Flujo De Efectivo
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EJERCICIO 7.2
La empresa comercial del Sur S.A., prepara sus presupuestos para 2002. A continuación se ofrecen algunos d Ventas pronosticadas para 2002 Enero $ 140000 Febrero 140000 Marzo 160000 Abril $200000 Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001: Efectivo $10000 Clientes: De ventas de noviembre 36000 De ventas de diciembre 80000 Inventario de mercancías 52000 Proveedores (merca) $45000 Información adicional: • Las ventas son acredito .El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transacción; el 40% res mes después de la venta. • El costo de ventas es el 50% de las ventas. • Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren. • El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. • Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas. • Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciación . • La dirección general pondrá en práctica el 2001 una nueva política en relación con el efectivo. Se establece un saldo mínimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir préstamos únicamente el día pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen únicamente el último día lo que se pueda, tan pronto como sea posible .Los intereses son del 2% mensual y se pagan proporcionalme principal que se efectué. Se pide: 1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002; describa su proce 2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses. 3.-Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del 2002, que muestre financiamiento y el saldo final. 4.-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000 .¿Que responder política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? De una respuesta breve y apóyela con argu
VENTAS PRONOSTICADASD PARA EL 2009 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
140,000.00 140,000.00 160,000.00 200,000.00
70,000.00 70,000.00 80,000.00 100,000.00
DATOS BALANCE GENERAL AL 31/12/2008 EFECTIVO 10,000.00 CLIENTES De ventas de noviembre 36,000.00 De ventas de diciembre 80,000.00 INVENTARIO DE MERCADERIAS 52,000.00 PROVEEDOR (MERC.) 450,000.00
COSTO DE VENTAS Enero Febrero 52,000.00 105,000.00 123,000.00 85,000.00 105,000.00 120,000.00 70,000.00 70,000.00
Marzo 120,000.00 110,000.00 150,000.00 80,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRAS ENERO FEBRERO 70,000.00 70,000.00 105,000.00 120,000.00 52,000.00 105,000.00 123,000.00 85,000.00
MARZO 80,000.00 150,000.00 120,000.00 110,000.00
ESTADO DE RESULTADOS ENERO FEBRERO 140,000.00 140,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 15,000.00 15,000.00 14,000.00 14,000.00 41,000.00 41,000.00
MARZO 160,000.00 80,000.00 80,000.00 15,000.00 16,000.00 49,000.00
Inventario Inicial +Compras - Inventario Final =Costo de Ventas (50% de las ventas)
COSTO DE VENTAS + INVENTARIO FINAL - INVENTARIO INICIAL COMPRAS
VENTAS -COSTO DE VENTAS =UTILIDAD BRUTA V. - GASTOS fijos - GASTOS VARIABLES = UTILIDAD OPERACIONAL
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
CEDULA DE COBRANZA VENTAS ENERO FEBRERO 36,000.00 36,000.00 80,000.00 48,000.00 32,000.00 140,000.00 84,000.00 140,000.00 160,000.00
84,000.00
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
116,000.00
CÉDULA PAGO A PROVEEDORES COMPRAS ENERO FEBRERO 45,000.00 45,000.00 123,000.00 123,000.00 85,000.00 110,000.00 45,000.00 123,000.00
PRESUPUESTO DE EFECTIVO Enero 10,000.00
Febrero 25,000.00
Marzo 14,000.00
84,000.00
116,000.00
140,000.00
Disponible
94,000.00
141,000.00
154,000.00
Salidas Pago a Proveedores Gastos Fijos Gastos Variables Total Salida Saldo antes del minimo deseado Minimo deseado Sobrante o Faltante
45,000.00 10,000.00 14,000.00 69,000.00 25,000.00 10,000.00 15,000.00
123,000.00 10,000.00 14,000.00 147,000.00 (6,000.00) 10,000.00 (16,000.00)
85,000.00 10,000.00 16,000.00 111,000.00 43,000.00 10,000.00 33,000.00
Saldo Inicial Entradas Cobranza
Prestamo Pago prestamo Interes
20,000.00 4,000.00
20,000.00 2% 400.00 12,600.00
7.2
A continuación se ofrecen algunos datos de la empresa.
nte mes de la transacción; el 40% restante al segundo
mes en que se incurren. guiente mes.
depreciación . elación con el efectivo. n pedir préstamos únicamente el día primero .Solo se se hacen únicamente el último día del mes y se pagara mensual y se pagan proporcionalmente al pago
os meses del 2002; describa su procedimiento. s meses. meros meses del 2002, que muestre el saldo antes del
miento de $ 30.000 .¿Que respondería cerca de la nueva a respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.
105,000.00 105,000.00 120,000.00 150,000.00
Abril 150,000.00
100,000.00
ABRIL 100,000.00 150,000.00
ABRIL 200,000.00 100,000.00 100,000.00 15,000.00 20,000.00 65,000.00
NZA MARZO
56,000.00 84,000.00
ABRIL
56,000.00 96,000.00
MAYO
64,000.00
140,000.00
MARZO
152,000.00
ABRIL
85,000.00 85,000.00
Abril 22,600.00 152,000.00 174,600.00 110,000.00 10,000.00 20,000.00 140,000.00 34,600.00 10,000.00 24,600.00
110,000.00 110,000.00
64,000.00
La empresa comercial del Sur S.A., prepara sus presupuestos para 2002. A continuación se ofrecen algunos d Ventas pronosticadas para 2002 Enero $ 140000 Febrero 140000 Marzo 160000 Abril $200000 Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2001: Efectivo $10000 Clientes: De ventas de noviembre 36000 De ventas de diciembre 80000 Inventario de mercancías 52000 Proveedores (merca) $45000 Información adicional: • Las ventas son acredito .El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transacción; el 40% res mes después de la venta. • El costo de ventas es el 50% de las ventas. • Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren. • El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. • Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas. • Los gastos fijos son de $15.000 mensuales incluyen $ 5.000 de gasto de depreciación . • La dirección general pondrá en práctica el 2001 una nueva política en relación con el efectivo. Se establece un saldo mínimo de $10.000 al final de cada mes se pueden pedir préstamos únicamente el día pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5.000 . Los pagos se hacen únicamente el último día lo que se pueda, tan pronto como sea posible .Los intereses son del 2% mensual y se pagan proporcionalme principal que se efectué. Se pide: 1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses del 2002; describa su proce 2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses. 3.-Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses del 2002, que muestre financiamiento y el saldo final. 4.-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes del financiamiento de $ 30.000 .¿Que responder política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? De una respuesta breve y apóyela con argu
VENTAS PRONOSTICADASD PARA EL 2009 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
140,000.00 140,000.00 160,000.00 200,000.00
70,000.00 70,000.00 80,000.00 100,000.00
DATOS BALANCE GENERAL AL 31/12/2008 EFECTIVO 10,000.00 CLIENTES De ventas de noviembre 36,000.00 De ventas de diciembre 80,000.00 INVENTARIO DE MERCADERIAS 52,000.00 PROVEEDOR (MERC.) 450,000.00
COSTO DE VENTAS Enero Febrero 52,000.00 105,000.00 123,000.00 85,000.00 105,000.00 120,000.00 70,000.00 70,000.00
Marzo 120,000.00 110,000.00 150,000.00 80,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRAS ENERO FEBRERO 70,000.00 70,000.00 105,000.00 120,000.00 52,000.00 105,000.00 123,000.00 85,000.00
MARZO 80,000.00 150,000.00 120,000.00 110,000.00
ESTADO DE RESULTADOS ENERO FEBRERO 140,000.00 140,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 15,000.00 15,000.00 14,000.00 14,000.00 41,000.00 41,000.00
MARZO 160,000.00 80,000.00 80,000.00 15,000.00 16,000.00 49,000.00
Inventario Inicial +Compras - Inventario Final =Costo de Ventas (50% de las ventas)
COSTO DE VENTAS + INVENTARIO FINAL - INVENTARIO INICIAL COMPRAS
VENTAS -COSTO DE VENTAS =UTILIDAD BRUTA V. - GASTOS fijos - GASTOS VARIABLES = UTILIDAD OPERACIONAL
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
CEDULA DE COBRANZA VENTAS ENERO FEBRERO 36,000.00 36,000.00 80,000.00 48,000.00 32,000.00 140,000.00 84,000.00 140,000.00 160,000.00
84,000.00
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
116,000.00
CÉDULA PAGO A PROVEEDORES COMPRAS ENERO FEBRERO 45,000.00 45,000.00 123,000.00 123,000.00 85,000.00 110,000.00 45,000.00 123,000.00
PRESUPUESTO DE EFECTIVO Enero 10,000.00
Febrero 25,000.00
Marzo 14,000.00
84,000.00
116,000.00
140,000.00
Disponible
94,000.00
141,000.00
154,000.00
Salidas Pago a Proveedores Gastos Fijos Gastos Variables Total Salida Saldo antes del minimo deseado Minimo deseado Sobrante o Faltante
45,000.00 10,000.00 14,000.00 69,000.00 25,000.00 10,000.00 15,000.00
123,000.00 10,000.00 14,000.00 147,000.00 (6,000.00) 10,000.00 (16,000.00)
85,000.00 10,000.00 16,000.00 111,000.00 43,000.00 10,000.00 33,000.00
Saldo Inicial Entradas Cobranza
Prestamo Pago prestamo Interes
20,000.00 4,000.00
20,000.00 2% 400.00 12,600.00
7.2
A continuación se ofrecen algunos datos de la empresa.
nte mes de la transacción; el 40% restante al segundo
mes en que se incurren. guiente mes.
depreciación . elación con el efectivo. n pedir préstamos únicamente el día primero .Solo se se hacen únicamente el último día del mes y se pagara mensual y se pagan proporcionalmente al pago
os meses del 2002; describa su procedimiento. s meses. meros meses del 2002, que muestre el saldo antes del
miento de $ 30.000 .¿Que respondería cerca de la nueva a respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.
105,000.00 105,000.00 120,000.00 150,000.00
Abril 150,000.00
100,000.00
ABRIL 100,000.00 150,000.00
ABRIL 200,000.00 100,000.00 100,000.00 15,000.00 20,000.00 65,000.00
NZA MARZO
56,000.00 84,000.00
ABRIL
56,000.00 96,000.00
MAYO
64,000.00
140,000.00
MARZO
152,000.00
ABRIL
85,000.00 85,000.00
Abril 22,600.00 152,000.00 174,600.00 110,000.00 10,000.00 20,000.00 140,000.00 34,600.00 10,000.00 24,600.00
110,000.00 110,000.00
64,000.00
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