Actividad 1 Activos No Corrientes Definitivo Ok

UNIDAD 3 ACTIVIDAD # 1 FASES DEL PROCESO CONTABLE – ACTIVOS NO CORRIENTES

DERLY JOHANNA RODRIGUEZ GUTIERREZ ELSY PAOLA VILLAMIL PADILLA JUAN CAMILO ROA MENDOZA SANDRA DANIELA GONZALEZ TARAZONA ROSA ELENA CORZO CARDOZO

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA BUCARAMANGA 2020

INTRODUCCIÓN

Un activo es un recurso controlado por la microempresa como resultado de sucesos pasados, del que se espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. De manera global, el activo se define como el conjunto de cuentas que representa bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico y que, en la medida en que sean utilizados, pueden ser fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Los activos no corrientes están constituidos por las inversiones realizadas por la empresa cuyos efectos se proyectan a lo largo de más de un ejercicio económico, es decir, los bienes y derechos destinados a servir de forma duradera en la empresa o al menos un periodo superior a doce meses. Su contribución a la generación de ingresos tiene lugar mediante su utilización en el proceso productivo y ocasionalmente mediante su venta, así mismo comprende las inversiones inmobiliarias y financieras.

ACTIVO NO CORRIENTES PROPIEDAD DE PLANTA Y EQUIPO DIFERIDO

1. La compañía (responsable) adquiere maquinaria para uso en la actividad productora de renta por $350.000.000 a persona jurídica responsable, bajo las siguientes condiciones: . - Cuota inicial del 20% . - Saldo diferido a ocho meses en cuotas iguales Además, debió cancelar para poder poner en funcionamiento la maquinaria: . - Por concepto de transporte de la maquinaria a persona jurídica, $450.000; . - Por concepto de instalación de la maquinaria a persona jurídica, $1.250.000 y . - Por asesoramiento en el uso e implementación de la maquinaria a persona natural, $3.000.000.

RECONOCIMIENTO INICIAL: Adquiere maquinaria ........................................... 350.000.000 IVA 19% ......................................................... 66.500.000 Transporte maquinaria..................................... 450.000.000 Instalación...................................... ................ 1.250.000 Asesoramiento e implementación ................. 3.000.000 Valor total de los activos............................... 421.200.000

CUENTA 152005 2365 236540 236525 236525 236525 2335 233595 1110

CODIGO Maquinaria Retención en la fuente Compra 25% Servicios 1% Servicios 4%

DEBE $ 421.200.000

8.750.000 4.500 50.000

Servicio 10% Costo y gastos por pagar Otros (saldo deferido) Bancos (compra maquinaria 20% inicial)

SUMAS IGUALES

HABER

300.000

327.855.500 84.240.000

$ 421.200.00

$ 421.200.000

COMPONENTES CONTABLES RECONOCIMIENTO: Se reconoce la compra de un activo fijo productivo, pues se representa una propiedad planta y equipo, por lo tanto, tendremos beneficios económicos a futuros. Se reconoce igualmente el componente tributario, los impuestos que dan lugar a los mismos. MEDICION INICIAL: la identidad medirá por el valor de todos los costos incurridos para la operación de la maquinaria, adicionando los impuestos correspondientes a IVA. ESTADOS FINANCIEROS: La presentación del estado financiero, en el cual las cuentas de los activos fijos y las cuentas de impuesto por pagar a un corto plazo de (8 meses), la contabilización de la retención en la fuente donde se logra mostrar la situación financiera, el rendimiento y el flujo de activos que tiene la compañía. ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad de planta y equipo Maquinaria

$ 421.200.000

Total, activos no corrientes

$ 421.200.000

PASIVOS Retención en la fuente por pagar Acreedores comerciales y otra cuenta por pagar Total pasivos

$ 9.134.500 $ 329.652.400 $ 338.786.900

REVELACIONES: presenta la situación financiera de los activos, referente a la adquisición de maquinaria bajo persona jurídica; para que con este fin se contribuya a la compresión que tiene la compañía.

COMPONENTE FISCAL: IVA: En cual aplicamos el 19% por la adquisición de la maquinaria con una base de 350.000.000, siendo este un IVA de mayor valor al costo de adquisición de la maquinaria.

RETENCION DE LA FUENTE: La persona jurídica realiza sobre la base de venta una retención en la fuente por 2.5% el cual hace referencia a las 8.750.000, la retención del 1% sobre 450.000 por transporte de mercancía, la retención del 4% por instalación de maquinaria por 50.000 y la retención del 10 % por servicios de implementación de maquinaria por 300.000 a persona natural no declarante

2.La compañía tiene por política institucional, efectuar depreciación de sus activos siguiendo la norma fiscal; con lo cual se pide registrar la depreciación del periodo mensual de del vehículo destinado para la entrega de mercancías. Costo histórico del vehículo $65.000.000.

RECONOCIMIENTO INICIAL: CODIGO

DEBE

HABER

CUENTAS 1110

Bancos(compra de vehículo para transporte de mercancía)

65.000.000

1540

Flota y equipo de transporte (vehiculó de transporte de mercancía)

65.000.000

SUMAS TOTALE

65.000.000

65.000.000

VALOR HISTORICO: 65.000.000 VIDA UTIL: 5 AÑOS COUTA MENSUAL POR DEPRECIACION: 1.083.333 𝟔𝟓.𝟎𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎∗𝟏

COSTO HISTORICO=

𝟓∗𝟏𝟐

= 𝟏. 𝟎𝟖𝟑. 𝟑𝟑𝟑

RECONOCIMIENTO POSTERIOR: CODIGO

DEBE

HABER

CUENTAS 516035

159262

Depreciación de flota y equipo de transporte

1.083.333

Depreciación acumulada de flota y equipo de transporte SUMAS TOTALE

$ 1.083.333

1.083.333

1.083.333

RECONOCIMIENTO: Se decide depreciar el activos propiedad planta y equipo (vehículo) mediante método de línea recta, se reconocer como un gasto, ya que según la definición de la misma indica que esto surge un desgaste en la identidad, por lo tanto, se establece la depreciación del valor del activo. MEDICION INICIAL: La entidad mide 65.000.000 el valor histórico razonable del vehículo por la depreciación (método líneo recta)

ESTADO FINANCIERO: La Presentación de la situación financiera, en la cuenta de activo (depreciación acumulada) y la cuenta Gasto de depreciación donde se logrará la presentación razonable de situación financiera.

ACTIVO CORRIENTES Bancos

$ 65.000.000

Total, corriente

$65.000.000

ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad planta y equipo Flota y equipo de transporte

$ 65.000.000

Depreciación acumulada

$ -1.083.333

Total, no corriente

$63.916.667

REVELACION: Se Representa un activo bajo la norma fiscal, en cual se registra la depreciación del vehículo para la entrega de mercancía.

3.Una compañía (responsable) adquiere seguro de todo riesgo para sus mercancías a Compañía aseguradora por $86.000.000.

CUENTA

CODIGO

DEBE

182010

Seguros y fianzas

102.340.000

1110

Bancos Sumas Iguales

HABER

102.340.000 102.340.000

102.340.000

RECONOCIMIENTO: Se reconoce la adquisición de un seguro de todo riesgo como un activo diferido que no es otra cosa que un gasto ya pagado, pero aún no utilizado, cuyo objetivo es proteger la mercancía de la Empresa en los periodos en los utilizara dicho activo. MEDICION INICIAL: La entidad calcula 86.000.000 el valor histórico razonable del seguro de todo riesgo más el IVA tarifa general 19% $16.340.000 al mayor valor del costo del activo ESTADO FINANCIERO: La Presentación de la situación financiera, en la cuenta de activo (seguros y fianzas) y la cuenta Activo de Bancos donde se logrará la presentación razonable de la actual causación.

ACTIVO CORRIENTE Bancos

$ 102.340.000

Total, Activo Corriente

$ 102.340.000

ACTIVO NO CORRIENTE Diferidos Gastos Pagados por anticipado Seguros y fianzas

$ 102.340.000

Total, Activo no corriente

$ 102.340.000

REVELACION: Se presenta la adquisición un activo diferido para el uso y protección de la mercancía de la entidad.

4. La organización empresarial (GC) adquiere licencia de software contable a persona jurídica por $12.000.000. Licencia software.......................... $ 12.000.000 IVA 19%............................................$2.280.000 Retención en la fuente 3.5%.............…$ 420.000 Retención en la fuente a título de IVA. $342.000 Total, a pagar................................ ..$ 13.518.000 CUENTA 163505 2365 2367

1110

CODIGO Licencia software Retención en la fuente (licencia) Retención en la fuente a título de IVA Banco Sumas iguales

DEBE 14.280.000

HABER 420.000 342.000

14.280.000

13.518.000 14.280.000

RECONOCIMIENTO: Se reconoce una compra de activos intangibles, que permitirán un mejor funcionamiento administrativo, de igual manera se reconocen los impuestos causados en la transacción.

MEDICION INICIAL: La entidad calcula $ 12.000.000 el valor histórico razonable de la licencia de software contable más el IVA tarifa general 19% $ 2.280.000 al mayor valor del costo del activo COMPONENTE FISCAL: IVA: En cual aplicamos el 19% por la adquisición de la licencia de software con una base de $12.000.000, siendo este un IVA de mayor valor al costo de adquisición del software RETENCIÓN EN LA FUENTE: La Empresa por ser gran contribuyente la Retención en la fuente por licencias, en este caso del 3.5%, el cual hace referencia a los $420.000, y la retención a título de IVA a tarifa general del 15% del valor de IVA $342.000 ESTADOS FINANCIEROS: La presentación del estado financiero, en el cual las cuentas de los activos intangibles y las cuentas de impuesto por pagar, la contabilización de la retención en la fuente por licencias y a título de IVA, donde se logra mostrar la situación financiera, el rendimiento y el flujo de activos que tiene la compañía. ACTIVO CORRIENTE Bancos

$ 13.518.000

Total, Activo corriente

$ 13.518.000

ACTIVO NO CORRIENTE Intangible Licencias software

$ 14.280.000

Total, Activo no corriente

$ 14.280.000

PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente

$ 420.000

Impuesto a la renta retenido

$ 342.000

Total, Pasivos

$ 762.000

REVELACIONES: Se presenta la compra de un activo intangible para mejorar el rendimiento en cuanto a la administración y su efectividad en los procesos.

CONCLUSIÓN

Es de suma importancia de la administración del efectivo, ya que para que una empresa sea sana financieramente necesita mantener un nivel adecuado de liquidez o se la capacidad de cumplir con compromisos y pago de deudas a corto plazo y esta capacidad dependerá de que la empresa pueda o no obtener efectivo, bien sea generándolo ella misma convirtiendo en dinero sus activos o pidiendo prestado. Las empresas deben administrar correctamente su efectivo, controlando y asignando los recursos monetarios correctamente. Para ello requieren de información de calidad que les permita identificar: La forma en que se generó y generará el efectivo y el destino que se le dio y dará al efectivo. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información y métodos de análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito es importante para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la empresa. La ejecución inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa de una política de créditos deficientes no producen resultados óptimos

Bibliografía Gerencia.com. (29 de Agosto de 2019). Gerencia.com. Recuperado el 02 de junio de 2020, de https://www.gerencie.com/vida-util-de-los-activos-fijos.html

Gerencia.com. (12 de octubre de 2020). Gerencia. Recuperado el 29 de mayo de 2020, de https://www.gerencie.com/activos-no-corrientes.html

Gerencia.com. (2 de febrero de 2020). Gerencia.com. Recuperado el 29 de mayo de 2020, de https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html

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