Asientos Contables Contb Gub I

CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR – GV 5,500 DETERIORO DE VALOR S/. 8,000 - S/. 5,500.00 = S/. 2,500.00 _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL INGRESO 2,500.00 5801.02 Deprec. Acumulada de vehículos maq. y otros 1508 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS MAQ-, Y EQUIPO 2,500.00 1508.02 Dep. acum. vehículos, maq. y otros 1508.02.01 Vehículos x/x Por el registro de la reclasificación del deterioro de valor del vehículo.

CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR – GV 5,500 _______B________ 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZACION ACUMULADA 14,500.00 1508.02 Dep. acum- vehículos, maq. y eq. 1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00 1503.01 Vehículos

x/x Por la reclasificación de cuentas para la disposición del vehículo para la venta

CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR – GV 5,500 _______C________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERASAS 7,000.00 1202.01 Venta activos no financieros x cobrar 4602 VENTA VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00 4602.01 Venta de Vehículos x/x Por el registro de la venta de vehículos

CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR – GV 5,500 _______D________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1302 BIENES PARA LA VENTA 5,500.00 1302.02 Edif. maq. y equipo x/x Por la baja definitiva del vehículos de los asientos de reclasificación.

Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR – GV 5,500 _______E________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20,000.00 3101.01 Capitalización Hacienda Nac.Adicional 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos maq. y equipo 1508 BIENES PARA LA VENTA 14,500.00 1508.01 Dep.acum. Edif. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículos del patrimonio de la entidad

CUENTAS POR COBRAR Se otorga subsidio por enfermedad, el mismoque será reembolsado por ESSALUD, de personal de la entidad por S/. 3,500.00. _______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 1202.02 Subsidios ESSALUD 1202.02.01 Certificados de reembolso por reclamar a ESSALUD 1101 CAJA Y BANCOS 1103.03 Deposito en Inst.Financ.Públicas

3,500.00

3,500.00

x/x Por el registro y pago de subsidios otorgados a personal de la entidad s/g. Resolución, reembolsable por ESSALUD.

CUENTAS POR COBRAR Se recepciona de SUNAT la Resolución en el que se reconoce el pago en exceso de S/. 3,000.00 del IGV, autorizando documento cancelatorio como pago a cuenta de impuestos por pagar.

_______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 1202.03 Documentos cancelatorios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01.05 I.G.V.

3,000.00 3,000.00

x/x Por el registro del documento cancelatorio autorizado por por SUNAT s/g. Resolución.

CUENTAS POR COBRAR La entidad otorga préstamos a estudiantes de pregrado para la culminación de sus estudios por la suma de S/. 2,000.00 con intereses de S/. 200.00 _______X________ 1203 PRESTAMOS 2,200.00 1203.01 Para fines educativos 1101 CAJA Y BANCOS 2,000.00 1101.03 Deposito en Inst.Financ.Públicas 2501 INGRESO DIFERIDOS 200.00 2501.03 Intereses Diferidos x/x Por el otorgamiento de crédito para estudiantes de pregrado.

CUENTAS POR COBRAR Se otorga adelanto a contratistas, ganador de proceso de selección, adelanto correspondiente al 20% del contrato por S/. 20,000.00 _______X________ 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20,000.00 1205.04 Anticipos a contratistas y proveedores 1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00 1101.03 Deposito en Inst.Financ.Públicas x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g. contrato a proveedores.

CUENTAS POR COBRAR Se entrega fondo de garantía por el alquiler de local de la entidad por S/. 5,000.00 s/g. contrato. _______X________ 1202 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 5,000.00 1202.04 Depósitos entregados en garantía 1101 CAJA Y BANCOS 5,000.00 1101.04 Deposito en Inst.Financ.Privadas

x/x Por el registro de la entrega de fondo de garantía de alquiler.

CUENTAS POR COBRAR Se vende una camioneta debido al alto costo de su mantenimiento: Valor de compra S/. 20,000 Valor razonable S/. 7,000 Deprec.Acumulada 12,000 Gastos de venta (1,500) Valor en libros 8,000 VR – GV 5,500 _______D________ 3101 HACIENDA NACIONAL 20,000.00 3101.01 Capitalización hacienda nacional adicional 5701 COSTO VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5,500.00 5701.02 Costo vehículos, maq. y equipo 1508 DEPREC. AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO 14,500.00 1508.01 Deprec. Acumulada edif. Y estructuras x/x Por la baja definitiva del vehículo del patrimonio dela entidad.

EXISTENCIAS La entidad adquiere material de oficina S/. 30,000.00, vestuario para el personal S/. 15,000.00, gasolina 84 octanos S/. 12,000.00 _______X________ 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57,000.00 130105 Materiales y útiles 30,000.00 130102 Vestuario y textiles 15,000.00 130103 Comb.,carb.y lubric. 12,000.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 57,000.00 210301 Bienes y servicios por pagar x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).

EXISTENCIAS El almacén entrega materiales con PECOSA, útiles de escritorio S/. 5,500.00, vestuario para el personal S/. 7,000.00, gasolina 84 octanos S/. 3,000.00 _______X________ 5301 CONSUMO DE BIENES 15,500.00 530105 Materiales y útiles 5,500.00 530102 Vestuario y textiles 7,000.00 530103 Comb.,carb.y lubric. 3,000.00 1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15,500.00 130105 Materiales y útiles 5,500.00 130102 Vestuario y textiles 7,000.00 130103 Comb.,carb.y lubric. 3,000.00 x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.

EXISTENCIAS La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado, por la suma de 2,500.00, para su cambio. _______X________ 2103 CUENTAS POR PAGAR 2,500.00 210301 Bs. y Ss. Por pagar 2,500.00 1301 BS. Y SUMINIS. DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00 130102 Vestuario y textiles 7,000.00

x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g. nota de salida de almacén

EXISTENCIAS Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén, por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/. 4,000.00 en Suministros médicos _______X________ 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4,000.00 120208 Al Personal 1301 BS. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4,000.00 130108 Suministros médicos x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes.

EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineración. _______A________ 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 3,500.00 580104 Desvalorización Bs.Ctes. 1310 DESVALORIZACION DE BS. CTES 3,500.00 131001 Desvalorización de Bs. Ctes. x/x Por el registro de la estimación de la desvalorización de los bienes corrientes s/g. acta.

EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineración. _______B________ 1301 BS. Y SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00 130198 Bs. y suministros desvalorizados 1301 BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00 130101 Alimentos y bebidas x/x Por el registro de la reclasificación de cuentas de los bienes de funcionamiento desvalorizados s/g. nota de contabilidad.

EXISTENCIAS En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineración. _______C________ 1310 DESVALORIZACION DE BS. CTES. 3,500.00 131001 Desvalorización de Bs. Ctes. 1301 BIENES. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00 130198 Bs. y Suministros desvalorizados x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz - bienes corrientes s/g. Acta.

EXISTENCIAS El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores, materiales y útiles de enseñanza por la suma de 8,000.00 _______X________ 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES. 8,000.00 540201 Traspasos con documentos 1301 BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8,000.00 130109 Materiales y útiles de enseñanza x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g. PECOSA y Acta.

EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1,000.00 mas el IGV por S/. 180.00 , el costo de la mercadería vendida es de S/. 800.00 _______A________ 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta de Bs. y Ss. 2101 IMPTOS., CONTRIB., Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 2101.01 Imptos. por pagar 4301 VENTA DE BIENES 4301.09 Venta de otros bienes

x/x Por la venta de combustibles s/g. registro de ventas.

1,180.00

180.00 1,000.00

EXISTENCIAS El Grifo del Municipio vende combustible por la suma de 1,000.00 mas el IGV por S/. 180.00 , el costo de la mercadería vendida es de S/. 800.00 _______B________ 5701 COSTO VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 800.00 5701.06 Costo de Venta de Bienes 1302 BIENES PARA LA VENTA 800.00 1302.01 Mercaderías

x/x Por la determinacion del costo de venta de combustibles

EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social – apoyo alimentario a comedores populares, alimentos por la suma de 30,000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. 25,000.00 _______A________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 30,000.00 1303.01 Entrega de Bs. Y Ss. 2101 IMPTOS., CONTRIB., Y OTROS TRIBUTOS POR PAGAR 5,400.00 2101.01 Imp. y Contribuciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 35,4000.00 2103.01 Bienes y Servicios por pagar

x/x Por la adquisición de alimentos para apoyo alimentario.

EXISTENCIAS La entidad adquiere bienes para asistencia social – apoyo alimentario a comedores populares, alimentos por la suma de 30,000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. 25,000.00 _______B________ 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 25,000.00 5202.03 Entrega de Bs. Y Ss. 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 25,000.00 1303.01 Entrega de Bs. y Ss. 1303.01.01 Apoyo Alimentario x/x Por la entrega alimentos para comedores populares s/g. PECOSA

EXISTENCIAS La entidad recibe en calidad de donación medicina para la campaña de friaje por la suma de 12,000.00 _______X________ 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 12,000.00 1303.01 Bs.de Asistencia Social 1303.01.03 Asistencia medica 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 12,000.00 4401.02 Bienes x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje, ingresado a almacén con nota de entrada.

EXISTENCIAS La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la suma de S/. 45,000.00 _______A________ 1309 BIENES EN TRANSITO 45,000.00 1309.01 Bs. Y suministros de funcionamiento 2103 CUENTAS POR PAGAR 45,000.00 2103.01 Bienes y Servicios por pagar x/x Por el devengado de bienes adquiridos por importaciones el mismo que falta desaduanar. _______B________ 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNCIONAMIENTO 45,000.00 1301.08 Suministros médicos 1309 BIENES EN TRANSITO 45,000.00 1309.01 BS. y Suministros de funcionamiento x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g. nota de entrada y regularización de bienes corrientes en transito.

INVERSIONES CONCEPTO.- Son inversiones que realiza la entidad en instrumentos financieros de mediano y largo plazo, con la finalidad de invertir excedentes de recursos financieros. Bonos, pagares, letras, certificados bancarios, acciones. CASUISTICA: La entidad adquiere bonos soberanos para ser recuperados en la fecha de su vencimiento por la suma de S/. 45,000.00 _______A________ 1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALAORES 45,000.00 1401.01 Bonos 2103 CUENTAS POR PAGAR 45,000.00 2103.99 Otras cuentas por pagar x/x Por el registro de la compra de bonos soberanos.

INVERSIONES La entidad adquiere acciones de la caja municipal Cuzco por la suma de S/. 400,000.00 , el mismo que la da opción de participación en el directorio. Se recepciona utilidades de las acciones por S/. 100,000.00 _______A________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 400,000.00 1402.03 Constitución o aumento de capital 1101 CAJA Y BANCOS 400,000.00 1101.04 Dep. en inst. financ. privadas x/x Por la compra de acciones de capital de la Caja Municipal de Cuzco. _______B________ 1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 100,000.00 1402.03 Constitución o aumento de capital 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 100,000.00 4501.02 Rentas de la Propiedad Real x/x Por el registro de las utilidades generadas por las acciones de la caja municipal del Cuzco.

ACTIVOS FIJOS CONCEPTO. Conjunto de bienes duraderos que posee la entidad para ser utilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de la entidad. Incluye edificios, terrenos, muebles, maquinaria, equipo, vehículos, objetos de valor y sus respectiva depreciación. CASUISTICA: La entidad adquiere edificios debidamente saneadados en Registros Públicos para los siguientes usos: Vivienda para médicos residentes S/. 230,000.00 Instalaciones de un Hospital. 1’800,000.00 Terreno de 1000 metros cuadrados 100,000.00 _______A________ 1501 EDIFIOS Y ESTRUCTURAS 2’130,000.00 1501.01 Edificios residenciales 230,000.00 1501.02 Edif. O unidades no resid. 1’800,000.00 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 100,000.00 1502.01 Tierras y terrenos 2103 CUENTAS POR PAGAR 2’230,000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de vivienda para médicos residentes, hospital para atención medica y terrenos para la entidad, de conformidad a escritura publica.

ACTIVOS FIJOS La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en orfandad. Mano de obra Dctos. SNP 13% Aportes es salud 9% Accidentes trabajo CTS liquidación Total mano de obra

50,000 (6,500) 4,500 1,500 5,000 61,000

Materiales de construcción Acabados Servicios varios Est.Proy. Y Exp. Técnico Supervisión de obra Equipamiento Total ejecución de obra

200,000.00 100,000.00 58,000.00 15,000.00 10,000.00 85,000.00 529,000.00

ACTIVOS FIJOS _______A________ 1505 EDIFIOS Y PROYECTOS 15,000.00 1505.01 Estudios Pre inversión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 429,000.00 1501.06 Const. Edif. Resid. 1501.0602 Por adm.directa Pers. 61,000 1501.0603Por adm.directa bienes 300,000 1501.0604 Por adm.directa servic 58,000 1503 VEHICULOS Y OTROS 85,000.00 1503.02 Maq. Eq. Mobiliario y otros 2101 IMP. CONTRIBC. POR PAGAR 12,500.00 2101.03 Seguridad Social 2102 REMUNEC. PENS. Y BENEFICIOS 48,500.00 2102.01 Remuner. Pagar 43,500 2102.03 CTS por pagar 5,000 2103 CUENTAS POR PAGAR 468.000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de gastos ejecutados en la construcción de la obra por administración directa Hogar de Niños, según documentos adjuntos

ACTIVOS FIJOS _______B________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1501.06 Const. Edif. Resid. 1501.0605 Por adm. Directa otros 1505 EDIFICIOS Y PROYECTOS 1505.01 Estudios Pre inversión

15,000.00

15,000.00

x/x Por el registro del traslado de los gastos de los estudios y proyectos expediente técnico a edificios y estructuras.

ACTIVOS FIJOS _______C________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444,000.00 1501.01 Viviendas Residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 444,000.00 1501.06 Const. Edif. Resid. 1501.0602 Por adm.directa Pers. 71,000 1501.0603Por adm.directa bienes 300,000 1501.0604 Por adm.directa servic 58,000 1501.0605 Adm. Direc, otros 15,000 x/x Por el registro de la liquidación de la obra y la recepción de obra según expediente de Liquidación de Obra.

ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 2’000.000 y una depreciación de S/. 450,000.00 _______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2’000,000.00 1501.09 Edif. Afectados en uso 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 450,000.00 4402.02 Traspaso con documentos 1508 DEPREC. AMORT. Y AGOTAMIENTO 500,000.00 1508.01 Depr. Acum. Edif y estructuras 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 2’000,000.00 4402.02 Traspaso con documentos x/x Por el registro de la recepción de un inmueble a favor de a entidad según Escritura Publica, incluida su depreciación.

ACTIVOS FIJOS La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 2’000.000 y una depreciación de S/. 450,000.00 _______B________ 4404 TRASPASOS Y REMESAS CAPITAL RECIBIDO 1’500,000.00 4402.02 Traspaso con documentos 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 1’500,000.00 3201.01 Traspasos y Remesas x/x Por la transferencia del inmueble recibido a Hacienda Nacional Adicional s/g. nota de contabilidad.

ACTIVOS FIJOS El Ministeriode Transportes y Comunicaciones consesiona la carretera Puno - Juliaca – Puno, a COVISA s/g. Contrato, para su administración durante 10 años, la misma que se encargara de su asfaltado y mantenimiento.

_______A________ 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20’500,000.00 1501.04 entregados en concesión 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20’500,000.00 1501.03 Estructuras 1501.0302 Infraestructura vial x/x Por el registro de la concesión de la carretera Puno-Juliaca a la Empresa COVISA s/g. contrato.

ACTIVOS FIJOS La Universidad Pública adquiere vehículos para el transporte de alumnos, por la suma de S/. 600,000.00, vehículos puestos en Maquinarias Lima por lo que se incurre en gastos de traslado S/. 5,000.00, otros gastos de calibración, mecanicos S/. 3,000.00 _______A________ 1503 VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO 608,000.00 1503.01 Vehículos 1503.0101 Para transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR 608,000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la adquisición de los vehículos para el transporte de alumnos s/g. Orden de Compra y Contrato, costo que incluye los gastos de traslado y acondicionamiento operativo.

ACTIVOS FIJOS La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.UU., puesto en almacén de aduanas, por la suma 1’000,000.00, el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra.

_______A________ 1503 VEHICULOS, MAQ. Y OTROS 1’000,000.00 1503.04 Vehíc., maq. Y otras unds.por recibir 2103 CUENTAS POR PAGAR 1’000,000.00 2103.02 Activos no financieros por pagar x/x Por el registro de la compra de computadoras para la Oficina de Estadística, según orden de compra.

ACTIVOS FIJOS La entidad La Oficina de Estadística adquiere computadoras de EE.UU., puesto en almacén de aduanas, por la suma 1’000,000.00, el proveedor presenta su factura para cobro de conformidad al contrato y la Orden de Compra, posteriormente ingresa a los almacenes de la entidad. _______A________ 1503.02 MAQ. EQP. MOBILIARIO Y OTROS 1’000,000.00 1503.0203 Eq. Informáticos y de comunic. 1503 VEHICULOS, MAQ. Y OTROS 1’000,000.00 1503.04 Vehíc., maq. Y otras unds.por recibir x/x Por el ingreso de las computadoras adquiridas s/g. orden de compra al al almacén central.

INVERSIONES INTANGIBLES Deviene de la Gerencia por Resultados, y está asociado a la aplicación de procesos de mejoramiento continuo en las organizaciones, se propende a la calidad total. Son gastos ejecutados en inversiones en valores inmateriales que representan beneficio para la entidad, mejora de la calidad de servicios y la gestión de un conjunto de procesos. Por ello las entidades públicas desarrollan actividades de inversiones intagibles en capacitación del personal, diseño de instrumentos para mejorar los servicios que prestan, mejoramiento de procesos.