Control Externo

CONTROL EXTERNO

24 DE OCTUBRE DE 2017

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

CURSO: SISTEMA Y SEGURIDAD DE AUDITORIA PROFESOR Mgr. ULISES MARIN ELESPURU. C.P.C ALUMNOS: ROSERO RENGIFO KEREN LILIBETH. MILIANA ALLISON TRAUCO MANIHUARI MAYRA IRIS MORI ALVAN CARLOS DAVID CHUMBE HUANAQUIRI BRYAN FLORES ANGULO CARRERA: ADMINISTRACION Y EMPREMDIEMIENTO CICLO: X

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Contenido INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 2 Definición de control externo ........................................................................................................ 4 Control externo .............................................................................................................................. 5 Característica.................................................................................................................................. 6 Objetivo .......................................................................................................................................... 6 Opinión del auditor .................................................................................................................... 6 En qué momento se puede llevar a cabo ................................................................................... 7 Función de la auditoria externa ................................................................................................. 7 Fin de la auditoria externa ......................................................................................................... 7

BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 8 OPINION PERSONAL ............................................................................................ 9 MILIANA ......................................................................................................................................... 9 KEREN ............................................................................................................................................. 9 MAYRA............................................................................................................................................ 9 DAVID ............................................................................................................................................. 9 BRYAN........................................................................................................................................... 10

INTRODUCCIÓN La función de control externo es realizada por el Tribunal de Cuentas y, en su caso, por los Órganos de Control Externo en el ámbito autonómico. El examen, análisis y Página | 2

valoración de la gestión económica de la Entidad local que realiza (materializado en un informe de fiscalización), tienen el carácter de externos a la Entidad local, por realizarse por funcionarios especializados que no están adscritos a la misma. Este control tiene por objeto determinar el sometimiento de la actividad económicofinanciera de las Entidades locales a los principios de legalidad, eficiencia y economía, en relación con la ejecución de los presupuestos de ingresos y gastos. Por lo tanto, el control externo es realizado por personal especializado que no pertenece a la estructura organizativa de la Entidad local. En consecuencia, una de sus primeras actuaciones es valorar la bondad de los procedimientos de control interno que tenga establecidos la Entidad, para poder determinar si los mismos son lo suficientemente fiables para salvaguardar los bienes y derechos de la misma. En el ámbito local, el Tribunal de Cuentas y en su ámbito territorial los Órganos de Control Externo de las Comunidades Autónomas, realizan la función de fiscalización externa, entendida como el examen, análisis y valoración de las cuentas y de la gestión económica de las Entidades locales y de todos los organismos y sociedades de ellas dependientes. En los Informes de fiscalización realizados por el Tribunal de Cuentas y por los Órganos de Control Externo se expondrán los resultados obtenidos, describiendo las deficiencias e irregularidades detectadas. Además, los informes propondrán las medidas para la mejora de la gestión económico-financiera de la Entidad local. Cuando a la vista del resultado de la fiscalización se considere necesario la promulgación de normas legales o la reforma de las vigentes, se incluirá en el Informe una recomendación en este sentido.

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Definición de control externo Comprende principalmente el control financiero, el control de la eficiencia y el control jurídico. El control externo de las entidades públicas lo ejerce el sector central de la Administración Pública por la Secretaría responsable de coordinar el sector. El control externo de las dependencias se lleva a cabo por la Entidad de Fiscalización Superior de la Federación, antes Contaduría Mayor de Hacienda dependiente del Poder Legislativo, su carácter es eminentemente fiscalizador con el propósito de fincar las responsabilidades que procedan, conforme a la ley. Control Externo Se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y posterior. En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda. Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros que sean útiles en función a las características de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo, podrá llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, así como las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control

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Control externo Control externo. Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. Los órganos de control fiscal externo son, a diferencia de los que realizan el control interno, aquellos que no forman parte de la administración activa, ubicándose fuera de ella y sin que exista ninguna especie de subordinación ó dependencia. El control externo comprende la vigilancia, inspección y fiscalización ejercida por los órganos competentes del control fiscal externo sobre las operaciones de las entidades sometidas a su control. Tales actividades deben realizarse con la finalidad de determinar el cumplimiento de las disposiciones constitucionales, legales, reglamentarias ó demás normas aplicables a sus operaciones, así como para determinar también el grado de observancia de las políticas prescritas en relación con el patrimonio y la salvaguarda de los recursos de tales entidades. De igual forma deben los órganos de control fiscal externo evaluar la eficiencia, eficacia, economía, calidad de sus operaciones, con fundamento en índices de gestión, de rendimientos y demás técnicas aplicables, evaluando, además, el Sistema de Control Interno y formular las recomendaciones necesarias para mejorarlo. Para garantizar su independencia y buen funcionamiento, se fundamentan en principios los cuales son: 

Capacidad financiera e independencia presupuestaria.

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Apoliticismo partidista.

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El carácter técnico de Control Fiscal.

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La oportunidad en el ejercicio del control y en la presentación de resultados.

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La economía en el ejercicio del control fiscal.

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La celeridad, y la participación ciudadana en la gestión contralora. Página | 5

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Concatenando estas características y principios, los órganos de control fiscal externo podrán, al fin, gozar de plena autonomía hacia el logro de sus metas y objetivos.

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Máxime ahora cuando el control de gestión tiene rango constitucional y legal, ya que el control fiscal implica ahora una investigación a fondo, con fines de evaluación permanente, de las actividades de los entes y organismos sujetos a control, que a su vez permitirá la verificación de planes y programas, así como él cumplimento y resultado de políticas y decisiones gubernamentales.

Característica La "Control externo" examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las entidades generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el término Control externo a Auditoría de Estados Financieros, lo cual no es totalmente equivalente, pues puede existir Control externo del Sistema de Información Tributario, Control externo del Sistema de Información Administrativo, Control externo del Sistema de Información Automático, entre otras. Objetivo La "Control externo" o "Independiente" tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización. Por otro lado, la auditoria externa tiene por objetivo también, la averiguación sobre la integridad y autenticidad de los expedientes, los documentos, y toda aquella información producida por los sistemas de información en una entidad. Opinión del auditor La opinión que el auditor emita con respecto a los sistemas de información de una entidad tendrá trascendencia entre terceros, ya que esto es garantía para la validez de la información que es generada por el sistema. Página | 6

El control externo se hace bajo la figura de fe pública, lo que indica que los sistemas de información deben tener credibilidad en cuanto a la información que fue examinada. La auditoría externa puede realizar un análisis sobre cualquiera de los sistemas utilizados en una entidad, pero habitualmente, la mayoría de las entidades requieren de un análisis acerca de su sistema de información financiera en una forma independiente para que de este modo, la auditoria externa puede otorgarle una validez garantizada frente a los usuarios del producto en cuestión, por lo que tradicionalmente el término que recibe la control externo se encuentra asociado al de auditoría de estados financieros aunque uno no sea equivalente al otro. En qué momento se puede llevar a cabo Un "Control externo" se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto del sistema de información examinado con el fin de acompañar al mismo una opinión independiente que le dé autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor. Bajo cualquier circunstancia, el auditor acertado, se distingue por una combinación de un conocimiento completo de los principios y procedimientos contables, juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad mental imparcial y razonable. Función de la auditoria externa La función de la auditoria externa es recolectar la mayor cantidad de información, no sobre los sistemas de las entidades, sino sobre el estado financiero y comercial que cada una de estas sedes posee en el territorio que les fue asignado. Fin de la auditoria externa El fin de este tipo de control externo es simplemente, realizar un estudio para poder saber cómo se desenvuelve cada una de las sedes en su campo y de qué manera se pueden emplear diferentes planificaciones para optimizar el desarrollo de las mismas y así abarcar un mayor control.

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BIBLIOGRAFÍA  http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml  http://www.gestionyadministracion.com/auditoria/auditoria-externa.html  http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml#ixzz2Hby QUhRt

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OPINION PERSONAL MILIANA El control externo de suma importancia en toda entidad, ya que comprende de vigilar, inspeccionar y fiscalizar; para poder determinar si los mismos son lo suficientemente fiable para salvaguardar los bienes y derechos de la misma. Estos también describirán las deficiencias e irregularidades detectadas, así como exámenes, análisis, y valoración de las cuentas y de la gestión económica de las entidades públicas, de esta manera también se proponen las medidas correctivas para la mejora de la gestión, ya que su carácter es eminentemente fiscalizador con el propósito de fincar las responsabilidades que procedan, conforme a ley KEREN El control externo cumple una función fiscalizadora es la actividad principal, la imprescindible y la que les da significado en el estado democrático y de derecho. Ello no obsta, sin embargo para que pueda llevarse a cabo otras actuaciones que contribuyan a la mejora de la gestión económica-financiera del sector público, como por ejemplo a la recopilación y distribución de la información contable, el asesoramiento contable a los organismos sujetos a su fiscalización, el asesoramiento parlamentario y gubernamental en la materia presupuestaria MAYRA El control externo es realizado por personal especializado que no pertenece a la estructura organizacional. Debe observar y respetar, por ejemplo, aquellos reglamentos adoptados por el gobierno (siempre, claro está que respete los principios de competencia) relativo a la contabilidad pública o a la remuneración de los funcionarios. Verifica los actos de los administradores y a la obligación que estos tienen que dar cuenta de los resultados de su gestión y del uso de las atribuciones, facultades y recursos que el ordenamiento jurídico y la sociedad ponen a su disposición. DAVID El control gubernamental supone el incremento en la transparencia de la gestión pública no solo para garantizar la legalidad, sino también en el buen uso de los recursos puestos a disposición de los entes públicos. Por ello, y con el fin de aumentar la legitimación de las actuaciones e instituciones públicas a través de una adecuada transparencia en la información de tipo económico, una de las actuaciones emprendidas ha sido el establecimiento del control externo en las entidades públicas Página | 9

El control externo en el sector público constituye un proceso sistemático para obtener evidencia relevante y suficiente respecto de la información concerniente a la realidad económica de una entidad, con el objetivo de establecer el grado de correspondencia entre dicha información y principios y normas establecidos. Según el marco legal, el control externo está ejercida principalmente por la Contraloría General de la República, el cual puede delegar esta función, según sean casos excepcionales, a los otros órganos del sistema. BRYAN Los marcos de control (tanto interno como externo) dentro de las organizaciones son los principales para el avance de las asociaciones, grupos, gremios, etc., ya que dan seguridad a la entidad y el deber en los representantes. Además, garantizan el correcto funcionamiento de todos los niveles de una organización, ya que se analizan y mejoran a través de sistemas que garantizan el avance de las entidades. Estos elementos deberían envolver a todas las partes de la compañía, tanto relacionada con el dinero como operativa y regulatorias, y de esta manera estar de manera confiable en un cambio persistente. Es esencial que cada organización supervise los controles tanto internos como externos: realice exámenes y evaluaciones de métodos, autorizados y relacionados con el dinero para decidir la confiabilidad, conveniencia y ejecución de los mismos. Este tipo de controles nos permite asegurar la compañía, ya que puede cuantificar la competencia y la adecuación con que se avanzan los objetivos, planes y objetivos de la organización. Asimismo, a través de estos controles (tanto internos y externos) en medio del procedimiento podemos ajustar los errores o irregularidades que puedan surgir en el momento y, a lo largo de estas ranuras, tenemos la capacidad de satisfacer por completo los objetivos propuestos.

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