Costos Y Presupuestos

E.A.P ADMINISTRACION Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

TRABAJO DE INVESTIGACION TEMA:

PRESUPUESTO CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS DOCENTE:

INTEGRANTE: CLAUDIA JHASMIN MELCHOR LUNA

CICLO:

AÑO:

2017

COSTOS Y PRESUPUESTOS

DEDICATORIA

A Dios, a mis padres, a mis docentes y amigos que con su apoyo y comprensión este trabajo ha sido culminado.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS INTRODUCCION Los fundamentos teóricos y prácticos del presupuesto, como herramienta de planificación y control, tuvieron su origen en el sector gubernamental a finales del siglo XVIII cuando se presentaba al Parlamento Británico los planes de gastos del reino y se daban pautas sobre su posible ejecución y control. Desde el punto de vista técnico de la palabra se deriva del francés antiguo bougette o bolsa. Dicha acepción intentó perfeccionarse posteriormente en el sistema inglés con el término budget de conocimiento común y que recibe en nuestro idioma la denominación de presupuesto. En 1820 Francia adopta el sistema en el sector gubernamental y los Estados Unidos lo acogen en 1821 como elemento de control del gasto público y como base en la necesidad formulada por funcionarios cuya función era presupuestar para garantizar el eficiente funcionamiento de las actividades gubernamentales. Entre 1912 y 1925, y en especial después de la Primera Guerra Mundial, el sector privado notó los beneficios que podía generar la utilización del presupuesto en materia de control de gastos, y destino recursos en aquellos aspectos necesarios para obtener márgenes de rendimiento adecuados durante un ciclo de operación determinado. En este período las industrias crecen con rapidez y se piensa en el empleo de métodos de planeación empresarial apropiados. En la empresa privada se habla intensamente de control presupuestario, y en el sector público se llega incluso a aprobar una Ley de Presupuesto Nacional. La técnica siguió su continua evolución, junto con el desarrollo alcanzado por la contabilidad de costos. Recuérdese, por ejemplo, que en 1928 la Westinghouse Company adoptó el sistema de costos estándar, que se aprobó después de acordar el tratamiento en la variación de los volúmenes de actividad particular del sistema “presupuesto flexible”. Esta innovación genera un periodo de análisis y entendimiento profundos de los costos, promueve la necesidad de presupuestar y programar y fomenta el tecnicismo, el trabajo de grupo y a la toma de decisiones con base al estudio y la evaluación amplios de los costos. El papel desempeñado por los presupuestos lo destacan prestigiosos tratadistas modernos quienes señalan lo vital de los pronósticos relacionados con el manejo de efectivo. UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO Antes de poder definir lo que es un presupuesto, es necesario tener una idea de cuál es su papel y su relación con el proceso gerencial. Pocas veces (y nunca con éxito) un presupuesto es algo aislado más bien es un resultado del proceso gerencial que consiste en establecer objetivos y estrategias y en elaborar planes. En especial, se encuentra íntimamente relacionado con la planeación financiera. Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clásico ciclo administrativo de planear, actuar y controlar o, más específicamente, como parte de un sistema total de administración que incluye: 

Formulación y puesta en práctica de estrategias.



Sistemas de Planeación.



Sistemas Presupuestales.



Organización.



Sistemas de Producción y Mercadotecnia.



Sistemas de Información y Control.

Con base en lo anterior y de manera muy amplia, un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia. A propósito, esta definición hace una distinción entre la contabilidad tradicional y los presupuestos, en el sentido de que estos últimos están orientados hacia el futuro y no hacia el pasado, aún cuando en su función de control, el presupuesto para un período anterior pueda compararse con los resultados reales (pasados). Con toda intención, esta definición tampoco establece límite de tiempo si bien por costumbre los presupuestos se elaboran por meses, años o algún otro lapso. Pueden, sin embargo, referirse fácilmente a un solo artículo o proyecto; a propósito, esta definición no implica que el presupuesto deba establecerse en términos financieros, a pesar de que esa es la costumbre. En este sentido cabe mencionar que los sistemas presupuestales completos pueden incluir, y de hecho lo hacen, renglones como la mano de obra, materiales, tiempo y otras informaciones. En la práctica, los sistemas administrativos no se encuentran tan claramente definidos y a menudo se entrelazan con mayor o menor grado. En empresas pequeñas no es raro que el mismo grupo maneje tanto la contabilidad como los presupuestos. UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS Pocas veces se lleva a cabo la tarea gerencial como ese paquete limpio y ordenado que teóricamente se presenta. Por lo general los directivos y gerentes se enfrentan a una actividad de equilibrio complejo para la cual el juicio es un factor crítico. Es evidente la íntima relación entre la planeación y el presupuesto y no es raro encontrar que utilizan indistintamente términos como presupuesto, plan anual de la empresa. Como se dijo, el presupuesto es resultado de algún tipo de plan o esta basado en él, sea éste explícito o bien algo que se encuentra en las mentes de los directivos. PRESUPUESTO: 

Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período determinado.



Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de una Empresa en un período, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlas.

TIPOS DE PRESUPUESTOS Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. El orden de prioridades que se les dé depende de las necesidades del usuario. Ver el cuadro sinóptico siguiente:

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COSTOS Y PRESUPUESTOS 1. CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN SU FLEXIBILIDAD 

RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS

Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público. 

FLEXIBLES O VARIABLES

Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para diferentes de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas. 2. CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN 

A CORTO PLAZO

Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año. 

A LARGO PLAZO

En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del Gobierno el horizonte de planteamiento consulta el período presidencial establecido por normas constitucionales en cada país. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalización del sistema financiero o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS 3. CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA 

DE OPERACIÓN O ECONÓMICOS

Incluye la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectado. Entre éstos podrían incluirse: 

Ventas.

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Producción.

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Compras.

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Uso de Materiales.

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Mano de Obra.

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Gastos Operacionales.

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FINANCIEROS

Incluyen él cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Convienen en este caso destacar el de la caja o tesorería y el de capital también conocido como de erogaciones capitalizables. 

Presupuesto de Tesorería

Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con las entradas de fondos monetarios o con la salida de fondos líquidos ocasionada por la congelación de deudas, amortización u otros. 

Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá el importe de las inversiones particulares a la adquisición de terrenos, la construcción o ampliación de edificios y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversión posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad de tiempo.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS 4. CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN 

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PÚBLICO

Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Al efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables como la remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos de apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y la amortización de compromisos ante la banca internacional. 

PRESUPUESTOS DEL SECTOR PRIVADO

Los utilizan las empresas particulares como base de planificación de las actividades empresariales. PLANEACION Y PRESUPUESTOS

La planeación es la clave para una buena administración. Esto es cierto para las personas físicas, los negocios familiares, las grandes sociedades, los organismos gubernamentales y las organizaciones no lucrativas. Por ejemplo, la mayoría de los estudiantes exitosos que obtiene buenas calificaciones, se financian su educación y obtienen sus títulos debido a que planean su tiempo, su trabajo y su recreación. Estos estudiantes están presupuestando sus escasos recursos para hacer el mejor uso del tiempo, dinero y energía. Asimismo, los dueños y administradores de pequeñas y grandes compañías, sobreviven y crecen aun durante tiempos económicamente difíciles, porque planean y presupuestan sus operaciones y la expansión de sus instalaciones.

Las empresas utilizan los presupuestos para enfrentar con anticipación los problemas operativos o financieros, de manera que los administradores puedan tomar pasos para evitar o solucionar sus problemas (liquidez, ingresos, costos, gastos). El presupuesto es una herramienta que ayuda a los administradores a planear y controlar las operaciones. Son procedimientos formales que resultan en planes de operación y financieros completos para periodos futuros.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS La planificación requerirá un compromiso de la alta dirección de promover la participación de todos los niveles, un proceso administrativo que organice, provea, aplique y controle los recursos, una estructura de la organización que identifique funciones y responsabilidades, un proceso de control y coordinación de las funciones y, de manera permanente, una retroalimentación que permite el seguimiento y la Re planificación en sentido ascendente y descendente.” 

PLANEACION ESTRATEGICA

1.

Definición de la misión y visión de la organización

2.

Especificación de los objetivos generales de la empresa

3.

Elaboración de programas y proyectos

4.

Definición de objetivos específicos

5.

Materialización de planes y proyectos en actividades que indiquen metas específicas de cada una de las áreas, equipos y personas

6.

Presupuestos detallados

7.

Estrategias para el logro de los objetivos trazados RELACIÓN ENTRE EL PRESUPUESTO Y EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Hablar de presupuesto es estar sumamente ligado al proceso administrativo, ya que estos términos son relacionados por un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades de planificación, coordinación y control mismas que se llevan a cabo en toda organización. Pero, ¿Qué es el presupuesto? es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa. Su objetivo es desarrollar un plan general de utilidades a largo plazo. Sin el empleo de los presupuestos para cualquier tipo de organización le es de cierta forma confuso determinar hacia donde se dirige puesto que no le permite determinar con exactitud su información financiera. 

ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO:

Planeación: Se desarrollan los objetivos que la entidad pretende lograr ya sea a corto o largo plazo es importante definir los objetivos. Organizar: Consiste en dividir el trabajo entre el personal calificado para coordinar las actividades a realizar. UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS Dirigir: Es influir sobre el personal, además de brindar motivación al personal, esto con el fin de que se sientan en un entorno agradable y permitiendo un ambiente laboral armónico, en el que el trabajador se sienta satisfecho cumpliendo sus objetivos, esto sin dejar de lado los de la organización. De tal manera que podemos notar que el proceso administrativo y el presupuesto van de la mano, permitiendo que los planes y objetivos de la empresa se cumpla de forma eficaz. PRESUPUESTO OPERATIVO Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos, la previsión de la actividad productiva de la empresa en un futuro. Suele incluirse como parte del presupuesto económico.

En la gran mayoría de las empresas, la fase de presupuestación comienza con la extrapolación del presupuesto de ventas o de cobros de ejercicios anteriores, analizando el mercado, tanto la demanda como la oferta, la tendencia de la economía. También hay que tener en cuenta el presupuesto de gastos de ejercicios anteriores y ver en qué medida se puede reducir en un futuro. Una buena previsión a través de un presupuesto operativo es vital porque:  

De él dependen el resto de presupuestos de la empresa. Intervienen una gran cantidad de variables exógenas, no controlables por la empresa.



¿CÓMO ELABORAR UN PRESUPUESTO OPERATIVO?

Para la elaboración de un presupuesto operativo o de previsión, hay que tener en cuenta: o

El presupuesto de materias primas (MMPP)

o

El presupuesto de mano de obra directa (MOD)

o

El presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF)

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COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE COMPRAS El presupuesto de compras mantiene un lugar importante en un negocio, ya que permite al propietario analizar el inventario de manera efectiva durante el marco de presupuesto más grande de la empresa. La planeación de un presupuesto de compras requiere que el propietario observe el desempeño anterior para determinar futuras necesidades, establecer un punto de referencia uniforme, realizar análisis de flujo de efectivo y proyectar ganancias. A medida que crece el negocio, la cantidad de empleados a menudo crece. Un presupuesto de compras que contiene los niveles de cálculo de un empleado, ayudará a asegurar las cantidades adecuadas de inventario a medida que los empleados venden más el producto. Un presupuesto de compras también ayuda a la empresa a preparar los aumentos o los cambios en las líneas de producto o en los lanzamientos de productos nuevos. De acuerdo con W. Steve Albretch en "Accounting: Concepts and Applications", las empresas de venta o manufactura que producen o venden un producto necesitan determinar un presupuesto de compras después de preparar un presupuesto de operación. Los negocios que no cuentan con un inventario para comprar, almacenar o vender no requiere de este presupuesto especializado. Un ejemplo de un negocio que necesita un presupuesto de compras es una gasolinera pequeña que vende gasolina, botanas y productos caseros básicos. La necesidad de un presupuesto de compra puede no ser aparente cuando un negocio es pequeño o se basa en casa, aunque, una vez que el negocio se expande y almacena grandes cantidades de inventario, necesitará uno de compras. Los negocios se benefician de un presupuesto de compras ya que cuentan con más control de los niveles de inventario. Un presupuesto de compras que incluye historial de información de los presupuestos anteriores de compra permite al negocio evitar mantener un exceso de inventario o de materiales. Un presupuesto de compras también permite a un propietario confeccionar los gastos de compra en las fluctuaciones estacionales del mercado en el costo de los productos, negociar un precio más bajo en futuras compras y anticipar un futuro crecimiento. Un análisis del presupuesto de compras puede revelar que los niveles de inventario sean consistentemente bajos en ciertos materiales o que el negocio de vez en cuando tenga que pagar más por los productos y no por la mano de obra debido al aumento o a la UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS inesperada demanda del cliente. Un presupuesto de compras permite que el negocio reaccione rápidamente para evitar perder clientes debido al aumento de tiempo de producción o a la disminución del pedido de órdenes.

PRESUPUESTO DE VENTAS Al igual que el resto de presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el presupuesto de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas, (y por tanto de ingresos). Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en el presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el nivel de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la demanda. El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento mayor dentro de cualquier empresa: el plan financiero. Aunque lo cierto es que en otras ocasiones puede formar parte también del plan de negocios. Lo que no se puede dudar es que un buen presupuesto de ventas puede ayudar a la empresa a conseguir sus objetivos y lograr beneficios.

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CARACTERÍSTICAS DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS

Cualquier presupuesto de ventas tiene las siguientes características básicas: 

Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que comercializa la empresa.



Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de unidades y valor económico)



El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del sector y de la empresa.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS Para elaborar un presupuesto de ventas lo más ajustado a la realidad es importante conocer la participación de la empresa en el mercado. Para elaborarlo, se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa. Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su importancia reside en que nos permite saber con antelación la futura disposición de efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de tiempo relativamente corto.



PRESUPUESTO DE EFECTIVO: CARACTERÍSTICAS Y OBJETIVOS

o

Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

o

Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar medidas correctoras.

o

Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún momento del periodo que abarque el presupuesto.

o

Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.

o

Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en muchas ocasiones sean documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados. UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS

ANEXOS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS Ejemplo de Presupuesto Operativo Periodo

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200-

hasta

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200-

1 mes

2 meses

3 meses

4 meses

5 meses

6 meses

7 meses

8 meses

9 meses

10 meses

11 meses

12 meses

total 12 meses

Turnover Venta de producto no. 1 Venta de producto no. 2 Venta de producto no. 3 Total

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Costos Variables Materiales - Insumos Sueldos Costos de Transporte Otros Costos Variables

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Beneficio (B): (Ventas - Costos Variables) Margen (Beneficio en %) Costos Fijos Sueldos Alquiler Electricidad, calefacción, agua Reparación y mantenimiento Limpieza Mantenimiento de vehículos/suplemento por kilometraje Costos de traslado Insumos de Oficina / teléfono Correspondencia y Cargos Red Teléfono Movil Conección a Internet Subscripción página web/hosting o actualización Marketing/publicidad Gastos de reunion Literatura Técnica Seguros Subscripciones Gastos de Capacitación Equipos de Informática Gastos de Leasing Gastos menores Mantenimiento Contador Abogado Otras Consultorías Gastos inesperados 5% de costos fijos Total Costos Fijos

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Resultado antes de Interés y Depreciación/Amortización

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Intereses Intereses - présbamo bancario Intereses - facilidad de sobregiro Otros intereses Total Intereses

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Amortización / Depreciación Planta y maquinarias Otros Total Depreciación

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Costos Fijos - Intereses y Depreciación:

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Beneficio Neto (B - Costos Fijos - Interes y Depreciación)

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COSTOS Y PRESUPUESTOS Presupuesto de efectivo [M es]

[M es]

Total de ingresos de efectivo Saldo disponible de efectivo Egresos de efectivo (gastos): Publicidad Gas tos bancarios Gas tos de tarjetas de crédito Entregas Seguro de s alud Seguros Interés Com pras de inventario Varios Oficina Sueldos y s alarios Im pues tos s obre s alarios Honorarios profes ionales Alquiler o arrendam iento Sus cripciones y m em bres ías Ins um os Im pues tos y licencias Servicios públicos y teléfono Otros :

Subtotal Otros egresos de efectivo: Com pras de capital Capital principal de prés tam os Retiros de los accionis tas Otros :

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Subtotal Total de egresos de efectivo Efectivo al final del período

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Efectivo inicial Ingresos de efectivo (ganancias): Liquidación de cuentas por cobrar Beneficios por prés tam os Ventas y recibos Otros :

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Total €0 0 0 0

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COSTOS Y PRESUPUESTOS

CONCLUSIONES

1. Conocer los principales conceptos asociados a los presupuestos que le serán de mucha utilidad para elaborar predicciones de sus ventas, recursos, producción, finanzas, tiempo, optimización y cualquier otra actividad asociada con el ciclo normal de la empresa. 2. Definir claramente el concepto de presupuestos, la utilidad y su importancia, así mismo identificar los diversos tipos de presupuestos que existen, estas herramientas darán la pauta para una mejor aplicación de la teoría a la práctica. 3. Comprender y valorar este tema como parte del proceso administrativo dentro de la planificación, como un útil instrumento para predecir el rumbo de la empresa en base a supuestos que le permitan abrir el camino al éxito corporativo y empresarial.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS

BIBLIOGRAFIA 



PRESUPUESTOS. Jorge E. Burbano Ruiz & Alberto Ortiz Gómez, Editorial McGraw Hill, segunda edición, Elaborado en Colombia, esta edición contiene 376 Págs. MANUAL DE PRESUPUESTOS. H.W Allen Sweeny & Robert Rachlin. Editorial McGraw Hill, primera edición, Elaborado en México, esta edición contiene 884 Págs.

CYBERGRAFIA 

http://presupuestositfip.blogspot.pe/2012/07/importancia-y-planeacion-del.html



https://presupuestoscoatza.wordpress.com/2014/08/17/relacion-entre-elproceso-administrativo-y-el-presupuesto/



https://www.emprendepyme.net/presupuesto-operativo.html



http://pyme.lavoztx.com/qu-es-un-presupuesto-de-compra-13492.html

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