Auditoriaiii Distribelectricosactivos Fijos-2010
This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA report form. Report DMCA
Overview
Download & View Auditoriaiii Distribelectricosactivos Fijos-2010 as PDF for free.
More details
- Words: 1,624
- Pages: 12
Loading documents preview...
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales Cuentas Mobiliario y Equipo
Saldo de Contabilidad 31/12/2007 150,000
Adiciones
Vehículos
275,000
125,000
Edificios
400,000
300,000
Terrenos
300,000
Equipo de Computacion
Bajas
50,000
1,125,000
^
^
50,000
15-02-2009
Revisado Por: Fecha: Saldo de Contabilidad 31/12/2008 150,000 350,000
RESCATE ESTUDIANTIL
21-02-2009 Saldo de Auditoria 31/12/2008 150,000
Ajustes y Reclasificaciones Debe
REC
Haber
185,000
14
75,000
460,000
700,000
700,000
300,000
300,000
425,000
JAV
Fecha:
-
Total
E
P.T. Hecho Por:
REC
1,500,000
^
50,000
^
50,000
235,000
^
75,000
^
Referencia
C-4-2 Y E-7
E-4
1,660,000
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
15,083
15,000
30,083
Vehículos
23,750
66,167
89,917
3,333
66,667
70,000
Edificios Equipo de Cumputacion
-
Total
ACTIVO FIJO NETO
BG
16
147,834
1,082,834
277,166
190,000
50,000
15
^
1,310,000
^
35,000
41,667
^
200,000
^
CONCLUSIONES: En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad. MARCAS
^
33,083
35,000
-
42,166
^
15
Cotejado DMG Sumado Vimos los Activos de la Empresa
Auditor
74,750
E-4
123,000
E-4
35,000
E-4
41,667
^
250
^
30,083
229,750
1,430,250
^
BG
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
E-1
P.T. Hecho Por:
JAV
Fecha: Revisado Por: Fecha:
20-02-2009 RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
PROCEDIMIENTOS
No.
HECHO POR
OBJETIVOS
1 Que exista fisicamente 2 Que este en buenas condiciones 3 Que este bien presentado
JAV
4 Que este bien valuado 5 Que sea de la empresa
PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances
2
Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados
3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio. JAV
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del 4 metodo utilizado. 5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados 6 Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de 7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales PREGUNTA
No.
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de
activos fijos.
Fecha: Revisado Por: Fecha:
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
NO
X
3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos
X
riesgos. 4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares
X
integre el saldo de la cuenta de mayor.
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo.
20-02-2009
X
inmediata de cada bien.
estimada.
JAV
RESPUESTA SI
2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la identificacion
5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida
E-2
P.T. Hecho Por:
X
X
Auditor
N/A
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DIVULGACIONES OBLIGATORIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales No.
E-3
P.T. Hecho Por:
JAV
Fecha: Revisado Por: Fecha:
20-02-2009 RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
DESCRIPCIÓN
1
No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.
2
Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.
3
Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
4
El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.
5
La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de efectuada la compra.
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
No.
FECHA
CUENTA
P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER
A/R E.F. 20-02-2009 RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
REFERENCIA
AJUSTE No. 14
Depreciación Acumulada Vehículos Perdida en Venta de Activos Fijos Vehiculos Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006 adquirido el 15 de septiembre de 2006 AJUSTE No. 15 Depreciación Vehículos Depreciación Equipo de Computacion Utilidades Retenidas 2,007 Depreciacion Acumulada Vehiculos Depreciación Acumulada Equipo de Computo Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, vehiculos y equipo de computacion AJUSTE No. 16 Depreciación Acumulada Edificio Utilidades Retenidas 2,007 Registro de la depreciacion acumulada de más del período 2,007
18,750 56,250 75,000 75,000
75,000 E-4 X X
30,000 16,667 28,083
74,750
E-4 X E-4
33,083 41,667 74,750
E-4 35,000 35,000 35,000
35,000
xx
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. No.:
E-4
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto Al 31 de Diciembre del 2008
Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales)
Fecha de Adquisicion
ACTIVO
VIDA UTIL
Fecha: 21/02/2009
JAV
Fecha: 25-02-2009
Revisado por:
RESCATE ESTUDIANTIL
MESES Tiempo en Depreciación Depreciación Depreciación Uso Al 31-12REF Gasto Anual Gasto Mensual al 31-12-07 DEL 31/12/2007 07
Depreciación Depreciación Valor en del periodo Acumulada al Libros al 31-1231-12-08 31-12-08 08
AL 31/12/2008 EDIFICIO 400,000.00
02/10/2007
20
200,000.00
15/01/2008
20
100,000.00
02/06/2008
20
Saldo según auditoria
20,000
1,667
2
10,000
833
5,000
417
12
20,000
23,333
376,667
11
11
9,167
9,167
190,833
6
6
2,500
2,500
97,500
3,333
31,667
35,000
665,000
3,333
31,667
70,000
630,000
-
(35,000)
35,000
35,000
Saldo según Contabilidad DIFERENCIA
3,333
35,000
0
-
^
AJ16
E
VEHICULOS 150,000.00
02/05/2007
5
30,000
2,500
7
17,500
12
30,000
47,500
102,500
125,000.00
15/09/2007
5
25,000
2,083
3
6,250
6
12,500
18,750
106,250
50,000.00
15/01/2008
5
10,000
833
-
-
11
9,167
9,167
40,833
75,000.00
02/06/2008
5
15,000
1,250
-
-
6
7,500
7,500
67,500
185,000.00
01/11/2007
5
37,000
3,083
3,083
12
37,000
40,083
144,917
1
Saldo según auditoria
87,000
Saldo según Contabilidad DIFERENCIA
7,250
26,833
96,167
123,000
66,167
23,750
66,167
89,917
20,833
3,083
30,000
33,083
^
359,500
359,500 AJ15
E
MOBILIARIO Y EQUIPO 70,000.00 01/06/2006
10
7,000
583
18
10,500
12
7,000
17,500
52,500
30,000.00 15/02/2007
10
3,000
250
10
2,500
12
3,000
5,500
24,500
50,000.00 14/07/2007
10
5,000
417
5
2,083
12
5,000
7,083
42,917
Saldo según auditoria
15,000
1,250
15,000
30,083
119,917
Saldo según Contabilidad
15,000
15,083
-
15,000
30,083
119,917
-
-
-
-
DIFERENCIA
15,083
0
(0)
^ EQUIPO DE COMPUTO 50,000.00 01/06/2006
3
Saldo según auditoria Saldo según Contabilidad DIFERENCIA
16,667
1,389
16,667
1,389
18
25,000
12
25,000
16,667
41,667
8,333
16,667
41,667
8,333
-
-
-
-
-
-
16,667
25,000
-
16,667
41,667
8,333
^
E
Saldo según auditoria
70,250
159,500
229,750
Saldo según Contabilidad
42,166
112,834
155,000
28,084
46,666
74,750
^
AJ15 1,452,750
1,452,750
Estado de Resultados Dep Gasto 2,007 Dep Gasto 2,008 CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007
(39,083)
(117,917)
VEHICULOS
23,750
59,167
MOBILIARIO Y EQUPO
11,583
15,000
EDIFICIOS
3,333
31,667
VEHICULOS
3,083
37,000
COMPUTO
25,000
16,667 AJ AL GASTO
TOTAL AJUSTE
27,667
41,583
TOTAL SALDO INTEGRADO RECLASIFICACIONES
A MARCAS
^
Cotejado DMG Sumado
417
AJ AL GASTO (5,083)
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MOVIMIENTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
CONCEPTO VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA VALOR LIBROS PRECIO DE VENTA PERDIDA O GANANCIA
VALOR 125,000.00 18,750.00 106,250.00 50,000.00 (56,250.00)
^
E-5
P.T. Hecho Por:
JAV
Fecha: 20-02-2009 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL Fecha: 28-02-2009
REFERENCIA
E-4 A/R 12
A/R 12
E
MARCAS
^
Revisado contra Factura de Venta de Activo. Sumado
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T.
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Hecho Por:
ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
REFD
ESCRIP CION
FECHA DE ADQUISICION
Fecha: Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales
Fecha:
COSTO UNITARIO
SALDO AL 31/12/2008
AJUSTES Y RECLAS. DEBE
REF.
Mobiliario y equipo
01-06-2006
1
70,000.00
70,000.00
70,000.00
E-4
Mobiliario y equipo
15-02-2007
1
30,000.00
30,000.00
30,000.00
E-4
Mobiliario y equipo
14-07-2007
1
50,000.00
50,000.00
50,000.00
E-4
Equipo de Computo
01-01-2006
1
50,000.00
A/R
200,000.00
D
Total
50,000.00 150,000.00
^
150,000.00
^
50,000.00
^
0.00
^
^
MARCAS
^
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
SALDO S/ AUDITORIA
HABER
JAV 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CANTIDAD
E-6
Cotejado DMG Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Hecho Por:
ANALITICA DE VEHICULOS
REF
DESCRIP CION
JAV
Fecha:
20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales
Fecha:
COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES UNITARIO 31/12/2005 BAJAS
FECHA DE ADQUISICION CANTIDAD
Camion Toyota Mod 2005
02-05-2006
1
150,000
150,000
Automovil Toyota Mod 2006
15-09-2006
1
125,000
125,000
Motocicleta HONDA
15-01-2007
2
50,000
Vehiculo DATSUN Mod 2007
16-06-2007
1
75,000
75,000
Automovil Toyota Mod 2006
30-06-2007
1
50,000
50,000
Cabezal marca TRUCK
450,000
^
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
SALDO S/ AUDITORIA
REFERENCIA
150,000
125,000
E-4
-
50,000
Contenedor GMC
Total
E-7
P.T.
400,000
^
75,000
70,000
70,000
A/R
115,000
115,000
A/R
460,000
E
185,000
^
125,000
^
^
MARCAS
^
Cotejado DMG Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
Hecho Por:
ANALITICA DE EDIFICIOS
REFD E S C R I P C I O N
20-02-2009
Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales
Fecha:
FECHA DE Ref
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
JAV
Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ADQUISICION
E-8
P.T.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
SALDO AL 31/12/2005
ADICIONES/BAJAS
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
SALDO S/ AUDITORIA
REFERENCIA
Edificios
02-10-2006
1
400,000
400,000
400,000
Edificios
15-01-2007
1
200,000
200,000
200,000
Edificios
02-06-2007
1
100,000
100,000
100,000
700,000
700,000
Total
^
^
0
0
700,000
^
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Auditor
E
Saldo de Contabilidad 31/12/2007 150,000
Adiciones
Vehículos
275,000
125,000
Edificios
400,000
300,000
Terrenos
300,000
Equipo de Computacion
Bajas
50,000
1,125,000
^
^
50,000
15-02-2009
Revisado Por: Fecha: Saldo de Contabilidad 31/12/2008 150,000 350,000
RESCATE ESTUDIANTIL
21-02-2009 Saldo de Auditoria 31/12/2008 150,000
Ajustes y Reclasificaciones Debe
REC
Haber
185,000
14
75,000
460,000
700,000
700,000
300,000
300,000
425,000
JAV
Fecha:
-
Total
E
P.T. Hecho Por:
REC
1,500,000
^
50,000
^
50,000
235,000
^
75,000
^
Referencia
C-4-2 Y E-7
E-4
1,660,000
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
15,083
15,000
30,083
Vehículos
23,750
66,167
89,917
3,333
66,667
70,000
Edificios Equipo de Cumputacion
-
Total
ACTIVO FIJO NETO
BG
16
147,834
1,082,834
277,166
190,000
50,000
15
^
1,310,000
^
35,000
41,667
^
200,000
^
CONCLUSIONES: En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad. MARCAS
^
33,083
35,000
-
42,166
^
15
Cotejado DMG Sumado Vimos los Activos de la Empresa
Auditor
74,750
E-4
123,000
E-4
35,000
E-4
41,667
^
250
^
30,083
229,750
1,430,250
^
BG
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
E-1
P.T. Hecho Por:
JAV
Fecha: Revisado Por: Fecha:
20-02-2009 RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
PROCEDIMIENTOS
No.
HECHO POR
OBJETIVOS
1 Que exista fisicamente 2 Que este en buenas condiciones 3 Que este bien presentado
JAV
4 Que este bien valuado 5 Que sea de la empresa
PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances
2
Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados
3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio. JAV
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del 4 metodo utilizado. 5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados 6 Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de 7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales PREGUNTA
No.
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de
activos fijos.
Fecha: Revisado Por: Fecha:
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
NO
X
3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos
X
riesgos. 4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares
X
integre el saldo de la cuenta de mayor.
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo.
20-02-2009
X
inmediata de cada bien.
estimada.
JAV
RESPUESTA SI
2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la identificacion
5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida
E-2
P.T. Hecho Por:
X
X
Auditor
N/A
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DIVULGACIONES OBLIGATORIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales No.
E-3
P.T. Hecho Por:
JAV
Fecha: Revisado Por: Fecha:
20-02-2009 RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
DESCRIPCIÓN
1
No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.
2
Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.
3
Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
4
El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.
5
La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de efectuada la compra.
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
No.
FECHA
CUENTA
P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER
A/R E.F. 20-02-2009 RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
REFERENCIA
AJUSTE No. 14
Depreciación Acumulada Vehículos Perdida en Venta de Activos Fijos Vehiculos Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006 adquirido el 15 de septiembre de 2006 AJUSTE No. 15 Depreciación Vehículos Depreciación Equipo de Computacion Utilidades Retenidas 2,007 Depreciacion Acumulada Vehiculos Depreciación Acumulada Equipo de Computo Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, vehiculos y equipo de computacion AJUSTE No. 16 Depreciación Acumulada Edificio Utilidades Retenidas 2,007 Registro de la depreciacion acumulada de más del período 2,007
18,750 56,250 75,000 75,000
75,000 E-4 X X
30,000 16,667 28,083
74,750
E-4 X E-4
33,083 41,667 74,750
E-4 35,000 35,000 35,000
35,000
xx
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. No.:
E-4
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto Al 31 de Diciembre del 2008
Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales)
Fecha de Adquisicion
ACTIVO
VIDA UTIL
Fecha: 21/02/2009
JAV
Fecha: 25-02-2009
Revisado por:
RESCATE ESTUDIANTIL
MESES Tiempo en Depreciación Depreciación Depreciación Uso Al 31-12REF Gasto Anual Gasto Mensual al 31-12-07 DEL 31/12/2007 07
Depreciación Depreciación Valor en del periodo Acumulada al Libros al 31-1231-12-08 31-12-08 08
AL 31/12/2008 EDIFICIO 400,000.00
02/10/2007
20
200,000.00
15/01/2008
20
100,000.00
02/06/2008
20
Saldo según auditoria
20,000
1,667
2
10,000
833
5,000
417
12
20,000
23,333
376,667
11
11
9,167
9,167
190,833
6
6
2,500
2,500
97,500
3,333
31,667
35,000
665,000
3,333
31,667
70,000
630,000
-
(35,000)
35,000
35,000
Saldo según Contabilidad DIFERENCIA
3,333
35,000
0
-
^
AJ16
E
VEHICULOS 150,000.00
02/05/2007
5
30,000
2,500
7
17,500
12
30,000
47,500
102,500
125,000.00
15/09/2007
5
25,000
2,083
3
6,250
6
12,500
18,750
106,250
50,000.00
15/01/2008
5
10,000
833
-
-
11
9,167
9,167
40,833
75,000.00
02/06/2008
5
15,000
1,250
-
-
6
7,500
7,500
67,500
185,000.00
01/11/2007
5
37,000
3,083
3,083
12
37,000
40,083
144,917
1
Saldo según auditoria
87,000
Saldo según Contabilidad DIFERENCIA
7,250
26,833
96,167
123,000
66,167
23,750
66,167
89,917
20,833
3,083
30,000
33,083
^
359,500
359,500 AJ15
E
MOBILIARIO Y EQUIPO 70,000.00 01/06/2006
10
7,000
583
18
10,500
12
7,000
17,500
52,500
30,000.00 15/02/2007
10
3,000
250
10
2,500
12
3,000
5,500
24,500
50,000.00 14/07/2007
10
5,000
417
5
2,083
12
5,000
7,083
42,917
Saldo según auditoria
15,000
1,250
15,000
30,083
119,917
Saldo según Contabilidad
15,000
15,083
-
15,000
30,083
119,917
-
-
-
-
DIFERENCIA
15,083
0
(0)
^ EQUIPO DE COMPUTO 50,000.00 01/06/2006
3
Saldo según auditoria Saldo según Contabilidad DIFERENCIA
16,667
1,389
16,667
1,389
18
25,000
12
25,000
16,667
41,667
8,333
16,667
41,667
8,333
-
-
-
-
-
-
16,667
25,000
-
16,667
41,667
8,333
^
E
Saldo según auditoria
70,250
159,500
229,750
Saldo según Contabilidad
42,166
112,834
155,000
28,084
46,666
74,750
^
AJ15 1,452,750
1,452,750
Estado de Resultados Dep Gasto 2,007 Dep Gasto 2,008 CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007
(39,083)
(117,917)
VEHICULOS
23,750
59,167
MOBILIARIO Y EQUPO
11,583
15,000
EDIFICIOS
3,333
31,667
VEHICULOS
3,083
37,000
COMPUTO
25,000
16,667 AJ AL GASTO
TOTAL AJUSTE
27,667
41,583
TOTAL SALDO INTEGRADO RECLASIFICACIONES
A MARCAS
^
Cotejado DMG Sumado
417
AJ AL GASTO (5,083)
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MOVIMIENTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Cifras Expresadas en Quetzales
CONCEPTO VEHICULOS DEPRECIACION ACUMULADA VALOR LIBROS PRECIO DE VENTA PERDIDA O GANANCIA
VALOR 125,000.00 18,750.00 106,250.00 50,000.00 (56,250.00)
^
E-5
P.T. Hecho Por:
JAV
Fecha: 20-02-2009 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL Fecha: 28-02-2009
REFERENCIA
E-4 A/R 12
A/R 12
E
MARCAS
^
Revisado contra Factura de Venta de Activo. Sumado
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T.
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Hecho Por:
ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
REFD
ESCRIP CION
FECHA DE ADQUISICION
Fecha: Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales
Fecha:
COSTO UNITARIO
SALDO AL 31/12/2008
AJUSTES Y RECLAS. DEBE
REF.
Mobiliario y equipo
01-06-2006
1
70,000.00
70,000.00
70,000.00
E-4
Mobiliario y equipo
15-02-2007
1
30,000.00
30,000.00
30,000.00
E-4
Mobiliario y equipo
14-07-2007
1
50,000.00
50,000.00
50,000.00
E-4
Equipo de Computo
01-01-2006
1
50,000.00
A/R
200,000.00
D
Total
50,000.00 150,000.00
^
150,000.00
^
50,000.00
^
0.00
^
^
MARCAS
^
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
SALDO S/ AUDITORIA
HABER
JAV 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CANTIDAD
E-6
Cotejado DMG Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Hecho Por:
ANALITICA DE VEHICULOS
REF
DESCRIP CION
JAV
Fecha:
20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales
Fecha:
COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES UNITARIO 31/12/2005 BAJAS
FECHA DE ADQUISICION CANTIDAD
Camion Toyota Mod 2005
02-05-2006
1
150,000
150,000
Automovil Toyota Mod 2006
15-09-2006
1
125,000
125,000
Motocicleta HONDA
15-01-2007
2
50,000
Vehiculo DATSUN Mod 2007
16-06-2007
1
75,000
75,000
Automovil Toyota Mod 2006
30-06-2007
1
50,000
50,000
Cabezal marca TRUCK
450,000
^
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
SALDO S/ AUDITORIA
REFERENCIA
150,000
125,000
E-4
-
50,000
Contenedor GMC
Total
E-7
P.T.
400,000
^
75,000
70,000
70,000
A/R
115,000
115,000
A/R
460,000
E
185,000
^
125,000
^
^
MARCAS
^
Cotejado DMG Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Auditor
DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
Hecho Por:
ANALITICA DE EDIFICIOS
REFD E S C R I P C I O N
20-02-2009
Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales
Fecha:
FECHA DE Ref
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
JAV
Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ADQUISICION
E-8
P.T.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
SALDO AL 31/12/2005
ADICIONES/BAJAS
RESCATE ESTUDIANTIL
28-02-2009
SALDO S/ AUDITORIA
REFERENCIA
Edificios
02-10-2006
1
400,000
400,000
400,000
Edificios
15-01-2007
1
200,000
200,000
200,000
Edificios
02-06-2007
1
100,000
100,000
100,000
700,000
700,000
Total
^
^
0
0
700,000
^
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
Auditor
E
Related Documents
Auditoriaiii Distribelectricosactivos Fijos-2010
February 2021 0More Documents from ""
1 - Bonus - Hacks Mentais Livro
January 2021 0
