surya Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 11,000,000.00

Kredit

Saldo 11,000,000.00

Retur dan Penyesuaian Harga Jual Tgl 1 Des 9 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn. Jason

Ref

Debet 6,924,000.00 500,000.00

Harga Pokok Penjualan

Kredit

Saldo 6,924,000.00 7,424,000.00

Tgl 1 Des 6 Des 21 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tn Jason Retur Tn Jason

Ref

Debet 398,450,000.00 3,000,000.00

Kredit

250,000.00

Saldo 398,450,000.00 401,450,000.00 401,200,000.00

Beban Upah Karyawan Kantor Tgl 1 Des 21 Des

Keterangan Saldo Akhir November Tunai

Ref

Debet 14,600,000.00 3,240,000.00

Kredit

Saldo 14,600,000.00 17,840,000.00

Kredit

Saldo 6,680,000.00

Beban Penjualan Lainnya Tgl 1 Des

Keterangan Saldo Akhir November

Ref

Debet 6,680,000.00

UD. Sejahtera Utama Neraca Saldo 31 Desember 2015 Nama Perkiraan Kas Piutang Usaha Persediaan barang dagang Perlengkapan Toko Asuransi Dibayar Dimuka Tanah dan Gedung kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Peralatan Toko Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan peralatan Kantor Utang Usaha Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Modal Surya Prive Surya Penjualan Retur dan Penyesuaian harga Jual Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan Beban upah karyawan toko Beban upah karyawan Kantor Beban Sewa Toko Beban Penjualan Lainnya Beban Umum dan Administrasi Lainnya Jumlah

Debet 36,904,000.00 51,000,000.00 45,600,000.00 9,800,000.00 7,650,000.00 130,000,000.00

Kredit

9,000,000.00 70,000,000.00 44,800,000.00 45,000,000.00 28,800,000.00 22,181,000.00 9,000,000.00 178,135,000.00 11,000,000.00 580,000,000.00 7,424,000.00 1,310,000.00 401,200,000.00 22,180,000.00 17,840,000.00 2,100,000.00 6,680,000.00 6,228,000.00 871,916,000.00

871,916,000.00

NO 1

2

3

4

5

6

7

8

NAMA PERKIRAAN Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Dagangan

DEBET 2,500,000.00

Beban Perlengkapan Toko Perlengkapan Toko

6,500,000.00

Beban penyusutan gedung Kantor Akm penyusutan gedung Kantor (95.000.000 - 5.000.000. / 20)

4,500,000.00

Beban peny Peralatan Toko Akm Penyusutan Peralatan Toko

10,080,000.00

KREDIT 2,500,000.00

6,500,000.00

4,500,000.00

10,080,000.00

Beban peny Peralatan Kantor Akm Penyusutan Peralatan Kantor

6,480,000.00

Beban Upah Karyawan Toko Beban Upah Karyawan Kantor Utang Upah Karyawan

1,200,000.00 720,000.00

Beban Asuransi Asuransi dibayar dimuka (8/12 X 7.650.000 = 5.100.000)

5,100,000.00

Pendapatan Sewa Diterima di Muka Pendapatan Sewa (10/18 X 9.000.000) Sewa Toko dibayar dimuka Beban Sewa Toko (2/3 X 2.100.000 = 1.400.000) Koreksi atas pembukuan Biaya sewa

5,000,000.00

6,480,000.00

1,920,000.00

5,100,000.00

5,000,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00

UD SURYA SEJAHTER NERACA LAJU UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR Nama Perkiranaan Kas Piutang Usaha Persediaan barang Dagangan Perlengkapan Toko Asuransi Dibayar Dimuka Tanah dan Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Peralatan Toko Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Utang Usaha Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Modal Surya Prive Surya Penjualan Retur dan Penyesuaian Harga Jual Potongan Penjualan Harga Pokok penjualan Beban Upah Karyawan Toko Beban Upah Karyawan Kantor Beban Sewa Toko Beban Penjualan Lainnya Beban Umum & Administrasi Lainnya Beban perlengkapan Toko Beban penyusutan gedung Kantor Beban penyusutan Peralatan Toko Beban Penyusutan Peralatan Kantor Utang Upah karyawan Beban Asuransi Pendapatan Sewa Sewa toko dibayar dimuka LABA SEBELUM PAJAK

Neraca Saldo Debet Kredit 36,904,000.00 51,000,000.00 45,600,000.00 9,800,000.00 7,650,000.00 130,000,000.00 9,000,000.00 70,000,000.00 44,800,000.00 45,000,000.00 28,800,000.00 22,181,000.00 9,000,000.00 178,135,000.00 11,000,000.00 580,000,000.00 7,424,000.00 1,310,000.00 401,200,000.00 22,180,000.00 17,840,000.00 2,100,000.00 6,680,000.00 6,228,000.00 871,916,000.00 871,916,000.00

Penyesuaian Debet

5,000,000.00

2,500,000.00 2,700,000.00 1,620,000.00

6,500,000.00 4,500,000.00 10,080,000.00 6,480,000.00 5,100,000.00 1,400,000.00 45,880,000.00

UD SURYA SEJAHTERA UTAMA NERACA LAJUR NTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2008 Penyesuaian Kredit

2,500,000.00 6,500,000.00 5,100,000.00

NSP Debet 36,904,000.00 51,000,000.00 43,100,000.00 3,300,000.00 2,550,000.00 130,000,000.00

4,500,000.00

Laba Rugi Kredit

Debet

Neraca Kredit

Debet 36,904,000.00 51,000,000.00 43,100,000.00 3,300,000.00 2,550,000.00 130,000,000.00

13,500,000.00 70,000,000.00

10,080,000.00

70,000,000.00 54,880,000.00

45,000,000.00 6,480,000.00

45,000,000.00 35,280,000.00 22,181,000.00 4,000,000.00 178,135,000.00

11,000,000.00

11,000,000.00 580,000,000.00

1,400,000.00

7,424,000.00 1,310,000.00 403,700,000.00 24,880,000.00 19,460,000.00 700,000.00 6,680,000.00 6,228,000.00

7,424,000.00 1,310,000.00 403,700,000.00 24,880,000.00 19,460,000.00 700,000.00 6,680,000.00 6,228,000.00

6,500,000.00 4,500,000.00 10,080,000.00 6,480,000.00

6,500,000.00 4,500,000.00 10,080,000.00 6,480,000.00

4,320,000.00

-

4,320,000.00 5,100,000.00

5,000,000.00 45,880,000.00

580,000,000.00

5,100,000.00 5,000,000.00

1,400,000.00 897,296,000.00

5,000,000.00 1,400,000.00

897,296,000.00

503,042,000.00 81,958,000.00 585,000,000.00

585,000,000.00 585,000,000.00

394,254,000.00

Neraca Kredit

13,500,000.00 54,880,000.00 35,280,000.00 22,181,000.00 4,000,000.00 178,135,000.00

4,320,000.00

81,958,000.00 394,254,000.00

UD SEJAHTERA UTAMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2008 Pendapatan Penjualan : Penjualan Retur dan Penyesuaian Harga Jual Potongan Penjualan Penjualan Bersih Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Biaya Operasional : Beban Penjualan : Beban Upah Karyawan Toko Beban Sewa Toko Beban perlengkapan Toko Beban penyusutan Peralatan Toko Beban Penjualan Lainnya

580,000,000 (7,424,000) (1,310,000) 571,266,000 (403,700,000) 167,566,000

24,880,000 700,000 6,500,000 10,080,000 6,680,000 48,840,000

Beban Umum & Administrasi : Beban Upah Karyawan Kantor Beban penyusutan gedung Kantor Beban Penyusutan Peralatan Kantor Beban Asuransi Beban Umum & Administrasi Lainnya

19,460,000 4,500,000 6,480,000 5,100,000 6,228,000 41,768,000 (90,608,000) 76,958,000

Pendapatan/Beban lainnya : Pendapatan Sewa Laba sebelum Pajak

5,000,000 81,958,000

UD SEJAHTERA UTAMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2008 Modal Surya (awal) Laba Sebelum Pajak Kenaikan Modal Pemilik Prive Tn. Surya Modal Surya (Akhir)

178,135,000.00 81,958,000.00 260,093,000.00 (11,000,000.00) 249,093,000.00

UD. SEJAHTERA UTAMA Neraca 31 Desember 2015 AKTIVA Aktiva Lancar : Kas Piutang Usaha Persediaan barang Dagangan Perlengkapan Toko Asuransi Dibayar Dimuka Sewa Toko dibayar dimuka Total Aktiva Lancar Aktiva Tetap : Tanah dan Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Peralatan Toko Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Total Aktiva Tetap TOTAL AKTIVA KEWAJIBAN Kewajiban Lancar : Utang Usaha Utang Upah Karyawan Pendapatan sewa diterima dimuka Total Kewajiban Lancar EKUITAS PEMILIK Modal Surya Total Ekuitas Pemilik TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL PEMILIK

36,904,000.00 51,000,000.00 43,100,000.00 3,300,000.00 2,550,000.00 1,400,000.00 138,254,000.00

130,000,000.00 (13,500,000.00) 70,000,000.00 (54,880,000.00) 45,000,000.00 (35,280,000.00) 141,340,000.00

22,181,000.00 4,320,000.00 4,000,000.00 30,501,000.00

249,093,000.00 249,093,000.00

279,594,000.00

279,594,000.00

JURNAL PENUTUP 1 Penjualan 580,000,000.00 Pendapatan Sewa 5,000,000.00 Iktisar Laba rugi (untuk menutup akun yang bersaldo normal kredit) 2 Iktisar Laba rugi 503,042,000.00 Retur dan Penyesuaian Harga Jual Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan Beban Upah Karyawan Toko Beban Sewa Toko Beban perlengkapan Toko Beban penyusutan Peralatan Toko Beban Penjualan Lainnya Beban Upah Karyawan Kantor Beban penyusutan gedung Kantor Beban Penyusutan Peralatan Kantor Beban Asuransi Beban Umum & Administrasi Lainnya (untuk menutup akun yang bersaldo normal Debet) 3 Iktisar Laba rugi Modal Surya Modal Surya Prive Surya (untuk menutup akun Prive)

585,000,000.00

7,424,000 1,310,000 403,700,000 24,880,000 700,000 6,500,000 10,080,000 6,680,000 19,460,000 4,500,000 6,480,000 5,100,000 6,228,000

81,958,000.00 81,958,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00

UD. SEJAHTERA UTAMA Neraca 31 Desember 2015 Nama Perkiraan Kas Piutang Usaha Persediaan barang Dagangan Perlengkapan Toko Asuransi Dibayar Dimuka Sewa Toko dibayar dimuka Tanah dan Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Peralatan Toko Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Utang Usaha Utang Upah Karyawan Pendapatan sewa diterima dimuka Modal Surya Jumlah

Debet 36,904,000.00 51,000,000.00 43,100,000.00 3,300,000.00 2,550,000.00 1,400,000.00 130,000,000.00

Kredit

13,500,000.00 70,000,000.00 54,880,000.00 45,000,000.00

383,254,000.00

35,280,000.00 22,181,000.00 4,320,000.00 4,000,000.00 249,093,000.00 383,254,000.00