Cuenta 11 (1)

CUENTA 11: DINÁMICA

1101. CAJA Y BANCOS REPRESENTANTES MEDIO DE PAGO

POR SU NATURALEZA

DINERO EN EFECTIVO

ACTIVOS DISPONIBLES

CHEQUES

ORIGEN DEUDOR

GIROS

DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS ASIGNACIONES FINANCIERAS A TRAVES DE LA CUENTA UNICA DE TESORO

CAJA 1101.01

CAJA CHICA 1101.02

1101.0101 Caja M/N 1101.0102 Caja M/E

1101.0202 Fondos De Caja Chica 1101.0203 Fondo de Devoluciones en Efectivo

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030101 Tesoro Público 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1101.030103 Endeudamiento Interno 1101.030104 Endeudamiento Externo 1101.030105 Donaciones 1101.030106 Transferencias 1101.030107 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías, Rentas De Aduanas Participaciones 1101.030111 Otros 1101.0302 Cuentas De Ahorro 1101.0303 Cuentas A Plazo 1101.0304 Otros Depósitos 1101.0305 Tesoro Público – Banco Central de Reserva 1101.030501 Cuentas a Plazos 1101.030502 Otros Depósitos

1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados 1101.040102 Endeudamiento Interno 1101.040103 Donaciones 1101.040104 Transferencias 1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 1101.040106 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos 1101.040107 Endeudamiento Externo 1101.040108 Recursos Determinados – Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones 1101.0402 Cuentas De Ahorro 1101.0403 Cuentas A Plazo 1101.0404 Otros Depósitos

1101.05 Fondos Sujetos A Restricción Efectivo en caja o cuentas bancarias que no es de libre disponibilidad, por disposición de la autoridad competente o por mandato judicial.

1101.0501 En Instituciones Financieras Públicas 1101.050101 Fondos Sujetos a Restricción – Banco de la Nación 1101.050102 Fondo de Reserva Técnica 1101.050103 Fondos Sujetos a Restricción – Banco Central de Reserva 1101.050104 Fondos Sujetos a Restricción – Cajas Municipales 1101.0502 En Instituciones Financieras Privadas 1101.050201 Fondos Sujetos a Restricción en Instituciones Financieras Privadas 1101.050202 Fondo de Reserva Técnica

1101.06 Encargos Efectivo recibido para la ejecución de encargos.

1101.07 Depósitos En Instituciones Financieras No Recuperados Depósitos en cuentas corrientes en instituciones financieras públicas o privadas en liquidación, de dudosa recuperación.

1101.08 Ingresos en Tránsito Efectivo recaudado en las oficinas del exterior de la entidad y que a la fecha de preparación de los estados financieros se encuentra en tránsito.

1101.09 Recursos Administrados por Tesoro Público Cuenta para recursos administrados por la DGETP.

1101.0901 Fondo de Estabilización Fiscal 1101.090101 En Instituciones Financieras Públicas 1101.090102 En Instituciones Financieras Privadas 1101.0902 Otros Fondos Administrados por Encargos 1101.10 Recursos en Documentos Comprende recursos recaudados en documentos para atender comisiones de recaudación y pagos directos a proveedores, contratistas, entre otros, de distintas fuentes de financiamiento .

1101.11 Cuenta de Enlace Cuenta que se utiliza como enlace para la transferencia de efectivo de las instituciones financieras públicas o privadas a la CUT.

1101.1101 Recursos Directamente Recaudados – Cuenta de Enlace 1101.1102 Endeudamiento Interno – Cuenta de Enlace 1101.1103 Endeudamiento Externo – Cuenta de Enlace 1101.1104 Donaciones – Cuenta de Enlace 1101.1105 Transferencias – Cuenta de Enlace 1101.1106 Contribuciones a Fondos – Cuenta de Enlace 1101.1107 FONCOMUN – Cuenta de Enlace 1101.1108 Otros Impuestos Municipales – Cuenta de Enlace 1101.1109 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones – Cuenta de Enlace

1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro - CUT Efectivo trasladado a la Cuenta Única de Tesoro – CUT de las diferentes fuentes de financiamiento

1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT 1101.1202 Endeudamiento Interno - CUT 1101.1203 Endeudamiento Externo - CUT 1101.1204 Donaciones - CUT 1101.1205 Transferencias - CUT 1101.1206 Contribuciones a Fondos – Rd - CUT 1101.1207 FONCOMUN – Rd - CUT 1101.1208 Otros Impuestos Municipales – Rd - CUT 1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones – Rd - CUT

CUENTA 11 1101. CAJA Y BANCOS • • • • • • • • •

Saldos de caja Recaudaciones en efectivo y cheques Sumas recibidas de terceros Donaciones recibidas en efectivo Depósitos en cunetas bancarias Notas de abonos remitidas por el banco Habilitaciones de fondos fijos Cobranza de letras y pagares Ingresos por cobranzas de prestamos a terceros • Sumas recibidas por la venta de valores, bienes, servicios y rentas de propiedad

ES ACREDITADO POR:

• • • • • •

Faltantes de caja Egresos de fondo fijo Devoluciones de recursos recibidos Importes transferencias Giros con cargo de cuentas corrientes Montos retirados de las cuentas d ahorro, plazo y otros • Giro de obligaciones

ES DEBITADO POR:

1102. INVERSIONES DISPONIBLES INCLUYE

BONOS

ENTIDAD GANE GANANCIAS A CORTO PLAZO

PAGARES

O DISPONIBLES PARA SU VENTA

LETRAS

1102.01

BONOS Compra de bonos emitidos privados y públicos ,nacionales y extranjeros.

1102.02

PAGARES Compra de pagares emitidos privados y públicos ,nacionales y extranjeros

1102.03

LETRAS Compra de letras emitidas privadas y públicas, nacionales y extranjeras

1102.04

1102.98

1102.99

DERIVADOS FINANCIEROS Adquisición de derivados financieros en moneda nacional o extranjera siempre que sea de su propia emisión.

OTROS Adquisición de otros instrumentos financieros en moneda nacional o extranjera que sea de su propia emisión . INVERSIONES DISPONIBLES NO RECUPERADAS Corresponde a aquellos bonos,pagares,letras,derivados financieros u otros adquiridos en moneda nacional o extranjera que no puedan ser recuperados.

RECONOCIMIENTO Y MEDICION

Comprobar la existencia física y real del titulo que acredita la propiedad y cualidad de la inversión disponible.

Comprobar que el importe sea el pactado.

Verificar la fecha de emisión y vencimiento del titulo valor.

CUENTA 11 1102. INVERSIONES DISPONIBLES • Adquisiciones efectuados de bonos, letras y pagares • Adquisiciones efectuadas por otro tipo de inversiones • Incrementos de las inversiones en caso de que los titulo valores sean en moneda extranjera • Incrementos en el valor de las inversiones por efecto de la mediación posterior

• Los importes por transferencias y remesas entregados • Las disminuciones por diferencias de cambio de acuerdo al tipo de moneda extranjera • Las cobranzas efectuadas por venta de bonos, letras, pagares y otros tipos de inversiones • Las diminuciones de valor de la inversiones por efecto de la medición posterior

ES ACREDITADO POR:

ES DEBITADO POR:

CASO PRÁCTICO

DONACIÒN

Donación en efectivo por parte de la minera las Bambas, a la Municipalidad de Cotabanbas por un

importe de 3´000,000 soles

FASE

Presupuesto (ESTIMADO)

N° CUENTA

DESCRIPCION

DEBE

8201

Presupuesto de ingreso 50´000,000

8201.041

Donaciones

8101

Cuentas del presupuesto

8101.0401

Donaciones

Por el presupuesto de ingreso al PIA

HABER

50´000,000

Por el presupuesto de ingreso al PIA

DETERMINADO

8501

Ejecución de ingresos

8501.0401

Donaciones

8201

Presupuesto de ingreso

8201.0401

Donaciones

3´000,000

3´000,000

Por la determinación del presupuesto de ingreso

FASE

N° CUENTA

DESCRIPCION

DEBE

1101

Caja y Bancos

3´000,000

1101.0101

Caja M/N

RECAUDADO 4401 4401.010202

Donaciones

HABER

3´000,000

Otros organismos Publicos Por el registro de lo recaudado en efectivo.

1101.03

Dep. Instituciones publicas

1101.030105

Donaciones

1101

Caja y Bancos

1101.0101

Caja moneda nacional

3´000,000

3´000,000

Por el deposito del dinero en efectivo en Cta. Cte. del Banco de la Nación.

CASO PRÁCTICO

GASTO

Por el pago de S/.2,000 soles a telefónica por el servicio de teléfono e internet con RDR.

FASE

N° CUENTA

8101 Presupuesto 8101.02 (ESTIMADO) 8301 8301.0201

DESCRIPCION

DEBE

Cuentas del presupuesto R.D.R

2´000,000

Presupuesto de gasto R.D.R Por el presupuesto de gasto

HABER

2´000,000

8301

Presupuesto de gasto

8301.0201

R.D.R

8401

Asignaciones comprometidas

8401.0201

R.D.R

2,000.00 2,000.00

Por el compromiso del gasto

COMPROMISO 9101

Cont. y compromisos aprobados

9101.09

Ordenes de servicio por ejecutar

9102

Cont. y comp. por el contrario

9102.09

Ordenes de servicio por ejecutar

2,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio aprobado.

2,000.00

FASE

N° CUENTA

DESCRIPCION

DEBE

8401

Asignaciones comprometidas

2,000.00

8401.021

R.D.R

8601

Ejecución de gastos

HABER

2,000.00

8601.0201 Por el reconocimiento del gasto

DEVENGADO

5302

Contratación de servicios

5302.0202

Servicios de telefónica e internet

2103

Cuentas por pagar

2103.010102

Servicios por pagar

2,000.00 2,000.00

Por el reconocimiento del gasto 9101

Cont. y compromisos aprobados

9101.09

Ordenes de servicio por ejecutar

9102

Cont. y comp. por el contrario

9102.09

Ordenes de servicio por ejecutar

2,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutado.

2,000.00

FASE

GIRADO

N° CUENTA

DESCRIPCION

DEBE

2103

Cuentas por pagar

2,000.00

2103.010102

Servicios por pagar

1101

Caja y Bancos

1101.1201

R.D.R Por el pago realizado

HABER

2,000.00