Akuntansi Keuangan Lanjutan- Afiliasi Upstream
This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA report form. Report DMCA
Overview
Download & View Akuntansi Keuangan Lanjutan- Afiliasi Upstream as PDF for free.
More details
- Words: 2,292
- Pages: 30
Loading documents preview...
LATIHAN PT. RAHWANA – JANAKA Pada tanggal 2 Januari 2012, PT. Rahwana menerbitkan 500.000 lembar saham untuk memperoleh 80% saham PT. Janaka. Nilai pasar saham PT. Rahwana pada tanggal tersebut adalah sebesar Rp 30.000,00 per lembar, dan mengeluarkan kas sebesar Rp 2.500.000.000,00 dan wesel sebesar Rp 2.500.000.000,00. Keterangan Laba 2012 Dividen 2012
PT. RAHWANA
PT. JANAKA
Rp Rp10.000.000.00 15.000.000.000,0 0,00 Selama tahun 2012 terjadi 0penjualan barang dagangan dari PT. Janaka ke PT. Rahwana sebesar Rp6.000.000.000,00 2.000.000.000,00 8.000.000.000,00 yang harga pokoknya adalah sebesar 80% dari nilai jualnya. Penjualan ini belum dicatat oleh masing-masing perusahaan, tetapi laba yang dilaporkan oleh PT. Rahwana maupun PT.Janaka sudah termasuk penjualan tersebut. Umur Aset Tetap masingmasing perusahaan adalah 10 tahun dan mempunyai sisa umur ekonomis 4 tahun lagi. Dividen yang dibagikan pada akhir tahun
Keterangan (dalam ribuan)
PT. Rahwana Nilai Wajar
Nilai Buku
Nilai Wajar
4.000.000.000 4.500.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000
12.000.000.000 6.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
Rp 37.000.000.000
Rp 44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Rp 4.000.000.000 3.000.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
12.000.000.000 8.000.000.000 8.500.000.000
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000
Total Ekuitas & Liabilitas
Rp37.000.000.000
Rp44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Aset Lancar Kas Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya
Nilai Buku
PT. Janaka
Rp
Jurnal Investasi & Perhitungan Goodwill Tgl
Keterangan
Ref
Investasi pada PT. Janaka Modal Saham Jan Tambahan Modal 02 Disetor 2012 Kas Liabilitas Wesel
Debit
Rp 20.000.000.000,00
Kredit Rp 5.000.000.000,00
10.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Perhitungan Goodwill: 2.500.000.000,00 = Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
=
Rp20.000.000.000 23.000.000.000,00
+
Rp
4.600.000.000
-
Rp
Perubahan PT. Rahwana Keterangan Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel
PT. Rahwana
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000 13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000
Perubahan PT. Rahwana (Rp 2.500.000.000,00) 20.000.000.000,00 -
Rp 44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 -
Rp 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
5.000.000.000,00 10.000.000.000,00 -
Total Liabilitas & Ekuitas
Rp44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
PT. Rahwana
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00 13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 Rp61.500.000.000,00 Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 Rp61.500.000.000,00
Kertas Kerja Konsolidasi Keterangan (Dalam Ribuan)
Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Goodwill Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali Total Liabilitas & Ekuitas
Penyesuaian Konsolidasi PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 -
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Debit
750.000.000 500.000.000 500.000.000 1.250.000.000 1.000.000.000 1.600.000.000
Kredit
20.000.000.000 -
LPK Konsolidasi
Rp 4.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp71.100.000.000
-
8.000.000.000 19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 -
6.000.000.000 6.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
25.600.000.000
500.000.000 500.000.000 -
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000
4.600.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 8.500.000.000 4.600.000.000
25.600.000.000
Rp71.100.000.000
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Rahwana Jurnal penyusutan aset tetap PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 3.000.000.000,0 0 Rp 1.500.000.000,0 3.000.000.000,0 0 0 625.000.000,00
1.500.000.000,0 0
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Janaka Jurnal penyusutan aset tetap PT. Janaka Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.250.000.000,0 0 Rp 1.000.000.000,0 2.250.000.000,0 0 0 500.000.000,00
1.000.000.000,0 0
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Rahwana Jurnal pengakuan laba PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Re f
Debit Rp 9.875.000.000,00
Des 31 Kas 2012 Saldo Laba
Kredit
Rp 9.875.000.000,00
Jurnal pengakuan dividen PT. Rahwana Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp 8.000.000.000,00
Rp 4.000.000.000,0 0
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Janaka Jurnal pengakuan laba PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit Rp 6.250.000.000,00
Des 31 Kas 2012 Saldo Laba
Kredit
Rp 6.250.000.000,0 0
Jurnal pengakuan dividen PT. Janaka Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp Rp 6.000.000.000,00 3.000.000.000,0 0
Jurnal Pengakuan Dividen dari PT. Janaka oleh PT. Rahwana Jurnal pengakuan pendapatan dividen dari PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.400.000.000,00
Kas Des 31 Piutang dividen 2012 Saldo Laba
(50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 2.400.000.000,00 (50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 4.800.000.000,0 0 (80% X 6.000.000.000)
Analytical check on the non controlling of interest
Non Controlling of Interest Dividen yang dibayarkan Rp1.200.000.000 Balance pd 31/12-2012 4.700.000.000
NCI awal 2012 4.600.000.000 Perubahan Saldo Laba 50.000.000 Laba th berjalan 1.250.000.000
Rp
Rp5.900.000.000 Rp 5.900.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi Keterangan
PT. Rahawana
PT. Janaka
Konsolidasi
Debit
Kredit -
8.450.000.000
Saldo Laba awal 2012
8.500.000.000
7.000.000.000
Pendapatan dividen dr PT. Janaka
4.800.000.000
-
7.000.000.000 50.000.000 4.800.000.000
Laba diatribusi ke NCI Laba th berjalan
13.300.000.000 9.875.000.000
7.000.000.000 6.250.000.000
1.250.000.000 400.000.000
-
8.450.000.000 (1.250.000.000) 15.725.000.000
Dividen
23.175.000.000 (8.000.000.000)
13.250.000.000 (6.000.000.000)
-
(6.000.000.000)
22.925.000.000 (8.000.000.000)
Saldo Laba Akhir 2013
15.175.000.000
7.250.000.000
13.500.000.000
6.000.000.000
14.925.000.000
-
Keterangan (Dalam Ribuan) Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Piutang dividen Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Goodwill
Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Liabilitas dividen Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali
Total Liabilitas & Ekuitas
PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 8.275.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 7.000.000.000 2.500.000.000
Rp 6.850.000.000 2.000.000.000 1.400.000.000 2.000.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 -
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000 -
Rp72.175.000.000
Rp31.250.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 2.500.000.000 4.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 15.175.000.000 -
Rp72.175.000.000
3.000.000.000
Penyesuaian Konsolidasi Debit
Kredit
-
20.000.000.000 2.400.000.000 400.000.000 -
1.600.000.000
-
LPK Konsolidasi
Rp 15.125.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp82.225.000.000
2.400.000.000
-
9.000.000.000
6.000.000.000 4.600.000.000 50.000.000 1.250.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.925.000.000 4.700.000.000
34.700.000.000
Rp82.225.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.250.000.000 -
7.000.000.000 13.500.000.000 1.200.000.000
Rp31.250.000.000
34.700.000.000
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000 4.600.000.000
Jurnal Eliminasi Consolidation journal entries: (elimination journal) Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 9.000.000.000,0 0
Des 201 2
3 1
Modal Saham Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Liabilitas dividen Goodwill Investasi pada PT Janaka Piutang dividen Persediaan
7.000.000.000,0 0 7.500.000.000,0 0 2.400.000.000,0
0 1.600.000.000,0
Rp20.000.000.00 0,00 2.400.000.000,0 0
LATIHAN PT. RAHWANA – JANAKA Pada tanggal 2 Januari 2012, PT. Rahwana menerbitkan 500.000 lembar saham untuk memperoleh 80% saham PT. Janaka. Nilai pasar saham PT. Rahwana pada tanggal tersebut adalah sebesar Rp 30.000,00 per lembar, dan mengeluarkan kas sebesar Rp 2.500.000.000,00 dan wesel sebesar Rp 2.500.000.000,00. Keterangan Laba 2012 Dividen 2012
PT. RAHWANA
PT. JANAKA
Rp Rp10.000.000.00 15.000.000.000,0 0,00 Selama tahun 2012 terjadi 0penjualan barang dagangan dari PT. Janaka ke PT. Rahwana sebesar Rp6.000.000.000,00 2.000.000.000,00 8.000.000.000,00 yang harga pokoknya adalah sebesar 80% dari nilai jualnya. Penjualan ini belum dicatat oleh masing-masing perusahaan, tetapi laba yang dilaporkan oleh PT. Rahwana maupun PT.Janaka sudah termasuk penjualan tersebut. Umur Aset Tetap masingmasing perusahaan adalah 10 tahun dan mempunyai sisa umur ekonomis 4 tahun lagi. Dividen yang dibagikan pada akhir tahun
Keterangan (dalam ribuan)
PT. Rahwana Nilai Wajar
Nilai Buku
Nilai Wajar
4.000.000.000 4.500.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000
12.000.000.000 6.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
Rp 37.000.000.000
Rp 44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Rp 4.000.000.000 3.000.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
12.000.000.000 8.000.000.000 8.500.000.000
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000
Total Ekuitas & Liabilitas
Rp37.000.000.000
Rp44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Aset Lancar Kas Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya
Nilai Buku
PT. Janaka
Rp
Jurnal Investasi & Perhitungan Goodwill Tgl
Keterangan
Ref
Investasi pada PT. Janaka Modal Saham Jan Tambahan Modal 02 Disetor 2012 Kas Liabilitas Wesel
Debit
Rp 20.000.000.000,00
Kredit Rp 5.000.000.000,00
10.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Perhitungan Goodwill: 2.500.000.000,00 = Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
=
Rp20.000.000.000 23.000.000.000,00
+
Rp
4.600.000.000
-
Rp
Perubahan PT. Rahwana Keterangan Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel
PT. Rahwana
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000 13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000
Perubahan PT. Rahwana (Rp 2.500.000.000,00) 20.000.000.000,00 -
Rp 44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 -
Rp 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
5.000.000.000,00 10.000.000.000,00 -
Total Liabilitas & Ekuitas
Rp44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
PT. Rahwana
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00 13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 Rp61.500.000.000,00 Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 Rp61.500.000.000,00
Kertas Kerja Konsolidasi Keterangan (Dalam Ribuan)
Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Goodwill Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali Total Liabilitas & Ekuitas
Penyesuaian Konsolidasi PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 -
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Debit
750.000.000 500.000.000 500.000.000 1.250.000.000 1.000.000.000 1.600.000.000
Kredit
20.000.000.000 -
LPK Konsolidasi
Rp 4.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp71.100.000.000
-
8.000.000.000 19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 -
6.000.000.000 6.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
25.600.000.000
500.000.000 500.000.000 -
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000
4.600.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 8.500.000.000 4.600.000.000
25.600.000.000
Rp71.100.000.000
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Rahwana Jurnal penyusutan aset tetap PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 3.250.000.000,0 0 Rp 1.750.000.000,0 3.250.000.000,0 0 0 750.000.000,00
1.750.000.000,0 0
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Janaka Jurnal penyusutan aset tetap PT. Janaka Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.250.000.000,0 0 Rp 1.000.000.000,0 2.250.000.000,0 0 0 500.000.000,00
1.000.000.000,0 0
Jurnal Penjualan Barang Dagangan PT. Janaka Jurnal penjualan barang dagangan PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Keterangan
Harga Pokok Penjualan Des 31 Persediaan Barang 2012 Dagangan
Kredit
Rp 2.000.000.000,0 Rp2.000.000.00 0 0,00
Des 31 Kas 2012 Penjualan
Tgl
Debit
Re f
Debit Rp 1.600.000.000,0 0
Kredit
Rp1.600.000.00 0,00
Jurnal Pembelian Barang Dagangan PT. Rahwana Jurnal pembelian barang dagangan PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Des 31 Pembelian 2012 Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.000.000.000,0 Rp2.000.000.00 0 0,00
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Rahwana Jurnal pengakuan laba PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 15.000.000.000,0 Rp 0 15.000.000.000,0 0
Des 31 Kas 2012 Laba
Jurnal pengakuan dividen PT. Rahwana Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp 8.000.000.000,00
Rp 4.000.000.000,0 0
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Janaka Jurnal pengakuan laba PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 10.000.000.000,0 Rp10.000.000.00 0 0,00
Des 31 Kas 2012 Laba
Jurnal pengakuan dividen PT. Janaka Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp Rp 6.000.000.000,00 3.000.000.000,0 0
Jurnal Pengakuan Dividen dari PT. Janaka oleh PT. Rahwana Jurnal pengakuan pendapatan dividen dari PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.400.000.000,00
Kas Des 31 Piutang dividen 2012 Saldo Laba
(50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 2.400.000.000,00 (50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 4.800.000.000,0 0 (80% X 6.000.000.000)
Analytical check on the non controlling of interest
Non Controlling of Interest Dividen yang dibayarkan Rp1.200.000.000 Balance pd 31/12-2012 4.700.000.000
NCI awal 2012 4.600.000.000 Perubahan Saldo Laba 50.000.000 Laba th berjalan 1.250.000.000
Rp
Rp5.900.000.000 Rp 5.900.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi Keterangan
PT. Rahawana
PT. Janaka
Konsolidasi
Debit
Kredit
7.000.000.000 50.000.000 4.800.000.000
-
8.450.000.000
Saldo Laba awal 2012
8.500.000.000
7.000.000.000
Pendapatan dividen dr PT. Janaka
4.800.000.000
-
Laba diatribusi ke NCI Laba th berjalan Beban penyusutan aset non lancar
13.300.000.000 15.000.000.000 (5.750.000.000)
7.000.000.000 10.000.000.000 (3.750.000.000)
1.250.000.000 400.000.000
-
8.450.000.000 (1.250.000.000) 15.100.000.000
Dividen
22.550.000.000 (8.000.000.000)
13.250.000.000 (6.000.000.000)
-
(6.000.000.000)
22.300.000.000 (8.000.000.000)
Saldo Laba Akhir 2012
14.550.000.000
7.250.000.000
13.500.000.000
6.000.000.000
14.300.000.000
-
Keterangan (Dalam Ribuan) Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Piutang dividen Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Akm Pny Gedung Pabrik Akm Pny Pabrik Kendaraan Akm Pny Kendaraan Tanah Goodwill
Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Liabilitas dividen Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali
PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 13.400.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 7.000.000.000 2.500.000.000
Rp 10.600.000.000 2.000.000.000 1.400.000.000 2.000.000.000
13.000.000.000 (3.250.000.000) 7.000.000.000 (1.750.000.000) 3.000.000.000 (750.000.000) 4.000.000.000 -
9.000.000.000 (2.250.000.000) 4.000.000.000 (1.000.000.000) 2.000.000.000 (500.000.000) 4.000.000.000 -
Rp71.550.000.000
Rp31.250.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 2.500.000.000 4.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.550.000.000 -
3.000.000.000 9.000.000.000 7.000.000.000 7.250.000.000 -
Penyesuaian Konsolidasi Debit
Kredit
-
20.000.000.000 2.400.000.000 400.000.000 -
1.600.000.000
-
LPK Konsolidasi
Rp 24.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 (5.500.000.000) 11.000.000.000 (2.750.000.000) 5.000.000.000 (1.250.000.000) 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp81.600.000.000
2.400.000.000
-
9.000.000.000
6.000.000.000 4.600.000.000 50.000.000 1.250.000.000
7.000.000.000 13.500.000.000 1.200.000.000
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000 4.600.000.000 19.000.000.000 20.000.000.000 14.300.000.000 4.700.000.000
Jurnal Eliminasi Consolidation journal entries: (elimination journal) Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 9.000.000.000,0 0
Des 201 2
3 1
Modal Saham Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Liabilitas dividen Goodwill Investasi pada PT Janaka Piutang dividen Persediaan
7.000.000.000,0 0 7.500.000.000,0 0 2.400.000.000,0
0 1.600.000.000,0
Rp20.000.000.00 0,00 2.400.000.000,0 0
PT. RAHWANA
PT. JANAKA
Rp Rp10.000.000.00 15.000.000.000,0 0,00 Selama tahun 2012 terjadi 0penjualan barang dagangan dari PT. Janaka ke PT. Rahwana sebesar Rp6.000.000.000,00 2.000.000.000,00 8.000.000.000,00 yang harga pokoknya adalah sebesar 80% dari nilai jualnya. Penjualan ini belum dicatat oleh masing-masing perusahaan, tetapi laba yang dilaporkan oleh PT. Rahwana maupun PT.Janaka sudah termasuk penjualan tersebut. Umur Aset Tetap masingmasing perusahaan adalah 10 tahun dan mempunyai sisa umur ekonomis 4 tahun lagi. Dividen yang dibagikan pada akhir tahun
Keterangan (dalam ribuan)
PT. Rahwana Nilai Wajar
Nilai Buku
Nilai Wajar
4.000.000.000 4.500.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000
12.000.000.000 6.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
Rp 37.000.000.000
Rp 44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Rp 4.000.000.000 3.000.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
12.000.000.000 8.000.000.000 8.500.000.000
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000
Total Ekuitas & Liabilitas
Rp37.000.000.000
Rp44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Aset Lancar Kas Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya
Nilai Buku
PT. Janaka
Rp
Jurnal Investasi & Perhitungan Goodwill Tgl
Keterangan
Ref
Investasi pada PT. Janaka Modal Saham Jan Tambahan Modal 02 Disetor 2012 Kas Liabilitas Wesel
Debit
Rp 20.000.000.000,00
Kredit Rp 5.000.000.000,00
10.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Perhitungan Goodwill: 2.500.000.000,00 = Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
=
Rp20.000.000.000 23.000.000.000,00
+
Rp
4.600.000.000
-
Rp
Perubahan PT. Rahwana Keterangan Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel
PT. Rahwana
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000 13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000
Perubahan PT. Rahwana (Rp 2.500.000.000,00) 20.000.000.000,00 -
Rp 44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 -
Rp 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
5.000.000.000,00 10.000.000.000,00 -
Total Liabilitas & Ekuitas
Rp44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
PT. Rahwana
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00 13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 Rp61.500.000.000,00 Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 Rp61.500.000.000,00
Kertas Kerja Konsolidasi Keterangan (Dalam Ribuan)
Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Goodwill Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali Total Liabilitas & Ekuitas
Penyesuaian Konsolidasi PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 -
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Debit
750.000.000 500.000.000 500.000.000 1.250.000.000 1.000.000.000 1.600.000.000
Kredit
20.000.000.000 -
LPK Konsolidasi
Rp 4.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp71.100.000.000
-
8.000.000.000 19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 -
6.000.000.000 6.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
25.600.000.000
500.000.000 500.000.000 -
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000
4.600.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 8.500.000.000 4.600.000.000
25.600.000.000
Rp71.100.000.000
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Rahwana Jurnal penyusutan aset tetap PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 3.000.000.000,0 0 Rp 1.500.000.000,0 3.000.000.000,0 0 0 625.000.000,00
1.500.000.000,0 0
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Janaka Jurnal penyusutan aset tetap PT. Janaka Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.250.000.000,0 0 Rp 1.000.000.000,0 2.250.000.000,0 0 0 500.000.000,00
1.000.000.000,0 0
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Rahwana Jurnal pengakuan laba PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Re f
Debit Rp 9.875.000.000,00
Des 31 Kas 2012 Saldo Laba
Kredit
Rp 9.875.000.000,00
Jurnal pengakuan dividen PT. Rahwana Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp 8.000.000.000,00
Rp 4.000.000.000,0 0
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Janaka Jurnal pengakuan laba PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit Rp 6.250.000.000,00
Des 31 Kas 2012 Saldo Laba
Kredit
Rp 6.250.000.000,0 0
Jurnal pengakuan dividen PT. Janaka Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp Rp 6.000.000.000,00 3.000.000.000,0 0
Jurnal Pengakuan Dividen dari PT. Janaka oleh PT. Rahwana Jurnal pengakuan pendapatan dividen dari PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.400.000.000,00
Kas Des 31 Piutang dividen 2012 Saldo Laba
(50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 2.400.000.000,00 (50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 4.800.000.000,0 0 (80% X 6.000.000.000)
Analytical check on the non controlling of interest
Non Controlling of Interest Dividen yang dibayarkan Rp1.200.000.000 Balance pd 31/12-2012 4.700.000.000
NCI awal 2012 4.600.000.000 Perubahan Saldo Laba 50.000.000 Laba th berjalan 1.250.000.000
Rp
Rp5.900.000.000 Rp 5.900.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi Keterangan
PT. Rahawana
PT. Janaka
Konsolidasi
Debit
Kredit -
8.450.000.000
Saldo Laba awal 2012
8.500.000.000
7.000.000.000
Pendapatan dividen dr PT. Janaka
4.800.000.000
-
7.000.000.000 50.000.000 4.800.000.000
Laba diatribusi ke NCI Laba th berjalan
13.300.000.000 9.875.000.000
7.000.000.000 6.250.000.000
1.250.000.000 400.000.000
-
8.450.000.000 (1.250.000.000) 15.725.000.000
Dividen
23.175.000.000 (8.000.000.000)
13.250.000.000 (6.000.000.000)
-
(6.000.000.000)
22.925.000.000 (8.000.000.000)
Saldo Laba Akhir 2013
15.175.000.000
7.250.000.000
13.500.000.000
6.000.000.000
14.925.000.000
-
Keterangan (Dalam Ribuan) Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Piutang dividen Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Goodwill
Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Liabilitas dividen Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali
Total Liabilitas & Ekuitas
PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 8.275.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 7.000.000.000 2.500.000.000
Rp 6.850.000.000 2.000.000.000 1.400.000.000 2.000.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 -
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000 -
Rp72.175.000.000
Rp31.250.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 2.500.000.000 4.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 15.175.000.000 -
Rp72.175.000.000
3.000.000.000
Penyesuaian Konsolidasi Debit
Kredit
-
20.000.000.000 2.400.000.000 400.000.000 -
1.600.000.000
-
LPK Konsolidasi
Rp 15.125.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp82.225.000.000
2.400.000.000
-
9.000.000.000
6.000.000.000 4.600.000.000 50.000.000 1.250.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.925.000.000 4.700.000.000
34.700.000.000
Rp82.225.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.250.000.000 -
7.000.000.000 13.500.000.000 1.200.000.000
Rp31.250.000.000
34.700.000.000
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000 4.600.000.000
Jurnal Eliminasi Consolidation journal entries: (elimination journal) Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 9.000.000.000,0 0
Des 201 2
3 1
Modal Saham Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Liabilitas dividen Goodwill Investasi pada PT Janaka Piutang dividen Persediaan
7.000.000.000,0 0 7.500.000.000,0 0 2.400.000.000,0
0 1.600.000.000,0
Rp20.000.000.00 0,00 2.400.000.000,0 0
LATIHAN PT. RAHWANA – JANAKA Pada tanggal 2 Januari 2012, PT. Rahwana menerbitkan 500.000 lembar saham untuk memperoleh 80% saham PT. Janaka. Nilai pasar saham PT. Rahwana pada tanggal tersebut adalah sebesar Rp 30.000,00 per lembar, dan mengeluarkan kas sebesar Rp 2.500.000.000,00 dan wesel sebesar Rp 2.500.000.000,00. Keterangan Laba 2012 Dividen 2012
PT. RAHWANA
PT. JANAKA
Rp Rp10.000.000.00 15.000.000.000,0 0,00 Selama tahun 2012 terjadi 0penjualan barang dagangan dari PT. Janaka ke PT. Rahwana sebesar Rp6.000.000.000,00 2.000.000.000,00 8.000.000.000,00 yang harga pokoknya adalah sebesar 80% dari nilai jualnya. Penjualan ini belum dicatat oleh masing-masing perusahaan, tetapi laba yang dilaporkan oleh PT. Rahwana maupun PT.Janaka sudah termasuk penjualan tersebut. Umur Aset Tetap masingmasing perusahaan adalah 10 tahun dan mempunyai sisa umur ekonomis 4 tahun lagi. Dividen yang dibagikan pada akhir tahun
Keterangan (dalam ribuan)
PT. Rahwana Nilai Wajar
Nilai Buku
Nilai Wajar
4.000.000.000 4.500.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000
12.000.000.000 6.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
Rp 37.000.000.000
Rp 44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Rp 4.000.000.000 3.000.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
12.000.000.000 8.000.000.000 8.500.000.000
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000
Total Ekuitas & Liabilitas
Rp37.000.000.000
Rp44.000.000.000
Rp24.000.000.000
Rp28.000.000.000
Aset Lancar Kas Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya
Nilai Buku
PT. Janaka
Rp
Jurnal Investasi & Perhitungan Goodwill Tgl
Keterangan
Ref
Investasi pada PT. Janaka Modal Saham Jan Tambahan Modal 02 Disetor 2012 Kas Liabilitas Wesel
Debit
Rp 20.000.000.000,00
Kredit Rp 5.000.000.000,00
10.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Perhitungan Goodwill: 2.500.000.000,00 = Consideration Transfered + Fair Value of NCI – Identifiable of Net Asset
=
Rp20.000.000.000 23.000.000.000,00
+
Rp
4.600.000.000
-
Rp
Perubahan PT. Rahwana Keterangan Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel
PT. Rahwana
Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000 13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000
Perubahan PT. Rahwana (Rp 2.500.000.000,00) 20.000.000.000,00 -
Rp 44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 -
Rp 2.500.000.000
Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000
5.000.000.000,00 10.000.000.000,00 -
Total Liabilitas & Ekuitas
Rp44.000.000.000
Rp 17.500.000.000,00
PT. Rahwana
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00 13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 Rp61.500.000.000,00 Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 Rp61.500.000.000,00
Kertas Kerja Konsolidasi Keterangan (Dalam Ribuan)
Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Pabrik Kendaraan Tanah Goodwill Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali Total Liabilitas & Ekuitas
Penyesuaian Konsolidasi PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 -
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
Debit
750.000.000 500.000.000 500.000.000 1.250.000.000 1.000.000.000 1.600.000.000
Kredit
20.000.000.000 -
LPK Konsolidasi
Rp 4.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp71.100.000.000
-
8.000.000.000 19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00 -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 -
6.000.000.000 6.000.000.000 -
Rp61.500.000.000,00
Rp24.000.000.000
25.600.000.000
500.000.000 500.000.000 -
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000
4.600.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 8.500.000.000 4.600.000.000
25.600.000.000
Rp71.100.000.000
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Rahwana Jurnal penyusutan aset tetap PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 3.250.000.000,0 0 Rp 1.750.000.000,0 3.250.000.000,0 0 0 750.000.000,00
1.750.000.000,0 0
Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Janaka Jurnal penyusutan aset tetap PT. Janaka Tgl
Keterangan
Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Pabrik Beban Penyusutan Des 31 Kendaraan 2012 Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan Kendaraan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.250.000.000,0 0 Rp 1.000.000.000,0 2.250.000.000,0 0 0 500.000.000,00
1.000.000.000,0 0
Jurnal Penjualan Barang Dagangan PT. Janaka Jurnal penjualan barang dagangan PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Keterangan
Harga Pokok Penjualan Des 31 Persediaan Barang 2012 Dagangan
Kredit
Rp 2.000.000.000,0 Rp2.000.000.00 0 0,00
Des 31 Kas 2012 Penjualan
Tgl
Debit
Re f
Debit Rp 1.600.000.000,0 0
Kredit
Rp1.600.000.00 0,00
Jurnal Pembelian Barang Dagangan PT. Rahwana Jurnal pembelian barang dagangan PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Des 31 Pembelian 2012 Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.000.000.000,0 Rp2.000.000.00 0 0,00
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Rahwana Jurnal pengakuan laba PT. Rahwana Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 15.000.000.000,0 Rp 0 15.000.000.000,0 0
Des 31 Kas 2012 Laba
Jurnal pengakuan dividen PT. Rahwana Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp 8.000.000.000,00
Rp 4.000.000.000,0 0
Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Janaka Jurnal pengakuan laba PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 10.000.000.000,0 Rp10.000.000.00 0 0,00
Des 31 Kas 2012 Laba
Jurnal pengakuan dividen PT. Janaka Tgl
Des 31 2012
Keterangan
Saldo Laba Kas
Re f
Debit
Kredit
Rp Rp 6.000.000.000,00 3.000.000.000,0 0
Jurnal Pengakuan Dividen dari PT. Janaka oleh PT. Rahwana Jurnal pengakuan pendapatan dividen dari PT. Janaka Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 2.400.000.000,00
Kas Des 31 Piutang dividen 2012 Saldo Laba
(50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 2.400.000.000,00 (50%x(80% X 6.000.000.000))
Rp 4.800.000.000,0 0 (80% X 6.000.000.000)
Analytical check on the non controlling of interest
Non Controlling of Interest Dividen yang dibayarkan Rp1.200.000.000 Balance pd 31/12-2012 4.700.000.000
NCI awal 2012 4.600.000.000 Perubahan Saldo Laba 50.000.000 Laba th berjalan 1.250.000.000
Rp
Rp5.900.000.000 Rp 5.900.000.000
Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Penyesuaian Konsolidasi Keterangan
PT. Rahawana
PT. Janaka
Konsolidasi
Debit
Kredit
7.000.000.000 50.000.000 4.800.000.000
-
8.450.000.000
Saldo Laba awal 2012
8.500.000.000
7.000.000.000
Pendapatan dividen dr PT. Janaka
4.800.000.000
-
Laba diatribusi ke NCI Laba th berjalan Beban penyusutan aset non lancar
13.300.000.000 15.000.000.000 (5.750.000.000)
7.000.000.000 10.000.000.000 (3.750.000.000)
1.250.000.000 400.000.000
-
8.450.000.000 (1.250.000.000) 15.100.000.000
Dividen
22.550.000.000 (8.000.000.000)
13.250.000.000 (6.000.000.000)
-
(6.000.000.000)
22.300.000.000 (8.000.000.000)
Saldo Laba Akhir 2012
14.550.000.000
7.250.000.000
13.500.000.000
6.000.000.000
14.300.000.000
-
Keterangan (Dalam Ribuan) Aset Lancar Kas Investasi pada PT. Janaka Piutang usaha Piutang dividen Persediaan Aset lancar lainnya Aset Non Lancar Gedung Akm Pny Gedung Pabrik Akm Pny Pabrik Kendaraan Akm Pny Kendaraan Tanah Goodwill
Total Aset Liabilitas Usaha Liabilitas usaha Liabilitas lainnya Liabilitas wesel Liabilitas dividen Ekuitas Modal saham (@Rp10.000,00) Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Hak Non Pengendali
PT. Rahwana
PT. Janaka
Rp 13.400.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 7.000.000.000 2.500.000.000
Rp 10.600.000.000 2.000.000.000 1.400.000.000 2.000.000.000
13.000.000.000 (3.250.000.000) 7.000.000.000 (1.750.000.000) 3.000.000.000 (750.000.000) 4.000.000.000 -
9.000.000.000 (2.250.000.000) 4.000.000.000 (1.000.000.000) 2.000.000.000 (500.000.000) 4.000.000.000 -
Rp71.550.000.000
Rp31.250.000.000
Rp 6.000.000.000 5.500.000.000 2.500.000.000 4.000.000.000
Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.550.000.000 -
3.000.000.000 9.000.000.000 7.000.000.000 7.250.000.000 -
Penyesuaian Konsolidasi Debit
Kredit
-
20.000.000.000 2.400.000.000 400.000.000 -
1.600.000.000
-
LPK Konsolidasi
Rp 24.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000 22.000.000.000 (5.500.000.000) 11.000.000.000 (2.750.000.000) 5.000.000.000 (1.250.000.000) 8.000.000.000 1.600.000.000 Rp81.600.000.000
2.400.000.000
-
9.000.000.000
6.000.000.000 4.600.000.000 50.000.000 1.250.000.000
7.000.000.000 13.500.000.000 1.200.000.000
Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000 4.600.000.000 19.000.000.000 20.000.000.000 14.300.000.000 4.700.000.000
Jurnal Eliminasi Consolidation journal entries: (elimination journal) Tgl
Keterangan
Re f
Debit
Kredit
Rp 9.000.000.000,0 0
Des 201 2
3 1
Modal Saham Tambahan Modal Disetor Saldo Laba Liabilitas dividen Goodwill Investasi pada PT Janaka Piutang dividen Persediaan
7.000.000.000,0 0 7.500.000.000,0 0 2.400.000.000,0
0 1.600.000.000,0
Rp20.000.000.00 0,00 2.400.000.000,0 0
Related Documents
Akuntansi Keuangan Lanjutan- Afiliasi Upstream
January 2021 0
Akuntansi Keuangan Lanjutan
January 2021 0
Paper Akuntansi Keuangan Lanjutan Ii
January 2021 1
Modul Akuntansi Keuangan Lanjutan I [tm3]
March 2021 0
Tugas Makalah Akuntansi Keuangan Desa.docx
February 2021 2
Aspek Keperilakuan Dalam Akuntansi Keuangan Dan Pelaporan
January 2021 0More Documents from "Fadlan Nur Muharram"