Exposicion Final

UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CURSO: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS TRABAJO DE OPERACIONES ACTIVAS PRESENTADO POR:

OPERACIONES ACTIVAS Las operaciones de activo son aquellas en las que las entidades financieras, básicamente, se dedican a la colocación de recursos financieros, y a cambio cobrarán intereses. BANCO COBRA INTERÉS .

• Ctas Ctes, Sobregiros, Préstamos, etc.

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Documentos

Descontados

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PRINCIPALES OPERACIONES ACTIVAS

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• Sobregiros • Avances de Cuenta Corrientes • Préstamos • Documentos descontados • El Leasing o Arrendamiento Financiero de bienes de capital • Factoring o financiamiento de Cuentas por Cobrar • Tarjetas de Crédito

LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA CONTABILIDAD

Estas operaciones se van a registrar en los rubros del activo de balance consolidado del Sistema Bancario, registran las formas técnicas de utilización de fondos, o sea las distintas operaciones de los recursos que han captado los Bancos Comerciales.

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PRÉSTAMOS Las instituciones financieras para otorgar préstamos hipotecarios, prendarios y personales evalúan los riesgos y el retorno del capital.

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CONDICIONES PARA EL ACCESO AL CRÉDITO DE LOS BANCOS Como condiciones previas, tanto en el momento de concesión de los créditos como en el momento de su renovación o revalidación; los bancos deberían practicar un “estudio de riesgo” consistente en un examen de la situación de los negocios del cliente, utilizando por un lado informaciones contenidas en los estados financieros y estados complementarios y, por otro lado, informaciones que históricamente los bancos van almacenando como resultado de las operaciones y servicios efectuados con el cliente. 6

CONDICIONES PARA EL ACCESO AL CRÉDITO DE LOS BANCOS Según el Art. 222 de la Ley General del Sistema Financiero Nro. 26702 del 6-12-1996, para la evaluación de las operaciones que integran la cartera crediticia, se tomará en cuenta: a. Los flujos de caja del deudor b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la deuda c. La situación financiera d. El patrimonio neto

e.7 Proyectos Futuros

CONDICIONES PARA EL ACCESO AL CRÉDITO DE LOS BANCOS f. Otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio y pago de deuda del deudor; y g. Las garantías tienen carácter subsidiario. El criterio básico es la capacidad de pago del deudor.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO Según las normas de los banqueros, los préstamos deben otorgarse por la calidad del negocio a financiar y no por las garantías. Sin embargo por diversos motivos, el riesgo que representa un crédito es muy difícil de reducir a cero. Mediante una garantía se asegura el cumplimiento de una obligación que puede ser personal o real.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO BANCARIO REALES

De acuerdo con el marco legal del sistema financiero peruano, las garantías reales que pueden respaldar las facilidades crediticias que los clientes obtienen de los bancos, por lo general son la hipoteca y la prenda.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO BANCARIO REALES Los derechos reales de garantía se denominan también derechos de realización de valor, en cuanto la garantía la proporciona realizando (al provocar su enajenación) el valor de la cosa sobre que recaen, y haciendo posible que, con la suma de dinero a que asciende tal valor se satisfaga la obligación garantizada.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO BANCARIO PERSONALES Cuando se habla de garantías personales se puede aludir a la fianza y el aval como garantías que los clientes convienen en comprometer cuando reciben apoyo crediticio de los bancos; así también se habla de fianza bancaria y de aval bancario cuando los bancos garantizan con su firma a sus clientes frente a compromisos de carácter financiero vinculados con negocios de las empresas.

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El Directorio, en cumplimiento de sus deberes, tanto a depositantes como accionistas, debe asegurar que los créditos en la cartera sean otorgados : • Sobre las bases de solidez y cobrabilidad ,para esto se debe de contar con una Política de Créditos. 13

-Los componentes de una Política de Créditos son los siguientes: 1.- Términos y condiciones de los créditos. 2.- Procedimientos internos. 3.- Análisis de crédito. 4.- Política de Cobranza

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La cartera de créditos de una entidad financiera se divide en cuatro ( 4 ) tipos de crédito:

1.- Créditos Comerciales 2.- Créditos a las Micro Empresas ( MES ) 3.- Créditos de Consumo

4.- Créditos Hipotecarios para Vivienda

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1.- Créditos Comerciales : Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de la producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases.

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2.- Créditos a las Micro Empresas ( MES ): Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de actividades de producción, comercio o prestación de servicios y que reúnan las siguientes características: a.- Un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de $ 30 000 o su equivalente en moneda nacional. Cuando el endeudamiento en el sistema financiero supere dicho monto , tales créditos deberán ser reclasificados como créditos comerciales. 17

3.- Créditos de Consumo : Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes , servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial.

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4.- Créditos Hipotecarios para Vivienda: Son aquellos créditos destinados a las personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento o subdivisión de vivienda propia, siempre que en uno u otros casos, tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.

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OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS 2

OTORGAMIENTO DE GARANTÍAS

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Definición:

Son operaciones por Las cuales la entidad financiera presta su firma (de ahí el nombre de créditos de firma) a favor de un cliente que con ella robustece su posición ante un tercero para efectuar una transacción, sea La recepción de un crédito, la negociación de un documento, La prestación de un servicio, etc Las garantías toman la forma de una fianza, un aval o una aceptación

La fianza:

Es un contrato por el cual el fiador, La entidad financiera garantiza una obligación del cliente con un tercero, representada por un documento o compromiso del más variado tipo, como los asumidos en ciertos casos por contratistas, importadores, transportistas, deudores del fisco, etc.

Consiste en la transferencia a La entidad financiera. (Factor) de los créditos comerciales del cliente (cedente) representados por Las facturas que posee para cobrar, tomando La entidad a su cargo La gestión de cobro y anticipándole el importe.

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LEASING Definición: El Leasing financiero consiste en la entrega en locación de un bien comprado expresamente para uso del locatario, dando a éste la opción de comprarlo al término del contrato

EL aval.

Es una garantía de naturaleza cambiaria cuyo otorgante (el avalista, en este caso La entidad financiera) se compromete en forma autónoma por el pago del documento que se avala, quedando obligado en iguales términos que el avalado.

FACTORAJE (FACTORING)

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GARANTÍA DE EMISIÓN DE TÍTULOS

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS 3

FACTORING

El contrato a través del cual una entidad financiera se obliga frente a una empresa a adquirirle todos los créditos que se originen normalmente y de una manera constante en su negocio por venta de mercaderías durante un período de tiempo expresamente convenido, pero pudiendo reservarse la facultad de seleccionar esos créditos y abonar por los mismos un precio fijado mediante una proporción establecida sobre sus importes y a prestar determinados servicios, quedando a los riesgos de la contabilidad a cargo de la entidad financiera. (Leal Pérez Hildebrando: Contratos Bancarios, Pág. 229)

El factoring o compra venta de facturas o descuento de facturas es un contrato de cesión de crédito con otras obligaciones adicionales, es bilateral, consensual, oneroso, de tracto sucesivo, informal, conmutativo, de adhesión, innominado, de naturaleza mercantil-financiera y de servicios.

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS 4

LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Operación mediante la cual una arrendadora financiera adquiere un bien mueble o inmueble conforme a las especificaciones indicadas por el interesado (arrendatario), quien lo recibe para su uso, por un período determinado, a cambio de una contraprestación dineraria que incluye amortización del precio, intereses, comisiones y recargos previstos en el contrato. El arrendatario puede optar, durante el transcurso o al vencimiento del contrato, por devolver el bien, sustituirlo por otro, renovar el contrato o adquirir el bien, de acuerdo con las estipulaciones contractuales. Los contratos y operaciones de arrendamiento financiero no se considerarán ventas a plazo, cuando en ellos se obligue a trasmitir al arrendatario, en cualquier tiempo, la propiedad del bien arrendado.

Lease-Back o retroleasing El cliente, que requiere capital, le vende a la arrendadora el bien que piensa adquirir a través de arrendamiento financiero.

Las Cuotas Las cuotas que se pagan incluyen la amortización del precio, interés, comisiones y todos los otros recargos que puedan existir.

Cuenta Especial Cuenta especial no movilizable mediante cheques, medios electrónicos, o cualquier otra modalidad de pago; para facilitar la liquidación y posterior pago de los créditos otorgados.