Modul 1 _ 9
This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA report form. Report DMCA
Overview
Download & View Modul 1 _ 9 as PDF for free.
More details
- Words: 2,089
- Pages: 20
Loading documents preview...
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan: Keterangan
PT Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Kertas kerja neraca WP Ref
Per audit 12/31/2017
Per klien 12/31/2018
47,490,324 1,715,000,000
PARE Dr
Cr
AKTIVA Aktiva lancar Kas dan setara kas Investasi jangka pendek
C D
67,695,350 1,200,000,000
Piutang usaha Piutang afiliasi Piutang lain-lain
E E E
8,497,922,298 11,990,973,240 - 65,000,000 85,000,000
Persediaan Beban dibayar dimuka Total aktiva lancar
F G
Investasi
H
Aktiva tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku
J
Aktiva lain-lain Total aktiva
11,191,086 12,500,000 237,300,000 10,357,027,600 7,000,000 23,000,000 5,000,000
40,590,000 500,000 10,389,627,600 28,260,000 27,433,333
10,653,018,686 ^
10,486,410,933 ^
30,000,000
27,300,000
369,981,000 22,003,167 -
1,808,167,030 40,000,000 11,678,784,678 ^ -
2,726,538,700 80,000,000 16,645,002,264 ^ 422,500,000
4,403,670,000 472,468,000 3,931,202,000 ^ 386,573,000
6,909,789,000 1,036,659,800 5,873,129,200 ^ 6,759,500
259,261,000 268,520,800 -
15,996,559,678 ^
22,947,390,964 ^
10,705,518,686 ^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
^
22,500,000
^
10,513,710,933 ^
Per audit 12/31/2018
18,091,410 1,727,000,000 1,838,645,640 10,357,027,600 92,000,000 2,721,278,700 57,566,667
< <
425,200,000 6,799,069,000 790,142,167 6,008,926,833
<
< < <
< < 16,811,610,017 <
< < <
29,259,500 < 23,274,996,350 < ^
Index: A2.1
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan:
PT. Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Pinjaman bank dan penarikan Hutang usaha Hutang afiliasi Hutang lain-lain Hutang pajak Biaya yang masih harus dibayar Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Hutang bank-lancar Hutang sewa guna usaha-lancar
Kertas kerja neraca WP Ref M M1
M2
M3
Total kewajiban lancar Kewajiban jangka panjang Kewajiban pajak ditangguhkan Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Pinjaman bank-jangka panjang Hutang sewa guna usaha-jangka panjang
Agio saham Saldo laba ditahan Total ekuitas pemegang saham Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham
200,000,000 1,068,203,500 106,504,163 29,185,800 133,753,747 5,787,490
726,800,000 30,720,000 2,300,954,700 ^
N 173,790,686
N1
Total kewajiban jangka panjang EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar Diterbitkan - 2.000 shares Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham
Per audit 12/31/2017
7,605,120,000 20,480,000 7,799,390,686 ^
R
2,220,000,000 130,000,000 3,546,134,292 5,896,134,292 ^ 15,996,479,678 ^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
Per klien 12/31/2018
200,000,000 1,269,116,100 3,244,178,450 191,193,058 1,029,441,662 162,088,980
PARE Rp 67,250,000
Dr
990,000
10,440,000
726,800,000 6,822,818,250 ^
11,430,000 ^
173,790,686
6,898,800,000 103,134,000 7,175,724,686 ^
2,220,000,000 130,000,000 6,598,848,028 8,948,848,028 ^ 22,947,390,964 ^
407,360 8,800,000
53,000,000 15,000,000
68,480,000 145,687,360 ^
-
164,941,000 164,941,000 ^
10,000,000 10,000,000 ^ 186,371,000 ^
9,327,000 9,327,000 ^
^ 155,014,360 ^
Per audit 12/31/2017
199,592,640 1,276,926,100 3,244,178,450 191,193,058 1,072,001,662 177,088,980 726,800,000 68,480,000 6,956,260,890 ^ 173,790,686 6,898,800,000 (52,480,000) 7,020,110,686 ^ 2,220,000,000 130,000,000 6,948,624,773 9,298,624,773 ^ 23,274,996,349 ^
Index: A2.2
PENJUALAN - NETO
PER AUDIT 12/31/2017 30,621,597,850
PER KLIEN 12/31/2018 42,586,834,000
DR 10,000,000
BEBAN POKOK PENJUALAN
24,883,531,468
33,216,197,959
137,330,399
5,738,066,382 ^ 1,858,952,040
9,370,636,041
3,879,114,342 ^
6,739,941,786
105,300,600
(2,500,000) 120,500,600
(8,654,500) 1,886,400,000
(9,696,765) 2,101,607,415
1,983,046,100 ^ 1,896,068,242 ^ 437,336,772
2,209,911,250
1,458,731,470 ^
3,455,152,644
KETERANGAN
LABA BRUTO BEBAN USAHA LABA USAHA (PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN (LABA) / RUGI ASET TETAP (LABA) / RUGI VALUTA ASING LABA PENJUALAN SURAT BERHARGA PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN LAIN-LAIN NETO LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA NETO
WP REF.
2,630,694,255
4,530,030,536 1,074,877,892
PARE
244,204,500
5,029,000
9,327,000
PARE CR 180,000,000
PER AUDIT 12/31/2018 42,756,834,000
67,250,000
33,286,278,358 9,470,555,642
276,200,800
2,598,697,955 6,871,857,687
7,500,000 5,000,000 52,000,000 Rp (81,274)
2,529,000 128,000,600 5,000,000 52,000,000 (9,778,039) 2,110,934,415 (1,933,182,854) 4,938,674,833 1,199,822,394 3,738,852,439
PER AUDIT 12/31/2017 1,761,040,864
PER KLIEN 12/31/2018 3,219,772,334
LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470
3,455,152,644
SALDO AKHIR TAHUN
6,674,924,978
KETERANGAN
WP REF.
SALO AWAL TAHUN
3,219,772,334 ^
PARE DR
CR
PER AUDIT 12/31/2018 3,219,772,334 3,738,852,439
10,000,000
6,948,624,773
PT SUGUS DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI TAHUN 2018 No. 1 Beban Perjalanan Kas Besar 2
Keterangan
Piutang lain lain Kas kecil
Debit (Rp) Rp
100,000
Rp
200,000
3
Utang usaha Rp 990,000 Bank CAB (koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat) 4 Piutang usaha Rp 2,200,000 Bank CAB (koreksi untuk tolakan kliring PT Krakatau) 5 Bank CAB Rp 10,600,000 Piutang usaha (koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat) 6 Bank CAB Rp 131,500 Beban administrasi bank Rp 25,000 Pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018) 7 Piutang usaha Rp 33,750,000 Bank Loppo (koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa) 8 Piutang usaha Rp 3,350,000 Bank Loppo (koreksi tolakan kliring PT Lestari) 9 Bank Loppo Rp 52,226 Beban administrasi bank Rp 23,000 Pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018) 10 Bank Loppo Rp 407,360 Penarikan (Over draft) 11 Deposito berjangka Laba valuta asing (koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode) 12 Surat berharga Laba penjualan surat berharga (koreksi untuk mencatat penjualan saham PT. Indosat) 13 Beban lain-lain Penyisihan penurunan surat berharga
Rp
7,500,000
Rp
5,000,000
Rp
500,000
(koreksi untuk mencatat penurunan surat berharga dengan metode COMWIL) 14 Penjualan PPN Piutang Usaha PT. Krakatau (Koreksi penjualan dicatat dua kali) 15 Beban Piutang Tak Tertagih Piutang Usaha PT. ORIENTASI (Koreksi Penghapusan Piutang Usaha) 16 Piutang Apiliasi PT PELITA Piutang Usaha PT PELITA 17 Piutang Usaha PT USAHA LANCAR Penjualan PPN
Rp Rp
10,000,000 1,000,000
Rp
11,000,000
Rp
10,357,027,600
Rp
198,000,000
18 BEBAN PROMOSI Rp 15,910,000 PERSEDIAAN BARANG JADI (KOREKSI BARANG JADI YANG DIGUNAKAN UNTUK PROMOSI) 19 Upah Langsung Rp 15,000,000 utang yang masih harus di bayar (koreksi untuk mencatat kekurangan upah buruh bukti no. 377) 20 BEBAN PRODUKSI LANGSUNG Rp 1,350,000 PERSEDIAAN BAHAN BAKU (KOREKSI BAHAN BAKU SEBANYAK 90KG KARENA DI CURI) 21 PEMBELIAN Rp 8,000,000 PPN MASUKAN Rp 800,000 UTANG USAHA (KPREKSI UNTUK PEMBELIAN TANGGAL 29 DESEMBER 2018 DARI PT DELTA SEBANYAK 500KG) 22 PERSEDIAN BAHAN BAKU NERACA Rp 8,000,000 PERSEDIAAN BAHAN BAKU RUGI LABA (KOREKSI UNTUK PERSEDIAAN AKHIR YANG DICATAT TERLALU RENDAH) 23 BEBAN POKOK PRODUKSI TIDAK LANGSUNG LAINNYA Rp 11,000,000 PERSEDIAAN BAHAN PENOLONG (KOREKSI BARANG PENOLONG YANG RUSAK TERENDAM BANJIR) 24 Sewa dibayar dimuka Rp 3,000,000 Hutang pajak (koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar) 25 Beban sewa Rp 5,500,000 Sewa dibayar dimuka (koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Jakarta untuk 2 bulan yaitu bulan november dan desember 2018) 26 Sewa dibayar dimuka Rp 2,000,000 Hutang pajak (koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar)
27 Beban sewa Rp Sewa dibayar dimuka (koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Bandung untuk 1 bulan) 28 Beban produksi tak langsung-asuransi Rp Beban asuransi Rp Asuransi dibayar dimuka (koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi untuk tahun 2018) 29 Hutang pajak Rp pajak di bayar di muka (set-0ff) 30 Piutang lain-lain Rp Pendapatan lain-lain Investasi (koreksi untuk mencatat deviden PT. Piglet dan PT. Pooh yang belum dicatat) 31 Investasi Rp Pendapatan lain-lain (koreksi untuk mencatat pembagian laba PT. Piglet yang belum dicatat) 32 Aktiva lain-lain Rp Investasi (reklasifikasi) 33 Beban lain-lain Rp Bangunan & prasarana (koreksi atas pencatatan PBB tahun 2018) 34 Bangunan & prasarana Rp PPN keluaran (koreksi untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri) 35 Kendaraan bermotor- baru Rp Akumulasi depresiasi-kendaraan Rp Rugi aktiva tetap Rp Kendaraan bermotor-lama (koreksi atas pencatatan penukaran kendaraan) 36 Aktiva tetap sewa guna usaha Rp Kendaraan bermotor (reklasifikasi) 37 Kewajiban sewa guna usaha Rp Aktiva tetap sewa guna usaha (koreksi atas pencatatan pembelian kendaraan dengan leasing) 38 Peralatan kantor Rp beban lain-lain (koreksi atas pencatatan PPnBM dan beban lainnya) 39 Akumulasi depresiasi-peralatan kantor Rp Rugi aktiva tetap Rp Peralatan kantor
1,833,333
17,550,000 1,750,000
800,000
6,800,000
30,000,000
22,500,000
100,000,000
30,000,000
59,371,000 16,000,000 4,629,000
160,000,000
27,981,000
9,890,000
1,600,000 400,000
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
49
(koreksi atas pencatatan penjualan komputer) Akumulasi depresiasi-bangunan & prasarana Rp 67,250,000 Akumulasi depresiasi-Kendaraan bermotor Rp 168,181,600 Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor Rp 15,489,200 Depresiasi-beban operasi Depresiasi-beban produksi tak langsung (koreksi atas perhitungan beban penyusutan tahun 2017) Beban depresiasi Rp 22,003,167 Akumulasi depresiasi-aktiva sewa guna usaha (koreksi untuk mencatat beban penyusutan aktiva leasing) Hutang sewa guna usaha-jk panjang Rp 68,480,000 Hutang sewa guna usaha-lancar (reklasifikasi) Beban bunga Rp 9,327,000 Hutang sewa guna usaha-jk panjang (koreksi untuk mencatat beban bunga leasing yang dicatat dalam pembayaran hutang sewa guna usaha) Beban komisi (beban lain-lain) Rp 60,000,000 Beban perjalanan dinas&akomodasi (koreksi beban komisi penjualan dicatat sebagai beban perjalanan dinas & akomodasi) Beban jamuan & representasi Rp 4,500,000 Perlengkapan kantor (koreksi pembelian telepon genggam untuk petugas pajak dicatat pada perlengkapan kantor) Beban jamuan & representasi Rp 20,000,000 Pendapatan lain-lain (koreksi penjualan kardus berkas dicatat mengurangi beban jamuan & representasi) Saldo laba Rp 10,000,000 Kesejahteraan karyawan (koreksi kesejahteraan karyawan yang merupakan beban tahun 2016 dicatat pada beban tahun 2017) Biaya jasa profesional Rp 1,540,000 Hutang pajak (koreksi untuk mencatat pemotongan PPh 23 untuk jasa profesional yang belum dicatat oleh bagian akuntansi) Hutang pajak Rp 8,640,000 Kesejahteraan karyawan (koreksi atas perbedaan perhitungan PPh 21 yang dicatat terlalu besar) Beban pajak penghasilan Rp 1,074,877,892 Hutang pajak
Kredit (Rp) Rp
100,000
Rp
200,000
Rp
990,000
Rp
2,200,000
Rp
10,600,000
Rp
156,500
Rp
33,750,000
Rp
3,350,000
Rp
75,226
Rp
407,360
Rp
7,500,000
Rp
5,000,000
Rp
500,000
Rp
11,000,000
Rp
11,000,000
Rp
10,357,027,600
Rp Rp
180,000,000 18,000,000
Rp
15,910,000
Rp
15,000,000
Rp
1,350,000
Rp
8,800,000
Rp
8,000,000
Rp
11,000,000
Rp
3,000,000
NYAK 500KG)
Rp 5,500,000 ulan november dan desember 2018) Rp
2,000,000
Rp
1,833,333
Rp
19,300,000
Rp
800,000
Rp Rp
2,000,000 4,800,000
Rp
30,000,000
Rp
22,500,000
Rp
100,000,000
Rp
30,000,000
Rp
80,000,000
Rp
160,000,000
Rp
27,981,000
Rp
9,890,000
Rp
2,000,000
Rp Rp
183,670,800 67,250,000
Rp
22,003,167
Rp
68,480,000
Rp tang sewa guna usaha)
9,327,000
Rp
60,000,000
Rp
4,500,000
Rp
20,000,000
apan kantor)
Rp a beban tahun 2017)
10,000,000
Rp 1,540,000 dicatat oleh bagian akuntansi) Rp
8,640,000
Rp
1,074,877,892
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan: Keterangan
PT Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Kertas kerja neraca WP Ref
Per audit 12/31/2017
Per audit 12/31/2018
Rp
Kenaikan (Penurunan) %
AKTIVA Aktiva lancar Kas dan setara kas Investasi jangka pendek
C D
67,695,350 1,200,000,000
Piutang usaha Piutang afiliasi Piutang lain-lain
E E E
8,497,922,298 65,000,000
Persediaan Beban dibayar dimuka Total aktiva lancar
F G
< < 16,811,610,017 <
Investasi
H
1,808,167,030 40,000,000 11,678,784,678 ^ -
Aktiva tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku
J 4,403,670,000 472,468,000 3,931,202,000 ^ 386,573,000
Aktiva lain-lain Total aktiva
15,996,559,678 ^
18,091,410 1,727,000,000 1,838,645,640 10,357,027,600 92,000,000 2,721,278,700 57,566,667
< <
425,200,000 6,799,069,000 790,142,167 6,008,926,833
<
(49,603,940) 527,000,000 (6,659,276,658) 10,357,027,600 27,000,000 913,111,670 17,566,667 5,132,825,339
(73.28) 43.92 (78.36) 100.00 41.54 50.50 43.92 43.95 100.00
< < <
425,200,000 2,395,399,000 317,674,167 2,077,724,833
29,259,500 < 23,274,996,350 <
(357,313,500) 7,278,436,672
(92.43)
< < <
^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Index:
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
ARP2.1
54.40 67.24 52.85
45.50
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan:
PT. Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Pinjaman bank dan penarikan Hutang usaha Hutang afiliasi Hutang lain-lain Hutang pajak Biaya yang masih harus dibayar Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Hutang bank-lancar Hutang sewa guna usaha-lancar
Kertas kerja neraca WP Ref M M1
M2
M3
Total kewajiban lancar Kewajiban jangka panjang Kewajiban pajak ditangguhkan Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Pinjaman bank-jangka panjang Hutang sewa guna usaha-jangka panjang
Agio saham Saldo laba ditahan Total ekuitas pemegang saham Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham
200,000,000 1,068,203,500 106,504,163 29,185,800 133,753,747 5,787,490
726,800,000 30,720,000 2,300,954,700 ^
N 173,790,686
N1
Total kewajiban jangka panjang EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar Diterbitkan - 2.000 shares Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham
Per audit 12/31/2017
7,605,120,000 20,480,000 7,799,390,686 ^
R
2,220,000,000 130,000,000 3,546,134,292 5,896,134,292 ^ 15,996,479,678 ^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
Per audit 12/31/2018
Rp
Kenaikan (Penurunan) %
200,000,000 1,276,926,100 3,244,178,450 191,193,058 1,072,001,662 177,088,980
208,722,600 3,137,674,287 162,007,258 938,247,915 171,301,490
19.54 2,946.06 555.09 701.47 2,959.86
726,800,000 68,480,000 6,956,668,250 ^ 173,790,686
37,760,000 4,655,713,550
122.92 202.34
6,898,800,000 16,000,000 7,088,590,686 ^ 2,220,000,000 130,000,000 2,350,000,000 ^ 16,395,258,936
(706,320,000) (4,480,000) (710,800,000)
(9.29) (21.88) (9.11)
(3,546,134,292) (3,546,134,292)
(100.00) (60.14)
398,779,258
2.49
-
-
^
Index:
6,879,737,414 A2.2
PENJUALAN - NETO
PER AUDIT 12/31/2017 30,621,597,850
PER AUDIT 12/31/2018 42,756,834,000
BEBAN POKOK PENJUALAN
24,883,531,468
33,286,278,358
5,738,066,382 ^ 1,858,952,040
9,470,555,642
3,879,114,342 ^
6,871,857,687
105,300,600
2,529,000 128,000,600 5,000,000 52,000,000 (9,778,039) 2,110,934,415
KETERANGAN
LABA BRUTO BEBAN USAHA LABA USAHA (PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN (LABA) / RUGI ASET TETAP (LABA) / RUGI VALUTA ASING LABA PENJUALAN SURAT BERHARGA PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN LAIN-LAIN NETO LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA NETO
WP REF.
(8,654,500) 1,886,400,000
2,598,697,955
1,983,046,100 ^ 1,896,068,242 ^ 437,336,772
(1,933,182,854)
1,458,731,470 ^
3,738,852,439
4,938,674,833 1,199,822,394
Rp
Kenaikan (Penurunan) % 12,135,236,150 39.63 8,402,746,890 33.77 3,732,489,260 65.05 739,745,915 2,992,743,345
39.79
2,529,000 22,700,000 5,000,000 52,000,000 (1,123,539) 224,534,415 (3,916,228,954)
100.00 21.56 100.00 100.00 12.98 11.90 (197.49)
3,042,606,591
160.47
762,485,622 2,280,120,969
174.35
77.15
156.31
PT Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Kertas kerja neraca WP Ref
Per audit 12/31/2017
Per klien 12/31/2018
47,490,324 1,715,000,000
PARE Dr
Cr
AKTIVA Aktiva lancar Kas dan setara kas Investasi jangka pendek
C D
67,695,350 1,200,000,000
Piutang usaha Piutang afiliasi Piutang lain-lain
E E E
8,497,922,298 11,990,973,240 - 65,000,000 85,000,000
Persediaan Beban dibayar dimuka Total aktiva lancar
F G
Investasi
H
Aktiva tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku
J
Aktiva lain-lain Total aktiva
11,191,086 12,500,000 237,300,000 10,357,027,600 7,000,000 23,000,000 5,000,000
40,590,000 500,000 10,389,627,600 28,260,000 27,433,333
10,653,018,686 ^
10,486,410,933 ^
30,000,000
27,300,000
369,981,000 22,003,167 -
1,808,167,030 40,000,000 11,678,784,678 ^ -
2,726,538,700 80,000,000 16,645,002,264 ^ 422,500,000
4,403,670,000 472,468,000 3,931,202,000 ^ 386,573,000
6,909,789,000 1,036,659,800 5,873,129,200 ^ 6,759,500
259,261,000 268,520,800 -
15,996,559,678 ^
22,947,390,964 ^
10,705,518,686 ^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
^
22,500,000
^
10,513,710,933 ^
Per audit 12/31/2018
18,091,410 1,727,000,000 1,838,645,640 10,357,027,600 92,000,000 2,721,278,700 57,566,667
< <
425,200,000 6,799,069,000 790,142,167 6,008,926,833
<
< < <
< < 16,811,610,017 <
< < <
29,259,500 < 23,274,996,350 < ^
Index: A2.1
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan:
PT. Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Pinjaman bank dan penarikan Hutang usaha Hutang afiliasi Hutang lain-lain Hutang pajak Biaya yang masih harus dibayar Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Hutang bank-lancar Hutang sewa guna usaha-lancar
Kertas kerja neraca WP Ref M M1
M2
M3
Total kewajiban lancar Kewajiban jangka panjang Kewajiban pajak ditangguhkan Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Pinjaman bank-jangka panjang Hutang sewa guna usaha-jangka panjang
Agio saham Saldo laba ditahan Total ekuitas pemegang saham Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham
200,000,000 1,068,203,500 106,504,163 29,185,800 133,753,747 5,787,490
726,800,000 30,720,000 2,300,954,700 ^
N 173,790,686
N1
Total kewajiban jangka panjang EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar Diterbitkan - 2.000 shares Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham
Per audit 12/31/2017
7,605,120,000 20,480,000 7,799,390,686 ^
R
2,220,000,000 130,000,000 3,546,134,292 5,896,134,292 ^ 15,996,479,678 ^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
Per klien 12/31/2018
200,000,000 1,269,116,100 3,244,178,450 191,193,058 1,029,441,662 162,088,980
PARE Rp 67,250,000
Dr
990,000
10,440,000
726,800,000 6,822,818,250 ^
11,430,000 ^
173,790,686
6,898,800,000 103,134,000 7,175,724,686 ^
2,220,000,000 130,000,000 6,598,848,028 8,948,848,028 ^ 22,947,390,964 ^
407,360 8,800,000
53,000,000 15,000,000
68,480,000 145,687,360 ^
-
164,941,000 164,941,000 ^
10,000,000 10,000,000 ^ 186,371,000 ^
9,327,000 9,327,000 ^
^ 155,014,360 ^
Per audit 12/31/2017
199,592,640 1,276,926,100 3,244,178,450 191,193,058 1,072,001,662 177,088,980 726,800,000 68,480,000 6,956,260,890 ^ 173,790,686 6,898,800,000 (52,480,000) 7,020,110,686 ^ 2,220,000,000 130,000,000 6,948,624,773 9,298,624,773 ^ 23,274,996,349 ^
Index: A2.2
PENJUALAN - NETO
PER AUDIT 12/31/2017 30,621,597,850
PER KLIEN 12/31/2018 42,586,834,000
DR 10,000,000
BEBAN POKOK PENJUALAN
24,883,531,468
33,216,197,959
137,330,399
5,738,066,382 ^ 1,858,952,040
9,370,636,041
3,879,114,342 ^
6,739,941,786
105,300,600
(2,500,000) 120,500,600
(8,654,500) 1,886,400,000
(9,696,765) 2,101,607,415
1,983,046,100 ^ 1,896,068,242 ^ 437,336,772
2,209,911,250
1,458,731,470 ^
3,455,152,644
KETERANGAN
LABA BRUTO BEBAN USAHA LABA USAHA (PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN (LABA) / RUGI ASET TETAP (LABA) / RUGI VALUTA ASING LABA PENJUALAN SURAT BERHARGA PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN LAIN-LAIN NETO LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA NETO
WP REF.
2,630,694,255
4,530,030,536 1,074,877,892
PARE
244,204,500
5,029,000
9,327,000
PARE CR 180,000,000
PER AUDIT 12/31/2018 42,756,834,000
67,250,000
33,286,278,358 9,470,555,642
276,200,800
2,598,697,955 6,871,857,687
7,500,000 5,000,000 52,000,000 Rp (81,274)
2,529,000 128,000,600 5,000,000 52,000,000 (9,778,039) 2,110,934,415 (1,933,182,854) 4,938,674,833 1,199,822,394 3,738,852,439
PER AUDIT 12/31/2017 1,761,040,864
PER KLIEN 12/31/2018 3,219,772,334
LABA TAHUN BERJALAN 1,458,731,470
3,455,152,644
SALDO AKHIR TAHUN
6,674,924,978
KETERANGAN
WP REF.
SALO AWAL TAHUN
3,219,772,334 ^
PARE DR
CR
PER AUDIT 12/31/2018 3,219,772,334 3,738,852,439
10,000,000
6,948,624,773
PT SUGUS DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI TAHUN 2018 No. 1 Beban Perjalanan Kas Besar 2
Keterangan
Piutang lain lain Kas kecil
Debit (Rp) Rp
100,000
Rp
200,000
3
Utang usaha Rp 990,000 Bank CAB (koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat) 4 Piutang usaha Rp 2,200,000 Bank CAB (koreksi untuk tolakan kliring PT Krakatau) 5 Bank CAB Rp 10,600,000 Piutang usaha (koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat) 6 Bank CAB Rp 131,500 Beban administrasi bank Rp 25,000 Pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018) 7 Piutang usaha Rp 33,750,000 Bank Loppo (koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa) 8 Piutang usaha Rp 3,350,000 Bank Loppo (koreksi tolakan kliring PT Lestari) 9 Bank Loppo Rp 52,226 Beban administrasi bank Rp 23,000 Pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2018) 10 Bank Loppo Rp 407,360 Penarikan (Over draft) 11 Deposito berjangka Laba valuta asing (koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode) 12 Surat berharga Laba penjualan surat berharga (koreksi untuk mencatat penjualan saham PT. Indosat) 13 Beban lain-lain Penyisihan penurunan surat berharga
Rp
7,500,000
Rp
5,000,000
Rp
500,000
(koreksi untuk mencatat penurunan surat berharga dengan metode COMWIL) 14 Penjualan PPN Piutang Usaha PT. Krakatau (Koreksi penjualan dicatat dua kali) 15 Beban Piutang Tak Tertagih Piutang Usaha PT. ORIENTASI (Koreksi Penghapusan Piutang Usaha) 16 Piutang Apiliasi PT PELITA Piutang Usaha PT PELITA 17 Piutang Usaha PT USAHA LANCAR Penjualan PPN
Rp Rp
10,000,000 1,000,000
Rp
11,000,000
Rp
10,357,027,600
Rp
198,000,000
18 BEBAN PROMOSI Rp 15,910,000 PERSEDIAAN BARANG JADI (KOREKSI BARANG JADI YANG DIGUNAKAN UNTUK PROMOSI) 19 Upah Langsung Rp 15,000,000 utang yang masih harus di bayar (koreksi untuk mencatat kekurangan upah buruh bukti no. 377) 20 BEBAN PRODUKSI LANGSUNG Rp 1,350,000 PERSEDIAAN BAHAN BAKU (KOREKSI BAHAN BAKU SEBANYAK 90KG KARENA DI CURI) 21 PEMBELIAN Rp 8,000,000 PPN MASUKAN Rp 800,000 UTANG USAHA (KPREKSI UNTUK PEMBELIAN TANGGAL 29 DESEMBER 2018 DARI PT DELTA SEBANYAK 500KG) 22 PERSEDIAN BAHAN BAKU NERACA Rp 8,000,000 PERSEDIAAN BAHAN BAKU RUGI LABA (KOREKSI UNTUK PERSEDIAAN AKHIR YANG DICATAT TERLALU RENDAH) 23 BEBAN POKOK PRODUKSI TIDAK LANGSUNG LAINNYA Rp 11,000,000 PERSEDIAAN BAHAN PENOLONG (KOREKSI BARANG PENOLONG YANG RUSAK TERENDAM BANJIR) 24 Sewa dibayar dimuka Rp 3,000,000 Hutang pajak (koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar) 25 Beban sewa Rp 5,500,000 Sewa dibayar dimuka (koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Jakarta untuk 2 bulan yaitu bulan november dan desember 2018) 26 Sewa dibayar dimuka Rp 2,000,000 Hutang pajak (koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar)
27 Beban sewa Rp Sewa dibayar dimuka (koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Bandung untuk 1 bulan) 28 Beban produksi tak langsung-asuransi Rp Beban asuransi Rp Asuransi dibayar dimuka (koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi untuk tahun 2018) 29 Hutang pajak Rp pajak di bayar di muka (set-0ff) 30 Piutang lain-lain Rp Pendapatan lain-lain Investasi (koreksi untuk mencatat deviden PT. Piglet dan PT. Pooh yang belum dicatat) 31 Investasi Rp Pendapatan lain-lain (koreksi untuk mencatat pembagian laba PT. Piglet yang belum dicatat) 32 Aktiva lain-lain Rp Investasi (reklasifikasi) 33 Beban lain-lain Rp Bangunan & prasarana (koreksi atas pencatatan PBB tahun 2018) 34 Bangunan & prasarana Rp PPN keluaran (koreksi untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri) 35 Kendaraan bermotor- baru Rp Akumulasi depresiasi-kendaraan Rp Rugi aktiva tetap Rp Kendaraan bermotor-lama (koreksi atas pencatatan penukaran kendaraan) 36 Aktiva tetap sewa guna usaha Rp Kendaraan bermotor (reklasifikasi) 37 Kewajiban sewa guna usaha Rp Aktiva tetap sewa guna usaha (koreksi atas pencatatan pembelian kendaraan dengan leasing) 38 Peralatan kantor Rp beban lain-lain (koreksi atas pencatatan PPnBM dan beban lainnya) 39 Akumulasi depresiasi-peralatan kantor Rp Rugi aktiva tetap Rp Peralatan kantor
1,833,333
17,550,000 1,750,000
800,000
6,800,000
30,000,000
22,500,000
100,000,000
30,000,000
59,371,000 16,000,000 4,629,000
160,000,000
27,981,000
9,890,000
1,600,000 400,000
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
49
(koreksi atas pencatatan penjualan komputer) Akumulasi depresiasi-bangunan & prasarana Rp 67,250,000 Akumulasi depresiasi-Kendaraan bermotor Rp 168,181,600 Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor Rp 15,489,200 Depresiasi-beban operasi Depresiasi-beban produksi tak langsung (koreksi atas perhitungan beban penyusutan tahun 2017) Beban depresiasi Rp 22,003,167 Akumulasi depresiasi-aktiva sewa guna usaha (koreksi untuk mencatat beban penyusutan aktiva leasing) Hutang sewa guna usaha-jk panjang Rp 68,480,000 Hutang sewa guna usaha-lancar (reklasifikasi) Beban bunga Rp 9,327,000 Hutang sewa guna usaha-jk panjang (koreksi untuk mencatat beban bunga leasing yang dicatat dalam pembayaran hutang sewa guna usaha) Beban komisi (beban lain-lain) Rp 60,000,000 Beban perjalanan dinas&akomodasi (koreksi beban komisi penjualan dicatat sebagai beban perjalanan dinas & akomodasi) Beban jamuan & representasi Rp 4,500,000 Perlengkapan kantor (koreksi pembelian telepon genggam untuk petugas pajak dicatat pada perlengkapan kantor) Beban jamuan & representasi Rp 20,000,000 Pendapatan lain-lain (koreksi penjualan kardus berkas dicatat mengurangi beban jamuan & representasi) Saldo laba Rp 10,000,000 Kesejahteraan karyawan (koreksi kesejahteraan karyawan yang merupakan beban tahun 2016 dicatat pada beban tahun 2017) Biaya jasa profesional Rp 1,540,000 Hutang pajak (koreksi untuk mencatat pemotongan PPh 23 untuk jasa profesional yang belum dicatat oleh bagian akuntansi) Hutang pajak Rp 8,640,000 Kesejahteraan karyawan (koreksi atas perbedaan perhitungan PPh 21 yang dicatat terlalu besar) Beban pajak penghasilan Rp 1,074,877,892 Hutang pajak
Kredit (Rp) Rp
100,000
Rp
200,000
Rp
990,000
Rp
2,200,000
Rp
10,600,000
Rp
156,500
Rp
33,750,000
Rp
3,350,000
Rp
75,226
Rp
407,360
Rp
7,500,000
Rp
5,000,000
Rp
500,000
Rp
11,000,000
Rp
11,000,000
Rp
10,357,027,600
Rp Rp
180,000,000 18,000,000
Rp
15,910,000
Rp
15,000,000
Rp
1,350,000
Rp
8,800,000
Rp
8,000,000
Rp
11,000,000
Rp
3,000,000
NYAK 500KG)
Rp 5,500,000 ulan november dan desember 2018) Rp
2,000,000
Rp
1,833,333
Rp
19,300,000
Rp
800,000
Rp Rp
2,000,000 4,800,000
Rp
30,000,000
Rp
22,500,000
Rp
100,000,000
Rp
30,000,000
Rp
80,000,000
Rp
160,000,000
Rp
27,981,000
Rp
9,890,000
Rp
2,000,000
Rp Rp
183,670,800 67,250,000
Rp
22,003,167
Rp
68,480,000
Rp tang sewa guna usaha)
9,327,000
Rp
60,000,000
Rp
4,500,000
Rp
20,000,000
apan kantor)
Rp a beban tahun 2017)
10,000,000
Rp 1,540,000 dicatat oleh bagian akuntansi) Rp
8,640,000
Rp
1,074,877,892
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan: Keterangan
PT Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Kertas kerja neraca WP Ref
Per audit 12/31/2017
Per audit 12/31/2018
Rp
Kenaikan (Penurunan) %
AKTIVA Aktiva lancar Kas dan setara kas Investasi jangka pendek
C D
67,695,350 1,200,000,000
Piutang usaha Piutang afiliasi Piutang lain-lain
E E E
8,497,922,298 65,000,000
Persediaan Beban dibayar dimuka Total aktiva lancar
F G
< < 16,811,610,017 <
Investasi
H
1,808,167,030 40,000,000 11,678,784,678 ^ -
Aktiva tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku
J 4,403,670,000 472,468,000 3,931,202,000 ^ 386,573,000
Aktiva lain-lain Total aktiva
15,996,559,678 ^
18,091,410 1,727,000,000 1,838,645,640 10,357,027,600 92,000,000 2,721,278,700 57,566,667
< <
425,200,000 6,799,069,000 790,142,167 6,008,926,833
<
(49,603,940) 527,000,000 (6,659,276,658) 10,357,027,600 27,000,000 913,111,670 17,566,667 5,132,825,339
(73.28) 43.92 (78.36) 100.00 41.54 50.50 43.92 43.95 100.00
< < <
425,200,000 2,395,399,000 317,674,167 2,077,724,833
29,259,500 < 23,274,996,350 <
(357,313,500) 7,278,436,672
(92.43)
< < <
^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Index:
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
ARP2.1
54.40 67.24 52.85
45.50
Klien: Tanggal neraca: Perkiraan:
PT. Sugus 31 Desember 2017 & 2018
Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Pinjaman bank dan penarikan Hutang usaha Hutang afiliasi Hutang lain-lain Hutang pajak Biaya yang masih harus dibayar Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Hutang bank-lancar Hutang sewa guna usaha-lancar
Kertas kerja neraca WP Ref M M1
M2
M3
Total kewajiban lancar Kewajiban jangka panjang Kewajiban pajak ditangguhkan Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Pinjaman bank-jangka panjang Hutang sewa guna usaha-jangka panjang
Agio saham Saldo laba ditahan Total ekuitas pemegang saham Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham
200,000,000 1,068,203,500 106,504,163 29,185,800 133,753,747 5,787,490
726,800,000 30,720,000 2,300,954,700 ^
N 173,790,686
N1
Total kewajiban jangka panjang EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar Diterbitkan - 2.000 shares Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham
Per audit 12/31/2017
7,605,120,000 20,480,000 7,799,390,686 ^
R
2,220,000,000 130,000,000 3,546,134,292 5,896,134,292 ^ 15,996,479,678 ^
Dibuat oleh: Lita
Diperiksa oleh: Dimjati
Tanggal: 2 Januari 2018
Tanggal: 20 Maret 2018
Per audit 12/31/2018
Rp
Kenaikan (Penurunan) %
200,000,000 1,276,926,100 3,244,178,450 191,193,058 1,072,001,662 177,088,980
208,722,600 3,137,674,287 162,007,258 938,247,915 171,301,490
19.54 2,946.06 555.09 701.47 2,959.86
726,800,000 68,480,000 6,956,668,250 ^ 173,790,686
37,760,000 4,655,713,550
122.92 202.34
6,898,800,000 16,000,000 7,088,590,686 ^ 2,220,000,000 130,000,000 2,350,000,000 ^ 16,395,258,936
(706,320,000) (4,480,000) (710,800,000)
(9.29) (21.88) (9.11)
(3,546,134,292) (3,546,134,292)
(100.00) (60.14)
398,779,258
2.49
-
-
^
Index:
6,879,737,414 A2.2
PENJUALAN - NETO
PER AUDIT 12/31/2017 30,621,597,850
PER AUDIT 12/31/2018 42,756,834,000
BEBAN POKOK PENJUALAN
24,883,531,468
33,286,278,358
5,738,066,382 ^ 1,858,952,040
9,470,555,642
3,879,114,342 ^
6,871,857,687
105,300,600
2,529,000 128,000,600 5,000,000 52,000,000 (9,778,039) 2,110,934,415
KETERANGAN
LABA BRUTO BEBAN USAHA LABA USAHA (PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN (LABA) / RUGI ASET TETAP (LABA) / RUGI VALUTA ASING LABA PENJUALAN SURAT BERHARGA PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN LAIN-LAIN NETO LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA NETO
WP REF.
(8,654,500) 1,886,400,000
2,598,697,955
1,983,046,100 ^ 1,896,068,242 ^ 437,336,772
(1,933,182,854)
1,458,731,470 ^
3,738,852,439
4,938,674,833 1,199,822,394
Rp
Kenaikan (Penurunan) % 12,135,236,150 39.63 8,402,746,890 33.77 3,732,489,260 65.05 739,745,915 2,992,743,345
39.79
2,529,000 22,700,000 5,000,000 52,000,000 (1,123,539) 224,534,415 (3,916,228,954)
100.00 21.56 100.00 100.00 12.98 11.90 (197.49)
3,042,606,591
160.47
762,485,622 2,280,120,969
174.35
77.15
156.31
Related Documents
Modul 1-9 Lengkap
January 2021 1
Modul 1 _ 9
January 2021 3
Modul 9 Counter
February 2021 1
Modul Ke-9 Hidrodinamika
February 2021 1
Modul 9 - Kolom Langsing (2)
January 2021 1
Modul 9 Alpro1 - Konversi 2
March 2021 0More Documents from "ridwanisme"
Modul 1 _ 9
January 2021 3
294750483 Leaflet Bronkopneumonia
January 2021 1
Contoh Surat Lamaran Pekerjaan
January 2021 1
Spo Mutasi New
January 2021 1
Prosedur Memotong Kuku Dan Perawatan Kuku
January 2021 0