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UNIDAD 2 ACTIVIDAD # 3 CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS

DERLY JOHANNA RODRIGUEZ GUTIERREZ ELSY PAOLA VILLAMIL PADILLA JUAN CAMILO ROA MENDOZA SANDRA DANIELA GONZALEZ TARAZONA ROSA ELENA CORZO CARDOZO

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA BUCARAMANGA 2020

PRIMERA PARTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1) Finalizado el arqueo de caja en la compañía, se presentó un faltante sin justificar por $120.000. RECONOCIMIENTO: CODIGO 110505

136530

CUENTAS CAJA GENERAL CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER 120.000

120.000 S 120.000

$ 120.000

MEDICION INICIAL: $ 120.000 REVELACION 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Corresponde a un faltante sin justificar de caja general DESCRIPCION: Caja general

$ 120.000

Cuentas por cobrar $ 120.000

2) Conforme a lineamientos institucionales se ordena constituir caja menor por $350.000 CODIGO 110510 1110

CUENTA (Apertura)Caja menor Bancos (Cta. Corriente)

SUMAS IGUALES

DEBE 350.000

350.000 S 350.000

MEDICION INICIAL: $ 350.000 REVELACION 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Corresponde a la apertura de caja menor DESCRIPCION:

HABER

$ 350.000

Caja menor

$ 350.000

Bancos

$350.000

3. Se aprueba reembolso de caja menor por valor de $200.000 por concepto de papelería incluido IVA RECONOCIMIENTO CODIGO 519530 110510 SUMAS IGUALES

CUENTA Útiles, papelería Caja Menor

DEBE 200.000 $ 200.000

HABER 200.000 $ 200.000

MEDICIÓN INICIAL POR COSTO HISTORICO: $200.000 CODIGO 110510 1110 SUMAS IGUALES

CUENTA Caja Menor Bancos

DEBE 200.000 $ 200.000

HABER 200.000 $ 200.000

REVELACIÓN 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Al agotarse los recursos o dineros asignados al fondo de caja menor, se aprueba un reembolso por concepto de papelería el cual se evidencia.

4. En el proceso de conciliación bancaria se encuentra que el cheque No. 3025 fue cobrado por $350.000 y se había registrado en contabilidad erróneamente por $35.000 (concepto: anticipo a proveedores). RECONOCIMEINTO CODIGO 133005

1110 SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Anticipo a 35.000 proveedores (Cheque N° 3025) Bancos (Cheque N°3025) $ 35.000

MEDICIÓN INICIAL: $35.000 REVERSA

HABER

35.000 $ 35.000

CODIGO 1110

133005

SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Bancos (Cheque N° 35.000 3025) Reversión por error en contabilidad Anticipo a proveedores (Cheque N° 3025) Reversión por error en contabilidad $ 35.000

HABER

35.000

$ 35.000

MEDICIÓN POSTERIOR: $350.000 CODIGO 1110 133005

SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Bancos (Cheque N° 3025) Anticipo a 350.000 proveedores (Cheque N° 3025) $ 350.000

HABER 350.000

$ 350.000

REVELACIÓN 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO: Se reversó el asiento porque se presentó un error en contabilidad, se realizó el asiento corregido el cual se evidencia.

5. La compañía toma sobrantes de tesorería y decide la apertura de un C.D.T por $15.000.000 a tres meses. (Tasa 5.20% efectivo anual)

CODIGO 110505 122505

SUMA IGUALES

CUENTA DEBE Caja General Certificado de 15.000.000 depósitos atérmino CDT 15.000.000

MEDICION INICIAL: $15.000.000 CAUSACIÓN MEDICION POSTERIOR: 1.985.153

HABER 15.000.000

15.000.000

Calculo interés mensual: TEM=

5.20% 100

= 0.052 1

Ie=(1 + 0.052)12 − 1 = 4.23 PERIODO 1 MES 2 MES 3 MES

VALOR INICIAL $ 15.000.000 $ 15.634.500 $ 16.295.893 Valor intereses

VALOR INTERESES 634.500 661.339 689.314 1.985.153

SALDO 15.634.500 16.295.839 16.985.153

CAUSACION DEL PRIMER MES CODIGO 122505 421005

SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Certificado depósito a término CDT $ 634.500 Interés por rendimiento financiero (CDT) $ 634.500

HABER

$ 634.500 $ 634.500

CAUSACION DEL SEGUNDO MES CODIGO 122505 421005

SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Certificado deposito a términos CDT $ 631.339 Interés por rendimiento financiero (CDT $ 631.339

HABER

$ 631.339 $ 631.339

CAUSANCION DEL TERCER CODIGO 122505 421005

SUMAS IGUALES

CUENTA DEBE Certificado depositó a términos CDT) $ 689.314 Interés por rendimiento financiero (CDT $ 689.314

HABER

$ 689.314 $ 689.314

MEDICION POSTERIOR CODIGO 1110 135515

122505 SUMA IGUALES

CUENTA DEBE Bancos $ 16.905.747 Retención 4% $ 79.406 (rendimientos financieros) Certificado de depósito de a termino 16.985.153

HABER

$16.985.153 16.985.153

REVELACIÓN 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Corresponde apertura de un CDT por sobrantes de tesorería. SEGUNDA PARTE: DEUDORES – INVENTARIOS 6) De acuerdo con el estudio de cartera, la compañía decide trasladar a cobro jurídico $48.000.000 y establecer provisión de cartera para el periodo por $ 5.360.000. CODIGO

CUENTA difícil

DEBE

1390

Deudas cobrar

130505

Cliente nacionales

de $ 48.000.000

SUMAS IGUALES

CODIGO 519910 139905

$ 48.000.000 $ 48.000.000

CUENTA Provisión deudores Deudas difícil cobrar

SUMAS IGUALES

HABER

DEBE

$ 48.000.000

HABER

de $ 5.360.000 de

$ 5.360.000 $ 5.360.000

$ 5.360.000

MEDICION INICIAL: $ 48.000.000 MEDICON POSTERIOR: $ 5.360.000 REVELACION 2: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Corresponde al traslado por cartera castigada (Cobro jurídico) (provisión por deterioro de cartera).

7. Durante el periodo, un cliente ya provisionado anteriormente, aparece y cancela la deuda por $850.000 Medición inicial CODIGO 139905 519910

CUENTA Provisión de clientes Deudores

DEBE $ 850.000

CUENTA Caja Provisión de clientes

DEBE $ 850.000

HABER

$ 850.000

Medición posterior CODIGO 1105 139905 SUMAS IGUALES

HABER $ 850.000

$ 850.000

$ 850.000

MEDICION INICIAL: $ 850.000 REVELACION 2: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR Corresponde recuperación de cartera después de haber provisionado. 8. Conforme al inventario final físico realizado en la compañía, se procede a registrar el faltante por $123.000 (el faltante es asumido por la administración) RECONOCIMIENTO

CODIGO

CUENTA

590505

Ganancias y pérdidas

1435

Mercancías no fabricadas por la empresa

SUMAS IGUALES

MEDICIÓN INICIAL: $ 123.000

REVELACION 3: INVENTARIOS

DEBE

HABER

$ 123.000 $ 123.000 $ 123.000

$ 123.000

Corresponde a faltante inventario físico asumido

9.Conforme a la aplicación de la norma, se establece un deterioro en inventarios por $1.250.000 CODIGO 1435

149910 SUMAS IGUALES CODIGO 149910 529915 SUMAS IGUALES

CUENTA Mercancía no fabricada por la empresa Inventarios físicos

CUENTA Inventarios físicos Provisión inventario

DEBE

HABER $ 1.250.000

$ 1.250.000 $ 1.250.000 DEBE $ 1.250.000 $ 1.250.000

$ 1.250.000 HABER $ 1.250.000 $ 1.250.000

MEDICION INICIAL: $ 1.250.000 REVELACION 3: INVENTARIOS Corresponde a la provisión de los inventarios conforme a la norma. 10. La compañía (responsable) tiene política de ventas al por mayor con crédito a ocho meses y realiza una venta de productos gravados a persona jurídica gran contribuyente por $850.000.000. RECONOCIMIENTO CODIGO 4135

CUENTA comercio al por mayor y por menor

DEBE

2408 135515 135517 130505 SUMAS IGUALES

HABER $ 714.285.715 $135.714.285

IVA Generado Retención en la fuente (2.5) Reteiva (15%) Cliente

MEDICION INICIAL: $ 850.000.000 REVELACION 4: DEUDORES

$ 17.857.142 $20.357.142 $ 811.785.716 $ 850.000.000

$ 850.000.000

Corresponde a venta crédito de 8 meses 11. Una organización empresarial (responsable) tiene como política de mercadeo, conceder descuento comercial del 2% y descuento por pronto pago del 3%. Realiza venta de productos gravados a persona jurídica responsable por $80.000.000. (De acuerdo al historial, el cliente acostumbra tomar todos los descuentos) RECONOCIMIENTO INICIAL: 80.000.000 CODIGO 1110

CUENTA Bancos

DEBE 74.957.984

1355 4135 2408 530535 Total suma

Retención en la fuente Comercio por mayor y menor IVA en ventas Descuento comercial

1.680.672

HABER

67.226.890 12.773.109 3.361.344 $80.000.000

$80.000.000

REVELACION 4 DEUDORES Corresponde por venta a crédito con descuento condicionado 12. La compañía (GC) adquiere de contado, mercancías gravadas a persona natural, por $12.500.000. RECONOCIMIENTO: CODIGO 1435

2365 1110

CUENTA Mercancía no fabricada por la empresa Retención (3.5%)

DEBE $ 12.500.000

$ 437.500 $ 12.062.500

Bancos (Pagos)

SUMA IGUALES MEDICION INICIAL: 12.500.000 REVELACION 3: INVENTARIOS Corresponde a la compra mercancía.

HABER

$ 12.500.000

$ 12.500.000

ESTRUCTURA EN LA PRESENTACIÓN DEL ESTADO FINANCIERO Nombre de la Empresa: XXXXXX Nit: XXXXXXX Nombra del Estado: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Periodo: AL 31 DE DIC 20XXX

° ACTIVOS CORRIENTES 11. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO -

Saldos en Bancos

-

Saldos en caja

12. ACTIVOS FINANCIEROS

NOTA 1

NOTA 2

- Certificados de depósitos a término - Cuotas o partes de interés social 13. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

DEUDORES -

Anticipo a proveedores

-

Cuentas por cobrar a trabajadores

-

Anticipos de impuestos y contribuciones y saldos a favor

-

Deudas de difícil cobro

-

Cuentas por cobrar a vinculados económicos

-

Cuentas corrientes comerciales

-

Anticipos y avances

-

Impuesto a las Ventas retenido

NOTA 3

14. INVENTARIOS

NOTA 4

-

Mercancías no fabricadas por la Empresa

-

Inventarios físicos

REVELACIONES A continuación, se mostrará la composición de las partidas que conforman los estados financieros con corte a 31 de julio 20xx valores expresados en pesos colombianos (COP). 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes de efectivo agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la Empresa xxxxx y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto social, dentro de las cuales se encuentran las siguientes: -

Caja general

-

Caja menor

-

Cuentas bancarias en moneda Nacional

-

Inversiones de corto plazo y otras que cumplan las condiciones para ser efectivo

2. ACTIVOS FINANCIEROS

INVERSIONES: Corresponde a los recursos que la Empresa xxxx ha invertido en títulos valores, acciones y cuotas partes entre otros, dentro de este rubro se encuentran las siguientes cuentas: - Certificados de depósitos a término - Cuotas o partes de interés social 3. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Esta política aplica para todas las cuentas por cobrar de la Empresa xxxxx consideradas en las NIIF como un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro, en consecuencia, incluye:

-

Anticipo a proveedores

-

Cuentas por cobrar a trabajadores

-

Cuentas por cobrar clientes

-

Anticipos de impuestos y contribuciones y saldos a favor

-

Deudas de difícil cobro

-

Cuentas por cobrar a vinculados económicos

-

Cuentas corrientes comerciales

-

Anticipos y avances

-

Impuesto a las Ventas retenido

4. INVENTARIOS

En este rubro, encontramos todas los inventarios físicos con que cuenta la Empresa xxxxx. Es un activo corriente ya que La Empresa compra mercancías para vender en lo posible inmediatamente y no dejarla almacenada por meses o por años, esto incurriría en altos costos financieros por mantener mercancía inmovilizada. Se encuentran las siguientes cuentas: -

Mercancías no fabricadas por la Empresa

-

Inventarios físicos

CONCLUSIONES

Dentro del proceso contable se reconoce las diferentes etapas de los dinámicos reflejados, mediante las transacciones efectuadas en cada asiento, esto constituye el proceso constante en cada organización, mediante la adaptación correspondiente a la áreas financieras y contables.

El proceso contable nos permite resolver dichas transacciones mediante documentos de soporte en un proceso diferenciado y lógico. Para una parte posterior de la elaboración de los estados financieros. Las estructuras normativas tributarias y fiscales deben ser adaptas a la norma información financiera, permite diferenciar la parte tributaria y contable con respeto al antiguo modelo contable.

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