Lab Akuntansi Biaya Kasus 2

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Alokasi Anggaran Biaya Overhead Pabrik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed P Tahun 2002 Keterangan Anggaran BOP sebelum alokasi Alokasi Anggaran BOP : Departemen Listrik Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik Anggaran BOP setelah alokasi Dasar penentuan tarif Tarif BOP

Keterangan Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik Departemen Pencampuran Departemen Pencetakan Departemen Penyelesaiaan Jumlah

Departemen Listrik Rp 32,060,000.00 Rp

Departemen Bengkel

Dep. Umum Pabrik

900,000.00 Rp

470,000.00

Rp (32,060,000.00) Rp 4,007,500.00 Rp 4,809,000.00 Rp - Rp (4,907,500.00) Rp 943,750.00 Rp - Rp - Rp (6,222,750.00) Rp - Rp - Rp -

KWH 100,000 120,000 60,000 320,000 200,000 800,000

Jam Kerja

Jumlah Karyawan 1,250 1,750 8 1,250 7 2,250 15 6,500 30

nting "MUTIARA INDAH" rik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed Pabrik ahun 2002 Departemen Pencampuran Rp

Departemen Pencetakan

3,290,000.00 Rp

Rp 2,404,500.00 Rp 1,321,250.00 Rp 1,659,400.00 Rp 8,675,150.00 Rp 84,000,000.00 10.33%

Departemen Penyelesaian

5,820,000.00 Rp

Rp 12,824,000.00 Rp 943,750.00 Rp 1,451,975.00 Rp 21,039,725.00 Rp 149,112,000.00 14%

Total

3,430,000.00 Rp 45,970,000.00

Rp 8,015,000.00 Rp 1,698,750.00 Rp 3,111,375.00 Rp 16,255,125.00 Rp 22,000,000.00 74%

Rp Rp Rp Rp 45,970,000.00

PERUSAHAAN GENTING "MUTIARA INDAH" JURNAL UMUM UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- JUNI 2002 TGL

KETERANGAN

REF

01/06/2002 Piutang Dagang 1 Utang PPN Penjualan (Penjualan 20.000 Genting)

1103 2104 4101

01/06/2002 Biaya Pemasaran 2 Kas (Pembayaran Biaya Komisi Penjualan)

5401 1102

01/06/2002 Kas 3 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas)

1102 1103

03/06/2002 Biaya Pemasaran 4 Kas (Pembayaran atas Pemasangan Iklan Bulan Juni 2002)

5401 1102

03/06/2002 Persediaan Bahan Bakar & Pelumas 5 Kas (Pembayaran atas Pembelian Solar dan Oli)

1107 1102

03/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 6 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 200 m3 Pasir dan 350 Zak Semen di Dep. Pencampuran)

1108 1105

04/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 7 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian Bahan Baku di Departemen Pencetakan)

1109 1105

04/06/2002 Kas 8 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Wahyu Widodo)

1102 1103

05/06/2002 Utang Dagang 9 Kas (Pembayaran sebagian Utang Dagang atas Pembelian Semen)

2101 1102

05/06/2002 Persediaan Bahan Pembantu 10 Persekot PPN

1106 1113

Kas (Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner)

1102

06/06/2002 Persekot PPh 11 Kas (Pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulan Mei 2002)

1114 1102

06/06/2002 Kas 12 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Slamet Santoso)

1102 1103

07/06/2002 Utang Dagang 13 Kas (Pembayaran Sisa Utang Dagang atas Pembelian Semen)

2101 1102

07/06/2002 Persediaan Bahan Pembantu 14 Persekot PPN Kas (Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting)

1106 1113 1102

08/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 15 Persediaan BDP Departemen Pencetakan Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

1108 1109 1110 1102

08/06/2002 Persediaan Bahan Baku 16 Persekot PPN Utang Dagang (Pembelian atas 1000 Zak Semen )

1105 1113 2101

08/06/2002 Persediaan Bahan Baku 17 Utang Dagang (Pembelian atas 400 m3 Pasir)

1105 2101

10/06/2002 Kas 18 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Rukun)

1102 1103

10/06/2002 Utang Dagang 19 Kas (Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen)

2101 1102

11/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Listrik 20 Biaya Administrasi Umum

5201 5301

Kas (Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002)

1102

11/06/2002 Biaya Administrasi Umum 21 Kas (Pembayaran Biaya Telepon Bulan Juni 2002)

5301 1102

12/06/2002 Kas 22 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Lelono)

1102 1103

13/06/2002 Utang Dagang 23 Kas (Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir)

2101 1102

14/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 24 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 320 m3 Pasir dan 560 Zak Semen di Dep. Pencampuran)

1108 1105

14/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 25 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 140 Zak Semen di Departemen Pencetakan)

1109 1105

15/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 26 Persediaan BDP Departemen Pencetakan Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

1108 1109 1110 1102

15/06/2002 Biaya Administrasi Umum 27 Kas (Pembayaran atas Biaya Langganan Surat Kabar Bulan Juni 2002)

5301 1102

17/06/2002 Biaya Administrasi Umum 28 Kas (Pembayaran atas Pembelian Alat Tulis Kantor Bulan Juni 2002)

5301 1102

17/06/2002 Persediaan Bahan Baku 29 Persekot PPN Utang Dagang (Pembelian atas 500 Zak Semen)

1105 1113 2101

18/06/2002 Persediaan Bahan Baku 30 Utang Dagang (Pembelian atas 240 m3 Pasir)

1105 2101

19/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 31 Kas (Pembayaran atas Biaya Servis Mesin Produksi Bulan Juni 2002)

5202 1102

19/06/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 32 Persediaan Bahan Pembantu (Pemakaian 7 Kg Cat dan 12 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian)

1110 1106

20/06/2002 Piutang Dagang 33 Utang PPN Penjualan (Penjualan 65.000 Buah Genting)

1103 2104 4101

20/06/2002 Biaya Pemasaran 34 Kas (Pembayaran atas Biaya Komisi Penjualan)

5401 1102

21/06/2002 Kas 35 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari UD Gemah Ripah)

1102 1103

21/06/2002 Utang Dagang 36 Kas (Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen)

2101 1102

21/06/2002 Utang Dagang 37 Kas (Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir)

2101 1102

22/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 38 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 300 m3 Pasir dan 525 Zak Semen)

1108 1105

22/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 39 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 135 Zak Semen)

1109 1105

22/06/2002 Piutang Dagang 40 Utang PPN Penjualan (Penjualan 15.000 Buah Genting)

1103 2104 4101

22/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 41 Persediaan BDP Departemen Pencetakan

1108 1109

Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

1110 1102

24/06/2002 Piutang Dagang 42 Utang PPN Penjualan (Penjualan 50.000 Buah Genting pada Toko Gadjah Mada)

1103 2104 4101

24/06/2002 Biaya Pemasaran 43 Kas (Pembayaran atas Biaya Komisi Penjualan)

5401 1102

25/06/2002 Kas 44 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas)

1102 1103

25/06/2002 Persediaan Bahan Baku 45 Persekot PPN Utang Dagang (Pembelian atas 640 Zak Semen)

1105 1113 2101

25/06/2002 Persediaan Bahan Baku 46 Utang Dagang (Pembelian atas 280 m3 Pasir)

1105 2101

26/06/2002 Biaya Pemasaran 47 Kas (Pembayaran atas Sewa Kendaraan u/ Mengirim Genting)

5401 1102

26/06/2002 Biaya Pemasaran 48 Kas (Pembayaran atas Biaya Servis Kendaraan)

5401 1102

26/06/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 49 Persediaan Bahan Pembantu (Pemakaian 5 Kg Cat dan 8 Ltr Tiner)

1110 1106

26/06/2002 Biaya Administrasi Umum 50 Kas (Pembayaran Biaya Servis Komputer)

5301 1102

27/06/2002 Kas 51 Piutang Dagang (Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Gajah Mada)

1102 1103

27/06/2002 Piutang Dagang 52 Utang PPN Penjualan (Penjualan 45.000 Buah Genting)

1103 2104 4101

27/06/2002 Utang Dagang 53 Kas (Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen)

2101 1102

27/06/2002 Utang Dagang 54 Kas (Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir)

2101 1102

27/06/2002 Biaya Pemasaran 55 Kas (Pembayaran Biaya Komisi Penjualan)

5401 1102

28/06/2002 Persediaan Bahan Baku 56 Persekot PPN Utang Dagang (Pembelian atas 600 Zak Semen)

1105 1113 2101

28/06/2002 Persediaan Bahan Baku 57 Utang Dagang (Pembelian atas 300 m3 Pasir)

1105 2101

28/06/2002 Prive, Tuan Mada 58 Kas (Pengambilan Uang Tunai u/ kepentingan Pribadi Tuan Mada)

3102 1102

28/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 59 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 460 m3 Pasir dan 805 Zak Semen)

1108 1105

28/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 60 Persediaan Bahan Baku (Pemakaian 200 Zak Semen)

1109 1105

29/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 61 BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Persediaan Bahan Bakar dan Pelumas (Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas)

5202 5204 5205 5206 1107

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 62 Persediaan BDP Departemen Pencetakan Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Kas (Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

1108 1109 1110 1102

29/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 63 BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Biaya Administrasi Umum Kas (Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan)

5203 5204 5205 5206 5301 1102

29/06/2002 Biaya Administrasi Umum 64 Biaya Pemasaran BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Listrik BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik Akumulasi Depresiasi Bangunan (Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan)

5301 5401 5204 5205 5206 5201 5202 5203 1201A

BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi (Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi)

5204 5205 5206 1202A

Biaya Pemasaran Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Penyesuaian Biaya Depresiasi Kendaraan)

5401 1203A

Biaya Administrasi Umum Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Penyesuaian Biaya Depresiasi Peralatan Kantor)

5301 1204A

29/06/2002 Biaya Administrasi Umum 65 Biaya Pemasaran BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian

5301 5401 5204 5205 5206

Persekot Asuransi (Penyesuaian Biaya Asuransi)

1112

29/06/2002 Biaya Bunga 66 Utang Bunga (Penyesuaian Biaya Bunga Wesel yang Terutang)

6201 2103

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 67 BOP Dibebankan Departemen Pencampuran (Pembebanan BOP Departemen Pencampuran)

1108 5207

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 68 BOP Dibebankan Departemen Pencetakan (Pembebanan BOP Departemen Pencetakan)

1109 5208

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 69 BOP Dibebankan Departemen Penyelesaian (Pembebanan BOP Departemen Penyelesaian)

1110 5209

29/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 70 BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Listrik (Alokasi BOP Dari Departemen Listrik)

5202 5203 5204 5205 5206 5201

BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel (Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel)

5203 5204 5205 5206 5202

BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik (Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik)

5204 5205 5206 5203

ARA INDAH"

PER- JUNI 2002 (dalam rupiah)

DEBET

KREDIT

Rp Rp Rp

33,000,000.00 Rp - Rp - Rp

3,000,000.00 30,000,000.00

Rp Rp

1,500,000.00 Rp - Rp

1,500,000.00

Rp Rp

12,375,000.00 Rp - Rp

12,375,000.00

Rp Rp

750,000.00 Rp - Rp

750,000.00

Rp Rp

3,700,000.00 Rp - Rp

3,700,000.00

Rp Rp

13,800,000.00 Rp - Rp

13,800,000.00

Rp Rp

2,250,000.00 Rp - Rp

2,250,000.00

Rp Rp

4,950,000.00 Rp - Rp

4,950,000.00

Rp Rp

44,000,000.00 Rp - Rp

44,000,000.00

Rp Rp

600,000.00 Rp 60,000.00 Rp

-

Rp

-

Rp

660,000.00

Rp Rp

32,000,000.00 Rp - Rp

32,000,000.00

Rp Rp

4,125,000.00 Rp - Rp

4,125,000.00

Rp Rp

35,500,000.00 Rp - Rp

35,500,000.00

Rp Rp Rp

1,500,000.00 Rp 150,000.00 Rp - Rp

1,650,000.00

Rp Rp Rp Rp

5,150,000.00 3,600,000.00 5,650,000.00 -

Rp Rp Rp Rp

14,400,000.00

Rp Rp Rp

18,000,000.00 Rp 1,800,000.00 Rp - Rp

19,800,000.00

Rp Rp

15,000,000.00 Rp - Rp

15,000,000.00

Rp Rp

33,000,000.00 Rp - Rp

33,000,000.00

Rp Rp

19,800,000.00 Rp - Rp

19,800,000.00

Rp Rp

3,200,000.00 Rp 800,000.00 Rp

-

Rp

-

Rp

4,000,000.00

Rp Rp

1,200,000.00 Rp - Rp

1,200,000.00

Rp Rp

3,300,000.00 Rp - Rp

3,300,000.00

Rp Rp

15,000,000.00 Rp - Rp

15,000,000.00

Rp Rp

22,080,000.00 Rp - Rp

22,080,000.00

Rp Rp

2,520,000.00 Rp - Rp

2,520,000.00

Rp Rp Rp Rp

5,240,000.00 3,560,000.00 5,800,000.00 -

Rp Rp Rp Rp

14,600,000.00

Rp Rp

100,000.00 Rp - Rp

100,000.00

Rp Rp

150,000.00 Rp - Rp

150,000.00

Rp Rp Rp

9,000,000.00 Rp 900,000.00 Rp - Rp

9,900,000.00

Rp Rp

9,000,000.00 Rp - Rp

9,000,000.00

Rp Rp

600,000.00 Rp - Rp

600,000.00

Rp Rp

470,000.00 Rp - Rp

470,000.00

Rp Rp Rp

107,250,000.00 Rp - Rp - Rp

9,750,000.00 97,500,000.00

Rp Rp

4,875,000.00 Rp - Rp

4,875,000.00

Rp Rp

8,250,000.00 Rp - Rp

8,250,000.00

Rp Rp

9,900,000.00 Rp - Rp

9,900,000.00

Rp Rp

9,000,000.00 Rp - Rp

9,000,000.00

Rp Rp

20,700,000.00 Rp - Rp

20,700,000.00

Rp Rp

2,430,000.00 Rp - Rp

2,430,000.00

Rp Rp Rp

24,750,000.00 Rp - Rp - Rp

2,250,000.00 22,500,000.00

Rp Rp

5,250,000.00 Rp 3,710,000.00 Rp

-

Rp Rp

5,925,000.00 Rp - Rp

14,885,000.00

Rp Rp Rp

82,500,000.00 Rp - Rp - Rp

7,500,000.00 75,000,000.00

Rp Rp

3,750,000.00 Rp - Rp

3,750,000.00

Rp Rp

107,250,000.00 Rp - Rp

107,250,000.00

Rp Rp Rp

11,520,000.00 Rp 1,152,000.00 Rp - Rp

12,672,000.00

Rp Rp

10,500,000.00 Rp - Rp

10,500,000.00

Rp Rp

600,000.00 Rp - Rp

600,000.00

Rp Rp

400,000.00 Rp - Rp

400,000.00

Rp Rp

330,000.00 Rp - Rp

330,000.00

Rp Rp

125,000.00 Rp - Rp

125,000.00

Rp Rp

82,500,000.00 Rp - Rp

82,500,000.00

Rp Rp Rp

74,250,000.00 Rp - Rp - Rp

6,750,000.00 67,500,000.00

Rp Rp

12,672,000.00 Rp - Rp

12,672,000.00

Rp Rp

10,500,000.00 Rp - Rp

10,500,000.00

Rp Rp

3,375,000.00 Rp - Rp

3,375,000.00

Rp Rp Rp

10,800,000.00 Rp 1,080,000.00 Rp - Rp

11,880,000.00

Rp Rp

11,250,000.00 Rp - Rp

11,250,000.00

Rp Rp

10,000,000.00 Rp - Rp

10,000,000.00

Rp Rp

31,740,000.00 Rp - Rp

31,740,000.00

Rp Rp

3,600,000.00 Rp - Rp

3,600,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp

175,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 25,000.00 -

3,700,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp

Rp Rp Rp Rp

5,400,000.00 3,755,000.00 5,875,000.00 -

Rp Rp Rp Rp

15,030,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

325,000.00 750,000.00 900,000.00 900,000.00 6,000,000.00 - Rp

8,875,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

250,000.00 250,000.00 375,000.00 625,000.00 500,000.00 250,000.00 125,000.00 125,000.00 -

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

2,500,000.00

Rp Rp Rp Rp

350,000.00 1,750,000.00 1,050,000.00 -

Rp Rp Rp Rp

3,150,000.00

Rp Rp

1,500,000.00 Rp - Rp

1,500,000.00

Rp Rp

100,000.00 Rp - Rp

100,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp

200,000.00 200,000.00 150,000.00 250,000.00 200,000.00

Rp

1,000,000.00

Rp Rp

1,250,000.00 Rp - Rp

1,250,000.00

Rp Rp

322,812.50 Rp - Rp

322,812.50

Rp Rp

663,000.00 Rp - Rp

663,000.00

Rp Rp

1,979,500.00 Rp - Rp

1,979,500.00

Rp Rp Rp Rp Rp

450,000.00 500,000.00 250,000.00 1,500,000.00 750,000.00

Rp Rp Rp Rp

Rp Rp Rp

Rp

3,450,000.00

Rp

1,350,000.00

Rp

1,220,000.00

270,000.00 360,000.00 270,000.00 450,000.00

439,200.00 292,800.00 488,000.00

Rp 1,093,204,312.50 Rp 1,093,204,312.50

BUKU BESAR NAMA AKUN Kas TGL 6/1/2002 01/06/2002 01/06/2002 03/06/2002 6/3/2002 6/4/2002 6/5/2002 6/5/2002 6/6/2002 6/6/2002 6/7/2002 6/7/2002 6/8/2002 6/10/2002 6/10/2002 11/06/2002 11/06/2002 6/12/2002 6/13/2002 6/15/2002 15/06/2002 17/06/2002 19/06/2002 20/06/2002 6/21/2002 6/21/2002 6/21/2002 6/22/2002 24/06/2002 6/25/2002 26/06/2002 26/06/2002 6/26/2002 6/27/2002 6/27/2002 6/27/2002 27/06/2002 28/06/2002 6/29/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas Pembayaran atas Pemasangan Iklan Bulan Juni 2002 Pembayaran atas Pembelian 2.250 Ltr Solar dan 11 Ltr Oli Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Wahyu Widodo Pembayaran Sebagian Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner Pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulan Mei 2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Slamet Santoso Pembayaran Sisa Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Rukun Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002 Pembayaran Biaya Telepon Bulan Juni 2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Budi Lelono Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pembayaran atas Biaya Langganan Surat Kabar Bualn Juni 2002 Pembayaran atas Pembelian Alat Tulis Kantor untuk Bulan Juni 2002 Pembayaran atas Biaya Servis Mesin Produksi untuk Bulan Juni 2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari UD Gemah Ripah Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas Pembayaran Biaya Sewa Kendaraan untuk mengirim Genting Pembayaran Biaya Servis Kendaraan Pembayaran Biaya Servis Komputer Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Gajah Mada Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Pengambilan Uang Tunai untuk Kepentingan Pribadi Tuan Mada Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi

REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU

29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan

JU

NAMA AKUN Piutang Dagang TGL 6/1/2002 6/1/2002 01/06/2002 6/4/2002 6/6/2002 6/10/2002 6/12/2002 6/20/2002 6/21/2002 6/22/2002 6/24/2002 6/25/2002 6/27/2002 6/27/2002

KETERANGAN Saldo Awal Penjualan 20.000 buah Genting Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Wahyu Widodo Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Slamet Santoso Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Rukun Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Budi Lelono Penjualan 65.000 buah Genting Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari UD Gemah Ripah Penjualan 15.000 buah Genting Penjualan 50.000 buah Genting Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Gajah Mada Penjualan 45.000 buah Genting

REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU

NAMA AKUN Piutang Karyawan TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

REF √

NAMA AKUN Persediaan Bahan Baku TGL 6/1/2002 6/3/2002 6/4/2002 6/8/2002 6/8/2002 6/14/2002 6/14/2002 6/17/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pemakaian 200 m3 Pasir dan 350 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pemakaian 125 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembelian atas 1.000 Zak Semen Pembelian atas 400 m3 Pasir Pemakaian 320 m3 Pasir dan 560 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pemakaian 140 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembelian atas 500 Zak Semen

REF √ JU JU JU JU JU JU JU

6/18/2002 6/22/2002 6/22/2002 6/25/2002 6/25/2002 6/28/2002 6/28/2002 6/28/2002 6/28/2002

Pembelian atas 240 m3 Pasir Pemakaian 300 m3 Pasir dan 525 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pemakaian 135 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembelian atas 640 Zak Semen Pembelian atas 280 m3 Pasir Pembelian atas 600 Zak Semen Pembelian atas 300 m3 Pasir Pemakaian 460 m3 Pasir dan 805 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pemakaian 200 Zak Semen di Departemen Pencetakan

JU JU JU JU JU JU JU JU JU

NAMA AKUN Persediaan Bahan Pembantu TGL 6/1/2002 6/5/2002 6/7/2002 6/19/2002 6/26/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting Pemakaian 7 Kg Cat dan 12 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian Pemakaian 5 Kg Cat dan 8 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian

REF √ JU JU JU JU

NAMA AKUN Persediaan Bahan Bakar dan Pelumas TGL

KETERANGAN

6/3/2002 Pembayaran atas Pembelian 2.250 Ltr Solar dan 11 Ltr Oli 29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas

REF JU JU

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Pencampuran TGL 6/3/2002 6/8/2002 6/14/2002 6/15/2002 6/22/2002 6/22/2002 6/28/2002 6/29/2002

KETERANGAN Pemakaian 200 m3 Pasir dan 350 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 320 m3 Pasir dan 560 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 300 m3 Pasir dan 525 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 460 m3 Pasir dan 805 Zak Semen di Departemen Pencampuran Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi

REF JU JU JU JU JU JU JU JU

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencampuran 31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencampuran ke Dep. Pencetakan

JU JP

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Pencetakan TGL 6/4/2002 6/8/2002 6/14/2002 6/15/2002 6/22/2002 6/22/2002 6/28/2002 6/29/2002 6/29/2002 31/06/2002 31/06/2002

KETERANGAN Pemakaian 125 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 140 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 135 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 200 Zak Semen di Departemen Pencetakan Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pembebanan BOP Departemen Pencetakan Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencampuran ke Dep. Pencetakan Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencetakan ke Dep. Penyelesaian

REF JU JU JU JU JU JU JU JU JU JP JP

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Penyelesaian TGL 6/1/2002 6/8/2002 6/15/2002 6/19/2002 6/22/2002 6/26/2002 6/29/2002 6/29/2002 31/06/2002 31/06/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 7 Kg Cat dan 12 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pemakaian 5 Kg Cat dan 8 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi Pembebanan BOP Departemen Penyelesaian Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencetakan ke Dep. Penyelesaian Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Penyelesaian ke Gudang

REF √ JU JU JU JU JU JU JU JP JP

NAMA AKUN Persediaan Barang Jadi TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Penyelesaian ke Gudang 31/06/2002 Mencatat HPP

NAMA AKUN Persekot Asuransi

REF √ JP JP

TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi

REF √ JU

NAMA AKUN Persekot PPN TGL 6/1/2002 6/5/2002 6/7/2002 6/8/2002 6/17/2002 6/25/2002 6/28/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting Pembelian atas 1.000 Zak Semen Pembelian atas 500 Zak Semen Pembelian atas 640 Zak Semen Pembelian atas 600 Zak Semen

REF √ JU JU JU JU JU JU

NAMA AKUN Persekot PPh TGL 6/1/2002 6/6/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulan Mei 2002

REF √ JU

NAMA AKUN Tanah TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

REF √

NAMA AKUN Bangunan TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Bangunan

REF √

TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan

REF √ JU

NAMA AKUN Mesin Produksi TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

REF √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi

REF √ JU

NAMA AKUN Kendaraan TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

REF √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Kendaraan TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Kendaraan

REF √ JU

NAMA AKUN Peralatan Kantor TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

REF √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Peralatan Kantor

REF √ JU

NAMA AKUN Utang Dagang TGL 6/1/2002 6/5/2002 6/7/2002 6/8/2002 6/8/2002 6/10/2002 6/13/2002 6/17/2002 6/18/2002 6/21/2002 6/21/2002 6/25/2002 6/25/2002 6/27/2002 6/27/2002 6/28/2002 6/28/2002

KETERANGAN Saldo Awal Pembayaran Sebagian Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Sisa Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembelian atas 1.000 Zak Semen Pembelian atas 400 m3 Pasir Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir Pembelian atas 500 Zak Semen Pembelian atas 240 m3 Pasir Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir Pembelian atas 640 Zak Semen Pembelian atas 280 m3 Pasir Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir Pembelian atas 600 Zak Semen Pembelian atas 300 m3 Pasir

REF √ JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU

NAMA AKUN Utang Wesel TGL 6/1/2002

KETERANGAN Saldo Awal

NAMA AKUN Utang Bunga

REF √

TGL

KETERANGAN

6/1/2002 Saldo Awal 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Bunga Wesel yang Terutang

REF √ JU

NAMA AKUN Utang PPN TGL 6/1/2002 6/1/2002 6/20/2002 6/22/2002 6/24/2002 6/27/2002

KETERANGAN Saldo Awal Penjulan 20.000 buah Genting Penjualan 65.000 buah Genting Penjualan 15.000 buah Genting Penjualan 50.000 buah Genting Penjualan 45.000 buah Genting

REF √ JU JU JU JU JU

NAMA AKUN Utang PPh TGL

KETERANGAN

REF

KETERANGAN

REF

NAMA AKUN Modal, Tuan Mada TGL

6/1/2002 Saldo Awal 31/06/2002 Menutup Rekening Laba/Rugi ke Modal Tuan Mada 31/06/2002 Menutup Rekening Prive Tuan Mada ke Modal Tuan Mada

√ JP JP

NAMA AKUN Prive, Tuan Mada TGL

KETERANGAN

28/06/2002 Pengambilan Uang Tunai untuk Kepentingan Pribadi Tuan Mada 31/06/2002 Menutup Rekening Prive Tuan Mada ke Modal Tuan Mada

REF JU JP

NAMA AKUN Penjualan TGL 6/1/2002 6/20/2002 6/22/2002 6/24/2002 6/27/2002 31/06/2002

KETERANGAN Penjulan 20.000 buah Genting Penjualan 65.000 buah Genting Penjualan 15.000 buah Genting Penjualan 50.000 buah Genting Penjualan 45.000 buah Genting Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi

REF JU JU JU JU JU JP

NAMA AKUN Harga Pokok Penjualan TGL

KETERANGAN

31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP 31/06/2002 Mencatat HPP 31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi

REF JP JP JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Listrik TGL

KETERANGAN

11/06/2002 Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan 29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik

REF JU JU JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel TGL 19/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002

KETERANGAN Pembayaran atas Biaya Servis Mesin Produksi untuk Bulan Juni 2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan Alokasi BOP Dari Departemen Listrik Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel

REF JU JU JU JU JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik TGL

KETERANGAN

REF

29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002

Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan Alokasi BOP Dari Departemen Listrik Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik

JU JU JU JU JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran TGL 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 31/06/2002 31/06/2002

KETERANGAN Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi Penyesuaian Biaya Asuransi Alokasi BOP Dari Departemen Listrik Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik

Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP

REF JU JU JU JU JU JU JU JU JP JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan TGL 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 31/06/2002 31/06/2002

KETERANGAN Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi Penyesuaian Biaya Asuransi Alokasi BOP Dari Departemen Listrik Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik

Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP

REF JU JU JU JU JU JU JU JU JP JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian TGL

KETERANGAN

29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas 29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan 29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan

REF JU JU JU

29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 31/06/2002 31/06/2002

Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi Penyesuaian Biaya Asuransi Alokasi BOP Dari Departemen Listrik Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik

Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP

JU JU JU JU JU JP JP

NAMA AKUN BOP Dibebankan Departemen Pencampuran TGL

KETERANGAN

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencampuran 31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi

REF JU JP

NAMA AKUN BOP Dibebankan Departemen Pencetakan TGL

KETERANGAN

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencetakan 31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi

REF JU JP

NAMA AKUN BOP Dibebankan Departemen Penyelesaian TGL

KETERANGAN

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Penyelesaian 31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi

REF JU JP

NAMA AKUN Selisih Biaya Overhead Pabrik TGL

KETERANGAN

31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP 31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP

REF JP JP

NAMA AKUN Biaya Administrasi Umum TGL 11/06/2002 11/06/2002 15/06/2002 17/06/2002 6/26/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 31/06/2002

KETERANGAN Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002 Pembayaran Biaya Telepon Bulan Juni 2002 Pembayaran atas Biaya Langganan Surat Kabar Bualn Juni 2002 Pembayaran atas Pembelian Alat Tulis Kantor untuk Bulan Juni 2002 Pembayaran Biaya Servis Komputer Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan Penyesuaian Biaya Depresiasi Peralatan Kantor Penyesuaian Biaya Asuransi Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi

REF JU JU JU JU JU JU JU JU JU JP

NAMA AKUN Biaya Pemasaran TGL 01/06/2002 03/06/2002 20/06/2002 24/06/2002 26/06/2002 26/06/2002 27/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 29/06/2002 31/06/2002

KETERANGAN Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Pembayaran atas Pemasangan Iklan Bulan Juni 2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Pembayaran Biaya Sewa Kendaraan untuk mengirim Genting Pembayaran Biaya Servis Kendaraan Pembayaran Biaya Komisi Penjualan Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan Penyesuaian Biaya Depresiasi Kendaraan Penyesuaian Biaya Asuransi Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi

REF JU JU JU JU JU JU JU JU JU JU JP

NAMA AKUN Pendapatan Bunga TGL

KETERANGAN

REF

KETERANGAN

REF

NAMA AKUN Pendapatan Jasa Giro TGL

NAMA AKUN Pendapatan Lain-Lain TGL

KETERANGAN

REF

KETERANGAN

REF

NAMA AKUN Biaya Bunga TGL

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Bunga Wesel yang Terutang 31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi

JU JP

NAMA AKUN Biaya Bank TGL

KETERANGAN

REF

KETERANGAN

REF

KETERANGAN

REF

NAMA AKUN Biaya Lain-Lain TGL

NAMA AKUN Laba/Rugi TGL

31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi 31/06/2002 Menutup Rekening Laba/Rugi ke Modal Tuan Mada

JP JP

KU BESAR NO AKUN DEBET Rp - Rp Rp - Rp Rp 12,375,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 4,950,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 4,125,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 33,000,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 3,300,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 8,250,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 107,250,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp 82,500,000.00 Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp Rp - Rp

KREDIT 1,500,000.00 750,000.00 3,700,000.00 44,000,000.00 660,000.00 32,000,000.00 35,500,000.00 1,650,000.00 14,400,000.00 19,800,000.00 4,000,000.00 1,200,000.00 15,000,000.00 14,600,000.00 100,000.00 150,000.00 600,000.00 4,875,000.00 9,900,000.00 9,000,000.00 14,885,000.00 3,750,000.00 600,000.00 400,000.00 125,000.00 12,672,000.00 10,500,000.00 3,375,000.00 10,000,000.00 15,030,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

SALDO DEBET 148,720,000.00 Rp 147,220,000.00 Rp 159,595,000.00 Rp 158,845,000.00 Rp 155,145,000.00 Rp 160,095,000.00 Rp 116,095,000.00 Rp 115,435,000.00 Rp 83,435,000.00 Rp 87,560,000.00 Rp 52,060,000.00 Rp 50,410,000.00 Rp 36,010,000.00 Rp 69,010,000.00 Rp 49,210,000.00 Rp 45,210,000.00 Rp 44,010,000.00 Rp 47,310,000.00 Rp 32,310,000.00 Rp 17,710,000.00 Rp 17,610,000.00 Rp 17,460,000.00 Rp 16,860,000.00 Rp 11,985,000.00 Rp 20,235,000.00 Rp 10,335,000.00 Rp 1,335,000.00 Rp (13,550,000.00) Rp (17,300,000.00) Rp 89,950,000.00 Rp 89,350,000.00 Rp 88,950,000.00 Rp 88,825,000.00 Rp 171,325,000.00 Rp 158,653,000.00 Rp 148,153,000.00 Rp 144,778,000.00 Rp 134,778,000.00 Rp 119,748,000.00 Rp

1102 KREDIT -

Rp

-

Rp

8,875,000.00 Rp 110,873,000.00 Rp

NO AKUN DEBET

1103 SALDO

KREDIT

Rp - Rp - Rp Rp 33,000,000.00 Rp - Rp Rp - Rp 12,375,000.00 Rp Rp - Rp 4,950,000.00 Rp Rp - Rp 4,125,000.00 Rp Rp - Rp 33,000,000.00 Rp Rp - Rp 3,300,000.00 Rp Rp 107,250,000.00 Rp - Rp Rp - Rp 8,250,000.00 Rp Rp 24,750,000.00 Rp - Rp Rp 82,500,000.00 Rp - Rp Rp - Rp 107,250,000.00 Rp Rp - Rp 82,500,000.00 Rp Rp 74,250,000.00 Rp - Rp

DEBET 33,000,000.00 66,000,000.00 53,625,000.00 48,675,000.00 44,550,000.00 11,550,000.00 8,250,000.00 115,500,000.00 107,250,000.00 132,000,000.00 214,500,000.00 107,250,000.00 24,750,000.00 99,000,000.00

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp

Rp

1104

-

Rp

DEBET 10,000,000.00 Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

18,000,000.00 15,000,000.00 9,000,000.00

13,800,000.00 2,250,000.00 22,080,000.00 2,520,000.00 -

KREDIT -

1105 SALDO

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

SALDO

KREDIT -

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 16,500,000.00 2,700,000.00 450,000.00 18,450,000.00 33,450,000.00 11,370,000.00 8,850,000.00 17,850,000.00

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

9,000,000.00 11,520,000.00 10,500,000.00 10,800,000.00 11,250,000.00 -

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

20,700,000.00 2,430,000.00 31,740,000.00 3,600,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

26,850,000.00 6,150,000.00 3,720,000.00 15,240,000.00 25,740,000.00 36,540,000.00 47,790,000.00 16,050,000.00 12,450,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp

600,000.00 1,500,000.00 -

1106 SALDO

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp

470,000.00 330,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 2,000,000.00 2,600,000.00 4,100,000.00 3,630,000.00 3,300,000.00

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN

Rp Rp

1107

KREDIT

3,700,000.00 Rp - Rp

- Rp 3,700,000.00 Rp

DEBET 3,700,000.00 Rp - Rp

NO AKUN

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

13,800,000.00 5,150,000.00 22,080,000.00 5,240,000.00 20,700,000.00 5,250,000.00 31,740,000.00 5,400,000.00

KREDIT -

1108 SALDO

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

SALDO

DEBET

DEBET

-

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 13,800,000.00 18,950,000.00 41,030,000.00 46,270,000.00 66,970,000.00 72,220,000.00 103,960,000.00 109,360,000.00

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp

322,812.50 Rp - Rp 109,682,812.50 Rp - Rp 104,274,726.71 Rp 5,408,085.79 Rp

NO AKUN DEBET

1109 SALDO

KREDIT

Rp 2,250,000.00 Rp Rp 3,600,000.00 Rp Rp 2,520,000.00 Rp Rp 3,560,000.00 Rp Rp 2,430,000.00 Rp Rp 3,710,000.00 Rp Rp 3,600,000.00 Rp Rp 3,755,000.00 Rp Rp 663,000.00 Rp Rp 104,274,726.71 Rp Rp - Rp 124,683,377.12

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 2,250,000.00 5,850,000.00 8,370,000.00 11,930,000.00 14,360,000.00 18,070,000.00 21,670,000.00 25,425,000.00 26,088,000.00 130,362,726.71 5,679,349.59

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET

1110

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 31,700,000.00 37,350,000.00 43,150,000.00 43,620,000.00 49,545,000.00 49,875,000.00 55,750,000.00 57,729,500.00 182,412,877.12 20,975,701.81

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET

-

SALDO

KREDIT

Rp - Rp Rp 5,650,000.00 Rp Rp 5,800,000.00 Rp Rp 470,000.00 Rp Rp 5,925,000.00 Rp Rp 330,000.00 Rp Rp 5,875,000.00 Rp Rp 1,979,500.00 Rp Rp 124,683,377.12 Rp Rp - Rp 161,437,175.31

-

-

1111 SALDO

KREDIT

DEBET Rp - Rp - Rp 25,170,000.00 Rp Rp 161,437,175.31 Rp - Rp 186,607,175.31 Rp Rp - Rp 168,598,473.50 Rp 18,008,701.81 Rp

NO AKUN

KREDIT -

1112

DEBET Rp Rp

KREDIT -

Rp Rp

- Rp 1,000,000.00 Rp

SALDO DEBET 12,000,000.00 Rp 11,000,000.00 Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

KREDIT

60,000.00 150,000.00 1,800,000.00 900,000.00 1,152,000.00 1,080,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp Rp

SALDO DEBET 3,600,000.00 Rp 3,660,000.00 Rp 3,810,000.00 Rp 5,610,000.00 Rp 6,510,000.00 Rp 7,662,000.00 Rp 8,742,000.00 Rp

Rp

-

DEBET Rp 128,000,000.00 Rp Rp 160,000,000.00 Rp

Rp

Rp

-

DEBET Rp 150,000,000.00 Rp

Rp

KREDIT -

1201 SALDO

KREDIT -

-

1200

NO AKUN DEBET

KREDIT

SALDO

KREDIT -

-

1114

NO AKUN DEBET

KREDIT

SALDO

KREDIT

- Rp 32,000,000.00 Rp

-

1113

NO AKUN DEBET

KREDIT

-

DEBET Rp 300,000,000.00 Rp

NO AKUN

KREDIT -

1201A

DEBET Rp Rp

SALDO

KREDIT -

Rp Rp

DEBET

- Rp 2,500,000.00 Rp

-

Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp

KREDIT -

Rp

-

1202

SALDO DEBET Rp 378,000,000.00 Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp

Rp Rp

Rp

DEBET

- Rp 3,150,000.00 Rp

-

Rp Rp

Rp

1203

-

DEBET Rp 180,000,000.00 Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp

Rp Rp

Rp

DEBET

- Rp 1,500,000.00 Rp

-

Rp Rp

Rp

KREDIT 43,500,000.00 45,000,000.00

1204 SALDO

KREDIT -

-

1203A

NO AKUN DEBET

KREDIT

SALDO

KREDIT -

KREDIT 91,350,000.00 94,500,000.00

SALDO

KREDIT -

-

1202A

NO AKUN DEBET

KREDIT

SALDO

KREDIT -

KREDIT 72,500,000.00 75,000,000.00

-

Rp

DEBET 12,000,000.00 Rp

KREDIT -

NO AKUN DEBET Rp Rp

SALDO

KREDIT -

Rp Rp

1204A

DEBET

- Rp 100,000.00 Rp

-

Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

2101 SALDO

KREDIT

44,000,000.00 35,500,000.00 19,800,000.00 15,000,000.00 9,900,000.00 9,000,000.00 12,672,000.00 10,500,000.00 -

DEBET

19,800,000.00 15,000,000.00 9,900,000.00 9,000,000.00 12,672,000.00 10,500,000.00 11,880,000.00 11,250,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp

Rp

KREDIT 79,500,000.00 35,500,000.00 19,800,000.00 34,800,000.00 15,000,000.00 9,900,000.00 18,900,000.00 9,000,000.00 12,672,000.00 23,172,000.00 10,500,000.00 11,880,000.00 23,130,000.00

2102 SALDO

KREDIT -

KREDIT 2,900,000.00 3,000,000.00

DEBET -

Rp

-

NO AKUN

Rp

KREDIT 100,000,000.00

2103

DEBET Rp Rp

SALDO

KREDIT -

Rp Rp

DEBET

- Rp 1,250,000.00 Rp

-

Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

3,000,000.00 9,750,000.00 2,250,000.00 7,500,000.00 6,750,000.00

2104 SALDO

KREDIT -

DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET

KREDIT

DEBET

KREDIT

- Rp - Rp 10,000,000.00 Rp

- Rp 83,366,839.00 Rp - Rp

2105

DEBET

KREDIT

3101 SALDO

DEBET -

KREDIT Rp 1,015,940,000.00 Rp 1,099,306,839.00 Rp 1,089,306,839.00

NO AKUN

Rp Rp

DEBET

KREDIT

10,000,000.00 Rp - Rp

- Rp 10,000,000.00 Rp

KREDIT 22,500,000.00 25,500,000.00 35,250,000.00 37,500,000.00 45,000,000.00 51,750,000.00

SALDO

NO AKUN

Rp Rp Rp

KREDIT 2,500,000.00 3,750,000.00

3102 SALDO

DEBET 10,000,000.00 Rp - Rp

KREDIT -

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp 292,500,000.00

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp

30,000,000.00 97,500,000.00 22,500,000.00 75,000,000.00 67,500,000.00 -

4101 SALDO

DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp

-

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET

KREDIT 30,000,000.00 127,500,000.00 150,000,000.00 225,000,000.00 292,500,000.00 -

5101 SALDO

KREDIT

DEBET

KREDIT

Rp 13,159,687.50 Rp - Rp 13,159,687.50 Rp Rp 168,598,473.50 Rp - Rp 181,758,161.00 Rp Rp - Rp 181,758,161.00 Rp - Rp

NO AKUN

Rp Rp Rp

5201 SALDO

DEBET

KREDIT

3,200,000.00 Rp 250,000.00 Rp - Rp

- Rp - Rp 3,450,000.00 Rp

DEBET 3,200,000.00 Rp 3,450,000.00 Rp - Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp

600,000.00 175,000.00 125,000.00 450,000.00 -

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp

1,350,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp

KREDIT

KREDIT -

5202

SALDO DEBET 600,000.00 Rp 775,000.00 Rp 900,000.00 Rp 1,350,000.00 Rp - Rp

NO AKUN DEBET

-

KREDIT -

5203 SALDO

DEBET

KREDIT

Rp Rp Rp Rp Rp

325,000.00 125,000.00 500,000.00 270,000.00 -

Rp Rp Rp Rp Rp

1,220,000.00

Rp Rp Rp Rp Rp

325,000.00 450,000.00 950,000.00 1,220,000.00 -

Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1,500,000.00 750,000.00 375,000.00 350,000.00 150,000.00 250,000.00 360,000.00 439,200.00 -

5204 SALDO

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

322,812.50 3,851,387.50

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 1,500,000.00 2,250,000.00 2,625,000.00 2,975,000.00 3,125,000.00 3,375,000.00 3,735,000.00 4,174,200.00 3,851,387.50 -

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

2,000,000.00 900,000.00 625,000.00 1,750,000.00 250,000.00 1,500,000.00 270,000.00 292,800.00 -

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

663,000.00 6,924,800.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp Rp Rp

25,000.00 Rp 900,000.00 Rp 500,000.00 Rp

-

5205

SALDO DEBET 2,000,000.00 Rp 2,900,000.00 Rp 3,525,000.00 Rp 5,275,000.00 Rp 5,525,000.00 Rp 7,025,000.00 Rp 7,295,000.00 Rp 7,587,800.00 Rp 6,924,800.00 Rp - Rp

NO AKUN DEBET

-

KREDIT -

5206 SALDO

KREDIT -

Rp Rp Rp

DEBET 25,000.00 Rp 925,000.00 Rp 1,425,000.00 Rp

KREDIT -

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1,050,000.00 200,000.00 750,000.00 450,000.00 488,000.00 -

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1,979,500.00 2,383,500.00

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

2,475,000.00 2,675,000.00 3,425,000.00 3,875,000.00 4,363,000.00 2,383,500.00 -

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp

- Rp 322,812.50 Rp

KREDIT

5207 SALDO

DEBET

322,812.50 Rp - Rp

-

Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp

- Rp 663,000.00 Rp

KREDIT

5208

DEBET -

Rp Rp

NO AKUN

Rp Rp

KREDIT

- Rp 1,979,500.00 Rp

1,979,500.00 Rp - Rp

Rp Rp

KREDIT

13,159,687.50 Rp - Rp

- Rp 13,159,687.50 Rp

KREDIT 663,000.00 -

5209 SALDO

DEBET -

Rp Rp

NO AKUN DEBET

KREDIT 322,812.50 -

SALDO

663,000.00 Rp - Rp

DEBET

-

KREDIT 1,979,500.00 -

5210 SALDO

DEBET 13,159,687.50 Rp - Rp

KREDIT -

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

800,000.00 1,200,000.00 100,000.00 150,000.00 125,000.00 6,000,000.00 250,000.00 100,000.00 200,000.00 -

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

8,925,000.00

5301 SALDO

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 800,000.00 2,000,000.00 2,100,000.00 2,250,000.00 2,375,000.00 8,375,000.00 8,625,000.00 8,725,000.00 8,925,000.00 -

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1,500,000.00 750,000.00 4,875,000.00 3,750,000.00 600,000.00 400,000.00 3,375,000.00 250,000.00 1,500,000.00 200,000.00 -

17,200,000.00

5401 SALDO

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

DEBET 1,500,000.00 2,250,000.00 7,125,000.00 10,875,000.00 11,475,000.00 11,875,000.00 15,250,000.00 15,500,000.00 17,000,000.00 17,200,000.00 -

KREDIT Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

NO AKUN DEBET

DEBET

KREDIT

KREDIT

-

-

6101 SALDO

DEBET

KREDIT

NO AKUN

6102 SALDO

DEBET

KREDIT

NO AKUN DEBET

Rp Rp

KREDIT

DEBET

KREDIT

1,250,000.00 Rp - Rp

- Rp 1,250,000.00 Rp

6103 SALDO

DEBET

KREDIT

NO AKUN

6201

SALDO DEBET 1,250,000.00 Rp - Rp

NO AKUN DEBET

KREDIT

DEBET

KREDIT

KREDIT

-

6202 SALDO

DEBET

KREDIT

NO AKUN DEBET

KREDIT

6203 SALDO

DEBET

KREDIT

NO AKUN

6301 SALDO

DEBET

KREDIT

Rp Rp

- Rp 83,366,839.00 Rp

83,366,839.00 Rp - Rp

-

Rp Rp

83,366,839.00 -

Perusahaan Genting "Mutiara Indah" Rekapitulasi dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya Tahun 2002 Departemen Departemen Dep. Umum Pabrik Listrik Bengkel

Keterangan BOPSS sebelum alokasi Alokasi Anggaran BOPSS: Departemen Listrik Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik BOPSS setelah alokasi

Keterangan Departemen Bengkel Departemen Umum Pabrik Departemen Pencampuran Departemen Pencetakan Departemen Penyelesaiaan Jumlah

Rp 3,450,000.00 Rp

900,000.00 Rp

450,000.00

Rp (3,450,000.00) Rp 450,000.00 Rp 500,000.00 Rp (1,350,000.00) Rp 270,000.00 Rp (1,220,000.00)

KWH 90,000 100,000 50,000 300,000 150,000 690,000

Jam Kerja

Jumlah Karyawan 1,200 1,600 9 1,200 6 2,000 10 6,000 25

g "Mutiara Indah" verhead Pabrik Sesungguhnya 2002 Departemen Pencampuran

Departemen Pencetakan

Departemen Penyelesaian

Total

Rp 3,125,000.00 Rp 5,525,000.00 Rp 2,675,000.00 Rp 16,125,000.00 Rp 250,000.00 Rp 360,000.00 Rp 439,200.00 Rp 4,174,200.00

Rp 1,500,000.00 Rp 750,000.00 Rp 270,000.00 Rp 450,000.00 Rp 292,800.00 Rp 488,000.00 Rp 7,587,800.00 Rp 4,363,000.00

Rp Rp Rp Rp 16,125,000.00

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Laporan Harga Pokok Produksi Departemen Pencampuran Bulan Juni 2002 SKEDUL KUANTITAS : Produk dalam Proses Awal Produk Masuk Proses Bulan Ini Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Pencetakan Produk dalam Proses Akhir (BB=100%, BK=50%)

220,800 200,000 20,800

PRODUK EKUIVALEN : Keterangan Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Pencetakan Produk dalam Proses Akhir Jumlah

Biaya Bahan Baku 200,000 20,800 220,800

PEMBEBANAN BIAYA : Keterangan Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik Total Biaya yang dibebankan

Rp Rp Rp Rp

Total Biaya 88,320,000.00 21,040,000.00 4,497,012.50 113,857,012.50

PERHITUNGAN BIAYA : Keterangan Harga Pokok Produk Jadi yang Ditransfer ke Departemen Pencetakan Harga Pokok Persediaan Produk dalam Proses Akhir Departemen Pencampuran : Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik Total Biaya yang Diperhitungkan

Sub Total

Rp Rp Rp

8,320,000.00 1,040,000.00 222,285.79

220,800 200,000 20,800

ya Bahan Baku 200,000 20,800 220,800

220,800 220,800

Biaya Konversi 200,000 10,400 210,400

PE Biaya/Unit 220,800 Rp 400.00 210,400 Rp 100.00 210,400 Rp 21.37 Rp 521.37

Sub Total

Total Rp 104,274,726.71

8,320,000.00 1,040,000.00 222,285.79 Rp 9,582,285.79 Rp 113,857,012.50

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Laporan Harga Pokok Produksi Departemen Pencetakan Bulan Juni 2002 SKEDUL KUANTITAS : Produk dalam Proses Awal Produk Masuk Proses Bulan Ini Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Penyelesaian Produk dalam Proses Akhir (BB=100%, BK=75%)

200,000 180,000 20,000

PRODUK EKUIVALEN : Keterangan Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Penyelesaian Produk dalam Proses Akhir Jumlah

Biaya Bahan Baku 180,000 20,000 200,000

PEMBEBANAN BIAYA : Keterangan Harga Pokok dari Departemen Pencampuran Biaya yang Ditambahkan di Departemen Pencetakan : Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik Total Biaya yang dibebankan

Total Biaya Rp 104,274,726.71 Rp 10,800,000.00 Rp 14,625,000.00 Rp 8,250,800.00 Rp 137,950,526.71

PERHITUNGAN BIAYA : Keterangan Harga Pokok Produk Jadi yang Ditransfer ke Departemen Penyelesaian Harga Pokok Persediaan Produk dalam Proses Akhir Departemen Pencetakan : Harga Pokok dari Departemen Pencampuran Biaya yang Ditambahkan di Departemen Pencetakan : Biaya Bahan Baku Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik Total Biaya yang Diperhitungkan

Sub Total

Rp

10,427,472.67

Rp Rp Rp

1,080,000.00 1,125,000.00 634,676.92

200,000 180,000 20,000

aya Bahan Baku 180,000 20,000 200,000

PE

200,000 200,000

Biaya Konversi 180,000 15,000 195,000

Biaya/Unit Rp 521.37

200,000 Rp 195,000 Rp 195,000 Rp Rp

Sub Total

54.00 75.00 42.31 692.69

Total Rp 124,683,377.12

10,427,472.67 1,080,000.00 1,125,000.00 634,676.92 Rp 13,267,149.59 Rp 137,950,526.71

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Laporan Harga Pokok Produksi Departemen Penyelesaian Bulan Juni 2002 SKEDUL KUANTITAS : Produk dalam Proses Awal Produk Diterima dari Departemen Pencetakan Selama Bulan Ini Produk Jadi Ditransfer ke Gudang Produk dalam Proses Akhir (BK=80%)

40,000 180,000 190,000 30,000

PRODUK EKUIVALEN : Keterangan Produk Jadi Ditransfer ke Gudang Produk dalam Proses Akhir Jumlah PEMBEBANAN BIAYA : Keterangan Harga Pokok dari Departemen Pencetakan : Persediaan Barang dalam Proses Awal Harga Pokok yang Ditransfer Bulan Ini TOTAL Biaya yang Ditambahkan di Departemen Penyelesaian : Biaya Tenaga Kerja Langsung : Persediaan Barang dalam Proses Awal Tambahan Biaya Tenaga Kerja Langsung Selama Bulan Ini TOTAL Biaya Overhead Pabrik : Persediaan Barang dalam Proses Awal Tambahan Biaya Overhead Pabrik Selama Bulan Ini TOTAL Total Biaya yang Dibebankan

Total Biaya Rp 27,360,000.00 Rp 124,683,377.12 Rp 152,043,377.12

Rp Rp Rp

3,500,000.00 23,250,000.00 26,750,000.00

Rp 840,000.00 Rp 6,342,500.00 Rp 7,182,500.00 Rp 185,975,877.12

PERHITUNGAN BIAYA : Keterangan Harga Pokok Produk Jadi yang Ditransfer ke Gudang Harga Pokok Persediaan Produk dalam Proses Akhir Departemen Penyelesaian : Harga Pokok dari Departemen Pencetakan Biaya yang Ditambahkan di Departemen Penyelesaian : Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Pabrik Total Biaya yang Diperhitungkan

Sub Total

Rp

20,733,187.79

Rp Rp

3,000,000.00 805,514.02

40,000 180,000 190,000 30,000

220,000 220,000

Biaya Konversi 190,000 24,000 214,000

PE

Biaya/Unit

220,000 Rp

691.11

214,000 Rp

125.00

214,000 Rp Rp

33.56 849.67

Sub Total

Total Rp 161,437,175.31

20,733,187.79 3,000,000.00 805,514.02 Rp 24,538,701.81 Rp 185,975,877.12

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Harga Pokok Penjualan Bulan Juni 2002 Total Harga Pokok Produksi Persediaan Awal Barang yang Tersedia untuk Dijual Persediaan Akhir Harga Pokok Penjualan

Rp Rp Rp Rp Rp

161,437,175.31 31,700,000.00 193,137,175.31 (24,538,701.81) 168,598,473.50

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Laporan Laba/Rugi Bulan Juni 2002 PENJUALAN HARGA POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM : BIAYA LISTRIK DAN TELEPON BIAYA LANGGANAN SURAT KABAR BIAYA ALAT TULIS BIAYA REPARASI & PEMELIHARAAN PERALATAN KANT BIAYA GAJI KARYAWAN BIAYA DEPRESIASI BANGUNAN BIAYA DEPRESIASI PERALATAN KANTOR BIAYA ASURANSI TOTAL BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM BIAYA PEMASARAN : BIAYA KOMISI BIAYA IKLAN BIAYA ANGKUT PENJUALAN BIAYA REPARASI & PEMELIHARAAN KENDARAAN BIAYA DEPRESIASI BANGUNAN BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN BIAYA ASURANSI TOTAL BIAYA PEMASARAN TOTAL BIAYA LABA BERSIH OPERASIONAL PENDAPATAN BUNGA BIAYA BUNGA RUGI DILUAR USAHA LABA BERSIH USAHA

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

2,000,000.00 100,000.00 150,000.00 125,000.00 6,000,000.00 250,000.00 100,000.00 200,000.00 Rp

8,925,000.00

Rp 13,500,000.00 Rp 750,000.00 Rp 600,000.00 Rp 400,000.00 Rp 250,000.00 Rp 1,500,000.00 Rp 200,000.00 Rp 17,200,000.00

Rp Rp (1,250,000.00)

Rp 292,500,000.00 Rp (168,598,473.50) Rp 123,901,526.50

Rp Rp

(26,125,000.00) 97,776,526.50

Rp Rp

(1,250,000.00) 96,526,526.50

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Jurnal Penutup Bulan Juni 2002 TGL 30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH" Jurnal Penutup Bulan Juni 2002 KETERANGAN BOP dibebankan Departemen Pencampuran BOP dibebankan Departemen Pencetakan BOP dibebankan Departemen Penyelesaian BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) Selisih Overhead Pabrik BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian

REF 5207 5208 5209 5204 5205 5206

Harga Pokok Penjualan Selisih Overhead Pabrik (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) Persediaan BDP Departemen Pencetakan Persediaan BDP Departemen Pencampuran (MENCATAT PENTRANSFERAN HPPRO DARI DEP. PENCAMPURAN KE DEP. PENCETAKAN) Persediaan BDP Departemen Penyelesaian Persediaan BDP Departemen Pencetakan (MENCATAT PENTRANSFERAN HPPRO DARI DEP. PENCETAKAN KE DEP. PENYELESAIAN) Persediaan Barang Jadi Persediaan BDP Departemen Penyelesaian (MENCATAT PENTRANSFERAN HPPRO DARI DEP. PENYELESAIAN KE GUDANG) Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Jadi (MENCATAT HPP) Penjualan Harga Pokok Penjualan Biaya Administrasi Umum Biaya Pemasaran Biaya Bunga Ikhtisar Laba/Rugi (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE IKHTISAR LABA/RUGI) Ikhtisar Laba/Rugi Modal, Tuan Mada (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN MADA) Modal, Tuan Mada

5101 5210

5210 5204 5205 5206

1109 1108 1110 1109 1111 1110 5101 1111 4101 5101 5301 5401 6201 6301 6301 3101 3101

Prive, Tuan Mada (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN MADA)

3102

Rp Rp Rp

Rp

Rp

DEBET 322,812.50 663,000.00 1,979,500.00

KREDIT

Rp Rp Rp

322,812.50 663,000.00 1,979,500.00

Rp Rp Rp

3,851,387.50 6,924,800.00 2,383,500.00

Rp

13,159,687.50

13,159,687.50

13,159,687.50

Rp 104,274,726.71 Rp 104,274,726.71 Rp 124,683,377.12 Rp 124,683,377.12 Rp 161,437,175.31 Rp 161,437,175.31 Rp 168,598,473.50 Rp 168,598,473.50 Rp 292,500,000.00 Rp 181,758,161.00 Rp 8,925,000.00 Rp 17,200,000.00 Rp 1,250,000.00 Rp 83,366,839.00 Rp

83,366,839.00 Rp

Rp

10,000,000.00

83,366,839.00

Rp

10,000,000.00