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Contabilidad Financiera Caso Práctico 3 Enunciado UNIDAD 1 – Clase 3
Ejercicio 1 Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos de Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo. Hechos Importe del ejercicio de la dotación a la Amortización del Inmovilizado Aumento de la cuenta de Acreedores respecto al ejercicio anterior Compra de inmovilizado material Cobro de ingresos financieros Gastos financieros Disminución de la cuenta de clientes Ampliación de capital Venta de inmovilizado inmateria Ingresos financieros Pago de gastos financieros Un banco nos otorga un préstamo Otorgamos un préstamo a otra empresa a cobrar en 2 años Disminución de la cuenta de Acreedores Aumento de las existencias Se devuelve el 50% de nuestra deuda con proveedores Se paga dividendos a los accionistas Aumento de la cuenta de deudores Amortizamos parte pendiente de un préstamo Disminución de las existencias
Actividad
Positivo / Negativo
Explotación
positivo
Explotación
positivo
Inversión Financiación Explotación Explotación Financiación Inversión Explotación Financiación Financiación Financiación
Negativo positivo positivo positivo
Explotación Explotación Financiación
negativo negativo negativo
Financiación Explotación Financiación Explotación
negativo negativo negativo positivo
positivo negativo negativo positivo negativo
Ejercicio 2 Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x INICIAL ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado material AAIM
1.606 2.060 -450
FINAL 1.814 2.360 -546
VARIACIÓN 208 300 -96
ACTIVO CORRIENTE existencias Clientes tesorería TOTAL ACTIVO
1.600 700 800 100 3.206
PATRIMONIO NETO Capital social Reservas Pérdidas y ganancias PASIVO proveedores Acreedores por servicio Deudas bancarias TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
2.360 1.000 1.228 132 4.174
INICIAL 2.082 1.400 500 182 1.124 606 92 426 3.206
Ventas Coste de ventas Otros gastos de explotación Amortización del inmovilizado Beneficio de explotación (EBIT)
5.000 -3.997 -555 -92 356
Gastos financieros Beneficio antes de impuestos Impuestos Beneficio después de impuestos
-74 282 -85 197
760 300 528 32 968
FINAL 2.279 1.400 682 197 1.895 930 118 847
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE EXPLOTACION Resultado ejercicio antes de impuesto 282 Ajuste del resultado 92 Amort 92 Variaciones operativas -378 Clientes -428 Proveedores 324 Acreedores por servicio 26 Existencia -300 Otros flujos de explotación -85
VARIACIÓN 197 0 182 15 771 324 26 421 4.174
Impuesto sobre beneficio TOTAL
-85 -89
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION Mobiliario -300 Total -300
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANAZIACION Fondo préstamo 421 Total 421
Ejercicio 3 Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra: CUENTA Equipos proceso información Propiedad Industrial Deudas a l/p Reservas Materias primas Deudores Proveedores inmovilizado l/p Deudas a c/p Créditos c/p Caja Construcciones Acreedores por prest. Serv. Mercaderías Créditos a l/p Resultado ejercicio Obligaciones y bonos l/p Clientes Resultado neg. Años Anter. Elementos transportes Proveedores VRD c/p Aplicaciones informáticas
SALDO 5600 1564 10568 1560 1564 4596 4524 6897 5237 3254 45000 2564 2897 2740 456 5419 2500 -2564 24500 8525 1477 559
Obligaciones y bonos c/p Bancos Capital Intereses a c/p de VRD
ACTIVO NO CORRIENTE construcciones ET EPI Propiedad industrial Aplicaciones informáticas Créditos
5242 1200 60.000 503
45.000 24.500 5.600 1.564 559 2.740
Balance de situación Moneda euros PATRIMONIO Capital Reservas Resultado ejercicio Resultado ejercicio año anterior
60.000 1.560 456 2.564
PASIVO NO CORRIENTE Deudas Proveedores Obligaciones
10.568 4.524 5.419
PASIVO CORRIENTE Obligaciones Acreedores Deudas Proveedores
5.242 2.564 6.897 8.525
103.191
ACTIVO CORREINTE Materia prima mercaderías VRD Intereses Deudores Clientes créditos Bancos Caja
1.564 2.897 1.477 503 4.596 2.500 5.237 1.200 3.254
TOTAL ACTIVO
103.191
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
FONDO DE MANIOBRA =
Activo corriente – pasivo corriente
= 23.228 -23.228= 0