Informe-pericial-ppt

CURSO: Peritaje Contable

PROFESOR : perito Esteban Naupay Pérez AULA : 4

INTEGRANTES – DIRIGO A: Alumnos del UAP

INTRODUCCIÒN

Desde hace más de diez años hemos ido acumulado experiencias sobre lo que es, lo que más vulgarmente se considera, así como lo que lo que debería ser, y sobre todo, lo que nunca debe ser, ni admitirse, como un buen "dictamen pericial“. Las experiencias profesionalmente más satisfactorias suelen serlo tanto para quien encarga y oportunamente recibe el dictamen, como para quien lo redacta y firma en conciencia, a veces iniciando una digna, edificante y próspera relación de inteligencia entre operadores jurídicos para definir el enunciado y la solución eficaz de algún problema, o conjunto de problemas.

Pensamos que, para mejorar profesionalmente los dictámenes asumiendo mayores responsabilidades, no hay nada mejor que analizarlos y compararlos muy críticamente y seguir sus usos y trámites hasta las últimas consecuencias, pero eso ya no siempre, sino casi nunca, depende sólo de nosotros, porque la probática no puede dejar de ser, como mínimo, asunto de dos que así la aceptan.

ANTECEDENTES

Cabe señalar que el antecedente más reciente en el que se trató parcialmente este tema es la XI Convención Nacional de Peritos Contables llevada a cabo en la ciudad de Tumbes (Agosto 2012) que según consta en la Resolución N° 6 de la Declaración de Tumbes se resolvió su aprobación bajo la denominación de Técnicas y Procedimiento del Peritaje Contable Judicial. El temario de este Congreso Nacional establece como Normas, Técnicas y Procedimientos en el desarrollo del trabajo pericial contable. Razón por la que en esta oportunidad se incluyen las normas, se enriquece y mejora el contenido en lo que corresponde a técnicas y procedimientos propuestos en Tumbes.

Las normas del peritaje contable judicial

Las normas del peritaje contable judicial

Las doctrinas: contable y jurídica pericial contienen la filosofía del peritaje contable que responde a la necesidad social

Los argumentos doctrinarios

Aprobación del Congreso para el INFORME PERICIAL.

CONCLUSIONES XXIII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS “Innovación y Valores Éticos en la Profesión del Contador Público” PERITAJE CONTABLE-

La doctrina contable es el soporte teórico del peritaje contable judicial

Los Procedimientos del Peritaje Contable Judicial

Las Técnicas del Contable Judicial

Peritaje

Son también el conjunto de actividades, tareas y secuencias para la verificación, cálculo, valorización, revisión, comprobación, examen, examen de estados financieros y actualización, de los enunciados verificables.

a) Cuantificar y/o valorizar. b) Analizar. c) Seguimiento. d) Comparar. e) Obtener datos y/o información. f) Calificación y/o evaluación g) Conceptuales

JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DEL TRABAJO TÉCNICO

Según las leyes procesales vigentes en el Perú los informes y/o dictámenes periciales deben contener indicación de criterios científicos o técnicos, métodos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen . Así lo establece el numeral 5º del Art. 224º del Código Procesal Penal; es decir se están refiriendo a las técnicas y procedimientos aplicados y seguidos durante la ejecución del peritaje contable judicial.

En la actualidad las competencias profesionales del Contador Público como la: Contabilidad y Auditoria, tienden a su desempeño estandarizado; tendencia que se pretende alcanzar también a la competencia profesional del peritaje contable; a través del contenido y sustentación del presente trabajo.

DICTAMEN

INFORME

dictamen. informe1. (Del lat. dictāmen). (De informar). 1. m. Opinión y juicio que se forma o emite sobre algo. 1. m. Descripción, oral o escrita, de las características y casarse alguien con su ~. circunstancias de un suceso o asunto. 1. loc. verb. Aferrarse al juicio propio. 2. m. Acción y efecto de informar (‖ dictaminar). tomar ~ de alguien. 3. m. Der. Exposición total que hace el letrado o el fiscal ante el 1. loc. verb. tomar consejo de alguien. tribunal que ha de fallar el proceso. Real Academia Española © Todos los derechos Real Academia Española © Todos los derechos reservados reservados Informe: Documento que sirve par dejar constancia por escrito de las condiciones observadas por el técnico durante la inspección de un determinado inmueble, sin que el técnico ofrezca opinión alguna al respecto. Dictamen: A diferencia del informe, el dictamen incluye la opinión del técnico redactor acerca de lo observado.

CARACTERÍSTICAS

se evitarán los párrafos largos, y el análisis realizado ha de estar en concordancia con lo que se pregunta.

característica intrínseca al perito.

. La explicación y el contenido deben estar estructurado s en orden lógico.

Ha de ser preciso, sencillo y conciso

De ser necesario incluir anexos para un mejor detalle.

No debe incluir términos jurídicos.

Es conveniente presentar fotografías (numeradas y tituladas) y la documentación adjunta original.

OBLIGACIONES SUSTANCIALES

OBLIGACIONES FORMALES

• TIPOS DE PERICIAL

INFORME

Informe Mancomunado

Cuando los peritos nombrados de oficio hayan concordado en el examen y sus conclusiones podrán presentar un solo informe pericial, firmado por ambos.

Informe Individual

Si los peritos pese a haber realizado el examen conjuntamente discrepara en una o todas sus conclusiones, cada uno tiene la posibilidad de presentar su informe por separado en forma individual

Es la que surge del Dictamen de los peritos, que son personas llamadas a informar ante el juez o tribunal, por razón de sus conocimientos especiales y siempre que sea necesario tal dictamen científico, técnico o práctico sobre los hechos litigiosos. GARANTÍAS DE LA PRUEBA PERICIAL 1.- Número.- La ley ordena que se nombren dos peritos, a fin de que sean dos pareceres y puedan aportar mayores conocimientos en el examen a practicar. 2.- Competencia.- La Ley pide que se nombren profesionales y especialistas; sólo si no lo hubiere, el Juez designará a persona a personas de reconocida ;honorabilidad y competencia en la materia. 3.- La Imparcialidad.- Se asegura mediante el juramento prestado en el momento de entregar la pericia

4.- Garantías de la Instrucción.- Como en toda diligencia judicial, la designación de peritos debe ser comunicada a quienes intervienen en el proceso. 5.- Nombramiento.- Como norma general, el nombramiento de peritos corresponde al juez de la causa y lo hará mediante auto.

OBJETO DE LA PRUEBA PERICIAL El objeto de la pericia es el estudio, examen y aplicación de un hecho, de un objeto, de un comportamiento, de una circunstancia o de un fenómeno. Es objeto de la prueba pericial establecer la causa de los hechos y los efectos del mismo, la forma y circunstancia como se cometió el hecho delictuoso.

ASPECTOS MÁS IMPORTANTES DE ESTA PRUEBA, SON: El Diligenciamiento Las partes y sus defensores pueden concurrir al acto de reconocimiento pericial y dirigir a los peritos las observaciones que estimen oportunas. Deben los peritos, cuando sean tres, practicar conjuntamente la diligencia y luego conferenciar a solas entre sí.

El Nombramiento Los peritos tienen que ser nombrados por el Juez o Tribunal, con conocimiento de las partes, a fin de que puedan ser recusados o tachados por causas anteriores o posteriores al nombramiento.

La Proposición La parte a quien interesa este medio de pruebas propondrá con claridad y precisión el objeto sobre el cual deba recaer el reconocimiento pericial, y si ha de ser realizado por uno o tres de los peritos. El Juez ya que se trata de asesorarle, resuelve sobre la necesidad, o no, de esta prueba.

La Procedencia Procede cuando para conocer o apreciar algún hecho de influencia en el pleito, sean necesarios o convenientes conocimientos científicos, artísticos o prácticos.

LA AMPLIACIÓN DEL DICTAMEN

•. La prueba pericial tiene que ser apreciado y valorado con un criterio de conciencia , según las reglas de la sana crítica . Los Jueces y tribunales no están obligados a sujetarse al dictamen de los peritos. Es por esto que se dice "El juez es perito de peritos"

No es usual que se repita el examen o estudio de lo ya peritado, sin embargo se puede pedir que los Colegios Profesiones, academias, institutos o centros oficiales se pronuncien al respecto e informen por escrito para agregarse al expediente y después oportunamente sea valorado

APRECIACIÓN Y VALORIZACIÓN

EL INFORME PERICIAL SE AYUDA EN:

Informe Dactiloscópico

Reportajes Fotográficos

Balística Forense

Mas

PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O DICTÁMENES

Aquí se trata de la actividad que necesariamente tiene que desempeñar un contador Público, para formular balances, cuentas, planillas, intereses, lavado de activos, fraude, etc.

El informe Pericial debe presentar en resumen, las aseveraciones o aspiraciones objetivas de las partes en litigio

El Informe Pericial debe presentar, en forma concisa y objetiva

El informe Pericial debe presentar las apreciaciones o consideraciones técnicas del Perito sobre los hechos en litigio

En el informe pericial el Perito debe evacuar sus conclusiones exclusivamente sobre los hechos en litigio o presuntos del delito debidamente comprobados Las conclusiones presentadas en el Informe Pericial deben ser categórica, terminantes o concluyentes

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO CIVIL De acuerdo a la resolución Nº 26 aprobada en el XI congreso nacional de contadores públicos del Perú realizada en la ciudad de cusco en noviembre de 1988 el informe pericial contable debe tener la siguiente estructura: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Introducción Antecedentes Objeto Examen pericial Conclusiones Anexos Fecha, sello y firma

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO CIVIL INTRODUCCION Constituye la presentación del informe pericial como tal debe tener datos referenciales de la autoridad judicial, el secretario, de los litigantes y del perito.

La resolución administrativa Nº 014-93CE-PJ del 1 de julio del 1993 establece las características obligatorias. • El número del expediente judicial. • Los nombres y apellidos del secretario o especialista legal. • El cuaderno del expediente, (principal, anexos). • El número de es criterio que se presenta (1, 2,3 etc.). • La sumilla del documento (escrito, demanda, informe pericial etc.)

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO CIVIL ANTECEDENTES En esta parte se expondrá una reseña de los hechos a base de la información obtenida del expediente judicial.

OBJETO DE LA PERICIA En esta parte debe establecerse claramente el objeto del a pericia obtenido del enfoque que el perito hace del caso.

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO CIVIL EXAMEN

CONCLUSIONES

Es la parte más importante del informe pericial, ya que en ella se refleja la investigación realizada por el perito.

Las conclusiones representan la opinión del profesional, como resultado de la labor de investigación realizada, estas deben tener una relación directa con el objeto de la pericia y nunca deben inmiscuirse en la cuestión de derecho.

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO PENAL

En este medio los informes periciales en materia forense, eran elaborados y firmados por dos peritos, pero muchas veces la tarea lo realizaba uno de ellos y el otro se limitaba a consignar su firma; ahora con la Nueva Reforma Procesal Penal, solo puede hacerlo un solo perito; en el artículo 173º Nombramiento inciso 1, dice: “Se podrá elegir dos o más peritos cuando resulte imprescindible por la considerable complejidad del asunto”.

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO PENAL CUALIDADES DEL INFORME PERICIAL Objetivo.

Sencillo, Coherente

CUALIDADES DEL INFORME PERICIAL

Legible.

Completo

PARTES DEL INFORME PERICIAL EN EL FUERO PENAL ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL

En el Nuevo Código Procesal Penal, en el Artículo 178º contenido del informe pericial oficial, numeral 1 dice: “el informe de los peritos oficiales contendrá”:

Nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad, y número de registro profesional del perito. Descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa sobre la que se hizo el peritaje. Exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.

Motivación o fundamentación del examen técnico. La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen.

Las conclusiones.

Fecha, sello y firma.

PRESENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL • El informe pericial debe presentarse de una manera adecuada, considerando los siguientes puntos claves:

Objetiva, precisa y concisa

Relación directa con la demanda

Lenguaje técnico

En el caso que se precise un seguimiento del caso en concreto, de la demanda, hay que explicitar : En el ámbito familiar En menores En régimen de lib. Condicional. O en cualquier otro caso que se precise.

Ratificación del Informe Pericial • ¿Qué es? • Es la oportunidad de ratificar el informe, aclararlo o de rectificar si fuese el caso a través de una serie de acciones.

¿Cómo ? • Hacer un juramento o promesa de haber realizado fielmente el informe solicitado • Contestar a las preguntas que realice el fiscal, el abogado, acusación o juez.

Miércoles 02 de mayo del 2012 | 09:58 Revelan dos informes periciales que respaldan la posición del Estado peruano ante la Corte Interamericana de Derechos Humanos en el caso del operativo de abril de 1997.

Copia del dictamen Pericial Grafotécnia de la Dirección de Criminalística de la PNP que demuestra el uso de espacios en blanco, procedencia de manuscritos y adulteraciones de alguna naturaleza.

LAS DENUNCIAS CONTINÚAN EN LA MUNICIPALIDAD DE POMABAMBA. Por orden de la Segunda Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios de Ancash, el Contador Público Colegiado Erick Hugo Inchicaque Medina, presentó el mes pasado el Informe Pericial Contable que realizó a la Municipalidad Provincial de Poma bamba y en donde concluye que se pagaron el 2011 a nombre de Miguel ángel Torres Campomanes la suma de S/. 259,029.00 por diferentes concepto y de manera irregular, toda vez que los comprobantes de pago no sustentan la conformidad del servicio inobservando las normas legales al respecto.

Noticia 09/07/2012

INICIA CAPACITACIÓN DE EQUIPO ESPECIAL DE PERITOS PARA LUCHAR CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS El Poder Judicial (PJ) comenzó hoy las actividades académicas de investigación, capacitación y actualización de un grupo de treinta personas expertas en los ámbitos de contabilidad, finanzas y economía, de los cuales seis serán seleccionados para formar parte de un Cuerpo de Peritos Penales Especiales de la institución, quienes se dedicarán a estudiar los casos emblemáticos de los delitos económicos. Como bien explicó el Doctor Eloy Espinosa-Saldaña Barrera, Coordinador de Enlace Titular ante la Cooperación internacional al inaugurar el curso, está enmarcada dentro del convenio de cooperación interinstitucional suscrito en abril último entre el PJ y la Universidad San Ignacio de Loyola (USIL),calificada entidad .El Poder Judicial (PJ) comenzó hoy las actividades académicas de investigación, capacitación y actualización de un grupo de treinta personas expertas en los ámbitos de contabilidad, finanzas y economía, de los cuales seis serán seleccionados para formar parte de un Cuerpo de Peritos Penales Especiales de la institución, quienes se dedicarán a estudiar los casos emblemáticos de los delitos económicos. Como bien explicó el Doctor Eloy Espinosa-Saldaña Barrera, Coordinador de Enlace Titular ante la Cooperación internacional al inaugurar el curso, esta actividad educativa de nuestro país, con el propósito de garantizar eficiencia y eficacia, y evitar la impunidad en los procesos judiciales por delitos económicos, entre ellos el lavado de activos, que afectan el desarrollo del país. El doctor Eloy Espinosa-Saldaña Barrera destacó también que nada hubiera sido posible sin el decidido apoyo de la Embajada de los Estados Unidos de América, a través del Programa NAS – Programa de Lavado de Activos y Temas de Estado de Derecho. El curso se dicta en la Escuela de Postgrado de la USIL. Informó que después de una dura pero necesaria semana de trabajo, se procederá con la selección del primer grupo de peritos, lo que no significa una desconexión del resto , ya que posteriormente se tiene previsto replicar y ampliar la convocatoria con aquellos que no pudieran ser incorporados. También asistieron al acto inaugural, la señora Lillian Necochea Banda, Especialista de Programas – NAS – Programa de Lavado de Activos y Temas de Estado de Derecho de la Embajada de los Estados Unidos de América y el señor Julio de la Puente, Coordinador Académico de la Escuela

CONCLUSIONES • Parte de un sistema de gestión de calidad en una institución u organización son los resultados, uno de estos en el ámbito forense son los informes periciales, y para que estos cumplan su cometido con un alto grado de fiabilidad, confianza, verdadero sustento técnico científico y la aceptación en la Comunidad Científica, se requiere de ciertas cualidades y condiciones. • Se debe establecer y exigir al perito una serie de requisitos mínimos a la hora de realizar actividades periciales en materia forense, como por ejemplo poseer el título de especialista en el área específica de actuación y la experiencia práctica suficiente en el área; ya que los tribunales esperan información de alta calidad que le sean útiles para tomar decisiones adecuadas. • Considerar las consecuencias que trae consigo la calidad y cuidados que se debe tener cuando se elabore un informe pericial, ya que influirá durante el análisis y valoración del mismo por parte de los operadores de justicia en la toma de decisiones. • El informe pericial debe cumplir con brindar conocimientos técnicos-científicos, para ilustrar a los magistrados sobre una determinada cuestión materia de investigación, y no contener juicios sobre responsabilidad o no de las partes, que es competencia del señor Juez.

RECOMENDACIONES

• Uniformizar y estandarizar los formatos de informe pericial únicos para su aplicación por parte de la Policía Nacional del Perú y el Instituto de Medicina Legal y Ciencias Forenses, debido a que son instituciones que vamos hacia un mismo objetivo, y que sean de apoyo a la justicia. • Se debe implantar un mecanismo de control de calidad de los informes periciales, que son emitidos por las instituciones que ejercen la labor pericial forense.