Ejercicio 7.13 Presupuesto De Efectivo

CASO 5 PRESUPUESTO DE EFECTIVO La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril. Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes que se adquieren. La renta del local es de $10 000.00 mensuales. La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno. En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 000.00 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; hará dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre. Ventas abril 1,900,000

mayo 1,800,000

junio 2,100,000

julio 2,000,000

agosto septiembre 2,200,000 2,200,000

octubre 2,100,000

noviembre 2,300,000

La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto. El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000, que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este año. abril 30,000

mayo 165,000

Otros ingresos junio julio 4,000 9,000

agosto septiembre 4,000 5,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por: julio 1,800,000

agosto septiembre 400,000 200,000

octubre 100,000

Se desea tener un mínimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo cuenta con $80 000.00

Saldo inicial Entradas normales Ventas al contado Total Entradas excepcionales Otros ingresos Préstamos Venta de muebles Total Total entradas Salidas normales Pago a proveedores Nómina Renta del local Total Salidas excepcionales

Abril 80,000

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

1,900,000 1,980,000

1,800,000 1,800,000

2,100,000 2,100,000

2,000,000 2,000,000

2,200,000 2,200,000

2,200,000 2,200,000

30,000

165,000

4,000

4,000

5,000

30,000 2,010,000

165,000 1,965,000

4,000 2,104,000

9,000 2,000,000 10,000 2,019,000 4,019,000

4,000 2,204,000

10,000 15,000 2,215,000

1,266,667 35,000.00 10,000.00 1,311,667

1,200,000 35,000.00 10,000.00 1,245,000

1,400,000 35,000.00 10,000.00 1,445,000

1,333,333 35,000.00 10,000.00 1,378,333

1,466,667 35,000.00 10,000.00 1,511,667

1,466,667 35,000.00 10,000.00 1,511,667

Intereses Pago de préstamos Compra de muebles Total Total salidas Flujo de efectivo antes del saldo mínimo deseado Saldo que se desea mantener Sobrante o faltante

3,000

63,000 500,000

3,000

3,000

3,000 2,007,000

563,000 1,402,000

150,000 153,000 1,951,000

1,800,000 1,803,000 2,216,000

3,000

563,000

153,000

150,000

150,000

150,000

147,000

413,000

3,000

51,000 300,000 400,000 751,000 1,453,000

200,000 202,880 2,012,120

1,803,000

751,000

202,880

150,000

150,000

150,000

1,653,000

601,000

2,880

52,880

Nota: dado que la empresa sólo desea saber cuánto va a requerir de financienamiento o cuánto tendrá de excedente para invertir, estando sus operaciones como están, no se realizan consideraciones para la petición de préstamos.

La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril. Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes que se adquieren. La renta del local es de $10 000.00 mensuales. La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno. En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 000.00 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; hará dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.

abril 1,900,000

mayo 1,800,000

junio 2,100,000

Ventas julio agosto septiembre 2,000,000 2,200,000 2,200,000

octubre 2,100,000

noviembre

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La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto. El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000.00, que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este año. abril 30,000

mayo 165,000

Otros ingresos junio julio 4,000 9,000

agosto septiembre 4,000 5,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por: julio 1,800,000

agosto septiembre 400,000 200,000

octubre 100,000

Se desea tener un mínimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo cuenta con $80 000.00

Compras Nómina Renta del local

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2,100,000.00 2,300,000.00