Cuestionario De Control Interno De Pasivos

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2 3

4

5

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno Proveedores Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS Existe una lista de proveedores autorizados Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores. Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y las recibidas Se exigen explicaciones por escrito en aquellos casos en los que no se pidieron cotizaciones, o que la compra fue realizada a quien no ofreció la cotización más baja Se consideran en las compras. Calidad del producto Precio Condiciones de venta Plazo de entrega Forma de pago

6

7 8 9

Se reciben estados de cuentas de los proveedores más importantes, son conciliados, se solicitan aclaraciones y según el caso se corren los ajustes correspondientes. Se analizan y se aprovechan los descuentos concedidos por los proveedores. Se emiten notas de cargo y de abono por los proveedores ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a los proveedores en caso de discrepancias?

10

¿Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor?

11

Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

No.

PREGUNTAS

12

Los anticipos a proveedores son debidamente autorizados y cancelados en su oportunidad.

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

13

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

FECHA:

FIRMA

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2 3 4

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno Acreedores Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

Existe una lista de acreedores Se solicitan cotizaciones de precios a los acreedores. Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y las recibidas Se consideran en las compras. Calidad del producto Precio Condiciones de venta Plazo de entrega Forma de pago

5

6

7

Se analizan y se aprovechan los descuentos concedidos por los acreedores. Las facturas de los acreedores son registradas inmediatamente después de recibidas Los anticipos a acreedores son debidamente autorizados y cancelados en su oportunidad

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

FECHA:

FIRMA

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno IGSS Laboral y patronal Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

Se hacen retenciones de IGSS laboral y patronal El cálculo del IGSS laboral y patronal lo efectúa conforme lo estipula la ley. La cuota laboral la calculan por el 4.83% La Cuota patronal la calculan por el 12.67% Cuantos días tardan en presentar las retenciones laborales y patronales ante el IGSS. Quien se encarga de llenar y presentar las planillas al IGSS. Se llenan todas las casillas en los formularios de las planillas del IGSS. Hay algún empleado que no esté afiliado al IGSS. Porque no está afiliado al IGSS

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

FECHA:

FIRMA

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por: INDICE

ANALITICA S

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Matriz Pasivo Corriente Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2011

SALDO DIC 2012

AJUSTES Y RECLASIFI CACIONES DEBE

Referencia: Fecha:

SALDO DIC 2012 SEGUN AUDITORIA HABER

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

INDIC E

ANALITICAS PROVEEDORES ACREEDORES

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Sumaria Proveedores y Acreedores Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2012

SALDO DIC 2013

Referencia: Fecha:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DIC 2013 SEGUN AUDITORIA

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

INDIC E

ANALITICAS Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3 Proveedor 4

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Analítica de Proveedores Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2012

SALDO DIC 2013

Referencia: Fecha:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DIC 2013 SEGUN AUDITORIA

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por: INDICE

ANALITICA S

Acreedor 1 Acreedor 2 Acreedor 3 Acreedor 4

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Analítica de Acreedores Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2012

SALDO DIC 2013

AJUSTES Y RECLASIFI CACIONES DEBE

Referencia: Fecha:

SALDO DIC 2013 SEGUN AUDITORIA HABER

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2 3 4

5

6

7

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno Préstamos Bancarios a Corto Plazo Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

¿Existen políticas escritas sobre contratación de préstamos bancarios a corto plazo? ¿Qué departamento es responsable de la gestión de este tipo de operaciones? ¿Se cuenta con la aprobación legal correspondiente para la tramitación de dichos préstamos? ¿Se llevan registros contables adecuados de los préstamos concedidos? ¿Los registros contables se concilian con los saldos de capital e intereses que presentan los registros en las instituciones financieras? ¿Se notifica oportunamente al departamento de contabilidad los pasivos contraídos y modificaciones posteriores que lleguen a acordarse? ¿Existen controles que aseguren que la compañía cumple con los requisitos contenidos en los contratos de crédito?

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

FECHA:

FIRMA

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2 3 4 5 6 7

8

9 10

11

12

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno Préstamos Bancarios a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

¿Existen políticas escritas sobre contratación de préstamos bancarios a Largo Plazo? ¿Existe algún departamento de la empresa responsable de la gestión de este tipo de operaciones? ¿Se cuenta con la aprobación legal correspondiente para tramitación de dichos préstamos? ¿Cuándo se solicita un préstamo se menciona su origen o el destino previo a su aprobación? ¿Se llevan registros contables adecuados de los préstamos concedidos? ¿Se lleva un registro para las obligaciones a Largo Plazo? ¿Existe un control sobre las garantías otorgadas sobre los Préstamos Bancarios a Largo Plazo? ¿Los registros contables se concilian con los saldos de capital e intereses que presentan los registros en las instituciones bancarias? ¿Los intereses y gastos financieros por pagar son revisados en sus cálculos y monto? ¿Se recibe el documento original al efectuar el pago? ¿Se notifica oportunamente al departamento de contabilidad los pasivos contraídos y modificaciones posteriores que lleguen a acordarse? ¿Existen controles que aseguren que la compañía cumple con los requisitos contenidos en los contratos de crédito?

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

FECHA:

FIRMA

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2

3

4

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno Alquileres pagados anticipados Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

¿Han sido aprobadas por parte de la administración los pagos efectuados por anticipado? ¿Se tiene políticas definidas sobre los conceptos que deben ser tratados al realizar pagos anticipados? ¿Existen registros que permitan identificar el origen de los pagos y las bases de su aplicación a resultados? ¿Se realiza una revisión periódica de la vigencia de los servicios por recibir y, en su consecuencia su aplicación y beneficio a periodos futuros?

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

FECHA:

FIRMA

Nombre de la compañía: Descripción: Área: Período: Preparado por: Revisado por:

No. 1 2 3 4 5 6

7 8 9 10

11

12

Constructora y Transportes CAMTRAC Cuestionario de control interno Obligaciones por arrendamiento financiero Al 31 de diciembre de 2012 Fecha: Fecha:

PREGUNTAS ¿Se tienen registros actualizados de los bienes muebles e inmuebles en arrendamiento? Se celebran sesiones para la aprobación de los arrendamientos a otorgar? ¿Están todos los documentos de bienes dados en arrendamiento debidamente autorizados? ¿Los trámites de arrendamiento son efectuados por abogados independientes a la empresa? Se realizan periódicamente recuentos físicos del inventario de bienes muebles e inmuebles de la empresa? ¿Se confrontan los registros contables con las existencias físicas del inventario de bienes muebles e inmuebles? Se posee Información actualizada de: a) Bienes de poco arrendamiento b) Bienes Obsoletos c) Bienes arrendados ¿Existe cobertura de seguro de los bienes arrendados? ¿Existe un programa de revisión, mantenimiento e inspección de los bienes dados en arrendamiento? ¿Existe proceso para verificación del oportuno registro contable y pago de la cuota de seguros? ¿Existe un control específico por las cuotas de depreciación de los bienes que se encuentran contabilizados en el inventario de bienes en arrendamiento? ¿Están los bienes muebles e inmuebles marcados en forma que se puedan identificar fácilmente?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

NOMBRE DEL ENTREVISTADO

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

No.

Prestamista

FECHA:

FIRMA

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Analítica Préstamos Bancarios Al 31 de diciembre de 2012

Saldo Contabilida d

Ced. Ref.

Referencia: Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber

Saldo Auditoria

1

Q

Q

-

Q

Q

2

Q

Q

-

Q

Q

3

Q

Q

-

Q

Q

4

Q

Q

-

Q

Q

5

Q

Q

-

Q

Q

6

Q

Q

-

Q

Q

7

Q

Q

-

Q

Q

8

Q

Q

-

Q

Q

9

Q

Q

-

Q

Q

10

Q

Q

-

Q

Q

11

Q

Q

-

Q

Q

Q

Q

-

Q

Q

TOTAL

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

INDICE

ANALITICAS

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Analítica Obligaciones Arrendamiento Financiero Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2011

SALDO DIC 2012

Referencia: Fecha:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DIC 2012 SEGUN AUDITORIA

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

INDIC E

ANALITICAS

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Analítica Alquileres Pagados por Anticipado Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2011

SALDO DIC 2012

Referencia: Fecha:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DIC 2012 SEGUN AUDITORIA

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

INDIC E

ANALITICAS

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Sumaria Pasivo Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2011

SALDO DIC 2012

Referencia: Fecha:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DIC 2012 SEGUN AUDITORIA

Empresa: Descripción: Período: Elaborado por: Revisado por:

INDIC E

ANALITICAS

Constructora y Transportes CAMTRAC Cedula Matriz Pasivo Al 31 de diciembre de 2012

SALDO DIC 2012

SALDO DIC 2013

Referencia: Fecha:

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO DIC 2013 SEGUN AUDITORIA