Plantilla Word Informe Gerencial Financiero (1)

Unidad 2 – Fase 4 Evaluación Final

Mónica Andrea Carreño Páez Código 1020785137

Presentado a: Juana Patricia Díaz Olaya

Universidad Abierta y a Distancia UNAD ECACEN Administración de Empresas Contabilidad Código: 102004_4

Bogotá D.C., Julio de 2020

PRESENTACIÓN INFORME FINANCIERO Bogotá D.C., 31 de julio de 2020 Señores Junta Directiva SOCIEDAD COMERCIAL PC LTDA Bogotá D.C. REF: Informe enero 02 a enero 31 de 2020 I.

OBJETIVO DEL INFORME Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos: Evaluar los resultados de las operaciones en el periodo determinado para ayudar en la toma de decisiones. Utilizar los indicadores financieros para reflejar los resultados de los estados financieros. Ayudar a determinar de manera más sencilla en qué estado se encuentra la empresa. Identificar las posibles problemáticas actualmente o que puede llegar a tener.

II.

que

tiene

la

empresa

ALCANCE DEL TRABAJO

1. Evaluación Financiera: Con la que buscamos evaluar la capacidad que tiene la sociedad comercial PC Ltda., para satisfacer sus cargas y obligaciones. 2. Evaluación económica: Pretende conocer y analizar la rentabilidad de la empresa tanto cuantitativamente como cualitativamente, contando con los diferentes indicadores para ello.

3. Evaluación contable: Que hace referencia al estudio técnico de la organización contable de la empresa. III. RESULTADO DEL TRABAJO Análisis Financiero 1. Estado de Situación Financiera Para determinar la verdadera situación de la sociedad comercial PC Ltda., durante el periodo del 02 al 31 de enero del 2020; utilizando las clases 1, 2 y 3 relativas a los activos, pasivos y patrimonio respectivamente. En primer lugar, analizamos los activos del periodo, como activos corrientes tenemos aquellos de mayor liquidez, es decir, los activos en efectivo o que se encuentran en el banco; como activos por impuestos corrientes tendremos los relativos a la rete fuente; como inventarios corrientes encontramos el inventario que se tiene a la venta y por último estará el equipo, planta y propiedades de la empresa. Para un total de $35,951,332 de activos. $ 25,000,000.00 $ 22,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 10,000,000.00

$ 9,034,000.00 $ 4,667,332.00

$ 5,000,000.00 $ 0.00

$ 250,000.00 Activo corriente

Activos por Impuestos Corrientes

Inventarios Corrientes

Propiedades, Planta y Equipo

En segundo lugar, veremos los pasivos junto con el patrimonio, ya que la fórmula utilizada para el estado de situación financiera iguala los activos a la suma de los pasivos y el patrimonio.

PASIVOS $ 10,000,000.00 $ 9,000,000.00 $ 8,737,500.00 $ 8,000,000.00 $ 7,000,000.00 $ 6,000,000.00 $ 5,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 3,000,000.00 $ 1,398,000.00 $ 2,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 261,500.00 $ 0.00 Cuentas Costos y Retenión en Comerciales gastos por la fuente por Pagar y pagar Otras Cuentas por Pagar

$ 156,000.00

$ 76,000.00

$ 231,832.00

Retenciones y aporte de nómina

Acreedores varios

Impuesto a las ventas

En los pasivos encontramos 6 apartados, el primero son las cuentas por pagar que para nuestro caso específico se trata de las cuentas que se deben a proveedores, segundo los costos y gastos por pagar, tercero la retención en la fuente, cuarto las retenciones y aportes de nómina, quinto los acreedores y por último el valor de impuesto a las ventas.

PATRIMONIO $30,000,000 $25,000,000

$24,000,000

$20,000,000 $15,000,000 $10,000,000 $5,000,000 $-

$1,090,500 Aportes sociales

Ganancia (Pérdida) del Periodo

Para el patrimonio encontramos el principal que serán los aportes realizados por los socios y un margen que será el de utilidad o perdida

dependiendo los resultados del periodo a evaluar, que para este caso fueron ganancias de 1.090.500. Lo anterior para un total de pasivos de $ 10,860,832 y con un patrimonio que equivale a $25,090,500 para un total de $35,951,332. El estado de situación financiera nos permite determinar los movimientos realizados durante el periodo a evaluar por la sociedad, clasificándolos y evaluándolos lo que nos permitió determinar la situación en la que se encuentra la empresa y podremos verificarlos por medio de la ecuación de: ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO 35,951,332 = 10,860,832 + 25,090,500, que como se comprobó previamente se cumple en el caso de este estado de situación financiera. 2.

Estado de Resultados

Por medio del estado de resultados tomamos las clases 4, 5 y 6 que corresponden respectivamente a ingresos, gastos y costos, y la analizamos para determinar si durante el periodo evaluado la empresa logró obtener utilidades o si por el contrario presentó perdidas. En primer lugar, debemos determinar la ganancia bruta lo que se realiza tomando los ingresos del periodo y restándole los costos del mismo, que para el caso de la sociedad comercial PC Ltda., quedó representado de la siguiente manera:

GANANCIA BRUTA $7,087,50 0.00 $10,000,0 00.00

$2,912,50 0.00 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS MENOS: COSTO DE VENTAS GANANCIA BRUTA

Posteriormente, tomamos todos los gastos para deducirlos del total que obtuvimos de ganancias brutas en el gráfico anterior; los gastos serán de administración como los de personal, honorarios, servicios, seguros, gastos legales o diversos u otros gastos como los financieros, la gráfica queda de la siguiente manera:

GASTOS

$350,000.00 $1,200,000.00

$1,960,000.00

$400,000.00

$1,194,000.00 $550,000.00 $343,000.00 Gastos de Personal

Honorarios

Diversos

Financieros

Seguros

Servicios

Gastos Legales

Al realizar la operación mencionada, tomamos la ganancia bruta ($7.087.500) y le restamos los gastos que tuvimos ($5.647.000) y de acuerdo con el resultado sabremos si para el periodo evaluado se obtuvieron pérdidas o ganancias; en este caso la operación da un total de un millón noventa mil quinientos ($1.090.500), lo que indica que la sociedad comercial PC Ltda., obtuve ganancias en este periodo. IV. SITUACIÓN (Cifras en Miles de Pesos) La sociedad comercial PC Ltda., cuenta con un activo corriente de $13.951.332, un activo total de $35,951,332, un pasivo corriente de $10.860.832, un patrimonio de $25,090,500, ingresos de $10.000.000, costos de $2.912.500, gastos totales de $5.997.000; lo que nos deja un valor de ganancia bruta de $7.087.500 y por último utilidades por $1.090.500.

VI. INDICADORES FINANCIEROS 1. Indicadores de liquidez:  





Capital de trabajo neto representado como el Activo corriente menos el Pasivo Corriente ($13.951.332 - $10.860.832) = $3.090.500. Razón corriente, que mide la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones, representada por el activo corriente dividido por el pasivo corriente así: $13.951.332 / $10.860.832 = 1,2845; es decir que la empresa por cada peso que debe tiene 1,2845 pesos para respaldar dicha deuda. Prueba ácida, al igual que la razón corriente medirá la solvencia, pero en el activo corriente no tendrá en cuenta los activos de inventario. (activo corriente- inventario) /pasivo corriente, quedará representada así: ($13.951.332 - $.667.332) / $10.860.832 = 0,8548; es decir que por cada peso que debe la empresa tendrá 85 centavos para respaldar la deuda (en activos más líquidos). Rotación de inventarios; rotación de cuentas por cobrar y rotación de cuentas por pagar son índices que requieren un periodo anual para

poder medirse y que el resultado pueda ayudar en la toma de decisiones. VII. RECOMENDACIONES Una vez revisados y evaluados todos los movimientos operacionales de la empresa y explicados los estados de resultados y de situación financiera, podemos concluir que nos encontramos frente a una empresa en crecimiento que durante el periodo de enero del 2020 tuvo un buen desempeño generando utilidades y no pérdidas. Sin embrago, pese a que contar con utilidades estas no son considerables teniendo en cuenta las expectativas de la sociedad y lo que se pretende que genere en periodos futuros de acuerdo con el crecimiento de la empresa; en este sentido la recomendación será continuar con las actividades promoviendo este crecimiento y respecto a las utilidades del periodo sugiero que en un principio los socios acuerden crear una reserva con estas utilidades, que en un futuro les pueden ayudar con posibles contingencias y que en un futuro cuando el margen de utilidades sea mayor procedan a repartirlas.

VIII. BIBLIOGRAFÍA Uribe, L. (2011). Enfoque a las normas internacionales de contabilidad en Colombia: NIIFs. (pp.13-19). Bogotá, CO: Nueva Legislación Ltda. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action? ppg=30&docID=10803967&tm=1478275885580 Fierro, A. (2011). Contabilidad general 2ª. ed. (pp. 413-422). Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2460/lib/unadsp/reader.action? ppg=9&docID=4422276&tm=1522205136416 Fierro Martínez, Á. (2015) Contabilidad general con enfoque NIIF para las pymes (5a. ed). Objetivos de los estados financieros. (pp. 45-60). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones Recuperado de

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