Proiecte Ii

Previziunea vanzarilor pentru anul t+1 si stabilirea cifrei de afaceri posibile calculata in preturi comparabile Nr crt Produse Productia 1 Produsul P2 8773 2 Produsul P3 9585 Total

1. Stabilirea de catre manageri a obiectivului initial de crestere a cifrei de afaceri pentru anul t+1 Indicatori UM Cifra de afaceri aferenta productiei lei cifra de afaceri stabilita ca obiectiv lei mare fata de cifra de afaceri previzionata in preturi comparabile Obiectivul privind cresterea cifrei de lei fata de anul t

48143100 69201548 143.74%

Productivitatea muncii = cifra de afa69201548 numar de muncitori in gasiti in tabel 493 Alte obiective strategice Obiective strategice Productivitatea muncii Rata rentabilitatii resurselor consu Rata rentabilitatii comerciale

UM lei % %

III .Stabilirea cailor de actiune cod masura M1 M2 M3 M4 M5 M6 M6 M7 M8 M9 M9 M10 Total A7 - Innoirea productiei

Valori anul t 80779 7.88 7.35

Masuri

Valoare investitii

Inlocuirea produsului P1 cu P3 Inlocuirea materiei prime m1 cu m5 Modernizarea locurilor de munca la activitatea de montaj din sectia I dotarea tehnica a atelierul de repara Modernizarea utilajelor SA1 ( M5) Inlocuire utilaje e cu altele noi(M6) Inlocuire utilaje f cu altele noi(M6) Renuntarea la productia interna a reperului R2 side achizitionarea achizitionarea 5 autoturisme noi achizitionare a patru autotocamioan Inlocuirea calculatoarelor cu altele n Modernizarea instala'iilor sanitare d

49.14 41.35 424777 46.72 14.29 19.82 37.5 -90000 -128000 -48000 -48000

IV. Fundamentarea necearului de resurse pentru realizare obiectivelor aferente primului an de activitate Categoria de resurse

Masini, Utilaje, echipamente

Denumire e f m SA1 SA3 benzi

Numar 14 52 14 4 28 7

Alte utilaje si echipamente Mijloace de transport a) autoturisme b) camioane Total

5 4

Personal Categorie de personal Numar Muncitori direct productivi Muncitori indirecti si deservire gene Personal tesa din care a) personal de conducere Personal de executie cu studii super Maistri si tehniceni personal administrativ functionaresc

Fond salarii 289 107

12475684 3484145

18 36 19 24 493

2168415 1780380 890910 659160 21458694

Explicatii: numarul de muncitori, ingineri, maistri ii gasiti in tabelul 6.8. Salariile muncitorilor directi si indirecti le gasiti in tabelul 6.6 pentru ingineri , personal administrativ , maistri si tehnic ii gasiti in tabelul 6.5 si rezultatul obtinut il inmultiti cu 1,25 deoarece in tabelul 6.6 se

Materii prime

Denumirea m2 m4 m5 m6

Cantitatea 0 974975 142153 99844 29634 37838 4723437

Repere R3 Repere R2 Energie electrica Alte resurse materiale - valoare totala Total D) resurse financiare necesare Destinatia Resurse financiare pentru investitii resurse financiare pentru exploatare

Tabelul nr. 1.2. Costurile unitare ale reperelor si subansamblelor Articole de calculatie 1 1. Materii prime 2. Repere 3. Salarii directe 4. C.A.S. + taxa somaj Total cheltuieli directe 4. Cheltuieli indirecte la nivelul secti Cost sectie

Reperul R1 2 53.52

Subansamblul S1 4 151.92

17.07 3.88 74.47 33.29 107.760

51.21 11.65 252.28 112.77 365.05

Pentru fabricarea produsului P3, este utilizat si reperul R3 pe care intreprinderea il achizitioneaza de la terti. achizitie pentru acest reper este de 300 lei fara T.V.A. Tabelul nr. 1.3. Costurile unitare ale produselor finite Articole de calculatie 1 1. Materii prime 2. Repere, subansamble din afara 3. Salarii directe 4. Asigurari si protectie sociala Total cheltuieli directe 5. Cheltuieli indirecte ale sectiei aII6. Repere din Sectia I 7. Subansamble din Sectia I Cost sectie 8. Cheltuieli generale Cost productie

Produsul P2 2 984.00 0.00 439.990 100.098 1524.088 624.229 107.760 730.098 2986.18 437.83 3424.01

Produsul P3 3 478.00 900.00 338.470 77.002 1793.472 734.562 0.000 730.098 3258.13 477.72 3735.85

Tabelul nr. 1.4. Costul total pe articole de calculatie Articole de calculatie 1 1. Materii prime 2. Repere, subansamble de la terti 3. Salarii directe 4. Asigurari si protectie sociala (pent Total cheltuieli directe 5. Cheltuieli comune ale sectiilor 6. Cheltuieli generale ale societatii Total cheltuieli indirecte Cost productie

Valoare 2 19 261 688 10 003 350 9 134 248 2 078 043 40 477 317 16 949 609 8 419 981 25 369 590 65 846 907

% 3 29.25 15.19 13.87 3.16 61.47 25.74 12.79 38.53 100.00

Ponderea cheltuielilor directe in cost

40 477 317 65 846 907

x 100 =

Ponderea cheltuielilor indirecte in co

25 369 590 65 846 907

x 100 =

Tabelul nr. 1.5. Costul total pe elemente de cheltuieli Elemente de cheltuieli 1 1. Cheltuieli cu materiile prime si ma 2. Repere, subansamble de la terti 3. Cheltuieli cu energia si combustib Total cheltuieli materiale 4. Lucrari si servicii executate de ter 5. Cheltuieli de protocol si publicitat 6. Cheltuieli cu deplasari, detasari t

Valoare -lei2 21 278 551 10 003 350 2 506 328 33 788 229 345 003 318 391 546 666

Pondere % 3.00 32.32 15.19 3.81 51.31 0.52 0.48 0.83

7. Impozite, taxe si varsaminte asim 8. Cheltuieli cu personalul 9. Alte cheltuieli de exploatare 10. Cheltuieli cu amortizarile si pro Total cost productie

82 682 26 178 550 15 483 4 571 907 65 846 911

0.13 39.76 0.02 6.94 100.00

1.6 Salarii directe cumulate penru produsul P2 Componente, operatii Reperul R1 Montajul subansamblului S1 Prelucrari si montajul produsului P2 Total

Numar componente pe unitatea de produs P2 - buc. 3 2 1

Ore om pe componenta P2 1 2 23 26

1.7. Salarii directe cumulate penru produsul P3 Componente, operatii Reperul R1 Montajul subansamblului S1 Prelucrari si montajul produsului P2 Total

Numar componente pe unitatea de produs P3 - buc. 2 2 1

Ore om pe produs P3 1 2 17 20

1.8 Previziunea cheltuielilor cu materiile prime pentru produsul P2

Denumire R1 S1 P2

Componente Numar componente pee unitatea de produs P2 3 2 1

Materii prime Denumire m5 m4 m4

TOTAL

1.9 Previziunea cheltuielilor cu materiile prime pentru produsul P3

Denumire R1 S1 P3 P3

Componente Numar componente pee unitatea de produs P2 2 2 1 1

TOTAL

1.13 Previziunea consumului de energie pe unitatea de produs P2

Materii prime Denumire m5 m4 m4 m6

Componente Operatii R1 S1 Prelucrari P2

Operatii I Montaj I II

Utilaje "f" banda "SA1" "SA3"

TOTAL

Pretul energiei este de

0.5

lei/kwh

el 1.11.Previziunea consumului de energie pe unitatea de produs P3 Componente Operatii R1 S1 Prelucrari si montaj P3

Operatii I Montaj IV V VI VII Montaj

Utilaje "f" banda "f" "m" "SA3" ,,e" banda

TOTAL Tabel nr 1.12 Previziunea consumului de repere din afara pe unitatea de produs P2 Denumire reper UM Repere R2 pentru subansamblul S1

Consum specific 2

7

Tabel nr 1.13 Previziunea consumului de repere din afara pe unitatea de produs P3 Denumire reper UM Repere R2 pentru subansamblul S1 Repere R3 Total

Consum specific 2 3 0

Tabel 1.14 Costuri unitare previzionate pe baza consumurilor cumulate P2 Elemente de cheltuieli Valoare 1.Materii prime 1341.36 2. Repere,subansamble de la terti 75 3, Salarii directe 559.48 4, CAS si somaj 127.282 5. Energie electrica 49.125 Cheltuieli directe 2152.247 6,Cota de cheltuieli indirecte 1286.635 Cost de productie 3438.882 Cota cheltuieli indirecte intreprindere=

56.238806

Pondere 39.01 2.18 16.27 3.7 1.43 62.59 37.41 100

7 0

Tabel 1.15 Costuri unitare previzionate pe baza consumurilor cumulate P3 Elemente de cheltuieli Valoare Pondere 1.Materii prime 781.84 2. Repere,subansamble de la terti 975 3, Salarii directe 440.89 4, CAS si somaj 108.055 5. Energie electrica 28.651 Cheltuieli directe 2334.436 6,Cota de cheltuieli indirecte 1395.55 Cost de productie 3729.986

20.96 26.14 11.82 2.9 0.77 62.59 37.41 100

Calcul cotei de cheltuieli indirecte la nivel de intreprindere a) Cheltuieli indirecte fundamentate initial Locul de inregistrare Valoare sectia I sectia II Administratie generala total Productie planificata din Productie planificata din

8773 9585

b) Cheltuieli directe cu energia electrica Produse P2 P3 total

4432484 12517142 8419959 25369585

Productia palnificata 8773 9585

c) Recalcularea cheltuielilor indirecte Cheltuieli indirecte totale - Cheltuieli directe cu energia 25 369 585 705 593 Cheltuieli indirecte = 25 369 585 Cheltuieli directe cu energia = 705 593 d. Cheltuieli directe totale Produse P2 P3 total

Costul energiei directe pe produs lei/buc 49.125 28.651

= Cheltuieli indirecte 24 663 992

Productia palnificata 8773 9585

Cheltuieli directe pe produs lei/buc 2152.247 2334.436

a) Cota de cheltuieli indirecte Cota de cheltuieli indirecte k ind =

Cheltuieli indirecte Cheltuieli directe 24 663 992

x 100

x 100 =

x 100 =

41 257 232 In anul t cota de cheltuieli indirecte la nivel de intrerindere a fost de

Concluzie. Se observa o crestere a cotei de cheltuieli indirecte fata de anul precedent, acest lucru datorandu-se inlocuirii produsulu .Inlocuirea acestui produs , a dus la investitii majore de utilaje si echipamente dar si a cresterilor salariale Tabelul nr. 1.16. Costurile totale previzionate pe baza consumurilor cumulate de resurse Elemente de cheltuieli

Produs P2 (lei/buc)

1.Materii prime 2.Repere si sub, terti 3.Cheltuieli Salariale directe 4.Energiie electrica 5.Cheltuieli directe 6.Cheltuieli indirecte Cost productie

Produs P3

11767751.28 657975 18450689 430974 18881663 11287649 30169312

7493936.4 9345375 22100949 274620 22375569 13376347 35751916

TEMA NR.1 Analizati costurile unitare si totale calculate prin cele doua metode Produsul P2 P3

Initial 3424.01 3735.845

Cost unitar Pe baza consumurilor cumulate 3438.88 3729.986

Initial 30 038 840 35 808 074 65 846 914

Cost total Pe baza consumurilor cumulate 30 169 312 35 751 916 65 921 228

Produsul P2 P3

Diferenta dintre cele doua metode este data de separarea consumurilor directe de energie electrica. Costul initial cuprinde cheltuielile totale cu energia electrica, pe cand costurile pe baza consumurilor cumulate cuprind doar cheltuielile directe Tabelul nr. 1.17 Calculul profitului prin metoda cost-plus Produsul

Cost unitar previzionat

P2 P3

Initial 3 438.88 3 729.99

Analiza ratei rentabilitatii resurselor consumate a) La nivelul societatii comerciale profit din exploatare rata rentabilitatii resurselor consumate = cheltuieli de exploatare

Rata profitului anul t 6.40 -

x 100 =

b) Pe produse rata rentabilitatii resurselor consumate P2 =

profit cost productie

x 100 =

profit cost productie

rata rentabilitatii resurselor consumate P3 =

x 100 =

Tema Prezentati urmatoarea situatie profesorului indrumator pentru stabilirea preturilor negociate a) Costurile unitare previzionate Produsul 1. Produsul P2 2. Produsul P3

Pe baza circulatiei interne 3 424.01 3 735.85

Pe baza consumurilor cumulate de resurse 3 438.88 3 729.99

b) Costul total pe pe articole de calculatie(tabelul nr. 1,4 din prima parte a proiectului) c) Costul total pe elemente de cheltuieli (tabelul nr.1.5) 1.4 Cost total pe articole de calculatie nr crt Articole de calculatie 0 1 1 materii prime 2 Repere,subansable 3 salarii directe 4 cas +somaj total cheltuieli directe 5 Cheltuieli comune ale sectiei 6 Cheltuieli generale Total cheltuieli indirecte Cost de productie

Valoare 2 19261688 10003350 9134248 2078031 40477317 16949609 8419981 25369590 65846907

1.5 Cost total pe elemente de cheltuieli Nr crt Elemente de chelt valoarea 0 1 2 1 Chelt cu materii prime si mat 21278551 2 Subansamble de la terti 10003350 3 Chelt cu energia si combustibilul 2506328 4 Lucrari si servicii executate de ter345003 5 Chelt cu protocol si publicitate 318391 6 Chelt cu deplasari si detasari 546666 7 Impozite si taxe 82682 8 Chelt cu personalul 26178550 9 Chelt cu amortizari si provixioan 4571907 10 Alte chelt de exploatare 15483 Total productie 65846911 Productie planificata din Productie planificata din

8773 9585

Tabelul nr. 1.16. Costurile totale previzionate pe baza consumurilor cumulate de resurse Elemente de cheltuieli 1.Materii prime 2.Repere si sub, terti Salarii directe 4. CAS Somaj 22,75% 4.Energiie electrica

Produsul P2

Valori unitare -lei buc Produs P3 1341.36 75 559.48 127.282 49.125

781.84 975 440.89 108.055 28.651

5.Cheltuieli directe 6.Cheltuieli indirecte Cost productie

2152.247 1286.635 3438.882

2334.436 1395.55 3729.986

Preturile negociate Preturi la intern (lei/buc) 3788 3946

Produsul 1. Produsul P2 2. Produsul P3

Preturi la export (€/buc) 823.00 897.00

Analizati obiectivele strategice ale organizatiei pt anul t+1 Tabelul nr. 1.20 Cai de actiune pentru realizarea strategiilor Masuri

Produse si componente la care se aplica

A1 - Perfectionarea tehnologiilor

Inlocuirea materiei prime m1 cu m5

R1

A2 - Modernizarea utilajelor si instalatiilor A3 - Achizitionarea de utilaje si instalatii noi

Modernizarea utilajelor SA1 Modernizarea instalatiilor sanitare utilaje e utilaje f Atelierul de reparatii sectia I seactia II Alte Investitii Autoturisme Autocamioane Calculatoare Montaj Produs P3

P2

Cai de actiune

A4 - Innoirea parcului auto A5 A6 - Inlocuirea meselor cu benzi pentru montaj A7 - Innoirea productiei Total

R2 R1

S1 P1

Tabelul nr. 2.1 Productia planificata pentru anul t+1

Produse, repere, subansamble S1 R1 R2 P1 P2 P3

Productie planificata anul t 35 500 27 000 27 000 5 000 8 500 0 13 500

anul t+1 36 716 45 489 0 0 8 773 9 585 18 358

Concluzii: Prin aplicarea strategiei cresc semnificativ cantitatile de componente fabricate. Deoarece produsul P1 se afla in faza de declin, este necesar inlocuirea lui cu produseul P3.

Tema nr. 1 - Calculul pretului comparabil al produsului P3 Pretul lui P3 pentru anul t este pretul lui P3 pentru anul t+1 raportat la indicele de modificare al pretului produsului P2 in anul t+1 fata de anul

x Pretul lui P3 pentru anul t este

3 946 3 788

2 700

Tabelul nr. 2.2 Indicii agregati ai volumului de activitate Produse

Productie

P1 P2 Total

Anul t 5000 8500 0

Anul t+1 8773 13500

Tema nr. 2 Calculul si interpretarea indicilor agreati indicele volumului fizic (de tip Laspeyres) Iq =

Σq1 x p0 Σq0 x p0

x 100

Σq1 x p1 Σq1 x p0

x 100

Σq1 x p1 Σq0 x p0

x 100

indicele preturilor (de tip Paasche) Ip = Indicele volumului de activitate Iv =

TEMA NR.3 Analizati comparativ indiciiproductiei planificate cu realizarile din anul anterior Produse P1 P2 P3 Total

Iq 96.47% 101.07%

Indici agregati anul t Ip 100.00% 103.42%

103.21%

103.42%

q1 q0

x 100

p1 po

x 100

Σq1 x p1 Σq0 x p0

x 100

indicele individual al productiei fizice Iq = indicele preturilor (de tip Paasche) Ip = Indicele volumului de activitate Iv =

In anul t+1 modificarea indicilor fata de anul t este: valoarea productie constant

0.00%

volumul productiei fizice constant in conditiile in care preturile scad cu

0.00% 3.62%

Prin urmare, daca stocurile finale la sfarsitul anului t ar fi fost egale cu cele normate intreprinderea ar fi trebuit sa fabrice in anul t+1 6 153 bucati din produsul P2 Vm1 = Vm0 x Np t+1 / Np t x ipm =

2 485 600

493 584

Vm1 - vanzari de marfuri previzionate Vm0 - vanzari de marfuri in anul d 2 485 600 Np t+1 - numarul de personal in anu 493 Np t - numarul de personal in anul 584 ipm - indicele previzionat al preturilor pentru marfurile vandute va fi luat un indice de 105.00% Cehltuieli cu terti = 6% din cifra de afaceri 69201548 x5/95= --

Tabelul nr. 2.4 Cheltuieli, venituri si profit din alte activitati Indicatori 1 Vanzari de marfuri Costul marfurilor vandute Ponderea costului marfurilor vandute in totalul incasarilor din vanzari de marfuri (%) La o cifra de afaceri de

69201548.00

Anul t 2 2 485 600 1 739 520 69.98 ponderea veniturilor din vanzarea marfurilor este de

Tabelul nr. 3.1. Planul de vanzari Produsul 1

Stoc initial 2 80 240 0

Productie (bucati) 3 0 8773 9585

Nota: Produsul P1 va fi oferit la un p

1752

pentru a epuiza stocul

P1 P2 P3 Total

Tabelul nr. 3.3. Ponderea exportului in total vanzari (%) Anul Produs P2

t-2 30

t-1 32

Produsul P3

Tabelul nr. 3.4. Plan de vanzari la export Produsul 1 P2 P3

Volum vanzari (buc.) 2 3 004 1 826

Pret extern FOB (€/buc) 3 823 897 1€ =

Tabelul nr. 3.5. Plan de vanzari la intern Produsul 1 P1 P2 P3

Volum vanzari (buc) 2 80 5 580 7 303

Pret intern (lei/buc) 3 1 752 3 788 3 946

Incasari la intern (lei) 2 140 160 21 137 040 28 817 638 50 094 838

Incasari la export (lei) 3 0 11 026 422 7 305 132 18 331 554

Tabelul nr. 3.6 Incasari totale previzionate Denumire produs 1 P1 P2 P3 Total

Concluzii: Daca intreaga cantitate produsa ar fi vanduta si la intern si la extern incasarile totale realizate sunt mai mici fata de incasarile totale Daca intreaga cantitate produsa ar fi vanduta si la intern si la extern realizate in situatia vanzarii intregii productii la intern cu costul produselor fabricate este mai mic fata de costul produselor Daca intreaga cantitate produsa ar fi vanduta si la intern si la extern realizate in situatia vanzarii intregii productii la intern cu venitul net al produselor fabricate este mai mare fata de venitul net produselor realizate in situatia vanzarii intregii productii la intern cu

- 252 994 -17 141 356 16 888 362

Tabelul nr. 3.9. Costul produselor in situatia vanzarii intregii productii la intern Produsul P2 P3 Total

Vanzari totale previzionate 8 584 9 129

Costul produselor vandute Unitar 3438.882 3729.986

Tabelul nr. 3.10. Cheltuieli aferente produselor exportate Produsul P2 P3 Total

Cantitati exportate 3 004 1 826

Costul unitar al produselor lei/buc 3 439 3 730

Tabelul nr. 3.11. Valoarea produselor exportate

Produsul

Valoarea interna a produselor exportate (Vi) Unitar (lei/buc) 3 788 3 946

Cantitati exportate

P2 P3 Total

3 004 1 826

Tabelul nr. 3.13. Calculul cursului de revenire a) Brut Produsul P2 P3 Total

Cursul de revenire brut Unitar lei/€ 4.79 4.58 4.70

Total lei/€ 14389.16 8363.08 19 802

b) Corectat Produsul P2 P3 Total

Cursul de revenire corectat Unitar lei/€ Total lei/€ 4.36 13097 4.33 7907 4.35 21004

c) net Produsul P2 P3 Total

Costul de revenire net Unitar lei/€ 4.80 4.58 4.71

Total lei/€ 14419 8363 22782

TEMA NR.2 Explicati modul de calcul si interpretati cursurile de revenire

Produsul P2 3 788 823.0 3 438.88 151.20 96.34 21.6

Vi VE Ci Cse Mi Miv

Produsul P3 3 946 897.0 3 729.99 157.90 64.22 14.4

1. Brut Calculul cursului de revenire brut se face folosind formula: Vi + Cse Cb = VE + Produsul P2

3 788

151.20 823.0 +

3 946

Produsul P2 3

157.90 897.0

Cursul de revenire brut ne arata ce avantaje are intreprinderea prin obtinerea valutei din productia exportata, comparative cu alternative cump 2. Corectat Calculul cursului de revenire corectat se face folosind formula: Ci + Cse Crc = VE + Produsul P2

3438.88

151.20 823.0 +

Produsul P2 3

3729.99

157.90 897.0

Cursul de revenire corectat ne arata efortul pe care intreprinderea il face pentru a obtine valuta si se tine seama numai de cheltuieli 3. Net Calculul cursului de revenire net se face folosind formula: Vi - (Mi + Me) + Cse Cn = VE- (Miv + Mev)

3 788

Produsul P2

96.34 -

823.0 3 946

Produsul P2 3

897.0

64.22 -

Cursul de revenire se calculeaza deoarece unele produse incorporeaza resurse materile importate. Acest indicator are in vedere eficienta exportului in economia natuionala sau alternative ca intreprinderea in loc sa fabrice produsele ar expor Asigurarea resurselor pentru finantarea investitiilor Valoarea investitiilor previzionate, Valoarea investitiilor previzionate, i Resursele disponibile la inceputul perioadei Diferenta de acoperit din credite Valoarea totala a creditului solicitat Durata creditului Perioada de gratie Rata dobanzii Rata la credit va fi de: Rata la credit va fi in medie de:

21 857 158 26 228 590 26 228 590 26 228 600 5 0 8.00% 437 143

lei lei lei lei lei ani luni pe an lei/luna 26 228 600

58 Tabelul nr. 4.1. Calculul dobanzilor aferente creditului pentru investitii - lei Anul t+1

2016

Luna Ianuarie Febebruarie Martie Aprilie Mai Iunie Total an

Soldul creditului 26 228 600 25 791 457 25 354 314 24 917 171 24 480 028 24 042 885

Dobanda #REF! 163 839 166 330 158 090 160 390 157 420

Anul t+2 Luna Ianuarie Febebruarie Martie Aprilie Mai Iunie Total an

2017 Soldul creditului 20 982 884 20 545 741 20 108 598 19 671 455 19 234 312 18 797 169

Dobanda 136 628 129 347 130 688 123 598 124 748 121 777

Anul t+3 Luna Ianuarie Febebruarie Martie Aprilie Mai Iunie Total an

2018 Soldul creditului 15 737 168 15 300 025 14 862 882 14 425 739 13 988 596 13 551 453

Dobanda 106 634 96 984 100 710 94 595 94 786 88 862

Anul t+4 Luna Ianuarie Febebruarie Martie Aprilie Mai Iunie Total an

2019 Soldul creditului 10 491 452 10 054 309 9 617 166 9 180 023 8 742 880 8 305 737

Dobanda 71 284 68 314 65 344 62 374 59 404 56 434

Anul t+5 Luna Ianuarie Febebruarie Martie Aprilie Mai Iunie Total an

2020 Soldul creditului 5 245 736 4 808 593 4 371 450 3 934 307 3 497 164 3 060 021

Dobanda 35 642 32 672 29 702 26 732 23 762 20 791

Previzionati necesarul de fond de rulment prin metoda globala

Metoda globala se bazeaza pe valori previzionate ale unor indicatori care caracterizeaza volumul activitatii (cifra de afaceri sau productia exp

si viteza de rotatie previzionata a fondului de rulment. Previziunile pleaca de la ipoteza proportionalitatii cara exista intre volumul de activitate si fondul de rulment necesar, exprimata prin relatia: Iv NFR = x vr = 365 Iv = nivelul previzionat al indicatorului volumului de activitate 2814.81% vr = viteza de rotatie previzionata in functie de indicatorul de volum considerat si natura dependentei dintre Iv si vr Pentru anul plan au fost previzionate atat cifra de afaceri cat si productia exprimata in costuri cifra de afaceri = 72 068 579 costul de productie = 65 846 914

Tabelul nr. 4.3 Calculul valorii stocului de productie in curs de executie Elemente de calcul

Productie

Cost unitar

Produsul P2 Produsul P3 Subansamblul S1 Reperul R1 Total productie in curs de executie

8 773 9 585 36 716 45 489

3438.8820 3729.9860 365.0490 107.7600

Tabelul nr. 4.4 Calculul valorii stocului de repere si subansamble Denumire reper Reperul R1 Subansamblul S1 Total

Stoc normat (buc) 200 150

Cost unitar (lei/buc) 107.7600 365.0490

Tabelul nr. 4.5 Calculul valorii stocului de produse finite Denumire reper Produsul P2 Produsul P3 Total

Stoc normat (buc) 429 456

Cost unitar (lei/buc) 3438.8820 3729.9860

TEMA NR.1 Explicati calculul stocurilor

1. Resursele materiale Valoarea stocurilor de resurse materiale este valoarea stocurilor normate de materii prime, materiale, combustibili, materiale de protectie, pies obiecte de inventar din Centralizatorul planului de aprovizionare din proiecte 1 2. Productia neterminata. Productia neterminata este productia in curs de executie calculate astefel: Stocul ptoductiei neterminate = cantitatea produsa x costul unitar al produsului rapotata la durata ciclului de fabricatie intrun an. Valoarea stocului la produsul P2 = QP2 x CP2 x 15 zile / 365 zile Valoarea stocului la produsul P3 = QP3 x CP3 x 14 zile / 365 zile Valoarea stocului la subansamble = Qsubansamble x Csubansamble x 4 zile / 365 zile Valoarea stocului la repere = Qrepere x Crepere x 2 zile / 365 zile

3. Produse Valoarea stocului la repere = Stocul normat al reperelor x costul unitar al reperelor Valoarea stocului la subansamble = Stocul normat al subansamblelor x costul unitar al subansamblelor Valoarea stocului la produse = Stocul normat al produselor x costul unitar al produselor

Tabelul nr. 4.6 Centralizatorul stocurilor previzionate prin metoda analitica Categorii de stocuri

Valoare (lei)

1

2

Stocuri de resurse materiale si repere R3 Productie in curs de executie Repere si subansamble Produse Produse finite Total produse Total stocuri

1 196 338 2 980 786 76 309 3 176 154 3 252 463 7 429 587

2. Previziunea creantelor Cr prev =

CA prev 360 zile

x Dcc =

CA prev = productia vanduta (incasari totale din tabelul 3.6) si veniturile din vanzarea marfurilor (tabelul nr. 2.4) 72 843 735 Ca prev = 68 426 392 productia vanduta = 3 642 187 vanzarea de marfuri = Dcc =

Creante comerciale =

Clienti CA prev

x 360

72 843 735 360 zile

x 9,5 zile =

Durata previzionata a creditului client este stabilita ca obiectiv de realizat sau rezulta pe baza intelegerilor cu principalii clienti. n cazul nostru, vom lua o durata de 9.5 zile. Tabelul nr. 4.7. Previziunea creantelor Categorii de creante Creante comerciale Cifra de afaceri Durata medie a creditului client (zile Alte creante TOTAL

Valoare anul t-1 1 233 080 48 503 150 9 310 420

Valoare anul t 1 987 100 50 628 700 14 512 050

Previzionarea indicatorului "Alte creante"

In categoria "Alte creante" sunt incluse sume imobilizate la furnizori, clienti, personalul propriu, bugetul statului etc., pana la termenele de sca Acestea pot fi previzionate analitic, dar se prefera previziunea globala pe baza de indici de modificare in timp. Daca avem in vedere cresterea medie din anii anteriori, obtinem: 2) previziunea altor creante:

x

512 050

Alte creante =

132.74%

x

+ 1 922 265

Total creante =

844 626

Previziunea datoriilor de exploatare Incasari - incasarile totale previzionate aferente vanzarii de produse la intern si export marfurilor Vm - incasri din vanzarea C prod - Costul total de productie Cmv - costul marfurilor vandute CSexp=cheltuieli suplimentare export Kip - cota de impozit pe profit

72 843 735 3 642 187 65 921 228 2 548 945 742 530 16%

Calculul TVA Colectata TVA colectata = (incasari totale previzionate + incasari din vanzari de marfuri) x 19% Incasari totale previzionate = 72 843 735 Incasari din vanzari de marfuri = 3 642 187 Total incasari = 76 485 922 TVA colectata = 13 840 310 Pentru anul t+1 valoarea totala a achizitiilor din afara care include si TVA deductibil este de: Indicatori 1.Stocuri 2.Creante 3.Datorii de exploatare 4.NFR

59 442 183 Valoare lei

Calcul TVA Achizitii pentru productie si reintregirea stocurilor a)materii prime b) materiale auxiliare c) Combustibil d) energie electrica e) Materiale de protectie f) SDV-uri si alte obiecte de inventa g) Piese de schimb Repere R2 i) repere R3 Achizitii de marfuri Achizitii de servicii a)Lucrari si servicii efectuate de tert b)Protocol si publicitate c)Deplasari

7429587 2766891 2354503 6826805

19261687 1811627 144609 2361719 93825 78385 33027 1376850 10003350 2548945 1247850.6 345003 318391 584456.6

Achizitii pt dezvolotare Total achizitii de la terti Tva deductibil= TVA deductibil =total achizitii de la TVA productie Tva Investitii Total investitii Calculul TVA de plata TVA de plata = TVA colectata - TVA

21857158 23105008.6 59442182.6 11294015 7141155 4152860 11294015 13 840 310

-

Tabelul nr. 4.8. Previziunea datoriilor de exploatare prin metoda analitica simplificata Elemente de calcul

Valoare Totala 21 326 721 4 851 829 2 361 719 1 163 715 2 546 295

Salarii CAS Energie electrica Impozit pe profit TVA TOTAL

Zilnica 58429.37 13292.68 6470.46 3188.26 6976.15

La datoriile de exploatare calculate se adauga datoriile catre furnizori, in limita prevederilor contractuale (creditul furnizor). Acestea mai sunt numite pasive stabile 2 pentru a fi deosebite de primele. In anii t+1 si t durata medie a creditului furnizor a fost: - anul t-1: 25 zile 1 377 800 15 504 200 30 200 2 821 040 + + - anul t:

52

15 652 364

44 500 +

zile 3 031 525 2 625 017 +

Pentru anul t+1, pe baza intelegerilor cu furnizorii, durata medie a creditului furnizor este de Datoriile catre furnizori Achizitii de resurse materiale (din Plan de aprovizionare) Achizitii de marfuri Cheltuieli privind prestatiile externe lucrarile si serviciile lucrate de terti cheltuieli de protocol si publicitate Total

34 809 541 2 548 945 1 247 851 345 003 318 391 38 606 337 x

Df =

Datoriile de exploatare totale previzionate vor fi: 2 144 796

38 606 337 360

20.00

+

709 707

Nevoia de fond de rulment pentru anul t+1 este de: NFR t = 1 015 169 + NFR t+1 =

7 429 587

2 766 891

Sporul de fond de rulment necesar la inceputul perioadei: ∆NFR = NFR t+1 - NFR t =

7 341 975

-

arii creditului pentru exploatare Indicatori 1.Stocuri 2.Creante 3.Datorii de exploatare 4.NFR

Valoare lei 7429587 2766891 2354503 6826805

Valoarea creditului solicitat Rata dobanzii Rata lunara la credit:

6 826 805 9.05% 568 910

Rata lunara la credit se calculeaza prin raportarea creditului contractat la numarul de luni in care acesta va fi restituit. 6 826 805 Rc = 568 910 12 Tabelul nr. 4.9. Calculul dobanzii la creditul pentru exploatare Luna 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31

Credit anteriorpentru investitii Valoarea creditului solicitat Rata dobanzii Rata lunara de rambursare

Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noviembrie Decembrie Total an

Sold credit la inceputul lunii 6 826 805 6 257 895 5 688 985 5 120 075 4 551 165 3 982 255 3 413 345 2 844 435 2 275 525 1 706 615 1 137 705 568 795

0 0.00% 0 Rc =

0

0

Rc =

5

0

Tabelul nr. 4.10 Calculul dobanzii la creditul contractat in anii anteriori pentru investitii Luna 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31

Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noviembrie Decembrie Total an

Credit anterior pentru exploatare Valoarea creditului solicitat Rata dobanzii Rata lunara de rambursare

Sold credit la inceputul lunii 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

170 000 9.96% 14 167 170 000 12

Rc =

14 167

Tabelul nr. 4.11 Calculul dobanzii la creditul din anul anterior pentru exploatare Luna 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31

Ianuarie Febebruarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noviembrie Decembrie Total an

Sold credit la inceputul lunii 170000 155833 141666 127499 113332 99165 84998 70831 56664 42497 28330 14163

Tabelul nr. 4.12 Programul de restituire a creditelor in anul t+1 Categorii de credite Credit pentru investitii Credit pentru cresterea fondului de Credit contractat anterior pentru inves Credit contractat anterior pentru act

Rata la credite (lei) Trim. I 1 311 429 1 706 730 0 42 500

Trim. II 1 311 429 1 706 730 0 42 500

Total

3 060 659

3 060 659

IN anii urmatori, daca nu va mai contrcata alte credite, intreprinderea va trebui sa restituie creditul contractat in anul t+1 pentru investitii. Tabelul nr. 4.13 Restituirea creditului pentru investitii Anul Rata la creditit Anul t+1 5245716 Anul t+2 5245716 Anul t+3 5245716 Anul t+4 5245716 Anul t+5 5245736 total 26228600

dobanda de plata 1905035 1485379 1066152 659381 333311 5449258

Tabelul nr. 4.13. Sinteza cheltuielilor cu dobanzile si ratele la credite pentru anul t+1 Categorii de credite credite pentru investitii credit pentru cresterea fondului de rulment Credit contractat anterior pentru investitii Credit contractat anterior pentru activitatea de exploatare Total a) Recalcularea variatiei stocurilor Calculul valorii stocului pe repere si subansamble pentru anul t Nr crt Denumire reper 1 R1 2 S1 TOTAL

Stoc normat 200 150

Calculul stocurilor finite pentru anul t Nr crt Denumire reper 1 P1 2 P2 TOTAL Total calcul stocuri =

Stoc normat 80 240

76309

965492 +

Variatia stocurilor anul t+1=

3252463

1041801 -

c) La momentul fundamentarii bugetului se actualizeaza si previziunile privind cursul de schimb al monedei pentru viitorul an de activitate. In cele ce urmeaza vom considera n 4.54 lei/euro Comparand acest curs cu cel utilizat la fundamentarea achizitiilor si vanzarilor se calculeaza diferentelor de la achizitii 0.080 4110214 la vanzari 0.080 327521 tab. 5.23 Centralizatorul planului de aprovizionare - necesar de aprovizionare materie prima m5 cantitate x diferenta de curs valutar total tabel 3.11 x diferenta de curs valutar

d) Veniturile din dobanzi la disponibilVd = CA/12 x 0,5 x α x rd Venituri din dobanzi anuale 405 e) Dobanzale la credite

1 905 035

α = 0,9 rd = 0,015% tab. 4.12 - dobanzai previzionate

f) Veniturile exceptionale sunt formate in acest caz din ancasarile previzionate a se obtine prin vanzarea unor mijloace fixe. Valoarea totala este de 2 053 058 tab. 5.5 proiecte 1 Cheltuielile legate de aceste operati 40% din totalul vanzarilor respective, reprezentand Total cheltuieli

451 673

Tabelul nr. 4.14. Bugetul previzional de venituri si cheltuieli pentru exercitiul t+1 INDICATORI 1. Cifra de afaceri neta Productia vanduta Venituri din vanzarea marfurilor 2. Variatia stocurilor 3. Productia imobilizata 4. Alte venituri din exploatare I. VENITURI DIN EXPLOATARE 5. a)Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile b) Alte cheltuieli din afara (cu energia si apa) Cheltuieli privind marfurile 6. Cheltuieli cu personalul a) Salarii b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala 7. a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale a1) Cheltuieli a2) Venituri 7. b) Ajustarea valorii activelor circulante b1) Cheltuieli b2) Venituri 8. alte cheltuieli de exploatare 8.1 cheltuieli privind prestatiile externe 8.2 cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 8.3 cheltuieli cu despagubiri, donatii si active cedate II. CHELTUIELI DIN EXPLOATARE REZULTATUL EXPLOATARII 9. Venituri din interese de participare 10. Venituri din alte investitii financiare si creante ce fac parte din activele imobilizate 11. venituri din dobanzi alte venituri financiare III. VENITURI FINANCIARE - TOTAL 12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor financiare detinute ca active circulante Cheltuieli Venituri cheltuieli privind dobanzile

alte cheltuieli financiare IV. CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL REZULTATUL FINANCIAR REZULTATUL CURENT 15. venituri extraordinare 16. cheltuieli extraordinare REZULTATUL EXTRAORDINAR V. VENITURI TOTALE VI. CHELTUIELI TOTALE REZULTATUL BRUT impozitul pe profit cheltuieli cu impozitul pe profitul curent REZULTAUL NET AL EXERCICIULUI Cresterea rezervelor din profit

La majoritatea indicatorilor valorile previzionate sunt mai bune/mai slabe decat cele realizate in exercitiul pe intreg exercitiul financiar este stabila, realizand profit, bugetul de venituri si cheltuieli fiind real Tabelul nr. 4.15 Calculul indicatorilor din contractul de management Obiective strategice 1. Cifra de afaceri 2. Rata profitului 3. Productiviatea anuala a muncii 4. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac 5. Rata rentabilitatii resurselor con

UM lei % lei/pers lei %

Obiectiv T+1

Obiective strategice 1. Cifra de afaceri 2. Rata profitului 3. Productiviatea anuala a muncii 4. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac 5. Rata rentabilitatii resurselor con

UM lei % lei/pers lei %

Realizari Anul t

65817310 7.13 140099 907 7.95

50 628 700 6.02% 96 620 930.0 6.36

Calculul indicatorilor din contractul de management Realizari anul t 1. Rata profitului = profitul brut x 10

3 048 050 50 628 700

x 100 =

2283355X360 30860000+1485600

x 360 =

Cifra de afaceri modificata 2. Viteza de rotatie a stocurilor = St

Modificare cu 22,5% =7,35*1,225=9

crestere de 20% 3. Perioada de rambursare a datoriilor = Datorii totale / Total activ 4296734X 365 50 628 700

4. Productivitatea anuala a muncii Modificare cu 65% =80779*1,65

x 100

32 345 600 524 133 285

96 620

5. Ponderea salariilor in costuri = Cheltuieli salariale Cheltuieli totale

11 022 030 31 742 270

34.72%

6. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac Cheltuieli totale x 1000 lei Cifra de afaceri

30 082 310 32 345 600

x 1000 lei =

Modificare -2,5 => 910,8

7. Rata rentabilitatii economice = Productia exercitiului Venituri din exploatare - Cheltuieli de exploatare Capitaluri investite Active fixe brute + NFR Modificare crestere 27% =7,88*1,27=10 1. Rata profitului = profitul brut * 100

5 140 855 72 068 579

x 100 =

2. Viteza de rotatie a stocurilor

7 429 587 72 068 579

x 360 =

3. Perioada de rambursare a datoriilor = Datorii totale / Total activ 12 242 521 72 068 579

x 365

=

= 4. Productivitatea anuala a muncii

72 068 579 493

146 184 =

5. Ponderea salariilor in costuri = Cheltuieli salariale Cheltuieli totale

26 178 550 72 068 579

36.32%

6. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac Cheltuieli totale x 1000 lei Cifra de afaceri

71 857 912 72 068 579

x 1000 lei =

7. Rata rentabilitatii economice = Profitul de exploatare x 100 Venituri din exploatare - Cheltuieli de exploatare Capitaluri investite Active fixe brute + NFR Tabel 4.16 obiective strategice

Obiective strategice 1. Cifra de afaceri 2. Rata profitului 3. Productiviatea anuala a muncii 4. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac 5. Rata rentabilitatii resurselor con total implinire obiective

Coeficient de importanta (K) 0.4 0.25 0.1 0.15 0.1

0 109.50 100.05 104.34 109.93 138.98

Suma cuvenita managerului din profitul care va fi realizat in anul t+1 este

32 958

Tabelul nr. 4.17 Previzionarea repartizarii profitului net previzionat Realizari ex t 979 574 50 000 0 254 574 0 0 0 675 000 0

Explicatii Repartizari din profit Costituirea de rezerve legale Acoperirea pierderilor din anii prece Fondul de participare a salariatilor la Cota managerului din profitul net Surse proprii de finantare Alte repartizari Dividende de platit Profit nerepartizat Calculul sintezei fluxurilor financiare X 1=cifra de afaceri X 1,2 = 2. Venituri financiare=venituri din

72 068 579 405

1.19 328 817 +

3. Venituri exceptionale= venituri

1 129 182

1.19 X

4. Disponibilitati bilant proiecte I pozitia 36= 5. Imprumuturi =valoare tabel 4.1 +

26 228 590

6 826 805 +

6.Alte venituri nu avem total resurse - adunam toate rez 7. Cheltuieli de exploatare= chelt Calcul TVA exploatare Calculul TVA deductibil Achizitii pentru productie si stocuri Achizitii pentru revanzare (Marfuri)) Achizitii de servicii (Prestari externe Cheltuieli publicitate cheltuieli dplasare total Valoare tva exploatare =total cheltu 8. Cheltuieli financiare tabel 4.14 9. Cheltuieli exceptionale Tab 4.1 10.Finantare imobilizari corporael i

123 672 777 69 138 386

7 335 204 +

34 809 541 2 548 945 345 003 318 391 584 457 38 606 337 7 335 204 2 267 853 451 673 21 857 158

1.19 X

11. Crestere fond de rulment = ∆NFR11. Crestere fond 6 826 805de rulment =

12.Impozit din profit Tab 4.14 612 757 13. Participarea salariatilor la pro 118 206 14 Cota managerului - nu se acorda deoarece cong tab 4.16 gXk<1 X 15. Alte repartizari. Conform tabe 591 032 16. restituiri credite - tabel 4.11 12 242 521 17. TVA Plata pagina 65 proiecte II 2 546 295 total cheltuieli 127 431 512 Tabel 4.18 Sinteza fluxurilor financiare previzionate Specificatie t+1 Venituri din exploatare inclusiv TVA 88 392 297 Venituri financiare 329 222 Venituri exceptionale 1 343 727 Disponibilitati la inceputul perioadei 552 137 Imprumuturi 33 055 395 Alte venituri 0 Total resurse 123 672 777 Cheltuieli de exploatare inclusiv TV 76 473 590 Cheltuieli financiare 2 267 853 Cheltuieli exceptionale 451 673 Finantarea imobilizarilor corporale 26 010 018 Cresterea fondului de rulment 6 826 805 Impozitul pe profit 612 757 Participarea salariatilor la profit 118 206 Cota managerului 0 Plata dividendelor 591 032 Restituire credite 12 242 521 Alte credite / cheltuieli TVA 2 546 295 Total destinatii 128 140 750 Specificatie (Excedent/deficit) - 4 467 972 Majorarea rezervelor

50 000

Tabelul nr. 5.1 Previziunea vanzarilor din produsul P2

y=73,2+23,95t-1,03t²

t+1 208.1

Previziuni (cresteri fata de anul t-8 %) t+2 205.61

Modelul ritmului mediu

8.01

9.5

Modelul de previziune

Tabelul nr. 5.2 Previziunea vanzarilor din produsul P3 Modelul de previziune Pn+k = y1(1+r/100)^n+1-1 Ciclul de viata 2)

cresteri fata de anul t+1

Previziuni (cresteri fata de anul t+1 t+1 100.00 100.00

Tabelul nr. 5.3 Previziunea vanzarilor medii din produsul P2

Anul

Crestere previzionata fata de anul t-9

t+1 t+2 t+3

212.02 212.28 210.48

Tabelul 5.4 Previziunea vanzarilor medii din produsul P3

Anul

Cresteri previzionate fata de anul t+1

t+1 t+2 t+3

100.00 111.00 126.54

TEMA Explicati cum au fost previzionate vanzarile Produsul P2 S-au calculat folosind ecuatia de trand y = 89,19+6,1t Pt+1 = 89,19+6,1*11= 212.02 Pt+2 = 89,19+6,1*12= 212.28 Pt+3 = 89,19+6,1*13= 210.48 Se poate utiliza si metoda ritmului mediu calculata in proiecte 1 Produsul P3 P3 metoda ciclului de viata +1 = 100 x (1 + 10/100) ^ 1-1 =100 100.00 100 x (1 + 9,5/100) ^ 1+1-1 =109,5 111.00 100 x (1 + 9,5/100) ^ 2+1-1 =125,44 126.54 utilizarea in anul t+1 unui curs de utilizarea in anul t+2 unui curs de utilizarea in anul t+3 unui curs de cresterea exportului din produsul P3 cu un procent de

Tabelul nr. 5.5 Ponderea exportului in total vanzari (%) ANUL Produsul P2 Produsul P3

t+1 36.00 28.00

Tabelul nr. 5.6 Previziunea vanzarilor la export Produsul P2 Anul t+2 t+3 Produsul P2

Vanzari totale previzionate 8 873 8 798

Anul t+2 t+3

Vanzari totale previzionate 10 133 11 552

Tabelul nr. 5.7 Previziunea preturilor unitare

Anul

Indicele de crestere a preturilor

t+1 t+2 t+3

100 104 105

Tema de control - Vanzari previzionate si preturi previzionate Anul Vanzari previzionate Produsul P2 t+1 8584 t+2 8873 t+3 8798

Tabelul nr. 5.8 Incasari din vanzarea produselor la intern Produsul P2 Anul

Volum vanzari

t+2 t+3

5 679 5 631

Anul

Volum vanzari

t+2 t+3

7 296 8 317

Produsul P3

Tabelul nr. 5.9 Previziunea cheltuielilor si incasarilor la export Produsul P2 Anul

Volum vanzari

t+2 t+3

3 194 3 167

Anul

Volum vanzari

t+2 t+3

2 837 3 235

Produsul P3

Tabelul nr. 5.10 Incasari totale previzionate Anul t+1

Denumire produs P1 P2 P3

Incasari la intern 140 160 21 137 040 28 817 638 50 094 838 0

Denumire produs P2 P3

Incasari la intern 22 375 260 29 942 784 52 318 044

Denumire produs P2 P3

Incasari la intern 22 394 487 34 457 331 56 851 818

Total Anul t+2

Total Anul t+3

Total

TEMA Calculati diferentele din vanzari la export pentru anii t+2 si t+3 Diferente din vanzari la export t+2 total incasari t+2= dif export produl p2 la intern calcul produs P3 vanzari totale la intern

76 374 591 8 873 inmultit cu 10 133 inmultit cu

Diferenta din vanzari la export

76 374 591 minus

Diferente din vanzari la export t+3 total incasari t+2= dif export produl p2 la intern calculat in tab 6.6= produs P3 vanzari totale la intern

82 740 528 8 798 11 552

Diferenta din vanzari la export

82 740 528 minus

Tabelul nr. 5.11 Previziunea cheltuielilor fixe totale Anul t+1 t+2 t+3

Indicele inflatiei 100 104 105

Tabelul nr. 5.12 Previziunea cheltuielilor variabile aferente produsului P2 Anul t+1 t+2 t+3

Indicele inflatiei 100 104 105

Tabelul nr. 5.13 Previziunea cheltuielilor variabile aferente produsului P3 Anul t+1 t+2 t+3

Indicele inflatiei 100 104 105

Tabelul nr.5.14 Previziunea cheltuielilor variabile pentru intreaga productie

Anul t+1 t+2 t+3

Cheltuieli variablie totalepentru intreaga productie Produsul P2 18 881 663 19 860 763 19 882 243

Tabelul nr. 5.15 Previziunea costurilor unitare ale produselor Produsul P2 Anul t+1 t+2 t+3

Cheltuieli directe unitare (lei/buc) 2 152.247 2 238.337 2 259.859

Anul t+1 t+2 t+3

Cheltuieli directe unitare (lei/buc) 2 334.436 2 427.810 2 451.160

Produsul P3

Cotele de cheltuieli indirecte la nivelul intreprinderii pentru cei trei ani ai orizontului de previziune sunt: anul t+1: Kind = 100 x

24 663 992 41 257 232

59.78%

anul t+2: Kind = 100 x

25 650 552 44 461 762

57.69%

anul t+3: Kind = 100 x

25 897 192 48 198 043

53.73%

Tabelul 5.16 Previziunea cheltuielilor suplimentare la export Produsul P2 Anul

Vanzari previzionate la export buc -

t+1 t+2

3 090 3 194

t+3

3 167

Anul

Vanzari previzionate la export buc -

t+1 t+2 t+3

2 556 2 837 3 235

Produsul P3

Tabelul nr.5.17 Previziunea cheltuielilor suplimentare la export Anul t+1 t+2 t+3

Produsul P2 467 208 501 458 502 793

Tabelul nr. 5.18 Previziunea rezultatului din exploatare Specificatie Cheltuieli variabile totale Cheltuieli fixe totale 0 Cost total de productie Cheltuieli speciale la export Cheltuieli totale Incasari totale Rezultatul din exploatare

t+1 41 257 232 24 663 992 65 921 224 870 800 66 792 024 71 662 515 4 870 491

Veniturile financiare vor fi calculate ca in anul t: in anul t+2:

76 374 591 12

x 0.5 x 0.9 *0,015/ 100 =

in anul t+3:

82 740 528 12

x 0.5 x 0.9 *0,015/ 100 =

Cheltuielile financiare sunt in acest caz cele cu dobanzile la credite: in anul t+2:

1 485 379

in anul t+3:

1 066 152

Tabelul nr. 5.19 Calculul impozitului pe profit Indicatori Venituri din exploatare Vanzari de marfuri Venituri financiare Venituri exceptionale Alte venituri

Anul t+1 71 662 515 3 642 187 329 222 1 129 182 2 210 662

Total venituri Costul produselor Costul marfurilor vandute Cheltuieli la export Cheltuieli de exploatare Cheltuieli financiare Cheltuieli exceptionale Cheltuieli totale Rezultatul impozabil Deduceri Impozit pe profit

78 973 768 65 921 224 2 548 945 870 800 69 340 969 2 267 853 451 673 72 060 495 6 913 273 50 000 1 098 124

Prin urmare necesarul de fond de rulment ar putea fi: = in anul t+1 necesarul de fond de rulment Vr

NFR t+1*365 CA t+1

7 429 587 72 068 579

in anul t+2 Vr = 37.11 in anul t+3 Vr creste cu 4% fata de 37.11

= in anul t+2:

CA t+2 x Vr 365

in anul t+3:

CA t+3 x Vr 365

76 374 591 365 = 82 740 528 365 -

∆NFR t+2 = NFR t+2 - NFR t+1 =

7 872 947

7 429 587 -

∆NFR t+3 = NFR t+3 - NFR t+2 =

8 529 169

7 872 947

Previziunea rezervelor anult t+2 anul t+3 TEMA 1 - Calculati taxa pe valoare adaugata de plata TVA colectata = CA colectata x KTVA/100 Cheltuieli de exploatare in anul t+1 ale si servicii de la terti in anul t+1 Achizitii pentru revanzare (Marfuri)) lucrarile si serviciile lucrate de terti cheltuieli de protocol si publicitate plasari, detasari, transferuri - diurna

69 138 386 34 809 541 3 642 187 345 003 318 391 584 457 39 699 579 =

c) Ponderea cheltuielilor cu materialele si serviciile de la terti in total cost de productie in anul t+1:

39 699 579

57.42%

c) Ponderea cheltuielilor cu materialele si serviciile de la terti in 69 138 386 total cost de productie in anul t+1: Tabel 5.20 Calcul ponderii cheltuielilor materiale cu materialele si serviciile de la terti in constul total de productie (anul t+1) Indicatori Valoare Cost de productie 69 138 386 Cbeltuieli cu materialele si serviciile la tert 34 809 541 Ponderea 57.42% Tema 1 - Calculati taxa pe valoarea ad[ugata de plata Indicatori Vanzari de produse si marfuri vanzari active Tva colectata din vanzari de produse si marfuri Tva colectata din vanzari active tva colectata total Achizitii de marfuri Achizitii de imobilizari Tva deductibila pentru achizitii de marfuri si servicii TVA deductibila pentru achizitii de imobilizari TVA deductibila total TVA de plata

Valoare 72 843 735 1 129 182 13 840 310 205 306 14 045 616 37 585 025 21 857 158 7 141 155 4152860 11 294 015 2 751 601

Vanzari active reprezinta valoarea din disponibilizarile de utilsje Adica din proiecte 1 disponibilizari utilaje - calculatoare si incasam 60

d) TVA de plata in anul t+1

din vanzari de produse si marfuri =

72 843 735

x 19% = -

A colectata din vanzari de active =

2 053 058 1.2 +

TVA colectata totala =

13 840 310

205 306 +

achizitii de materiale si servicii =

37 585 025

21 857 158

TVA deductibila pentru investitii = TVA colectata - TVA deductibila=

26 010 018 +

TVA deductibila totala =

7 141 155

4152860 +

TVA plata = Anul t+2 Indicatori Valoare Vanzari de produse si marfuri TVA colectat total Achizitii de marfuri si servicii TVA deductibil pentru achizitii de mar TVA de plata

11 294 015

205 306

76 374 591 14 511 172 70 112 314 8 051 698 6 459 474

e) anul t+2 TVA colectata = TVA deductibila =

76 374 591 70 112 314 x 19%X

x 19%

TVA de plata = TVA colectata - TVA deductibila=

14 511 172

Anul t+3 Indicatori Valoare Vanzari de produse si marfuri TVA colectat total Achizitii de marfuri si servicii TVA deductibil pentru achizitii de mar TVA de plata f) anul t+3

82 740 528 16 548 106 74 095 235 10 210 916 6 337 190

TVA colectata =

82 740 528

TVA deductibila =

x 19%

74 095 235 x 19% X

TVA de plata = TVA colectata - TVA deductibila=

16 548 106

Tabelul nr. 6.20 Plati aferente cheltuielilor de exploatare Cheltuieli de exploatare previzionate 69 340 969 71 079 664 75 134 391

Anul t+1 t+2 t+3

Credite si dobanzi anul t+2 : anul t+3 : Elemente pentru fundamentarea sintezei fluxurilor Venituri din exploatare, inclusiv TVA - anul t+2: - anul t+3:

1 485 379 10 491 452

91 649 509 99 288 634

Venituri financiare - anul t+2: - anul t+3:

430 465

- anul t+2: - anul t+3:

0 0

Venituri exceptionale

Plati aferente cheltuielilor de exploatare - anul t+2: - anul t+3:

71 079 664 75 134 391

Cheltuieli financiare - anul t+2: - anul t+3:

1 485 379 1 066 152

Cheltuieli exceptionale - anul t+2: - anul t+3:

0 0

Finantarea imobilizarilor corporale - anul t+2: - anul t+3:

0 0

Cresterea fondului de rulment - anul t+2: - anul t+3:

443 360 656 222

Plata dividendelor - anul t+2: - anul t+3:

0 0

- anul t+2: - anul t+3:

5 245 716 5 245 716

- anul t+2: - anul t+3:

0 0

Participarea salariatilor la profit - anul t+2: - anul t+3:

0 0

Restituire credite

Cota managerului

TVA de plata - anul t+2: - anul t+3:

7 223 220 6 337 190

Tabelul nr. 5.22 Sinteza fluxurilor financiare previzionate Specificatie Venituri din exploatare inclusiv TVA Venituri financiare Venituri exceptionale Disponibilitati la inceputul perioadei Imprumuturi Alte venituri Total resurse Cheltuieli de exploatare inclusiv TV Cheltuieli financiare Cheltuieli exceptionale Finantarea imobilizarilor corporale Cresterea fondului de rulment Impozitul pe profit Participarea salariatilor la profit Cota managerului Plata dividendelor Restituire credite

t+1 88 392 297 329 222 1 343 727 552 137 33 055 395 0 123 672 778 76 482 124 2 267 853 451 673 26 010 018 6 826 805 612 757 0 0 0 11 368 235

t+2 91 649 509 430 0 - 3 098 288 0 0 88 551 651 79 131 362 1 485 379 0 0 443 360 601 596 0 0 0 4 371 430

Alte credite / cheltuieli TVA Total destinatii Specificatie (Excedent/deficit)

2 751 601 126 771 066 - 3 098 288

Majorarea rezervelor

7 223 220 93 256 347 - 4 704 696

0

0

Tabelul nr. 5,22. Sinteza revizuita fluxurilor financiare previzionate Specificatie Venituri din exploatare inclusiv TVA Venituri financiare Venituri exceptionale Disponibilitati la inceputul perioadei Imprumuturi Alte venituri Total resurse Cheltuieli de exploatare inclusiv TV Cheltuieli financiare Cheltuieli exceptionale Finantarea imobilizarilor corporale Cresterea fondului de rulment Impozitul pe profit Participarea salariatilor la profit Cota managerului Plata dividendelor Restituire credite Alte credite / cheltuieli TVA Total destinatii Specificatie (Excedent/deficit) Majorarea rezervelor

t+1 88 392 297 329 222 1 343 727 552 137 33 055 395 0 123 672 778 76 482 124 2 434 906 451 673 26 010 018 6 826 805 508 751 0 0 0 6 996 805 2 751 601 122 462 683 1 210 095 0 0

t+2 91 649 509 430 0 1 210 095 0 0 92 860 034 79 131 362 1 905 035 0 0 443 360 534 452 0 0 0 6 105 012 7 223 220 95 342 441 - 2 482 407 0 0

Explicatii privind echilibrarea fluxurilor de incasari si plati

Pentru situatia data se solicita pentru imprumutul pentru investitii o perioada de gratie de un anu (12 luni) si perioada de rambursare a creditu Astfel cheltuielile cu dobanda si fluxul de lichiditati va reduce deficitul din primul an. Acest lucru nu este de ajuns si se implica si alte masuri . de exemplu vom mari timpul de plata 30 Acest lucru va fi acceptat deoarece suntem sub perioada de 30 zile Asigurarea resurselor pentru finantarea investitiilor Valoarea investitiilor previzionate, Valoarea investitiilor previzionate, i Resursele disponibile la inceputul perioadei Diferenta de acoperit din credite Valoarea totala a creditului solicitat Durata creditului Perioada de gratie Rata dobanzii Rata la credit va fi de

21 857 158 26 228 590 26 228 590 26 228 600 6 12 8.00% 26 228 600 60

lei lei lei lei lei ani luni pe an 437 143

Vanzari totale 8584 9129

Preturi comparabile 3930 3885

Obiective pentru anul t+1

Cifra de afaceri 33735120 35466165 69201285

Valori pentru anul T+1 57.55

creste cu 25% creste cu 20

Valoarea 1540000 5980000 1680000 659500 4985820 585000

140368 9.85 8.82

5176838 450000 800000 21857158

Ponderea 58.14 16.24 0 10.11 8.3 4.15 3.07 100

cti si indirecti le gasiti in tabelul 6.6 ut il inmultiti cu 1,25 deoarece in tabelul 6.6 se spune ca au un spor de 25% Valoarea 0 15989590 2536009 1497660 8890200 1418920 2361719 2115443 34809541

za de la terti.

61%

39%

33 788 229

Ore om pe produs 3 4 23 30

Salarii pe componenta -lei/buc17.07 17.07 19.13 21.5185

Salarii directe pe produs -lei/buc51.21 68.28 439.99 559.48

Ore om pe produs 2 4 17 23

Salarii pe componenta -lei/buc17.07 17.07 19.91 22.0445

Salarii directe pe produs -lei/buc34.14 68.28 338.47 440.89

Materii prime

Consum specific U.M. kg kg kg

Pe componente 3 6 60

Materii prime

Pe unitatea de produs P2 9 12 60

Consum specific U.M. kg kg kg kg

Pe componente 3 6 20 10

Pe unitatea de produs P2 6 12 20 10

Putere instalata 4 1.5 12 10

Timp unitar cumulat ore-mas 3 0 3 5

Putere instalata 4 1.5 4 5 10 5 1.5

Consum energie kwh 12 0.25 36 50 98.25

Timp unitar cumulat ore-mas 2 0 3.2 2 1.5 2 0

Pret unitar

Consum energie kwh 8 0.25 12.8 10 15 10 1.252

Valoare 37.5

Pret unitar

75

Valoare 37.5 300 0

75 900 975

Costul energiei directe Total lei 430973.63 274619.84 705593

Cheltuieli directe Total lei 18881663 22375569 41257232

59.78100%

59.78100%

cest lucru datorandu-se inlocuirii produsului P1 cu P3

Total Valoare

Pondere 19261687.68 10003350 40551638 705594 41257232 24663996 65921228

29.22 15.17 61.52 1.07 62.59 37.41 100

Diferente unitare 14.87 -5.86

Diferente totale 130 472 - 56 158 74314

urilor cumulate cuprind doar cheltuielile directe cu energia electrica.

Rata profitului

Pret calculat Obiectiv anul t+1 10.00 12.00

Pe baza costului initial 3 783.00 4 178.00

3 048 050 47 908 650

x 100 =

6.36%

237.92 3 692.08

X100

6.44%

149.16 3 735.85

X100

consumurilor cumulate de resurse 3 438.88 3 729.99 65 846 907 65 846 911

Valoare 19261688 10003350 9134249 2152352 705593

3.99%

41257232 24663996 65921228

Cheltuieli suplimentare la export (lei/buc) 151.20 157.90

Productia planificata

Economii previzionate - lei -

45 489

Unitara 49.14

Totala 2 235 498

8 773 0 0 45 489

46.72 0.00 14.29 19.82

36 716 9 585

41.35

409 875 - 48 000 0 901 592 424 777 - 4 576 - 2 363 - 377 021 - 90 000 - 128 000 - 48 000 1 518 207 #REF! #REF!

Preturi unitare anul t 2 920 3 930 4 094

pretului produsului P2 in anul t+1 fata de anul t

anul t+1 1 752 3 788 3 946

Indicii productiei fizice % 103% 168% 0% 103.21 -

= 4 094

Preturi

Valoarea productiei

Anul T-1 2920 3800 8773

Anul t 2920 3930 3800

q0p0 14600000 32300000 46900000

=

51 300 000 46 900 000

x 100

=

118 435 500 51 300 000

x 100

=

118 435 500 46 900 000

x 100

anul t Iq

Indici agregati anul t+1 Ip

Iv 96.47% 104.53%

103.21%

103.21%

103.21%

=

8 773 8 500

x 100

=

3 930 3 800

x 100

=

33 337 400 32 300 000

x 100

103.42% 96.38% 199.80%

rea ar fi trebuit sa fabrice in anul t+1 = X1.05

2 203 203

3642187

Anul t+1 3 3 642 187 3 035 156 69.98

n vanzarea marfurilor este de

5.26%

Stoc final (bucati) 4 0 429 456

Vanzari (buc.) 5 80 8584 9129

Pret unitar (lei/buc) 6 1752 3788 3946

t 36

t+1 35.00

t+2 35.00

20

Incasari la export (€) 4 2 472 292 1 637 922 4.46

Incasari la intern (lei) 4 140 160 21 137 040 28 817 638 50 094 838

Total incasari (lei) 4 140 160 32 163 462 36 122 770 68 426 392

Costul produselor vandute Total 29519363 34051042 63 570 405

Cheltuieli speciale la export lei/buc 151.20 157.90

17 024 657 10 848 398 27 873 056

Costul produselor exportate Unitar (lei/buc) Unitar (lei/buc) 3590.08 10 784 606 3887.89 7 099 280 17 883 886

interna a produselor exportate (Vi) Total (lei) 11 379 152 7 205 396 18 584 548

= 4.79 =

Valoarea externa a produselor exportate (VE) Unitar (€/buc) Total (€) 823.00 2 472 292 897.00 1 637 922 4 110 214

4.58

ctia exportata, comparative cu alternative cumpararii acesteia de pe piata valutara.

= 4.36 = 4.33 si se tine seama numai de cheltuieli

+

= 151.20

4.80

21.6 +

= 157.90

4.58

14.4

eprinderea in loc sa fabrice produsele ar exporta materiile prime achizitionate de pe piata interna.

437 143

lei

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie

Soldul creditului 23 605 742 23 168 599 22 731 456 22 294 313 21 857 170 21 420 027 5 245 716

Dobanda 149 467 151 479 143 718 145 539 142 569 126 089 1 905 035

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie

Soldul creditului 18 360 026 17 922 883 17 485 740 17 048 597 16 611 454 16 174 311 5 245 716

Dobanda 114 975 115 837 109 226 109 897 112 867 109 897 1 485 379

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie

Soldul creditului 13 114 310 12 677 167 12 240 024 11 802 881 11 365 738 10 928 595 5 245 716

Dobanda 88 862 85 900 80 262 79 976 74 529 74 052 1 066 152

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie

Soldul creditului 7 868 594 7 431 451 6 994 308 6 557 165 6 120 022 5 682 879 5 245 716

Dobanda 53 463 50 493 47 523 44 553 41 583 38 612 659 381

Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie

Soldul creditului 2 622 878 2 185 735 1 748 592 1 311 449 874 306 437 163 5 245 716

Dobanda 17 821 14 851 11 881 8 911 5 940 2 970 231 675

mul activitatii (cifra de afaceri sau productia exprimata in costuri sau cheltuieli de exploatare)

ul de rulment necesar, exprimata prin relatia: 28.15 365

X

= 6 221 665

dentei dintre Iv si vr

Stoc Zile 15 16 4 2

Valoarea stocului (lei) 21552 54757 76309

Valoarea stocului (lei) 1 475 280 1 700 874 3 176 154

eriale, combustibili, materiale de protectie, piese de schimb,

ata ciclului de fabricatie intrun an.

Valoare (lei) 1 239 835 1 567 207 146 884 26 860 2 980 786

479,804

(tabelul nr. 2.4)

1 922 265

ntelegerilor cu principalii clienti.

Valoare anul t+1 1 922 265 72 843 735 9.5 844 626 2 766 891

bugetul statului etc., pana la termenele de scadenta. dificare in timp.

=

844 626

=

= 2 766 891

11 294 015

=

Numar zile

Valoare pasive (lei)

6 12 12 12 12

350 576 159 512 77 646 38 259 83 714 709 707

2 546 295

346 524

tractuale (creditul furnizor).

890 200 +

143 478

x 360 zile =

+

1 939 520 +

784 122

x 360 zile =

+ 20

zile. Datoriile previzionate catre furnizori vor fi:

20114010 7866328

= 2 144 796

=

2 854 503

709 707

2 144 796

= 7 341 975

1 015 169

=

6 326 805

e acesta va fi restituit.

Dobanda 52 473 43 445 43 727 38 085 34 982 29 621 26 236 21 863 16 926 13 118 8 463 4 372 333 311

nii anteriori pentru investitii Dobanda 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

or pentru exploatare Dobanda 1438 1191 1198 1044 959 812 719 599 464 359 232 120 3 305

Trim. III 1 311 429 1 706 730 0 42 500

Trim. IV 1 311 429 1 706 615 0 42 500

Total an 5 245 716 6 826 805 0 170 000

3 060 659

3 060 544

12 242 521

itul contractat in anul t+1 pentru investitii.

la credite pentru anul t+1 Dobanzi previzionate (lei) 1 905 035 333 311 3 305 0 2 241 651

cost unitar

Rate la credite 4 371 430 6 826 805 0 170 000 11 368 235

Valoare 107.76 365.049

cost unitar

21552 54757 76309

Valoare 1752 3438.88

140160 825332 965492

1041801 = 2210662

al monedei pentru viitorul an de activitate.

4.46 X-0.08= X-0.08= 5 cantitate x diferenta de curs valutar

328817 26202

vanzarea unor mijloace fixe. plata inclusiv tva tva

1129182 214545

pentru exercitiul t+1 Exercitiul financiar Precedent

sold creditor sold debitor

profit pierdere

rte din activele imobilizate

financiare detinute ca active circulante

Viitor 50 628 700 48 143 100 2 485 600 289 500 0 38 500 0 50 956 700 15 696 864 2 625 017 1 939 520 25 330 724 20 636 028 4 694 696 1 444 040 1 444 040 0 0 0 0 872 485 784 122 75 165 13 198 47 908 650 3 048 050 0 3 500 0 54 030 63 020 120 550 0 0 0 1 620 500

72 068 579 68 426 392 3 642 187 2 210 662 0 0 0 74 279 241 31 281 901 2 506 328 2 548 945 26 178 550 21 326 721 4 851 829 4 571 907 4 571 907 0 0 0 0 2 050 755 1 968 073 82 682 0 69 138 386 5 140 855 0 0 0 405 328 817 329 222 0 0 0 2 241 651

profit pierdere profit pierdere

profit pierdere

profit pierdere

profit pierdere

40 850 1 661 350 0 1 540 800 3 048 050 1 540 800 34 020 84 050 0 50 030 51 111 270 49 654 050 1 457 220 0 225 155

26 202 2 267 853 0 1 938 631 5 140 855 1 938 631 1 129 182 451 673 677 509 0 75 737 645 71 857 912 3 879 733 0 612 757

1 182 065

3 216 976

50 000

50 000

une/mai slabe decat cele realizate in exercitiul anterior fapt ce reflecta ca activitatea intreprinderii fit, bugetul de venituri si cheltuieli fiind realizat in echilibru in functie de necesitati

Nivel previzionat calculat Grad de realizare previzionat % 72 068 579 109.50 7.13 100.05 146 184 104.34 997 109.93 11.05 138.98

Modificare

Obiectiv T+1 30% 18.50% 45% -2.50% 25.00%

65817310 7.1 140 099 907 7.95

7.3745

6.02%

25.41

48 zile

930

3048050X100 47 908 650

6.36%

7.13%

37.11

62

997

74 279 241

69 138 386 46 526 520

gXK 43.80 25.01 10.43 16.49 13.90 109.63

lei

Prevederi ex t+1 3 216 976 50 000 0 118 206 32 958 472 826 0 591 032 0

= 85761609 329 222 = 1 343 727 = 552 137 33 055 395 =

76 473 590

26010018 =

de anul t-8 %) t+3 203.81 12

Previziuni (cresteri fata de anul t+1 %) t+2 111.00 110.00

t+3 126.54 130.00

10%

Vanzari previzionate Cantitate (buc) 8 584 8 873 8 798

Vanzari previzionate Cantitate (buc) 9 129 10 133 11 552

4.46 4.65 4.7

t+2 36.00 28.00

t+3 36.00 28.00

Pondere la export 36.00 36.00

Vanzari la export 3 194 3 167

Vanzari la intern 5 679 5 631

Pondere la export 28.00 28.00

Vanzari la export 2 837 3 235

Vanzari la intern 7 296 8 317

Preturile previzionate lei/buc Produsul P2 3788 3940 3977

Vanzari previzionate Produsul P3

Produsul P3 3946 4104 4143

Preturi previzionate Produsul P3

Produsul P2 9129 10133 11552

3788 3940 3977

Pret unitar previzionat (lei/buc)

Incasari previzionate (lei)

3 940 3 977

22 375 260 22 394 487

Pret unitar previzionat (lei/buc)

Incasari previzionate (lei)

4 104 4 143

29 942 784 34 457 331

Pret extern FOB (€/buc)

Curs de schimb

823.0 823.0

4.65 4.7

Pret extern FOB (€/buc)

Curs de schimb

897.0 897.0

4.65 4.7

3946 4104 4143

Valoare incasari - euro 2 628 662 2 606 441

Valoare incasari - euro 2 544 789 2 901 795

Incasari la export 0 11 342 092 10 225 585 21 567 677

Total incasari 140 160 32 479 132 39 043 223 71 662 515 0

Incasari la export 12 223 278 11 833 269 24 056 547

Total incasari 34 598 538 41 776 053 76 374 591

Incasari la export 12 250 273 13 638 437 25 888 710

Total incasari 34 644 760 48 095 768 82 740 528

3 940 4 104

= = total vanzari =

34 959 620 41 585 832 76 545 452

76 545 452 =

inmultit cu inmultit cu

- 170 861

3 977 4 143 total vanzari 82 849 582 =

= = = - 109 054

Cheltuieli fixe previzionate 24 663 992 25 650 552 25 897 192

produsului P2 Cantitatea previzionata 8773 8873 8798

Cheltuieli variabile unitare 2152.247 2238.3369 2259.8594

Cheltuieli variabile totale 18881663 19860763 19882243

produsului P3 Cantitatea previzionata 9585 10133 11552

Cheltuieli variabile unitare 2334.436 2427.81 2451.16

Cheltuieli variabile totale 22375569 24600999 28315800

eaga productie

ariablie totalepentru intreaga productie Produsul P3 22 375 569 24 600 999 28 315 800

Cheltuieli variabile totale 41 257 232 44 461 762 48 198 043

748

Cote de cheltuieli indirecte (%) 59.7810 57.6913 53.7308

Cheltuieli indirecte pe produs (lei/buc) 1 286.630 1 291.330 1 214.240

Cost unitar (lei/buc) 3 438.880 3 529.670 3 474.100

Cote de cheltuieli indirecte (%) 59.7810 57.6913 53.7308

Cheltuieli indirecte pe produs (lei/buc) 1 395.550 1 400.640 1 317.030

Cost unitar (lei/buc) 3 729.986 3 828.450 3 768.190

Cheltuieli suplimentare la export Unitare - lei/buc 151.20 157.00

Totale - lei 467 208 501 458

158.76

502 793

Cheltuieli suplimentare la export Unitare - lei/buc 157.90 164.22 165.80

Totale - lei 403 592 465 892 536 363

Produsul P3 403 592 465 892 536 363

Total 870 800 967 350 1 039 156

t+2 44 461 762 25 650 552 70 112 314 967 350 71 079 664 76 374 591 5 294 927

t+3 48 198 043 25 897 192 74 095 235 1 039 156 75 134 391 82 740 528 7 606 137

430

465

Anul t+2 76 374 591

Anul t+3 82 740 528

430

465

76 375 021 70 112 314

82 740 993 74 095 235

967 350 71 079 664 1 485 379

1 039 156 75 134 391 1 066 152

72 565 043 3 809 978 50 000 601 596

76 200 543 6 540 450 50 000 1 038 472

= 360.00

37.11

x

= 37.11

7 872 947

x

= 37.11

8 529 169

= 443 360 = 656 222

total de productie (anul t+1)

nta valoarea din disponibilizarile de utilsje sponibilizari utilaje - calculatoare si incasam 60% din suma

13 840 310 x 0,19=

205 306

= 14 045 616 = 59 442 183

x 0,19= =

21 857 158

11 294 015 4 152 860

= 11 294 015 = 11 499 320

= 14 511 172 X

= 57%

8 051 698

-

= 8 051 698

6 459 474

16 548 106 X

= 57%

10 210 916

10 210 916

TVA aferenta achizitiilor 7 141 155 8 051 698 10 210 916

6 337 190

Total plati aferente achizitiilor 76 482 124 79 131 362 85 345 307

t+3 99 288 634 465 0 - 4 704 696 0 0 94 584 403 85 345 307 1 066 152 0 0 656 222 1 038 472 0 0 0 4 371 430

6 337 190 98 814 773 - 4 230 370 0

t+3 99 288 634 465 0 - 2 482 407 0 0 96 806 692 85 345 307 1 485 379 0 0 656 222 971 396 0 0 0 6 105 012 6 337 190 100 900 506 - 4 093 814 0 0

u (12 luni) si perioada de rambursare a creditului sa fie de 6 ani in loc de 5 ani. nu este de ajuns si se implica si alte masuri . tat deoarece suntem sub perioada de 30 zile

lei

Pret Unitar

Valoare

17.84 16.4 16.4

160.56 196.8 984 1341.36

Pret Unitar

Valoare

17.84 16.4 16.4 15

107.04 196.8 328 150 781.84

Cost energie - lei6 0.125 18 25 49.125

Cost energie - lei4 0.125 6.4 5 7.5 5 0.626 28.651

Indicii preturilor %

96.39 96.38

Valoarea productiei qp1qp1 0 33337400 118435500

109.38%

230.87%

252.53%

nul t+1 Iv 103.21% 103.21%

103.21%

103.42%

103.21%

qp1qp0 0 34477890 51300000

Incasari (lei) 7 140160 32516192 36023034 68679386

t+3 35.00

22

Cheltuieli speciale la export totale lei 454204.8 288325.4 742530

31 28 31 30 31 30

31 31 30 31 30 31 365

29

1 377 800 19 589 118

x 360 zile =

25.32

3 031 525 21 045 523

x 360 zile =

51.86

0 0

11.05%

- lei 12 223 278 12 250 273

- lei 11 833 269 13 638 437

34,959,620

34 989 646 47 859 936 82 849 582

Cheltuieli suplimentare la export (lei/buc) 151.200 157.000 158.760

Cheltuieli suplimentare la export (lei/buc) 157.900 164.220 165.800